第二节工程项目前期审计92页PPT

基本建设各阶段工作要点（四）
• 建设准备阶段 • 本阶段主要是取得建设主管部门的建设工程施工
许可证，同时还应取得以下部门的意见或批复：
– 建设工程规划许可证及建设用地规划许可证； – 国有土地使用证或有关批准文件； – 施工图纸设计文件审查通知书； – 项目建设资金落实证明原件； – 人防部门出具的人防施工图备家进行评估论证。咨询机构要对出 具的评估论证意见承担相应责任。
基本建设各阶段工作要点（三）
• 设计工作阶段 • 投资主管部门的初步设计及概算批复
– 初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用 – 总投资概算不得超过可行性研究报告批准的总投资估算的3% – 初步设计方案建筑面积不得超过可行性研究报告批准面积的5%，否
基本建设程序审计常见问题
• 审批手续不完整 • 存在边勘察、边设计、边施工的“三边”工程 • 项目建议书、可行性研究报告由不具备相应资质
的机构编制 • 没有按照可行性研究报告批复的要求及时成立项
目法人 • 初步设计概算超过可行性研究报告批准的总投资
估算的3%，初步设计方案建筑面积超过可行性研 究报告批准面积的5%时，可行性研究报告没有重 新报批。
• 3、 评估（ 项目评估报告）
可行性
• （二）决策审计：
• 1、程序合规性 • 2、科学性审计
中外审计比较？ 芝加哥、海军医院
（二）施工准备与实施
• (1)征地；(2)拆迁；(3)勘察设计；(4)“三通 一平”；
• (5)招标投标:一对一、一对多（一买对多卖， 一卖对多买）、多对多；
• (6)施工许可证、开工报告 • 问题：招投标对预、决算审计有哪些影响？
基本建设各阶段工作要点（一）
• 项目建议书阶段 • 投资主管部门对项目建议书的审批； • 规划部门的规划意见书； • 需新征建设用地的，要取得国土资源部门出具的项目用地
预审意见； • 经环保部门批准的环境影响评价文件； • 根据国家和本行业、本地方规定应提交的行业准入文件。
– 投资主管部门收到项目建议书申请后，如认为申请材料不齐全或 者不符合法定形式，应在收到项目申请报告后5个工作日内告知项 目申报单位，要求澄清、补充或调整。
基本建设各阶段工作要点（六）
• 竣工验收阶段
– 项目建成后，项目单位应当于六个月内编制完 成工程结算和竣工决算，报地方发改委和地方 财政局审批（各地方规定不同），按国家和部 门、地方有关规定办理竣工验收手续。
三、建设程序
• （一）投资决策程序
• 1、立项（项目建议书）
A、可行性
• •
2“、可可批研”（、可“行不性可研研究”报、告“）投资估算”ＣB、、必必要要性性
• ■在机场净空保护区内的建设项目超过机场净空保护要求时，需要有 机场管理机构的审查同意意见；
• ■在自然疫源地和可能是自然疫源地范围内建设工程、新改扩建供水 设施、新改扩建食品生产经营企业，应有卫生主管部门的审查同意意 见；
• ■危险化学品储运及矿山项目，应有市安全生产监督部门审查同意意 见；
• ■按照环境卫生设施建设定额指标和设置标准配套建设的环境卫生设 施，应有市政主管部门审查同意意见。
案的审查同意意见；
基本建设各阶段工作要点（三）
• ■在道路两侧开辟通道，设置台阶和门坡，需要有交管部门的审查同 意意见；
• ■依法需要进行地震安全性评价的建设项目，需要有“工程建设场地 的地震安全性评价”内容和经地震主管部门审核批准的抗震设防标准；
• ■需要进行交通影响评价的建设项目，需要有交通主管部门批准的交 通影响评价报告；
批准文件。
基本建设各阶段工作要点（三）
• 在取得建设工程规划许可证时，还应取得以下部门的意见或批复： • ■投资主管部门批准年度投资计划； • ■经环保部门批准的环境影响评价文件； • ■人防、消防、园林、交通、市政等主管部门对规划设计方案的审查
意见； • ■依法需要进行国家安全事项审查的涉外建设项目，需要有地方涉外
则应当重新报批 • 项目开工计划及年度计划批复
– 地方发改委已经审定初步设计概算； – 土地部门已经完成土地划拨或出让手续； – 环保、交通部门已经完成相关审批手续； – 实行代建制的项目，代建人已经确定，代建合同已经签订； – 实行项目法人责任制的项目，项目法人已经成立。 • 规划部门的建设工程规划许可证 • 需要新征建设用地的，还应取得规划部门的建设用地规划许可证。 – 新征（占）集体用地的建设项目，需取得地方政府的批准文件 – 新征（占）国有土地的建设项目，需取得地方国土资源主管部门的
– 在进行审批时，如有必要，应在收到材料齐备后5个工作日内，委 托有资格的咨询机构进行评估。对经济、社会和环境有重大影响 的项目，还应在审批项目建议书前，通过公示、专家评议等方式 广泛征求社会各界和公众的意见。
基本建设各阶段工作要点（二）
• 可行性研究报告阶段 • 投资主管部门的可行性研究报告批复 • 规划部门出具的规划设计方案审查意见。 • 对项目单位编制的项目可行性研究报告，
基本建设各阶段工作要点（五）
• 建设实施阶段
– 应当严格按照批准的初步设计进行建设 – 在政府投资建设项目实施中严禁通过施工洽商
或补签其它协议等方式变更设计方案、提高建 设标准、增加建设内容 – 对因水文、地质等原因确需变更设计的，应当 经原设计单位编制变更设计说明，按照原审批 程序报投资主管部门审批。
项目审查办作出的国家安全事项审查同意意见； • ■在水利工程管理范围、保护范围、清障范围内及城市自来水厂地下
水源保护区范围内的建设项目，需要有水务主管部门的审查同意意见； • ■在文保单位及其建控地带内建设的项目，需有文物主管部门对规划
设计方案的审查同意意见； • ■新建、改建、扩建公共体育设施，需有体育主管部门对规划设计方
（三）竣工验收与后评估
1、“投资四算”与建设程序的关系
所在环节 编制单位 编制依据 投资估算 设计概算 施工图预算
竣工决算
• 2、全过程（跟踪）审计 • （1）开工前审计 • （2）招投标与合同审计 • （3）工程造价审计 • （4）建设资金审计 • （5）项目效益审计