纳税基础与实务作业1

纳税基础与实务作业一一、单选题1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。

乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。

A、48960元B、54400元C、61200元D、68000元5、（）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。

A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）7、目前我国采用的增值税类型属于（）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。

A、7%B、10%C、13%D、17%9、某一般纳税人2012年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

A、0B、2000C、2600D、2300 .8810、（）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门12、下列不征收增值税的是（）。

A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产13、下列不应记入"进项税额转出"的是（）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A、50351B、50300C、50200D、5033715、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。

A、用于生产免税产品的原材料B、办公用品C、因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品二、多选题1、税收征管法属于我国税法体系中的（）。

A、税收基本法B、税收实体法C、税收程序法D、国内税法2、现行税制中（）实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（）属于中央税。

A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。

A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、我国目前的税收征收机关有（）。

A、财政机关B、工商机关C、税务机关D、海关6、税制的三个基本要素是（）。

A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据7、下列视同销售货物的有（）。

A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销8、下列属于价内税的有（）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税9、以下免征增值税的项目有（）。

A、用于科学实验的进口仪器B、国际组织无偿援助的进口物资C、外国企业无偿援助的进口设备D、个人销售自己使用过的家具10、下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（）。

A、时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B、逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税C、时间超过1年的，并入销售额征税D、并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价11、下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并同时为修车的客户提供洗车服务12、对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（）。

A、白酒B、啤酒C、黄酒D、米酒三、判断题1．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（）2．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

（）3．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。

（）4．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。

（）5．一般纳税人生产经营规模低于小规模纳税人标准的，可申请转为小规模纳税人。

（）6. 商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税（）7. 一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率。

（）四、计算题选择题某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免税药品，2012年8月至9月发生如下经济业务：（1）8月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元。

（2）8月份销售其他应税药品，收到含税货款23400元；销售免税药品50000元。

（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。

支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

（4）9月份销售免税药品一批，取得价款150000元（不含税），动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有运输发票）。

（5）9月份销售应税药品取得不含税300000元。

（6）9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

要求：计算该药厂：(1).8月份的的销项税为（）元。

A.26532B.20400C.21100D.31029(2).本月不得抵扣的进项税为（）元。

A.20020.59元B.14770.40元C.8728.25元D.14771.25元(3).8月份的应纳增值税为（）元。

A.74060B.67594 0C.-225852D.-27649.41(4).9月应纳增值税为（）元。

A.24060B.25940C.22682.49D.27649.41五、计算题1、某机械厂属增值税小规模纳税人。

2009年1月销售货物开具普通发票的金额为2060元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为1000元。

计算该机械厂当月应纳的增值税。

2、某增值税一般纳税人适用税率17％。

2009年3月取得如下发票或凭证：（1）外购货物（非固定资产）支付运杂费25万元，取得的货物运输业发票中注明：运费19万元，装卸费4万元，保险费2万元；相关项目填写齐全。

（2）购进原材料一批专用发票注明价款100万元，税金17万元，当月发票已经过认证。

其中1/10在途中损失(非正常损失（3）购进免税农产品，开具农产品收购凭证注明价款30万元。

计算上述行为可抵扣的增值税进项税额。

3、2012年5月某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单位5000元，当月发生如下业务（1）5月8日向各大商场销售2000台，各大商场在当月20天内付清2000台货款，给予5%的折扣；销售折扣，不可扣除（2）5月9日发货给外省分支机构200台，用于销售并支付发货运费1000台，其中取得运输单位开具的发货票上注明运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险100元，保管费100元；（3）5月10日采取以旧换新方式从消费者个人手中换购旧型号机，销售新型号100台，旧型号机每台折旧500元；（4）5月15日购进生产电视原材料一批，取得增值税票注明价款9600000元（不含税17%）；（5）5月20日向省运会赠送20台；计算该企业5月份应纳增值税税额。

4、某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。

购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。

根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税税金。