银行业报表介绍-资本充足率讲座(PPT 88页)
合集下载
银行业务中的资本充足率
银行业务中的资本充足率在银行业务中，资本充足率是一项至关重要的指标。
它是指银行在面临各种风险和挑战时，所拥有的足够资本来承担损失的能力。
资本充足率不仅关系到银行的经营安全和稳定，也直接关系到金融系统的健康与发展。
一、什么是资本充足率资本充足率是衡量银行资本实力和风险承受能力的指标。
银行的主要资本主要包括股东资本、净利润和其他留存收益等。
而银行面临的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险等。
资本充足率指标多样，主要有“核心资本充足率（CET1）”、“一级资本充足率（Tier 1）”和“总资本充足率（Total Capital Ratio）”。
这些指标不仅是银行监管的重要依据，也是投资者和市场评估银行实力及风险承受能力的重要指标。
二、资本充足率的重要性1. 维护金融稳定银行作为金融体系的核心机构，对维护金融稳定具有重要影响。
如果银行资本充足率不足，面临风险时无法承担损失，就可能引发金融风险，甚至引发系统性金融危机。
因此，资本充足率的维持对金融的稳定起着至关重要的作用。
2. 保护客户权益银行业务涉及到众多的客户，其中包括储户、贷款用户和投资者等。
如果银行资本充足率不够，一旦遭遇损失，就可能无法保护客户利益和承担责任。
维持足够的资本充足率，是保证银行能够履行客户权益的重要保证。
3. 促进业务发展资本充足率的维持，能够增强银行的抵抗风险的能力，增加投资者对银行的信心，为银行的业务发展提供强大的支撑。
相反，资本充足率不足将限制银行的业务扩展，影响其良性发展。
三、影响资本充足率的因素1. 经济环境经济环境的变化会直接影响银行的资本充足率。
经济增长乏力时，银行面临的不良资产增加，可能导致资本充足率下降。
而在经济繁荣时期，信贷需求增加，银行利润增加，有利于提高资本充足率。
2. 政府监管政策政府监管政策的改变也会对银行的资本充足率产生重要影响。
监管政策趋严，要求银行提高资本充足率，可通过限制最低资本充足率、要求增加准备金等方式实施。
资本充足率决策树分析讲座课件
注意： 资产的分类应和“第四步”中的资产分类相一致； 可参照“第四步”中风险权重变化，考虑某类资产增长对风险资产变 化的综合贡献； 表外资产仅计算其自身增长变化； 对不同银行而言，则是资产构成及资产增长的差异。
资产增长贡献率（具体示例） 现金类资产 现金类资产增长率 对中央政府与中央银行的债权 对中央政府与中央银行的债权增长率 对公共企业的债权 对公共企业的债权增长率 。。。。。。 对企业和个人的债权 个人住房贷款 ... ... 银行承兑汇票 银行承兑汇票增长 率 其他表外业务增长 率
6、个人住房贷款大幅增加，是否存在降低标准的恶性竞争，是否面临较大
的风险？ 7、拆出资金是否合规？
8、对中央投资的公共企业贷款大幅增长的原因？是否存在“粉饰报表”的
现象？ 9、其他资产下降是因何因素引起？是否有出售固定资产或处置应收款的
真实业务？是否存在“粉饰报表”的现象？
… …
就监管部门而言，通过决策树的分析方法，可以进行许多分析工作，如：
4
分析各类资产因自身结构的变化（缓释因素），而出现的风险资 产权重变化。
注意： 表内资产的“各类资产风险权重” 即为“风险资产比例”（表内加 权风险资产计算表中的第R列）的值；表外资产的值可将表外风险加权资 产除以“转换前风险资产”获得。（表外加权风险资产计算表中的第F列 除以第A列） 本例中，按照资产充足率计算表中的资产分类进行分析，在实际运用 中，也可采用不同的分类方法，并就认为重要的资产进行多层次分类。 对不同银行而言，则是反映各类资产风险权重的差异。
3.29% -0.66% -0.49% 33％ 50％
一般准备金扣减项贡献率 表外资产增长率
银行承兑汇票增长率
商业银行的资本充足率与偿债能力
商业银行的资本充足率与偿债能力
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 商业银行资本充足率概述 • 商业银行资本充足率的影响因素 • 商业银行资本充足率与偿债能力的关系 • 提高商业银行资本充足率和偿债能力的措
施 • 案例分析
01
商业银行资本充足率概述
资本充足率的定义
资本充足率是指商业银行持有的资本 与风险加权资产的比率，用于衡量银 行在面临潜在风险时是否有足够的资 本来覆盖损失。
05
案例分析
国内商业银行资本充足率与偿债能力现状分析
资本充足率
我国商业银行资本充足率整体水平较高，但仍存在部分银行资本充 足率偏低的情况。
偿债能力
国内商业银行偿债能力较强，但部分银行存在短期偿债压力较大的 问题。
风险控制
国内商业银行在风险控制方面取得了一定的成效，但仍需加强风险防 范和化解。
国际商业银行资本充足率与偿债能力经验借鉴
资本充足率影响银行的信贷规模
资本充足率较高的商业银行能够承受更大的信贷风险，因此可以扩大信贷规模，从而增强其偿债能力 。
偿债能力对资本ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ足率的影响
良好的偿债能力有助于提高资本充足率
偿债能力强的商业银行能够更好地应对流动性风险和信用风险，降低不良贷款率，从而提升资本充足率。
偿债能力影响银行的利润积累
外部因素
01
宏观经济环境
经济周期、通货膨胀率、利率水平等宏观经济因素，对商业银行的资本
充足率有显著影响。经济繁荣时，资本充足率通常较高；经济衰退时，
资本充足率可能下降。
02
监管政策
监管机构对商业银行资本充足率的要求是重要的外部影响因素。监管政
策的变化，如提高资本充足率要求，将直接影响商业银行的资本充足率
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 商业银行资本充足率概述 • 商业银行资本充足率的影响因素 • 商业银行资本充足率与偿债能力的关系 • 提高商业银行资本充足率和偿债能力的措
施 • 案例分析
01
商业银行资本充足率概述
资本充足率的定义
资本充足率是指商业银行持有的资本 与风险加权资产的比率，用于衡量银 行在面临潜在风险时是否有足够的资 本来覆盖损失。
05
案例分析
国内商业银行资本充足率与偿债能力现状分析
资本充足率
我国商业银行资本充足率整体水平较高，但仍存在部分银行资本充 足率偏低的情况。
偿债能力
国内商业银行偿债能力较强，但部分银行存在短期偿债压力较大的 问题。
风险控制
国内商业银行在风险控制方面取得了一定的成效，但仍需加强风险防 范和化解。
国际商业银行资本充足率与偿债能力经验借鉴
资本充足率影响银行的信贷规模
资本充足率较高的商业银行能够承受更大的信贷风险，因此可以扩大信贷规模，从而增强其偿债能力 。
偿债能力对资本ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ足率的影响
良好的偿债能力有助于提高资本充足率
偿债能力强的商业银行能够更好地应对流动性风险和信用风险，降低不良贷款率，从而提升资本充足率。
偿债能力影响银行的利润积累
外部因素
01
宏观经济环境
经济周期、通货膨胀率、利率水平等宏观经济因素，对商业银行的资本
充足率有显著影响。经济繁荣时，资本充足率通常较高；经济衰退时，
资本充足率可能下降。
02
监管政策
监管机构对商业银行资本充足率的要求是重要的外部影响因素。监管政
策的变化，如提高资本充足率要求，将直接影响商业银行的资本充足率
(汇总)第二节银行资本充足性及其测定.ppt
足） 2、资本/总资产（未虑及资产结构对资本需要量的影响） 3、资本/风险资产（体现了资本抵御资产意外损失的功能）
优选文档
8
（二）测定方法 1、分类比率法（纽约公式）
名称
内容
无风险资产 现金，存放同业、短期国债及第一、第二级 准备金等流动性很强的资产
风险较小资产 5年期以上政府债券、政府机构债券、安全 性较好的信用担保贷款等风险较小的资产
优选文档
15
3、目标标准比率
• 总资本与加权风险资产之比为8%（其中核心资 本部分至少为4%）。 银行资本充足率=总资本 /加权风险资产
优选文档
16
4、过渡期和实施安排
• 过渡期从协议发布起至1992年底止，到1992年 底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达 到8%的要求。
优选文档
17
巴塞尔协议I的缺陷
优选文档
27
• ②20%风险资产。它包括:对国际复兴开发银行、泛美开发银行、 亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行的债权以及由这 类银行提供担保或以这类银行发行的债券作抵押品的债权;对经 济合作与发展组织国家内的注册银行的债权以及由这类国家内 注册银行提供担保的贷款;对经济合作与发展组织以外国家注册 的银行余期在一年期内的债权和由这类国家的法人银行提供担 保的所余期限在一年之内的贷款;对非本国的经济合作与发展组 织国家的公共部门机构(不包括中央政府)的债权，以及由这类 机构提供担保的贷款;托收中的现金款项。
• ①第一大支柱：最低资本要求。
• 最低资本充足率要求仍然是新资本协议的重点。 • 其中有关资本的定义和8％的最低资本比率，没有发
生变化。
• 总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加 权资产，再加上根据市场风险和操作风险计算出来的 风险加权资产。
优选文档
8
（二）测定方法 1、分类比率法（纽约公式）
名称
内容
无风险资产 现金，存放同业、短期国债及第一、第二级 准备金等流动性很强的资产
风险较小资产 5年期以上政府债券、政府机构债券、安全 性较好的信用担保贷款等风险较小的资产
优选文档
15
3、目标标准比率
• 总资本与加权风险资产之比为8%（其中核心资 本部分至少为4%）。 银行资本充足率=总资本 /加权风险资产
优选文档
16
4、过渡期和实施安排
• 过渡期从协议发布起至1992年底止，到1992年 底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达 到8%的要求。
优选文档
17
巴塞尔协议I的缺陷
优选文档
27
• ②20%风险资产。它包括:对国际复兴开发银行、泛美开发银行、 亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行的债权以及由这 类银行提供担保或以这类银行发行的债券作抵押品的债权;对经 济合作与发展组织国家内的注册银行的债权以及由这类国家内 注册银行提供担保的贷款;对经济合作与发展组织以外国家注册 的银行余期在一年期内的债权和由这类国家的法人银行提供担 保的所余期限在一年之内的贷款;对非本国的经济合作与发展组 织国家的公共部门机构(不包括中央政府)的债权，以及由这类 机构提供担保的贷款;托收中的现金款项。
• ①第一大支柱：最低资本要求。
• 最低资本充足率要求仍然是新资本协议的重点。 • 其中有关资本的定义和8％的最低资本比率，没有发
生变化。
• 总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加 权资产，再加上根据市场风险和操作风险计算出来的 风险加权资产。
我国国有银行资本构成及资本充足率变化PPT课件
10
下面将结合工商银行、建设银行和中 国银行三大国有商业银行的资本充足率变 化情况来分析我国国有银行资本结构存在 的问题及解决方案。
11
工商银行——中国最大的商业银行
工商银行拥有庞大的客户基础、广泛的分销网 络和国内先进的信息技术平台，是我国最大的公司 银行、个人银行、电子银行服务提供行。2009年 年报披露，截止09年末，工行总资产117850.53亿 元，比上年末增加20273.99亿元，增长20.8%， 其中，客户贷款及垫款总额增加11566.32亿元， 增长25.3%；按照五级分类，不良贷款余额884.67 亿元，不良贷款率1.54%，下降0.75个百分点，拨 备覆盖率为164.41；资本充足率12.36%，核心资 本充足率9.90%，均满足监管要求，分别比上年末 下降0.70和0.85个百分点；09年手续费及佣金净 收入551.47亿元，同比增长25.33%。
6ห้องสมุดไป่ตู้
7
由上述图表可知，虽然国有商业银行总 资产和实收资本都逐年上升，但截至2002 年，资本充足率比率仍然很低，自由资本 缺口逐年增大。
8
三大国有银行核心资本与附属资本比较
9
以上数据说明了很多问题，其中最重要的就 是：我国国有商业银行的资本充足率远远未达到 国际银行业认可的水平, 甚至与《巴塞尔协议》的 最低要求有相当的距离, 银行业整体风险较高, 进 一步扩张的空间受到限制。资本充足率低己经成 为国有商业银行改革的瓶颈, 监管当局也将它作为 核心指标来衡量和评价商业银行, 而在《新巴塞尔 资本协议》框架下, 我国国有商业银行的资本充足 问题显得尤为突出。
13
工商银行资本充足率变化图
14
建设银行
2009年三季报披露，截至09年9月30日，建行 资产总额93539.72亿元，较上年末增加17985.20亿 元，增长23.80%；负债总额88169.47亿元，较上年 末增加17290.57亿元，增长24.39%，投向基础设施 行业的贷款较上年末增长27.47%至15149.15亿元。 资本充足率为12.11%，核心资本充足率9.57%，分 别较上年末下降0.05和0.60个百分点；按照贷款五 级分类划分，不良贷款余额为736.82亿元，较上年 末减少102.00亿元，不良贷款率为1.57%，较上年 末下降0.64个百分点。
下面将结合工商银行、建设银行和中 国银行三大国有商业银行的资本充足率变 化情况来分析我国国有银行资本结构存在 的问题及解决方案。
11
工商银行——中国最大的商业银行
工商银行拥有庞大的客户基础、广泛的分销网 络和国内先进的信息技术平台，是我国最大的公司 银行、个人银行、电子银行服务提供行。2009年 年报披露，截止09年末，工行总资产117850.53亿 元，比上年末增加20273.99亿元，增长20.8%， 其中，客户贷款及垫款总额增加11566.32亿元， 增长25.3%；按照五级分类，不良贷款余额884.67 亿元，不良贷款率1.54%，下降0.75个百分点，拨 备覆盖率为164.41；资本充足率12.36%，核心资 本充足率9.90%，均满足监管要求，分别比上年末 下降0.70和0.85个百分点；09年手续费及佣金净 收入551.47亿元，同比增长25.33%。
6ห้องสมุดไป่ตู้
7
由上述图表可知，虽然国有商业银行总 资产和实收资本都逐年上升，但截至2002 年，资本充足率比率仍然很低，自由资本 缺口逐年增大。
8
三大国有银行核心资本与附属资本比较
9
以上数据说明了很多问题，其中最重要的就 是：我国国有商业银行的资本充足率远远未达到 国际银行业认可的水平, 甚至与《巴塞尔协议》的 最低要求有相当的距离, 银行业整体风险较高, 进 一步扩张的空间受到限制。资本充足率低己经成 为国有商业银行改革的瓶颈, 监管当局也将它作为 核心指标来衡量和评价商业银行, 而在《新巴塞尔 资本协议》框架下, 我国国有商业银行的资本充足 问题显得尤为突出。
13
工商银行资本充足率变化图
14
建设银行
2009年三季报披露，截至09年9月30日，建行 资产总额93539.72亿元，较上年末增加17985.20亿 元，增长23.80%；负债总额88169.47亿元，较上年 末增加17290.57亿元，增长24.39%，投向基础设施 行业的贷款较上年末增长27.47%至15149.15亿元。 资本充足率为12.11%，核心资本充足率9.57%，分 别较上年末下降0.05和0.60个百分点；按照贷款五 级分类划分，不良贷款余额为736.82亿元，较上年 末减少102.00亿元，不良贷款率为1.57%，较上年 末下降0.64个百分点。
《资本充足率》PPT课件
失准备缺口。
注意事项
1、填报重点关注贷款五级分类，贷款减值准备总数等应与G11表相关数据衔接；
2、应计提的贷款损失专项准备根据《银行贷款损失准备计提指引》（银发 [2002]98号），可参照以下比例计提专项准备：关注类计提比例为2%；次级类 计提比例为25％；可疑类计提比例为50%；损失类计提比例为100%。其中，次 级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
11.2非自用不动产。各联社根据G01表抵债资产相关情况，按会计部门提供数 据分析填报；
11.3依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分），一般无数据；
11.4其他表内资产，主要填报固定资产、自用的土地使用权以及不依赖于银 行未来盈利的净递延税资产等资产。应填报在[11.4.6其中：适用100%风险权 重的资产]中。
4、对我国金融机构的债权：是指填报机构对我国各类金融机构的债权。包括 存放或拆放各类金融机构的款项、以资产逆回购形式对金融机构的融资（不含 买断式以资产逆回购形式对金融机构的融资）、购买我国金融机构的债券、证 券公司股票质押贷款及其他形式对金融机构的债权；
[4.1对我国政策性银行的债权（0权重）]：是指填报机构对我国政策性银行的 各类债权。与会计部核对，存放同业款项是否有存放政策性银行；
新资本充足率 填报及注意事项
做表顺序
第一、G4B-1表内信用风险加权资产计算表（权重法）； 第二、G4B-2表外信用风险加权资产计算表（权重法）； 第三、G4A-1(a)贷款损失准备情况表（权重法）； 第四、G4A合格资本情况表； 第五、G4D操作风险加权资产情况表； 第六、G40资本充足率汇总表； 第七、剩余报表根据实际情况。
易错点分析
现行制度下，G41表中附属资本“贷款（含拆放同业）损失一般准备”计入部 分为期末计提的贷款损失准备减去按100%足额提取的专项准备后剩余部分。 在新制度下，可计入二级资本的超额贷款损失准备为超额贷款损失准备与信 用风险加权资产乘以1.25%后取两者中的较小者。
注意事项
1、填报重点关注贷款五级分类，贷款减值准备总数等应与G11表相关数据衔接；
2、应计提的贷款损失专项准备根据《银行贷款损失准备计提指引》（银发 [2002]98号），可参照以下比例计提专项准备：关注类计提比例为2%；次级类 计提比例为25％；可疑类计提比例为50%；损失类计提比例为100%。其中，次 级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
11.2非自用不动产。各联社根据G01表抵债资产相关情况，按会计部门提供数 据分析填报；
11.3依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分），一般无数据；
11.4其他表内资产，主要填报固定资产、自用的土地使用权以及不依赖于银 行未来盈利的净递延税资产等资产。应填报在[11.4.6其中：适用100%风险权 重的资产]中。
4、对我国金融机构的债权：是指填报机构对我国各类金融机构的债权。包括 存放或拆放各类金融机构的款项、以资产逆回购形式对金融机构的融资（不含 买断式以资产逆回购形式对金融机构的融资）、购买我国金融机构的债券、证 券公司股票质押贷款及其他形式对金融机构的债权；
[4.1对我国政策性银行的债权（0权重）]：是指填报机构对我国政策性银行的 各类债权。与会计部核对，存放同业款项是否有存放政策性银行；
新资本充足率 填报及注意事项
做表顺序
第一、G4B-1表内信用风险加权资产计算表（权重法）； 第二、G4B-2表外信用风险加权资产计算表（权重法）； 第三、G4A-1(a)贷款损失准备情况表（权重法）； 第四、G4A合格资本情况表； 第五、G4D操作风险加权资产情况表； 第六、G40资本充足率汇总表； 第七、剩余报表根据实际情况。
易错点分析
现行制度下，G41表中附属资本“贷款（含拆放同业）损失一般准备”计入部 分为期末计提的贷款损失准备减去按100%足额提取的专项准备后剩余部分。 在新制度下，可计入二级资本的超额贷款损失准备为超额贷款损失准备与信 用风险加权资产乘以1.25%后取两者中的较小者。
银行资本充足性及其测定课件
强化了中国银行业对风险的识别、评估和控制能力。
增强国际竞争力
使中国银行业在国际市场上更具竞争力。
06 我国银行资本充足性现状 及政策建议
我国银行资本充足性现状
资本充足率整体水平较低
我国银行资本充足率整体水平较低，部分银行存在资本不足的问 题，这制约了银行的业务发展和风险抵御能力。
资本结构不合理
我国银行资本结构不合理，核心资本比例较低，附属资本比例较高 ，这影响了银行的盈利能力和风险抵御能力。
衡量银行抵御风险的能力。
资本充足率是资本充足性的重要 指标，计算公式为：资本充足率 = （核心资本 + 附属资本）/ 风
险加权资产。
资本充足性反映了银行在面临不 利市场环境或经济压力时的偿付 能力，是银行稳健经营的重要保
障。
资本充足性的意义
提高银行抵御风险的能力
保护存款人利益
资本充足性能够增强银行的财务实力 ，提高其抵御信用风险、市场风险、 操作风险等各类风险的能力。
处置不良贷款
银行应积极处置不良贷款，降低不良贷款率，减少风险和损失，从而 提高资本充足率。
感谢您的观看
THANKS
风险加权资产测定
风险加权资产的定义
01
风险加权资产是根据不同资产的风险程度赋予不同的权重，再
与资产总额相乘得到的数值。
风险权重的确定
02
风险权重的确定依据是资产的风险程度，通常由监管机构制定
和调整。
风险加权资产的测定方法
03
通过合理的风险权重赋值，风险加权资产能够更准确地反映银
行所承担的风险。
压力测试在测定中的应用
资本充足性是保护存款人利益的重要 手段，能够降低银行破产的风险，确 保存款人的资金安全。
增强国际竞争力
使中国银行业在国际市场上更具竞争力。
06 我国银行资本充足性现状 及政策建议
我国银行资本充足性现状
资本充足率整体水平较低
我国银行资本充足率整体水平较低，部分银行存在资本不足的问 题，这制约了银行的业务发展和风险抵御能力。
资本结构不合理
我国银行资本结构不合理，核心资本比例较低，附属资本比例较高 ，这影响了银行的盈利能力和风险抵御能力。
衡量银行抵御风险的能力。
资本充足率是资本充足性的重要 指标，计算公式为：资本充足率 = （核心资本 + 附属资本）/ 风
险加权资产。
资本充足性反映了银行在面临不 利市场环境或经济压力时的偿付 能力，是银行稳健经营的重要保
障。
资本充足性的意义
提高银行抵御风险的能力
保护存款人利益
资本充足性能够增强银行的财务实力 ，提高其抵御信用风险、市场风险、 操作风险等各类风险的能力。
处置不良贷款
银行应积极处置不良贷款，降低不良贷款率，减少风险和损失，从而 提高资本充足率。
感谢您的观看
THANKS
风险加权资产测定
风险加权资产的定义
01
风险加权资产是根据不同资产的风险程度赋予不同的权重，再
与资产总额相乘得到的数值。
风险权重的确定
02
风险权重的确定依据是资产的风险程度，通常由监管机构制定
和调整。
风险加权资产的测定方法
03
通过合理的风险权重赋值，风险加权资产能够更准确地反映银
行所承担的风险。
压力测试在测定中的应用
资本充足性是保护存款人利益的重要 手段，能够降低银行破产的风险，确 保存款人的资金安全。
商业银行资本充足率管理办法讲座课件
损失准备不足将高估资本充足率。在很大程度上，如 果存在损失准备缺口，计算资本充足率则是没有什么 意义的 按贷款五级分类做贷款分类，另行制定非信贷资产 和表外业务的标准，对非信贷资产和表外业务进行 分类，并按相关的准备金计提标准，计提减值准备
20
总则第五条（一）
商业银行资本应抵御信用风险和市场风险
计量操作风险的手段尚不成熟 纳入操作风险将进一步加大补充资本的难度
8％中留有一定的余地，都很难说余地的大小
22
总则第六条（一）
商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并
表后的资本充足率
目的
确保各层面资本的充足性 尚未涉及银行持股公司或金融集团
23
总则第六条（二）
计算资本充足率要在两个层面上，商业银行都要达到8 ％资本充足率的要求 一是并表后，二是非并表 并表后的资本充足率，反映的是银行集团总体的资 本充足情况 未并表的资本充足率，则反映的是作为独立法人的 单个商业银行的资本充足情况 资本协议对如何并表，未做任何界定。根据中国的情 况，《办法》以《商业银行境内外并表统计制度》为 并表的依据
大幅减少了给予优惠风险权重的风险缓释种类
将市场风险纳入资本监管
10
引入新协议的总体架构
借鉴新资本协议“三大支柱”，构建相对完整的
资本监管框架 最低资本要求 资本充足率监督检查 信息披露要求
11
建立激励相融的资本监管制度
充分体现激励和约束相平衡的原则
商业银行承担维持资本充足率的最终责任 对商业银行实行分类管理，奖优限劣，促使商业银 行完善约束机制，稳健发展 为商业银行多渠道筹集资本奠定了法规基础
2002年起上市银行实行新的《金融企业会计制度》
资本充足率报表及骆驼评级讲座课件
19
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续四）
• 长期次级债务：普通的、不以填报机 构资产为抵质押的，期限5年以上的长 期次级债务工具。 • 目前我国长期次级债务工具主要为两 种：次级债券和次级定期债务。
20
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续五）
• 长期次级债务补充资本的优势与不足：
• 重估储备
• 指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。 《办法》规定计入附属资本的部分不超过重估储备 的70% （考虑市价波动和潜在税负的影响）。 • 按照我国现行的会计制度，资产重估只能在机构重 组或会计制度发生变迁时进行 （不承认对股票的重 估增值）。
• 贷款损失一般准备 ：资产减值准备金的一种，指
根据贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别 的可能性损失的贷款损失准备。
17
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续二）
• 优先股：收益和剩余资产分配优先。目前上
市银行没有发行，基于前瞻性考虑。 • 计入附属资本必须满足四个条件： • 全额实缴，不能以银行资产作抵、质押， 偿还顺序排后； • 不可主动回售，未经同意，不可赎回； • 可用于弥补损失； • 可推迟支付利息。 • (注意:非累计永久性优先股可计入核心资本)
22
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
扣减项
• 共有6个扣减项，包括： • 商誉：
• 无形资产中不可辨认的部分（本项目应扣除商誉中的已 摊销部分，只填报商誉的净值）。 • 光大银行收购中国投资银行时产生商誉65亿元，当时投 资银行账面亏损65亿元，光大银行对其实行零资金收购， 将产生65亿元的资本缩水。财政部同意将这部分计入商 誉，并通过税收返还的方式逐年摊销。光大银行尚有的 商誉在计算资本充足率时要全额扣除。
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续四）
• 长期次级债务：普通的、不以填报机 构资产为抵质押的，期限5年以上的长 期次级债务工具。 • 目前我国长期次级债务工具主要为两 种：次级债券和次级定期债务。
20
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续五）
• 长期次级债务补充资本的优势与不足：
• 重估储备
• 指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。 《办法》规定计入附属资本的部分不超过重估储备 的70% （考虑市价波动和潜在税负的影响）。 • 按照我国现行的会计制度，资产重估只能在机构重 组或会计制度发生变迁时进行 （不承认对股票的重 估增值）。
• 贷款损失一般准备 ：资产减值准备金的一种，指
根据贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别 的可能性损失的贷款损失准备。
17
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续二）
• 优先股：收益和剩余资产分配优先。目前上
市银行没有发行，基于前瞻性考虑。 • 计入附属资本必须满足四个条件： • 全额实缴，不能以银行资产作抵、质押， 偿还顺序排后； • 不可主动回售，未经同意，不可赎回； • 可用于弥补损失； • 可推迟支付利息。 • (注意:非累计永久性优先股可计入核心资本)
22
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
扣减项
• 共有6个扣减项，包括： • 商誉：
• 无形资产中不可辨认的部分（本项目应扣除商誉中的已 摊销部分，只填报商誉的净值）。 • 光大银行收购中国投资银行时产生商誉65亿元，当时投 资银行账面亏损65亿元，光大银行对其实行零资金收购， 将产生65亿元的资本缩水。财政部同意将这部分计入商 誉，并通过税收返还的方式逐年摊销。光大银行尚有的 商誉在计算资本充足率时要全额扣除。
资本充足率与杠杆率ppt课件
➢ 对银行的信用风险资产进行分类，根据不用的资产类别确定不同的风险权重， 以风险权重对资产进行加权即得信用风险加权资产，其中风险权重由银监会规 定。（ ） 《商业银行资本管理办法(试行)》附件二
➢ 商业银行的信用风险不仅来自表内，也来自表外。因此信用风险加权资产的计算是 表内和表外两部分风险加权资产之和。表内项目加权风险资产是将银行各项资产与其 对应的权重相乘再加总而得。表外项目加权风险资产是将表外项目的名义金额乘以信 用转换系数，获得等同于表外项目的风险资产，再根据交易对象的属性确定风险权重。
.
1
本节主要内容
在《巴塞尔协议Ⅲ》的
新资本监管——资本充
01
足率与杠杆率的双重监
管之下，银行会在合理
的资产规模下，更加恰
当地配置风险资产，提
02
高经营效率，从而维持
银行的审慎经营和金融
体系的稳定。
03
.
2
一、资本充足率
.
3
前言
➢ 《巴塞尔协议Ⅲ》继续以资本充足率、监管监察、市场约束三大支柱为支撑， 对银行提出了加强监管的要求。
➢ 三个最低资本充足率监管标准：
最低要求
核心一级资本
4.5
留存超额资本
最低要求+留存超额资本
7.0
逆周期超额资本
系统重要性机构资本
一级资本
6.0 2.5 8.5 0~2.5 额外增加1~2.5
总资本
8.0
10.5
.
4
一、资本充足率
➢ 1.定义
➢ 是指各类资本与风险加权资产的比率，反映商业银行在存款人和债权人的资产 遭受损失后，银行以自有资本承担损失的程度。
.
22
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
10
中国银行业监督管理委员会
资本充足率汇总表(资本)
• 资本的计算 • 资本计算中的关注点
11
中国银行业监督管理委员会
资本的计算
• 核心资本（TIER ONE） • 附属资本（TIER TWO） • 扣减项 • 市场风险资本
• 注意：外资银行参照执行。《外资金融 机构管理条例》第二十八条：外国银行 分行营运资金加准备金等之和中的人民 币份额与其风险资产中的人民币份额的 比例不低于8%。
• 计入附属资本必须满足以下两个条件：
• 持有人对银行的索偿权排后，并不以银行资 产作抵押或质押；（避免本行资产作抵、质 押）
• 不可主动回售，未经同意，不可赎回。
• （未按期偿还本息的，另需向债权人支付赔 偿金）
• 应比照次级债按剩余到期日进行计算（完善 法规）
20
中国银行业监督管理委员会
长期次级债务
资本充足率(续)
• 整体上反映了一家银行的抵御风险能力 • 建立了资本与风险相匹配的监管机制，体现了动态监管
思想 （维持不低于8%的资本水平，以缓冲非预期损失） • 提高了股东权益对风险损失的敏感度 • 8%是最低要求，要在并表和不并表两个层次同时满足最
低资本要求 • 计算方法对每一类金融机构应该相对一致 • 未覆盖所有风险 • 并非越高越好……
16
中国银行业监督管理委员会
重估储备可计入部分
• 重估储备
• 指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。 《办法》规定计入附属资本的部分不超过重估储备 的70% （考虑市价波动和潜在税负的影响）。
• 按照我国现行的会计制度，资产重估只能在机构重 组或会计制度发生变迁时进行 （不承认对股票的重 估增值）。
12
中国银行业监督管理委员会
核பைடு நூலகம்资本
• 实收资本 • 资本公积可计入部分 • 盈余公积及一般风险准备 • 未分配利润可计入部分 • 少数股权
13
中国银行业监督管理委员会
核心资本（续一）
• 实收资本
• 《金融企业会计制度》：金融企业的实收 资本是指投资者按照企业章程或合同、协
议的约定，实际投入金融企业的资本。
• 股份制：按照股票面值入账，超出部 分计入资本公积。
• 非股份制：按照实际收到资金入账，
如超过在注册资本中所占份额，超出部分 计入资本公积。
• （在中国境内的外国银行分行填报其总行
拨付的营运资金 ）
14
中国银行业监督管理委员会
核心资本（续二）
• 资本公积可计入部分：不包括重估增值。 • 盈余公积及一般风险准备：注意一般风险准备 • 未分配利润可计入部分：以前年度实现的未分配
• 长期次级债务：普通的、不以填报机 构资产为抵质押的，期限5年以上的长 期次级债务工具。
• 目前我国长期次级债务工具主要为两 种：次级债券和次级定期债务。
• 此项中填报的贷款损失一般准备包含了对拆 放同业计提的贷款损失准备。
18
中国银行业监督管理委员会
优先股
• 优先股：收益和剩余资产分配优先。
目前上市银行没有发行，基于前瞻性 考虑。
• (非累计永久性优先股可计入核心资本)
19
中国银行业监督管理委员会
可转换债券
• 可转换债券：全额实缴的，持有者不能赎回 的同时具有债权和股权部分性质的金融工具。
• 持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失， 保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
• 账面资本、监管资本、经济资本
4
中国银行业监督管理委员会
资本充足率
• 资本充足率=
核心资本+附属资本-扣减项
*100%
表内加权 ＋表外加权＋12.5倍的市场风险资本
• （1988年资本协议，）
5
中国银行业监督管理委员会
可供出售金融资产债券公允价值变动计入附属资本 的填报要求 • 《中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混 合资本债券补充附属资本有关问题的通知》 （银 监发〔2005〕79号）
9
中国银行业监督管理委员会
报表主要内容
• 资本充足率汇总表（G41） • 表内/表外加权风险资产计算表（G42/
G43 ） • 资产证券化业务 • 市场风险
• 与BASEL II • 三大支柱的框架 • 部分引入外部评级
• 对多边开发机构的债权、核心资本的扣 除等
8
中国银行业监督管理委员会
相关法规制度
• 《商业银行次级债券发行管理办法》 • 《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》 • 《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金
[2005]49号) • 《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对
中国银行业监督管理委员会
报表介绍：资本充足率
中国银行业监督管理委员会
主要内容
• 基本概念 • 报表主要内容 • 报表分析
2
中国银行业监督管理委员会
基本概念介绍
• 资本 • 资本充足率 • 资本充足率报表的设计基础
3
中国银行业监督管理委员会
资本
• 资本是利益相关者（Stakeholder）提供的， 可长期（永久）拥有，用以承担风险和吸收损 失的资金。资本是企业存在的基础，是所有者 实现自身权益的前提。
利润（或未弥补亏损）。
• 如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配，可
根据本机构的利润分配预案，扣除预计分配的数额后 计入
• 少数股权：非全资子公司的少数股权。借鉴1988年
协议，商业银行在计算并表的资本充足率时，少数股 权可以纳入核心资本范畴。
15
中国银行业监督管理委员会
附属资本
• 重估储备可计入部分 • 贷款（含拆放同业）损失一般准备 • 优先股 • 可转换债券 • 长期次级债务 • 其他附属资本
• 可供出售金融资产的债券
• 其可计入附属资本的公允价值变动在[4.1重估储备 可计入部分] 中反映，但计入附属资本的正变动部 分不得超过正变动的50%，负变动应全额从附属资 本中扣减。
17
中国银行业监督管理委员会
贷款（含拆放同业）损失一般准备
• 资产减值准备金的一种，指根据贷款余额的 一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能 性损失的贷款损失准备。
6
中国银行业监督管理委员会
资本充足率报表的设计基础
银行经营环境和业务 领域的发展
资本充足率管理办法 资本充足率统计报表
监管法规的变化 会计计量标准的变化 银行新业务的发展
7
中国银行业监督管理委员会
资本充足率管理办法
• 与1988年协议(1996年市场风险修订案) • 资本定义、各类资产的风险权重以 1988年资本协议的有关规定为依据。
中国银行业监督管理委员会
资本充足率汇总表(资本)
• 资本的计算 • 资本计算中的关注点
11
中国银行业监督管理委员会
资本的计算
• 核心资本（TIER ONE） • 附属资本（TIER TWO） • 扣减项 • 市场风险资本
• 注意：外资银行参照执行。《外资金融 机构管理条例》第二十八条：外国银行 分行营运资金加准备金等之和中的人民 币份额与其风险资产中的人民币份额的 比例不低于8%。
• 计入附属资本必须满足以下两个条件：
• 持有人对银行的索偿权排后，并不以银行资 产作抵押或质押；（避免本行资产作抵、质 押）
• 不可主动回售，未经同意，不可赎回。
• （未按期偿还本息的，另需向债权人支付赔 偿金）
• 应比照次级债按剩余到期日进行计算（完善 法规）
20
中国银行业监督管理委员会
长期次级债务
资本充足率(续)
• 整体上反映了一家银行的抵御风险能力 • 建立了资本与风险相匹配的监管机制，体现了动态监管
思想 （维持不低于8%的资本水平，以缓冲非预期损失） • 提高了股东权益对风险损失的敏感度 • 8%是最低要求，要在并表和不并表两个层次同时满足最
低资本要求 • 计算方法对每一类金融机构应该相对一致 • 未覆盖所有风险 • 并非越高越好……
16
中国银行业监督管理委员会
重估储备可计入部分
• 重估储备
• 指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。 《办法》规定计入附属资本的部分不超过重估储备 的70% （考虑市价波动和潜在税负的影响）。
• 按照我国现行的会计制度，资产重估只能在机构重 组或会计制度发生变迁时进行 （不承认对股票的重 估增值）。
12
中国银行业监督管理委员会
核பைடு நூலகம்资本
• 实收资本 • 资本公积可计入部分 • 盈余公积及一般风险准备 • 未分配利润可计入部分 • 少数股权
13
中国银行业监督管理委员会
核心资本（续一）
• 实收资本
• 《金融企业会计制度》：金融企业的实收 资本是指投资者按照企业章程或合同、协
议的约定，实际投入金融企业的资本。
• 股份制：按照股票面值入账，超出部 分计入资本公积。
• 非股份制：按照实际收到资金入账，
如超过在注册资本中所占份额，超出部分 计入资本公积。
• （在中国境内的外国银行分行填报其总行
拨付的营运资金 ）
14
中国银行业监督管理委员会
核心资本（续二）
• 资本公积可计入部分：不包括重估增值。 • 盈余公积及一般风险准备：注意一般风险准备 • 未分配利润可计入部分：以前年度实现的未分配
• 长期次级债务：普通的、不以填报机 构资产为抵质押的，期限5年以上的长 期次级债务工具。
• 目前我国长期次级债务工具主要为两 种：次级债券和次级定期债务。
• 此项中填报的贷款损失一般准备包含了对拆 放同业计提的贷款损失准备。
18
中国银行业监督管理委员会
优先股
• 优先股：收益和剩余资产分配优先。
目前上市银行没有发行，基于前瞻性 考虑。
• (非累计永久性优先股可计入核心资本)
19
中国银行业监督管理委员会
可转换债券
• 可转换债券：全额实缴的，持有者不能赎回 的同时具有债权和股权部分性质的金融工具。
• 持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失， 保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
• 账面资本、监管资本、经济资本
4
中国银行业监督管理委员会
资本充足率
• 资本充足率=
核心资本+附属资本-扣减项
*100%
表内加权 ＋表外加权＋12.5倍的市场风险资本
• （1988年资本协议，）
5
中国银行业监督管理委员会
可供出售金融资产债券公允价值变动计入附属资本 的填报要求 • 《中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混 合资本债券补充附属资本有关问题的通知》 （银 监发〔2005〕79号）
9
中国银行业监督管理委员会
报表主要内容
• 资本充足率汇总表（G41） • 表内/表外加权风险资产计算表（G42/
G43 ） • 资产证券化业务 • 市场风险
• 与BASEL II • 三大支柱的框架 • 部分引入外部评级
• 对多边开发机构的债权、核心资本的扣 除等
8
中国银行业监督管理委员会
相关法规制度
• 《商业银行次级债券发行管理办法》 • 《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》 • 《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金
[2005]49号) • 《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对
中国银行业监督管理委员会
报表介绍：资本充足率
中国银行业监督管理委员会
主要内容
• 基本概念 • 报表主要内容 • 报表分析
2
中国银行业监督管理委员会
基本概念介绍
• 资本 • 资本充足率 • 资本充足率报表的设计基础
3
中国银行业监督管理委员会
资本
• 资本是利益相关者（Stakeholder）提供的， 可长期（永久）拥有，用以承担风险和吸收损 失的资金。资本是企业存在的基础，是所有者 实现自身权益的前提。
利润（或未弥补亏损）。
• 如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配，可
根据本机构的利润分配预案，扣除预计分配的数额后 计入
• 少数股权：非全资子公司的少数股权。借鉴1988年
协议，商业银行在计算并表的资本充足率时，少数股 权可以纳入核心资本范畴。
15
中国银行业监督管理委员会
附属资本
• 重估储备可计入部分 • 贷款（含拆放同业）损失一般准备 • 优先股 • 可转换债券 • 长期次级债务 • 其他附属资本
• 可供出售金融资产的债券
• 其可计入附属资本的公允价值变动在[4.1重估储备 可计入部分] 中反映，但计入附属资本的正变动部 分不得超过正变动的50%，负变动应全额从附属资 本中扣减。
17
中国银行业监督管理委员会
贷款（含拆放同业）损失一般准备
• 资产减值准备金的一种，指根据贷款余额的 一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能 性损失的贷款损失准备。
6
中国银行业监督管理委员会
资本充足率报表的设计基础
银行经营环境和业务 领域的发展
资本充足率管理办法 资本充足率统计报表
监管法规的变化 会计计量标准的变化 银行新业务的发展
7
中国银行业监督管理委员会
资本充足率管理办法
• 与1988年协议(1996年市场风险修订案) • 资本定义、各类资产的风险权重以 1988年资本协议的有关规定为依据。