企业纳税筹划论文
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
企业所得税纳税筹划论文
企业所得税纳税筹划研究中图分类号：f243 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)10-000-02摘要目前在我国，新的企业所得税法和相关的实施条例已经于2008年开始执行，与过去的企业所得税法相比有很多改动，新的法规更贴合实际，而且考虑到了企业自身的经营特点等，做到了更全面更细致的纳税筹划工作，同时也大大提高了企业和股东的价值。
本文通过对纳税筹划的研讨与分析，从成效和一些主要项目来阐述了企业所得税的纳税筹划问题。
关键词企业所得税纳税筹划一、引言纳税对于每一个有收入的公民来说都是必须的，在没有颁发新的税法之前，我国的总收入中就有百分之八九十是税收收入，其中企业所得税占了百分之二十左右。
由此可见企业所得税的纳税筹划是非常重要的。
二、纳税筹划在国家的相关政策允许的范围之内，通过对一些基本项目的合理筹划以及安排，来实现企业与股东的价值最大化，这些项目主要包括企业的设立与筹资，然后是投资与运营等。
这样的一种“节税”活动就被称为纳税筹划[1]。
三、能让纳税筹划取得成效的方法为了使纳税筹划取得良好的成效，我们需要采取一些办法。
首先，自身要努力培养与训练一些管理者的意识，然后再逐一推广。
只要每个人都有了纳税筹划意识，这样纳税筹划就可以联系到企业运营的每一个环节。
其次，还要认真了解有关纳税筹划的一些资料与细节，还要积极的与一些税务部门联系以便于我们更好的进行纳税筹划。
最后，我们要根据相关的法律要求，严格遵守其规范，按照程序来执行，保证资料的真实性、完整性，使之做到充分与合理，这样才会取得良好的效果。
四、主要考虑的涉税项目首先要考虑到的涉税项目主要有捐赠支出，包括公益活动等，业务招待费，企业中对下收取的管理费，还有就是“三新”研发费，下面做具体讲解。
（一）管理费企业之间互相收取的管理费或者是租金等费用是不得扣除的，筹划方案应该遵守企业所得税法的规定，集团或企业不得对下收取费用，但是可以使用一些其它方法来收取费用。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
纳税筹划结课论文六篇
纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题（一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。
税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。
另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。
（二）传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。
该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。
在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。
即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。
所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。
（三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。
从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。
在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。
企业财务管理中纳税筹划作用论文
探讨企业财务管理中纳税筹划的作用在企业经营中，我们要进行切实有效的财务管理，在财务管理中纳税筹划是非常重要的一个环节，企业领导应该对其进行充分的重视，以保证企业的纳税额度能够在法律规定的范围不断减小。
一、纳税筹划的具体内容（一）经济利益驱动任何纳税筹划的行为，他们的根本原因就是经济利益的驱动，企业的目的就是在收入不变的情况下，通过对降低生产成本与应交税费，来使利润率不断提高。
尤其是在一些对于经济优惠的特区来说，企业所承担的税收负担轻、纳税额度少。
在此，我们知道，一般来说，企业的利润就是收入减去成本再减去税收，这样，当企业控制好成本和税收的情况下，肯定能使收入不断提升。
（二）纳税的可变通性纳税筹划行为成立的原因就是纳税人在法律规定范围内的可变通性，纳税人对于自己要纳税的范围可以进行修正，修改自己的纳税人定义，可以避免一些特定的税收。
比如企业可以说明自己不是某税的纳税人，就可以不用缴纳这项税费。
有下面三种具体情况：1、纳税人更换了经营项目，成为其他税的纳税人；2、蒙蔽税务机关，通过某些非法手段掩饰自己不是该税的纳税人；3、企业利用合法的手段改变了经营项目和形式，无需缴纳该项税费。
二、纳税筹划的重要作用在企业内部实行纳税规划时，应该按照法律规定进行，通过正常的手段实现纳税筹划的有效性，使企业用长眼光来看待纳税问题，实现利润的最大化。
（一）纳税筹划在企业内部的重要意义做好纳税筹划，有利于使企业内部各个工作环节都能够清晰明了，不断减轻企业的税收负担，使企业摆脱经济危机下的恶化浪潮，财务部门通过对增收减支、开源节流来加强对企业内部的管理，提升了企业的整体素质，不断进行探索、开拓新兴的产业，鼓励企业员工不断进步，使企业不断迈向新高度得到有效保障。
另外，通过对纳税的有力筹划，将节约出来部分资金，可以进行其他投资，保证企业的可循环发展，使企业不断提升形象，在于外部的竞争中，出于一个不败的有力地位。
在经济发展的浪潮的不断推进下，企业通过有效地纳税筹划，使企业上下，都认识到自己的长处和不足，在有效的发展过程，做好自己的本职工作，为有力地进行纳税筹划做贡献，使员工真正把增收减支当成是自己的事来发展，这样就会使企业凝聚力不断提高，使收入不断增加，企业会不断壮大。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
某公司纳税筹划论文
某公司的纳税筹划分析【摘要】本文对某公司的纳税管理进行了分析，并说明具体的筹划措施。
【关键词】纳税；筹划；分析一、营业税的税种与企业所得税之间的统筹策划例1：某甲（a）房地产公司与某乙（b）投资公司联合竞拍总价8000万元的土地，双方各出资50％。
a先把50％的土地使用权作为开发商业楼盘设施自用，待开发完后交由b投资，b公司无开发资质，必须收购a公司的股权，约定在收购时，a公司已经开发完成的商业设施留归自己，不被投资公司收购。
2007年底，a公司商业楼盘顺利开发完成，转作固定资产6000万元。
a公司实行了免税改组，a决定将6000万元的商业资产分离给现有的控股公司c，在分立6000万元的商业资产的同时分立承担负债5000万元，以净资产1000万元全部作为对c公司的股权增资，增加对c公司的实收资本。
b公司按a所剩的净资产进行收购。
在所得税方面主要考虑了“免税分立改组”。
税法规定，分立企业在支付给被分立企业或其股东的交换价款中，除非股权支付额（分立企业股权之外的）不高于股权票面价值的20％的以外，经税务机关审核确认，被分立企业可以不确认分离的资产的转让所得或损失，不计算所得税。
由于a公司分离的1000万元净资产全部用于增加现有分立企业c的股权，没有取得任何非股权支付额，可以不确认a公司分离的6000万元资产的转让所得。
在营业税方面主要考虑以不动产投资可以不缴纳营业税的规定：“自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
”由于a公司将资产全部用于投资，与接受投资方c公司参与利润分配，共同承担风险，所以6000万元资产所有权转让也不缴纳营业税。
在契税方面，a房地产公司将6000万元的资产转移到自己的控股公司c 后，没有缴纳企业所得税、营业税，节省了税收成本，但由于c是a的控股公司，两者的投资主体并不完全相同，所以契税并不能免，a公司分离了6000万元的资产，c公司要缴纳6000万元×4％=240万元的契税，如果a公司在免税分立改组的情况下，采取新设立分公司方式分立，将新设立的分公司的注册资本按股份比例分给a公司原来的股东，则被分立公司与分立公司主体一致，不但仍然符合所得税免税改组和营业税免税的规定，而且契税也免了。
企业所得税纳税筹划实务论文
论企业所得税纳税筹划的实务研究中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-186-02摘要加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容，企业所得税是企业的一大税种，其纳税筹划的意义更为重大。
当前纳税筹划存在着误区，本文从所得税纳税时间入手，通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。
关键词所得税纳税筹划利息费用工资总额一、所得税与纳税筹划企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其取得的来源于境内和境外的生产经营所得和其他所得所课征的一种税。
纳税筹划是指经济主体为实现经济效益最大化的目的，在法律允许的范围内，对自己的纳税事务进行的系统安排。
它与避税、偷税、漏税等行为相比具有本质差别。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极小化和使税前准予扣除项目金额极大化。
二、企业所得税纳税筹划的实务研究1．利用税收优惠进行筹划新税法统一实行 25%的税率。
同时对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率。
新政策扩大了对创业投资企业的税收优惠，以及企业投资于环境保护、节能节水、安全生产等方面的税收优惠。
同时，企业从事环境保护项目的所得和企业符合条件的技术转让所得可以享受减免税优惠。
企业可以利用这些产业优惠政策进行纳税筹划。
2．工资薪金筹划新《企业所得税法》取消了计税工资制度，规定企业实际发生的合理的职工工资薪金。
准予在税前扣除，即工资从限额扣除转变为全额扣除。
当然，相应的工会经费、职工福利费和职工教育经费的扣除限额也提高了。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
这意味着职工教育经费可全额扣除。
尽可能多地列支工资薪金支出、扩大税前扣除应是税收筹划的基本思想，可采用的措施有：提高职工工资，超支福利以工资形式发放；持内部职工股的企业。
合理合法企业所得税纳税筹划论文
合理合法的企业所得税纳税筹划研究中图分类号：f812文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-186-01摘要随着我国税收征管体制的不断改革及完善，企业已被推向了全面税收约束环境下的市场竞争，越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案。
本文从纳税筹划的概念出发，阐述纳税筹划的必要性，分析新税法下企业纳税筹划方式，并提出企业纳税筹划应注意的问题。
主要阐述了企业如何进行所得税纳税筹划，掌握新税法政策，领会精神，达到合理合法节税目的。
关键词新税法企业所得税纳税筹划新会计准则一、企业纳税筹划的必要性纳税筹划是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等相关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
积极开展税务筹划，是企业减轻税务负担，实现经济利益最大化的一条合法途径和最佳选择。
税务筹划可以减轻企业沉重的税负，节约大量资金，也增强了企业的市场竞争力，促使企业财务管理目标的实现。
企业的经营管理水平。
因为详细的税收策划，不仅仅是对企业有关涉税事宜的筹划，更是对企业生产、销售等各个环节的统筹安排，是由纳税筹划方案统一体现的。
纳税筹划方案的制定和运作，都是贯穿在整个企业管理过程中的，需要企业各个部门之间顺畅无阻的配合才能实现。
税务筹划客观上促进了国家税收制度的健全和完善。
税务筹划是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。
因此，它能促进税收法制的完善，有效地推动税收法制化的进程。
税务筹划有利于社会资源的优化配置。
税收一方面是国家利用法律手段对社会财富的再分配过程，同时也是国家对经济进行宏观调控的重要手段。
国家运用不同的税收优惠政策，从投资方向、筹资途径、企业组织形式以及产品结构、投资区域等方面，来实现对社会经济的调节。
因此，纳税筹划实际上是顺应了国家对社会资源配置的引导，优化了社会经济资源的配置，实现了国民经济持续、健康、快速的发展。
增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)
增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。
因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。
众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。
即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。
当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。
通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。
(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。
在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。
而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。
这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。
对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。
根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。
因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。
例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。
企业税收筹划论文
企业税收筹划论⽂企业税收筹划论⽂（通⽤11篇） 从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作，⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧，论⽂是⼀种综合性的⽂体，通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。
你知道论⽂怎样才能写的好吗？以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂（通⽤11篇），欢迎⼤家分享。
企业税收筹划论⽂篇1 摘要： 在西⽅发达国家，税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤，并有⼈专门以此为职业。
但在我国，税收筹划还⽐较陌⽣，有时甚⾄被误解，这是不正常的。
正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样，依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。
随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。
关键词： 企业税收；税收筹划；经营管理 Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides，in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood，this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword： Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation ⼀、税收筹划在企业经营管理中的运⽤ 企业的经营成果，是通过筹资、投资和经营管理等⼀系列活动来实现的，这些环节⽆⼀不与纳税有关，因此税收筹划是多⽅位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
纳税筹划论文
纳税筹划论文浅析新企业所得税的纳税筹划摘要：纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
在法律允许范围内，运用国家的税收政策和有关法律规定，对企业的经济活动进行安排，使企业减轻纳税负担的一种理财活动。
纳税筹划在我国还处于初级阶段，随着我国市场经济的不断发展，税收制度进一步完善和税收法制进程的加快，纳税筹划将会成为企业理财和经营活动中不可或缺的一部分。
企业所得税作为我国一大税种，在企业纳税活动中占有重要地位，具有很大的纳税筹划空间。
在此，就因新企业所得税实施以来做简要分析。
关键字：新企业所得税，筹划方法，合理避税正文：一、企业所得税以及纳税筹划的定义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织和生产经营所得和其他所得征收的一种税种。
我国税法对企业所得税的征税对象进行分类，分为居民企业和非居民企业。
对于居民企业和非居民企业．我们区分的主要标准是成立时依据的标准和实际管理机构，若依据法律法规在中国成立或者虽是依照外国的法规法规成立但实际管理机构字中国境内的企业，在税法是就是居民企业，其他的则划分为非居民企业。
纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法规定允许的范嗣内，并不影响企业的正常经营的情况下，对企业筹资、投资、运营等活动进行筹划，目的在于减轻企业税收负担，实现利润最大化的行为。
其外在表现是使纳税人纳税最少，纳税最晚(主要考虑时间价值)，即实现“经济纳税”，在实践中，我们把这一行为成为“节税”。
纳税筹划与“避税”相比较，有着本质不同。
荷兰周际财政文献局(IBFD)《周际税收辞汇》将“避税”定义为“是用合法手段减少税收负担。
通常表示纳税人通过个人或企业活动的巧妙安排，钻税法上的漏洞、反常和缺陷，谋取税收利益。
”在我国税收法律制度推进完善的过程中，我们可以看出我国政府是支持“节税”行为的，但是对于“避税”采取的却是明确的反对态度。
二、新税法对企业所得税筹划的影响1．1对利用纳税主体谋求税收优惠进行了严格限制过去生产性外资企业、福利企业等具有某种身份就可以享受减免税以及低税率的优惠。
加强企业纳税筹划意义与方法论文
论加强企业纳税筹划的意义与方法中图分类号：f812文献标识：a文章编号：1009-4202(2012)03-000-02摘要：随着企业纳税筹划意识的不断提高，理论界对纳税筹划的理论研究也在不断的发展深化。
对于纳税筹划的涵义，不同国家有不同的界定。
笔者将纳税筹划归纳为：在遵循税收法律、法规的情况下，为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，企业自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，充分利用税法所提供的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
关键词：企业纳税筹划合理避税所得税纳税人一、企业纳税筹划的目的1.合法性。
纳税筹划的合法性即纳税筹划活动应在法律允许的范围内，纳税人在合法的前提下作出多种纳税方案进行纳税筹划。
2.前瞻性。
纳税筹划的前瞻性指纳税筹划是在纳税义务发生之前对涉税事项所作的规划和安排。
企业在交易行为发生之后才产生货物和劳务税纳税义务；在收益实现或分配之后才产生所得税纳税义务，这就为纳税人在纳税义务发生之前进行事先筹划提供了可能性。
3.目的性。
纳税筹划的目的是最大限度的降低税收支出。
企业要降低税收支出一般有两种形式：一是选择税收成本较低的方案；二是纳税总额大致相同的方案中，尽量选择纳税时间滞后的方案。
但不管使用哪种方法，其目的都是节约税收成本，降低企业的经营成本。
4.综合性。
综合性是指企业纳税筹划应着眼于自身资本总收益的长期稳定，而不是着眼于个别税种税负的轻重。
这是因为由于多种税基相互关联，某种税基缩减的同时，可能会引起其他税种税基的增大；某一纳税期限内少缴或不缴税款可能会在另外一个或几个纳税期内多缴。
因此，纳税筹划还要综合考虑，要着眼于整体税负的轻重，以达到总体收益最大的目的。
二、加强企业纳税筹划的意义与方法所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。
研究论文：小议企业进行纳税筹划的意义
104688 企业研究论文小议企业进行纳税筹划的意义一、纳税筹划内涵纳税筹划是公司财务管理的重要的组成部分，一般是由专职税务会计师主持该工作，是对企业该如何纳税的方案进行筹划。
在符合国家相关政策的情况下，采用适当的方式，对企业的涉税活动进行预先安排，使公司收益最大化。
所以，纳税筹划是以提高自身效益的为主要目的的，减轻企业的税收负担，对当前和将来的涉税活动进行的整体规划。
纳税筹划是对国家纳税政策的一个反应。
国家财政的主要来源之一就是税收，是保证国家经济或社会建设正常进行的关键。
企业税收又是国家税收的主要组成部分，对企业来讲是一大成本费用。
所以企业运用合理合法的方式对税额进行筹划，节约成本，提升效益。
二、企业纳税筹划的意义企业纳税筹划不仅不会造成国家财政的缩减。
从长远来看，是保证国家财政收入稳定及上升的方式之一。
就企业而言，企业的经营管理水平能够得到提高，节约了企业税务支出，扩大了企业的资金流通，可以创造更大的经济效益。
（一）纳税筹划促进企业依法纳税依法纳税就是按照税法的相关规定进行纳税，严格遵循了国家法律法规，对适合企业的各种纳税方案进行对比，然后采用纳税额最低的方案，降低税收，扩大税后收益。
纳税筹划与逃税、漏税、避税等行为有本质区别，纳税筹划是依照税法规定缴纳税款，不能与逃税等违法行为等同。
纳税筹划是国家税收政策的反映，符合财政政策的导向，受到国家保护的正常经济行为。
随着市场竞争的加强，企业的利润空间不断缩小，税收加大了企业的经营负担。
纳税人的纳税筹划意识增强，保证本企业依法纳税的同时，降低企业的税负，是促进企业长远发展的有效方式之一。
（二）纳税筹划降低纳税风险企业通过经济活动取得了收入和利润，就必须按期如实申报缴款，税负机关审批通过的特殊情况可以延期。
一些企业的经营活动得不到延期，但又没有足够的现金缴纳税款，纳税人很可能为降低税收负担而采取违法行为如偷税等。
逃税、偷税等行为必须受到严惩，进行经济处罚，直接影响企业的收益，影响了公司的声誉，影响企业之间的合作关系。
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企业纳税筹划论文
不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律
基础。
税收具有调节经济的职能，国家利用税收经济杠杆对国民经济进行有目的的引导，实现资源在整个国民经济间的有效配置，因此对一些亟需发展的地区和项目往往采用低税甚至免税的措施，并制定一些相应的税收法律。
国家的税收法律对同一个经营项目在不同地域、或同一地域的不同的经营者以及经营项目采用高低不同的税率，制定减税或免税等一系列优惠政策，鼓励发展一些社会急需发展的产业，限制一些“饱和产业”和“夕阳产业”的发展，引导经济资源有序的流动，优化产业结构。
事实上国家对什么征税、征多少税、征税依据是什么，无一不体现政府的意志，但这种意志并不是随心所欲，而是依赖于经济运行模式和经济发展水平的。
通过设置税种、确定税率、选择课税对象、课税环节等体现政府宏观调控政策。
具体说来，在税法规定的范围内，对某一税种的应纳税款往往有一个以上纳税方案备选，这就为纳税筹划提供了条件。
例如：增值税按产品不同规定了17%、13%两档税率；应纳税所得额处于税率累进的临界点时，应尽量对利润额进行量的控制，以争取适用低档税率。
如假定某企业12月30日测算的应纳税所得额为100100元，该企业不进行纳税筹划则企业所得税的应纳税额=100100×33%=33033元。
假设该企业进行了纳税筹划，12月31日支付税务咨询费100元，则该企业应纳税所得额=100100-100=100000元，应纳所得税额=100000×27%=27000元。
经过比较，我们发现通过纳税筹划支付费用成本仅为100元，却获得
节税收益为33033-27000=6033元。
显然，这既符合企业生产经营的动机和目的，又遵循了纳税筹划的成本效益原则。
另外，国家税收优惠政策为纳税筹划提供了前提条件。
我国税收优惠政策的目标体现为多元化的特点。
对不同地区、不同企业类型、不同产品类型实行不同的税收优惠政策。
这些优惠政策为我们进行纳税筹划、寻求最佳的节税途径提供了广阔的空间。
如为调整产业结构给予外商投资企业的优惠集中于非生产性企业上，特别鼓励高新技术企业、出口创汇企业、举办技术或知识密集型项目以及投资于基础设施的企业；国家为加快改革的步伐，加大引进外资的力度，对内资和外资实行不同的所得税制度，相对来说外资比内资有较多优惠，如所得税减免、减半等待遇。
由于上述不同的税收规定和优惠政策的存在，这就为企业进行纳税筹划奠定了法律基础，提供了运行环境上的可行性。
会计实践中因其大量的职业判断选择的存在为企业进行纳税筹
划提供了保障。
会计准则、会计制度等会计法规，一方面起到了规范企业会计行为的作用，另一方面也为企业提供了可供选择的不同的会计方法和职业判断空间，为企业在这些空间和各项规则中“自由流动”创造了机会。
在市场经济条件下，纳税人面临许许多多的财务风险，应收账款可能会由于债务人的破产和死亡而不能收回，固定资产由于科学技术的进步而提前报废，筹资成本会由于贷款利率的提高而加大，预期的收益会由于政治经济形势的变化而减少，等等。
纳税人在进行纳税筹划时，要充分考虑财务风险对自己生产经营的影响，并对
面临的风险和可能发生的损失作出合理的预计和筹划。
“稳健性原则”是纳税人在若干种不同的可供选择核算方法中选择最有利于自己收
益不受损失的核算方法的制度保障。
按照“稳健性原则”的要求，存货的核算，在物价处于上涨趋势时，采用后进先出法计价方法，可使计算出的期末存货价值最低，销售成本最高，可将利润延至下期，以延缓纳税时间；当物价呈下降趋势时，则采用先进先出法计价方法，使计算出的期末存货价值最低，同样可达到延缓纳税的目的，这样就可以保证纳税人尽量避免未来收益不确定所带来的财务风险。
除此之外，纳税人对各项资产采用计提准备金的方法，固定资产折旧方法的选择等都属于按照“稳健性原则”所确定的会计核算方法，是纳税人进行纳税筹划的一个重要条件。
另外，企业对销售收入结算方式的选择，对收入确认时点的确定等都可以达到合理合法减税或延缓纳税的目的。
纳税筹划是提高企业综合实力的需要。
在市场经济条件下，由于企业具备了自我约束和自我激励的机制，这样包括纳税筹划在内的各种经营策划不仅成为可能，而且对企业至关重要，国家税收作为一项企业经营附加成本，必然会越来越受到企业的重视。
与此同时，纳税筹划完全是在法律允许的范围内做出的决定，是税法赋予企业自主选择权利的表现，它不仅在形式上有法律条款为依据，实质上也符合税收立法精神。
企业可在以下几个方面自我选择：一是企业有选择经营组织形式的权力；二是企业有安排财务活动的权力；三是企业有权充分利用国家的税收优惠政策；四是企业有权选择递延纳税。
事实上，
企业是股东的企业，一切企业行为都应为股东的利益服务。
企业作为盈利性的经济组织，其运作应重点关注它的经济性，经济性注重的是最大限度地满足股东的利益。
企业也有它的社会性，社会性注重的是企业如何满足社会其他利益相关者的利益。
经济性和社会性既有一致的一面，有时它们又是相悖的，但无论如何企业对经济性和社会性的主次是分明的，企业追求的社会性是不违背经济性的社会性，只要适合经济性目标而不违法就是可行的。
因此说纳税筹划是企业的一种理性行为，不管如何评价它的动机，有一点是值得肯定的，那就是它和企业的其他行为一样，也是企业的一种经营策略。
二、国内外企业进行纳税筹划的比较
从国际情况看，纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。
许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动，以节约税金支出。
同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。
在国外，尤其是大企业已形成了财务决策活动中，纳税筹划先行的习惯性做法。
这可从我国涉外企业投资前将税法和相关规定作为重点考察内容中看出。
有关波音公司放弃经营了85年的大本营，将总部撤离西雅图的报道表明，节税支出是其重要原因之一。
可见，纳税筹划对公司重大决策的左右程度及公司对纳税筹划的重视程度。
跨国公司对纳税筹划更为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在纳税筹划上的支出相当可观，当然节税
带来的收益也非常喜人。
如以生产日用品闻名的联合利华公司，其子公司遍布世界各地，面对着各个国家的复杂税制，母公司聘用了45名税务高级专家进行纳税筹划，一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。
在我国，纳税筹划开始悄悄地进入人们的生活，企业的纳税筹划欲望在不断增强，而且随着我国税收环境的日渐改善和纳税人依法纳税意识的增强，纳税筹划更被一些有识之士和专业税务代理机构看好，不少机构已开始介入企业纳税筹划活动。
北京、深圳等纳税筹划较为活跃的地区还涌现出了一些专业网站，如“中国税收筹划网”、“中国税务通网站”等。
但毕竟纳税筹划的研究在我国尚属一个新课题，有待我们进一步加强理论和实践的探索。