新资本充足率计算及报表--市场风险部分课件
资本充足率决策树分析讲座课件
注意： 资产的分类应和“第四步”中的资产分类相一致； 可参照“第四步”中风险权重变化，考虑某类资产增长对风险资产变 化的综合贡献； 表外资产仅计算其自身增长变化； 对不同银行而言，则是资产构成及资产增长的差异。
资产增长贡献率（具体示例） 现金类资产 现金类资产增长率 对中央政府与中央银行的债权 对中央政府与中央银行的债权增长率 对公共企业的债权 对公共企业的债权增长率 。。。。。。 对企业和个人的债权 个人住房贷款 ... ... 银行承兑汇票 银行承兑汇票增长 率 其他表外业务增长 率
6、个人住房贷款大幅增加，是否存在降低标准的恶性竞争，是否面临较大
的风险？ 7、拆出资金是否合规？
8、对中央投资的公共企业贷款大幅增长的原因？是否存在“粉饰报表”的
现象？ 9、其他资产下降是因何因素引起？是否有出售固定资产或处置应收款的
真实业务？是否存在“粉饰报表”的现象？
… …
就监管部门而言，通过决策树的分析方法，可以进行许多分析工作，如：
4
分析各类资产因自身结构的变化（缓释因素），而出现的风险资 产权重变化。
注意： 表内资产的“各类资产风险权重” 即为“风险资产比例”（表内加 权风险资产计算表中的第R列）的值；表外资产的值可将表外风险加权资 产除以“转换前风险资产”获得。（表外加权风险资产计算表中的第F列 除以第A列） 本例中，按照资产充足率计算表中的资产分类进行分析，在实际运用 中，也可采用不同的分类方法，并就认为重要的资产进行多层次分类。 对不同银行而言，则是反映各类资产风险权重的差异。
3.29% -0.66% -0.49% 33％ 50％
一般准备金扣减项贡献率 表外资产增长率
银行承兑汇票增长率
银行业报表介绍资本充足率讲座.ppt
率时要全额扣除。
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投资扣减项
• 四个投资的扣减：
• 对未并表银行机构的资本投资； • 对未并表非银行金融机构的资本投资； • 对非自用不动产的投资；
• 对工商企业的资本投资（不在并表范围，不含政 策性债转股、银联）。
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中国银行业监督管理委员会
准备金缺口
• 减：贷款损失准备尚未提足的部分 （准备金缺口）
证券公司
100
现金 类资产
0
多边开发银行
0
个人按揭贷款
50
及其他金融机构
100
个人及一般企业
100
其他
100
境外
AA-以上 AA-以下
0
100
50
100
20
100
20
100
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中国银行业监督管理委员会
关于债权主体的注意事项(一)
• 区分债权与股权(其他资产) • 区分卖断式和回购式 • 区分公共企业与一般企业 • 区分商业银行和非银行金融机构
露 • 风险缓释因素：合格的质物、合格
的保证主体 • 计算表内加权风险资产
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债权主体
风险资产类别
境内
低风险
高风险
中央政府及中央银行
0
公用企业
中央投资 50 其他 100
政策性银行
0
次级债 100
金融资产管理公司 债券
0 其他 100
4个月以内 0
商业银行
4个月以上 20 次级债 100
• 可供出售金融资产的债券
• 其可计入附属资本的公允价值变动在[4.1重估储备 可计入部分] 中反映，但计入附属资本的正变动部 分不得超过正变动的50%，负变动应全额从附属资 本中扣减。
新资本充足率计算及报表--市场风险部分
0.00
注意四颜色
单位：万元
合计 C
0.00 0.00
市场风险资本要求情况表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
路漫漫其悠远 19
G4C-1 市场风险标准法资本要求汇总表
项
目
1.利率风险 1.1特定风险 1.2一般市场风险 1.2.1到期日法计算的一般市场风险 1.2.2久期法计算的一般市场风险
一
般特新
市 定 增… 季
场 风 风 .. 度
风险险
內
险
最
大
的
期权空头
单 日
损
利股外商
失
率票汇品
情
风风风风
况
险险险险
表
目录
市场风险资本要求报表结构 市场风险资本要求报表介绍
路漫漫其悠远
市场风险资本要求情况表
填报机构
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
路漫漫其悠远
G4C 市场风险资本要求情况表
纳入1104
纳入1104
纳入1104 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿 工作底稿
市场风险资本要求报表框架说明
法规要求变化和对过去的完善
1、利率风险特定风险权重其它为8%，现为其它外部评级为 BB+以下（含）的证券以及未评级证券的资本计提比率为证 券主体所适用的信用风险权重除以12.5。
。
路漫漫其悠远
市场风险资本要求报表结构
资本充足率汇报表：5.市场风险加权资产；5.1标准法；5.2内部模型法 市场风险资本要求情况表
金融风险管理第章资本充足率
资本充足率的重要性
资本充足率是银行稳健经营的基 石，能够抵御潜在的金融风险和
金融危机。
高资本充足率的银行能够更好地 抵御经济下行和金融市场波动的
影响，保持稳定的经营状况。
资本充足率也是银行获得投资者 和客户信任的重要保障，能够提
资本充足率监管检查
监管机构对银行的资本充足率情况进行定期或不定 期的检查，确保银行符合监管要求。
资本充足率监管措施
如果银行的资本充足率低于监管标准，监管 机构将采取相应的监管措施，如要求银行补 充资本、限制资产增长等。
资本充足率的影响因素
01
02
03
银行规模
银行规模越大，面临的业 务风险越高，因此需要更 多的资本来抵御风险。
资本充足率不足会导致金融机构无法满足监管要求，限制其业务扩张和风险承担 能力，进而影响其盈利能力和市场竞争力。
资本充足率与金融稳定的关系
资本充足率较高的金融机构更能抵御 市场风险和信用风险，减少因风险引 发的损失，从而保持金融稳定。
高资本充足率的金融机构在危机时期 有更多的资源用于风险处置和救助， 有助于防止风险的扩散和蔓延。
吸收合并
与其他金融机构合并或被其他金融机 构吸收，以扩大资本规模。
优化资产结构
降低高风险资产比重
减少对高风险资产的配置，增加低风险或无风险资产的比重，以降低风险加权资产。
调整贷款结构
优化贷款结构，降低不良贷款和风险权重较高的贷款比重。
降低风险加权资产
风险缓释措施
采取有效的风险缓释措施，如担保、抵押等，降低资产的风险权重。
金融风险管理第章资本充足 率
资 本 充 足 率 报 表培训
12
中国银行业监督管理委员会湖北监管局
© 2006 年 7月
1104工程非现场监管业务培训
CBRC-HB
一、基本概念介绍
对资本的认识 资本是利益相关者（Stakeholder）提供的，可长期 （永久）拥有，用以承担风险和吸收损失的资金。资 本是企业存在的基础，是所有者实现自身权益的前提。 商业银行持有充足资本的目的是承担风险、吸收意外 的大额损失，保护存款人及其他客户的合法权益，保 证金融系统的持续生存能力。
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CBRC-HB
二、我国资本监管制度的简要回顾
（一）原资本监管的不足 1994年《关于商业银行实行资产负债比例管理的通知》 提出资本监管指标，但没有具体的计算方法和标准。 1995年《商业银行法》原则上规定了资本充足率不得低 于8%，但同样也没有给出资本充足率的具体计算方法。
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中国银行业监督管理委员会湖北监管局
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CBRC-HB
三、资本充足率管理办法
《商业银行资本充足率管理办法》是审慎监 管和商业银行审慎经营的里程碑。提出资 本充足率监管四部曲：分类准确、拨备充 足、做实利润、资本达标。前三部曲是资 本充足率达标的前提条件，核心是资本充 足率达标。
1、增加了10％和70％2个风险权重档次 2、对国内非银行金融机构给予了优惠风险权重 3、过分强调了抵押担保的风险缓解作用：保证贷款9种、实物 抵押贷款4种、质押贷款9种，对其中18种给予了优惠风险权重 4、附属资本包括呆帐准备和坏账准备等
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中国银行业监督管理委员会湖北监管局
新资本充足率报表(ppt 54页)
➢ 核心资本、核心资本扣减项、核心资本净额 ➢ 总资本、资本扣减项、资本净额 ➢ 信用风险加权资产：表内、表外 ➢ 市场风险加权资产（只对符合一定条件的银行适用） ➢ 核心资本充足率、资本充足率 ➢ 口径：法人口径、并表口径 ➢ 频度：法人为季度报表、并表为半年度报表 ➢ 报送范围：商业银行及接受银监会监管的金融机构 ➢ 报表表样：
➢ 各类资产对应的减值准备 ➢ 扣减减值后的风险暴露 ➢ 各类风险缓释品余额 ➢ 扣减风险缓释后的风险暴露余额 ➢ 各类资产的风险权重及风险加权资产 ➢ 总风险加权资产 ➢ 报表示例：
现行法资本充足率报表
➢ G43：表外信用风险加权资产情况表
➢ 根据不同类别区分的资产余额
➢ 等同于贷款的信贷业务 ➢ 与交易有关的或有项目 ➢ 与贸易有关的短期或有项目 ➢ 贷款承诺 ➢ 远期买入资产等其他表外项目 ➢ 衍生品业务
现行法资本充足率报表
➢ G42：表内信用风险加权资产情况表
➢ 根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备）
➢ 中央政府及中央银行、其它国家和地区的中央政府与央行、公用企业、我国金 融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、 其它暴露
➢ 注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户 资产、已在资本中扣减的资产项的处理
部评级法下减值准备计算、操作风险高级计量法等
➢ 内部评级法报表
➢ 目前还没有设计表样，预计8月底确定初稿 ➢ 目前可参考的，一是香港金管局的BII报表（2012年版）；二是2009年银监会制定的
新资本协议内部评级法报表（征求意见稿） ➢ 报表数量可能较多，主要是要分暴露计量，每类风险暴露都应该对应一张报表 ➢ 计算逻辑复杂，对银行数据系统、RWA计算系统依赖性强
《资本充足率》PPT课件
注意事项
1、填报重点关注贷款五级分类，贷款减值准备总数等应与G11表相关数据衔接；
2、应计提的贷款损失专项准备根据《银行贷款损失准备计提指引》（银发 [2002]98号），可参照以下比例计提专项准备：关注类计提比例为2%；次级类 计提比例为25％；可疑类计提比例为50%；损失类计提比例为100%。其中，次 级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
11.2非自用不动产。各联社根据G01表抵债资产相关情况，按会计部门提供数 据分析填报；
11.3依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分），一般无数据；
11.4其他表内资产，主要填报固定资产、自用的土地使用权以及不依赖于银 行未来盈利的净递延税资产等资产。应填报在[11.4.6其中：适用100%风险权 重的资产]中。
4、对我国金融机构的债权：是指填报机构对我国各类金融机构的债权。包括 存放或拆放各类金融机构的款项、以资产逆回购形式对金融机构的融资（不含 买断式以资产逆回购形式对金融机构的融资）、购买我国金融机构的债券、证 券公司股票质押贷款及其他形式对金融机构的债权；
[4.1对我国政策性银行的债权（0权重）]：是指填报机构对我国政策性银行的 各类债权。与会计部核对，存放同业款项是否有存放政策性银行；
新资本充足率 填报及注意事项
做表顺序
第一、G4B-1表内信用风险加权资产计算表（权重法）； 第二、G4B-2表外信用风险加权资产计算表（权重法）； 第三、G4A-1(a)贷款损失准备情况表（权重法）； 第四、G4A合格资本情况表； 第五、G4D操作风险加权资产情况表； 第六、G40资本充足率汇总表； 第七、剩余报表根据实际情况。
易错点分析
现行制度下，G41表中附属资本“贷款（含拆放同业）损失一般准备”计入部 分为期末计提的贷款损失准备减去按100%足额提取的专项准备后剩余部分。 在新制度下，可计入二级资本的超额贷款损失准备为超额贷款损失准备与信 用风险加权资产乘以1.25%后取两者中的较小者。
银行业的资本充足率与风险管理
银行业的资本充足率与风险管理银行作为金融机构的重要组成部分，承担着存款保管、贷款发放、支付结算等重要职能。
然而，由于其特殊的业务模式，银行也面临着一定的风险。
为了确保金融体系的稳定并保护金融市场的正常运行，银行业必须注重资本充足率的维持和风险管理的有效实施。
一、资本充足率的意义与计算方法资本充足率是衡量银行业务和风险承受能力的重要指标。
它表示了银行资本与风险敞口之间的比例关系，也是银行业监管部门评估银行风险状况的重要依据。
计算资本充足率的方法一般采用风险加权资产比例方式。
按照规定的风险权重计算资产的风险敞口，再与银行的资本进行比较。
资产风险敞口包括信用风险、市场风险和操作风险。
资本充足率的计算公式为：资本充足率 = 资本 / 风险加权资产。
二、资本充足率对银行的影响充足的资本可以提供银行经营的稳定性和安全性，对于保障金融体系的稳定至关重要。
首先，资本充足率高的银行拥有更好的风险承受能力，可在面临风险冲击时更好地抵御贷款违约、市场波动等风险因素，减少净资产负债表的波动，维护银行稳定运营。
其次，充足的资本允许银行扩大业务规模，提高投资能力，为客户提供更多样化的金融服务。
它还可以在金融风险爆发时为存款人提供保护，维护金融市场秩序。
但是，过高的资本充足率也可能限制了银行业务的拓展和发展。
因此，银行需要合理平衡充足资本与业务发展之间的关系。
三、银行业风险管理的重要性银行业的业务面临着市场风险、信用风险、流动性风险等多种风险。
风险管理是银行保持业务稳定运营、防范金融风险的重要工作。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
通过科学的风险管理方法，银行可以识别潜在风险，评估风险的可能性和影响，采取相应的控制措施，有效降低风险的发生概率和影响程度。
四、资本充足率与风险管理之间的关系资本充足率和风险管理是密不可分的两个方面，相互影响、相互支持。
首先，充足的资本可以提高风险管理的能力。
银行可以通过增加资本的方式，提升自身的风险抵御能力，降低风险对银行经营的影响。
资本充足率报表及骆驼评级讲座课件
中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续四）
• 长期次级债务：普通的、不以填报机 构资产为抵质押的，期限5年以上的长 期次级债务工具。 • 目前我国长期次级债务工具主要为两 种：次级债券和次级定期债务。
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中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续五）
• 长期次级债务补充资本的优势与不足：
• 重估储备
• 指固定资产公允价值与账面价值之间的正差额。 《办法》规定计入附属资本的部分不超过重估储备 的70% （考虑市价波动和潜在税负的影响）。 • 按照我国现行的会计制度，资产重估只能在机构重 组或会计制度发生变迁时进行 （不承认对股票的重 估增值）。
• 贷款损失一般准备 ：资产减值准备金的一种，指
根据贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别 的可能性损失的贷款损失准备。
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中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
附属资本（续二）
• 优先股：收益和剩余资产分配优先。目前上
市银行没有发行，基于前瞻性考虑。 • 计入附属资本必须满足四个条件： • 全额实缴，不能以银行资产作抵、质押， 偿还顺序排后； • 不可主动回售，未经同意，不可赎回； • 可用于弥补损失； • 可推迟支付利息。 • (注意:非累计永久性优先股可计入核心资本)
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中国银行业监督管理委员会鹤壁监管分局
扣减项
• 共有6个扣减项，包括： • 商誉：
• 无形资产中不可辨认的部分（本项目应扣除商誉中的已 摊销部分，只填报商誉的净值）。 • 光大银行收购中国投资银行时产生商誉65亿元，当时投 资银行账面亏损65亿元，光大银行对其实行零资金收购， 将产生65亿元的资本缩水。财政部同意将这部分计入商 誉，并通过税收返还的方式逐年摊销。光大银行尚有的 商誉在计算资本充足率时要全额扣除。
市场风险报表填报要点PPT课件
0
0.25
3个月零息
债空头
可交收票据多头
5.25
第2页/共32页
头寸填报方法示例
• 例1（续）：
第3页/共32页
头寸填报方法示例
• 例1（续）：
• “3个月零息债空头”填入填入表G4C-1(b) （美元）[1.2B]单元格 • “5.25 年后到期、息票率3.375%的美国国债”填入填入表G4C-1(b) （美元）[3.2A]单元格 • 多/空头头寸=合约面值÷转换因子×所选择的可予交付债券的当前现金价格，即： • 100,000USD×10 ÷0.9423（转换因子） ×100.125%（当前价格）×6.3CNY/USD＝
• 例2（续）：
• 假设当日利率市场美元零息债券收益率和折现因子如下：
期限 3m 6m 9m 1y 15m 18m 2y 30m 3y
零息利率 1.89 2.11 2.28 2.45
2.565 2.68 2.91 3.12 3.33
折现因子 0.9953 0.9896 0.9832 0.9761 0.9689 0.9611 0.9442 0.9261 0.9064
• 多头头寸=
20, 000, 000CNY
1 2.565%1.25
19,376, 753CNY
第11页/共32页
头寸填报方法示例
• 例4：于3 个月后到期的 773万港币(多头)对等 值100万美元的远期外汇合约买盘。假设3 个 月期港币利率为2.14%、折现因子为0.9947， 假设当前市场汇率为0.8CNY/HKD、 6 . 3 C N Y / U S D 。3个月港币零息债券多头
利率期权 股票期权 外汇及黄金期权
商品期权
季度内最大的单日损失情况表
资本充足率与杠杆率ppt课件
➢ 对银行的信用风险资产进行分类，根据不用的资产类别确定不同的风险权重， 以风险权重对资产进行加权即得信用风险加权资产，其中风险权重由银监会规 定。（ ） 《商业银行资本管理办法(试行)》附件二
➢ 商业银行的信用风险不仅来自表内，也来自表外。因此信用风险加权资产的计算是 表内和表外两部分风险加权资产之和。表内项目加权风险资产是将银行各项资产与其 对应的权重相乘再加总而得。表外项目加权风险资产是将表外项目的名义金额乘以信 用转换系数，获得等同于表外项目的风险资产，再根据交易对象的属性确定风险权重。
.
1
本节主要内容
在《巴塞尔协议Ⅲ》的
新资本监管——资本充
01
足率与杠杆率的双重监
管之下，银行会在合理
的资产规模下，更加恰
当地配置风险资产，提
02
高经营效率，从而维持
银行的审慎经营和金融
体系的稳定。
03
.
2
一、资本充足率
.
3
前言
➢ 《巴塞尔协议Ⅲ》继续以资本充足率、监管监察、市场约束三大支柱为支撑， 对银行提出了加强监管的要求。
➢ 三个最低资本充足率监管标准：
最低要求
核心一级资本
4.5
留存超额资本
最低要求+留存超额资本
7.0
逆周期超额资本
系统重要性机构资本
一级资本
6.0 2.5 8.5 0~2.5 额外增加1~2.5
总资本
8.0
10.5
.
4
一、资本充足率
➢ 1.定义
➢ 是指各类资本与风险加权资产的比率，反映商业银行在存款人和债权人的资产 遭受损失后，银行以自有资本承担损失的程度。
.
22
新资本充足率计算及报表市场风险部分
新资本充足率计算及报表市场风险部分新资本充足率是指银行或金融机构拥有的资本与其风险暴露的比率。
这是金融监管机构用来评估银行资本充足程度和偿付能力的关键指标，用于衡量银行的风险承受能力和稳定性。
计算新资本充足率需要考虑两个主要指标：风险暴露金额和资本资产比率。
风险暴露金额是指金融机构面临的潜在风险所导致的资金亏损。
这一指标通常根据金融机构拥有的各类资产和负债的价值来计算。
其中包括信用风险、市场风险、操作风险等多个方面。
资本资产比率是指金融机构拥有的核心资本与其风险暴露的比率。
核心资本是指金融机构能够用来覆盖风险损失的最高级别的资本。
这通常包括普通股、优先股和留存收益等。
计算新资本充足率的公式为：新资本充足率 = 核心资本 / 风险暴露金额。
新资本充足率报表是银行或金融机构向金融监管机构报告其资本状况和风险承受能力的文件。
这些报表通常包括资本充足率、资本组成、风险分析、风险承受能力评估等内容。
金融监管机构会根据这些报表来监督和评估金融机构的资本充足情况，并采取必要措施以维护金融体系的稳定和安全。
市场风险是新资本充足率计算和报表中的一个重要组成部分。
市场风险是指由于金融市场波动和资产价格变动所导致的潜在亏损。
金融机构通常会根据市场风险的程度和暴露程度来评估其资本充足水平。
市场风险的计算和评估通常会涉及到风险测量模型、历史数据分析和情景分析等。
总之，新资本充足率计算和报表是金融机构和监管机构用来评估银行资本充足程度和偿付能力的重要工具。
市场风险是其中的关键部分之一，对于金融机构来说，及时监测和管理市场风险是确保资本充足的重要措施。
新资本充足率计算及报表--市场风险部分共54页PPT
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
新资本充足率计算及报表--市场风险 部分
36、如果我们国家的法律 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
案例：如何计算资本充足率
商业银行如何计算资本充足率一、背景资料美国一家州注册商业银行,总资本为6000万美元,表内资产总额10亿美元，此外还有表外项目和衍生工具项目，总资产状况如表1所示.表1 某银行资产负债项目单位:万美元二、案情州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。
银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率，并在规定的期限报送州联邦储备银行,同时向银行董事会报告.银行副总裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求，财务负责人计算过程如下.1．计算表内风险资产额表2 表内外风险资产资本充足率单位:万美元2．计算表外对等信用额表3 表外对等资产额单位：万美元3．计算衍生工具对等信用额表4 衍生工具对等信用额单位:万美元注：敞口风险是指按照信用换算系数计算的风险资产额。
当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本。
4．计算全部风险资产额和资本充足率表5 全部风险资产额和资本充足率单位:万美元计算结果:该银行资本为6 000万美元,全部风险资产总额为84000万美元，资本充足率为7．14％.财务主管审查后将计算结果上报州联邦储备银行和银行董事会。
三、案例分析1．根据巴塞尔协议计算银行资本充足率的规定，银行首先应当按照资本定义确定银行核心资本价值和总资本价值，然后计算风险资产额。
巴塞尔协议规定了表内资产的风险权重，分别规定了表外项目、衍生工具项目的信用换算系数.据此,银行应当根据风险权重首先将表内资产换算为风险资产；其次,根据信用换算系数，分别将表外项目、衍生工具项目换算成表内资产;再次，按表内资产风险权重将表外项目、衍生工具项目换算为风险资产；最后,计算出资本金与全部加权风险资产的比率。
2．本例中这家美国州注册的商业银行，有6 000万美元资本金，10亿美元的表内资产,还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价值15亿美元的衍生工具资产。