税法
第一章 税法概论
第一章税法概论一、学习要点：第一节税法的概念一、税法的定义1、税法的定义及特征税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律标准的总称。
税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税收与税法的关系税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收那么是税法所确定的具体内容。
二、税收法律关系〔二〕税收法律关系的产生、变更与消灭税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。
〔三〕税收法律关系的保护税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。
税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。
对权利享有者的保护，就是对义务承当者的制约。
五、税法的作用税法在保证国家财政收入、国家宏观调控经济、维护经济秩序、有效保护纳税人的合法权益、维护国家权益等方面，都发挥着重大作用。
第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位税法是我国国家法律体系中的一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的根本法律标准。
二、税法与其他法律的关系第三节我国税收的立法原那么我国税收立法应遵循以下原那么：1、从实际出发的原那么2、公平原那么3、民主决策原那么4、原那么性与灵活性相结合的原那么5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原那么第四节我国税法的制定和实施一、税法的制定〔一〕税收立法机关1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律2、全国人大或人大常委会授权立法3、国务院制定的税收行政法规4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章6、地方政府制定的税收地方规章〔二〕税收立法程序我国税收立法程序主要包括三个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
二、税法的实施它包括税收执法和税收守法两个方面。
在实际工作中，我们一般按以下原那么处理：1、层次高的法律优于层次低的法律。
税法一第一章
第一章税法基本原理第一节税法概述★★第二节税收法律关系★第三节税收实体法与税收程序法★★第四节税法的运行(新增)★第五节国际税法★★第六节税法的建立与发展第一节税法概述第一部分重点内容精讲一、税法的概念与特点：税法的特点1.从立法过程看——税法属于制定法，而不属于习惯法2.从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权法规3.以内容看——税法属于综合法，而不属于单一法二、税法原则——掌握(分为两个层次，即：基本原则和适用原则)三、税法的效力与解释(一)税法效力——熟悉时间效力(二)税法的解释——熟悉按解释权限划分四、税法作用--了解(考过定义)五、税法与其他部门法关系--了解第二部分：近三年部分考题回顾一、单项选择题1. (2009年)有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。
A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据『正确答案』C『答案解析』国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于立法解释;税法司法解释最高人民法院和最高人民检察院即可以单独作出，也可以共同作出司法解释;国家税务总局制定的规范性文件一般不可作为法庭判案的直接依据。
2.(2008年)税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定『正确答案』D『答案解析』依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。
除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。
3.(2008年)下列有关税法解释的表述中，正确的是()。
税法第一章税法基本原理
第三节 税法的分类
一、税收实体法
▪ 纳税义务人 ▪ 课税对象 ▪ 税率 ▪ 减税、免税 ▪ 纳税环节 ▪ 纳税期限
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第三节 税法的分类
二、税收程序法
▪ 税务登记 ▪ 账簿、凭证 ▪ 纳税申报 ▪ 税款征收 ▪ 税收保全措施和强制执行措施 ▪ 税款征收中的相关制度
三、税法的效力
▪ 空间效力 ▪ 时间效力 ▪ 对人的效力
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第一节 税法概述
四、税法的作用
▪ 税法是国家取得财政收入的重要保证 ▪ 税法是正确处理税收分配关系的法律依据 ▪ 税法是国家调控宏观经济的重要手段 ▪ 税法是监督管理的有力武器 ▪ 税法是维护国家权益的重要手段
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第四节 税收法律关系
一、税收法律关系的概念与特点
▪ 税收法律关系的概念
税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人 之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系 是法律关系的一种具体形式，因此具有法律关系的一般 特征。
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第四节 税收法律关系
▪ 税收法律关系的特点
第一节 税法概述
五、税法与其他部门法的关系
▪ 税法与宪法 ▪ 税法与民法 ▪ 税法与刑法
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第二节 税法原则
一、税法基本原则
▪ 税收法律主义 ▪ 税收公平主义 ▪ 实质课税原则 ▪ 税收合作信赖主义
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第二节 税法原则
二、税法适用原则
▪ 法律优位原则 ▪ 法律不溯及既往原则 ▪ 新法优于旧法原则 ▪ 特别法优于普通法原则 ▪ 实体从旧，程序从新原则 ▪ 程序优于实体原则
简述税法的含义
简述税法的含义税法是指以税收为对象的法律规定和制度的总称。
税法通常由政府或者立法机构制定，用于规范纳税人的纳税行为和税务机关的税务管理工作。
税法的主要目的是确保国家获得足够的财政收入，用于支持公共事业的发展和社会福利的提供。
税法的含义也涉及到税收的种类、征税主体、纳税义务和税收征收程序等方面。
税法是国家政权的重要工具之一，可以通过税收来调节经济和社会的发展，实现财政收入的增长和资源的分配。
通过税法，国家可以合理确定税收的种类和税率，依法征收税款，规范税务管理，保障纳税人合法权益，同时也保障国家的财政利益和经济稳定。
税法的主要内容包括税收种类、税基、税率、纳税主体、纳税义务和税收管理等方面的规定。
税收种类包括直接税和间接税，直接税是指直接从纳税人的收入或财产中征收的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指在商品交易过程中通过增值税、消费税等逐级征收的税款。
税基是指税收征收的基础，如个人所得税的税基可以是个人的工资、薪金和经营所得等；税率是指税收征收的比率，可以根据税收目的和经济状况来确定。
纳税主体是指具有纳税义务的个人或者组织，纳税义务是指纳税主体依法应当履行的纳税责任。
税收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、征纳税款、检查和审计等工作。
税法对于经济发展和社会稳定具有重要的意义。
首先，税法可以通过改变税收政策来调节经济发展，例如通过降低税率来刺激消费和投资，提高税率来防止通货膨胀。
其次，税法可以保障纳税人的权益，规范税务管理，防止税务机关的滥用权力和违法行为。
同时，税法也可以确保国家的财政收入，用于支持公共事业的发展，提供教育、医疗和社会福利等公共服务。
税法还可以通过税收征收的合理分配，促进社会的公平和正义，减少社会贫富差距。
总之，税法是以税收为对象的法律规定和制度，它涉及到税收的种类、征税主体、纳税义务和税收征收程序等方面的规定。
税法的目的是确保国家获得足够的财政收入，用于支持公共事业的发展和社会福利的提供。
税法期末重点总结
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
税法
第一章一、名词解释1．税收：是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中社会产品形成的特定分配关系。
2.税法：从狭义上看，税法是指国家最高权力机关制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税主体之间形成的社会关系的法律规范文件的总称。
从广义上看，税法是指国家有权机构制定或承认的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间社会关系的法律规范的总称。
税收与税法的关系：属于两个不同的范畴：税收属于经济范畴，税法属于法律范畴。
但他们之间存在着不可分割的关系：税收是内容，税法是形式，没有税收就没有税法，没有税法，税收也无法实现。
税务关系包含：1、征税主体与纳税主体之间形成的税收经济分配关系；2、征税主体与纳税主体之间形成的税收程序关系；3、税收权限关系。
税收法律：是指国家最高权力机关针对某特定的税务关系而制定的规范性文件。
税收新政法规，是指国家最高行政机关依据国家最高权力机构的授权，制定的关于税收方面的各种法规的总称。
税收部门规章：是指国家财政部、国家税务总局和海关总署等根据法律、新政法规、国务院的决定或命令，在本部门的权限范围内，发布的关于税收方面规范性决定或命令的总称。
WTO原则：wto原则是wto各成员国立法时应遵循的基本准则国际税收协议或者协定：国际税收协议或者协定，是指我国与相关主权国家签订的双边或多边关于税收方面的书面协议或协定。
税法的效力：是指税法的适用范围，即税法的约束力所能达到的范围。
税法的效力包括空间效力、时间效力和对人效力。
税法的空间效力：是指税法生效的地域范围，包括域内效力和域外效力。
税法的时间效力：是指税法的有效时间，包括税法的生效、终止和有无嗍及力的问题税收管辖权方面，各国一般遵循下列三原则：1、属地原则；2、属人原则；3、这种原则关于自然人居民身份的认定，各国立法实践中采用的标准主要有以下几种：1、住所标准；2、居所标准；3、居住时间标准。
关于非自然人居民身份的认定，各国立法实践中采用的标准主要有：1、非自然人注册成立地标准，即以非自然人在何国依法注册成立来确定其居民身份；2、非自然人实际管理和控制中心所在地标准；3、非自然人总机构所在地标准，即以非自然人的总机构所在地为标准来确定其居民身份。
第八章 税法
（八）纳税地点 纳税地点是指纳税人（包括代征、代扣代缴义务人）申 报缴纳税款的地点。
（九）税收优惠 税收优惠是国家在税收方面给予纳税人 和征税对象的各种优待的总称。
减免、免税、退税、再投资抵免、加速折旧、亏损 弥补、延期纳税
（十）违章处理 违章处理是对有违反税法行为的纳税人 采取的惩罚措施。 违法行为：欠税、偷税、骗税、抗税 限期缴纳、加收滞纳金、或罚款
（二）增值税法的基本内容
1.纳税人
纳税人为在中国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和 个人。增值税的纳税人可以分为一般纳税人 和小规模纳税人。 2．征税范围
现行增值税的征税范围包括：销售或者 进口的货物，提供的加工、修理修配劳务。
3．税率
我国增值税的税率可以分为三个基本
档次，分别是：（1）基本税率是17％。
关系；另一类是征税过程中发生的社会关
系。
三、税法的构成要素
税法的构成要素是指构成税法所必须的基本要 件，它是规范纳税双方权利与义务的法律规范的具 体表现。
(一)税法主体
税法主体是指在税收法律关系中享有权利和承 担义务的当事人，主要包括征税主体和纳税主体。
（二）征税客体
征税客体是税法规定的征税对象，一般包括商 品、所得、财产等。
1,005
5
6
超过35,000元至55,000元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
30
35
2,755
5,505
7
超过80,000元的部分
超过57505元的部分
45
13,505
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 适用）
级
数
税法基础知识
税法基础知识一、什么是税法税法是指国家制定和实施的有关税收的法律法规的总称，是税收制度的最重要法律依据。
税法具有强制性，属于公法的范畴，旨在保障国家财政收入，维护社会公平与经济发展。
二、税法的分类税法按照内容和性质可以分为直接税法和间接税法两大类。
1. 直接税法直接税法是指对直接税征税对象（一般是个人或企业）所制定的税法。
直接税法的特点是税务主体和税务对象是相同的，纳税人直接承担税收责任。
常见的直接税包括个人所得税、企业所得税、房产税等。
2. 间接税法间接税法是指对间接税征税对象（主要是商品和劳务）所制定的税法。
间接税法的特点是税务主体和税务对象不同，税款由企业收取并代为上缴。
常见的间接税包括增值税、消费税、关税等。
三、税法的原则税法的制定和执行需要遵循一些基本原则，以确保税收制度的公平、合理、有效。
1. 合法性原则税法必须依法制定，不得违背宪法和其他上位法规定。
2. 平等原则税法应当平等对待所有的税务主体，不得存在不合理的差别对待。
3. 稳定性原则税法一旦制定，应当保持相对的长期稳定，不得频繁修改，以提供税务主体合理稳定的预期。
4. 公平原则税法应当尽量体现公平，不得存在过度偏袒或压迫某一特定群体的情况。
五、税法的重要性税法作为国家的财政基础和调节经济的手段，具有重要的作用和意义。
1. 维护国家财政收入税法规定了纳税义务和缴税责任，确保了各类税种的征收与追缴，维护了国家财政收入的稳定和可持续。
2. 调整收入分配税法通过税收的适度调节，可以实现财富的再分配，缩小富贵差距，促进社会公平和经济发展。
3. 促进经济发展税法可以通过减税政策或税收优惠，鼓励企业投资和创新，推动产业结构调整和经济发展。
4. 规范税务行为税法对纳税人和税务机关的权利和义务进行了明确的规定，使得税务行为规范，避免了滥用权力和不公平对待的现象。
六、税法的适用和解释税法的适用和解释是税收实施的关键环节，需要依靠税务机关和相关部门进行具体操作。
《税法(第四版)》
税法(第四版) 目录1.税法简介2.税法的分类3.税法的重要性4.税法的基本原则5.税法的适用范围6.税法的实施过程7.个人所得税8.增值税9.税务管理与税收征管10.税法的变动与发展11.税法的前景展望1. 税法简介税法是一个国家规定纳税义务人应当缴纳的税款的法律体系。
税法的主要目的是通过合理的税收政策，实现政府收入的合理分配，促进经济发展，调节财富分配，维持社会和谐稳定。
税法的主要内容包括税收的种类、税收的计算方法、纳税义务人的范围、税务机关的职责等。
税法的制定和实施对于一个国家的经济和社会发展具有重要的意义。
2. 税法的分类税法可以根据税种的不同进行分类。
常见的税种包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、资源税等。
每种税法有着不同的征收对象、税率、征收方式等。
可以根据税收对象的不同，税法可以分为个人所得税法和企业所得税法；可以根据征收方式的不同，可以分为直接税法和间接税法；可以根据税收目的的不同，可以分为财政税法和调节税法。
3. 税法的重要性税法对于国家的财政收入和经济发展至关重要。
税法可以通过调节税率和税收政策，实现财富的重新分配，促进经济发展，改善社会财富分配格局。
税法的制定和实施还可以促使纳税人遵守税法，维护社会公平和秩序。
税法的重要性在于保证国家的财政收入，维护社会的稳定和繁荣。
4. 税法的基本原则税法的制定和实施需要遵循一些基本原则。
常见的税法基本原则包括公平原则、合理原则、法定原则、便利原则等。
公平原则要求税法的征收应当公平合理，没有歧视性，保证纳税人的平等权益。
合理原则要求税法的税率和税收政策应当合理，不给纳税人造成过重的负担。
法定原则要求税法的制定和实施必须依法进行，不能超越法律的规定。
便利原则要求税法的征收过程简化，方便纳税人申报和缴纳税款。
5. 税法的适用范围税法的适用范围涵盖了所有纳税义务人和税务机关。
纳税义务人是指根据法律规定应当缴纳税款的单位和个人。
税务机关是负责征收和管理税务工作的机构。
税法知识点详细总结
一、税法的基本概念税法是国家以法律形式规范纳税关系并征税的法律规范的总称。
税法是财政法的一个组成部分，其目的是通过调节税收的规范体系，来实现国家的财政收入与支出的平衡，并对社会资源进行调配。
税法具有强制性，纳税人需要根据税法的要求进行纳税，否则将受到相应的处罚。
二、税法的种类根据法律性质的不同，税法可分为宪法规定的税法和法律规定的税法。
宪法规定的税法是指由国家宪法规定的税收制度和征税大纲，宪法是国家的根本法律，对税收制度有着根本性的规定。
法律规定的税法是指由国家立法机关通过立法程序制定的具体涉及税收征收、管理和使用的法律法规。
三、税收的分类根据税收的性质和用途，税收可分为一般税和专项税。
一般税是指国家依法向全体纳税人征收的用途不特定的税费，如所得税、增值税等。
专项税是指国家为特定目的而征收的税费，如资源税、土地增值税等。
四、税收的征收主体税法规定了税收的征收主体，一般来说，税收的主体包括中央政府、地方政府和各种税务机构。
中央政府是税收的最高主体，负责全国范围内的税收政策的制定和规范。
地方政府是税收的地方主体，负责在本地区范围内对纳税人进行税收管理和征收。
税务机构是负责具体征税工作的行政机构，包括国家税务总局、地方税务局等。
五、税收的纳税人税法规定了纳税人的范围和义务，一般来说，个人、法人和其他组织都有纳税人的资格，根据其经济状况和税收属性，纳税人可以分为全额纳税人、减免纳税人和免税纳税人。
全额纳税人是指按国家税法规定纳税的纳税人，减免纳税人是指在一定条件下可以享受税收减免的纳税人，免税纳税人是指根据国家税法规定不需要缴纳税费的纳税人。
六、税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、普遍性原则、公平原则和便利纳税原则。
合法性原则是指税法必须有明确的法律依据才能征收，税收不得超越法定权限。
普遍性原则是指一切纳税人在同样的情况下都应当受到同样的征税方式。
公平原则是指在征税过程中要体现平等的原则，对不同的纳税人采取相同的征税标准。
税法
税法的结构
税法构成要素
税率
税率，是指应纳税额与征税对象的比例或征 收额度。它是计算税额的尺度。 我国现行税率有三种：
比例税率 定额税率 累进税率
税法的结构
税法构成要素
税率
比例税率，即对同一征税对象，不论数额大小，只 规定一个比率征收的税制。（体现横向公平）
单一比例税率（例所得税中采用）
一个税种只规定一个税率
税目 一、交通运 输业 二、建筑业 三、金融保 险业 四、邮电通 信业 五、文化体 育业 六、娱乐业 七、服务业 八、转让无 形资产 九、销售不 动产
征收范围
税率
陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 3% 装卸搬运 3% 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 5% 3% 3% 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台 球 高尔夫球、保龄球、游艺 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、 租赁业 广告业及其他服务业 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商 标权、 著作权、商誉 销售建筑物及其他土地附着物 5%20% 5% 5% 5%
第二节
税法的原则
1、税收法定主义原则 （1）课税要素法定主义 （2）课税要素明确主义 （3）合法性原则 （4）程序保障原则 2、税收公平主义：横向公平和纵向公平 3、贯彻执行国家政策的原则
第三节 税收法律关系
（一）税收法律关系的概念和特征
税收法律关系是税法确认和调整在征税主体与纳税主体 以及征税主体内部各主体之间发生的税收征纳关系和税 收体制关系的过程中而形成的权利义务关系。 税收关系是税收法律关系的经济基础。 特征： 特征： 1）税收法律关系主体的特殊性。 2）税收法律关系由国家单方面的意志所决定。 3）税收法律关系当事人的权利义务不对等性。 4）税收法律关系内容具有统一性。
第1章 税法概述
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2.行政解释
税法行政解释也称税法执法解释，是指国家税
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3.税率 税率指应纳税额与征税对象数额之间的法定比 例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，体现征税 的程度，是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、 最有力的因素。 （1）税率的基本形式 不同税率可细分为若干种税率形式，税率的基 本形式有： ①比例税率。指对同一征税对象，不论数额大 小，均按同一比例计征的税率。 ②累进税率。指随着征税对象数额或相对比例 的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。累进 税率又可分为全额累进税率、超额累进税率、全率 累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等。
第一章 税法概述
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本章要点：
1.税法的概念 2.税法的特征 3.税法的解释 4.税法的效力 5.税法的构成要素 6.我国现行的税制体系 7.税收管理体制 8.国家税务局系统征收范围 9.地方税务局系统征收范围
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第1节 税法的概念
1.1税法的定义
税和法历来是不可分割的，有税必有法，无法便 无税，税法是税的表现形式，税收必须以税法为依 据和保障。
税法是税制的核心，税法是税收的法律表现形式。 税法由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调 整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机 关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依 据。
2024版《税法》中国税制PPT课件
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
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征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
税法知识大全详解
税法知识大全详解税法是指国家税收方面的法律法规体系，是规定税务活动和税收制度的法律依据。
税法的主要作用是规定纳税人的税务义务和税收管理部门的权益，确保国家税收的公平、合理和高效。
一、税法的种类税法可以分为宪法性税法、基本税法、一般税法和专门税法四类。
宪法性税法是根据国家宪法规定制定的税法，主要包括宪法、宪法解释和宪法性税法；基本税法是规定税制的基本法律，主要包括税法、税收征收法、税收法律解释等；一般税法是对各种税种进行规范的法律，如个人所得税法、企业所得税法、增值税法等；专门税法是对特定领域进行规范的法律，如资源税法、消费税法等。
二、税法的功能税法的功能主要有以下几个方面：1.规定税收制度。
税法规定了税收的范畴、税种和税率等重要内容，为纳税人和税务部门提供了明确的法律依据。
2.确定纳税义务。
税法规定了纳税人应当承担的税务义务，包括申报、缴纳和报告等方面的内容，保障了纳税人的合法权益。
3.保护纳税人权益。
税法对纳税人进行了权益保护，规定了纳税人的合法权利和受益。
4.管理税收活动。
税法规定了税务管理的基本原则和管理方式，为税务部门提供了操作指北，保证了税收活动的效率和公正性。
三、税法的原则税法的制定和执行需要遵循一些基本原则，以达到公平、合理和高效的税收体系。
1.法定原则。
税法的制定和修改必须依法进行，且纳税义务的产生和税务处理必须有法可依。
2.税收公平原则。
税法要求税收按照纳税人的经济收入和能力进行征收，确保税收的公平性。
3.税收合理原则。
税法要求税收的征收方式和税额的确定要符合经济和社会的发展需要，保证税制的合理性。
4.税收经济原则。
税法要求税收的征收方式和税率要有利于国民经济的发展，促进经济的繁荣。
5.税收便民原则。
税法要求税务管理部门为纳税人提供便利的服务，简化纳税程序和缴税手续。
6.税收自律原则。
税法要求纳税人遵守税法，并按时足额地自觉缴纳税款。
四、税法的内容税法内容非常丰富，涵盖了税收的各个方面，具体包括以下几个方面：1.纳税人的认定与申报。
第十章税法
分析：根据规定，粮食白酒适用消费税比例税率 20％，定额税率0.5元／斤。则该笔销售业务应纳 消费税为：
应纳税额＝20×2000×0.5＋600000×20％
从量计征
从价计征
＝20000＋120000＝140000（元）
增值税销项税额＝600000×17％＝102000（元）
三、营业税法
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转 让无形资产或者销售不动产的单位和个人 征收的一种流转税。
分析：根据《增值税暂行条例》第十五条规定： “纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例 第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何 税款。组成计税价格和应纳税额计算公式：
组成计税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。 应纳税额=组成计税价格*增值税率。” 该企业应缴进口环节增值税为：
（240000+60000）×17%=51000（元）
第十章 税法
第一节 税法概述
一、税收和税法的概念 二、税法的构成要素 1.税收主体。 2.征税客体。 3.税率。 目前我国的税率形式主要有比例税率、累进税率和定额税
率。 4.纳税环节。 5.纳税期限。 6.纳税地点。 7.税收优惠。 8.法律责任。
各税种中具体规定的应纳税的项目是（ ）
答案： ABC
我国增值税的纳税人包括（ ）
A 在境内销售货物的单位和个人 B 进口货物的单位或个人 C 境内提供加工劳务的单位和个人 D 在境内提供修理修配劳务的单位和个人
答案： ABCD 见P230
下列（ ）属于增值税的纳税人。
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业 C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某 机械安装公司
税法
第一节税法的概念一.税法的定义【例题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
（）【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
税收法律关系的产生、变更和消灭税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法并不能产生具体的税收法律关系。
税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实来决定三．税法的构成要素总则纳税义务人 征税对象 税目 税率 纳税环节纳税期限纳税地点 减税免税 罚则 附则1.纳税人，即一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；2.征税对象，它是区分不同税种的主要标志；3.税率，我国目前税率形式有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
目前税率使用情况:【例题】超额累进税率运用假定计税依据为3800元（可以理解为个人所得税中工资、薪金所得的应纳税所得额），采用超额累进税率，500元以下的，适用税率为5%。
500～2000元的，适用税率为10%，2000～5000元的，适用税率为15%，则应纳税额为（）。
A.125元B.220元C.445元D.570元【答案】C【解析】应纳税额＝500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%＝445（元）税法分类按照基本内容和效力税收基本法按职能作用分税收程序法按征税对象的不同税收普通法税收实体法对流转额课税对所得额课税对财产行为课税对自然资源课税按照税收收入归属和征收管辖权限的不同中央税地方税中央与地方共享税税法的作用: 国家组织财政收入的法律保障 国家宏观调控的法律手段 对维护经济秩序有重要作用 能有效保护纳税人合法权益 维护国家利益，促进国际交往的可靠保证第二节 税法的制定与实施一.税法的制定（表）二.税收立法程序 1.提议阶段 2.审议阶段 3.通过和公布阶段三.税法的实施（一）两个方面：执法和守法（二）实施原则：1.层次高的法律优于层次低的法律；2.同一层次的法律中，特别法优于普通法；3.国际法优于国内法；4.实体法从旧，程序法从新。
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税法模拟题目一、选择题1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.纳税人提供的邮政储蓄业务D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。
期货交易所当月应缴纳增值税( )万元。
A.22.6B.26C.30.6D.344.企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是( )。
A.香皂B.素板C.电动汽车D.航空煤油5.某保险公司2015年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。
另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。
则该公司4月应缴纳的营业税为( )。
A.36万元B.37.5万元C.40万元D.50万元6.位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。
A.15万元B.17万元C.21万元D.53万元7.以下关于关税税率运用的表述中，正确的是( )。
A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B.对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税8.某油田2014年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元;支付运输费用20000元(取得对方自行开具的增值税专用发票)。
已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田12月缴纳的资源税为( )。
A.900000元B.900250元C.901000元D.1081500元9.下列各项中，属于资源税计税依据的是( )。
A.纳税人开采销售原油时的原油数量B.纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费10.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是( )。
A.房地产的出租行为B.房地产的抵押行为C.房地产的重新评估行为D.个人互换自有住房的行为11.甲企业位于某经济落后地区，2013年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2014年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。
2014年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。
已知该地区适用每平方米0.9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。
则该企业2014年应该补缴的城镇土地使用税为( )。
A.0元B.315元C.945元D.1260元12.某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2014年该会所应缴纳房产税( )。
A.42万元B.48.72万元C.50.4万元D.54.6万元13.下列关于车船税税率的表述中，正确的是( )。
A.车船税实行定额税率B.车船税实行单一比例税率C.车船税实行幅度比例税率D.车船税实行超额累进税率14.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。
对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为( )。
A.195元B.390元C.399元D.408元15.某国有企业职工张某，于2015年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月)，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。
当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。
则张某2015年2月应缴纳的个人所得税合计为( )。
A.30元B.270元C.300元D.320元16.某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。
下列关于企业的做法正确的是( )。
A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解二、多项选择题1.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有( )。
A.黄酒B.游艇C.润滑油D.雪茄烟2.(根据2015年教材，本题政策发生变化)某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有( )。
A.为境外某公司提供咨询服务B.将一项无形资产转让给境内其他公司C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处3下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有( )。
A.纳税人被查补的“三税”税额B.纳税人应缴纳的“三税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额4.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报B.自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税C.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税5.以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。
A.外籍个人不缴纳房产税B.房屋产权出典的，承典人为纳税人C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项三、多项选择题1.某卷烟厂为增值税一般纳税人。
2014年9月，发生如下业务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元，完税后取得海关进口增值税专用缴款书;随后委托某企业将该批烟丝运回企业支付运费3万元，取得对方自行开具的增值税专用发票。
(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。
(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。
(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
2.假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；（2）转让一项专利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；（5）到期国债利息收入900元；（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。
已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。
根据上述资料，回答下列问题：（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为。
（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（5）张某2012年应补缴个人所得税共计四、综合计算题1.某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2013年企业会计核算的利润总额为184万元，其中销售自产货物的收入是9068万元。
经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：(1)企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确;(2)销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳了除土地增值税以外的各种税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元;(3)5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元;8月通过公益机构向养老院捐赠外购货物一批，外购价50万元，同类产品市场售价60万元，已根据会计准则在营业外支出中扣除;(4)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元;(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。
另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除;(6)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。