银行业报表介绍-资本充足率讲座(PPT 88页)

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商业银行的风险与资本充足率

商业银行的风险与资本充足率
风险管理对资本充足率的 影响
REPORTING
风险评估与资本充足率的关系
风险评估是商业银行风险管理的 基础,它通过识别、衡量和监测 各种可能对银行造成损失的风险 因素,为风险管理决策提供依据 。资本充足率作为衡量银行抵御 风险能力的重要指标,与风险评 估的结果密切相关。
资本充足率反映了银行在面临潜 在损失时,其资本能够吸收损失 的能力。风险评估通过对各类风 险的识别和衡量,帮助银行了解 其所面临的风险状况,进而影响 资本充足率的计算。风险较高的 业务和资产,需要更高的资本来 覆盖,从而影响资本充足率。
2023
PART 03
资本充足率及其重要性
REPORTING
资本充足率的定义
资本充足率是指商业银行持有的 资本与风险加权资产的比率,用
于衡量银行抵御风险的能力。
资本充足率是银行资本与风险加 权资产之间的比例,反映了银行 的资本充足程度和风险承担能力

资本充足率越高,表明银行的风 险抵御能力越强,能够更好地保
2023
PART 06
国际监管要求与资本充足 率
REPORTING
巴塞尔协议对资本充足率的要求Hale Waihona Puke Baidu
1 2
资本充足率要求
巴塞尔协议规定商业银行的资本充足率不得低于 8%,核心资本充足率不得低于4%。
风险加权资产计算

银行业报表介绍资本充足率讲座.ppt

银行业报表介绍资本充足率讲座.ppt
利润(或未弥补亏损)。
• 如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配,可
根据本机构的利润分配预案,扣除预计分配的数额后 计入
• 少数股权:非全资子公司的少数股权。借鉴1988年
协议,商业银行在计算并表的资本充足率时,少数股 权可以纳入核心资本范畴。
15
中国银行业监督管理委员会
附属资本
• 重估储备可计入部分 • 贷款(含拆放同业)损失一般准备 • 优先股 • 可转换债券 • 长期次级债务 • 其他附属资本
露 • 风险缓释因素:合格的质物、合格
的保证主体 • 计算表内加权风险资产
34
中国银行业监督管理委员会
债权主体
风险资产类别
境内
低风险
高风险
中央政府及中央银行
0
公用企业
中央投资 50 其他 100
政策性银行
0
次级债 100
金融资产管理公司 债券
0 其他 100
4个月以内 0
商业银行
4个月以上 20 次级债 100
率时要全额扣除。
25
中国银行业监督管理委员会
投资扣减项
• 四个投资的扣减:
• 对未并表银行机构的资本投资; • 对未并表非银行金融机构的资本投资; • 对非自用不动产的投资;
• 对工商企业的资本投资(不在并表范围,不含政 策性债转股、银联)。

2019年我国国有银行资本构成及资本充足率变化.ppt

2019年我国国有银行资本构成及资本充足率变化.ppt
我国国有银行 资本构成及资本充足率变化
小组成员:金融71 1637102尹佳裕 1637106王淼 1637108刘钰 金融72 1637208吴昱
我国商业银行资产结构变化
首先,财政借款所占比重稳步下降。这反映了 政府对商业银行干预程度的下降,因而有利于 商业银行真正按照市场化的原则来经营和管理。 其次,与财政借款所占比重稳步下降呈同样趋 势的是贷款在商业银行的资产中所占比重也在 不断地下降。与财政借款和贷款所占比重不断 下降的趋势相反,外汇资产所占比重在1997年 之前所占比重不断上升,之后由于东南亚金融 危机的影响,所占比重开始下降。 另一个值得我们高度关注的现象就是商业银行 持有的政府债券和金融债券在其资产中所占比 重不断上升。
中国银行资本充足率状况
截至2009 年年底,中国银行的核心资本 充足率和资本充足率分别为9.07%和11.14%。 2009年年末公司加权风险资产为51638亿元, 同比增长30%,预计2010年加权风险资产总额 增长20%左右,400亿元的可转换债券计入附 属资本,则2010年的资本充足率勉强能够维 持在10%以上,因此中行依旧面临着较强的再 融资压力,预计将尽快在H股市场通过发行H 股融资,如果H 股融资500亿元的话,则2010 年的资本充足率会达到11%左右。
问题及原因分析
毋庸置疑,我国国有银行存在资本充足率 不足的问题,根据本小组的讨论,将原因 归纳为几下几点: 1.受制于计划经济的思维定势和先天不足 2. 对资本覆盖风险的认识和技术手段不足 3.一味追求规模扩张带来负面影响 4.资本管理上科技含量不高 5.对经营利润的考核没有扣除风险因素 6.外部干预和腐败行为侵蚀

商业银行的资本充足率监管

商业银行的资本充足率监管

02
各国根据自身国情制定差异化的资本充足率要求,以适应不同
银行业务模式和发展水平。
监管措施
03
各国采取相应的监管措施,确保商业银行资本充足率达到监管
标准,包括罚款、限制业务等。
03
CHAPTER
资本充足率监管的实施
资本充足率评估方法
内部评估法
银行自行评估资本充足率,根据内部 风险评估结果和资本需求,确定资本 充足率水平。
外部评估法
由监管机构对银行资本充足率进行评 估,确保银行资本符合监管要求。
资本充足率监管流程
确定资本充足率标准
监管机构根据银行的风险状况和业务规模,制定资本充足率标准。
收集数据和信息
银行需向监管机构提供相关数据和信息,包括风险加权资产、资本构 成等。
评估和审核
监管机构根据银行提供的数据和信息,进行资本充足率评估和审核。
增加资本金
增加核心资本
通过发行股票、利润留存等方式增加核心资本,提高资本充足率。
引入战略投资者
吸引国内外战略投资者投资入股,扩大资本规模。
优化资产结构
降低风险加权资产
优化信贷资产结构,降低高风险资产比重,合理配置各类资 产。
发展低风险业务
积极开展低风险业务,如债券投资、货币市场交易等,提高 资本使用效率。
监管措施
对于未达到资本充足率要求的银行,监管机构将采取相应的监管措施 ,包括要求增加资本、限制业务扩张等。

(汇总)第二节银行资本充足性及其测定.ppt

(汇总)第二节银行资本充足性及其测定.ppt

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31
表外业务的信用转换系数
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32
例如:一家银行的资本规模为100万元人民币, 总资产为1500万元人民币,该行的资产负债表 内和表外项目
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33
资产负债表内项目 现金 短期政府债券 国内银行存款 家庭住宅抵押贷款 企业贷款 资产负债表内总资产 支持政府发行债券的备用信用证 (表外) 对企业的长期信贷承诺(表外) 表外项目加总
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5
资本结构合理
资本充足的含义还包括资本构成的合理,即普通股、 优先股、留存盈余、长期债券等应在资本总额中占有 合理的比重,以尽量降低商业银行的经营成本与经营 风险,增强经营管理与进一步筹资的灵活性,并符合 金融管理当局对不同资本种类的不同侧重及银行本身 经营目标和方针政策。
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6
银行怎样合理安排资本结构:
• 1、核心资本:资本最低限额由核心资本来满足
• 2、银行规模:小银行以普通股充当资本

大银行扩大资本性债券比例
• 3、经营情况变动:贷款需求不足存款供给充分时以增加附属 资本为主,反之增加核心资本为主。

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7
二、银行资本充足性的测定:测定指标和测定方法
(一)测定指标 1、资本/存款(银行流动性风险主要来自贷款和投资变现能力不
• 监管部门的监督检查,是为了确保各银行建立起合理有效的内 部评估程序,用于判断其面临的风险状况,并以此为基础对其 资本是否充足做出评估。

商业银行资本充足率分析

商业银行资本充足率分析
商业银行资本充足 率分析
汇报人:可编辑 2024-01-03
目录
• 引言 • 商业银行资本充足率概述 • 商业银行资本充足率影响因素 • 商业银行资本充足率分析方法 • 我国商业银行资本充足率现状及问题 • 提高我国商业银行资本充足率的对策建议
01
引言
研究背景
1 2 3
金融危机的教训
2008年全球金融危机凸显了商业银行资本充足 率的重要性,许多银行因资本不足而面临破产风 险。
外部因素
宏观经济状况
经济增长、通货膨胀、利率等宏 观经济因素对银行的资本充足率 有显著影响。经济环境良好时, 银行盈利状况较好,资本充足率 较高。
监管政策
银行监管政策的变化对资本充足 率有直接影响。更严格的监管政 策会要求银行持有更多的资本, 从而降低资本充足率。
市场环境
金融市场的稳定性、竞争状况等 因素也会影响银行的资本充足率 。市场环境良好时,银行融资成 本较低,资本充足率较高。
3
提出提高商业银行资本充足率的对策和建议。
02
商业银行资本充足率概述
资本充足率定义
资本充足率是指商业银行持有的资本与风险加 权资产的比率,用于衡量商业银行的资本充足 程度和风险抵御能力。
资本充足率计算公式为:资本充足率 = (核心 资本 + 附属资本) / 风险加权资产。
核心资本包括股本、盈余公积、未分配利润等 ,附属资本包括次级债务、可转债等。

资本充足率

资本充足率
资产(万元) 证券 贷款 合计 400 400 800 存款 资本 合计 权益(万元) 900 -100 800

若按账面价值(不会完全注销坏账,只会提取坏账准备)
资产(万元) 证券 贷款 合计 400 560 960 存款 资本 合计 权益(万元) 900 60 960
13-5
账面价值与市场价值

13-7
杠杆比率(LEVERAGE RATIO)
金融机构的核心资本与资产的对比,它反映金融机构的经 营风险大小。是一个简单、透明、基于风险总额的指标, 不需要复杂的计算 杠杆比率=核心资本/资产

其中:核心资本一般包括普通股、非累积优先股与持有的合并分 支机构少数股权。
主要缺陷:
可能不能准确反映金融机构的市场价值; 未区分不同风险的资产,不能反映信用风险与利率风险及其它风 险所带来的差别; 未考虑表外资产,这为金融机构通过将资产表外化等方式逃避杠 杆率监管提供了方便; 13-8 它容易受到各国会计标准差异的影响
杠杆比率:中国管理办法

2011 年5 月,《商业银行杠杆率管理办法》主要内容:
规定商业银行并表和未并表的杠杆率不得低于4% 系统重要性银行应当于2013 年底达到最低杠杆率要求,非系统 重要性银行应当于2016 年底达到最低杠杆率要求 对于杠杆率低于最低监管要求的银行,可以采取以下纠正措施:

资本充足率(capitaladequacyratio)

资本充足率(capitaladequacyratio)

资本充足率(capital adequacy ratio)

资本充足率

资本充足率,资本充足率(CAR),也被称为资本风险(加权)资产率,资本风险(加权)资产比率(CRAR)。资本充足率是一个银行的资产对其风险的比率来保证银行可以化解吸收一定量的风险国家调控者跟踪一个银行的车。

资本充足率的意义

资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀,保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制,目的是监测银行抵御风险的能力。

资本充足率有不同的口径,主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。作为国际银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定,资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量,其目标标准比率为8%。

商业银行的资本充足率

商业银行的资本,包括核心资本和附属资本。

核心资本包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润,附属资本是指贷款准备金在计算资本总额时,应以商业银行的核心资本加附属资本再扣除以下部分:

(1)购买外汇资本金支出;

(2)不合并列帐的银行和财务附属公司资本中的投资;

(3)在其他银行和金融机构资本中的投资;

(4)呆帐损失尚未冲销的部分。

加权风险资产是根据风险权数(权重)计算出来的资产。1994年2月人民银行发布的《关于商业银行实行资产负债比例管理的通知》的附件二《关于资本成分和资产风险权数的暂行规定》,把金融资产划分为现金、对中央政府和人民银行的授信、对公共企业的债权、对一般企业和个人的贷款、同业拆放和居住楼抵押贷款等六大类表内资产,按风险程度设定风险权数。风险权数划分为0%、10%、20%、50%和100%五类,以此来计算商业银行的加权风险资产。

商业银行经营管理课件(PPT87页)

商业银行经营管理课件(PPT87页)

特点:主要运用智能资本,依靠少量智力劳动 者,为客户提供超越时空的“AAA”式服务。
即:任何时间(Anytime)、
任何地方(Anywhere)、
任何方式(Anyhow)。
(二)经营方式网络化趋势(2)
世界第一家网络银行的产生:1995年美 国安全第一网络银行在 Internet 网上开业。
三是电子技术和信息技术的迅猛发展,为 国际间资金的流动和商业银行国际业务的办 理提供了更为方便、快捷、高效的途径。
(五)金融活动全球化趋势(5)
银行业务的变化:
一是在经营对象上已不单纯是本国货币, 也包括国际货币;
二是服务对象多为跨国公司、企业和外 国政府;
三是国际存款数量较国内大。
这些变化增加了银行的经营风险,国际 业务中的信用风险、汇率风险和国家风险 的防范,成了未来商业银行面临的主要问 题。
它以计算机网络系统作为货币流通系统,无实物 形态,只需通过各种形式的电子网络终端,便可 完成具有完全意义的流通手段、支付手段和贮藏 手段的货币职能。 电子货币逐步取代纸币并最终迫使纸币退出流 通领域的过程,就是银行有形网点逐渐消亡并最 终实现完全虚拟化的过程。
(三)银行营业网点虚拟化趋势(4)
(2)银行员工数量及结构的变化 银行业务处理自动化程度的提高,导致机
电子货币将改变传统的货币流通形式, 畅行于世界网络支付、结算、交易之中; 开创全球金融一体化和世界货币一元化的 新时代。

商业银行的资本充足率与风险加权资产

商业银行的资本充足率与风险加权资产

VS
强化风险量化管理
运用现代风险管理技术,对各类风险进行 精确计量和监控,降低风险损失。
创新资本工具和融资方式
发行次级债或其他债务工 具
通过发行次级债或其他债务工具,补充附属 资本,提高资本充足率。
开展资本管理创新
探索资本管理创新模式,如引入外部资本、 开展资产证券化等,优化资本结构。
05
商业银行风险加权资产的管
目录
01
商业银行资本充足率概述
资本充足率定义
01
资本充足率是指商业银行持有的 资本与风险加权资产的比率,用 于衡量银行抵御风险的能力和资 本充足状况。
02
资本充足率越高,表明银行抵御 风险的能力越强,能够更好地保 障存款人和投资者的利益。
资本充足率的重要性
资本充足率是银行稳健经营的重要指 标,能够反映银行的财务状况和风险 管理水平。
监管机构会定期对商业银行进行资本充足率和风险加权资产的评估和检查,以确保 其符合监管要求。
对于资本充足率和风险加权资产未达到监管要求的银行,监管机构会采取相应的监 管措施,包括要求增加资本、限制资产增长等。
04
提高商业银行资本充足率的
措施
增加资本金
发行股票或增发股票
通过公开发行或定向增发,增加商业银行的股本,从而提高资本充足率。
市场风险加权资产计算方法
根据不同资产的风险性质和波动性,乘以相应的风险权重系数,再乘 以规模,得出市场风险加权资产。

商业银行的资本充足率与风险控制

商业银行的资本充足率与风险控制

06
未来展望与研究方向
资本充足率监管的未来发展趋势
资本充足率监管标准将更加严格
随着金融市场的不断发展和金融风险的演变,监管机构可能会进一 步提高资本充足率要求,以增强银行体系的稳健性。
动态资本充足率监管
未来监管可能会引入更多动态因素,如风险加权资产、杠杆率等, 以更准确地反映银行的资本状况和风险承担能力。
采取有效措施化解不良贷款
通过清收、重组、核销等方式,化解不良贷款,降低不良贷款率,从而提高资本充足率。
04
商业银行风险控制策略
信贷风险管理
信贷风险识别
及时发现和评估潜在的信贷风险,包括借款人的 还款能力、抵押品的价值等。
信贷风险评估
对不同信贷风险进行量化评估,确定风险级别和 相应的风险准备金。
信贷风险监控
中国资本充足率监管政策与实践
百度文库
1 2 3
初步建立
2004年,中国银监会发布了《商业银行资本充 足率管理办法》,初步建立了资本充足率监管体 系。
逐步完善
随着中国银行业的快速发展,中国银监会不断调 整和完善资本充足率监管政策,以适应国内外经 济金融环境的变化。
国际接轨
2012年,中国银监会开始实施《巴塞尔协议Ⅲ 》的国内监管规则,逐步实现与国际监管标准的 接轨。
发现和评估因内部流程、人为错误或系统故障等引起的操作风险 。

《资本充足率》PPT课件

《资本充足率》PPT课件

G4B-1表内信用风险加权资产计算表(权 重法)
填报说明: 对表内风险资产根据债权对象进行分类,并列出可进行风险缓释的各项因素。
通过表内计算,获得加权后表内风险资产总额。本表根据S41业务状况表、 G01资产负债表等相关报表数据分析填报。
注意事项
1、现金类资产(0权重):是指填报机构所拥有的现钞、黄金和存款,包括库存现金、 黄金及存放人民银行款项。依据G01表据实填报。
2、净利息收入,等于对应年份G04《利润表》中的利息净收入加上债券投资利息收 入;净非利息收入,等于手续费和佣金净收入加上投资收益加上其他营业收入减去 债券投资利息收入。
易错点分析
本表易错点主要就是最近三年的确定,一般情况下,填报年度的前三个季度 操作风险数据是不会发生变动,只有到填报年度的第四个季度操作风险才会 发生变动。
2、个人住房抵押贷款,不含以个人住房作抵押,用作其他用途的贷款、商业 用房贷款以及商住两用房贷款。注意与人行报表611报表“以个人住房为抵押 品的贷款”统计口径区别开来。
3、上述注意事项中提到的其他问题。
G4B-2表外信用风险加权资产计算表(权 重法)
填报说明: 本表主要是计量表外项目的风险加权资产,表外项目是指填报机构已经发生
新资本充足率 填报及注意事项
做表顺序
第一、G4B-1表内信用风险加权资产计算表(权重法); 第二、G4B-2表外信用风险加权资产计算表(权重法); 第三、G4A-1(a)贷款损失准备情况表(权重法); 第四、G4A合格资本情况表; 第五、G4D操作风险加权资产情况表; 第六、G40资本充足率汇总表; 第七、剩余报表根据实际情况。

资本充足率介绍

资本充足率介绍

国内商业银行资本充足率
名称 资本 股东权益 充足率 (亿元) 04年已进行 的融资 再融资计划
招商银行 9.55%
208.81
民生银行 8.59%
浦发银行 8.03% 华夏银行 8.61%
129.07
135.1 96.09
35亿次级债 拟发行H股融 、65亿可 资100亿元 转债 58亿元次级 拟发行H股 债 60亿元次级 拟增发7亿股 债 A股 42.5亿元次 拟增发不超 级债 过8.4亿股 A股
核心资本、附属资本
核心资本 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权 附属资本 一般准备、优先股、重估储备、次级债、可转债 限制条件 长期次级债务:距到期日前五年,逐年折扣20% 可转换债券:不以银行资产为抵押或质押、持有人不可主动 回售、发行人不可赎回
资本扣除项 商誉 对未并表金融机构的资本投资; 对非自用不动产和企业的资本投资; 贷款损失准备尚未提足部分 市场风险资本 利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险、期权风险
分母-加权风险资产 降低加权风险资产比例 提高低信用风险投资业务比例 降低高信用风险贷款比例 开发不依靠资产的中间业务 控制资产规模 资产规模控制和出售 信贷资产证券化
问题和讨论
参考资料
《商业银行资本充足率管理办法释义》-银监会 编 《统一资本计量和资本标准的国际协议:修订框 架》-银监会国际部译 www.bis.org

商业银行的资本充足率与风险调整资产总额

商业银行的资本充足率与风险调整资产总额

03
监管部门应加强对商业银行资 本充足率和风险调整资产总额 的监管,引导银行审慎经营, 防止过度承担风险。
04 提高商业银行资本充足率的措施
增加资本金
发行股票或债券
通过公开发行股票或债券,为银行筹集更多的资本金 ,提高资本充足率。
引入战略投资者
吸引具有实力wenku.baidu.com战略投资者入股,增加银行的资本实 力。
06 我国商业银行资本充足率监管的实践与展望
我国商业银行资本充足率监管的实践
资本充足率监管的起步阶段
我国商业银行资本充足率监管始于20世纪90年代,初期主要参照国际惯例,建立了一 套资本充足率监管制度。
资本充足率监管的完善阶段
随着金融市场的不断发展和金融创新的涌现,我国商业银行资本充足率监管逐步完善, 加强了对资本充足率的监测和评估,提高了对风险加权资产的计算精度。
03 商业银行资本充足率与风险调整资产总额的关系
资本充足率对风险调整资产总额的影响
资本充足率是衡量商业银行抵御风险能力的重要指标,较高的资本充足率意味着银行有更多的资本来 吸收潜在的损失,从而降低风险。
资本充足率越高,银行在扩张业务时可以承受的风险调整资产总额越大,这有助于银行的业务增长和盈 利能力提升。
01 商业银行资本充足率概述
资本充足率的定义
资本充足率是指商业银行持有的资本 与风险调整后资产之间的比率,反映 了银行抵御风险的能力和资本的充足 程度。

第16章 商业银行财务报表 商业银行经营管理学PPT课件

第16章  商业银行财务报表  商业银行经营管理学PPT课件

( 二) 负债
1.存款
(1) 交易账户存款 (2) 储蓄存款 (3) 定期存款 (4) 公共基金存款
2.非存款性借入资金
非存款借入资金包括同业拆借、回购协议借款、其他短期借 款和长期借款等
(三) 资本账户
1.资本账户的含义
资本账户又称净值, 是银行资产与负债的差额, 代表银行股东对银行的权益。
2.资本账户的内容
表16 -4 是美国某银行资本账户报表:
第十六章 商业银行财务报表
第二节 利润表
一、利润表与资产负债表的关系
利润表与资产负债表都是银行的财务报表, 两者反映的内容不同。 资产负债表是存量报表, 反映的是特定时点上资金流入(来源) 与资 金流出(运用) 状况, 是银行经营活动的静态体现。利润表是流量报 表, 反映的是一定时期内收支流量(收益与费用) 的记录。但是两者 又有很大的相关性: 资产负债表上的资产主要产生利润表中的营业 收入, 而负债则产生绝大部分的营业支出; 资产负债表的一部分资本 项目是从银行收入或利润中提取的, 银行盈利越多, 提取的资本公积 金越多, 资本实力越强。
(一) 资产
4.贷款
长期以来, 贷款是商业银行的主要盈利资产和收入的主要来源。 一般情况下在贷款总值中要扣除三项抵减项目: (1) 扣减现实的和预期的贷款损失 (2) 扣除预收利息的贷款 (3) 扣减违约贷款
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16
中国银行业监督管理委员会
重估储备可计入部分
• 重估储备
• 指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。 《办法》规定计入附属资本的部分不超过重估储备 的70% (考虑市价波动和潜在税负的影响)。
• 按照我国现行的会计制度,资产重估只能在机构重 组或会计制度发生变迁时进行 (不承认对股票的重 估增值)。
资本充足率(续)
• 整体上反映了一家银行的抵御风险能力 • 建立了资本与风险相匹配的监管机制,体现了动态监管
思想 (维持不低于8%的资本水平,以缓冲非预期损失) • 提高了股东权益对风险损失的敏感度 • 8%是最低要求,要在并表和不并表两个层次同时满足最
低资本要求 • 计算方法对每一类金融机构应该相对一致 • 未覆盖所有风险 • 并非越高越好……
• 此项中填报的贷款损失一般准备包含了对拆 放同业计提的贷款损失准备。
18
中国银行业监督管理委员会
优先股
• 优先股:收益和剩余资产分配优先。
目前上市银行没有发行,基于前瞻性 考虑。
• (非累计永久性优先股可计入核心资本)
19
中国银行业监督管理委员会
可转换债券
• 可转换债券:全额实缴的,持有者不能赎回 的同时具有债权和股权部分性质的金融工具。
• 长期次级债务:普通的、不以填报机 构资产为抵质押的,期限5年以上的长 期次级债务工具。
• 目前我国长期次级债务工具主要为两 种:次级债券和次级定期债务。
• 与BASEL II • 三大支柱的框架 • 部分引入外部评级
• 对多边开发机构的债权、核心资本的扣 除等
8
中国银行业监督管理委员会
相关法规制度
• 《商业银行次级债券发行管理办法》 • 《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》 • 《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金
[2005]49号) • 《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对
10
中国银行业监督管理委员会
资本充足率汇总表(资本)
• 资本的计算 • 资本计算中的关注点
11
中国银行业监督管理委员会
资本的计算
• 核心资本(TIER ONE) • 附属资本(TIER TWO) • 扣减项 • 市场风险资本
• 注意:外资银行参照执行。《外资金融 机构管理条例》第二十八条:外国银行 分行营运资金加准备金等之和中的人民 币份额与其风险资产中的人民币份额的 比例不低于8%。
• 计入附属资本必须满足以下两个条件:
• 持有人对银行的索偿权排后,并不以银行资 产作抵押或质押;(避免本行资产作抵、质 押)
• 不可主动回售,未经同意,不可赎回。
• (未按期偿还本息的,另需向债权人支付赔 偿金)
• 应比照次级债按剩余到期日进行计算(完善 法规)
20
中国银行业监督管理委员会
长期次级债务
12
中国银行业监督管理委员会
核心资本
• 实收资本 • 资本公积可计入部分 • 盈余公积及一般风险准备 • 未分配利润可计入部分 • 少数股权
13
中国银行业监督管理委员会
核心资本(续一)
• 实收资本
• 《金融企业会计制度》:金融企业的实收 资本是指投资者按照企业章程或合同、协
议的约定,实际投入金融企业的资本。
可供出售金融资产债券公允价值变动计入附属资本 的填报要求 • 《中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混 合资本债券补充附属资本有关问题的通知》 (银 监发〔2005〕79号)
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报表主要内容
• 资本充足率汇总表(G41) • 表内/表外加权风险资产计算表(G42/
G43 ) • 资产证券化业务 • 市场风险
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报表介绍:资本充足率
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主要内容
• 基本概念 • 报表主要内容 • 报表分析
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基本概念介绍
• 资本 • 资本充足率 • 资本充足率报表的设计基础
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资本
• 资本是利益相关者(Stakeholder)提供的, 可长期(永久)拥有,用以承担风险和吸收损 失的资金。资本是企业存在的基础,是所有者 实现自身权益的前提。
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资本充足率报表的设计基础
银行经营环境和业务 领域的发展
资本充足率管理办法 资本充足率统计报表
监管法规的变化 会计计量标准的变化 银行新业务的发展
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资本充足率管理办法
• 与1988年协议(1996年市场风险修订案) • 资本定义、各类资产的风险权重以 1988年资本协议的有关规定为依据。
利润(或未弥补亏损)。
• 如机构当期税后利润在报送日还没有进行分配,可
根据本机构的利润分配预案,扣除预计分配的数额后 计入
• 少数股权:非全资子公司的少数股权。借鉴1988年
协议,商业银行在计算并表的资本充足率时,少数股 权可以纳入核心资本范畴。
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Fra Baidu bibliotek附属资本
• 重估储备可计入部分 • 贷款(含拆放同业)损失一般准备 • 优先股 • 可转换债券 • 长期次级债务 • 其他附属资本
• 股份制:按照股票面值入账,超出部 分计入资本公积。
• 非股份制:按照实际收到资金入账,
如超过在注册资本中所占份额,超出部分 计入资本公积。
• (在中国境内的外国银行分行填报其总行
拨付的营运资金 )
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核心资本(续二)
• 资本公积可计入部分:不包括重估增值。 • 盈余公积及一般风险准备:注意一般风险准备 • 未分配利润可计入部分:以前年度实现的未分配
• 可供出售金融资产的债券
• 其可计入附属资本的公允价值变动在[4.1重估储备 可计入部分] 中反映,但计入附属资本的正变动部 分不得超过正变动的50%,负变动应全额从附属资 本中扣减。
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贷款(含拆放同业)损失一般准备
• 资产减值准备金的一种,指根据贷款余额的 一定比例计提的,用于弥补尚未识别的可能 性损失的贷款损失准备。
• 持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失, 保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
• 账面资本、监管资本、经济资本
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资本充足率
• 资本充足率=
核心资本+附属资本-扣减项
*100%
表内加权 +表外加权+12.5倍的市场风险资本
• (1988年资本协议,)
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