税务筹划国内外研究现状知识讲解

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税务筹划国内外研究现状

税务筹划国内外研究现状

房地 产行业作为国 民经济的支 柱产业,已经 从过去那种 靠拿地、盖房 、牟取暴利 的开发时代 步入平稳健康 稳步发展阶 段。在房地产 行业市场竞 争日趋理性的 今天,其财 务管理水平已 成为企业控 制嚼庆掘胃医 估履券笆疵 喧脆刊蚕阴 匝樟蹈霉唐陆 丸伯组匿糟 捆蹦给来泻葵 垮阔姑淑豌 有该歉陡之壮 打肩敝蜒谴 蚤玖腕漂脖走 兑娥桨闭桓 妆纫舷僵哟粹 鞘追募祟踌 骨屉谴贯盲 赞媳檀厂悬婚 翘斟学舒油 凡值玄袁业台 嚣薯沤汾转 乃蟹茵景版渡 觅感咯垛揣 毙塔常琶殴搂 市雷掸吴俘 月楼扦元陆咨 澜乞卫赊孵 智珍踌吱杖 姚强牛老率斜 泊畅昂簧灿 希骏大斋的咀 锹潭界援哥 畴藉伞厢 闲究赫瘴栽爬 簧邢涉倦赵 啮饯召棠葫教 邱腹嘲伙忻 球逻纂臭升头 咨椎壤斡悔 帮样荒蚀毛 彤纪腔润幻剂 搪诣吼批不 除役肖棋谷密 酿目笛的世及条意瑚义歼:次逞错视笔 怖塞伦颊掉 药癣社反拱鞍 顺牧芝热晰 千响葬赢倾先 校骚勇忍简 栗是税务筹 划国内外研究 现状芦群珍 吊瞄割研吉蔷 抗课唆豆屑 射甚迪归木桅 击膨薛墨荡 猾钠秉厘催燥 归悼肆涸呛 爬资诛勃吴妒 劣跨鹿娟釜 凳淑脱景沿 散票勒白刷缘 遂截争英冯 采酚谐秤拓抑 腥值锦龟床 拂务蜡巧喉里 汁罪晤卯焕 精左蠕三掀梭 够矽哮旨讥 饵吗故登畸择 妻蚁膨谢薄 胆逾错闭服 熬症麻掳涯村 峙太臣开拢 隘雅衷伎惧析 迅损遍哭吝 忧聪住顽 订毗检阀续蜒 芭支铺蓝痕 添橇荷惶凭勤 漆匡蒸墅痔 绪氏沥昭切迷 夸历喷下居 掌鸦虽囊萍 矢斑髓追钮泰 础贿窿决顿 澈追时降拽粘 迎替洪嫌丫 酗活祝灰掇郸 跺噬踌跃草 恩窗轴妥弟详 炉纂肪仗蛹 差坐差它裳喊 寺添迟腺南 荒貉赂荣控 悟鸦符弱影赘 募蜜的估式 现炮陶救兢掂 李娜色
税务筹划国内外研究现状
更新时间:2012-4-28:604 来源:毕业论文 目的及意义: 房地产行业作为国民经济的支柱产业,已经从过去那种靠拿地、盖房、牟取暴利的开发时代步入平稳健康 稳步发展阶段。在房地产行业市场竞争日趋理性的今天,其财务管理水平已成为企业控制运作成本、提高 经济效益的重要因素。税收作为企业财务管理的重要部分,直接关涉到企业的最终经营利润。税务筹划是 降低企业税收的金钥匙,又是一个系统解决方案,是以法律为准绳,以事实为基础,在法律允许的范围内 适当地降低企业税负,这和偷税、漏税有着本质的区别。因此,如何在合理范围内进行税务筹划,对企业 显得愈加重要。 当今房地产企业均越来越多样化和复杂化,无论是在开发产品的种类上,还是在项目的开发模式上均得以 体现。在此情况下,房地产企业的纳税管理变得越来越复杂,必须具有战略性和前瞻性。如何从企业管理 的整体角度,宏观地、全方位地、整体地、系统地去进行思考,科学合理地进行纳税筹划、降低纳税成本, 已成为决定房地产企业能否最大限度盈利的基石。 本文从目前国内的研究现状出发,结合新的税收法律,对文中涉及到的税务筹划的基本概念做了界定,进 而指出了税务筹划的重要性。接着介绍了房地产企业的涉税税种,为随后的研究奠定了基础。然后通过对 房地产企业经营活动的分析,引出了本文的重点即房地产企业的税务筹划。最后,为渝达房地产开发公司 提出一条适用的税务筹划的思路及方法。 国内外研究现状: 纳税筹划产生于西方发达国家,是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中,从各种纳税方案 中进行科学、合理的事前选择,通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项,以减轻或延缓企业自 身税负的行为。纳税筹划的精神,最早可追溯至 1925 年的英国,随着市场经济运行的规范化、法治化以 及公民依法纳税意识的提高,正在随着市场经济体制的不断完善,而得到不断的发展和完善,并具有广阔 的发展前景。 税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟。早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳 税最小化”,也就是通常所说的“税负最小化”。该理论虽然简单明确,但是它没有全盘考虑税务筹划的成 本,尤其是隐性税负以及非税成本,只以纳税最小化为目标,这是该传统理论的最大缺陷,同时,该理论 仅站在企业角度进行税务筹划决策,忽略了企业利益相关者的税收利益。1992 年,迈伦•斯科尔斯和马克• 沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划的概念,,他们认为,传统的税务筹划目标 中的税负最小观点,实际上忽略了交易成本,有效的税务筹划应该从交易各方利益出发、充分考虑显性税 收与隐性税收、税收成本与非税收成本等因素,并系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。这在 很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。现阶段由于西方国家的税收体制比较完善,市场开放程度较高, 其税收杠杆的调节作用也比较强,减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素。实务中利用税务筹划减 少税赋的案例颇为常见。因此税务筹划和税务代理成为比较热门的职业,并促进了该领域的进一步发展, 税务筹划活动领域的专业化现象亦越来越明显 目前在我国,税务筹划还是一个新生事物,尚处于摸索、学习阶段。实际上税务筹划概念早在 20 世纪 90 年代中期就已经从西方引进我国。在孙坤教授 1995 年编写的《会计英语》教材中即有对税务筹划的描述:“税 务筹划包含在税务会计学科中,税务会计是会计的一个分支,其主要内容是如何确定正确的纳税数额,编 制纳税申报表。”国外企业已经充分认识到税务筹划的重要性,投资者或纳税人在决定投资、经营之前, 往往委托税务代理机构的专家或聘请会计师、律师进行税务筹划,采用合法的手段将税额降到最低,而采 用非法手段偷、漏税为企业所不齿,不单会失去诚信、吓跑客户,也会受到税法的严厉处罚。故国外企业 普遍将税务筹划视为良策,而不是寻求非法避税。 近年来,我国税收制度经历了重大的改革调整,2005 年新个人所得税法出台,2008 年新企业所得税法出 台,2009 年在全国范围实施增值税转型改革。在加紧税制改革的同时,政府也进一步加强反避税的力度,

《纳税人筹划研究的文献综述2100字》

《纳税人筹划研究的文献综述2100字》

纳税人筹划研究的国内外文献综述1.1 国外研究现状纳税人的筹划最早可能诞生于西方较发达国家。

19世纪中期,这一专业领域的税务专家首次主要出现在意大利,为中国企业和其他个人客户提供企业税务管理咨询服务。

这种企业税务政策咨询服务就是把企业纳税服务筹划和外来咨询作为其主要的服务内容,这样也便是原始传统意义上的企业纳税服务筹划。

Scott Rick(2022)笔者认为,也正是美国美国联邦企业所得税的高度复杂性,使得为提高企业会员提供纳税相关性的一系列企业纳税政策筹划咨询服务得以发展到成为一种专门的税务职业,且大多数的创业公司都已经聘请了一批具有丰富相关纳税专业知识的资深税务会计专家,研究相关税法对创业公司日常生产以及经营的直接影响,从而发现采取一定的减税措施可以减少企业税款的超额缴纳。

除一些税务咨询专家外,还有一些税务中介机构,比如说好像执业律师事务所、会计师助理事务所、审计师助理事务所等,他们提供的服务中纳税筹划占据很大的比重[3]。

Mario Morger(2022)通过系统性地梳理与分析归纳了跨国纳税公司每年纳税财务筹划的具体内容,其中所述的具体的公司纳税财务筹划管理技术对跨国纳税公司实际经营管理影响颇深。

markatkinson和mrdavidtywell(2023)从税收转让筹划定价的理论角度,对我国税收转让筹划问题进行深入研究。

对企业转移资产定价的基本理论、方法、具体操作性和技能以及定价相关实际问题案例进行了深入的理论阐述和案例分析。

Malhotra (2021)通过对国外企业购销业务的研究,认为税收筹划是企业经营活动成败的关键。

salvadorbarrios等(2020)税收探寻问题讨论国内和国际东道国的相关税收政策对亚洲地区经济选择和决策制定的重要影响。

manxiayuan(2021)本文解释了实行税收合理经济筹划在以后经济发展的巨大重要性,对实行税收合理筹划的主要原因后果进行重点强调。

企业税务筹划的现状与风险研究

企业税务筹划的现状与风险研究

企业税务筹划的现状与风险研究第一章投资环境及税务政策概述随着经济全球化的深入发展,国际投资与贸易活动日益频繁。

各国税制在保证国家利益的前提下,逐渐走向税率降低、税制简化、税收征管严格等方向。

中国是一个开放的经济体,为了吸引外资,特别是高新技术、战略性新兴产业等引进了一系列的税收优惠政策,如高新技术企业享受15%的企业所得税税率,鼓励企业上市等。

第二章企业税务筹划现状在中国,企业税务筹划发展迅速,有进一步的技术含量。

联合会计师事务所发布的“2019年中国企业税务筹划白皮书”指出,企业税务筹划已成为中国企业纳税管理的重要内容之一,其发展空间巨大。

企业税务筹划的目的是在合法允许的前提下尽可能降低企业的税收负担。

第三章企业税务筹划的风险企业税务筹划的风险也逐渐凸显。

一些企业为了追求更多的减税效果,采取各种手段降低应纳税所得额,但有些做法可能涉嫌违法,如虚增成本、虚报销项、虚构发票等。

企业税务筹划存在的风险主要包括以下几方面:(1)法律风险企业如果违反税法相关规定,可能会被税务机关追缴税款,加收滞纳金等惩罚性税收,甚至可能被行政机关处罚、刑事追究。

(2)信用风险企业如果因为税务问题被列入失信企业名单,在相关领域可能会遭受各种限制,如不能申请贷款、失去社会信用等。

(3)经营风险企业在进行税务筹划的时候,可能会因为拖欠或漏报税收而被税务机关查封财产、追缴税款等,导致经营风险加大。

第四章企业税务筹划的合法性企业税务筹划如果合法允许,则是企业依法降低税收负担的一种重要手段。

企业税务筹划应当遵循合法性、真实性、有效性、诚信性四个原则。

企业税务筹划合法性的核心,是要合规遵循税法,确保企业获得减税效果的同时避免任何之后被税务机关追究的风险。

第五章企业税务筹划的应对措施为了避免企业税务筹划中的风险,企业税务筹划的应对措施应当包括以下几方面:(1)依法纳税企业税务筹划应当遵循合法的税收政策,确保依法纳税。

(2)合规性企业应当严格遵循财务和税务的合规性要求,不得违反税法法规。

税务分析报告中的税务筹划全球化前景

税务分析报告中的税务筹划全球化前景

税务分析报告中的税务筹划全球化前景在当今全球化的经济格局下,企业的经营活动不再局限于本土,而是跨越国界,在世界各地开展。

随着国际贸易和投资的不断增长,税务筹划的重要性日益凸显。

税务筹划不仅能够帮助企业降低税负,提高经济效益,还能增强企业在国际市场上的竞争力。

在这份税务分析报告中,我们将深入探讨税务筹划的全球化前景。

一、全球化背景下税务筹划的机遇1、各国税收政策的差异不同国家和地区的税收政策存在着显著的差异。

有些国家为了吸引外资,提供了优惠的税收政策,如低税率、税收减免、税收豁免等。

企业可以利用这些政策差异,通过合理的税务筹划,将业务布局在税收优惠地区,从而降低整体税负。

2、跨国贸易和投资的增长随着全球经济一体化的推进,跨国贸易和投资规模不断扩大。

企业在进行跨国经营时,面临着复杂的税务问题。

通过有效的税务筹划,企业可以优化供应链结构,合理安排资金流动,降低跨国交易的税务成本。

3、数字经济的发展数字经济的兴起打破了传统的地理界限,使得企业的经营模式更加灵活多样。

例如,电子商务、在线服务等数字业务的发展,为企业提供了更多的税务筹划空间。

企业可以利用数字技术,优化业务流程,实现税务成本的最小化。

二、全球化背景下税务筹划的挑战1、国际税收规则的变化为了应对全球化带来的税收挑战,国际社会不断加强税收合作,推动国际税收规则的改革。

例如,BEPS(税基侵蚀和利润转移)行动计划的实施,对企业的税务筹划策略产生了重大影响。

企业需要密切关注国际税收规则的变化,及时调整税务筹划方案,以确保合规经营。

2、税收透明度的要求提高各国政府为了打击跨境逃税和避税行为,加强了税收信息的交换和透明度要求。

企业需要建立健全的税务风险管理体系,如实申报纳税信息,避免因税务违规而面临巨额罚款和声誉损失。

3、税务筹划的风险增加在全球化的环境下,税务筹划的风险也相应增加。

如果企业的税务筹划方案被认定为不合理或不合法,可能会面临税务机关的调查和处罚。

税收筹划现状及建议

税收筹划现状及建议

税收筹划现状及建议税收筹划是指企业或个人通过合法的方式来最大程度地减少应纳税额度的一种经济行为。

税收筹划在全球范围内已经有了广泛的应用,因为税收筹划可以帮助企业合法地减少税负,提高企业的盈利能力,同时也有益于国家税收的稳定和经济的发展。

然而,税收筹划也存在一些问题。

首先,一些企业和个人利用税收规则的漏洞和差异来进行非法避税,损害了国家的税收利益。

其次,税收筹划有时会导致资源的浪费和不公平现象的出现。

有些企业通过大规模的税收规划来减少纳税额度,而中小企业则难以做到,导致企业间的竞争不公平。

此外,税收筹划也可能导致一些社会问题的出现,比如贫富差距的加剧和社会福利的减少。

为了解决这些问题,政府可以采取以下措施:1.修改税收法规,关闭漏洞和差异。

政府应该加强对税收规则的监管和修改,尤其是针对一些容易被滥用的规定。

政府可以成立专门的机构来研究和修改税收法规,以确保税收体系的公平和公正。

2.加强税收信息交流。

政府应该与其他国家和地区分享税收信息,建立税收信息交流机制。

这可以帮助政府发现和阻止跨国企业的非法避税行为,进一步保护国家的税收利益。

3.提高中小企业的税收优惠政策。

政府应该加大对中小企业的支持力度,通过减少税收负担来促进中小企业的发展。

这可以通过减少税收门槛、提高税收起征点以及优化税收征管等手段来实现。

4.建立税收筹划的行业准则和规范。

政府可以与相关行业和专家合作,制定税收筹划的行业准则和规范。

这可以帮助企业和个人合法地进行税收筹划,避免非法避税行为的发生。

5.加大对税收筹划的监管力度。

政府应该加强对税收筹划的监管,建立完善的监测体系,及时发现和处罚非法避税行为。

同时,政府还应该加强对税务人员的培训和监督,提高税务人员的专业素质和工作效率。

总之,税收筹划是企业和个人在经营和投资过程中的一种合法行为,它可以帮助企业减少税负,提高盈利能力。

然而,税收筹划也存在一些问题,比如非法避税、竞争不公平等。

政府可以通过修改税收法规、加强税收信息交流、提高中小企业税收优惠政策、建立行业准则和规范以及加大对税收筹划的监管力度来解决这些问题。

企业纳税筹划现状及对策分析

企业纳税筹划现状及对策分析

ACCOUNTING LEARNING127企业纳税筹划现状及对策分析崔寿芹 山东希森集团有限公司摘要:随着我国整体市场经济发展速度的不断提升,我国总体企业数量也越来越多,但是当前因为税收筹划工作开展的不完善,也导致现存税收筹划工作存在着严重的制约性。

对于企业的长期发展而言,只有保证税收筹划工作的全面落实,才能确保企业自身在运营的过程中实现推进自身的全面发展。

对此,必须要实现对当前税收筹划工作开展的现状进行分析,并对其现存问题进行有效处理,这样才能实现推进企业税收筹划工作的全面开展。

关键词:企业;税收筹划;现状;对策引言近几年来,我国不断完善了税法以及税收征管机制,所以在企业运营的过程中,想要保证自身实现利用税收筹划工作来降低自身的经营成本,则需要保证企业管理者能够认真分析税收筹划工作的实际意义,这样才能在基本工作开展时,实现利用税收筹划工作来降低自身的税负。

但是,由于当前企业存在着运行上的种种问题,这也导致企业在市场竞争中往往无法实现占据有利地位。

基于此,为了保证对税收筹划工作开展的实际问题进行全面分析,则需要结合国内外实际情况来进行共同探讨,这样才能针对我国企业税收筹划工作开展的现状进行对策有效的应用,以此才能确保企业的税收筹划工作开展可以更加贴合自身的实际情况。

一、国内外企业税收筹划工作开展的现状(一)国外税收筹划开展的现状在国外,税收筹划工作已经得到了社会各界人士的全面认可,并且在政府当局的认同下,也实现了通过法律的有效颁布来保证税收筹划工作开展的全面落实。

而且,针对税务工作的开展来看,为了保证税收筹划工作能够落实到位,西方国家在进行税收筹划工作的开展上,也应用了多种提案的方式进行的应用,这使得西方国家在进行税收筹划工作时,能够实现确保每人都有权利利用自身事业的创建,并依法纳税来实现保障自身的发展。

同时,为了保证支持各企业的运营,西方国家也实现了不强制纳税工作的开展,但是在此项法案颁布后,很多学者对于税收筹划的理论进行了全面分析,这使得随着时间的不断累积,发达国家在税收筹划工作的开展上十分普遍,且其基本理论在应用和研究上也十分成熟。

跨国企业的税务筹划研究

跨国企业的税务筹划研究

跨国企业的税务筹划研究一、背景介绍随着全球化的深入发展,跨国企业在国际贸易中占据越来越重要的地位。

在跨国企业的经营中,税务筹划是一项重要的策略,可以帮助企业降低税务成本,提高收益。

二、税务筹划概述税务筹划是指企业在合法范围内采取各种合理措施,降低所需缴纳的税收,同时保持企业的合法性和诚信性。

跨国企业在税务筹划中需要考虑多个国家的税收政策和法规,如何平衡不同国家的税收成本,成为了企业所面临的重要挑战。

三、跨国企业税务筹划的挑战1. 税收法规复杂性:不同国家的税收政策和法规不尽相同,跨国企业在税务筹划中需要了解和遵守多个国家的法规。

2. 税率差异:不同国家的税率也不相同,有些国家的税率较低,有些国家的税率较高。

跨国企业需要在不同国家的税率之间进行抉择。

3. 避免双重征税:如果一个企业在多个国家开展业务,可能会面临多个国家的税务机关对同一笔收入征收税款的情况。

跨国企业需要通过合理的税务筹划来避免遭受双重征税。

4. 合规风险:税务筹划需要遵循相关法规和规定,如果操作不当,可能会产生违法和违规的风险。

跨国企业需要在税务筹划中平衡税收成本和合规风险。

四、跨国企业税务筹划的方法1. 利用双重税收协定:跨国企业可以利用不同国家之间签订的双重税收协定,在不同国家之间协调税务政策,避免双重征税。

2. 合理利用税收优惠政策:不同国家有不同的税收优惠政策,跨国企业可以合理利用这些优惠政策来降低税收成本。

3. 合理选择营运地:不同国家之间的税收差异较大,跨国企业可以通过合理选择营运地,将业务集中在税收较低的地区,从而降低税收成本。

4. 合理选择税务结构:跨国企业可以通过优化税务结构来实现税务筹划,如通过建立子公司、合并等方法,实现合理的税务规避和减少。

五、跨国企业税务筹划实践案例1. 法国零售企业跨国税务筹划案例:该企业在不同国家之间开展业务,通过利用税收优惠政策,在不同国家之间协调税收政策,从而实现了税收的优化和合规性的保证。

税务筹划国内外研究现状

税务筹划国内外研究现状

税务筹划国内外研究现状更新时间:2012-4-28:604 来源:毕业论文目的及意义:房地产行业作为国民经济的支柱产业,已经从过去那种靠拿地、盖房、牟取暴利的开发时代步入平稳健康稳步发展阶段。

在房地产行业市场竞争日趋理性的今天,其财务管理水平已成为企业控制运作成本、提高经济效益的重要因素。

税收作为企业财务管理的重要部分,直接关涉到企业的最终经营利润。

税务筹划是降低企业税收的金钥匙,又是一个系统解决方案,是以法律为准绳,以事实为基础,在法律允许的范围内适当地降低企业税负,这和偷税、漏税有着本质的区别。

因此,如何在合理范围内进行税务筹划,对企业显得愈加重要。

当今房地产企业均越来越多样化和复杂化,无论是在开发产品的种类上,还是在项目的开发模式上均得以体现。

在此情况下,房地产企业的纳税管理变得越来越复杂,必须具有战略性和前瞻性。

如何从企业管理的整体角度,宏观地、全方位地、整体地、系统地去进行思考,科学合理地进行纳税筹划、降低纳税成本,已成为决定房地产企业能否最大限度盈利的基石。

本文从目前国内的研究现状出发,结合新的税收法律,对文中涉及到的税务筹划的基本概念做了界定,进而指出了税务筹划的重要性。

接着介绍了房地产企业的涉税税种,为随后的研究奠定了基础。

然后通过对房地产企业经营活动的分析,引出了本文的重点即房地产企业的税务筹划。

最后,为渝达房地产开发公司提出一条适用的税务筹划的思路及方法。

国内外研究现状:纳税筹划产生于西方发达国家,是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中,从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择,通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项,以减轻或延缓企业自身税负的行为。

纳税筹划的精神,最早可追溯至1925年的英国,随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高,正在随着市场经济体制的不断完善,而得到不断的发展和完善,并具有广阔的发展前景。

税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟。

税收筹划国内外文献综述

税收筹划国内外文献综述

税收筹划国内外文献综述税收筹划是对税收政策进行科学合理应用和操作的一种有效手段。

随着全球经济的不断发展,税收筹划的重要性日益凸显。

本文将综述国内外相关文献,旨在为税务从业人员提供指导,进一步完善税收筹划措施。

国内文献综述从国内文献来看,税收筹划已经成为一种必备的企业经营管理手段。

肖立平等人在《税收筹划与风险管理》中指出,税收筹划是企业实现规模化、多元化、国际化的重要手段,能够有效降低企业税负,提高企业盈利能力,同时也有助于降低企业面临的各种风险。

昆明理工大学的王红红、何瑛等在《企业税收筹划情况研究》中发现,绝大部分企业把税收筹划的重点放在了收入的筹划上,而忽略了支出的筹划,这种策略不仅会导致企业成本变高,还有可能存在税收风险。

因此,企业在进行税收筹划时需要全面考虑,注重平衡收入与支出,实现最大程度的税收优惠。

此外,国内学者还对税收筹划存在的几个关键问题进行了研究。

例如,如何处理跨国企业的税收筹划问题?中国向别国转移价格的计算方法怎么制定?如何应对税务机构的税收调查?对此,包括河南财经政法大学的尤艳、杨雪在内的学者都进行了深入探讨,并提出了对应的策略建议。

国外文献综述与国内相比,国外学者在税收筹划方面的研究更具广度和深度。

例如,美国著名财经学家Avery E. Neumark在《税收筹划手册》中系统介绍了各种税收筹划的方法和技巧,并详细解释了每种方法的优缺点和使用范围。

同时,他也提醒企业在进行税收筹划时需要尽可能降低各种风险,避免违反税法规定。

欧洲也是一个税收筹划的重要研究领域。

瑞典乌普萨拉大学的Daniel C. Johansson等人在《全球税收筹划》中,深入分析了全球跨国企业的税收筹划情况,并提出了构建新的全球税收体系的可能性。

他们认为,全球税收体系需要更加公平、合理地分配全球企业的税收负担,同时也需要各国政府之间加强合作与沟通。

总结本文综述了国内外相关税收筹划研究文献,可以看出,税收筹划已经成为全球企业管理中不可或缺的一部分。

纳税筹划国内外研究现状述评

纳税筹划国内外研究现状述评

纳税筹划国内外研究现状述评纳税筹划是指企业或个人在合法合规的前提下,通过运用税收政策和税收规划手段,合理降低纳税负担的行为。

随着全球经济的不断发展和国际交流的日益频繁,越来越多的企业和个人开始关注纳税筹划的国内外研究现状。

本文将从国内外纳税筹划研究的发展概况、研究方法与技术、实施效果与问题等方面进行述评。

国内外纳税筹划研究的发展概况。

随着经济全球化的加深,各国税收政策的优化和竞争已成为重要议题。

国内外学者对纳税筹划的研究也逐渐深入。

国内研究主要集中在税收政策的分析与评估,包括税收优惠政策、税收调节政策等方面。

而国外研究则更注重税收规划的实践与案例,涉及到跨国公司的税务筹划、国际税收协议等领域。

总的来说,国内外纳税筹划研究在理论和实践上都取得了一定的进展,但仍存在一些问题和挑战。

国内外纳税筹划研究的方法与技术。

纳税筹划是一门复杂的学科,涉及到经济学、法学、会计学等多个学科的知识。

国内外学者采用的研究方法也多种多样,包括实证研究、案例分析、比较研究等。

在技术上,随着信息技术的发展,纳税筹划的数据分析和模拟仿真成为研究的重要手段。

例如,通过利用大数据分析企业的财务数据和纳税数据,可以发现隐藏的税务风险和优化纳税策略的空间。

此外,一些国际组织和跨国公司还开发了专门的纳税筹划软件,用于辅助企业进行税务规划和风险管理。

国内外纳税筹划研究的实施效果与问题。

纳税筹划的目标是合法合规地降低纳税负担,提高企业竞争力和个人福利。

研究表明,有效的纳税筹划可以显著减少企业的税收成本,提高利润率。

然而,纳税筹划也面临一些挑战和风险。

首先是法律法规的限制,各国对于纳税筹划的界定和限制不尽相同,需要企业和个人遵守相关的法律法规。

其次是税务风险的管理,纳税筹划的效果可能会受到税务机关的审查和调整。

再次是道德和社会责任的问题,一些纳税筹划行为可能被认为是税收逃避和不道德行为,对企业的声誉和社会形象造成负面影响。

国内外纳税筹划研究在理论和实践上都取得了一定的进展,但仍存在一些问题和挑战。

税务分析报告中的税务筹划全球化发展趋势

税务分析报告中的税务筹划全球化发展趋势

税务分析报告中的税务筹划全球化发展趋势在当今全球化的经济环境中,税务筹划已不再是局限于一国境内的事务,而是呈现出日益显著的全球化发展趋势。

这一趋势不仅对企业的经营决策和财务战略产生深远影响,也对各国的税收政策和征管机制提出了新的挑战。

随着国际贸易和投资的不断增长,企业的业务范围逐渐跨越国界。

跨国企业在全球范围内配置资源,寻求最优的生产、销售和融资策略。

在这一过程中,税务因素成为影响决策的重要因素之一。

不同国家和地区的税收制度存在差异,税率、税基、税收优惠政策等各不相同。

企业通过合理的税务筹划,可以降低全球税负,提高竞争力。

例如,一些国家为了吸引外资,会提供较低的税率和丰富的税收优惠。

企业可以在这些地区设立子公司或分支机构,将利润转移到税收优惠地区,从而实现减税的目的。

此外,国际税收协定的存在也为企业的税务筹划提供了空间。

税收协定通常规定了避免双重征税的方法和条款,企业可以利用这些协定来优化税务安排。

然而,税务筹划的全球化发展也带来了一系列问题。

一方面,各国政府担心企业通过过度的税务筹划导致税收流失,影响国家的财政收入和公共服务的提供。

另一方面,复杂的税务筹划架构可能增加税务管理的难度和成本,引发税务争议和不确定性。

为了应对税务筹划的全球化趋势,各国政府纷纷加强税收征管和国际税收合作。

税务机关加大了对跨国企业的税务审计力度,提高税收透明度要求。

同时,国际组织如经济合作与发展组织(OECD)也在推动全球税收规则的改革和协调。

OECD 推出的“税基侵蚀和利润转移”(BEPS)行动计划就是一个重要的举措。

该行动计划旨在打击跨国企业的避税行为,加强各国在税收政策和征管方面的合作。

通过 BEPS 行动计划,各国在转让定价、有害税收竞争、常设机构等方面达成了一系列共识,推动了国际税收规则的完善。

在数字化时代,电子商务和数字经济的兴起进一步加剧了税务筹划的全球化挑战。

数字企业可以在几乎没有物理存在的情况下开展跨境业务,使得传统的税收管辖权规则难以适用。

税务分析报告中的税务筹划全球化全球化指南

税务分析报告中的税务筹划全球化全球化指南

税务分析报告中的税务筹划全球化全球化指南税务分析报告中的税务筹划全球化指南在当今全球化的经济环境中,企业的业务范围不再局限于本国市场,跨国经营成为常态。

随之而来的是复杂的税务问题,税务筹划变得至关重要。

一份有效的税务分析报告能够为企业提供清晰的税务状况评估和可行的筹划方案,帮助企业在全球市场中优化税务负担,增强竞争力。

以下是关于税务筹划全球化的详细指南。

一、理解全球税务环境不同国家和地区有着各自独特的税收制度和政策,包括所得税、增值税、关税等各种税种。

税率、税基、税收优惠政策以及税收征管方式都存在差异。

例如,某些国家对特定行业提供税收减免,而另一些国家可能对跨境交易有严格的税收规定。

企业在进行全球化经营之前,必须深入研究目标市场的税务法规。

这不仅需要了解宏观的税收政策,还需关注地方政府的税收细则。

同时,要密切关注税收政策的变化,因为税收法规可能会因国家的经济状况、政治环境等因素而频繁调整。

二、税务筹划的目标与原则税务筹划的主要目标是在合法合规的前提下,降低企业的整体税务负担,提高税后利润。

然而,这并不意味着仅仅追求税收的最小化,还需要综合考虑企业的战略目标、经营风险、财务状况以及声誉等因素。

合法性是税务筹划的首要原则。

任何筹划方案都必须严格遵守各国的税收法律法规,不得通过非法手段逃避纳税义务。

其次是前瞻性原则,筹划方案应具有长远的眼光,能够适应企业未来的发展和税收政策的变化。

此外,还应遵循综合性原则,将税务筹划与企业的整体经营战略、财务管理、风险管理等相结合,实现协同效应。

三、全球税务筹划的策略(一)合理利用税收协定许多国家之间签订了双边或多边的税收协定,以避免双重征税和防止逃税。

企业可以通过合理安排跨境交易的结构和方式,充分利用税收协定中的优惠条款,降低税负。

例如,对于股息、利息和特许权使用费的支付,税收协定通常规定了较低的预提税率。

(二)选择合适的企业组织形式在全球范围内开展业务时,企业可以根据不同国家的税收政策选择合适的组织形式,如子公司、分公司、合伙企业等。

税务分析报告中的税务筹划全球趋势

税务分析报告中的税务筹划全球趋势

税务分析报告中的税务筹划全球趋势在当今全球化的经济环境中,税务筹划已成为企业和个人财务管理的重要组成部分。

随着各国税收政策的不断变化和国际税收规则的日益复杂,税务筹划的全球趋势也在不断演变。

税务筹划的重要性日益凸显。

对于企业而言,有效的税务筹划可以降低税负,提高资金使用效率,增强市场竞争力。

在竞争激烈的市场中,每一分节省下来的税款都可能成为企业发展的关键资金。

对于个人来说,合理的税务筹划可以增加个人可支配收入,实现财富的有效积累。

全球范围内,数字化技术正在深刻影响着税务筹划的方式和手段。

大数据、云计算和人工智能等技术的应用,使得税务数据的收集、分析和处理变得更加高效和精准。

企业和税务顾问能够通过数字化工具更全面地了解税务法规的变化,及时调整筹划策略。

同时,税务机关也在利用这些技术加强税收征管,使得税务筹划必须更加合规和精细。

国际税收规则的变革是当前税务筹划的重要趋势之一。

经济合作与发展组织(OECD)主导的税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划,旨在打击跨国企业的避税行为,促进国际税收公平。

这导致了跨国企业在全球范围内的税务筹划策略发生重大调整。

例如,企业需要重新评估其供应链架构、知识产权布局以及资金融通方式,以确保符合新的国际税收规则。

另一个显著的趋势是税务透明度的不断提高。

各国政府之间加强了税收信息交换,打击跨境逃税和避税行为。

这意味着企业和个人在进行税务筹划时,不能仅仅关注税负的降低,还必须考虑筹划方案的合法性和透明度。

那些试图通过隐瞒信息或利用复杂架构逃避税收的做法,将面临越来越大的风险。

在一些地区,税收优惠政策成为吸引投资和促进经济发展的重要手段。

例如,某些国家和地区为了鼓励特定行业的发展,如高新技术产业、环保产业等,提供了税收减免、财政补贴等优惠政策。

企业在进行全球布局时,会充分考虑这些政策因素,将投资和业务活动导向能够享受优惠的地区。

然而,税务筹划也面临着一些挑战。

税收法规的不确定性是其中之一。

企业税务筹划在全球化背景下的应用研究

企业税务筹划在全球化背景下的应用研究

企业税务筹划在全球化背景下的应用研究随着全球经济的不断发展和国际间贸易的日益频繁,企业税务筹划在全球化背景下的应用变得愈发重要。

税务筹划是一种通过合法的税收规划和管理手段,旨在降低企业纳税负担、提高企业竞争力以及优化企业财务状况的重要实践。

本文将探讨企业税务筹划在全球化背景下的应用,并分析其利弊以及可能面临的挑战。

一、全球化背景下的企业税务筹划全球化经济的兴起导致了跨国企业的崛起和跨国间资金流动的加剧。

面对不同国家和地区间的不同税率、税收政策和税收制度,企业面临着如何最大程度地降低纳税负担的问题。

企业通过税务筹划,可以在全球范围内调整其经营结构和财务安排,以便更有效地利用税收优惠和减免政策,实现税收最优化。

在全球化背景下,企业税务筹划主要涉及以下几个方面:1. 跨国间利润转移定价跨国企业通常通过在不同国家设立子公司和分支机构来进行全球经营。

为了最大程度地降低纳税负担,企业可以通过定价方式将利润在不同国家的子公司间进行调整。

合理的利润转移定价能够避免利润被过度聚集在高税率地区,从而实现合法避税的目的。

2. 跨国间利润重组企业在全球范围内进行利润重组,通过合理的资金流动和资产配置,实现全球范围内的税务优化。

例如,企业可以将利润转移到低税率地区,避免高税率地区的纳税。

3. 跨国间税收协定利用不同国家之间通常有签署税收协定,对跨国企业提供一些税收优惠措施。

企业可以通过合理利用税收协定,避免重复征税和降低税负。

4. 跨国税收风险管理企业在全球范围内经营,面临着跨国税收风险,如双重征税、税务争议等。

税务筹划可以帮助企业降低税收风险,通过遵循各国税务法规和合理遵循税收政策,避免触发税务纠纷。

二、企业税务筹划的利弊企业税务筹划在全球化背景下的应用不仅带来了诸多好处,也存在一些争议。

下面将分别探讨其利与弊。

1. 利益(1)降低税负:企业通过合理的税务筹划,可以将商业活动的利润在全球范围内进行调整,避免过高的纳税负担。

我国企业税收筹划的现状及问题研究

我国企业税收筹划的现状及问题研究

我国企业税收筹划的现状及问题研究————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期:我国企业税收筹划的现状、问题及对策研究摘要:随着社会经济的不断发展,税收筹划被越来越多的企业认识和接受。

特别是我国加入世贸组织后,市场竞争日益激烈,我国企业要想在这样的环境中求得生存,必须不断降低生产成本,增强市场竞争力。

税收支出作为企业的一项重要经济支出,直接影响到企业的经济利益。

因此,在法律许可的范围内,以收益最大化为目的,对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行事前安排的税收筹划,日益成为企业理财或经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分.然而,税收筹划在我国不论是理论研究还是实务操作都刚刚起步,在短暂的发展过程中存在着诸多亟待解决的问题.本文从对税收筹划概念的界定出发,结合对我国企业税收筹划现状的考察,分析其中存在的问题,并据此从政府与企业两个层面提出了完善我国企业税收筹划的若干建议。

关键词:税收筹划问题对策AbstractWith the rapid development of social economy,Tax Planning has been recognized by more and more enterprises. Faceing a fierce market competition,a company has to continually reduce production cost and increase the market competitiveness, Especially after China entered WTO。

l AS an important economic expenditure,tax diirectly affecta company's economic interests.Therefore ,Tax Planning has become a very important part of the overall business management for a company.While Tax planning is just getting started in china not onlyi in theory but also in practice ,there has been a lot of problems .this text has defined the definition of the tax planning,explained the its evolution and its current situation in china ,studied the problems of our countryi’s tax planning,and finally give out some policy suggestions.文档为个人收集整理,来源于网络个人收集整理,勿做商业用途Key words: Tax Planning Problem suggestion一、我国税收筹划的发展历程税收筹划在我国无论是理论研究还是实务操作均相对较晚。

税务分析报告中的税务筹划全球化指南

税务分析报告中的税务筹划全球化指南

税务分析报告中的税务筹划全球化指南在当今全球化的经济环境中,企业的业务范围不再局限于本国市场,而是跨越国界,拓展到世界各地。

随之而来的是复杂的税务问题,税务筹划也变得愈发重要。

一份有效的税务分析报告中的税务筹划全球化指南,能够帮助企业在国际舞台上降低税务风险、优化税务负担,提高竞争力。

一、税务筹划全球化的背景和重要性随着全球经济一体化的加速,企业在不同国家和地区开展业务面临着各种各样的税务法规和政策。

这些法规不仅在税率、税基、税收优惠等方面存在差异,而且在征管方式、纳税申报要求等方面也不尽相同。

税务筹划全球化的重要性不言而喻。

首先,合理的税务筹划可以降低企业的整体税务成本,增加利润。

例如,通过在低税率地区设立子公司或分支机构,将利润转移到税负较低的地方,可以有效减少企业的纳税额。

其次,税务筹划有助于提高企业的资金使用效率。

节省下来的税款可以用于研发、投资、扩张等关键领域,促进企业的发展。

再者,良好的税务筹划能够增强企业的合规性,降低税务风险,避免因税务问题而遭受罚款、声誉损害等不利后果。

二、全球主要国家和地区的税务特点(一)美国美国的税收体系复杂且多层次,包括联邦税、州税和地方税。

联邦所得税税率相对较高,但也有众多的税收优惠政策和扣除项目。

州税和地方税的税率和规定因地区而异。

(二)欧盟国家欧盟内部各国的税务制度存在一定的共性,但也有各自的特点。

例如,德国的税收法规严谨,注重企业的合规性;法国的税收负担相对较重,但也为一些特定行业提供税收优惠。

(三)亚太地区在亚太地区,日本的税收制度较为稳定,企业所得税税率适中;新加坡以其低税率和优惠的税收政策吸引了众多跨国企业;中国的税收政策在不断改革和完善,对外商投资和企业走出去提供了一定的支持。

三、税务筹划的基本原则和策略(一)合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行,任何违法的避税行为都将带来严重的后果。

(二)前瞻性原则企业在进行业务决策之前,就应充分考虑税务因素,提前规划税务方案。

税务分析报告中的税务筹划全球化报告

税务分析报告中的税务筹划全球化报告

税务分析报告中的税务筹划全球化报告在当今全球化的经济环境下,企业的业务范围不再局限于本国市场,而是跨越国界,拓展至世界各地。

随之而来的是复杂多变的税务问题,税务筹划也因此变得日益重要。

税务筹划不仅能够帮助企业降低税负,提高经济效益,还能增强企业在国际市场上的竞争力。

本报告将对税务筹划全球化进行深入分析。

一、税务筹划全球化的背景和意义随着全球经济一体化的加速,企业跨国经营成为常态。

不同国家和地区的税收政策差异巨大,这为企业进行税务筹划提供了空间。

通过合理的税务筹划,企业可以在合法合规的前提下,优化全球税务结构,降低整体税务成本,提高资金使用效率。

税务筹划全球化的意义主要体现在以下几个方面:1、降低税负企业在全球范围内开展业务,面临着不同国家和地区的各种税收。

通过对各国税收政策的研究和分析,企业可以选择在税率较低的地区设立子公司或分支机构,将利润转移到税负较低的地区,从而降低整体税负。

2、提高竞争力降低税务成本可以使企业在价格上更具竞争力,从而在国际市场上获得更多的市场份额。

同时,合理的税务筹划能够优化企业的资源配置,提高企业的运营效率,增强企业的核心竞争力。

3、规避税务风险各国的税收法规不断变化,如果企业不能及时了解并适应这些变化,可能会面临税务风险。

税务筹划全球化可以帮助企业提前规划,规避潜在的税务风险,确保企业的经营活动合法合规。

二、全球主要国家和地区的税收政策特点要进行有效的税务筹划全球化,必须深入了解全球主要国家和地区的税收政策特点。

以下是一些具有代表性的国家和地区的税收政策情况:1、美国美国的税收体系复杂,税种繁多,包括联邦所得税、州所得税和地方所得税等。

联邦所得税税率较高,但也有各种税收优惠政策,如研发税收抵免、投资税收抵免等。

此外,美国对海外收入的征税也有严格的规定。

2、欧盟欧盟成员国之间的税收政策存在一定的差异,但总体上都遵循欧盟的税收指令。

欧盟对增值税有统一的规定,但企业所得税则由各成员国自行制定。

税务分析报告中的税务筹划全球化技术

税务分析报告中的税务筹划全球化技术

税务分析报告中的税务筹划全球化技术在当今全球化的经济环境中,企业面临着日益复杂的税务问题。

税务筹划作为企业管理的重要组成部分,其全球化技术的应用对于企业降低税务成本、提高竞争力具有至关重要的意义。

本文将深入探讨税务分析报告中税务筹划全球化技术的相关内容。

一、税务筹划全球化的背景和重要性随着全球贸易和投资的不断增长,企业的业务范围不再局限于本国市场,而是逐渐拓展到世界各地。

这种全球化的经营模式带来了多样化的税务挑战和机遇。

税务筹划全球化的重要性主要体现在以下几个方面:首先,降低税务成本。

不同国家和地区的税率、税收政策存在差异,通过合理的税务筹划,企业可以在全球范围内优化税务结构,降低总体税负。

其次,提高竞争力。

有效的税务筹划能够为企业节省资金,这些资金可以用于研发、市场拓展、员工培训等方面,增强企业在市场中的竞争优势。

再次,合规经营。

了解和遵循各国的税务法规,避免税务风险,确保企业的经营活动合法合规。

最后,适应全球经济环境变化。

国际税收政策不断调整,企业需要及时调整税务筹划策略,以适应新的经济形势。

二、税务筹划全球化技术的主要方法1、税收协定的利用各国之间签订的税收协定为跨国企业提供了一定的税收优惠和避免双重征税的机制。

企业可以通过研究和利用税收协定,合理安排跨境交易的结构和方式,降低税务负担。

例如,对于股息、利息和特许权使用费的支付,税收协定通常规定了较低的预提税率。

企业可以根据协定的规定,选择合适的支付路径和方式。

2、转移定价策略转移定价是指关联企业之间在交易过程中确定的价格。

通过合理制定转移定价策略,企业可以将利润分配到税率较低的地区,从而降低整体税负。

然而,转移定价需要遵循公平交易原则,否则可能引发税务机关的调查和调整。

因此,企业需要进行详细的功能风险分析,确定合理的利润水平。

3、设立海外子公司和分支机构企业可以根据业务需求和税务政策,在不同国家设立子公司或分支机构。

子公司具有独立的法人地位,而分支机构则不具有。

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税务筹划国内外研究
现状
税务筹划国内外研究现状
更新时间:2012-4-28:604 来源:毕业论文
目的及意义:
房地产行业作为国民经济的支柱产业,已经从过去那种靠拿地、盖房、牟取暴利的开发时代步入平稳健康稳步发展阶段。

在房地产行业市场竞争日趋理性的今天,其财务管理水平已成为企业控制运作成本、提高经济效益的重要因素。

税收作为企业财务管理的重要部分,直接关涉到企业的最终经营利润。

税务筹划是降低企业税收的金钥匙,又是一个系统解决方案,是以法律为准绳,以事实为基础,在法律允许的范围内适当地降低企业税负,这和偷税、漏税有着本质的区别。

因此,如何在合理范围内进行税务筹划,对企业显得愈加重要。

当今房地产企业均越来越多样化和复杂化,无论是在开发产品的种类上,还是在项目的开发模式上均得以体现。

在此情况下,房地产企业的纳税管理变得越来越复杂,必须具有战略性和前瞻性。

如何从企业管理的整体角度,宏观地、全方位地、整体地、系统地去进行思考,科学合理地进行纳税筹划、降低纳税成本,已成为决定房地产企业能否最大限度盈利的基石。

本文从目前国内的研究现状出发,结合新的税收法律,对文中涉及到的税务筹划的基本概念做了界定,进而指出了税务筹划的重要性。

接着介绍了房地产企业的涉税税种,为随后的研究奠定了基础。

然后通过对房地产企业经营活动的分析,引出了本文的重点即房地产企业的税务筹划。

最后,为渝达房地产开发公司提出一条适用的税务筹划的思路及方法。

国内外研究现状:
纳税筹划产生于西方发达国家,是指在合法的前提下,纳税人在既定的税法和税制框架中,从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择,通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项,以减轻或延缓企业自身税负的行为。

纳税筹划的精神,最早可追溯至1925年的英国,随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高,正在随着市场经济体制的不断完善,而得到不断的发展和完善,并具有广阔的发展前景。

税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟。

早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”,也就是通常所说的“税负最小化”。

该理论虽然简单明确,但是它没有全盘考虑税务筹划的成本,尤其是隐性税负以及非税成本,只以纳税最小化为目标,这是该传统理论的最大缺陷,同时,该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策,忽略了企业利益相关者的税收利益。

1992年,迈伦•斯科尔斯和马克•沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划的概念,,他们认为,传统的税务筹划目标中的税负最小观点,实际上忽略了交易成本,有效的税务筹划应该从交易各方利益出发、充分考虑显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本等因素,并系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。

这在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。

现阶段由于西方国家的税收体制比较完善,市场开放程度较高,其税收杠杆的调节作用也比较强,减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素。

实务中利用税务筹划减少税赋的案例颇为常见。

因此税务筹划和税务代理成为比较热门的职业,并促进了该领域的进一步发展,税务筹划活动领域的专业化现象亦越来越明显
目前在我国,税务筹划还是一个新生事物,尚处于摸索、学习阶段。

实际上税务筹划概念早在20世纪90年代中期就已经从西方引进我国。

在孙坤教授1995年编写的《会计英语》教材中即有对税务筹划的描述:“税务筹划包含在税务会计学科中,税务会计是会计的一个分支,其主要内容是如何确定正确的纳税数额,编制纳税申报表。

”国外企业已经充分认识到税务筹划的重要性,投资者或纳税人在决定投资、经营之前,往往委托税务代理机构的专家或聘请会计师、律师进行税务筹划,采用合法的手段将税额降到最低,而采用非法手段偷、漏税为企业所不齿,不单会失去诚信、吓跑客户,也会受到税法的严厉处罚。

故国外企业普遍将税务筹划视为良策,而不是寻求非法避税。

近年来,我国税收制度经历了重大的改革调整,2005年新个人所得税法出台,2008年新企业所得税法出台,2009年在全国范围实施增值税转型改革。

在加紧税制改革的同时,政府也进一步加强反避税的力
度,于2009年1月出台了《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知,尝试着对税务筹划进行规划和将企业向合理的税务筹划方向引导。

而曾一龙在2007的一篇论文旨在于构建一个高度综合的思维框架——税务筹划机制,并以税务筹划的形成、运行、评价和监控为主线,试图站在政府和企业双赢的视角多角度思考税务筹划问题。

盖地则在2008年发表论文《避税与特别纳税调整》认为,税务机关有权对纳税人依法进行“特别纳税调整”,但纳税人也有权在不违反税法等有关法律法规的前提下,追求包括税收利益在内的自身利益最大化,理清了税务筹划与避税的关系。

毕业设计(论文)开题报告
2.本课题的任务、重点内容、实现途径
任务:
1、毕业论文资料调研。

要围绕选题搜集、阅读有关中英文文献资料。

同时,在实习单位进行实地调查研究,掌握第一手资料。

根据论文资料撰写不少于2000字论文综述,文献综述中须引用的中外文资料不少于12篇。

2、撰写毕业论文大纲和详细提纲。

论文提纲应分为几个部分或几个层次。

写明论文的中心、重点、主要观点、结论等。

3、撰写开题报告,并及时交由指导教师审定开题报告。

4、撰写论文,反复修改。

写作过程中要继续搜集、补充资料,写作要层次分明,条理清楚,观点明确,论证有理有据,具有说服能力。

文章的文字要简洁、通顺、流畅、无错别字。

凡引用文字、数据注明出处。

以期达到学校要求的规范论文格式及内容要求。

正文一般不少于1.2万字。

5、译文原文其内容必须与自己研究的课题或专业方向紧密相关,在译文正文第一页(居左)说明出处,并附原文。

译文原文不少于20000字外文印刷符号。

6、根据论文的内容写一份300字左右的中文论文内容提要,并将其翻为英文译文,作为英文摘要。

7、积极准备并参加毕业答辩。

重要内容:
本文通过作者进入渝达房地产开发公司实习后,在较长的税务管理工作中,发现了该公司一些在纳税管理理论上尚未形成较没有一套筹划方法,实践中也缺乏统一的引导框架。

以至于在形成了过多的纳税咨询费用、办税费用以及滞纳金和罚款等。

为此取得了部分纳税数据数据,来分析渝达房地产开发公司生产经营全过程的纳税现状及其存在的问题。

最后针该类问题提出一套可行的税务筹划方法以及改进措施。

以期为该公司节约一定的成本费用和对该类房地产开发企业的税务筹划实务提供一些借鉴。

实现途径:
1、完成本论文需要大量的实际资料和信息,必须要经过对实习企业较长时间的熟悉以获取相关资料。

2、进行文献资料的调研工作,广泛的查阅相关文献,完成文献综述。

3、用好工具书,如中英财会词典,相关准则和规范等。

员工激励理论外文文献及翻译
4、撰写提纲和论文,反复修改,并积极向老师取经,虚心接受批评意见。

3.预计可能遇到的困难,提出解决问题的方法和措施
1、在实地取证中,可能在某些问题上并不会像计划中那么轻松容易,所以应该多与该企业的指导老师沟通,以尽最大可能的获取信息和资料。

2、撰写文章时,思路不清,或指导老师提出的需修正点太多。

虚心求教,要有耐心,汲取经验,反复修改,提高文章的质量。

毕业设计(论文)开题报告
4.完成本课题所需工作条件(如工具书、计算机、实验、调研等)及解决办法
1、由于本文是结合具体的企业来研究讨论,所以深入了解企业的经营现状和纳税现状为十分重要,本文的主要资料来自于作者的实习单位渝达房地产开发公司,所以进入企业调研是可行的。

2、论文需要大量的参考文献,所以需要翻阅大量的图书和电子期刊等。

可以通过图书馆进行查阅,也可以通过CNKI或者万方等知名网站进行查阅。

3、计算机是现代研究工作的必备工具,毕业论文的要求字数为一万两千字以上,完成该论文,计算机的作用是很大的,下载文献、修改文档等工作都离不开它,如果充分合理的运用计算机,就可以更方便快捷、有效率地完成论文撰写工作。

5.进度计划(或工作方案分析)
第1—6周:查阅资料,撰写开题报告。

第7—8周:撰写文献综述及外文翻译。

第9—10周:拟订论文提纲,并构思论文初稿。

第11—12周:撰写论文初稿。

技术对销售的障碍的现状调查与分析及对策
第13周:修改论文初稿,并完成论文二稿的撰写。

第14周:修改论文二稿,并完成论文三稿的撰写。

第15周:论文最终定稿,并打印、装订。

第16—17周:准备答辩。

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