我国商业银行风险审计发展之路

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绩效审计：我国商业银行内部审计发展的必然趋势

绩效审计是２０世纪中期随着国际经济金融一体化的而发展起来的，它因适应世界经济发展的客观要求而具有很强的生命力。国际上２世纪９００年代完成了以传统财务审计向效益审计为中心的转变，并在国外得到迅速发展，今美国效益审计占８％以上，且这种发展现０而
素，提出提高经济效益的合理建议．进被审单位不断并促提高经营管理水，努力实现最佳投入产出关系和经济利
润最大化目标。
绩效审计是我国商业银行内部审计转型发展的必然趋
势，银行精细化管理的必然要求，实现 “ 终走在中是是始国经济现代化的最前列，为世界一流银行 ” “ 客户成和为
收稿日期：０９０ — ３２ｏ — ２１作者简介：曾凡良（９１）男，南财经大学硕士研究生，１７一，西高级经济师，际注册内部审计师，国现供职于中国建
过剩的双重困境，上多数大银行已经上市银行，然要加必按有关国际规则开展工作．对银行风险管理能力、利这盈能力和可持续发展能力均提出了更高要求，这一切都要求我国商业银行必须实行精细化管理。【而绩效审计是１１促进管理层实施精细化管理的有力手段和有效途径。

商业银行国内保理业务风险环节及审计对策

商业银行国内保理业务风险环节及审计对策商业银行国内保理业务风险环节及审计对策随着我国经济的快速发展，商业银行国内保理业务也得到了迅速发展。

然而，保理业务的风险也随之增加。

本文将从保理业务的风险环节入手，探讨商业银行国内保理业务的风险及审计对策。

一、保理业务的风险环节1. 客户风险商业银行在开展保理业务时，需要对客户进行风险评估。

客户的信用状况、经营状况、行业背景等因素都会影响到保理业务的风险。

如果客户的信用状况不佳，或者经营状况不稳定，那么商业银行在开展保理业务时就需要采取更加谨慎的态度。

2. 合同风险保理业务的核心是合同，商业银行需要对合同进行审查，确保合同的合法性和有效性。

如果合同存在漏洞或者不合法，那么商业银行在开展保理业务时就会面临更大的风险。

3. 资金风险保理业务的核心是资金，商业银行需要对资金进行管理和控制。

如果资金管理不当，或者资金流动性不足，那么商业银行在开展保理业务时就会面临更大的风险。

二、审计对策1. 客户风险评估商业银行在开展保理业务时，需要对客户进行风险评估。

审计人员可以通过客户的财务报表、经营状况、行业背景等信息，对客户的信用状况进行评估。

如果客户的信用状况不佳，或者经营状况不稳定，那么审计人员就需要提出相应的风险提示。

2. 合同审查商业银行在开展保理业务时，需要对合同进行审查。

审计人员可以通过对合同的合法性和有效性进行审查，确保合同不存在漏洞或者不合法的情况。

如果合同存在漏洞或者不合法，那么审计人员就需要提出相应的风险提示。

3. 资金管理和控制商业银行在开展保理业务时，需要对资金进行管理和控制。

审计人员可以通过对资金的流动性、资金管理制度等方面进行审查，确保资金管理和控制的有效性。

如果资金管理不当，或者资金流动性不足，那么审计人员就需要提出相应的风险提示。

综上所述，商业银行国内保理业务的风险环节主要包括客户风险、合同风险和资金风险。

审计人员可以通过客户风险评估、合同审查和资金管理和控制等方面进行审计，确保商业银行国内保理业务的风险得到有效控制。

论我国商业银行内部审计风险

商业银行内部审计风险就是商业银行内部审计部门和人员未能发现商业银行经营管理活动中的违规行为以及经营管理信息中存在虚假信息，从而导致自身承担责任、给商业银行带来风险损失和不良影响的可能性。随着内部审计事业的不断发展，内部审计风险问题日益受到重视，已成为当前迫切需要解决的问题。
制和大量冗余数据的存在，都极大地影响了计算机审计结果
的准确性。３．内部审计风险范围的广泛性。商业银行内部审计范围
（二）遵循立法技术规范。合理设计具体内容
是科学安排章节，使其内部层次合理而符合实际。对监狱警察的权利和义务，罪犯的权利和义务在《监狱法》中应各自表述，独立成章。对监狱企业生产作为劳动改造罪犯的最重要载体也应有独立成章。对监狱的体制编制、机构设置、器材装备、经费保障等也应独立成章，等等。二是修改某些条款不恰当的语句，使之准确规范。《监狱法》作为规
不致产生歧义。三是强化执法监督机制，建立公正、规范、高效、有序的监督制度体系，确保监狱的一切执法行为都有法可依。（三）与时俱进、及时吸收最新刑事政策
程序和要求，保障《刑法》的顺利实施。《监狱法》作为刑事执行的主体法律，应当吸取修改之后《刑法》、《刑事诉讼法》的精神内容，在其立法的理念、技术、内容上与《刑法》、《刑事诉讼法》保持一致，从而实现刑事法律体系本身内容和风格上的协调和平衡。罪犯在监狱服刑期间，其恶习不可能在短期内完全消失，因而罪犯在监狱内继续违规违纪是不可避免的。这就要求《监狱法》在处理罪犯的违规违纪问题上做

浅析商业银行的非现场审计发展趋势

对象的精准性。四、非现场审计的开发背景
（一）监测及时、预警有效。商业银行定期从会计、信贷管理等系统导人数据，或与生产系统数据库直接建立数据链接，实现了对信息系统全流程时时风险监测，能够对商业银行日常经营操作中的违规危及行为做出迅速反应，防范资金风险、信用风险等。（二）全面防范审计风险。审计人员通过通用审计软件，结合审计人员对内控风险的全面分析，及时审计分现场审计模型，按期（年、月、日）、按机构、按风险等级揭示经营管理的系统风险、操作风险等，对商业银行内部控制实现全流程监控。（三）逐步提升审计的准确性。非现场审计通过计算机系统，直接调阅被审计对象的经营管理信息及数据，通过非现场审计系统进行梳理分析，目标用户是所有审计人员，而不局限于非现场审计人员，从数据的采集上，规避了被审计行人为调整、修改等风险，信息全面、真实、有效。（四）逐步提高了审计的独立性。非现场审计通过计算机系统，远程调阅被审计对象的经营管理信息及数据，与被审计行没有物理接触，并且对数据信息的采集具有主动性、灵活性，规避了信息收集及传递过程中的道德风险，规避了以往依靠对被审计行提供资料的信息的独立性风险，降低了审计风险。三、非现场审计与传统审计相比具备的特点：１．审计方式的特殊性。随着商业银行规模化和信息化发展，现场审计的传统审计方式显得浪费且低效。信息技术的发展使远程审计程序即非现场审计的实施成为可能。非现场审计的实施地点不是在被审单位现场，而通常是在远离被审机构的其他审计工作场所，即所谓的非现场。这种不在被审单位现场办公的特殊方式是将非现场审计与传统审计区分开来的首要特征。２．审计手段的先进性。以往的审计通常是在被审现场通过调阅大量报表、账目、文字记录等相关资料来手工查找风险点，在庞大的数据网络面前已显得力不从心。非现场审计借助计算机、网络、远程等现代化信息处理和传递方式，实现了计算机海量存储、高速处理与审计分析模型的有机融合，使大部分审计工作从纷繁复杂的账表资料中解脱出来，实现审计的非手工操作，节约了审计时间，提高了审计效率和审计

商业银行的内外部审计和风险审计

商业银行的内外部审计和风险审计商业银行作为金融机构，为了确保其运营的合规性、风险管理的有效性，以及内部控制的健全性，需要进行内外部审计和风险审计。

本文将分别对这三种审计进行介绍，旨在深入了解商业银行的审计体系，以及其对风险管理和治理的重要性。

一、内部审计内部审计是指由商业银行内部委派专门的内部审计团队对其内部管理和运营进行审计的过程。

内部审计的目的是评估银行的风险管理、内部控制和治理流程的有效性，提供改善建议，并确保其运营活动符合法规和政策。

内部审计的主要职责包括风险评估、内部控制评估、合规性审查等。

首先，内部审计团队需要评估风险管理体系的有效性，通过对商业银行的业务和操作进行审查，识别和评估可能存在的风险，并提供相应的改进意见。

其次，内部控制评估是核查商业银行内部控制制度和程序是否健全，确保资产安全和交易准确性。

最后，合规性审查是审查商业银行的运营活动是否符合相关法规和政策要求。

内部审计的优势在于，审计团队对商业银行的业务和内部机制有更深入的了解，并能够提供专业的改进意见。

然而，由于内部审计团队是由银行内部组织的，独立性可能受到一定限制。

二、外部审计外部审计是指由独立的注册会计师事务所或专业审计机构对商业银行的财务报表和相关信息进行审查的过程。

外部审计的目的是验证商业银行的财务报表的真实性和准确性，保证其符合会计准则和法规要求。

外部审计的主要任务包括审计财务报表、核查内部控制体系、评估风险管理等。

审计师通过检查和验证商业银行的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确认其真实性和准确性。

同时，审计师会审查商业银行的内部控制体系，评估其健全性和有效性，并提出改进建议。

此外，外部审计还会调查商业银行的风险管理体系，确保其能够有效应对各类风险。

外部审计的优势在于，审计师具有独立性和专业知识，能够对商业银行的财务报表和内部控制进行客观、全面的评估。

同时，外部审计也提高了商业银行的透明度和公信力。

三、风险审计风险审计是指对商业银行的风险管理和控制进行审查的过程。

我国商业银行全面风险管理初探

（三）配套机制建设。务从发起剑终结实现全过程的风险管理监控。全员参与要求银行需严格划分汁算机信息系统开发部门、管理部门与应个行川承担整体ＪｘＬ险管理目标，．Ｉ芾事会，Ｉ－＂至每一名员用部门的职责，建立和健企计算机风险防范的制度，确保计算Ｉ：部应承担相Ｉ廊的风险管理ｌｆ｝｛。机信息系统设备、数据、系统安企羽Ｊ系统环境的安氽。其巾，银三、国外商业银行风险管理模式的分析与借鉴行计算机系统安全平台包括渠道层、交换平台、核心业务、数据花旗集团董事会下没花旗集团风险管理委员会，由首席风仓库ｌ柜台业务。险官担任委员会土席。委员会负１ｉｆ核花旗集团的风险政策除此之外，商业银行的战略管理、人力资源管理、企业文化和标准：核花旗集的土要风险敞门，特别是跨业务单元经等也是构建全面风险管理的重要条件。当然，在风险管理的三营活动的风险收益状况：核当前的和Ｅ在 …现的风险问题，道防线巾，依然存在着一些问题，如防线的设置受时约水，不以保证能够采取生动的对策，ｆ：制定彳丁效的计划；Ｔｉｆ核包括政策、能达剑及时彳丁效地控制。人员、信息、过程平 ¨ 系统在内的风险管理的基础架构等职责。六、总结与展望德意志银行是 …资ｌ者土导型的商业银行，其风险管理模式我阳商业银行个面风险管理摊进工作还处于起步阶段，存是在股东人会Ｆ设１，：ｊ｛｛ｃ事会，而蕞事会下又没风险管委员在着理论与实践的双币＝落后．氽面风险管翌卫是…个紧迫而义必会用Ｉ稽核Ⅲ 汁委员会。峨事会是银行风险管理的最高决策机我商业银行全面风险管理体系的构，比蒂事会卜的风险管理委员会Ｉ稽核审计委员会更具风险须衙序渐进的过程此，并使之形成一个统一、协调的管的权威性。除执行风险管理委员会的风险管理的总体决构建应着最从这儿个方面入手，丁机体。然而，在当前我删Ｉ１』场经济尚不完善、金融环境日趋策外，德意志银行风险经理还必须服从事会对银行风险个程彳复杂、商业银行制度尚未建立的形势Ｆ，本文所捉及的全面风督的指导。险管模式在国内商业银运用巾仍有待于实践的ｌ进 …步榆由此可见，『夕商业银｛Ｊ：成熟的令面风险管理体系Ｉ科学验利完善。口的险管办法。为我…建羽ｌ完善风险管理体系提供了可以

浅谈我国商业银行内部审计现状及对策

现代商业MODERN BUSINESS15随着国内经济的持续增长和国际金融市场的逐步开放，中国金融业面临空前机会，业务发展将迅速提升。

商业银行在改制上市的新形势下竞争日趋激烈，为了增强在国内外市场上的竞争力，商业银行迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制。

这就对内部审计提出了新的要求，要求内部审计突破传统的财务审计范畴，利用自己处于金融企业内部、比较熟悉企业生产经营管理的有利地位，深入到企业经营活动的广阔领域开展审计工作，和各管理部门建立经营伙伴关系，协助管理当局改善经营管理，提高经济效益，为组织增加价值做好服务。

我们要通过不断更新审计方式，引进现代内部审计理念，提升内部审计在商业银行地位，实现内部审计的增值。

一、我国商业银行内部审计存在的主要问题我国商业银行内部审计模式在经历了从账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计的演进过程后，已逐步建立起一个日趋完善的内部审计机制，但是，与完善的银行业公司治理标准相比，仍存在一定差距。

主要表现在以下几个方面：（一）内部审计理念陈旧目前我国商业银行内部审计的重心仍是合规性审计，对公司治理、内部控制和风险管理尚无过多涉及。

内部审计业务仍停留在传统的查错防弊及对财务活动的监督检查上，局限于查处一些具体违法违规问题，只注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合规、合法浅谈我国商业银行内部审计现状及对策车成文　烟台市商业银行稽核监督部　烟台　２６４０００【文章摘要】近年来，我国商业银行内部审计内容不断深化，获得了很大发展，但是与国际先进银行相比还有一定的不足，本文针对我国商业银行内部审计现状，提出相应对策。

【关键词】商业银行；内部审计；现状；对策等，缺乏对信贷资产质量、风险责任、经济效益进行事前和动态的审计和监督，更缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等做出事前的总体评价和建议，真正意义上的审计咨询活动在银行内部审计工作中并不常见。

商业银行审计

商业银行审计商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金储备、信贷投放和金融风险管理等关键职责。

为保证其运营的合规性和健康发展，商业银行需要定期进行审计。

本文将介绍商业银行审计的目的、过程、方法以及对于银行运营的重要意义。

一、审计的目的商业银行审计的目的是对银行的财务状况、业务活动和内部控制进行全面、系统的评估。

通过审计，可以发现并解决潜在的风险和问题，保证银行运营的安全稳定。

同时，审计还可以验证银行遵守法规和各项规定的情况，并对银行的经营绩效进行评估。

二、审计的过程商业银行审计的过程包括以下几个关键步骤：1. 审计计划：审计机构根据银行的具体情况和风险特征，制定审计计划。

该计划包括审计的范围、目标、方法和时间安排等。

2. 审计准备：审计机构与银行合作，获取与审计相关的信息和文件，明确审计的范围与方向。

3. 内部控制评价：审计机构对银行的内部控制制度进行评价，确定其合规性和有效性，发现潜在的风险和问题。

4. 风险评估：审计机构评估银行所面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等，并提出相应的防范和管理建议。

5. 业务审计：审计机构对银行的各项业务进行审计，包括贷款业务、存款业务、投资业务等，确保业务操作的合规性和合理性。

6. 财务审计：审计机构对银行的财务报表进行审计，验证报表的真实性和准确性。

7. 风险预警和问题解决：审计机构以及时发现可能导致风险的问题，并提出解决方案，确保银行的稳健经营。

8. 审计报告：审计机构根据审计结果，编制审计报告，对银行的财务状况、业务运营和内部控制提出评价和建议。

三、审计的方法商业银行审计采用的方法主要包括以下几种：1. 抽样检查：审计机构通过抽取样本，对银行的具体业务和账务进行检查，以了解整体运作情况。

2. 文件审查：审计机构对银行的各类文件和凭证进行审查，验证其合规性和真实性。

3. 内部沟通：审计机构与银行的内部人员进行交流，了解银行的内部运作和控制制度。

风险导向审计在我国商业银行中的应用现状及发展趋势探讨

中共济南市委党校学报・２／２０１３
风险导向审计在我国商业银行中的
应用现状及发展趋势探讨
陈鹾
摘要：作为现代内部审计的一种方法，风险导向审计在我国商业银行领域的应用仍处于初级阶段，商业银行界亦未
出台系统性的风险导向内部审计理论和实践的研究成果。但是，由美国次级债诱发的全球性经济危机的发生，使西方商业银行遭到了重创，因此，研究风险导向审计在我国商业银行的应用现状，对于促进和完善商业银行内部审计体系，提升其风险识别和抵御能力，具有重要的理论和现实意义。从风险导向审计的理论演变、现阶段风险导向审计在商业银行中的应用、存在的问题及应采取的对策等方面，阐述探讨现代风险导向审计在我国商业银行业中的发展趋势。
理论及运用的认识有待深化。
而银行有着良好的计算机信息技术平台。从现代风险导向
一
、
现代风险导向审计是
审计的本质来看，要从宏观、微观不同层面对被审单位进
商业银行内部审计的必然选择
金融是经济的核心，银行是国民经济的命脉，然而，
内人士对风险导向审计的实施表示怀疑和担忧，引发了学界和业界对现代风险导向审计更深入和激烈的探讨和争论；２００７年下半年以来，由美国次级债诱发的全球性的金融危

我国商业银行内部审计风险控制

以此提高信用等级，套取办理票据支付到期票据款项的企业，续签发银行继控制的风险。这三种风险不是单独地发生调查，企业的欺骗行为往往会使其到期承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期承作用，是相互制约、互影响的。于固的信用。而相对（）有风险和控制风险，审计人员虽然不能加不能按时还贷，造成贷款大量逾期使用，兑汇票款项：２为逃避上级行授权控制，采取拆分手法，将一笔拆分成几笔签发；以控制，但却能根据其所掌握的情况进行到头来银行不得不大量背书垫款。（）二内部环境的变化加大了控制风（）自放宽保证金收取比例或放松抵押３擅评估，如评估不准确会加大检查风险，反
一
业的风险。
技术的发展，银行绝大多数业务由相应的
审计风险的概念及特性的广泛运用从内部控制角度说，一方面许审计风险目前在理论界还没有统一险加大的因素（外部环境的复杂性加大了固有多业务环节由人控变为机控使控制得到一）的概念，但其内涵概括起来可以描述为：
对不险的内外部因素着手，探讨当前形势下我其审计形象：审计人员来说，仅损害这就在客观上加大了控制风险。二是随着计算机的广泛应用和网络而甚至失去职们为什么要更加重视审计风险及如何能到个人形象，面临被处罚、控制与防范审计风险。
在尤其是基层行面风险与被审计对象的内部控制水平有关，有风险。例如，票据贴现大肆扩张的今中面临越来越大的困难，

商业银行审计风险及管控措施探索

商业银行审计风险及管控措施探索一、概述商业银行是金融行业的重要组成部分，在经济发展和社会建设中具有重要作用。

但是，当前商业银行竞争日益激烈，风险也随之加大。

银行审计作为预防和发现风险的重要手段，在商业银行中具有重要意义。

本文将探讨商业银行审计中的风险及其管控措施。

二、商业银行审计风险2.1 内部控制不完善商业银行存在的内部控制缺陷会严重影响审计工作的开展。

典型的例如：银行内部职能分工不明确，工作流程不规范，存在越权操作等情况。

这些问题会导致对银行账户的操纵，内部审计人员审计过程中的重大瑕疵，审计结果存在偏差等问题，给企业带来损失。

2.2 操作风险商业银行内部审计存在的一个风险是操作风险。

在操作过程中，由于操作失误或疏忽，业务留下遗漏或误操作，导致审计结果出现偏差。

同时，对于银行内部审计人员而言，缺乏操作规范容易造成操作紊乱，数据不准确，阻碍审计的正常开展。

2.3 人员风险银行内部审计的人员风险主要体现在内部审计部门人员背景审核不严格，审计人员专业素质欠缺，审计质量不高等问题。

此外，还有相应的人员安全问题，例如内部审计人员携带有关客户信息未经备份存储或丢失等等。

这会导致银行内部信息闪失，会给企业带来巨大风险。

三、商业银行审计管控措施为降低商业银行审计风险，银行应引入和建立完善的审计管控措施，以保障审计质量和银行的资产安全。

下面介绍常用的商业银行审计管控措施：3.1 完善内部控制银行应该建立一个内部控制完善的体系，明确审计、内部审核、风险管理部门等职能部门的职责和任务，保证职能部门的协作达到最优状态，让每个部门都在自己的自由裁量权度内稳定地工作。

3.2 强化审计内控审计部门可以在审计过程中，制定强有力的内部审计控制，如：合规审核、执行审计、管理员工、技术审计、业务风险分析、资产保护、数据管理等。

这些措施可以明确审计程序、规范经营活动，减少审计风险。

3.3 人员管理除了建立完善的审计控制，对于审计人员本身也要加强管理。

我国商业银行内部审计风险防范

5年第5期总第期&信息决策（下半月刊）我国商业银行内部审计风险防范□王星摘要本文针对我国商业银行内部审计风险存在的原因，提出了控制风险的管理策略。

关键词商业银行内部审计风险成因风险防范中图分类号：F830．33文献标识：A商业银行内部受托经济责任的存在，使内部审计风险成为必然。

完整的内部审计风险概念，应从广义上解释，它包括审计职业风险和审计工作风险。

前者是指由于商业银行内部受托责任的存在，虽然审计人员为委托人提供的审计报告正确无误，但审计人员却因受托责任而受到伤害的风险；后者是指内部审计主体实施审计的过程中，由于不确定因素影响或者审计人员能力所限，内部审计部门对违规行为和虚假的经营信息，做出不恰当的审计结论，从而造成组织遭受损失的可能性。

本文针对我国商业银行内部审计风险存在的原因，提出了控制风险的管理策略。

一、商业银行内部审计风险成因（一）对某些内部审计事项各界认识尚不统一。

比如针对真实性的争论，审计职业界要求的是“审计过程的真实性”，即只要审计过程没有重大失误，审计人员就无需为含有差错的审计结论承担审计责任；而司法界要求的则是“审计结果的真实性”。

即必须保证审计结果真实、准确、可靠。

认识上的差异，在一定程度上加大了内部审计风险。

（二）内部审计独立性不强。

目前大部分商业银行内部审计部门在组织结构上仍未完全独立，审计人员的组织关系、经济关系一般都隶属所在分支行，不少商业银行虽已逐步建立相对独立的审计体制，实行总行垂直管理或“派出”、“交流”制度，但审计人员仍有后顾之忧，主要是审计人员的经济关系还没有完全脱离被审单位，以致审计人员在审计中发现问题后不愿或不敢毫无保留地报告，形成审计风险。

（三）商业银行监督制约机制运行不顺畅。

从商业银行内控系统的运行情况来看，由一线岗位双人、双职、双责的第一道监控防线和相关部门、相关岗位监督制约的第二道监控防线普遍存在监控不到位的问题，且或多或少存在依赖商业银行内控机制中第三道防线——内部审计部门进行监督的倾向，这在无形中加大了内部审计部门的监督压力，使得内部审计部门面临更多的风险隐患。

浅论我国商业银行风险管理问题及防范路径

浅论我国商业银行风险管理问题及防范路径
杨玲（湖南师范大学）
向于存款增量、贷款规模和银行效益等方面，忽视了对资产的安全而
摘要：风险管理是银行系统中的首要要务，良好的风险管理水平和成效直接关系到商业银行的良性可持续发展。临经济全球化和复杂多变的市场面经济环境，国商业银行面临的风险日益增多，对其在风险管理方面也提我这出了更高的要求。本文首先从宏观层面简要阐述了商业银行实行风险管理的重大意义，着分析了目前我国商业银行在风险管理范和降低风险提出了一些举措和建议。
３商业银行风险管理防范路径随着世界经济日益全球化，金融业界的风险管理日益显得复杂在金融危机条件下，商业银行必须拓宽信贷风险管理的关注范和困难。在现代世界各国的金融体系中，银行业占据着十分重要的地围，过分析引起商业银行不确定性的内、部变量，续地关注其通外持位。银行业是一个古老的行业，同时也是一个高风险行业。如果银行变化趋势，力求在商业银行的安全性、流动性、益性间找平衡，效促进业出现危机，仅会直接影响金融体系的正常运转，且会严重损害不而商业银行持续健康地发展。国民经济的发展。正因为如此，加强银行业风险的管理便成为防范金３１打破信息垄断，立和健全社会信用体制机制。的十六大．建党融风险的重点。２０世纪７０年代开始，随着银行竞争、科学技术的发提出了整顿和规范市场经济秩序，健全现代市场经济的社会信用体展以及金融管制的放松，银行业面临前所未有的风险，风险管理于是社会主义市场经济是法制经济，特别作为金融机构的逐步成为商业银行管理的核心内容，也是银行界人士日益关注的话系的战略任务。商业银行，尤其注重要建立和健全社会信用体制机制，须有立法基必题。良好的风险管理对商业银行业的经营来说既是必要条件，是必也础。目前社会信用体系无法可依的状况必须改变。必须用行政手段以备条件。０７年爆发的全球性金融危机，持续时间之长，及范围２０其波把银工个人等之广，响程度之深已再次充分说明，商业银行实行良好风险监管及商业手段，现在分散在税务机关、行、商机构的企业、影对各种信息收集起来，成一个综合性数据库。形的必要性和对经济的重要性。所有的银行业机构都应当努力改善其３２建立敏锐的风险预警机制。一是要借鉴国际先进商业银行．风险管理机制体制，加强管理过程运作研究，而作为主要借贷机构的在风险管理方面的经验，快建立和完善预警通报、加确定高风险范围商业银行，其风险管理的质量和水平显得更加突出。因此，深入研究的风险预警机制：是加快风险管理的信息化建设，用现有客户资二利并有效规避商业银行风险管理，对于增强金融系统安全性，确保国民源和历史数据，构建风险管理信息系统，为风险管理提供技术支撑，经济稳定发展，深化银行内部改革，建立和健全风险管理文化，加强真正发挥风险监测的预警功能，面提升商业银行的风险管理能力；全自身应对决策等方面具有重大深远意义。三是针对目前市场信用环境差、企业存在贷款欺诈等不良行为问题，２我国商业银行风险管理现状分析针对性地开发具有反欺诈功能的风险监测系统。目前，我国商业银行在风险管理体系建设方面还有很多薄弱环３３进一步完善商业银行内部控制制度，化监督制约机制。．强众节，行的风险管理所面临的环境是极其复杂而充满变化的，行系银银所周知，个没有免疫系统、免疫力偏低的生命体是不可能健康成一或统性的风险暴露隐患不容忽视，很多存在于银行管理之外的如经济而生命体 ” 免疫系统。因此，使商业银的欲环境、律环境、场环境等因素都对商业银行的风险管理产生了巨长的，内部控制就是企业 “ 法市行这一特殊企业不断成长壮大，必须在大力拓展各项业务的同时，就大影 Ⅱ 。外，业银行在内部控制制度上的建设依然没有依据经营向此商更加有效地推进其自身免疫系统 — — 内部控制建设，强化监督制约环境的变化对其资源进行合理的配置，控缺乏灵活性、统性、管系程机制，以保证商业银行的稳健发展。此外，应不断增强内部审计的独序性。总体而言，要体现在以下几个方面：主立性、业性、威性和有效性，保各项经营活动的有序发展，一专权确进２１缺乏有效的社会信用体制机制。信用风险是商业银行面临．步完善内控体系与监督防范体系，升监督效能。提的最大风险，也是其风险管理的重中之重。所以，社会信用水准是衡３４构建动态的银行金融风险评估模型。鉴于商业银行风险的．量银行业整体风险的决定性因素。当前，我国针对企业和个人的诚信

商业银行审计发展趋势展望

项目组
金融工具创新，拓和经营非传统业务。代信息开现技术和网络技术的广泛应用，金融创新、为各业融合提供了物质技术基础。
我国加入世界贸易组织后，金融开放过程中
近计国分关开商行成审著续融银几，十机在展业审效计，范市年家显连金场来规了秩
商业银行的这种混业经营发展趋势必将扩大
维普资讯
金融审计 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
审计对象的范围，要求审计机关将原来游离于商业银行审计之外的各种准银行业务，券、保险、证信托业务等逐渐纳入商业银行审计范围。特点，计人员如果不考虑内部控制的作用，审不依赖内部控制测试，而完全通过详细的实质性测试是根本无法完成审计工作的，也无法达到审计目的。着商业银行内部控制约束作用的增强，随商业银行审计必须进一步依赖商业银行的内部控制，通过对银行内部控制的了解、测试和评价，定内确部控制的可依赖程度，据以确定实质性测试的性质、间和范围，可以依赖的内部控制所涉及的时对商业银行业务可减少实质性测试工作量，对商业
将来的发展趋势。们结合自己的体会，将来商我对业银行审计的发展趋势作一些展望。
等，大证券公司融资渠道；扩国有商业银行通过各
种方式进入证券保险业，银行与证券公司的授信合作已有一定规模；国光大集团、中中信集团等在

我国商业银行操作风险现状及对策

我国商业银行操作风险现状及对策1. 引言1.1 介绍商业银行操作风险商业银行操作风险是指商业银行在开展各项业务活动中，由于内部管理不善、技术设备故障、人为疏忽或欺诈行为等因素所带来的风险。

这种风险可能导致银行在运作过程中出现各种意外事件，造成不良影响甚至巨大损失。

与市场风险、信用风险等相比，操作风险在近年来日益受到关注，因为它具有不可预测性和渗透性，可能对银行的整体稳定性和可持续发展产生负面影响。

有效防范和管理商业银行操作风险，成为银行管理者和监管机构共同关注的焦点之一。

在日益激烈的市场竞争和金融创新的背景下，商业银行操作风险的挑战也在不断增加，因此加强对商业银行操作风险的研究和管理，具有重要的现实意义和战略意义。

1.2 市场对我国商业银行操作风险的关注市场对我国商业银行操作风险的关注主要体现在对商业银行经营风险的敏感度上。

随着我国金融市场的不断发展和开放，商业银行面临的操作风险也在逐渐加大。

市场普遍关注商业银行在运营过程中可能面临的各种风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。

特别是在金融危机时期，由于商业银行的操作风险暴露度增加，市场关注度更是高涨。

市场对商业银行操作风险的关注主要体现在以下几个方面：市场对商业银行的盈利能力和资产质量高度关注，担心操作风险可能对其经营绩效产生不利影响。

市场对商业银行的风险管理能力提出质疑，担心操作风险的不可控因素可能导致系统性金融风险。

市场关注商业银行的资本充足性和流动性风险管理，认为这是保障商业银行稳健经营的重要因素。

市场对我国商业银行操作风险的关注是合理的，也是必要的。

只有加强对商业银行操作风险的监管和管理，才能有效应对市场变化和风险挑战，确保金融体系的稳定和健康发展。

1.3 研究背景与意义商业银行作为我国金融体系中的重要组成部分，其发展和稳定对于整个金融系统的正常运行具有至关重要的意义。

然而，随着金融市场的不断变化和金融创新的不断推进，商业银行面临着越来越复杂和多样化的操作风险挑战。

商业银行风险导向审计探析

商业银行风险导向审计探析摘要：当前，风险导向审计的理念已经较为普遍地被商业银行所接受和认可，也是解决审计资源与审计风险矛盾的有效途径，是现代商业银行审计发展的方向。

但是如何将风险导向审计理念转化为行之有效的审计实践活动，并真正实现风险导向审计的初衷和目的，是每家商业银行都面临的一个问题。

本文介绍了风险导向审计的演变过程，指出了商业银行风险导向审计应用的现实意义，并从审计程序和应用领域的角度进行了一些探索，从而为商业银行风险导向审计的应用提供一些现实的思路和参考，实现风险导向审计理论与实践的有机结合。

关键词：风险导向；审计；实践；程序随着我国商业银行经营模式的不断转变和发展，商业银行的业务种类、业务规模以及业务的复杂程度都发生了深刻的变化。

而作为商业银行公司治理非常重要一环的内部审计，也面临着审计资源有限、管理层和内外部利益相关者期望与日俱增、审计风险不断加大的难题，尤其是随着中国利率市场化改革、资本市场的逐步放开、外部监管标准和要求的日益严格化，这一难题显得更加现实和迫切。

风险导向审计作为当今主流的审计方法和理念，无疑是商业银行内部审计深化转型和改革的有力抓手。

在当前我国经济发展下行压力持续不减、后金融危机影响持续深化的情况下，研究和探索风险导向审计的理论与实践，对于商业银行内部审计而言，具有非常现实的意义。

一、风险导向审计的发展演变过程按照审计实施主体的不同，审计分为内部审计、注册会计师审计和国家审计。

国家审计在某种意义上也可以说是在一个国家政府范围内的内部审计。

注册会计师审计作为外部审计主体，可以说是审计理论发展的主要推动者和实践者，进而引发审计理论向内部审计和国家审计的逐步发展和渗透。

从审计理论的发展历程看，审计理论经历了制度基础审计、传统风险导向审计和现代风险导向审计三个阶段的发展。

制度基础审计是以差错防弊为主要目标，以分析评价企业的内部控制制度作为审计的基础，较少考虑内外部环境风险对企业及其会计报表的影响。

风险导向内部审计在我国商业银行的应用研究——以工商银行为例-会计-毕业论文

摘要：近年来，我国出台了一系列针对商业银行的监管措施，促使我国商业银行开始改变以往过于重视利益,忽略内部审计以及风险管控的经营方式，转而开始优化资产结构，提高资本利用效率,提升风险应对能力。

在新的监管环境下，大多数商业银行的做法是采用风险导向内部审计来实现降低风险、资产增值的经营目标。

风险导向内部审计作为新型内部审计,相比传统内部审计,更加注重风险的评估和管控。

然而，风险导向内部审计在我国商业银行应用时间较短，在实际应用中仍存在许多问题。

本文以风险导向内部审计在工商银行实际应用为例，找出存在的问题，并有针对性的分析原因，提出自己的解决思路和想法。

关键词：风险导向内部审计，工商银行，风险评估，资产增值Abstract：In recent years, China has introduced a series of regulatory measures for commercial banks, which has prompted commercial banks to change the way they used to pay too much attention to interests, ignore internal audit and risk management and control, and start to optimize the asset structure, improve capital utilization efficiency and enhance risk response ability. Under the new regulatory environment, most commercial banks adopt risk-oriented internal audit to achieve the business objectives of reducing risk and increasing asset value. As a new type of internal audit, risk-oriented internal audit pays more attention to risk assessment and control than traditional internal audit. However, the application of risk-oriented internal audit in China's commercial banks is relatively short, and there are still many problems in practical application. Taking the practical application of risk-oriented internal audit in industrial and commercial banks as an example, this paper finds out the existing problems, analyses the reasons and puts forward its own solutions and ideas.Keywords：Risk Oriented Internal Audit, Industrial and Commercial Bank, Risk Assessment, Asset Value Added目录1 前言 (3)2 风险导向内部审计相关理论 (3)2．1 风险导向内部审计理论基础 (3)2．2 风险导向内部审计概述 (4)2．3 风险导向内部审计程序 (5)3 工商银行风险导向内部审计现状 (6)3．1 工商银行简介 (6)3．2 工商银行内部审计管理体系 (6)3．3 工商银行内部审计应用情况 (6)4 风险导向内部审计在商业银行应用中存在的问题 (7)4．1 内部审计系统功能开发不全 (7)4．2 审计报告未充分发挥作用 (7)4．3 电子银行业务审计缺乏全面性 (8)4．4 商业银行内部审计队伍素质不高 (8)5 商业银行风险导向内部审计现状出现的原因 (9)5．1 审计队伍职业化程度低 (9)5．2 银行管理层对风险导向审计重视程度不够 (9)5．3 审计建议缺乏针对性 (9)5．4 对电子银行业务风险认识不全面 (10)6．1 对电子银行业务采取针对性审计措施 (10)6．2 加强商业银行内部审计人才培养 (10)6．3 转变内部审计工作理念 (11)6．4 加强信息化水平建设 (11)结论 (12)参考文献 (13)致谢................................................................................. 错误!未定义书签。

银行业内部审计发展趋势及现状评析

银行业内部审计：趋势及现状评析提要内部审计具有特定的理念、原则、特点和,其融入银行内部管理体系将牵涉到许多复杂的内外部关系。

正确认识和处理好这些关系有助于增强银行内部审计制度规范性和有效XX性。

我国银行业的内部审计是在传统下建立起来的。

比照国际先进银行的经验，我国银行业内部审计在理念、性、权威性和有效性方面还存在差距。

在此情况下,借鉴国际先进理念进一步完善我国银行业内部审计制度就十分必要和紧迫。

XX当前，我国银行业正在纵深推进，建立健全治理已成为银行业有效控制风险、提高综合竞争力的核心和关键。

作为银行内部重要的控制管理环节,内部审计在银行内部发挥着重要的监督和制约作用，因而成为现代银行业治理体系中不可或缺的.巴塞尔委员会即认为、有效的内部审计对实现治理的目标必不可少，并在一系列文件中对完善银行业内部审计作出了规定。

在充分借鉴国际经验的基础上，深入剖析当前我国银行内部审计的现状，对银行完善治理运行机制、提高治理及管理的化水平无疑具有重要的借鉴意义.XX一、内部审计的演进及最新从上世纪初以来,内部审计经历了一个不断和演变的历史过程,内部审计经历了从传统的财务审计到经营审计，再到管理审计和风险导向的增值型审计和演进。

到现在，内部审计内涵已得到极大的丰富.现代意义上的内部审计已是一个涵盖监督、评价、咨询和服务等多领域的综合性控制管理体系。

为促进内部审计在增强银行业治理和风险控制方面的作用,巴塞尔委员会于2021年8月发布了《银行内部审计及监管当局与内外审的关系》,对银行业内部审计的定义、目标和任务、原则、运作以及监管当局与银行内部审计的关系等内容进行了明确规定，特别是明确指出，银行业内部审计应当遵循持续性原则、性原则、权威性原则、公正性原则、专业性原则和广泛性原则。

银行业内部审计的范围除银行评价财务信息的可靠性和完整性以及开展财务审计的工作逐渐被外部审计承担，遵循和监管要求逐步由的法律和合规职能部门进行评价外,其他包括检查和评价内控体系的适当性和有效性；审查风险管理流程和风险评估方法的适用性和有效性;审查管理和信息系统和电子银行业务；审查妥善保管资产的措施;审查与预期风险相关的银行资本评估系统;评价业务活动的性和效率；测试**种交易及其内控程序的运行情况;审查应合规要求和策程序执行要求而建立的**项制度;监测向监管当局提交报告的可靠性和及时性;执行特别调查等。