【税会实务】关于未达账项账务处理

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[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理

银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。

具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。

企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。

属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。

流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。

非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。

通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。

负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。

流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。

短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。

例如，工业生产周转借款、临时借款等。

应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。

预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。

应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。

未达账项会计处理方法论文：未达账项会计处理方法初探

未达账项会计处理方法论文：未达账项会计处理方法初探企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项，称为未达账项。

未达账项主要是由于会计期间的存在以及单位与银行在记账时间上的差异，期末单位银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。

为了弄清未达账项的情况，证明双方账目的正确，会计上要求单位期未通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对。

会计制度并不要求单位对未达账项编制任何调整分录，会计记录和财务报表上均不作反映，只有等未达账项的有关结算凭证到达单位，才能进行相关账务处理。

因此，对于“单位已入账，银行未入账”的经济业务，单位已根据相关凭证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映；而“银行已入账，单位未入账”的经济业务，因单位未收到相关凭证，未能做出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。

一、我国现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响《会计法》第四十一条规定，银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表相符。

新会计准则在对“银行存款”会计科目做出解释中也规定“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭据以记账。

只有等到银行结算凭证到达单位后，未达账项才能进行相关的账务处理。

目前我国会计制度对未达账项不进行会计处理的规定，未达账项的相关单据在单位结账时还未到达单位的情况下，会对单位财务状况和经营成果的正确反映造成影响，从而影响了会计信息的真实性。

未达账项的产生有四种原因，第一种情况，期末银行代单位收款入账而单位尚未收到收款通知的未达账项。

这是付款单位通过银行将款项转入本单位开户银行，但单位尚未接到收款通知而尚未入账的款项。

处理未达账项的方法

处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。

需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。

2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。

可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。

需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。

3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。

可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。

4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。

可能需要更新账目记录、更新财务报表等。

确保账目准确无误。

5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。

包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。

6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。

及时发现和解决可能存在的未达账项。

7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。

确保问题得到妥善处理。

总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。

对于发生的未达账项

对于发生的未达账项，要根据“银行存款余额调节表”及时进行有关账务。

对错科目汇总表不仅反映各个科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，而且反映各个科目之间的对应关系。

对错汇总汇款凭证，是按库存现金科目、银行存款现金科目，按与所设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列。

对错汇总记账凭证站务处理程序和科目汇总表账务处理程序的主要相同点是汇总凭证的格式相同。

对错会计科目的本期发生额是动态资料，而期末余额与期初余额是静态资料。

对错企业向银行借入短期借款，按月确认利息费用，根据合同按季度结算借款利息。

会计核算中，企业可于支付借款利息时，降几度借款利息计入利息支付当月的财务费用。

对错企业接受投资者投入实物，能引起资产和所有者权益同时增加。

对错对于保管期满的会计档案可以直接销毁。

对错单选题 1 A单选题 2 A单选题 3 A单选题 4 B单选题 5 D单选题 6 C单选题7 A单选题8 B单选题9 D单选题10 A单选题11 D单选题12 B单选题13 C单选题14 B单选题15 B单选题16 B单选题18 C单选题19 B单选题20 B多选题 1 ABC 多选题 2 ABCD 多选题 3 ABCD 多选题 4 ABD 多选题 5 AC多选题 6 ABCD 多选题7 BD多选题8 ABD 多选题9 AB多选题10 ABC 多选题11 CD多选题12 ABD 多选题13 ABCD 多选题14 ABCD 多选题15 ABC 多选题16 ABCD 多选题17 ABC 多选题18 BCD 多选题19 AB多选题20 BCD 判断题 1 错判断题 2 对判断题 3 对判断题 4 对判断题 5 对判断题 6 对判断题7 对判断题8 错判断题9 对判断题10 错判断题11 对判断题12 错判断题13 错判断题14 错判断题15 错判断题16 错判断题17 对判断题18 错判断题19 对。

“未达账项”是否应做调整账务处理之浅析

事务所的审计业务质量检查的实践过程中，时常遇到对 “ 未达账成的 “ 未达账项 ” 的相关凭证还没有传递到达，变未达为已达，企项 ” 是否应做账务调整处理的问题，存在着不同的主张。有的注业银行账户的余额与银行的对账单的余额，就会因未达账项的存册会计师主张应做账务调整处理，有的则主张不应做账务调整处在而存在差异（不考虑除未达账项以外的其他因素造成的影响）。理；有的注册会计师主张应对会计报表调整，但不对账务调整处开户银行和本单位之间的 “ 未达账项 ” 归纳起来有两大类、
摘要：本篇主要针对未达账项是否做调账处理展开，根据注册会计师在进行财务会计报表审计中遇到的不同企业针
对 “ 未达账项 ” 的不同处理展开，提出什么是未达账项， “ 未达账项 ” 形成的原因及确认，提出未达账项也须根据凭证做为账，表的依据，因此 “ 未达账项 ” 既不能调会计报表，也不能调账。关键词：未达账项；浅析；调整；账务处理
理；有的注册会计师主张 “ 未达账项 ”金额较大，对企业银行存款四种情况：第一类是企业已入账而银行未入账。它包括：（１）、企

记账实操未达账项跨年的会计处理

1.未达账项跨年调整怎么做分录例：2024年12月7日银行多收了账户的200维护费,在12月26日又退回200,同日又收了40元的维护费，到了2025年1月才发现，怎么做分录？借：财务费用-200贷：银行存款-200借：财务费用40贷：银行存款40摘要中说明是对2024年某某凭证的调整，以及漏计12月底维护费，将银行的扣费单据附上即可。

如若非得要调整2024年账务。

借：以前年度损益调整一财务费用-200贷：银行存款-200借：以前年度损益调整一财务费用40贷：银行存款40借：以前年度损益调整一一财务费用160贷：利润分配——未分配利润160当企业和银行之间出现未达账项时，会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此,必须编制〃银行存款余额调节表〃进行调节。

2、有哪些情况会出现未达账项企业和银行之间可能会发生未达账项，可能有以下四种情况:第一种情况：银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。

第二种情况：银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。

第三种情况：企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,（企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。

第四种情况：企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

3,未达账项会出现哪些结果出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。

出现第一和第二种情况时，开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账。

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时，有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况，导致不能确切确定其发生和金额的情况。

具体内容包括但不限于以下几种情况：
1. 预付款项未考核：企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对，例如预付房租、采购定金等。

2. 应收款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款，或者存在逾期未收的情况。

3. 应付款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款，或者存在逾期未付的情况。

4. 存货盈亏未处理：企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认，例如存货盘点未完成导致的库存差异。

5. 长期待摊费用未摊销：企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用（如广告费、研发费等）尚未按照合理比例摊销的情况。

调整方法一般包括以下几个步骤：
1. 审查和核对未达账项：对于企业未达账项的具体情况，需要进行审查和核对，了解发生的原因和金额，并与相关人员进行沟通确认。

2. 记账调整：根据审查和核对结果，对未达账项进行适当的记账调整，将其纳入到正确的账目中。

例如，将未确认的预付款项进行核对并确认入账。

3. 记录相关凭证：根据调整后的记账情况，制作相关凭证并予以记录，确保调整操作的准确性和可追溯性。

4. 编制财务报表：在调整完成后，根据调整后的账务情况编制财务报表，并将调整后的数据纳入到报表中。

确保报表反映真实和准确的财务状况。

5. 随后审计：未达账项的调整操作需要随后进行审计，以确保调整的合规性和准确性，并及时对调整后的结果进行复核。

关于未达账项账务处理【会计实务操作教程】

二、未达账项会计处理的探讨会计处理，应当包括账务处理（确认和计量）和信息披露两个方面，而披露包括表内披露和在报表附注中披露两个方面。（一）未达账项的账务处理未达账项账务处理的困难在于对第Ⅱ类情况合法的原始凭证没有到达
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企业，因此无法编制记账凭证据以登记入账。鉴于国际上通行的做法将第Ⅱ类情况编制调整分录登记入账的事实，有人建议会计期末根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的第二类情况登记入账，下一期期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常处理。这样“银行已入账、企业未入账”的第二类情况就不存在了，会计期末报表反映的货币资金也是真实的。但这种做法对银行存款余额调节表和银行对账单是否为合法的原始凭证存在模糊的判断：若合法，不必下期期初再冲回；若不合法，入账基础就值得怀疑。作为一种改进，企业可以根据银行对账单对第二类情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。为了进行账务处理，设想可开设一个总账科目，科目名称不妨就叫“未达账项”，同“银行存款”类似同属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。
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理论上讲对未达账项会计处理可供选择的方案可概括为以下五种：进行账务处理自然在表内反映；进行账务处理在表内反映并在附注中披露；不进行账务处理但在表内反映；不进行账务处理但同时在表内反映和附注中披露；不进行账务处理仅在报表附注中披露。考虑到不进行账务处理但在表内反映将造成账表不符，也容易造成会计信息的人为失真，最终可能适得其反，因此，理性的可供选择的方案只剩其余三种。

【税会实务】未达账项会计处理方法新探

【税会实务】未达账项会计处理方法新探《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。

即企业在期末收到银行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映，只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。

因此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。

目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。

上述方法虽然简化会计核算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。

因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映。

首先，上述方法违背客观性原则，未能如实反映企业财务状况。

客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，如实反映企业的账务状况、经营成果和现金流量。

但目前企业会计实务对未达账项的处理并不与银行完全同步，这将不能如实反映企业的财务状况。

其次，导致现金流量不实，影响投资者有效决策。

建立在收付实现制基础上的现金流量信息，不受折旧方法等人为因素的影响，在投资决策中具有比利润指标更强的优势，可以保证价值的客观性。

然而由于未达账项不能通过银行存款余额调节表进行账务处理，导致期末财务报告中不能反映该内容，必然影响到企业现金流量的真实性。

不论少报流入量还是流出量，都会使现金流量不真实，最终影响投资者的有效决策。

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法企业未达账项是指企业在账目中出现的未结清、未到期、未核销或未确认的款项。

具体来说，未达账项包括以下几个方面的内容：1. 未收款项：指企业尚未收取到的应收账款。

这可能是因为客户尚未支付或者支付金额不足，也可能是因为企业尚未开具发票或者发票有误。

为了调整未收款项，企业需要与客户进行沟通，催促其及时支付款项，并及时核对发票信息，确保准确无误。

2. 未付款项：指企业尚未支付的应付账款。

这可能是因为供应商尚未提供货物或服务，也可能是因为企业尚未审核或确认相关的付款申请。

为了调整未付款项，企业需要与供应商协商，确保货物或服务的及时提供，并且及时处理和审核付款申请。

3. 未决款项：指企业与其他单位或个人之间尚未结清的款项。

这可能是因为双方尚未就款项的金额或时间达成一致，也可能是因为相关合同或协议尚未履行完毕。

为了调整未决款项，企业需要与相关方进行协商，明确款项的金额和时间，并确保双方履行相关合同或协议的义务。

4. 未核销项：指企业在账目中未核销的款项。

这可能是因为企业在进行账务处理时出现错误，也可能是因为相关凭证尚未及时核销。

为了调整未核销项，企业需要及时发现和纠正错误，确保凭证的及时核销。

针对以上未达账项，企业可以采取以下调整方法：1. 与相关方进行沟通和协商，明确款项的金额、时间和付款方式，争取尽快解决未达账项。

2. 加强内部管理，健全财务流程，确保凭证的及时核销和账目的准确无误。

3. 加强与客户和供应商的合作和信任，建立良好的商业关系，提高款项的及时收付。

4. 定期进行账务审核和调整，确保账目的真实性和准确性。

5. 建立完善的风险管理体系，预防和控制未达账项的发生。

企业未达账项是企业财务管理中常见的问题，需要企业加强内部管理、与相关方进行沟通和协商，以及建立完善的风险管理体系来调整和解决。

只有通过有效的调整方法，企业才能确保账目的准确无误，维护良好的商业信誉。

概述未达账项【会计实务操作教程】

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பைடு நூலகம்
概述未达账项【会计实务操作教程】未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入帐，而另一方尚未入帐，从而造成企业银行存款日记帐记录与银行对帐单记录不符现象的某些帐款。未达帐项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下 4 种情况：一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
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仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

企业的未达账项处理流程

企业的未达账项处理流程英文回答：The process for handling outstanding accounts in a company typically involves several steps to ensure that the issue is resolved in a timely and efficient manner. Here is a general outline of the process:1. Identification of the outstanding account: The first step is to identify the accounts that are overdue or have not been paid on time. This may involve reviewing financial records and communicating with the relevant departments or clients to gather information.2. Contacting the debtor: Once the outstanding accounts have been identified, the next step is to contact the debtor to remind them of the overdue payment. This may be done through phone calls, emails, or formal letters.3. Negotiation and resolution: In some cases, thedebtor may have valid reasons for the delay in payment or may be experiencing financial difficulties. In such situations, the company may need to negotiate a payment plan or alternative arrangements to resolve the outstanding debt.4. Escalation: If initial attempts to resolve the outstanding account are unsuccessful, the matter may need to be escalated to higher levels of management or legal departments within the company. This may involve seeking legal advice or taking further action to recover the debt.5. Resolution and closure: Once the outstanding account has been resolved, it is important to document the resolution and ensure that the account is closed in the company's records. This may involve updating financial records and communicating with relevant departments to ensure that the issue is fully resolved.中文回答：企业处理未达账项的流程通常涉及多个步骤，以确保问题能够及时高效地解决。

会计实务：关于未达账项账务处理-0

关于未达账项账务处理未达账项是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项;不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。

企业银行存款日记帐余额应以银行对账单上的余额为准。

未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。

比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。

在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。

那么关于未达账项账务处理应该怎么做呢?小编为大家整理了以下做法，希望对大家有帮助! 账务处理方法：企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

可开设一个总账科目，科目名称不妨就叫未达账项，同银行存款类似同属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。

附注：未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。

具体有四种情况： (1)企业已收、银行未收; (2)企业已付、银行未付; (3)银行已收、企业未收; (4)银行已付、企业未付。

前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项。

后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项。

【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议目前我国现行会计制度对未达账项不进行会计处理‚ 未达账项的票据在企业结账时还未到达企业的情况下‚ 会对企业财务状况和经营成果的正确反映造成影响‚ 本文针对这种影响进行分析‚ 然后提出改进建议。

一、现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响按照我国现行会计制度规定‚ 企业在期末收到银行对账单时‚ 仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额‚ 以检查银行存款记录的正确性‚ 会计记录和财务报表上均不作反映‚只有等银行结算凭证到达企业后‚ 未达账项才能进行相关的账务处理。

然而‚ 按照现行的这种会计处理方法‚ 期末银行已记账而企业未记账的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映‚ 在大部分情况下也会影响企业经营成果的正确反映。

举例如下:2005年12月31日甲企业收到银行对账单上显示有以下几笔银行已记账而企业未记账的业务: 1. 收到A企业预付购货款8万元; 2. 收到B企业所欠货款20万元‚ 付款时间在甲企业的折扣期内‚ 折扣比例为2%; ( 甲企业年底对应收账款按5%计提坏账准备) 3. 银行代企业支付水电费12万元‚ 其中‚行政管理部门使用2万元‚ 生产车间使用10万元( 假定使用此项费用生产的产品20%尚未出售) ; 4. 银行代企业支付给H企业所欠购买材料款8万元。

按照我国现行的会计处理方法‚ 对未达账项‚ 在票据。

未达账项财务制度

未达账项财务制度一、未达账项的定义未达账项是指企业账面上记录的应收账款、应付账款、存货、固定资产等项目与实际发生的收支或资产负债状况存在差异的情况。

这种差异可能是由于账务处理不及时、粗心导致的记录不准确，也可能是由于欺诈、失窃等原因导致的实际发生的业务与账面记录不符。

二、未达账项的种类1. 应收账款类未达账项：包括客户欠款、坏账准备等；2. 应付账款类未达账项：包括供应商欠款、暂估应付款、坏账准备等；3. 存货类未达账项：包括库存盘点差异、损耗差异等；4. 固定资产类未达账项：包括固定资产减值准备、固定资产盘亏等。

三、建立未达账项财务制度的必要性1. 提高财务管理水平。

建立健全的未达账项财务制度可以帮助企业准确核算、及时纠正未达账项，提高财务管理水平；2. 保障企业利益。

未达账项可能导致企业资产被挪用、账款被拖欠等情况，建立未达账项财务制度有助于保障企业的合法权益；3. 提高经营效率。

未达账项的存在会导致企业账务混乱、信息不准确，影响企业的经营决策效率，建立未达账项财务制度可提高企业的经营效率；4. 降低经营风险。

未达账项可能导致企业财务风险升高，建立未达账项财务制度有助于降低企业的经营风险。

四、建立未达账项财务制度的原则1. 充分沟通。

建立未达账项财务制度应充分与企业各部门沟通协调，确保每个环节的配合和执行；2. 详细规定。

未达账项财务制度应具体明确，规定未达账项的种类、处理流程、责任分工等；3. 严格执行。

建立未达账项财务制度后，必须严格执行，各部门要按照规定认真履行职责，确保未达账项及时纠正；4. 审计监督。

建立未达账项财务制度后，应加强内部审计和监督，确保未达账项得到有效监督和纠正。

五、未达账项财务制度的建立步骤1. 制定未达账项管理制度。

明确未达账项的种类、管理流程、责任人等；2. 审议并颁布。

将制定好的未达账项管理制度提交企业领导审议，通过后颁布执行；3. 落实责任。

明确各部门在未达账项管理中的责任分工和合作协调；4. 监督检查。

企业的未达账项处理流程

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1. 日常处理。

每日核对银行对账单和财务账簿。

25 【会计知识链接】如何处理未达账项

【会计知识链接】如何处理未达账项
1【单选题】
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是( )。

A、编好银行存款余额调节表时
B、查明未达账项
C、收到银行对账单时
D、实际收到有关结算凭证时
【正确答案】
D
【答案解析】
本题考核未达账项的账务处理时间。

对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是实际收到有关结算凭证时。

2【判断题】
企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。

( )
【正确答案】
×
【答案解析】
只能做“银行存款余额调节表”，调节未达账项，不能根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账，要等到银行有关凭证到可以登记银行存款日记账。

3【判断题】
对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。

( ) 【正确答案】
×
【答案解析】
未达账项是不用做入账的，只要在银行存款余额调节表中表明，企业如果没有收到任何入账的凭据，企业不需进行账务处理，只需在银行存款余额调节表中列明差异，下月收到单据时再进行账务处理。

财务记账中未达账项

未达账项一般有以下四种情况：1．银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。

如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。

2．银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。

如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。

3．企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。

如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。

4．企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。

如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。

单位银行帐余额+银行已加我未加-银行已减我未减＝银行对帐单余额。

如果原来的调节表没有了，那你就先把你准备开始调节的期初数差异（单位银行帐户余额和银行对帐单余额）求出来作未达帐进行调节就能平了。

应该先做冲红上月的凭证，在本月重新做一下吧。

如果你在次月才能拿到原始凭证最好是先做个预提费用，下月再转比较好。

银行存款记账常见错误(1)制造余额差错。

即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。

这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。

(2)擅自提现。

擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。

这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。

(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。

会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。

(4)公款私存。

即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。

其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。

虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。