2015年申报征收期
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.12•【文号】国家税务总局公告2015年第76号•【施行日期】2015.11.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。
税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。
2015年征期日历
备注：
1.纳税人在地方税务局申报缴纳企业所得税均实行季度预缴(征期为每年1、4、7、10月)，年度汇算清缴。
2.此表内所述“申报缴纳……个人所得税”，也包含了扣缴义务人代扣代缴个人所得税。
3.此表未包括契税、耕地占用税、烟叶税、按次缴纳土地增值税的申报期和入库期。
2015年征期日历
月
期限
税种
1月
1-19
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、房产税、土地增值税、个人所得税、企业所得税、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税；核定征收印花税
涉及地税应纳税(费)款零申报和减免税申报
1-30
从中国境外取得所得的纳税义务人申报缴纳个人所得税
11月
1-16日
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、土地增值税、个人所得税、企业所得税和核定征收印花税
涉及地税应纳税(费)款零申报和减免税申报
12月
1-15日
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、土地增值税、个人所得税、企业所得税和核定征收印花税
涉及地税应纳税(费)款零申报和减免税申报
10月
1-26日
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、个人所得税、企业所得税、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税；核定征收印花税；工会经费(建会筹备金)
涉及地税应纳税(费)款零申报和减免税申报
涉及地税应纳税(费)款零申报和减免税申报
国家税务总局公告2015年第88号――关于《适用增值税零税率应税服务
国家税务总局公告2015年第88号――关于《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的补充公告【法规类别】增值税税收优惠【发文字号】国家税务总局公告2015年第88号【修改依据】国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告【部分失效依据】国家税务总局公告2018年第16号――关于出口退(免)税申报有关问题的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2015.12.14【实施日期】2015.12.01【时效性】已被修改【效力级别】部门规范性文件国家税务总局公告（2015年第88号）关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告根据《财政部国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号），经商财政部同意，现对《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第11号发布）补充公告如下：一、适用增值税零税率应税服务的广播影视节目（作品）的制作和发行服务、技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及合同标的物在境外的合同能源管理服务的范围，按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕106号文件印发）所附的《应税服务范围注释》对应的应税服务范围执行；适用增值税零税率应税服务的离岸服务外包业务的范围，按照《离岸服务外包业务》（附件1）对应的适用范围执行。
以上适用增值税零税率的应税服务，本公告统称为新纳入零税率范围的应税服务。
境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务，不属于增值税零税率应税服务适用范围。
二、向境外单位提供新纳入零税率范围的应税服务的，增值税零税率应税服务提供者申报退（免）税时，应按规定办理出口退（免）税备案。
三、增值税零税率应税服务提供者收齐有关凭证后，可在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管国税机关申报退（免）税；逾期申报的，不再按退（免）税申报，改按免税申报；未按规定申报免税的，应按规定缴纳增值税。
国家税务总局公告2015年第56号——关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告
国家税务总局公告2015年第56号——关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.08.03•【文号】国家税务总局公告2015年第56号•【施行日期】2015.08.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】行政许可正文国家税务总局公告2015年第56号关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告为加强后续管理，现就部分税务行政审批事项取消后有关管理问题公告如下：一、关于取消“对办理税务登记（外出经营报验）的核准”后的有关管理问题纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关即时办理。
纳税人提交资料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关制作《税务事项通知书》，一次性告知纳税人需要补正的内容。
税务机关应当切实履行对纳税人的告知义务，及时提供咨询服务，强化内部督查和社会监督，提高登记办理效率。
按照纳税人不重复填报登记文书内容和不重复提交登记材料的原则，加强部门之间信息、数据共享工作。
二、关于取消“偏远地区简并征期认定”后的有关管理问题加强对实行偏远地区简并征期申报的纳税人日常管理及监控，实行税源跟踪管理，及时掌握纳税人经营变化情况。
强化计算机管税，采取“人机结合”的方式，提高征期申报率和入库率，防止漏征漏管。
简化办税程序，建立纳税服务新机制，降低纳税人办税成本，提高工作效率。
三、关于取消“出口退（免）税资格认定”“出口退（免）税资格认定变更”“出口退（免）税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题（一）出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。
1.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》（附件1），其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。
2015各月份申报征期
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国务院办公厅关于2015年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2014〕28号）的有关规定，市局对2015年各月份的纳税申报期限予以了明确,请遵照执行并及时告知纳税人。
重庆市国家税务局全年各月份国税
各税种申报征收期表
2015年度公告时间：2014年12月25日
说明：
1、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定：税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
2、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期
的，自期满之日起15日内申报缴纳。
3、《中华人民共和国消费税暂行条例》第十四条规定：消费税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳。
4、《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或分季度预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
5、《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
6.《废弃电子产品处理基金征收管理规定》（国家税务总局公告2012年第41号）第十四条规定：基金缴纳义务人按季申报缴纳基金。
基金缴纳义务人应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳基金。
征收管理科
2014年12月25日。
2015年税务机关税收征期日历明细表
1-13日1-19日申报后三日内1-19日1-30日1-30日1-31日1-10日1-10日1-15日1-28日1-10日1-10日1-16日202014年12月26日北京市国家税务局《中华人民共和国税收征收管理法的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
1-19日1-15日1-16日1月2月3月1-13日1-31日1-13日1-13日1-20日申报后三日内1-20日1-30日1-13日1-13日1-18日1-31日1-10日1-10日1-15日1-30日1月1日到6月1日1-20日1-18日1-15日3月4月5月6月1月1日到3月31日1-10日1-10日1-15日申报后三日内1-15日1-31日1-10日1-10日1-17日1-31日1-14日1-14日1-18日1-30日1-19日1-19日1-20日1-20日1-22日申报后三日内1-22日1-15日1-17日1-18日1-22日7月8月9月10月1-31日1-10日1-10日1-16日1-30日1-10日1-10日1-15日1-31日1月1日到12月31日备注：1.实行季度预缴的纳税人申报缴纳1-16日11月12月2.在国家税务局实行按季缴纳废弃费税征期一致。
3.此表内所述“申报缴纳……个人7.储蓄存款利息所得个人所得税与8.此表备注栏内无文字说明的，为4.此表未包括车辆购置税、契税、5.此表未包括保险机构代收机动车6.此表未包括残疾人就业保障金、1-15日申报缴纳资源税印花税年度申报申报缴纳增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税、核定征收印花税按季度申报缴纳的土地增值税预缴税款地税无应纳税（费）款申报申报缴纳工会经费（筹备金）从中国境外取得所得的纳税义务人申报缴纳个人所得税个人所得税全员全额扣缴申报申报缴纳资源税申报缴纳增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税地税无应纳税（费）款申报个人所得税全员全额扣缴申报申报缴纳资源税申报缴纳增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税2015年度北京国税、北京地税常用征期日历税务局征管和科技发展处、北京市地方税务局征管处共同整理管理法实施细则》第一百零九条：税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
国家税务总局公告2015年第79号—关于《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表公告的解读
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关于《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表公告》的解读
2015年11月25日国家税务总局办公厅
（国家税务总局公告2015年第79号国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告）
近日，国家税务总局印发《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度纳税申报表的公告》（以下称本公告），对现行预缴纳税申报表进行了修订。
现解读如下：
一、为什么修订企业所得税月（季）度预缴纳税申报表？
企业所得税预缴纳税申报表是纳税人履行申报纳税义务、遵从税法、享受税收优惠政策的重要基础。
此次修改预缴纳税申报表的主要原因如下：
一>是认真贯彻落实国务院出台的重大税收政策。
今年以来，国家先后出台进一步扩大小微企业减半征收所得税优惠范围、4大领域（行业）固定资产加速折旧、5年以上非独占许可技术使用权转让享受减免税等政策。
目前，现行企业所得税预缴申报表难以满足上述优惠政策的减免税申报，必须进一步修改完善申报表。
二>是优化申报表，进一步提高填报准确性。
特别是固定资产加速折旧政策涉及税法与会计差异核算、减免税统计较为复杂，实践中有一些填报错误。
因此，有必要进一步优化申报表，降低纳税人填报风险，提高申报准确率。
国家税务总局公告2015年第48号关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题
国家税务总局公告2015年第48号关于企业重组业务企业所得税征收管理若⼲问题国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若⼲问题的公告国家税务总局公告2015年第48号 根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华⼈民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于取消⾮⾏政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若⼲问题的通知》(财税〔2009〕59号)和《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)等有关规定，现对企业重组业务企业所得税征收管理若⼲问题公告如下： ⼀、按照重组类型，企业重组的当事各⽅是指： (⼀)债务重组中当事各⽅，指债务⼈、债权⼈。
(⼆)股权收购中当事各⽅，指收购⽅、转让⽅及被收购企业。
(三)资产收购中当事各⽅，指收购⽅、转让⽅。
(四)合并中当事各⽅，指合并企业、被合并企业及被合并企业股东。
(五)分⽴中当事各⽅，指分⽴企业、被分⽴企业及被分⽴企业股东。
上述重组交易中，股权收购中转让⽅、合并中被合并企业股东和分⽴中被分⽴企业股东，可以是⾃然⼈。
当事各⽅中的⾃然⼈应按个⼈所得税的相关规定进⾏税务处理。
⼆、重组当事各⽅企业适⽤特殊性税务处理的(指重组业务符合财税〔2009〕59号⽂件和财税〔2014〕109号⽂件第⼀条、第⼆条规定条件并选择特殊性税务处理的，下同)，应按如下规定确定重组主导⽅： (⼀)债务重组，主导⽅为债务⼈。
(⼆)股权收购，主导⽅为股权转让⽅，涉及两个或两个以上股权转让⽅，由转让被收购企业股权⽐例最⼤的⼀⽅作为主导⽅(转让股权⽐例相同的可协商确定主导⽅)。
(三)资产收购，主导⽅为资产转让⽅。
(四)合并，主导⽅为被合并企业，涉及同⼀控制下多家被合并企业的，以净资产最⼤的⼀⽅为主导⽅。
(五)分⽴，主导⽅为被分⽴企业。
三、财税〔2009〕59号⽂件第⼗⼀条所称重组业务完成当年，是指重组⽇所属的企业所得税纳税年度。
2015年征税日历
月份
申报期限
税种
1月
1-19日
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、房产税、土地增值税、个人所得税、企业所得税、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税；核定征收印花税
涉及地税应纳税（费）款零申报和减免税申报
1-30日
从中国境外取得所得的纳税义务人申报缴纳个人所得税
涉及地税应纳税（费）款零申报和减免税申报
备注：
1.纳税人在地方税务局申报缴纳企业所得税均实行季度预缴（征期为每年1、4、7、10月），年度汇算清缴。
2.此表内所述“申报缴纳……个人所得税”，也包含了扣缴义务人代扣代缴个人所得税。
3.此表未包括契税、耕地占用税、烟叶税、按次缴纳土地增值税的申报期和入库期。
涉及地税应纳税（费）款零申报和减免税申报
10月
1-26日
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、个人所得税、企业所得税、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税；核定征收印花税；工会经费（建会筹备金）
涉及地税应纳税（费）款零申报和减免税申报
1-30日
申报缴纳2014年四季度城镇土地使用税，补缴2014年三季度城镇土地使用税差额
2月
1-16日
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、土地增值税、个人所得税、企业所得税和核定征收印花税
涉及地税应纳税（费）款零申报和减免税申报
3月
1-16日
申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、地方水利建设基金、土地增值税、个人所得税、企业所得税和核定征收印花税
国家税务总局公告2015年第3号——关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第3号——关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.01.29•【文号】国家税务总局公告2015年第3号•【施行日期】2015.01.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】消费税正文国家税务总局公告2015年第3号国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告现将成品油消费税纳税申报有关事项公告如下：一、纳税人办理税款所属期2015年1月及以后的成品油消费税纳税申报，使用调整后的《成品油消费税纳税申报表》（附件1）。
调整内容主要根据《财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知》（财税〔2015〕11号）的规定，相应增加《成品油消费税纳税申报表》主表和附3《代收代缴税款报告表》中成品油消费税适用税率栏次。
二、纳税人应依据《抵扣税款台账（从量定额征收应税消费品）》数据和库存变动情况，填写纸质《成品油库存报告表（所属期2014年12月13日至2015年1月12日）》（附件2），作为税款所属期2015年1月成品油消费税纳税申报表附列资料一并报送主管税务机关。
本公告自发布之日起施行。
特此公告。
附件：1.成品油消费税纳税申报表2.成品油库存报告表（所属期2014年12月13日至2015年1月12日）国家税务总局2015年1月29日附件1成品油消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日计量单位：升；金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率（元/升）销售数量应纳税额汽油1.12 1.40 1.52柴油0.941.10 1.20石脑油1.12 1.40 1.52溶剂油1.12 1.40 1.52润滑油1.12 1.40 1.52燃料油0.941.101.20航空煤油0.94——1.10——1.20——合计-————本期减（免）税额： 声明此纳税申报表是根据国家税收法律、法规规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
2015年国家税务总局公告汇总及解读
2015年国家税务总局公告汇总及解读1、国家税务总局公告2015年第1号《关于《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会对所得和财产避免双重征税的协定》及议定书生效执行的公告》2、国家税务总局公告2015年第2号《关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告》3、国家税务总局公告2015年第3号《关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》4、国家税务总局公告2015年第4号《关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》5、国家税务总局公告2015年第5号《关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》6、国家税务总局公告2015年第6号《关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》7、国家税务总局公告2015年第7号《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》8、国家税务总局公告2015年第8号《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》9、国家税务总局公告2015年第9号《关于发布适用启运港退（免）税政策的运输企业及运输工具名单的公告》10、国家税务总局公告2015年第10号《关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》11、国家税务总局公告2015年第11号《关于《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告》12、国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部公告2015年第12号《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》13、国家税务总局公告2015年第13号《关于中日税收协定适用于日本新开征地方法人税的公告》14、国家税务总局公告2015年第14号《关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告》15、国家税务总局公告2015年第15号《关于修订《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的公告》16、国家税务总局公告2015年第16号《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》17、国家税务总局公告2015年第17号《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》18、国家税务总局公告2015年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》19、国家税务总局公告2015年第19号《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(2016年8月1日第五条、附件1、附件2同时废止)20、国家税务总局公告2015年第20号《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》21、国家税务总局国家能源局公告2015年第21号《关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》22、国家税务总局公告2015年第22号《关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告》23、国家税务总局公告2015年第23号《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（自2016年6月1日起作废）24、国家税务总局公告2015年第24号《关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第四批）的公告》25、国家税务总局公告2015年第25号《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》26、国家税务总局公告2015年第26号《关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告》27、国家税务总局公告2015年第27号《关于发布《营业税减免税明细申报表》的公告》28、国家税务总局公告2015年第28号《关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》29、国家税务总局公告2015年第29号《关于出口退（免）税有关问题的公告》华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》31、国家税务总局公告2015年第31号《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》32、国家税务总局公告2015年第32号《关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》33、国家税务总局公告2015年第33号《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》34、国家税务总局公告2015年第34号《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》35、国家税务总局公告2015年第35号《关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》36、国家税务总局公告2015年第36号《关于发布增值税发票系统升级版开票软件数据接口规范的公告》37、国家税务总局公告2015年第37号《关于白酒消费税最低计税价格核定问题的公告》38、国家税务总局公告2015年第38号《关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》39、国家税务总局公告2015年第39号《关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》权）划转企业所得税征管问题的公告》41、国家税务总局公告2015年第41号《关于发布《境外旅客购物离境退税管理办法(试行)》的公告》42、国家税务总局公告2015年第42号《关于国有粮食购销企业销售粮食免征增值税审批事项取消后有关管理事项的公告》43、国家税务总局公告2015年第43号《关于发布《税收减免管理办法》的公告》[全文失效]44、国家税务总局公告2015年第44号《关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》45、国家税务总局公告2015年第45号《关于规范成本分摊协议管理的公告》46、国家税务总局公告2015年第46号《关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》47、国家税务总局公告2015年第47号《关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》48、国家税务总局公告2015年第48号《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》49、国家税务总局公告2015年第49号《关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》50、国家税务总局公告2015年第50号《关于简化个人无偿赠与不动产土地使用权免征营业税手续的公告》51、国家税务总局公告2015年第51号《关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告》52、国家税务总局公告2015年第52号《关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》53、国家税务总局公告2015年第53号《关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》54、国家税务总局公告2015年第54号《关于取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批事项有关管理问题的公告》55、国家税务总局公告2015年第55号《关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》56、国家税务总局公告2015年第56号《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》57、国家税务总局交通运输部公告2015年第57号《关于城市公交企业购置公共汽电车辆办理免征车辆购置税手续问题的公告》58、国家税务总局公告2015年第58号《关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告》59、国家税务总局公告2015年第59号《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》60、国家税务总局公告2015年第60号《关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告》61、国家税务总局公告2015年第61号《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》62、国家税务总局公告2015年第62号《关于修订《废弃电器电子产品处理基金申报表》的公告》63、国家税务总局公告2015年第63号《关于两项证券（股票）交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告》64、国家税务总局公告2015年第64号《关于化肥恢复征收增值税后库存化肥有关税收管理事项的公告》65、国家税务总局公告2015年第65号《关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》66、国家税务总局公告2015年第66号《关于修订纳税人识别号代码标准的公告》67、国家税务总局公告2015年第67号《关于契税纳税申报有关问题的公告》68、国家税务总局公告2015年第68号《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》69、国家税务总局公告2015年第69号《关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》70、国家税务总局公告2015年第70号《关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》71、国家税务总局公告2015年第71号《关于简化契税办理流程取消（无）婚姻登记记录证明的公告》72、国家税务总局公告2015年第72号《关于动物尸体降解处理机蔬菜清洗机增值税适用税率问题的公告》73、国家税务总局公告2015年第73号《关于发布《减免税政策代码目录》的公告》74、国家税务总局公告2015年第74号《关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》75、国家税务总局公告2015年第75号《关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告》76、国家税务总局公告2015年第76号《关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》77、国家税务总局公告2015年第77号《关于发布增值税发票系统升级版与税控收款机数据接口规范的公告》78、国家税务总局公告2015年第78号《关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第五批）的公告》79、国家税务总局公告2015年第79号《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》80、国家税务总局公告2015年第80号《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》81、国家税务总局公告2015年第81号《关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》82、国家税务总局公告2015年第82号《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》83、国家税务总局公告2015年第83号《关于发布《车船税管理规程（试行）》的公告》84、国家税务总局公告2015年第84号《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》85、国家税务总局公告2015年第85号《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》86、国家税务总局公告2015年第86号《关于明确有机肥产品执行标准的公告》87、国家税务总局公告2015年第87号《关于公布税务行政许可事项目录的公告》88、国家税务总局公告2015年第88号《关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告》89、国家税务总局公告2015年第89号《关于发布《市场采购贸易方式出口货物免税管理办法（试行）》的公告》90、国家税务总局公告2015年第90号《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》91、国家税务总局公告2015年第91号《关于取消销货退回消费税退税等两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》92、国家税务总局公告2015年第92号《关于明确若干营业税问题的公告》93、国家税务总局公告2015年第93号《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》94、国家税务总局公告2015年第94号《关于发行2015年印花税票的公告》95、国家税务总局公告2015年第95号《关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告》96、国家税务总局工业和信息化部公告2015年第96号《关于设有固定装置非运输车辆信息采集的公告》97、国家税务总局公告2015年第97号《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》98、国家税务总局公告2015年第98号《关于发布《社会保险费及其他基金规费文书式样》的公告》99、国家税务总局公告2015年第99号《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》。
国家税务总局公告2015年第33号——国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告
国家税务总局公告2015年第33号——国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.05.08•【文号】国家税务总局公告2015年第33号•【施行日期】2015.05.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告国家税务总局公告2015年第33号《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号）和《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）发布后，各地陆续反映在非货币性资产投资企业所得税政策执行过程中有些征管问题亟需明确。
经研究，现就非货币性资产投资企业所得税有关征管问题公告如下：一、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
二、关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。
三、符合财税〔2014〕116号文件规定的企业非货币性资产投资行为，同时又符合《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）等文件规定的特殊性税务处理条件的，可由企业选择其中一项政策执行，且一经选择，不得改变。
四、企业选择适用本公告第一条规定进行税务处理的，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年企业所得税汇算清缴时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）中“A105100 企业重组纳税调整明细表”第13行“其中：以非货币性资产对外投资”的相关栏目，并向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》（详见附件）。
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正)
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正) 文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2015.04.24•【文号】主席令第23号•【施行日期】2015.04.24•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正）目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条【立法目的】为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条【适用范围】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条【依法进行税收工作】税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条【纳税人、扣缴义务人】法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
(国家税务总局公告2015年第20号)国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告
国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告国家税务总局公告2015年第20号消息来源：中税网为落实国务院第83次常务会议决定，鼓励和引导间个人投资，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定，现就落实个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题公告如下：一、非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
二、非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。
三、纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
四、纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。
五、非货币性资产原值为纳税人取得该项资产时实际发生的支出。
纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值。
六、合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用。
七、纳税人以股权投资的，该股权原值确认等相关问题依照《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号发布）有关规定执行。
八、纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》（见附件）、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。
2015年4月1日之前发生的非货币性资产投资，期限未超过5年，尚未进行税收处理且需要分期缴纳个人所得税的，纳税人应于本公告下发之日起30日内向主管税务机关办理分期缴税备案手续。
国家税务总局公告2015年第30号――关于发布《中华人民共和国非居民
国家税务总局公告2015年第30号――关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告【法规类别】企业所得税【发文字号】国家税务总局公告2015年第30号【修改依据】国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2015.04.30【实施日期】2015.07.01【时效性】已被修改【效力级别】部门规范性文件国家税务总局公告（2015年第30号）关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告为进一步规范和加强非居民企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关规定，现将国家税务总局修订的《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）》《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相应填报说明予以发布，并就有关事项公告如下：一、《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》适用于非居民企业预缴季度税款时填报。
《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》适用于非居民企业年度企业所得税汇算清缴时填报，其中附表《金融企业收入明细表》、《金融企业支出明细表》和《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》，由特定行业企业填报，一般企业无需填报。
《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）》适用于非居民企业预缴季度税款、年度企业所得税汇算清缴时填报，同时，不构成常设机构和国际运输免税申报也使用本表。
二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》适用于扣缴义务人，包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人，以及扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报的纳税人，按次或按期扣缴或申报企业所得税税款时填报。
国家税务总局公告2015年第48号 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告
国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告国家税务总局公告2015年第48号2015.6.24企业所得税汇算清缴报送及留存备查资料、优惠政策取消备案后的12个问题解答（2017天津国税）<天津市国家税务局>根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）和《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）等有关规定，现对企业重组业务企业所得税征收管理若干问题公告如下：一、按照重组类型，企业重组的当事各方是指：（一）债务重组中当事各方，指债务人、债权人。
（二）股权收购中当事各方，指收购方、转让方及被收购企业。
（三）资产收购中当事各方，指收购方、转让方。
（四）合并中当事各方，指合并企业、被合并企业及被合并企业股东。
（五）分立中当事各方，指分立企业、被分立企业及被分立企业股东。
上述重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人。
当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。
二、重组当事各方企业适用特殊性税务处理的（指重组业务符合财税〔2009〕59号文件和财税〔2014〕109号文件第一条、第二条规定条件并选择特殊性税务处理的，下同），应按如下规定确定重组主导方：（一）债务重组，主导方为债务人。
（二）股权收购，主导方为股权转让方，涉及两个或两个以上股权转让方，由转让被收购企业股权比例最大的一方作为主导方（转让股权比例相同的可协商确定主导方）。
（三）资产收购，主导方为资产转让方。
（四）合并，主导方为被合并企业，涉及同一控制下多家被合并企业的，以净资产最大的一方为主导方。
（五）分立，主导方为被分立企业。
企业所得税季度预缴和年度纳税申报表B类版及填报说明
中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属时期：年代日至年代日纳税人辨别名：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的公司填报收入总数1减：不收税收入2免税收入3此中:国债利息收入4地方政府债券利息收入5 应按收入总数纳审定应纳税切合条件居民公司之间股息盈利等权益性利润 6税所所得额切合条件的非营利组织收入 7得额其余免税收入 : 8的应税收入额（ 1 行-2 行-3 行） 9计算税务机关审定的应税所得率（%）10应纳税所得额（9行×10行）11成本花费总数12 按成本花费审定应纳税税务机关审定的应税所得率（%）13所得额应纳税所得额[12行÷(100%－13行)×13行]14税率（25%）15 应纳所得税额的计算应纳所得税额（11行×15行或14行×15行）16减：切合条件的小型微利公司减免所得税额17此中：减半收税18 应补（退）所得税额的计算已预缴所得税额19应补（退）所得税额（16行-17行-19行）20二、以下由税务机关审定应纳所得税额的公司填报税务机关审定应纳所得税额21预缴申报时填报能否属于小型微利公司：是□否□所属行业：从业人数：年度申报时填报财产总数：国家限制和严禁行业:是□否□谨申明：此纳税申报表是依据《中华人民共和国公司所得税法》、《中华人民共和国公司所得税法实行条例》和国家有关税收规定填报的，是真切的、靠谱的、完好的。
法定代表人（署名）：年代日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年代日代理申报日期：年代日受理日期：年代日国家税务总局监制填报说明一、合用范围本表由推行审定征收公司所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳公司所得税时使用。
企业所得税季度预缴和纳税申报表B类版及填报说明
中华人民共和国企业所得税月季度预缴和年度纳税申报表B类,2015年版税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元列至角分国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月季度申报缴纳企业所得税时使用;实行核定应税所得率方式的纳税人,年度汇算清缴使用本表;二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月季度第一日至所属期月季度最后一日;年度中间开业的,“税款所属期间”为当月季开始经营之日至所属月季度的最后一日;次月季度起按正常情况填报;2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码15位;3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称;三、具体项目填报说明一应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写;第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额;2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入;3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益;第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数;4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入;5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入;6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况;不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益;7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知财税〔2009〕122号等规定,符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入,不包括营利性收入;8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码;9.第9行“应税收入额”：根据相关行次计算填报;第9行=第1行-2行-3行;10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率;11.第11行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报;第11行=第9行×10行;12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报;第12行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额;13.第13行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率;14.第14行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报;第14行=第12行÷100%-第13行“应税所得率”×第13行;二应纳所得税额的计算1.第15行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率;2.第16行“应纳所得税额”：1按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第11行×15行;2按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第14行×15行;三应补退所得税额的计算1.第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额;包括减按20%税率征收减低税率政策和减按10%税率征收减半征税政策;享受减低税率政策的,本行填写本表第11行或第14行×5%的积;享受减半征税政策的,本行填写本表第11行或第14行×15%的积；同时填写第18行“减半征税”;2.第19行“已预缴所得税额”：填报当年累计已经预缴的企业所得税额;3.第20行“应补退所得税额”：根据相关行计算填报;第20行=第16行-17行-19行;当第20行≤0时,本行填0;四由税务机关核定应纳所得税额的企业填报第21行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额小型微利企业填报核减减免税额之后的数额;税务机关统计小型微利企业减免税时,按照该行次数额,根据情况倒算减免税数额;五小型微利企业判定信息的填报1.预缴申报时本栏次为必填项目,填写“是否属于小型微利企业”;1核定应税所得率征收的纳税人：①纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,本年预缴时,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”;②本年度新办企业,“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”;③上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,应纳税所得额不符合小微企业条件的,预计本年度会计利润符合小微企业条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件,选择“否”;④纳税人第1季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未结束,可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”;⑤不符合小型微利企业条件的,选择“否”;2核定应纳税额的纳税人：核定定额征收纳税人,换算应纳税所得额大于30万的填“否”,其余填“是”;2.年度申报时填写小型微利企业相关指标,本栏次为必填项目;1“所属行业”：填写“工业”或者“其他”;工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业；除工业以外的行业填写“其他”;2“从业人数”：指与企业建立劳动关系的职工人数,以及企业接受劳务派遣用工人数之和;从业人数填报纳税人全年季度平均从业人数,具体计算公式如下：季度平均值=季初值+季末值÷2全年季度平均从业人数=全年各季度平均值之和÷43“资产总额”：填报纳税人全年季度资产总额平均数,计算方法同“从业人数”口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数;4“国家限制和禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业,选择“是”,其他选择“否”;四、表内表间关系1.第9行=第1行-第2行-第3行;2.第11行=第9行×第10行;3.第14行=第12行÷100%-第13行×第13行;4.第16行=第11行或第14行×第15行;5.第17行=第11行或第14行×15%或5%的积;6.第20行=第16行-第17行-第19行;当第20行≤0时,本行填0;小型微利企业2015年4季度预缴和定率征税小型微利企业2015年度汇算清缴填报说明一、查账征收小型微利企业预缴申报略二、核定征税的小型微利企业2015年10月1日后预缴和2015年度汇算清缴申报核定应税所得率的小型微利企业,2015年第4季度或2015年10至12月预缴和2015年度汇算清缴时,使用国家税务总局公告2015年第31号文件之附件2中华人民共和国企业所得税月季度预缴和年度纳税申报表B类,2015年版以下简称企业所得税预缴和年度申报表B类;企业所得税预缴和年度申报表B类填报说明第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”之第2、3段,“享受减低税率政策的,……同时填写第18行‘减半征税’”等内容,改按以下情况填报：一实际利润额或应纳税所得额≤20万元的小型微利企业当企业所得税预缴和年度申报表B类第11行或第14行≤20万元时,本行等于第11行或第14行×15%的积,同时填写第18行“减半征税”;二2015年10月1日后成立的小型微利企业当企业所得税预缴和年度申报表B类第11行或第14行≤30万元时,本行等于第11行或第14行×15%的积,同时填写第18行“减半征税”;三2015年9月30日前成立,实际利润额或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业当企业所得税预缴和年度申报表B类第11行或第14行>20万元且≤30万元时,本行等于第11行或第14行×15%×2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数+第11行或第14行×5%×2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数;其中第11行或第14行×15%×2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数,同时填写第18行“减半征税”;为简化计算,这部分小型微利企业可以按照小型微利企业所得税优惠比例查询表附件第三部分计算填报该项优惠政策;三、小型微利企业所得税优惠比例查询表及查询说明1.本表由2015年10月1日不含之前成立的,年应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用;2.“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次,查询申报税款所属期的对应优惠情况;3.“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%减半征税的综合优惠情况,“其中减半”是指所享受减半征税的优惠情况;以这两个优惠率与本期累积实际利润额/应纳税所得额的乘积,查账征税的小微企业填写31号公告之附1－3表“符合条件的小型微利企业”、“其中：减半征税”行“累计金额”列；定率征税的小微企业填写31号公告之附件2企业所得税预缴和年度申报表B类第17行、18行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”、“其中：减半征税”行“累计金额”列;案例1：A小型微利企业成立于2015年5月10日,截止11月30日的累计会计利润25万元,按月申报缴纳11月份的税款;其在12月征期中,应享受优惠税额=25×%=万元,减半征税=25×%=万元;上述两个金额分别填写申报表中“符合条件的小型微利企业”和“其中：减半征税”行的“累计金额”列;案例2：B小型微利企业成立于2014年10月24日,按季度申报所得税,截止2015年12月31日,其应纳税所得额或会计利润为万元,其2016年1月份申报2015年第4季度税款时,应享受优惠税额=×%=万元,减半征税=×%=万元;上述两个金额分别填写申报表中“符合条件的小型微利企业”和“其中：减半征税”行的“累计金额”列;。
2015年度纳税申报期限总结
2015年度纳税申报期限总结1.增值税纳税期限根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。
2.消费税纳税期限按照《消费税暂行条例》规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或以1 个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
3.营业税纳税期限.营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
.纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
4.资源税纳税期限资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，纳税人的纳税期限由主管税务机关根据实际情况具体核定。
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四月（清明节）
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五月（五一节）
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11月16日
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重庆市国家税务局全年各月份国税各税种申报征收期表
2015年度公告时间：2014年12月25日
申报
征
收期
增值税与消费税
企业所得税（含废弃电器电子产品处理基金）
个人利息所得税
申报征收（包括防伪税控数据抄报）
季（月）
月
一月（元旦）
起
1月4日
1月4日
1月4日
止
1月19日
1月19日
1月19日
二月（春节）
起
2月2日