新资本充足率报表答疑-0129

答复意见
是。
1.扣减扣的是长期股权投资的账面余额；如果是 采用权益法，则含预期收益部分。
作为直接持有本行普通股全额扣除。 如核心一级资本净额为负，扣除门槛为0（相当于 全额扣除）。详见报送模板中相关项目计算公式 。 重估储备不需资本公积中扣除 对所有机构的小额少数投资合计
被投资机构全部资本缺口 不合格二级资本工具扣除时考虑到期日打折。 非自用不动产不在分子中作调整，直接在分母中 加权计算风险资产 经与国际部沟通，根据办法要求，只将土地使用 权排除在扣除范围之外，其他无形资产都需全额 扣除。 部分表内资产在G4B-1附注项目中体现，主表和附 注项目应反映全部表内资产。具体权重根据办法 附件2确定，如果不适用所列举出的各类，则归入 兜底的“其他表内资产”100%权重。 根据办法附件2确定各类表内资产的权重，如果不 适用所列举出的各类，则归入兜底的“其他表内 资产”100%权重。
问题分类
涉及报 表编号
问题描述
资本定义/信 对工商企业的投资是否以如下方式处理：不在资本中扣除，直接按权重计 G4A,G4B-1 用风险 算加权风险资产？ 1、A商业银行（城市商业银行）对村镇银行的长期股权投资按新《商业银 行资本管理办法（试行）》规定，属于大额少数资本投资，A银行长期股 权投资会计核算采用权益法，即其长期股权投资包括对村镇银行入股金额 （成本）和预期可享用的村镇银行当年实现的净利润的份额，那么A银行 资本定义、信 G4A、G4B- 在填报G4A[2.2.2 对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资 用风险（权重 1 本]这项时，应该填报入股金额（成本），还是填报入股金额与预期收益 法） 的和？ 2、如果G4A[2.2.2 对未并表金融机构大额少数资本投资中的核心一级资 本]仅填报入股金额（成本）部分，那么预期损益这一块应该填报在[G4B1表内信用风险加权资产计算表(权重法）]的哪一项呢？ 1.中小法人机构有合同承诺的对本机构资本工具的回购，能否作为2.1.7 G4A《合格 直接或间接持有本银行的普通股进行全额扣除？ 资本定义 资本情况 2.如可以，是作为直接还是间接持有？ 表》 3.如不能在2.1.7中扣除，建议在哪个项目中扣除? 资本定义 资本定义 资本定义 G4A G4A G4A 如果扣减全额扣将项目后，核心一级资本净额为负，门槛扣除项目如何扣 减？ 固定资产增值形成的重估储备在计算资本充足率时是否需要扣除 对未并表机构金融机构的小额少数资本投资合计超过核心一级资本净额的 10%部分扣除，这里的合计是指对1家机构的投资合计，还是指对所有家机 构的投资合计 对有控制权但不并表的金融机构的资本缺口需全额扣除，这里的资本缺口 是指被投资机构的全部资本缺口还是按投资比例计算的被机构资本缺口应 由投资机构分担的部分？ 持有他行不合格次级债要在二级资本中扣除，是不是也要打折扣？因为计 入是打折计入的。 计入核心一级资本的重估储备，非自用房地产算不算？ 无形资本在全额扣除时，不含土地使用权。那么，是否扣除“海域使用权 ”形成的无形资产？ 是否所有表内资产都要填报进G4B-1，贵金属中的白银、钯金等，因不能 填报在[1.2黄金（0%0]中，如填报在[11.4其他表内资产]中，适用权重是 多少？缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后余额如在资产方，在 G01表中反映在其他资产中，这部分资产在G4B-1表中如何填？除自用的土 地使用权外，其他的无形资产适用权重是多少？长期待摊费用、抵债资产 、在建工程适用权重分别是多少？ 银监会培训讲师讲到：所有填报说明中未提及的债权风险权重均为100%， 但填报说明中没有讲这一点。是否确实有这样的规定？
这是一个软校验关系，如果没有附属保险公司、 资产证券化等，这个校验关系可以存在。
以其基础资产分类。以基金为例，区分股票型基 金或债券型基金，计算相应类型的市场风ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ。 银行账户和交易账户都要填报外汇风险。 项目内容一致，但由于存在并表范围差异，可能 数据不完全相等。 可以这样理解。
主要指衍生产品。债券投资收益计入“证券投资 损益”项目。 如果是证券投资的公允价值变动计入了损益，则 属于证券投资净损益。 建议直接计算，不包含营业外收入。
资本定义 资本定义 资本定义 资本定义
G4A G4A G4A G4A
信用风险（权 重法）
G4B-1
信用风险（权 重法）
G4B-1
信用风险（权 重法） 信用风险（权 重法）
G4B-1
如果有一天，成都市也可以自主发债，成都市既非省级，也不是计划单列 市，那么成都市发行的债券在哪一项填报，是填报在[6.对一般企（事） 业的债权]中吗？ 政府融资平台贷款风险权重确定是继续沿用现金流覆盖法来确定还是按照 新《商业银行资本管理办法（试行）》附件2规定的风险权重来确定？ 11.4其他表内资产包括有应收利息，其他应收款，长期待摊费用等，它们 的风险权重该如何设定，有何标准？
信用风险
G4B-1
市场风险 市场风险 操作风险
G4C G4C-1(e) G4D
操作风险
G4D
操作风险 操作风险 操作风险
G4D G4D G4D
操作风险
G4D
其他
统计部培训提到“操作风险报表中收入不包括非正常项目收入，不扣除营 业费用”。那么计算《G4D》总收入时，是否只考虑利润表第1项利息净收 入、第2项手续费及佣金收入、第3项其它业务收入、第5项投资收益？以 此4项之和扣除其中银行账户下持有至到期和可供出售两类证券实现的损 益，就可以得到《G4D》总收入？ 如果没有以上关系，金融机构在填报和 监管部门在审核时应依据哪些其他信息？ 从2012年6月起A银行（城商行）开始报送并表口径的半年报，按照新《商 业银行资本管理办法（试行）》规定，A银行不符合并表资本充足率报送 的规定，那么A银行还用报送并表口径的BIII报表吗？
可以这样理解。
根据二部要求，城商行全部转为四组机构，需报 送并表口径报表。如确无附属公司，则并表口径 报表与法人口径相同。
G4B-1
信用风险
G4B-1
信用风险
G4B-1
票据贴现业务和转贴现业务应分别如何填列？ 参加银监会培训时，培训讲师给出了一个校验关系： [14.C]-[13.C]+附注[1.A]+ 附注[2.A]+ 附注[3.A]+ 附注[4.A]+ 附注 [5.A]<=G01[25.C] 为什么存在<=的关系？ 如果这样理解，在G01表并表中要将附属保险公司并入，在填报新资本充 足率报表时按照办法要求不将附属保险公司纳入并表范围，为了实现在合 并报表下G4B-1与G01[25.C总资产]的核对，将附属保险公司的资产列出。 那么，因为在G01中，并表机构与附属保险公司之间有投资、同业等方面 抵消，因此，一般来说，合并后的总资产小于并表机构+附属保险公司的 资产。所以，如果存在附属保险公司，以上等式应为： [14.C]-[13.C]+附注[1.A]+ 附注[2.A]+ 附注[3.A]+ 附注[4.A]+ 附注 [5.A]>=G01[25.C] 目前，四川省农村中小金融机构没有资产证券化业务、衍生金融资产和附 属保险公司，如果以上三个因素，是否存在以下校验关系： [14.C]+附注[1.A]+ 附注[2.A] + 附注[4.A] = G01[25.C] 基金投资和理财产品（如银行理财产品和信托计划）应该如何填列？ 《市场风险标准法资本要求情况表（外汇风险）》，银行账户外汇资产是 否填报？ 《G4D》手续费和佣金净收入是否等于《G04 利润表》 [2.手续费及佣金净 收入]？ 《 G4D 》证券投资净损益是否应等于《 G04 利润表》中 [5. 投资收益 ] 扣除 [5.1债券投资利息收入]、扣除填报机构出售银行账户下“持有至到期” 和“可供出售”两类证券实现的损益、扣除股利收入实现的投资收益？ 《G4D》净交易损益中的“利率产品交易损益”是指利率衍生品还是某些 债券，如果是债券，其损益如何在“净交易损益”和“证券投资净损益” 间进行划分？ 《G04利润表》[3.其他业务收入]中的公允价值变动损益应计入《G4D》“ 证券投资净损益”还是“其它营业收入”？或是其他科目？ 其它营业收入是否可以由总收入减去总收入其他项目倒推得到？
如果成都市发债，而《资本办法》维持现对PSE的 解释（只能铁道部和省级、计划单列市），那么 填在“11.4.6其他适用于100%风险权重的资产” 项目中 根据《办法》及附件要求确定权重 应收利息与对应生息资产风险权重一致（例如个 人贷款权重为75%，则对应应收利息权重为75%； 同业存放应收利息权重100%），其他应收款和长 期待摊费用均按照资本管理办法附件二采用100% 权重。 和现行法一致，贴现业务按交易对手反映（例如 企业），转贴现业务按交易对手反映（例如金融 机构）