发债企业专项核查要点
企业债券审核要点
企业债券审核要点
一、发债主体基本要求
1、有限责任公司或股份有限公司
2、股份有限公司净资产不低于3000万元，有限责任公司不低于6000万元
3、拟发债企业需连续三年盈利，最近三年净利润平均值足以支付债券一年利息
4、拟发债企业自身发行债券累计余额不超过公司净资产的40%
5、非财政百强县不得发行企业债券，除非AA+及以上级别主体提供全额不可撤销担保
6、主体评级不低于AA-，债项评级不低于AA
二、募投项目要求
1、不得为公益项目，应有收益
2、发债余额不超过募投项目总投资的70%
3、募投项目审批手续如发改部门的可研批复、节能登记书/表、环保部门的环评批复、规划部门的规划许可、国土部门的用地预审意见等
三、偿债保障要求
1、政府及各部门、事业单位不得为债券提供任何担保
2、源于政府回购、募投项目整理土地出让收益等募投项目收益不得作为偿债保障资金来源
3、若以资产抵押作为担保，则该资产权属应清晰，尤其以土地资产作为抵押担保，则该土地需履行完招拍挂程序，办理土地证、缴纳出让金、契税等
四、财务指标要求
1、发债主体偿债资金来源70%应源于自身收益，也即公司营业收入与财政补贴比例应大于7：3
2、公司对政府及相关部门应收、其他应收款项等一般不得超过公司净资产规模的40%
3、短期高利融资余额不得超过公司总负债的10%（综合成本达到银行相同期限贷款基准利率1.5倍融资方式以上的确认为高利率融资）
4、地方政府所属平城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据余额与地方政府上年GDP的比值不超过12%。
专项债发行前置条件评审要点
专项债发行前置条件评审要点
专项债发行前置条件评审要点主要包括以下几个方面：
1. 项目合规性：确保项目符合相关政策和法规，如地方政府债务管理政策、投资方向和标准等。
2. 收益稳定性：评估项目产生的收益是否稳定并能够覆盖专项债券发行成本和偿付本息。
这包括对项目收入来源、定价策略、市场前景等的综合分析。
3. 债券偿还能力：考虑项目的整体实力和市场影响力等因素，以确保专项债券的偿还能力和安全性。
4. 政府信用基础：考虑到政府的财政状况和信用评级等因素，以确保专项债券的顺利发行和偿付。
5. 预算安排与资金缺口匹配度：如果项目涉及资金缺口，需要结合地方财政年度预算安排情况进行综合考虑。
6. 提前申报与审核程序：根据当地财政部门的规定，可能需要满足提前申报和审核的要求，以确保专项债券发行的合规性和效率。
7. 其他因素：可能还包括对项目实施进度、地方政府负债水平等因素的考虑。
总的来说，这些评审要点旨在确保专项债券发行的合理、安全、有效，以支持实体经济和社会发展，同时防范和控制债务风险。
专项债审核要点
专项债审核要点一、背景介绍专项债是指由地方政府为满足特定用途资金需求而发行的债券。
为了确保专项债的有效使用和合规管理，对专项债的审核工作显得尤为重要。
本文将针对专项债审核的要点进行详细介绍。
二、审核程序1. 审核前准备在进行专项债审核之前，审计机关需要充分了解相关的法律法规、政策规定以及地方政府的安排措施。
同时，还需要了解债券募集资金的具体用途和项目实施计划，确保对审核工作有充分的准备。
2. 审核范围专项债审核应覆盖债券的发行、使用情况以及相关资金的管理。
包括专项债发行过程的合规性、债券资金的使用是否符合规定用途、发行后资金的监管和资金流向等方面。
3. 审核重点专项债审核的重点主要包括以下几方面：- 债券发行程序是否符合相关规定；- 债券募集资金的使用情况是否符合规定用途；- 债券资金流向是否清晰可查；- 债券资金管理是否规范；- 财务报告的真实性和完整性等。
4. 审核方法专项债审核可以采用多种方法，包括文件分析、现场调查、数据核对等。
审计机关可以根据实际情况选择合适的审核方法，以确保审核结果的准确性和可靠性。
三、审核要求1. 准确性和合规性专项债审核要求必须准确反映债券发行和使用情况的真实情况，并确保所有审核操作符合相关法律法规和政策规定。
2. 审核结果的可行性建议基于审核结果，审计机关应提出合理的可行性建议，帮助地方政府进一步优化专项债的发行和使用管理，提高资金的使用效率和质量。
3. 保密性和独立性专项债审核需要保证审核过程的保密性和独立性。
审计机关应遵守相关的保密规定，确保审核过程不受外界干扰。
四、审核报告专项债审核结果应以书面形式进行报告。
报告中应包含审核的背景、范围、重点、方法、要求、可行性建议以及其他需要说明的内容。
报告应以生动简洁的语言撰写，确保读者易于理解。
专项债审核是地方政府财务管理的重要环节，对于确保债券资金的合规使用和管理至关重要。
通过严格的审核程序和要求，可以提高专项债资金的使用效率和质量，为地方经济发展提供有力支持。
重大债权债务核查的要点
重大债权债务核查的要点债权债务核查是指对于债务人与债权人之间的权益关系进行全面的审查和检查，在这个过程中要明确债权债务的真实性、合法性和有效性，从而保障债权人的合法权益。
在进行重大债权债务核查时，需要注意以下几个要点：一、核查债务人的基本信息债权债务核查的第一步是了解债务人的基本情况，包括债务人的名称、注册地址、法定代表人等信息。
这些信息可以从企业工商登记信息、征信报告等途径获取，核查债务人的基本信息可以帮助了解债务人的信用状况和经营状况，为后续的核查工作提供参考依据。
二、核查债务人的债务状况在核查债务人的债务状况时，需要综合考虑债务人的债务类型、数额、到期日等情况。
债务类型包括银行贷款、债券、应付账款、租赁合同、担保合同等，债务数额是指债务人应偿还的金额，到期日是指债务的履行期限。
通过核查债务人的债务状况，可以全面了解债务人的还款能力和偿债能力，为债权人制定合理的追索策略提供依据。
三、核查债权人的债权情况除了核查债务人的债务状况外，还需要核查债权人的债权情况。
债权人的债权情况包括债权种类、数额、形成原因等。
债权种类包括银行存款、债券、应收账款、租赁收入、担保权等，债权数额是指债权人应收取的金额，形成原因是指债权的产生原因。
通过核查债权人的债权情况，可以全面了解债权人的债权规模和权利性质，为债务人提出合理的债务重组方案提供依据。
四、核查债权债务的法律效力在核查债权债务的过程中，需要重点关注债权债务的法律效力。
债权债务的法律效力包括债权债务的成立、内容、变更、转让、终止等情况，需要结合相关法律法规进行核查。
如果债权债务的法律效力存在瑕疵或争议，可能会导致追索的困难，因此必须加强对债权债务的法律效力进行核查，保障债权人的合法权益。
五、核查债权债务的履约情况债权债务核查的最后一步是核查债权债务的履约情况。
债权债务的履约情况包括债务人的履约行为、债权人的权利行使情况、履约证据等。
通过核查债权债务的履约情况，可以了解债务人和债权人的履约态度和能力，有助于评估债务的风险和价值，为债权债务的解决提供决策依据。
重大债权债务核查的要点
重大债权债务核查的要点重大债权债务核查是企业经营管理中十分重要的环节，用于确认和核实公司在特定时间内的债权债务情况。
下面是重大债权债务核查的要点，供参考：一、核查范围：1.债权方：核查公司在特定时间内的应收账款，包括销售额、销售合同、应收账款余额、欠款客户及金额等。
2.债务方：核查公司在特定时间内的应付账款，包括采购额、采购合同、应付账款余额、欠供应商及金额等。
3.债权债务凭证：核查与债权债务相关的凭证，例如销售合同、采购合同、发票、收据、汇款单等。
二、核查程序：1.确认核查期间：确定需要核查的时间范围，包括年度、季度等。
2.编制债权债务明细表：根据核查范围，编制债权债务明细表，记录相关信息，如债权债务方名称、应收/应付账款金额、到期日等。
3.核对凭证和记录：核查与债权债务相关的凭证和记录是否真实有效、完整准确。
4.调查核实：与债权债务方取得联系，核实债权债务的真实性，包括确认欠款金额、到期日、支付意愿等。
5.复核债权债务明细表：对核查结果进行复核，确保数据的准确性和完整性。
三、核查重点：1.债权方的资信评估：核查债权方的信用状况、行业地位等，评估其是否具备履行债务的能力和意愿。
2.应收账款的质量：核查应收账款的质量，包括是否存在坏账风险、是否有相关担保等。
3.应付账款的风险：核查应付账款的风险，包括供应商的实力、供应来源的可靠性等。
4.重要客户和供应商的核实：对与公司业务关系紧密的重要客户和供应商进行重点核查，确保相关债权债务的真实性。
5.法律风险的评估：核查是否存在法律纠纷、诉讼等风险，如合同纠纷、知识产权侵权等。
四、核查结果：1.核查结论：根据核查结果，给出债权债务的核实结论，包括核实的债权债务金额、到期日、风险评估等。
2.风险提示：针对存在的风险，给出风险提示和相应的风险管控建议，如催收措施、采取对策等。
3.报告编制：将核查结果整理成报告，并通报相关部门和人员，以便进行后续的债权债务管理和决策。
专项债券资金管理使用情况核查报告
专项债券资金管理使用情况核查报告标题：专项债券资金管理使用情况核查报告一、引言本报告旨在全面详实地阐述我单位对于专项债券资金的管理与使用情况的核查结果，以便于各级领导及相关部门了解资金的实际运行状况，进一步强化财政资金监管，提升专项债券资金使用的合规性、有效性和透明度。
二、专项债券资金基本情况截至报告期末，我单位发行的专项债券总额为XXX万元，主要用于XX项目建设。
该笔资金按照国家相关法律法规和政策规定，严格按照债券发行时所约定的用途进行投放和管理。
三、资金管理情况核查1. 资金到位与拨付：经核查，专项债券资金已全部按时足额到位，并严格按照项目进度进行拨付，未发现滞留、挪用等违规行为。
2. 财务核算与记录：我单位对专项债券资金设立了独立的财务科目进行核算，各项收支均有明确、完整的会计凭证和账簿记录，确保了资金流转的可追溯性。
3. 内控制度执行：已建立并严格执行专项债券资金管理制度，包括但不限于审批流程、资金使用规范、风险防控机制等，有效保障了资金的安全与效益。
四、资金使用情况核查1. 项目实施进展：目前，专项债券资金已按计划投入到XX项目中，项目整体进展顺利，符合预期目标。
2. 资金实际效果：通过对比分析，专项债券资金投入后，项目取得了明显的经济效益和社会效益，实现了资金的有效利用。
3. 风险防控：在资金使用过程中，我们密切关注可能存在的风险点，定期开展内部审计和自我评估，及时发现问题并采取措施予以纠正。
五、存在问题及改进建议尽管我单位在专项债券资金的管理使用上已取得一定成效，但仍存在一些细节需要改进和完善。
例如，部分环节的精细化管理水平有待提高，我们将进一步优化内控流程，强化风险防控意识，以确保每一分专项债券资金都能发挥其应有的效能。
六、结语综上所述，我单位专项债券资金的管理与使用总体规范有序，资金效益明显。
未来，我们将继续严格遵守国家有关法律法规和政策要求，不断加强专项债券资金的管理和监督，确保资金安全高效使用。
发行人关于发行公司债券专项核查报告
发行人关于发行公司债券专项核查报告根据国家发展和改革委员会办公厅《关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》（发改办财金[ ] 号），本次有限责任公司公司债券发行申请属于“适当控制规模和节奏类”；按照国家发展改革委员会办公厅《关于对企业债券发行申请部分企业进行专项核查工作的通知》（发改办财金[ ] 号），本期债券的公司有限责任公司（以下简称“发行人”或“公司”）进行了专项自查，并出具本专项自查报告。
另外，评级机构资信评估有限公司（以下简称“资信”）单独出具了自查报告。
现将相关自查工作报告如下：一、专项自查工作安排1、自查工作总体安排根据国家发改委的要求，公司组织项目相关人员成立了专项自查工作组，在年月日至年月日期间，实施了全面的自查工作。
2、自查的主要内容根据文件要求，本次自查工作主要针对如下事项进行自查说明：二、专项自查工作情况及结果针对文件要求的11项重点自查事项，公司负责提供真实、完整、有效的直接证据，承担信息披露第一责任。
具体自查情况报告如下：（一）申请发债企业贯彻国家有关政策情况主要包括：年以来，国务院、发改委和有关部门发布的关于债券融资、地方政府投融资平台公司规范发展的有关政策文件的贯彻实施情况。
自查程序：（1）针对公司领导学习相关政策文件进行了自我核查，并按规定进行了实施；（2）确定公司按照政策文件的规定进行了实施，在过程中不存在未按照政策文件规定实施情况及相关整改情况。
自查过程：核查人员：核查时间：核查方式：根据自查内容，自查小组整理了年以来，国务院、发改委和有关部门发布的关于债券融资的有关政策文件，结合公司自身的实际情况，对其贯彻和执行上述规范性政策文件的情况进行逐一核对。
对于没有贯彻和执行上述规范政策性文件的情况进行说明，并及时进行整改。
获取证据：银行（以下简称“农发行”）出具的《关于有限责任公司政府融资平台公司情况的说明》、会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计”）出具的发行人年- 年《审计报告》、《关于有限责任公司资产构成情况的说明》和《关于有限责任公司公司债券的专项说明》、《年有限责任公司公司债券募集资金使用专户监管协议》、《年有限责任公司公司债券偿债资金专户监管协议》、《年有限责任公司公司债券持有人会议规则》、《年有限责任公司公司债券债权代理协议》、公司及各中介机构签署的综合信用承诺书、资信出具的《信用评级报告》、募投项目政府审批文件以及人民银行征信中心出具的《企业信用报告》等。
制定专项债券核查工作方案
制定专项债券核查工作方案一、方案背景近年来，我国专项债券发行规模逐年增加，用于基础设施建设、公共服务领域等重点项目的资金需求得到有效保障。
为确保专项债券使用的合规性和资金安全性，加强专项债券核查工作势在必行。
二、工作目标本次核查工作的目标是全面检查专项债券使用情况，核实项目资金使用的合规性，保证资金使用的合法性和真实性，防止专项债券使用中的违规行为。
三、工作内容本次专项债券核查工作主要包括以下几个方面：1. 建立核查小组由经济、财政等相关部门组成核查小组，明确各成员职责，并制定详细工作计划。
2. 制定核查方案根据专项债券管理相关政策文件，制定核查方案，明确核查内容和方式，包括项目资金使用的合规性、合法性、真实性等核查重点。
3. 收集资料核查小组成员要搜集有关专项债券使用情况的文件、凭证及相关依据材料，包括发行文件、投资项目计划、资金使用凭证、银行对账单等。
4. 逐项查验根据核查方案，核查小组逐项查验专项债券使用情况，分析项目是否按照计划使用资金，核实项目资金使用的合规性和真实性。
如发现问题要及时记录并作出相应处理。
5. 口头询问与交流核查小组可以与项目管理者、财务人员等进行口头询问与交流，进一步了解项目执行情况，核实项目资金使用的合法性与真实性。
6. 检查报告编制核查工作结束后，核查小组应编制检查报告，详细记录核查过程、问题发现及处理情况，并提出建议和意见。
7. 整改指导与跟踪核查结束后，核查小组要根据检查报告提出的问题和意见，对存在问题的项目单位进行整改指导与跟踪，确保问题得到及时解决。
四、工作要求1. 严格遵守相关政策和法律法规，保证核查工作的公正、公平、严谨；2. 核查小组成员应具备一定的专业知识和核查经验，确保核查工作的准确性；3. 核查工作要注重团队合作，协调内外部关系，确保工作的顺利进行；4. 组织相关培训和交流活动，加强核查人员的专业能力提升；5. 做好核查工作的宣传与信息公示，保障工作的透明度和公众知情权。
专项债项目资本金审核要点
专项债项目资本金审核要点
1、项目资本金来源：项目资本金应来源于项目实际投入，严禁通过借贷等非项目本身的方式增加资本金。
2、项目资本金占比：项目资本金应占项目总投资的一定比例，具体比例应根据项目类型、风险等情况适当调整。
3、项目资本金计算：项目资本金的计算应严格按照国家有关规定执行，包括资本金计算公式、资本金构成等。
4、资本金追溯审计：对于已经投入使用的项目，应进行资本金追溯审计，确保项目资本金的真实性和合法性。
5、项目资本金保障措施：项目应建立资本金专项账户，确保资金流向透明、专款专用，同时应制定完善的项目资本金保障措施，防范风险。
6、项目资本金监管：项目资本金的监管应做好，包括对项目资本金的流向、使用情况进行跟踪、审计，确保资本金的有效使用。
7、其他要求：根据具体情况，还需要考虑其他相关要求，如资本金缴纳期限、使用范围等。
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债券投资计划 核查要点
债券投资计划核查要点标题：债券投资计划核查要点在进行债券投资计划时，我们需要对相关要点进行核查，以确保投资的安全和收益。
以下是债券投资计划核查的要点：1.债券种类和评级：首先要确定所投资的债券种类和评级。
不同种类的债券具有不同的风险和收益特点。
评级可以帮助我们了解债券的信用风险，选择适合我们风险承受能力的债券。
2.债券发行人信用状况：要对债券发行人的信用状况进行评估。
这包括了解发行人的财务状况、经营状况、行业竞争力等。
确保发行人具有足够的偿付能力，避免债券违约的风险。
3.债券到期日期和利率：核查债券的到期日期和利率，以便我们能够合理规划投资期限和预期收益。
同时，需要了解债券的付息方式和频率，确保我们能够按时获得利息收益。
4.债券流动性和交易规模：在选择债券时，要关注债券的流动性和交易规模。
债券的流动性决定了我们是否能够在需要时顺利买卖债券。
交易规模的大小会影响我们的投资行为和风险控制策略。
5.市场环境和宏观经济因素：在制定债券投资计划时，要考虑当前的市场环境和宏观经济因素。
这包括利率水平、通胀预期、货币政策等。
了解这些因素可以帮助我们判断债券市场的走势和风险。
6.投资组合分散和风险管理：在进行债券投资计划时，要考虑投资组合的分散程度和风险管理策略。
分散投资可以降低单一债券违约的风险，同时通过建立风险管理策略来控制整体投资风险。
7.市场信息和专业建议：及时获取市场信息和专业建议，对债券投资计划进行参考和指导。
这可以帮助我们更好地了解市场动态，把握投资机会，同时减少可能的错误决策。
通过对债券投资计划核查要点的了解，我们可以更加全面地评估债券投资的风险和收益，做出明智的投资决策。
在进行债券投资时，我们应该保持清晰的思路，确保文章表达流畅，同时避免包含任何与阅读体验产生负面影响的元素。
专项债审核要点
专项债审核要点一、引言专项债审核是保证专项债合规性和有效性的重要环节，对于加强财政资金使用监督、维护财政稳定、促进经济发展具有重要作用。
本文将介绍专项债审核的要点，以期提高审核效率和质量。
二、合规性审核1.法律依据专项债务发行和使用应符合相关法律法规，包括国家和地方财政法律法规、专项债务法律法规等。
审核人员应熟悉这些法律依据，并核对债务发行和使用是否符合法律规定。
2.项目选择专项债务的使用应符合财政规划和需求，审核人员应对项目的合理性和可行性进行评估。
重点关注项目的产出效益、风险和债务偿还能力等方面，确保债务使用的合规性。
3.资金安排专项债务的资金安排应符合国家和地方财政预算分配规定。
审核人员需要核对债务发行和使用的资金安排，确保资金使用符合规定，并对资金来源和去向进行追溯和验证。
4.债务管理审核人员需要核对债务管理制度的完善性和执行情况。
包括债务的签订、批准、存续和偿还等环节，确保债务的管理符合相关制度和程序。
5.信息披露专项债务的发行和使用应进行信息披露，审核人员需要核对信息披露的完整性和准确性。
重点关注发行和使用情况、项目进展和财务状况等方面，确保信息披露的透明度。
三、有效性审核1.项目评估专项债务使用的项目应经过全面科学的评估。
审核人员需要核对项目评估报告的真实性和合理性，重点关注项目的技术可行性、经济效益和社会效益等方面。
2.风险评估审核人员需要对专项债务使用的风险进行评估。
包括项目风险、市场风险和政策风险等方面，重点关注风险的可能性和影响程度，确保风险可控。
3.资金运用审核人员需要核对专项债务使用的资金运用情况。
包括项目资金的使用进度、使用效果和资金运转情况等方面，重点关注资金的有效运用和绩效。
4.债务偿还审核人员需要核对债务偿还计划的合理性和可行性。
包括偿还来源、偿还期限和偿还能力等方面，重点关注债务偿还的可持续性和流动性。
5.绩效评估专项债务使用后应进行绩效评估，审核人员需要核对绩效评估报告的真实性和准确性。
发债业务核查验证计划
发债业务核查验证计划发债业务核查验证计划是确保发债过程的合规性、真实性和可靠性的重要步骤。
以下是一个示例的发债业务核查验证计划，你可以根据具体情况进行调整和完善：一、目的和范围本计划旨在对发债业务进行全面核查和验证，以确保发债过程的合规性、信息披露的真实性和债券的可持续性。
二、核查内容1. 法律合规性：核查发债主体的法律地位、发债文件的合规性以及相关法律程序的履行情况。
2. 财务状况：对发债主体的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 信用评级：验证信用评级机构的评估过程和结果，确保评级的准确性和客观性。
4. 募集资金用途：核查募集资金的使用计划和实际用途，确保与募集说明书中的承诺一致。
5. 风险评估：评估发债项目的风险状况，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
6. 信息披露：审核发债文件中的信息披露内容，确保其真实、准确、完整。
三、验证方法1. 文件审查：对发债相关的文件进行仔细审查，包括募集说明书、财务报表、法律协议等。
2. 现场调查：对发债主体进行现场调查，了解其经营状况、财务状况和管理水平。
3. 第三方验证：委托独立的第三方机构进行审计、评估或法律意见。
4. 行业比较：与同行业的其他发债主体进行比较分析，评估其相对竞争力和风险水平。
四、时间安排根据发债项目的具体情况，合理安排核查验证的时间节点，确保在发债前完成所有必要的工作。
五、报告和整改核查验证完成后，撰写详细的报告，总结发现的问题和风险，并提出整改建议。
要求发债主体在规定时间内进行整改，并进行跟踪监督。
六、团队组建成立专门的核查验证团队，包括财务、法律、风险管理等专业人员，确保具备足够的专业知识和经验。
通过制定和执行发债业务核查验证计划，可以有效降低发债风险，保护投资者利益，维护市场秩序。
请注意，以上内容仅供参考，具体计划应根据实际情况进行制定和调整。
专项债财务评价报告的评审要点
专项债财务评价报告的评审要点专项债是指政府为特定目的而发行的债券，一般用于支持基础设施建设、公共事业发展等特定项目。
为了确保专项债的有效使用和偿还，对于专项债的财务评价非常重要。
下面是专项债财务评价报告的评审要点。
1.专项债项目的可行性评估：评审人员应对专项债项目的可行性进行评估，包括项目的必要性、可行性、风险等方面。
这有助于评估该项目是否值得融资支持。
2.资金使用计划的合理性：评审人员应对专项债项目的资金使用计划进行评估，包括预算安排是否合理、预算是否与项目目标相符等。
同时，还应关注资金使用的效率和经济性。
3.财务管理制度的有效性：评审人员应对专项债项目的财务管理制度进行评估，包括项目的财务流程、财务报告的准确性和真实性、风险管理措施等方面。
这有助于确保专项债项目的财务管理得以有效实施。
4.报告中的财务指标分析：评审人员应对专项债项目的财务指标进行分析，包括项目的财务状况、运营效益、偿债能力等方面。
这有助于评估项目的偿还能力和盈利水平。
5.合规性评估：评审人员应对专项债项目的合规性进行评估，包括是否符合相关法律法规、政策和规定等。
这有助于确保专项债项目的合法性和规范性。
6.监督与审计机制的有效性：评审人员应对专项债项目的监督与审计机制进行评估，包括监督机构的职责与权限、审计的实施情况等方面。
这有助于确保专项债项目的监督与审计工作得以有效进行。
7.风险管理措施的合理性：评审人员应对专项债项目的风险管理措施进行评估，包括项目的风险识别与评估、风险防范和应对措施等。
这有助于评估项目的风险水平和控制能力。
8.项目绩效评价：评审人员应对专项债项目的绩效进行评估，包括项目的经济效益、社会效益、环境效益等方面。
这有助于评估项目的绩效水平和对社会的贡献程度。
以上是专项债财务评价报告的评审要点，评审人员可以根据这些要点对专项债项目的财务状况、合规性、可行性等方面进行评估，确保专项债的有效使用和偿还。
国家发展改革委办公厅关于对企业债券发行申请部分企业进行专项核
国家发展改革委办公厅关于对企业债券发行申请部分企业进行专项核查工作的通知【法规类别】债券【发文字号】发改办财金[2013]1177号【失效依据】国家发展和改革委员会公告2018年第11号――国家发展改革委决定废止的文件目录【发布部门】国家发展和改革委员会(含原国家发展计划委员会、原国家计划委员会)【发布日期】2013.05.16【实施日期】2013.05.16【时效性】失效【效力级别】XE0303国家发展改革委办公厅关于对企业债券发行申请部分企业进行专项核查工作的通知（发改办财金〔2013〕1177号）各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委，各有关单位：为深入贯彻落实中央“稳增长、控通胀、防风险”的经济工作总要求，切实完善企业债券发行管理工作，推进信用承诺制度建设，强化市场约束机制作用，规范企业债券发行申请企业行为，提高公开信息的真实性、准确性、完整性，防范系统性和区域性风险，我委将组织对企业债券发行申请部分企业进行专项核查。
各申请发债企业、主承销商、会计师事务所和信用评级公司等中介机构应严格按照本通知要求，认真做好自查工作，我委将在自查基础上按比例进行抽查。
现就具体事项通知如下：一、核查范围已上报企业债券发行申请，我委对发行申请正在审核，属于《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》（发改办财金〔2013〕957号）划分的“从严审核类”和“适当控制规模和节奏类”发债申请企业和相关的主承销商、会计师事务所和信用评级公司。
二、核查内容（一）申请发债企业贯彻国家有关政策情况。
重点是2010年以来，国务院、我委和有关部门发布的关于债券融资、地方政府投融资平台公司规范发展的有关政策。
公司债 金融债审核要点
公司债金融债审核要点
公司债和金融债是企业为了筹集资金而发行的债券，在发行之前需要经过审核程序。
本文将介绍公司债和金融债审核的要点。
公司债和金融债的审核要点之一是审查企业的基本情况。
审核人员需要了解企业的注册资本、主营业务、经营状况等信息，以评估企业的经营能力和偿债能力。
审核人员需要对企业的财务状况进行审查。
这包括对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的盈利能力、偿债能力和现金流状况。
审核人员还会对企业的风险管理能力进行评估。
他们会审查企业的风险管理政策和措施，以评估企业是否具备有效的风险防范和控制能力。
审核人员还会对企业的法律合规情况进行审核。
他们会审查企业的合规制度和合规记录，以确保企业在经营过程中遵守相关法律法规。
审核人员还会对企业的信用状况进行评估。
他们会考虑企业的信用评级、历史借款记录和还款能力等因素，以评估企业的信用风险。
公司债和金融债审核要点包括审查企业的基本情况、财务状况、风险管理能力、法律合规情况和信用状况等方面。
审核人员需要全面评估企业的经营能力和偿债能力，以确保债券发行的安全性和合规
性。
只有通过了审核的企业才能顺利发行公司债和金融债，为企业筹集资金提供支持。
发债企业专项核查要点
附件1
申请发债企业专项核查要点被核查单位：
核查期间：
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重大债权债务核查的要点
重大债权债务核查的要点债权债务核查是指对企业的债权和债务进行全面的审查和核实，以保证企业财务状况的真实可靠性，并确保企业未来的经营活动不受到财务风险的影响。
债权债务核查是企业重要的内部控制环节，具有至关重要的意义。
在进行债权债务核查时，需要考虑以下几个要点：1.债权核查债权核查是对企业的应收账款、存货、预付账款以及其他应收款项进行核实和审核，目的是确认这些债权的真实性和有效性。
在进行债权核查时，需要检查企业的应收账款清单，核实账款的来源和欠款方的信用状况，确保应收账款能够按时回收。
此外，还需对企业的存货进行盘点和评估，核实存货的数量和价值，防止存货的盗窃或损失。
预付账款和其他应收款项也需要进行核查和审核，以确认这些债权的真实性和有效性。
2.债务核查债务核查是对企业的应付账款、短期借款、长期借款以及其他应付款项进行核实和审核，目的是确认这些债务的真实性和合法性。
在进行债务核查时，需要检查企业的应付账款清单，核实账款的来源和欠款方的信用状况，确保应付账款能够按时清偿。
短期借款和长期借款也需要进行核查和审核，以确认这些债务的真实性和合法性。
此外，其他应付款项也需要进行核查和审核，以确认这些债务的真实性和合法性。
3.法律风险核查除了对企业的债权和债务进行核查外，还需要进行法律风险核查，以确认企业的合同和法律义务的合法性和有效性。
在进行法律风险核查时，需要检查企业的合同清单，核实合同的有效性和合法性，确保企业的合同能够被有效执行。
此外，还需要对企业的法律义务进行核查和审核，以确认企业的法律义务的合法性和有效性。
4.财务风险评估债权债务核查的最终目的是进行财务风险评估，以确认企业的财务状况的真实可靠性，并确保企业未来的经营活动不受到财务风险的影响。
在进行财务风险评估时，需要对企业的财务报表进行核查和审核，以确认财务报表的真实性和可靠性。
此外，还需要对企业的财务指标进行分析和评估，以确认企业的财务状况是否健康稳定。
专项债券项目评审要点
专项债券项目评审要点
（一）是否符合专项债券支持的领域和投向。
（二）是否属于有一定收益的公益性项目。
（三）债券申请主体是否合规。
（四）项目规划及建设内容是否合理。
（五）前期工作是否完备包括：
1.是否取得立项批复（备案证明或同等效力的证明文件），涉及多个子项目打包的大项目需大项目的立项批复；
2.是否取得可研批复；
3.是否完成项目初步设计；
4.是否取得用地规划许可、用地预审或土地证、建设工程规划许可、完成征拆工作；
5.是否取得环评批复；
6.是否完成招投标；
7.是否取得施工许可证。
（六）项目收益是否能够覆盖债券本息。
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附件1申请发债企业专项核查要点被核查单位：核查期间：核查事项核查人员底稿索引号一、申请发债企业贯彻国家有关政策情况1、获取2010年以来，国务院、国家发改委和有关部门发布的关于债券融资、地方政府投融资平台公司规范发展的有关政策文件。
2、《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发【2010】19号）文件财务相关规定贯彻情况。
3、财政部、发改委、人民银行、银监会四部门联合下发《关于贯彻〈国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知〉相关事项的通知》（财预[2010]412号）文件财务相关规定贯彻情况。
4、《国家发展改革委办公厅关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》（发改办财金[2010]2881号）文件财务相关规定贯彻情况。
5、《国家发展改革委办公厅关于加强企业发债过程中信用建设的通知》（发改办财金[2012]2804号）文件财务相关规定贯彻情况。
6、《国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》（发改办财金[2012]3451号）文件财务相关规定贯彻情况。
7、《财政部、发展改革委、人民银行、银监会关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》（财预[2012]463号）文件财务相关规定贯彻情况。
8、《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》（发改办财金[2013]957号)文件财务相关规定贯彻情况。
9、其他发债相关文件贯彻情况。
10、记录发行人贯彻上述文件财务方面规定的情况（可以列表形式，参考核查报告表格）二、申请发债企业规范运作情况1、企业独立运作、政府公务员兼职、治理结构、决策机制情况（1）资产是否完整。
发行人是否具备与生产经营有关的业务体系及相关资产，股东用作出资的资产的财产权转移手续是否已办理完毕，主要资产是否存在重大权属纠纷。
（2）业务是否独立。
发行人的业务是否独立于控股股东及其控制的其他企业，是否存在同业竞争或者显失公平的关联交易。
结合收入确认的核查，对于工程代建代管项目、土地代理收储、其他代理项目等发行人以申请发债企业专项核查要点被核查单位：核查期间：核查事项核查人员底稿索引号“外包”形式取得收入的业务，主营业务是否独立。
（3）人员是否独立。
结合工薪循环，核查发行人所有员工的构成情况，母公司及重要子公司的董事、监事、(副)总经理、财务负责人等高级管理人员、部门领导等中层干部和其他员工是否专职，人事编制是否属于发行人，是否在发行人领薪。
对于上述人员在发行人控股股东及其控制的其他企业兼职，以及在政府有关部门任职公务员的，应当详细核查列明并确认发行人人员是否独立。
（4）财务是否独立。
发行人是否具有独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。
财务人员是否存在兼职的现象，银行账户是否存在与控股股东及其控制的其他企业、政府部门共用的情况。
结合往来款项的核查，对于关联方、政府部门大量占用发行人资金的，核查资金支付的审批程序，是否影响发行人的财务独立性（该情形很可能影响财务独立性）。
（5）机构是否独立。
发行人是否建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东及其控制的其他企业间是否存在机构混同的情形。
是否与政府部门、控股股东存在“一套人马，两块牌子”的情况。
（6）是否存在政府公务员在发行人兼职的情况（通过核查前述“人员是否独立”索引）。
根据《公务员法》第五十三条“公务员不得从事或者参与营利性活动，在企业或者其他营利性组织中兼任职务”。
同时《公务员法》第四十二条规定“公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，并不得领取兼职报酬”。
因此，如发行人存在高管由政府官员兼职的情况，发行人应提供有关机关的批准文件、不领取兼职报酬的依据。
（7）核查发行人治理结构情况。
发行人是否依法建立健全了股东会（国有独资公司不设股东会）、董事会、监事会制度，获取报告期“三会”召开情况的记录，核查相关机构和人员是否依法履行职责。
抽查部分项目，核查报告期内发行人重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金收支等“三重一大”是否履行集体决策的规定程序。
申请发债企业专项核查要点被核查单位：核查期间：核查事项核查人员底稿索引号2、母公司对合并报表企业的实际控制情况，包括人员、财务、管理制度等（1）分别按照投资设立、收购合并、无偿划入等列明纳入合并报表范围的子公司的基本情况。
发行人通过派出董事或管理人员，在子公司中实际履行决策管理权的情况。
（2）核查发行人对子公司主要管理人员的任命、考核、薪酬决定等制度规定与实际管理情况，是否存在子公司主要管理人员由政府部门、子公司自行任命等情况。
（3）核查发行人对子公司财务的控制情况，包括财务负责人的任命或调动、财务与会计制度规定和执行、财务预决算管理、资金调配（是否受到限制）、利润分配等。
（4）核查发行人是否建立健全对子公司的管理制度，以及子公司是否具有健全的管理制度。
3、企业财务管理制度健全状况（1）核查、列明发行人已建立的所有的财务方面的管理制度，是否存在重要的财务管理制度缺失的情况。
（2）针对相应的财务制度，抽取部分样本实施穿行测试，核查发行人财务制度的实施是否有效。
（若审计工作底稿风险评估与控制测试已实施，则可引用工作底稿结果）4、政府对企业的监督管理情况，是否设立风险防火墙（不适用，无需实施核查。
）三、申请发债企业资产、利润等财务指标的真实性、合规性（一）发行人资产构成情况及合规性核查1、分类分项列示发行人主要资产构成情况，按以下要求但不限于所列要点逐项核查主要资产真实性、合规性。
2、货币资金核查报告期货币资金余额真实性，是否获取了所有银行账户对账单、银行存款余额调节表，并实施了函证程序予以证实。
核查函证金额、比例及回函金额和比例，是否存在重要、大额账户未回函的情况，是否存在申请发债企业专项核查要点被核查单位：核查期间：核查事项核查人员底稿索引号大额未达账户未进行调整。
3、应收账款（长期应收款）获取近三年报告期末应收账款的客户构成，结合收入核查，核实应收账款的真实性，是否存在报告期确认收入，但未收回款项或收回很小金额款项及其原因，分析判断是否为人为虚构收入所形成的应收账款。
核查是否对大额款项进行了函证并取得回函，对于应收政府及所属部门和直接控制的企业款项，必须取得回函。
若存在已逾期的长期应收款项，是否获取包括政府相关部门等债务人的还款计划。
核查应收账款账龄划分是否准确，是否按照会计政策足额计提坏账准备。
4、预付款项获取近三年报告期末预付款项的构成情况，对于大额预付款项，结合采购、（代建）工程项目等业务，取得相应的合同并核对一致，核查预付款项的真实性。
核查是否对大额预付款项进行了函证并取得回函，对于预付政府及所属部门和直接控制企业的大额款项，必须取得回函。
若存在大额、长期（3年及以上）预付款项，核查原因并取得债务人的确认函及处理意见。
5、其他应收款获取近三年报告期末其他应收款的构成情况，对于大额其他应收款项，逐项核查下列事项：（1）债务人的单位性质，如政府及相关部门、控股股东及所属企业、其他单位等。
特别关注是否存在政府长期占用资金（与经营业务无关的资金占用）的情况，核查其成因、归还计划。
（2）款项的性质、用途。
结合实收资本核查，应收股东款项是否存在抽逃出资的情况；结合银行借款及用途的分析了解，核查发行人是否存在将银行借款资金转借给股东、政府相关部门，利用融资平台套取银行信贷资金的违规行为。
（3）大额资金的支付是否签署了合同、协议，是否约定了计收拆借利息，是否履行了相关的审批手续。
（4）核查大额其他应收款是否有明确的还款期，是否存在逾期未归还的情况。
（5）核查是否对所有重大其他应收款进行了函证，并取得回函。
对于拆借给股东及政府部门的款项，必须取得回函及还款计划。
申请发债企业专项核查要点被核查单位：核查期间：核查事项核查人员底稿索引号6、存货获取近三年末存货资产的构成情况，重点核查土地资产、土地整理成本、代建工程成本、房地产开发成本及开发产品以及其他金额重大的存货的真实性。
（1）土地资产(含无形资产中的土地)按照下列事项（但不限于）逐项核查土地资产：①获取最近一期所有土地资产明细清单，列表方式详细列明：权属证编号、所处位置、面积、账面金额、土地用途、土地类型（储备用地、划拨用地、出让用地）、取得方式（出让、划拨）、取得时间、政府批文号、是否已抵押或用于担保。
②核查所有土地的取得依据是否充分，注资或转让取得手续是否完备、是否符合国家相关土地管理法规的规定；核查土地证取得时间与入账时间是否一致，是否存在已入账但未取得合法权属证的土地资产。
对于出让用地，取得权证时直接增加所有者权益是否合规，会计处理是否正确。
③企业以出让方式取得土地的，是否及时足额缴纳土地出让金并取得国有土地使用证；以划拨方式取得土地的，是否经过有关部门依法批准并严格用于指定用途。
经依法批准利用原有划拨土地进行经营性开发建设或转让原划拨土地使用权的，是否按照规定补缴了土地价款。
④核查土地入账价值是否经过具备相应资质的机构评估，以及政府相关部门是否对评估值予以确认。
以周边地价（房价）作为比对，逐项核查评估价值是否高于市场价格。
对于划拨用地，核查评估价值是否扣除应当缴纳的土地出让金作为入账价值。
⑤现场察看土地，走访土地管理部门，核实土地权属证的真实性，是否存在土地已被收储、转让，但发行人账面仍列为存货资产的情况。
必要时向土地部门函证，以证实土地资产的真实存在。
⑥若对土地进行整理、开发，核查土地资产后续支出是否真实发生。
⑦核查土地资产是否存在借款费用资本化金额，结合银行借款，核查借款费用资本化是否符合会计准则规定。
⑧核查土地资产的出售变现情况，是否存在土地（如储备用地）收入被截留的情况。
申请发债企业专项核查要点被核查单位：核查期间：核查事项核查人员底稿索引号（2）土地整理成本检查相关合同、协议、付款凭证，核查土地整理成本发生额的真实性。
土地整理成本项目不应当包含土地原始价值，即发行人通常不拥有所整理土地的所有权（不同于前述的土地资产上进行整理开发）。
核查土地整理成本是否存在借款费用资本化。
选择性地进行现场察看，观察现场状况与土地整理成本发生额是否相匹配。
（3）代建工程成本检查相关代建合同、协议、付款凭证，核查代建成本发生的真实性。
结合主营业务收入，核查代建工程成本结转是否正确，是否存在少转成本的现象。
选择性地进行现场察看，观察代建现场与实际支出是否相匹配。
（4）房地产开发成本及开发产品参照房地产开发企业，核查开发成本、开发产品余额的真实性。
（5）结合发行人存货构成情况，核查除前述存货外的其他金额较大的重要存货资产的真实性。