中国财政补贴制度的改革
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知
财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2002.05.22•【文号】财库[2002]28号•【施行日期】2002.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文财政部、中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知（2002年5月22日财库[2002]28号）中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各国有独资商业银行，股份制商业银行：为了保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》及2001年改革试点的实施情况，财政部、中国人民银行对《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。
《财政部、中国人民银行关于印发＜中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法＞的通知》（财库〔2001〕53号）停止执行。
本办法发布后，执行中如果发现问题，请及时向财政部、中国人民银行反映。
按照本办法的规定，财政部为预算单位开设预算单位零余额账户和特设专户，用于办理纳入改革试点的财政性资金支付与清算；未纳入改革试点的财政性资金或改革试点实施前财政已拨付的资金，仍通过原账户支付和核算。
暂未实行改革试点的预算单位所使用的预算资金，由其上级预算单位按规定从零余额账户中划拨。
各试点单位可在财政部确定的代理银行所属分支机构内，自主选择预算单位零余额账户的开户银行。
附件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法附件中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》有关法律法规，制定本办法。
改革开放以来中国财政政策变化
三、适度从紧的财政政策
• 【时间】：1993年
• 【背景】：1992年，在邓小平南巡讲话和党的十 四大精神鼓舞下，全国排除干扰，解放思想，又 掀起了新一轮的经济建设高潮。到1993年上半年， 经济运行的各项指标继续攀升，投资增长过猛， 基础产业和基础设施的“瓶颈”制约进一步加剧， 市场物价水平迅速上升，经济形势十分严峻。 • 【内容】：为了保持国民经济的平稳发展，党中 央果断做出深化改革、加强和改善宏观调控的重 大决策，1993年提出了加强调控的16条措施，其 中财政政策发挥了重要作用。增加了 47.39%，有力地平衡了商品供求，保证了物价稳定。
• 六是调整进出口商品结构，平衡国际收支。 • 首先，控制需要大量补贴的产品出口，减少高亏商 品的出口，减少国家对外贸的财政补贴，调整进出 口商品结构；其次，对出口创汇企业实行税收等各 方面的政策倾斜，鼓励扩大生产出口商品，实现国
• 其次，改革企业所得税制度，取消了按所有制形式设置所得 税的做法，对国有企业、集体企业、私营企业以及股份制和 各种形式的联营企业，均实行统一的企业所得税。国有企业 不再执行承包上缴所得税的办法，还取消了所得税前归还贷 款、上缴国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金的 规定。
• 再次，改革个人所得税，建立了统一的个人所得税，个人应 纳税所得在原来六项的基础上又新增加了五项，计税方法上 采取分项征收。
方面通过征集国家预算调节基金限制预算外资
金的规模，合理引导预算外资金的流向；另一
方面鼓励能有效地增加供给的生产投资，限制 “楼、堂、馆、所”及住宅等非生产性投资的规 模。
中国分税制财政体制改革的十大成效
中国分税制财政体制改革的十大成效中国的分税制财政体制改革是一个重要的政府财政改革措施，旨在调整中央和地方政府之间的财政权责关系，实现财政资源的合理分配和公平利用。
自1994年启动以来，这一改革在中国的经济社会发展中发挥了重要作用。
以下是中国分税制财政体制改革的十大成效：1. 强化地方财政独立性分税制改革明确了中央和地方政府的财政权责。
地方政府可以根据本地区的实际情况，独立制定税收政策和财政支出计划，增强了地方政府的自主性和决策能力。
2. 促进经济发展分税制改革让地方政府拥有更多财政资源，可以通过增加基础设施建设、扶持乡村经济等措施，促进地方经济的发展。
地方政府更有能力引导和支持当地的产业转型升级，推动经济结构的优化。
3. 加强地方财政能力分税制改革使得地方政府可以直接获取税收收入。
这不仅增加了地方政府的财政收入，还提高了地方政府的财政自主能力，有利于更好地满足地方公共服务和基础设施建设的需求。
4. 优化财政资源配置分税制改革改变了财政资源分配的模式，使得财政资源能够更加合理地分配到各级政府部门和地方政府间。
这有助于优化资源配置，提高资源的有效利用率和整体综合效益。
5. 加强地方政府的责任感分税制改革让地方政府直接收入税收，增加了地方政府对本地区发展的责任感。
地方政府更加重视经济社会发展和民生改善，积极推动转型升级和可持续发展。
6. 提高地方政府的行政效率分税制改革强化了地方政府的财政支出权。
地方政府可以根据自身需求，更加灵活地安排财政支出，提高了财政资源的利用效率和使用效益。
7. 促进地方政府间的合作与竞争分税制改革增加了地方政府间的合作与竞争机制。
地方政府通过相互竞争和合作，不断提高自身经济发展水平和综合竞争力，推动地方经济的协同发展。
8. 增强地方政府的创新能力分税制改革加强了地方政府的财政自主权，鼓励地方政府探索创新发展模式。
地方政府可以根据不同的地区特点和需求，灵活调整财政政策，探索适合本地区发展的特色经济模式。
《财政税收体制改革》PPT课件
1956-1979年中国财税体制的特点：
政府的公共财政与企业账务合一，组成统一的国家财政系 统
✓ 全国经济和企业受国家的统一计划和领导，纳入到统一的财政体系， 企业没有独立的财务。
中国财政与税收收入变化情况
250% 200% 150% 100%
50% 0%
-50%
1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
总量 中央财政 地方财政
财政收入增长率
中国财政与税收收入变化情况
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
✓ 中央专享税和中央与地方共享税由国家税局征收，地方专享税由地方 税务局征收。
构建公共财政体制框架(1998-2003 年)
财政支出结构由专注于生产建设领域逐步扩展至整个公共服务领域的优化调整
调整和优化财政收支结构，逐步减少盈利性、经营性领域 投资，大力压缩行政事业经费，把经营性事业单位推向市 场，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面。
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
我国当前财政补贴存在的问题及完善建议
我国当前财政补贴存在的问题及完善建议摘要：改革开放以来，财政补贴为推进整个经济体制改革，促进社会经济的协调发展做出了重要贡献。
但是，我国的财政补贴还存在许多问题，如补贴规模庞大、项目繁杂、缺乏弹性、不够公平等。
本文对我国财政补贴现状进行了分析，针对我国财政补贴制度中存在的问题，提出改革建议。
关键词：财政补贴；存在问题；政策建议财政补贴是政府为了某些特定的需要支付给企业和居民个人的，能够影响、改变产品和生产要素现有的相对价格结构，从而可以改变资源配置结构和需求结构的政府无偿支出。
财政补贴是现代市场经济国家中政府弥补市场失灵的重要工具。
它是财政调节经济过程中派生的一种经济形式，是财政调节经济的重要杠杆。
随着市场经济的发展，完善当前的财政补贴制度，以适应市场经济新的形势要求，对促进国民经济稳定发展具有重要的意义。
一、财政补贴存在的必要性（一）弥补市场失灵的需要由于外部性、公共产品的提供、竞争失灵或垄断、信息不充分等因素影响下，往往导致市场失效，即成本不能完全体现和反应在价格中或者价格的确定偏离成本。
政府通常根据其产业政策，在不同的产业领域，就外部性、垄断性、经济波动性等情况采取财政补贴政策，从而使边际成本达到边际收益水平。
如关系到我们国计民生的农业、科技、教育、社会保障等诸多领域具有典型外部性，即存在收益的外溢，具有外部经济产品的产量将低于社会最优水平，对于此类产品通过财政补贴手段，可以提高产量以满足社会需求。
如在自然垄断行业，主要存在供水、供电、供气、供暖等公共事业领域。
政府为了不损害绝大部分社会成员的利益，往往对这些公共事业实行限价政策。
对于企业执行限价政策造成的利润损失，政府可以按照一定标准进行适当补贴。
另外在改革过程中，新旧体制之间必然存在摩擦，尤其是各经济主体之间更容易发生利益冲突。
为了减少改革面临的社会阻力，运用财政补贴来协调这些矛盾是非常有效的。
在经济发生周期性的波动情况下，政府需要运用产业政策，推动产业结构调整以实现物价稳定、经济增长、充分就业。
解读十八届三中全会
十八届三中全会关于经济结构的分析十八届三中全会刚刚结束，在本次会议中，又提出了许多新的关于经济结构方面的分析与重大举措。
为此，我查询了相关资料，以下是我对这次会议的分析。
十八届三中全会公报指出，经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。
一、重申所有制和基本经济制度。
公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，是中国特色社会主义制度的重要支柱，也是社会主义市场经济体制的根基。
公有制经济和非公有制经济都是社会主义市场经济的重要组成部分，都是我国经济社会发展的重要基础。
以下是我对会议内容的几点概括：1、这次会议如会前预测的一样，主要还是经济体制改革为中心。
2、经济体制改革总体上是更市场化的方向，之前几年的国进民退局面会有所扭转，国有企业尽管控制力还会谈，但会鼓励民间资本的股权进入。
3、让农民富起来，缩小贫富差距是发力点，土地收益会进一步倾向农民，但缩小城乡的公共服务的差距可以提目标，但很难落地，城乡有差距是符合规律的。
4、超部门设立中央改革领导小组是顺应了趋势，便于顶层设计，但能否做实是个问题，这个改革小组的实权多大值得关注。
5、这次三中全会公报中没有提户籍等城镇化相关制度改革，其实是因为三中全会公报是更多是宏观原则，不会具体到具体政策。
但其中提到了公共服务均等化，建立城镇化体制就是对户籍制度改革的回应，户籍是名，公共服务均等化才是实。
由以上几点可以看出，十八届三中依旧围绕三农，经济体制，户口等热点问题作了相应调整，而以上几点也对我国的财政支出结构产生了重大影响。
二、财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。
要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。
劳动人事部、财政部关于国家机关和事业单位工作人员工资制度改革后奖金、津贴、补贴和保险福利问题的通知
劳动⼈事部、财政部关于国家机关和事业单位⼯作⼈员⼯资制度改⾰后奖⾦、津贴、补贴和保险福利问题的通知⽂号：劳⼈薪[1985]33号颁布⽇期：1985-08-19执⾏⽇期：1985-08-19时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章在⼯资制度改⾰后，必须有效地控制消费基⾦的增长。
经国务院原则同意，现就国家机关和事业单位⼯作⼈员的奖⾦、津贴、补贴和保险福利问题通知如下：⼀、切实控制奖⾦的发放⼀九⼋五年国家机关和事业单位⼯作⼈员的奖⾦，中共中央办公厅、国务院办公厅中办发〔１９８５〕６号和财政部（８５）财⽂字第１００号⽂件，已作了规定。
今年，凡有经济收⼊的事业单位，应由主管部门会同财政部门核定收⼊分成⽐例、各项基⾦⽐例和奖⾦限额。
超过规定奖⾦限额的，要交纳奖⾦税。
具体办法，由财政部商劳动⼈事部尽快提出，报国务院批准。
有关职⼯奖励升级仍按《国家⾏政机关⼯作⼈员升级奖励试⾏办法》的规定执⾏。
⼆、严格执⾏津贴、补贴办法各地区、各部门和各单位对国务院或国务院授权的国务院⼯资制度改⾰⼩组、劳动⼈事部和财政部规定的地区⼯资补贴。
地区津贴、有毒有害保健津贴、中⼩学班主任津贴、取暖补贴等各项办法，都必须按规定执⾏，不得擅⾃扩⼤范围，提⾼标准。
各省、⾃治区、直辖市和中央各部门⾃⾏建⽴的各种津贴、补贴，除国务院明⽂授权地⽅制定的仍可继续执⾏以外，都要按照国务院⼯资制度改⾰⼩组、劳动⼈事部劳⼈薪〔１９８５〕１９号《关于实施国家机关和事业单位⼯作⼈员⼯资制度改⾰⽅案若⼲问题的规定》第⼗条处理。
即国家⼀律不予承认，这次⼯资制度改⾰时，应进⾏清理和整顿。
凡是从⾏政、事业费开⽀的，应停⽌执⾏；从事业单位收⼊留成的奖励基⾦中开⽀的，不能列⼊⼯资基数。
今后超过规定限额多发的部分，应按规定交纳奖⾦税。
三、整顿劳动保险、福利制度⼲部、职⼯的退休费标准要按国务院国发〔１９７８〕１０４号⽂件的规定执⾏。
参加了⼯资制度改⾰的⼈员，其退休费以本⼈的基础⼯资、职务⼯资和⼯龄津贴之和为基础计发。
我国财政补贴存在的问题与改革
2、补贴对象存在非议、不够公平
我国财政补贴普遍存在重国企轻民企、重上市公司轻中小企业等分配 不公的现象。 以财政补贴的重国企轻民企为例，据全国政协委员高明华调研， 2001-2008年，虽然国有企业的真实净资产收益率为-6.2%，但其 所获各类财政补贴却高达6万余亿元。再以“两桶油”为例，近7年来， 两家以炼油亏损为名获得政策性补贴即高达近2000亿元。与之相比， 民企尽管亦可享受财政补贴的雨露，但补贴金额却不可与国企同日而 语，补贴申请过程亦相对曲折。 再以财政补贴的重上市公司轻中小企业为例，根据相关统计， 2011年我国仅90家上市公司即获得财政补贴39亿元，平均每家 4500万元，2010年1454家上市公司总共获得财政补贴463.4亿元， 平均每家3187万元。与之相比，诸多中小企业却所得甚微，其即使 事实符合财政补贴的相关要求，具体申请亦往往艰难无比。
2、财政补贴改革去向
职工工资不能相应提高的情况下,财政补贴起到了保障人 民生活的作 但与此同时,也出现了一些补贴调节对象失当、 补贴方式选择欠妥，补贴杠杆运用过滥等现象,从而又使 财政补贴伴生了消极后果。近日,农业生产资料限价,日用 必需品的原材料用品价格调整等等,几乎都以财政补贴来 支撑价格的稳定,结果造成了价格的进一步扭曲。实践证 明,用不断扩大财政补贴来替代必要的价格调整,不但使财 政负担越来越重,而且会使被扭曲的价格结构和不合粤的 经济关系进一步僵化,使供求之间的矛盾更加激化,增大价 格改革的难度,而且还会掩盖企业经营管理中的许多矛盾。 因此,整顿和改革财政补贴具有重要意义。
谢谢倾听！ຫໍສະໝຸດ 经过我们小组的讨论，觉得我国财政补贴改革应 该往一下几个方面发展： （1）精简补贴种类，剔除不必要的补贴对象，缩 小补贴规模； （2）对于补贴对象要进行严格审核，做到公正公 平。必须将纳税人的钱用到该用的地方； （3）政府应当出台一套透明的能够兼顾国家、企 业和消费者三者利益的动态机制，要让公共了解 财政补贴对象产生的原因，消除公共的质疑； （4）根据市场经济情况的改变，适时调整补贴政 策，改善以往缺乏弹性的局面。
改革开放以来中国的财政政策历史简要回顾
改革开放以来中国的财政政策历史简要回顾【整理】改革开放以来中国的财政政策历史简要回顾[ ★wxmang ] 于:2010-04-07 02:06:36 主题帖由于目前许多人对未来财政可能出现的巨额赤字（2010年预算草案为1万500亿，实际肯定会突破）和恶性通货膨胀忧心忡忡，我觉得有必要先回顾历史，因为前三十年我们一直就是这么熬过来的。
我们30年的经验就是：面多了加水，水多了加面。
1、1979年：促进国民经济调整的财政政策，中央集权开始松动11届3中全会后，国民经济开始复苏，经济出现过热现象，（当时还是计划经济体制，绝大多数投资资金都来自于财政）引发严重财政赤字，通货膨胀（投资需求和消费需求双膨胀），外贸逆差增加（具体数据可上网查，）。
紫阳真人这时提出对国民经济进行“调整、改革、整顿、提高”的八字方针。
（1）、改革财政体制，实行“分灶吃饭”，促进各级财政实现收支平衡。
这是导致今天产生诸侯增长速度控制在10%—25%之间。
（3）、控制消费需求，压缩各项开支。
尤其是对社会集团购买力实行计划管理，限额控制，1980年，规定文教、科学、卫生、体育等事业单位和行政机关实行“预算包干，结余留用，征收归己”的办法，一事一报批，控制扩大支出和年终突击花钱。
同时还开展了财务纪律大检查，控制奖金总额和超额津贴。
（相信年纪大点的人都有记忆，集团购买要指标，指标=粮票，比资金还难搞到）（4）、增加农产品和日用品供给能力，增加农业、轻工业投资。
1979年安排了174亿元财政支农资金，1980年支农资金150亿元，同时提高农副产品收购价格，1979年，国家将粮食统购价格提高了20%，在此基础上超购加价幅度从原来的30%提高到50%，也提高了油料、棉花等农副产品的收购价格。
1980年，国家财政的粮油价差补贴、超购粮油加价补贴和粮食企业亏损补贴支出共计108.01亿元，比1979年增加了47.39%，但是这时粮油副食品开始大幅涨价。
国家财政补贴政策
国家财政补贴政策财政补贴政策:即在结构失衡或出现供给"瓶颈"时，提供各种形式的财政补贴，以保护特定的产业及地区经济。
以下是店铺整理的国家财政补贴政策的相关资料，欢迎阅读!国家财政补贴政策中国自50年代起实行的财政补贴政策，重点体现了国家保持社会政治、经济和人民生活稳定的要求。
①支持农业生产发展。
中国的财政补贴大部分用于以粮、棉、油、猪为主的农产品价格补贴。
同西方国家在农产品生产相对过剩的条件下，为了保持国内市场供求平衡和增强在国际市场的竞争力，对农产品实行保护价格和出口补贴不同，中国的农产品补贴政策主要立足于扶持农业生产的发展，增加农产品的生产量。
这突出地表现在1979年实行改革开放政策以后，国家为了支持农产品价格改革的顺利进行，从而达到支持农业生产发展的目的，在提高农产品收购价格时，对农民实行了加价款补贴政策，并采取了销售价格不提或少提的办法，对购销价格倒挂的价差和企业经营性亏损实行财政补贴。
因而，农产品补贴增长很快，在全部财政补贴中占居重要地位。
②稳定人民生活。
长期以来政府从国家的具体国情出发，实行了保持人民生活基本必需品特别是粮油、猪肉民用煤等价格基本稳定的政策,并对城市住房、水电、公共交通等实行低租金、低收费制度，因此而发生的政策性亏损由国家给予财政补贴。
或者，在提高与人民生活关系密切的商品价格后，对职工或城镇居民给予适当的物价补贴。
因此，中国的财政补贴具有绝大部分直接或间接用于人民生活的特点。
此外，在中国经济体制改革特别是价格改革的不断深入过程中，适当运用财政补贴政策，在一定程度上可以缓解因价格和利益关系变动带来的矛盾，为价格改革的顺利进行和社会稳定创造条件。
关于《中国补贴政策汇编2017》的通知各有关单位：据中国补贴政策网统计，中央和地方政府财政扶持和无偿补助各类企业的资金规模超过2万亿元。
国家各级政府出台了多项企业补贴政策，每个企业都有相应的政策可以申报。
但是申报什么补贴?何时申报补贴?申报多少补贴?材料如何准备?这是广大企业申报政府补贴必须要解决的问题。
改革开放以来我国农业补贴制度回顾
改革开放以来我国农业补贴制度回顾1. 引言1.1 改革开放以来我国农业补贴制度的重要性改革开放以来，我国农业补贴制度的重要性日益凸显。
随着中国经济的快速发展和农业现代化的推进，农业补贴制度成为支持农业发展、促进农民增收的重要政策工具。
农业补贴在一定程度上可以弥补农业生产中存在的市场失灵问题，稳定农产品价格，保障农民的基本利益，增强农民信心，激发其生产积极性。
农业补贴可以引导农业生产朝着高效、绿色、可持续的方向发展，推动农业产业升级，提升农产品质量和竞争力。
农业补贴也有助于缓解农村贫困问题，促进农村经济全面发展，实现城乡统筹。
农业补贴制度的建立和完善对于保障国家粮食安全、促进农民增收、推动乡村振兴具有重要意义。
在未来的发展中，我国应进一步完善农业补贴政策，坚持市场化和规范化，促进农业可持续发展，推动农村经济社会全面繁荣。
1.2 我国农业补贴制度的发展背景一、改革开放政策的推动改革开放以来，我国农业由于长期受到封闭政策的束缚，农业生产方式滞后，农民收入水平低下，农业面临着许多问题。
为了解决这些问题，我国政府开始进行农业改革，推行市场经济体制，加强农业生产发展，提高农业竞争力。
在这个过程中，农业补贴制度应运而生，成为促进农业发展的重要手段。
二、世界贸易组织的加入我国于2001年加入世界贸易组织，加入之后需要遵守世界贸易组织的规则和约定。
根据世界贸易组织的规定，各成员国需要逐步减少农业补贴，保护农业市场开放，促进自由贸易。
我国农业补贴制度的发展背景也与世界贸易组织的加入有关。
三、农业结构调整的需要随着我国经济的快速发展，农村人口逐渐减少，农业劳动力流失严重，农业生产方式需要进行结构调整。
为了保障农民的利益，政府需要通过补贴政策来支持农业发展，调整农业结构，提高农业生产效益。
以上就是我国农业补贴制度发展背景的主要内容。
随着国家政策的调整和农业发展的需要，农业补贴制度也在不断完善和发展。
2. 正文2.1 我国农业补贴制度的改革历程第一阶段：起步阶段（1978-1990年）改革开放伊始，我国农业补贴制度还处于萌芽阶段。
财政措施财政工作创新改革措施
财政措施财政工作创新改革措施
财政措施以及财政工作的创新改革措施包括但不限于：
1. 减税降费：通过调整税制，降低企业和个人税负，缓解企业经营压力，促进经济增长。
同时，减少政府部门的非必要支出，提高财政效率，为降税提供空间。
2. 宏观调控：灵活运用财政手段，通过调整财政支出和收入构成，进行宏观调控，引
导经济发展方向，促进结构调整，防止经济过热或下行。
3. 收入分配改革：推进收入分配制度改革，增加低收入群体收入，缩小收入差距，提
高社会公平正义。
可以通过减少高收入者税收优惠，加大对低收入者税收减免力度等
措施来实现。
4. 收支平衡：加强预算管理，严格控制财政支出，确保财政收支平衡。
推进绩效管理，提高财政使用效益，优化财政资源配置。
5. 改革创新：推进财政管理体制改革，提高财政管理水平和效率。
加强财政监管，防
止财政资金滥用和浪费。
6. 绿色发展：加大对环境保护和绿色发展的财政投入力度，推动生态文明建设，实施
温室气体减排措施，推进绿色经济转型。
7. 扶贫攻坚：加大对贫困地区的财政支持，继续实施扶贫政策，促进贫困地区脱贫致富。
8. 创新金融支持：通过创新金融手段，为小微企业提供融资支持，促进新兴产业发展。
9. 优化营商环境：加强监管和服务，为企业营商提供便利，降低市场准入门槛，激发市场活力。
10. 提高透明度：加强财政信息公开，提高财政决策的透明度和公正性，增强社会监督和参与。
中国改革开放40年来的财政政策和税收改革
中国改革开放40年来的财政政策和税收改革改革开放40年的财政政策和税收改革改革开放40年来，中国在财政政策和税收改革方面取得了令人瞩目的进展。
这一进程始于1978年，当时中国提出了进行经济改革和开放的目标。
在财政政策方面，中国重点推进了深化国有企业改革，推进市场化改革，加强财政管理和服务能力的提升。
在税收改革方面，政府加强了税收制度的完善和创新，特别是强调了税制改革的市场化导向和开放性。
本文将就中国改革开放40年来的财政政策和税收改革进行深入探讨，以了解其发展过程、重要影响和未来发展趋势。
一、改革开放40年的财政政策在改革开放40年的财政政策方面，中国一直致力于加强中央和地方政府之间的协调与合作，提高财政管理能力和水平，促进财政资源的优化配置，推进市场化改革，以及持续加大财政投资力度。
1.1加强中央和地方政府之间的协调与合作在改革开放40年之前，中国的中央政府掌管了大部分的财政收入和开支，并严格控制地方政府的开支。
然而，在改革开放的进程中，中央与地方政府之间的财政问题日益嬗变。
中央需要协调地方的财政行为，确保地方政府可以按照中央的政策行事，同时还需要确认地方财政与税收在中央政策中的作用。
这就为中央和地方政府之间的财政协调和合作带来了重大的挑战。
在这种情况下，中央政府采用了“分税制”和“债券市场”等措施促进中央和地方协调。
具体来说，“分税制”旨在促进中央和地方政府之间的财务合作和协调。
在这个机制中，中央政府收取一定的税收，然后将其分配给各级地方政府。
给予地方政府权力，让地方政府更好地根据其实际情况进行调整。
此外，政府还促进了财政支持，以支持地方和中央发展。
1.2.提高财政管理水平和能力中央政府在改革开放40年的过程中，致力于提高企业管理水平和能力，以为中国经济发展奠定基础。
在贪污腐败严重、财政管理混乱的情况下，中央政府开始加强财政管理和财政能力的提升。
在这个过程中，财政部作为中央财政管理机构，加强了中国财政的管控，内部分工也更加清晰。
新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验
新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验新中国成立70年来，财税体制在改革与变迁中经历了许多重要的转变，形成了一系列宝贵的基本经验。
本文将总结这些经验。
在新中国成立初期，财税体制以计划经济为主导，财政收入主要依靠中央计划在各级政府间进行调配。
这种财税体制存在着资源配置不合理、效率低下等问题。
为了解决这些问题，中国开始进行财税体制改革。
1978年中国启动了经济改革开放，对财税体制的改革提出了新的要求。
财政分权改革成为了当时的重点，中央与地方政府之间的财政关系发生了一系列的调整。
地方政府获得了更大的财政自主权，有助于激发地方政府的积极性和创造力。
中央政府开始强调税收的合法性和公平性，推出了一系列税制改革措施。
这些改革为中国经济的快速发展提供了重要支撑。
财税体制改革进一步深化，重点是加强财政收入的稳定与持续增长。
税制改革逐渐向市场化和现代化方向发展，实行了更加科学、合理的税收体系。
中国还加大了财政转移支付的力度，通过中央财政向相对贫困地区提供资金支持，促进了全国财富的均衡发展。
近年来，中国的财税体制改革重点是提高税收透明度和效率。
中国开始实行电子税务，以提高税收征管的效能。
中国还加大了税收征收力度，打击了各类逃税行为。
中国还加大了对非税收入的监管，确保其合法合规。
新中国成立70年来，财税体制改革经历了从计划经济向市场经济的转变，从财政集中调剂到财政分权的转变，以及从传统税制向现代税制的转变。
这些改革有效地促进了中国经济的发展，提高了财政收入的稳定性和可持续性，使中国的财税体制更加科学、合理和公平。
未来，中国仍需继续深化财税体制改革，进一步提高财政收入的透明度和效率，为经济的可持续发展提供更好的支撑。
我国财政补贴政策的现状和改革设想
我国财政补贴政策的现状和改革设想【摘要】作为我国政府调节经济的杠杆，财政补贴起到了调节市场供求、推行产业政策、促进价格改革的作用。
财政补贴具有明显的政策性、历史性和灵活性，一方面政府可以从社会中获取无偿收入，另一方面又可以将其无偿转入社会供给企业和居民使用，调节了企业和居民的物质利益。
本文将结合财政补贴的基本现状，对财政补贴存在的问题展开综合性研究，并进一步提出财政补贴的改革设想。
【关键词】财政补贴；经济调控；金融改革1.我国财政补贴政策的现状分析我国财政补贴的规模大，数额庞大，补贴从生产环节到消费环节，从价格补贴到亏损补贴，从上游企业补贴到下游企业补贴，使得正常的经济秩序和生活秩序被打乱，开始出现消极的负面效应，这对于社会发展本身来说，是极不合理的，甚至会变成国家财政的累赘。
目前我国的财政补贴政策存在以下几方面的问题：1.1对财政补贴的认识不足一方面是财政补贴的性质，长期以来被当成政治杠杆应用，没有发挥经济杠杆应有的经济生活调节功能，造成财政补贴刚性过度，影响了财政收入的增长，甚至超出国家财政承受能力的范围。
另一方面是财政补贴的地位，财政补贴是针对经济生活出现比较大问题的时候，为了确保经济的健康和社会的稳定发展，通过资金再分配的手段，平衡经济结构中的短缺现象，但近年来我国的经济和社会已经步入稳定上升的发展轨道，财政补贴方面依然增加补贴的种类、范围、数额，使得财政刚性程度越来越大。
1.2财政补贴的政策不合理首先是定价不合理，产品的定价没有结合产品的实际价格，经营核算方面没有分清楚平价和议价，留利和补贴都同步上升，使得财政补贴流失于企业经营的中间环节。
其次是投向的不合理，没有分清楚企业的亏损属于经营性质还是属于政策性质，补贴时一视同仁，致使有些企业过分依赖财政补贴，所报成本和收益不实，使得企业很难展开公平性竞争，有悖于生产发展的客观原则，加剧了市场供需的矛盾。
再次是补贴方法不合理，财政部门对于经营性亏损和政策性亏损，都一致采用财政冲销的方式，采取实报实销的方法，造成补贴的失控，譬如一些补贴采用明补的方式，最终成为企业的一种固定收入，造成补贴刚性化，丧失了原本财政调节的作用。
国有企业补贴制度的变迁、困境和发展方向
国有企业补贴制度的变迁、困境和发展方向作者：王蓓来源：《中国经贸导刊》2013年第26期摘要：作为整个经济体制改革中心环节的国有企业改革，其主要任务是走向市场经济，由原先计划经济的细胞转变为市场经济的主体。
当前，国有企业补贴面临着诸多问题，应从理顺政府和企业关系、明确国有企业发展任务和重塑国有企业补贴新格局等方面入手，推动中国国有企业走出发展困境。
关键词：国有企业补贴政企关系困境出路中国国有企业改革是与改革开放同步进行的。
回顾中国三十多年的改革实践，国有企业补贴制度变迁是国有企业改革过程中最为深刻的主题之一。
一、国有企业补贴发展概述国有企业补贴和国有企业的发展息息相关。
从1979年“放权让利”开始，中国的国有企业经历了三十多年的改革历史，历经扩大企业自主权、承包经营与股份制改造、初步建立现代企业制度、抓大放小的大规模国有企业民营化改革、深化改革五个阶段。
国有企业补贴的内容和形式也随着国有企业改革不断发生变化。
在计划经济体制下，作为国有资产实际所有者的政府和国有企业之间是一种行政隶属关系，政府行使了本来应该由企业经理人行使的决策权、经营权和收益权，国有企业负责人只是按政府部门的意图行事。
政府和国有企业之间这种行政隶属和控制关系被称为“父子关系”，这种关系导致了国有企业职能的行政化或政府化。
所以，在计划经济时期，亏损企业补贴是一种常见现象，这对维持由政策原因或者经营不当而出现亏损的企业的生存起到了巨大的作用。
导致当时财政补贴骤增的原因主要在于传统经济体制塑造出的不合理的相对价格结构，这种相对价格体系会引起利益在各个经济主体之间的调整，从而造成消费者实际收入的变化。
而企业的盈亏状况则是根据其在价格体系中的地位决定的，政府会对企业的盈亏加以干涉，从而塑造出消费者、企业和政府之间相互依赖的关系，以至于企业遇到问题后首先想到的是向政府索要补贴，而政府也将补贴亏损企业作为自身的义务。
随着中国经济改革的推进，国有企业在经济中的地位也在发生着不断地变化。
对我国目前财政补贴的思考
政投入相 当少 ， 社会参 与更是 微乎其微 。地方财 政投 入少主 要是 财政
财政补贴是世 界各 国 的普遍 做法 。欧盟 出于确 保粮 食 安全 的需 体 制的原因 ， 社会参与少主要是补贴无回报 ， 缺乏动 力。 要， 各成员国选择实施共同农业政策 ， 而共 同农业 政策包括 两方面的措 ２ 财 政 补 贴规 模 大 、 围 广 、 、 范 渠道 多、 理 乱 ， 以 各 种 形 式 骗 取 国 管 有 施， 一是实施统一的价格支持政策和财政预算 ， 由各成员 国摊款用于价 家 财 政 补 贴 的 现 象 格支持和农业补贴 ； 二是 通过实行 差价关税 和出 口补贴 政策保 护内 部 财政补贴作为一种调节手段 ， 使用范围及规模应 有一个 限度 ， 超过 市场。２ １ 德国财 政补贴合计 １４ ０ ０年 ６ ０亿欧元 。美 国为确 保粮 食安全 这个 限度 ， 有利 作用就可能趋 减 ， 甚至 出现消极作 用。如果 国民经 济的 采取的措施涉及多方面 ， 其核心是保障粮食生产 者利益 ， 而保证粮食 运 行对财政补贴的依赖 过大 ， 行的经 济体制 及其运 行机制 就难 以实 从 现 供应稳定 ， 其具体措施中就包括农业补贴 。 现经 济社会的发 展 目标 。财 政 补贴规 模 急剧增 大和 补贴 范 围急剧 扩 我国财政补贴产生于 ２ ０世纪 ５ ０年代 ， 当时仅 絮棉一项 ， 到上世纪 展 ， 映出的本质是经济体 制及其运 行机 制不完善 、 反 不合理 。这 些导致 ６ Ｏ年代 初国民经济困 难时期 发展 到 ｌ 种 。１７ １ ９ ８年以 后 ， 随着 改革开 了 一 些 企 业 和 部 门 趁 机 钻 空 子 、 补 贴 。 格 力 、 的 、 尔 、 高 等 空 调 骗 美 海 志 放的深入 ， 特别是价格改革 的有 力推进 ， 财政 补贴 速度加 快 ， 日益成 企业 在“ 已 芳能惠民 、 家电下乡 ” “ 的销售过程 中 ， 都涉嫌存 在骗补 行为 。 为政府所倚重的调控手段。 目前的财政补贴 ， 类很多 ， 量金额也相 河南省长 垣县财 政局骗 取国家财 政种粮 补贴款数千 万。河南省 罗山县 种 数 当可观 ， ２ １ 仅 ０ ０年我国粮食直补等四项补贴就达 １０ 多亿 。 ３０ Ｌ １ 全县被征 占各种用地数量超过万亩 ， 已有 ３至 ５年之 久 ， 可是罗 山县财 财政补贴为什么能够得到 广泛的认 同和 大范 围运用 ， 不外 乎以下 政局 仍在发 放种粮 补贴。从农 民手中的存款存 折上看 ， 截止 到 ２ ０ ０ ９年 几点 ： ３ 月份 ， 直补 、 资综合 补贴还是按 原土地 亩数发放 ， 种粮 农 这样算 来 ， 罗 １ 为 了扶 持 农 业 及 新 兴 产 业 的发 展 、 山县财政局骗取国家财 政种粮 直补和农 资综 合补贴 款近数百 万元被滥 为了节能降耗 ， 优化产业结构 ， 需要政府对 相关产业 安排补贴。如 发 、 空发 ， 给国家财政造成具大 的亏 空和 流失 。２ ＿ 粮食直补 ， 节能产品补贴等 。为加快推进 国内高效电机规模 化应用 ， 财 ３ 财 政 补 贴 缺 乏 公 开 透 明 的 补 贴 标 准 ， 贴 不 规 范 ， 法 可 依 、 补 无 政部 、 国家发改委 ２ １ 年 ３ １ ０１ 月 ９日联合 召开会议决 定 ， 通过 加大财 将 从 １５ ９ ３年起 ， 国开始实行财政补 贴， 我 但是到 目前为止 ， 国仍然 我 政补贴等方式推广高效电机。 没有 制 定任 何 全 面调 整 财 政 补 贴 的 法 律 ， 政 补 贴 更 多 地 是 作 为 一 种 财 ２ 为 了激 活 市场 ， 动 消 费 、 拉 政策在实施 ， 缺乏法律依据 。目前我国财 政补 贴制度 在立 法层面 和实 为了保持经济增长 ， 需要政府安排补贴 。如家电下乡 补贴、 汽车 以 施层 面都存在许多问题 ， 政补贴虽然财 政部门有相关 文件规 定， 财 但具 日换新补贴等。 体 的补贴原 则往往 是模糊 的 ， 公众也 无法 了解。例如 ，０ ５年和 ２０ ２０ ０６ 年， 中石化实现净利润 ３ ５ ５ ９ ．８亿元 、０ ．４亿 元 ， 中央财政这 两年却 ５６ ６ 但 为了提高产品国际竞争 力 ， 政府只 能大 量采用 补贴 的形式来 弥补 分别 给 予 中 石 化 一 次性 补 贴 １０亿 元 和 ５ 元 。 目 前 中石 油 日赚 ４亿 Ｄ Ｏ亿 不足。如出口退税等。 仍 要 补 贴 ， 然 气业 务 赚 了 钱 仍 要 涨 价 。 虽 然 其 部 分 业 务 承 担 了 政 策 天 ４、 了协 调 地 区 、 业 间发 展 的不 平 衡 为 行 ， 性亏损 ， 但在有整体巨额利润的情况下 ， 这种 补贴实在有些牵强。
改革开放以来中国的财政政策历史简要回顾
【整理】改革开放以来中国的财政政策历史简要回顾[ ★] 于主题帖由于目前许多人对未来财政可能出现的巨额赤字（年预算草案为万亿，实际肯定会突破）和恶性通货膨胀忧心忡忡，我觉得有必要先回顾历史，因为前三十年我们一直就是这么熬过来的。
我们年的经验就是：面多了加水，水多了加面。
、年：促进国民经济调整的财政政策，中央集权开始松动届中全会后，国民经济开始复苏，经济出现过热现象，（当时还是计划经济体制，绝大多数投资资金都来自于财政）引发严重财政赤字，通货膨胀（投资需求和消费需求双膨胀），外贸逆差增加（具体数据可上网查，）。
紫阳真人这时提出对国民经济进行“调整、改革、整顿、提高”的八字方针。
（）、改革财政体制，实行“分灶吃饭”，促进各级财政实现收支平衡。
这是导致今天产生诸侯经济的后果（这个背景我有一个专门讲分灶吃饭的帖子，可以到我的家园去找来参考）年起，除北京、天津、上海继续实行总额分成、一年一定的体制外，各省、自治区实行了划分收支、分级包干的新财政体制，打破了统收统支的局面，调动大家增加财政收入的积极性。
（）、压缩基建规模，控制投资需求。
年，财政部发布了《关于加强基本建设财务拨款管理的通知》，要求基本建设不能突破国家预算指标范围；严格按照国家计划供应资金；严格执行结算纪律，防止和制止拖欠贷款；严格按照基本建设程序办事，纠正边设计、边施工、边生产的做法（这时各省都发明了许多钓鱼工程技术，许多技术今天还在使用）。
对引进的项目和多项未完工程，除保留必要的部分外，全部停建、缓建；对大部分非生产性项目也实行停建、缓建（所以我们永远不要低估了政府治理危机的能力）。
同时，严格基建投资的审批手续，并将基建资金逐步改为有偿使用，强化了投资硬约束（这是后来投融资体制改革的萌芽）。
这些措施把国家预算内的基本建设投资规模每年的增长速度控制在—之间。
（）、控制消费需求，压缩各项开支。
尤其是对社会集团购买力实行计划管理，限额控制，年，规定文教、科学、卫生、体育等事业单位和行政机关实行“预算包干，结余留用，征收归己”的办法，一事一报批，控制扩大支出和年终突击花钱。
我国财政补贴存在的主要问题
我国财政补贴存在的主要问题改革开放以来，中国经济实力不断增强，各级政府的财政收入也随之不断增加。
为了资源能够得到有效配置，政府将取得的财政收入对企业实施相应的财政补贴。
但是，我国各级政府在对企业组织实施财政补贴时，由于外部和内部因素的影响而存在较多的问题，针对这些问题，因而有必要探讨管理和规范财政补贴。
财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业组织或居民提供的无偿补贴。
各国政府为了实现宏观经济目标，优化资源配置，采用的一种比较普遍的手段就是对企业实施财政补贴。
合理有效的财政补贴，对经济发展起到非常重要的作用，能够使公共资源得以优化配置和社会整体福利的提高。
一、我国财政补贴存在的主要问题财政补贴是各国政府在经济发展过程中普遍采用的手段，由于外部和内部因素，主观和客观因素的影响，各国政府在实施财政补贴时均会存在一些问题。
我国政府由于相关制度体系不完善等因素的影响，在对企业组织财政补贴时存在以下问题：1.补贴的对象不明确从我国的整体经济状况来看，实施财政补贴的现行规定中并没有明确规定对哪些行业，哪些企业进行补贴，以及在什么情形下企业可以享受补贴。
国家在许多行业都存在着财政补贴，甚至是垄断行业的电力、石油等能源部门也有很多的财政补贴。
财政补贴的对象并没有侧重于政策性补贴行业，如公共事业等。
整体来讲，国家对企业的财政补贴金额也很大，但是过多过滥的财政补贴却不利于资源的优化配置，这样不能激发企业的竞争意识，制约市场资源配置的能力。
2.缺乏统一的补贴金额标准从目前的财政补贴制度来看，我国并没有明确规定相关具体的补贴金额。
政府补助通常都是按照补贴项目确定的补贴金额，而且政府可以控制补贴金额。
由于缺乏统一的补贴金额标准，政府在发放补贴时也没有可依据的规范条例，因此存在补贴金额模糊的问题，尤其是地方政府对企业的财政补贴存在着很大的随意性。
3.补贴过程不透明政府部门向企业发布其制定相关的补贴项目，企业根据自身的情况进行申报，然后政府部门组织人员对其进行考察，通过审批之后，向企业拨付资金，并要求企业定期向政府报送相关的财务信息。
中国财政补贴制度的改革
负责制，合理划分各级政府补贴事权 ▪ （四）消化企业历史挂帐，对政策性挂帐安
排了专项消化资金，逐步减轻企业负担 ▪ （五）支持国有企业转换经营机制，用贴息
支持企业技术创新，增强企业发展能力
三、财政补贴存在的主要问题
▪ （一）补贴数额大，领域广、环节多，国 家财政负担过重（见表1）
一、改革的背景
▪ （一）价格补贴加重了财政负担
▪ 改革开放以后，价格补贴范围过宽、数额过 大，影响了市场经济的正常发育。
▪ （二）企业亏损越补越亏
▪ 由于经营转换还不到位、预算约束软化等问 题，企业亏损补贴并没有从根本改善企业经 济效益。
二、改革的具体措施及效果
▪ （一）建立重要商品储备和风险基金制度 ▪ （二）提高我国经济的市场化程度，通过理
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1991 884.01
510.24
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4143.66
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1992 766.60
444.96
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6658.20
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财政补贴占财政支出 的比重
单位：亿元
年份
合计
财政补贴（S） 企业亏损补贴 价格补贴
财政总支出 （E）
S/E(%)
1980 250.14
132.43
117.71
18.0
1985 507.19
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单位：亿元
财政总支出 （E）
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S/E(%)
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财政补贴占财政支出 的比重
年份
1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995
合计
250.14 507.19 959.68 884.01 766.60 710.59 680.69 69232.43
117.71
245.40
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中国财政补贴制度 的改革
一、改革的背景
（一）价格补贴加重了财政负担
改革开放以后，价格补贴范围过宽、数额过 大，影响了市场经济的正常发育。
（二）企业亏损越补越亏
由于经营转换还不到位、预算约束软化等问 题，企业亏损补贴并没有从根本改善企业经 济效益。
二、改革的具体措施及效果
（一）建立重要商品储备和风险基金制度 （二）提高我国经济的市场化程度，通过理
顺价格，减轻了财政补贴负担 （三）建立“米袋子”、“菜蓝子”省市长
负责制，合理划分各级政府补贴事权 （四）消化企业历史挂帐，对政策性挂帐安
排了专项消化资金，逐步减轻企业负担 （五）支持国有企业转换经营机制，用贴息
支持企业技术创新，增强企业发展能力
三、财政补贴存在的主要问题
（一）补贴数额大，领域广、环节多，国 家财政负担过重（见表1）
（二）补贴机制仍不适应市场经济发展的 要求
（三）中央和地方在农副产品补贴领域的 事权及支出范围划分尚不十分明晰
四、点评
财政补贴对经济的影响是双重的； 财政补贴不应干扰市场经济的正常
运行，应考虑财政的承受能力； 由于财政补贴的惯性，财政补贴还
不能达到收放自如的程度，应尽量 少用； 解决财政补贴的问题，要靠深化改 革，完善市场机制