深化财政税收体制改革的思考(一)
深化财税体制改革中几个问题的思考
深化财税体制改革中几个问题的思考
深化财税体制改革中几个问题的思考
财税体制改革是一项长期的工程，要深化体制改革，必须把握重点，解决几个关键的问题。
⑴财税体制的不断优化。
深化体制改革，必须不断优化财税体制，强化财税管理，不断提高税收收入的合理性和公正性，推动财税政策的科学化规划。
⑵完善税收政策。
深化体制改革，必须完善税收政策，更好地促进国民经济和社会发展，使税收分配更加公平、合理，使市场经济更加健康稳定发展。
⑶完善税收责任转移制度。
深化体制改革，必须完善税收责任转移制度，尽量避免地方政府滥发税收，不断增强各级政府对税收的责任感和担当精神。
⑷建立全国性税收统计制度。
深化体制改革，必须建立全国性税收统计制度，形成一个完整的、完善的税收计划，实现税收统一、共享、审查、管理，使各级政府对税收的调控更加有效。
⑸合理分配好财政收入。
深化体制改革，必须建立一个合理的财政收入分配机制，充分发挥政府调节作用，推动新型城镇化的发展，促进社会公平和公正的发展。
以上是对深化财税体制改革中几个问题的思考，希望能为财税改革的深化提供一定的参考。
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深化财政税收体制改革的思考
深化财政税收体制改革的思考【摘要】深化财政税收体制改革是当前的紧迫任务，具有重要意义和深远影响。
通过优化税收结构、建立健全税收征管体系、加强税收政策协调等措施，可以促进经济发展、提高税收征管效率，推动财政税收体制改革与经济结构调整相互促进。
实施财税体制改革可以助力国家治理现代化进程。
在深化改革过程中，必须坚持改革创新，推动财政税收体制改革不断深化，实现税收体制改革与经济发展良性循环的目标。
各级政府和相关部门应当加大改革力度，积极推动财政税收体制改革的实施，为国家经济建设和发展提供支持和保障。
【关键词】深化财政税收体制改革，优化税收结构，税收征管体系，税收政策协调，经济结构调整，财税体制改革，国家治理现代化，改革创新，经济发展，良性循环。
1. 引言1.1 财政税收体制改革的重要性财政税收体制改革是当前我国经济建设和社会发展的重要内容，具有极其重要的战略意义。
我国正处于经济转型升级的关键时期，财政税收体制改革不仅关系着国家的财政收支平衡和经济稳定增长，也关系着社会公平和民生改善。
深化财政税收体制改革，可以有效调整税收结构，优化税收环境，降低企业和个人负担，刺激经济发展。
通过建立健全的税收征管体系，加强税收政策协调，提高税收征管效率，可以有效遏制税收漏税现象，增加财政收入，保障政府公共服务的供给能力。
财政税收体制改革还可以推动经济结构调整，促进经济转型升级，进一步助力国家治理现代化进程。
深化财政税收体制改革是当前的紧迫任务，对于实现税收体制改革与经济发展良性循环具有重要意义。
1.2 深化财政税收体制改革的意义深化财政税收体制改革的意义在于推动经济发展转型升级，提高财政收入水平和财政资金使用效率，促进社会公平与公正，推动国家治理现代化。
深化财政税收体制改革可以优化税收结构，减轻企业和个人税负，激发市场活力，提高竞争力，促进经济增长和就业增加。
建立健全税收征管体系可以加强税收征管效率，提高征收效果，遏制逃税和偷税行为，保障国家财政安全，维护社会稳定。
深化我国财政税收体制改革思考
深化我国财政税收体制改革的思考摘要：财政属于国家一项重要职能，在社会经济活动中所处的地位不可忽视。
为顺应社会经济发展的节奏和步伐，针对财政税收政策，国家展开了全面调整，目前我国税收政策的实行仍存在不足之处，给国家财政税收各方面工作造成了一定程度的影响和干扰。
针对以上问题，必须及时加强财政税收体制的改革，不断推进建设有中国特色社会主义的伟大事业，要维护社会稳定和经济发展、国防安全，必须努力建立强大的国家财政，因此，深化我国财政税收改革意义重大。
关键词：财政税收；体制改革；思考中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-0-02财政税收的实行为我国中央及地方各级政府领导开展社会经济建设及规划提供了坚实的物质基础，努力做到将所有资源实现优化配置、社会收入分配关系透明化及社会主义公平原则的践行等均需要财政大权的全力掌控。
所以，加快财政税收体制的改革，从整体上确保宏观调控政策的全局实施，对我国现阶段经济社会可持续发展具有重要的战略性意义，将为社会主义和谐社会的构建奠定坚实的基础。
一、财政税收体制改革的重要性我国“十二五”规划实施于2011年，带动了我国经济的全面运营和发展，也使得社会市场经济体制得到了充分的完善。
伴随经济社会发展的脚步及改革进程的不断延伸，对发展规划路线的要求越来越严格。
作为经济体制改革的重点关注对象，全面加强和落实经济体制改革是当前社会乃至国家发展全局的首要任务，为全面落实小康社会创造强而有力的后盾。
只有实现财政税收全面改革，才可以有效促进社会和谐稳定前进，经济、科技等行业得到最大空间的施展和运作。
财政税收体制对具体工作实施有着重要影响，只有对财政税收体制进行改革，才能更好的完善财政税收的各项政策，才能更好的为我国社会主义现代化服务。
改革的基本要求是在继续深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理制度改革的基础上，加快建立健全与事权相匹配的财政管理体制，加快建立有利于全面协调可持续发展的财税制度。
深化财政税收体制改革的思考
深化财政税收体制改革的思考摘要：财政税收制改革是关系着社会经济发展全局的重要任务，进一步深化财政税收体制改革创新，以完善社会主义市场经济体制。
面对当前财政税收体制中出现的一些问题和存在的各种弊端，必须进一步的加深财政税收体制的改革，以适应新形式下社会发展的要求，以及科学发展观的要求。
关键词：财政税收体制改革创新二十一世纪，我国社会经济正快速发展，目前我国继续处于经济社会发展的重要战略机遇期和社会矛盾凸显期，改革发展稳定任务艰巨繁重。
现行的财税体制仍存在着一些矛盾和问题，与日益完善的市场经济体制要求尤其是与当前实施科学发展观的要求还存在着较大差距，财政税收体制需要进一步的改革创新。
以自身实际情况，分析现阶段自身存在的弊端，探讨解决问题的方针思路，提出深化财政税收体制改革创新的对策。
一、当前我国在财政税收体制中所存在的主要问题1.地方政府的财力不均衡且问题突出由于地方政府的职能过于僵硬，因而无法有效处理各种复杂的财政状况，所以经常出现政府职能与财力不相适应的状况也就不足为怪了。
我国的转移支付体制不够合理，也不尽完善，并且带有明显的过渡期特性，使各级政府在纵向财政以及横向财政上缺乏足够的平衡能力。
由于带有的主观性太大，因而也就降低了资金的使用效率。
2.当前的财税制度存在着一定的局限性在现实生活中，税收体制存在着一定的不足和缺陷，而且在政府收入的管辖范围内还没有纳入非税收入。
因为一些税种不够健全，所以政府税收的相关作用和职能也就无法正常发挥，税收的相关调节作用也就更无从谈起。
由于有些税种的类型设置不够合理，从而阻碍了相关技术的创新和不断发展。
地方各级政府的财政收入由于都向上集中，因而导致了地区间的财政收入不平衡。
与此同时，在安排分税制体制的时候，地方与中央的收入划分不够合理，这样既不能优化生产要素，又不能促进中央的宏观调控。
3.我国的预算体制改革有待进一步深化在当前我国现行的财政预算中，财政预算所覆盖的范围相当狭小，因而造成了相当严重的资金挪用现象。
进一步深化财税体制改革的思考和建议
进一步深化财税体制改革的思考和建议说起财税体制改革，大家一定都知道，它可是咱们国家经济发展中的一个“大任务”。
讲真，这个话题看似很沉重，但其实挺接地气的，涉及到咱们每个人的日常生活。
想象一下，咱们每个月发的工资、交的税，甚至那些买菜买衣服的小小消费，都与它息息相关。
所以说，财税体制改革，不是专家学者们坐在办公室里讨论的事儿，它关系到每个人的“钱包”。
你我他，大家都得有点儿感触，才能知道改革的意义究竟有多大。
你看，现在很多人都说“税收太重了”，这话也没错。
咱们的税负看上去确实有点重，尤其是小微企业，面对着各种各样的税种和收费，简直就是“抽水机”一样，一天到晚就被“吸干”。
要是你不小心疏忽了什么小细节，税务局的大爷大妈就能拿着手中的红章，找你麻烦，搞得大家心里都没底。
不过，也得承认，税收是国家发展的动力，是支撑我们公共事业、基建项目和各项社会福利的资金来源。
可是，这套税制，真得改改了。
比如，很多老百姓不明白，为什么一些大企业、大富翁竟然能通过各种“手段”少交税。
可普通老百姓要是忘交几块钱税，就能遭遇罚款。
那公平公正的原则去哪儿了呢？嗯，说到这里，大家可能都会想：“那要怎么改？怎么才能既不让国家的经济收入减少，又能让老百姓少交点儿税，大家都更有获得感？”这就是改革的难点。
改革要从根本上打破旧的机制，让大家在这个财税体系里，不仅是“贡献者”，更是“受益者”。
这可不是一蹴而就的事儿，得慢慢来，循序渐进。
得调整税制结构，尤其是要降低个人所得税，给普通百姓减轻负担。
这样，大家工资袋子里的钱就能多点儿，日子也能过得更舒心。
你想想，年轻人拿了工资，刚开始就得交不少税，剩下的才够花。
如果能减税，不仅能增加大家的消费欲望，还能刺激经济发展，形成一种良性循环。
要加强对高收入群体的税收监管，这样不仅能公平公正，还能杜绝那些“灰色收入”的滋生。
就像以前常说的，富人得多出点儿力，不能光靠穷人撑着这座大山。
再有，企业税负也是一个大问题。
对深化财政税收体制改革的思考
382021.03NO.498聚焦镜 FOCUSING MIRROR2021.03NO.49839国家体制的改革内容与下级地方管理的实施内容不相适应，最终导致整个体制改革的落实过程出现问题，不利于国家长期的税收管理和税收监督。
与各地发展情况不相适应现阶段我国制定的财政税收体制已经进行了不同程度的调整和完善，以不断符合最新时代的社会发展需求和政府的宏观调控需求进行不断改革。
然而，其体制内容中仍存在一些条文与各级地方政府的发展不相适应的情况，而各级地方政府如果一味地遵循国家统一的财政税收体制，不根据自身实际发展建立健全当地的财政税收体系，会导致当地的发展受到严重限制，而不同地区的影响作用不同，最终将导致国家发展出现不平衡的问题现象，阻碍我国的财政税收体制改革。
如何更好地深化 我国财政税收体制改革时代发展的今天，财政税收逐渐成为我国当前最基本也是最主要的经济来源之一，而财政税收除了作为我国的经济支撑外，国家还会采用科学、合理的方式将所得的财政税收用于社会各项内容的建设与发展工作中，真正做到服务人民。
当然，在当前财政税收体制不断施行的前提下，我国更需要及时发现不足，在不足之处多做文章，真正实现财政税收体制的深化改革。
保证税收制度与时代发展要求相适应想要实现国家财政税收体制彻底的深化改革，就需要以时代的发展为参考，适时调整，逐步深化。
对于国家政府而言，必须要明确，改革是建立在时代基础上的，不同时代有其财政税收体制的不同需求，因此需要相关人员根据具体需求作出适时调整，这样一个循序渐进的过程即为改革。
当然，当前的财政税收体制改革也是如此，首先需要我国政府全面地分析目前宏观的市场经济发展状况，对税收范畴和变化趋势有一个大体的把握，再通过政府的规范作用对分析结果加以调整，将纳税人的税外负担适度降低，从而在一定程度上减轻其税收压力，促进不同个体为国家整体经济发展积极贡献。
举例说明，国家政府以及各级地方政府可以专门设置财政税收制度相关的研究部门，其部门的主要工作是针对近些年来的财政税收趋势进行整理和总结，并及时与我国当前的社会主义制度内容相适应，得出一系列科学、合理的结论后，为最终财政税收体制的改革提供科学、合理的参考性建议。
对深化财政税收体制改革的思考 作者：夏伟3700.doc(1)
对深化财政税收体制改革的思考夏伟南京栖霞建设有限公司 21000摘要：随着我国社会主义现代化进程的加快与社会生产力的不断发展，我国人民的生活水平也得以大幅度提高。
财政税收作为我国国民经济收入的主要来源，对于保证我国经济的可持续发展具有重要的作用和意义。
本文通过对现阶段我国财政税收体制的现状进行研究，针对我国财政税收体制存在的弊端为深化我国财政税收体制改革提出了合理意见。
关键词：财政税收；深化；体制改革；问题；方案前言：财政税收的体制改革是关乎到我国社会各方利益分配的重要工作，一方面，其关系着我国经济和社会的发展进程，另一方面，健全的财政税收体制是中央与地方经济关系得以稳定的重要保证，本文从现阶段我国财政税收体制中存在的弊端进行重点研究，并针对现阶段财政税收体制中的相关问题为我国的财政税收体制改革提出了合理的建议。
一、现阶段我国财政税收体制的现状及漏洞（一）我国财政税收体制的现状（1）财政税收形式单一我国目前的财政税收体制仍然是以国家政策为基础，形成财政税收入结构主要以中央政府为主，而财政税收的支出则是通过各级地方政府来执行的。
首先，由于我国中央和地方之间的关系是包含关系，即中央与地方在财政税收中所扮演的角色为领导与被领导的关系，长期的归属关系，使得我国各级地方政府并不能实行严格意义上的自治制度。
其次，由于我国的政府级别的层次过多，导致了财政税收的行政成本过高，严重阻碍了合理财政税收体系的形成[1]。
（2）财政税收体制具有局限性财政税收体制的局限性主要表现在两个方面，第一则是政府的财政税收水平过高，为人民或企业带来了较大的负担。
由于我国现有的财政税收体系的结构缺乏合理性，所以导致我国财政税收的公平性难以保证，同时对于财政税收效率的提高也产生了较大的阻碍作用。
据统计，我国2008年国内税收的总产值为19%，财政收入占全国GDP总量的21%，单相较于发达国家，我国的财政税收仍然处于较低水平，但是其水平却处于发展中国家中的上游，严重阻碍了我国国民经济的可持续发展。
新形势下财政税收体制改革的几点思考
新形势下财政税收体制改革的几点思考1. 引言1.1 背景介绍在当前新形势下，我国财政税收体制改革已成为当务之急。
随着我国经济社会不断发展和变化，现行的财税体制已逐渐显露出不适应新形势、不足以支撑经济可持续增长的问题。
面对全球经济环境持续不稳定，我国经济发展也面临诸多挑战，需要不断优化和改革财税体制，以适应新形势，促进经济稳定增长。
财政税收体制改革是一项复杂的系统工程，需要全面深化改革，从根本上解决我国财政税收领域存在的问题，提高财政税收效率，促进资源配置优化。
当前，我国正处于全面深化改革的关键时期，财政税收体制改革的任务十分繁重，需要加强协调推进，完善相关政策措施，为我国经济持续健康发展奠定坚实基础。
加快财税体制改革，推进地方财政体制改革，优化税收政策，完善税收征管，建立长效机制已成为当前财政税收领域改革的重要任务。
1.2 问题提出在当前新形势下，我国财政税收体制改革面临着许多问题和挑战。
其中最主要的问题是，现行财税体制已经不能适应经济发展的需要，存在着诸多不合理和矛盾之处。
地方政府财政收入偏少，举债能力有限，但责任却很重大；税收政策不够科学合理，征收效率较低；部分地区存在着偷逃税行为，导致税收征管形势严峻。
这些问题的存在不仅影响了国家财政收支状况，也制约了经济社会发展的进程。
急需对财政税收体制进行改革，以适应新的发展形势和要求。
【问题提出】的关键在于如何加快改革步伐，推进地方财政体制的改革，优化税收政策，完善税收征管，建立长效机制，从而实现财政税收体制的协调与稳定发展。
这是当前财政税收领域亟待解决的重大问题，也是我国实现经济可持续发展的重要保障。
2. 正文2.1 加快财税体制改革加快财税体制改革是国家当前经济发展的迫切需求，也是财政税收体制改革的重要内容之一。
加快财税体制改革可以有效提升财政管理效率，优化资源配置。
当前我国财税体制中存在着诸多不合理之处，比如中央与地方之间财政收支划分不清晰，导致了财政资源的浪费和分配不均衡。
思考深化财政税收体制改革
思考深化财政税收体制改革财政税收是我国中央和各级地方政府开展经济活动总体布局的有力物质保障，实现各项资源的优化配垃、社会收入分配关系的协调发展和社会主义公平原则的践行，都离不开财政税收的调肖。
因此，加快财政税收体制的改革，从整体上确保去观调控政策的全局实施，对我国现阶段经济社会持续发展具有重要的战略意义，将为社会主义和谐社会的构建奠左坚实的基础。
一、我国推行财政税收体制改革以来取得的成就我国十一五计划期间，自1991年以来开始在全国范围内开展财政税收体制改革，历经十余年的努力，在协调中央与地方、企业和个人、国家和企业之间的财务关系方而取得了一左的成就，发挥了国家宏观调控的重要作用，建立起了符合社会主义市场经济的财政税收整体框架，有效维护了社会主义经济秩序的稳定。
（一）实现了税制转型1.在所得税改革方而，内资企业所得税制度得到高度统一，对原有的按照企业所有制性质设立所得税的办法进行了改进，折射出税负征收的公平性原则，促进了所有制性质不同的企业在市场经济条件下开展的良性竞争，在一左程度上有利于生产经营各项资源的最优配置。
2.在增值税改革方而，以增值税为主体、营业税和消费税为补充的新型流转税制度已经全而建立起来。
这一制度的建立，是带有计划经济色彩的税制转化为市场经济税制的重要体现，不仅有利于财政收入的实际增长和在GDP中所占比例的稳步上升，更在一泄程度上避免了传统的工商统一税和产品税重复征收造成的专业化生产障碍，有利于企业组织结构向社会化生产和专业化生产转变。
3.完善分税制度的建立，使得中央和地方的财政收入渠道趋于稳左，在一能程度上规范了各级政府的财政行为，中央对地方财政实行包干的局面一去不复返，大幅度提髙了地方政府理财的主观能动性，加强了对中央和地方财政分配的有效管理，中央政府的财政职能和宏观调控能力得到发挥。
4.财政转移支付制度在此期间得以完善，中央财政通过税收返还、提高相关补助额度等一系列政策措施加大了对地方财政的倾斜，缓解了经济欠发达地区财力不足和迫切要求经济增长之间的矛盾，促进了地方经济的发展。
深化财政税收体制改革的思考
深化财政税收体制改革的思考前言财政税收体制是国家财政主要体制之一，也是国家治理的基础性系统。
不仅关系到国家财政收支的平衡、经济发展的持续，也关系到社会公平、民生改善等多方面问题。
近年来，我国财政税收体制改革已经取得了很大的进展，但也存在一些问题和挑战。
本文就深化财政税收体制改革的思考进行探讨。
财政税收体制改革的现状目前，我国的财政税收体制改革取得了很大的成就，如个人所得税改革、增值税改革、资源税改革等。
这些改革的推出有效地促进了财政效益的提高、税收征收的规范化和市场经济的发展。
财政税收体制改革的成就离不开政府的努力和社会各界的支持和协作。
然而，在改革进程中，也存在一些问题和挑战：•部分地区和企业的税收压力较大，一些中小微企业税负较高，影响其发展。
•相关政策法规需要进一步完善和落实，税收制度方面也有待进一步优化。
•财政税收收入和支出结构亟待优化和调整，从而实现财政收支平衡和经济可持续发展。
思考深化财政税收体制改革的方向为了进一步深化财政税收体制改革，我们需要思考以下方向：一、优化税收制度进一步优化税收制度，减轻中小微企业的税收负担，提高税收收入的合理性和稳定性。
具体措施可以包括：•进一步完善税收相关法规和政策，使其更加透明、公正、合理。
•适当降低税负，减轻部分地区和企业的税收压力，提高税收征收便利性。
•改进税收执法方式，提高执法效率和一致性。
•推进综合与分类相结合的税收制度改革，减少税收形式主义，使税种更加合理化、科学化。
二、调整财政支出结构调整和优化财政支出结构，增加公共服务和民生保障投入，使财政支出更加精准和有效，从而实现财政收支平衡和经济可持续发展。
具体措施可以包括：•加强公共服务和民生保障支出，如教育、医疗、社保等领域。
•加大对战略性新兴产业和绿色经济等领域的支持力度，推动经济转型升级。
•加大对基础设施建设，尤其是交通运输和信息通信等领域的投入力度，促进区域协调发展。
•加强财政管理和监管，提高资金使用效益和透明度，防止资金投入浪费和滥用。
新时代背景下对财政税收体制改革的思考
新时代背景下对财政税收体制改革的思考随着经济的发展和社会的进步，我国财政税收体制面临着一系列新的挑战和问题。
为适应新时代的发展需求，加强财政管理和改革创新，必须对财政税收体制进行全面深化改革。
在此背景下，我认为有以下几个方面需要思考：一、加强财政管理的科学化和规范化。
财政是国家管理的重要手段，财政预算在国家经济建设和社会发展中起着关键的作用。
要建立和完善财政管理体制，推进财政管理科学化、规范化，确保财政资源的公平分配和有效利用。
要加强财政预算的管理和执行，提高预算科学性和精细化。
要完善财政政策和税收政策的决策机制，加强政策的制定、实施和评估。
要建立健全财政风险预警机制，提高财政管理的风险防控能力。
二、优化税收结构，推动经济发展方式转变。
当前我国经济发展方式需要由高速增长向高质量增长转变，这就需要优化税收结构，减少对资源密集、环境污染、低附加值产业的支持，加大对创新型、技术密集、高附加值产业的扶持力度。
要加大对小微企业和创业创新企业的税收减免力度，促进其发展壮大。
还要积极推动税收制度改革，建立健全企业所得税改革、“三税合一”等制度，降低企业税负，激发市场活力。
三、加强税收征管的现代化建设。
随着经济的发展和社会变革，税收征管已经面临着越来越复杂的挑战。
为了提高税收征管的效率，保证税收的公正性和合规性，需要加强税务机构的建设和规范化管理。
要加大对税务机构的投入，提高其技术水平和服务能力。
要推进税收信息化建设，加强对纳税人的信息采集和分析能力，提高税收征管的精准率和精细化管理水平。
要加强税收执法力度，加大对偷税漏税、逃税行为的打击力度，保护税收利益和社会公平。
四、推进财政税收体制改革的全面深化。
财政税收体制改革是一项系统工程，需要全面深化。
要加强财政与金融体系的协同发展，推动财政独立和财政监管的有效运行。
要建立健全地方财政和中央财政的关系，优化财政收入分配机制，加强地方财政的权责清晰和自主决策能力。
要加强对财政税收改革的顶层设计，统筹协调各项改革，形成合理、稳定、可持续的财政税收体制。
对深化政府财政税收体制改革的思考
二、 深 化 财 政 税 收 体 制 改 革 的 必要 性 分析
（ 一） 各地财税体制不 一， 存在较大差异 在笔者经过大量的资料 查阅及实地考察 ， 发现财税 体制中有着一个致 命的问题， 那就是各地财税体制 不一， 存在着较大 的差异 ， 有 些地区甚至出 现 了地 方 保 护 主 义 ， 非 常不利于各地经 济的发展 ， 造 成 了地 区 发 展 之 间 发 展的不平衡 ， 加大 了各 地的贫富差距 ， 给 国家和政府 的统一管理造成 了极 大 的团扰和麻烦， 这种状 况和形式会 阻碍到经济的进一 步发展， 也影 响着 地 区经 济之间的交流 ， 给 国家的安全和稳 定也带来 了一 定 的挑战 ， 因此必 须 要深化财政税收体制改革。 （ 二） 在税收制度上存在重复征税 目前的政府财税收体制上因管理不善， 而存在着较 为严重的重复征税 问题。这样会对 中小企业及个体户的发展造成 非常不利 的影响， 加重它们 的经营负担， 不利 于 其进 一 步 扩大 经 营和 生 产 规 模 ， 甚至 会 出现 收 不 抵 支 ， 破产倒 闭的状况 ， 另外 ， 在产 品的生产和销 售环节 中， 由于税 收制度 的漏 洞， 一些工作人 员就会 搞不清状况 ， 而对 商家 进行重 复征税 ， 商家迫 于无 奈， 只能服 从， 导致对制度 的不满 ， 这也是深化财政税收体制 改革的原因之
科 学 理 论
对 深化政府财政税 收体制 改革 的思考
张 蕾 蕾
（ 对外经济 贸易大学） 摘 要： 财政和税收是影响一国经济发展的重 要力量 ， 也关系着社会的稳定 、 人 民的生活质 量和 国家的安全。政府财政和税收体制不是一成不变 的， 而应该随着 国家经济发展状况和市场情况及 国外环境的改变而进行不断地 改革， 尤其是在当前， 国家要全面深化 改革 的大背景下 ， 更要深化政府财政税收
对深化财政税收体制改革的思考
对深化财政税收体制改革的思考作者：张永亮来源：《现代经济信息》 2018年第8期一、引言在2018 年两会期间，政府对财务税收方面又提出了许多更改建议，其中主要包括财政政策、货币政策以及财税改革和预算决算公开等方面的内容，加强了出口退税负担机制的改革，实现退税增量中央财政负担。
结合营改增的实施现状，其不但具有划时代的意义，更是有效降低了企业负担，为实现中小企业的全面健康发展提供了支撑。
为了进一步分析新时期财政税收体制的改革策略，现就当前财政税收中存在的一些问题分析如下。
二、现行体制下财政税收体制存在的问题1. 财政收入体制本身的局限性目前，我国的财政收入体制尽管基本符合国家建设需求，但是也存在明显的局限性，主要体现在财政收入的具体分配不精准、环境资源税等关键税种没有被纳入到税收体系管理当中以及预算管理体系存在一定的缺陷性等方面。
2. 预算管理体系缺陷预算管理体系存在一定的缺陷，主要体现在覆盖范围窄且存在一定的滞后性，因此常常难以全方位涵盖地方财政收支各方面的具体工作。
而这部分工作又与财政税收以及关键税收的细节有密切的关系，因此预算管理体系缺陷也同样会影响财政税收整体工作水平。
3. 转移支付规范性不足目前我国的转移支付还存在较大的规范性不足的问题，主要是由于我国现阶段的转产以及转移支付类型相对集中，包括税收返还、专项转移支付以及体制不足等，严重影响了资金使用效率，这对于我国顺利实施改革工作有严重的阻碍作用。
4. 财政管理认识不足财政管理认识不足主要体现在一些政府在实施相关工作时对于财政管理的投入不足，无论是在人力投入还是资金投入等方面都有所限制。
这也导致专业管理人才与财政内设机构不断合并，职能大而不专，这样一来，不但严重影响了财务管理工作，甚至还给我国财务税收队伍的建设带来了新的困难，对于更有效地管理和控制税收也形成了新的障碍。
三、优化我国财政税收体制的具体策略1. 建立符合国情的财政体系结合当前我国的国情现状来看，笔者认为首先应加强地方与中央政府在财政体系方面的合作与融合，通过收入能力与权力的划分来实现整体财政税收体系改革。
对深化财政税收体制改革的思考
对深化财政税收体制改革的思考随着财政税收体制的不断改革和完善，我国经济得到了快速的发展。
而在市场经济体制下，财政税收又是一项十分重要的内容，为了更好地促进市场宏观调控工作的开展，促进社会资源的合理配置，对财政收支平衡进行调节，就必须进一步深化财政税收体制改革。
本文正是基于这一视角，从深化财政税收体制改革的必要性入手，就如何强化这一工作的开展提出了相关思考。
标签：市场经济；深化改革；财政税收体制为了更好地为社会提供良好的公共服务，在“十三五”期间，我国将继续深化财政税收体制改革，在厘清财政基础理论和政府间财政关系的基础上，在未来深化改革的进程中，其主要面临的问题就在于财政分权和财政激励之间的默契点，财政与宏观经济之间的平衡点，以及在财政支出和收入分配以及税制改革和税收征管、供给侧改革、政府投资、政府债务、政府与企业、公共产品供给、政府治理和社会保障以及公共政策评估和政府行为分析，尤其是地区的发展与环境保护等方面，将成为“十三五”期间深化财政税收体制改革的热点问题。
以下笔者就此提出思考。
一、必要性分析深化财政税收体制改革是一项势在必行的工作，也是更好地提供社会公共服务的重大举措，从而改善民生，实现税制转型升级，并继续坚持公平公正的基本原则，为企业竞争营造良好的市场经济发展，促进企业资源配置得以优化，推动营改增的顺利实施，促进我国税收制度的不断改进和完善。
二、思考（一）协调上下关系，优化上下权利为了更好地促进深化改革，推动财税体制的完善，在推行财税政策时，由于存在中央与地方政府之间权利协调不平衡的问题，就需要紧密结合当前财税发展现状，分析地方经济发展需求，在符合国情发展的前提下，对上下财政权利进行有效的调节，并对中央与地方的财权和事权进行合理的分配，将中央财政收入比例提升，将地方财政收入比例降低，减轻地方财政收入压力。
并在这一工作中将财政支出的责任和事权作为其切入点，切实强化对其的改革，在财政权利上做好有效的协调，避免财政权利出现分配不均的情况。
深化财政税收体制改革的思考
深化财政税收体制改革的思考作者：石平来源：《经济技术协作信息》 2018年第9期财政收入作为政府实施经济活动的重要物质保障，为了更好的促进社会经济的健康发展，需要加快对财政税收进行调整，持续深化财政税收体制改革，通过实施相关的宏观调控政策，从而为我国社会和经济的健康发展夯实基础，推动社会主义事业的更快更好发展。
一、当前财政税收体制改革中存在的问题（一）财政税收体制自身具有一定的局限性在财政税收管理工作中，主要是中央财政领导为主，地方财政接受中央的领导，存在高度集权的现象。
由于财政收支的高度集中，这也导致当前分税制度无法有效实施，影响了地方财政收入的合理划分，部分资产收入和国有资源的非税收入没有纳入到财政收入管理体系中来，这就导致财政管理工作中存在一定的漏洞。
（二）财务预算和核算缺乏真实性当前部分财务部门在单位年度预算和经济核算工作中存在虚假信息的问题，这就影响了核算结果的真实性。
特别是当前偷税、漏税和避税的情况普遍存在，还存在专用发票伪造、虚开及代开的问题，涉及的数额较大，这就会导致国家税收流失。
而且一些部门在财务核算工人中存在人为干扰的情况，经营指标存在虚假的情况，部分单位还建立起两套账目，或是在核算中混入一些虚假信息，在税金计算和经营成果上报方向存在不实的问翘，财务监督行为缺失。
这些问题的存在严重影响了财务预算和核算的真实性。
（三）财务监督和管理存在功利性部分税收单位管理者对于财政税收管理制度重视度不够，因此在实际工作中存在执行不到位的情况，再加之工作人员责任心缺乏，认为税收与自身关系不大，因此在实际工作中缺乏管理意识。
而且在向上级汇报税收情况时也存在弄虚作假的现象，同时还存在利用职务徇私枉法及偷税漏税的问题。
部分单位管理者甚至同纳税人员达成私下协议，对偷税漏税行为放任不管，并从中谋取利益。
再加之财务监督缺失，许多制度执行不到位，这对国家财政税收工作的开展带来了较大的影响，导致财政税收锐减。
深化财政税收体制改革的思考
深化财政税收体制改革的思考摘要：随着我国改革开放制度的深入和发展，经济体制的改革也不断的完善和发展，并取得一定成就。
我国的财政支出体制以及预算体制都得到一定的优化。
财政税收体制的改革为社会主义市场经济的发展做出了巨大的贡献。
在优化配置社会资源的同时，调节收支平衡以及促进社会经济健康发展起着至关重要的作用。
财政税收政策是国家宏观调控的经济手段，促进经济方式转变，同时也为我国的社会主义文明社会的建设提供保障。
但是在我国的财政税收体制改革取得伟大成就的同时，也存在需要客观认真对待的问题和矛盾。
立足国家经济的发展实际情况，综合分析财政税收体制改革所存在的问题，总结财税体制改革取得成就的原因，探讨深化国家财政税收体制改革的思路，为社会主义市场经济的发展，维持社会经济秩序的稳定，实现社会经济的可持续发展战略目标以及构建社会主义和谐社会起积极促进作用。
关键词：财政税收体制的改革；重要意义；财政预算；财政支付结构中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1671-6035（2013）09-0000-01引言我国的财政税收体制的实施带动国民经济的持续健康的发展。
财政税收体制作为国民经济的基础，优化配置社会劳动力以及物力资源的同时，实现国家的财政收支基本平衡。
从“十一五”规划纲要的提出，国家财政税收体制的改革已经取得一定的进步和发展，对社会主义特色市场经济体制的深入发展也起一定的促进作用。
在保障社会主义和谐社会的构建的同时，促进社会经济的稳步发展。
但是我国的财政税收体制改革还存在一定的问题。
实际分析财政税收体制改革的现状，立足国家经济发展的实际情况和国际经济发展的现状，进一步地深入探讨财政税收体制的改革，在实现财政收支平衡，优化预算体制的同时，实现国家税收体制的转型，进而更好的为提高居民生活水平以及社会主义事业的建设提供经济保障。
一、财政税收体制的现状国家经济体制从计划经济到市场经济的转变导致国家财政税收体制不能完全适应市场经济的发展规律。
对深化财政税收体制改革的思考
对深化财政税收体制改革的思考发表时间：2018-12-05T09:12:48.660Z 来源：《中国经济社会论坛》学术版2018年第2期作者：刘艳峰[导读] 本文就如何深化改革税收体制进行了分析，只有我们拓宽了财政收入体制的局限性、克服了预算管理体系的缺陷性、弥补了转移支付的不规范和财政管理认识的不足，才能更好的为我国的财政税收体制改革创造有利条件。
刘艳峰江西省万安县林业局江西吉安 343800摘要：随着我们经济水平的不断提高，现代化水平的不断提升，当前的财政税收体制已经严重制约了我们社会的发展了，本文就如何深化改革税收体制进行了分析，只有我们拓宽了财政收入体制的局限性、克服了预算管理体系的缺陷性、弥补了转移支付的不规范和财政管理认识的不足，才能更好的为我国的财政税收体制改革创造有利条件。
关键词：财政税收；体制改革；思考一、引言在今年两会期间，我国政府在财政方面提出了很多发展性的建议和思路，包括了很多的方面，其中有财政政策方向、财税改革方向、货币政策方向和政府预算、决算等内容，重点强调了改革进出口贸易中的退税机制，达到中央财政承担退税增量的相关费用。
结合现在实施的营改增情况，此项工作必定具有很高的时代象征，也给企业减轻了很多的负担，也为中小型企业的发展打下了坚实的基础，本文通过分析财政税收体制改革方法，就目前财政税收体制中存在的问题作出如下分析：二、现财政税收体制存在的问题随着社会的经济的不断发展，社会的不断进步，人们生活的环境不断的变化，新事物的不断涌现，使之原有的财政税收体制已经不能适应社会的发展，为了更好的发展社会经济建设，只有我们通过自我分析问题，才能获得更好的发展，经过分析后发现，现财政税收体制存在具体以下问题：2.1财政收入体制的局限性现如今，从现有国家建设要求方面来看，我们国家的财政收入体制基本满足需求，但是局限性也是不可忽略的，具体有以下几个方面：财政收入分配办法存在缺失，导致分配不准确的现象；很多关键性的税种没有列入财政税收体系中，比如环境资源税；预算管理体系中存在有争议的地方，导致其存在漏洞等等。
财政税收体制改革创新思考1
财政税收体制的基本框架已逐 步建立，但仍存在一些问题。
财政税收体制的运行机制不够 完善，缺乏科学性和规范性。
财政税收体制的透明度和公开 度不够，公众对财政税收的使 用和监督不够充分。
财政税收体制存在的问题
财政税收体制的覆盖范围不够广泛， 一些企业和个人可能存在逃税漏税的 情况。
财政税收体制的征收管理不够严格， 存在一些漏洞和不合理的情况。
02
当前财政税收体制存在的问题
随着经济社会的快速发展，现行财政税收体制逐渐暴露出一些问题，如
财政收入分配不均、税收结构不合理、财政支出效率低下等。
03
研究意义
通过对财政税收体制改革创新的研究，有助于解决现行体制存在的问题
，提高国家治理能力和治理水平，促进经济社会的可持续发展。
研究内容与方法
研究内容
本研究主要探讨财政税收体制改革的创新思路和方法，包括 财政收入、财政支出、税收结构、预算管理等方面。
研究方法
本研究采用文献资料分析、案例研究和专家访谈等方法，通 过对国内外相关文献的梳理和评价，结合实际案例和专家意 见，提出财政税收体制改革的创新思路和建议。
02 财政税收体制现状及问题
财政税收体制现状
推进财政绩效管理
建立财政绩效评价体系，对财政资金的使用进行全面评价，确保资 金的有效利用。
措施二：推进税收法定原则的具体措施
1 2
严格遵守税收法定原则
确保税收政策的制定和实施符合法律规定，保障 纳税人的合法权益。
加强税收立法工作
完善税收法律体系，制定科学、合理的税收政策 ，确保税收制度的公平性和可持续性。
03
清理和规范地方收费项目，避免乱收费现象，减轻企业和居民
的负担。
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深化财政税收体制改革的思考(一)
摘要:我国自实施财政税收改革体制以来,顺利完成了财政支出体制的优化,预算体制的优化,税制转型等任务,其取得的成就是有目共睹的,为我国社会主义特色市场经济体制的完善做出了巨大的贡献。
那么在现如今的国内经济环境和国际经济环境下,我国财政税收体制如何进行下一步的深化改革,同时如何解决目前存在的问题,都是需要进行深度的讨论。
本文着重从以上几个方面讨论了财税体制改革的意义与取得的成就,存在的问题及下一步应从哪些方面深化改革的问题。
关键词:财政税收改革预算体制税制转型
一、财税体制改革的意义与取得的成就
“十一五”规划纲要提出,“推进财政税收体制改革”,对推动经济社会发展具有重大的意义。
财税体制改革能优化社会资源配置、调节收入平衡、加强宏观调控,维持经济秩序的稳定,能保障落实科学发展观、构建和谐社会,同时完善社会主义市场经济体制,转变经济增长方式,是建设社会主义文明社会的重要保障。
至今,财税体制改革在一些重要领域和关键环节取得了重大的成果。
(一)财政支出体制的优化。
促进了国库集中支付、政府采购等管理制度、财政绩效管理制度的深化改革,在陆续推出的一系列改革措施中,以集中采购为特征的政府采购制度、政府收支分类改革以及财政绩效评估等改革措施逐步提高了财政管理的效率。
优化调整支出结构,逐步完成将我国政府向服务型政府转变,随着财政支出结构的调整,结合落实科学发展观,加大了政府在公共基础建设、社会服务和科技创新等方面的财政支出,其中教育、卫生、社保等方面尤为重视,促进了我国社会公共事业的发展。
在农业方面,深化农村税制的改革,加大农村的财政投入,推进农村行政机构,农村义务教育,县乡财政管理等体制的综合改革,投资建立农村新型合作医疗保险制度,完善了农村的公共服务事业。
(二)预算体制的优化。
改革预算管理体制,加强预算监督体制的有效性,通过部门预算制度、单一账户制度和收支两条线额度制度提高了预算体制的效率,加强其规范性。
扩大预算管理体制的范围,建立健全了国有资本的经营预算制度,对国有企业改革和财政管理体制改革产生了重大的积极作用。
(三)税制转型。
完成了增值税和所得税的改革,建立了以增值税为主的新流转税体系,完成了从具有计划经济特色产品税制向市场经济体制下新型流转税的转变,维持了财政收入的稳定增长,财政收入占国内生产总值的比例稳定上升,提高了各级政府的行政执行力。
建立并完善了分税制体制,优化了中央与地方的财政收入的分配关系,增强了中央的财政能力和宏观调控能力。
优化完善了转移支付制度,加强了中央对地方财政的补助力度,利用税收返还等一系列制度缓解了落后地区财力紧张的难题。
二、现有财税体制中存在的问题
在取得重大成果的同时,由于具有国家经济体制有计划经济向市场经济转变的过渡性特征,从而不能完全的顺应市场经济的一般规律,集中强调了国家宏观调控,或者财政收入的体制的改革完善,忽视了支出体制和地方各级政府财政结构急需转变的需求。
随着社会经济的进一步发展,这些问题便迅速暴露出来:
(一)现如今建立的制度存在一定的局限性。
税收体系存在缺陷,非税收入没有纳入政府收入体系的管理范围。
税种不健全,一些能够调节社会分配功能的重要税种没有加入财税体制中来,不能充分发挥税收的调节功能。
增值税和所得税类型设置不合理,不利于技术创新的进一步发展,和社会的长期稳定。
没有重视资源与环境税,国有资本的经营收入没有纳入国家财政收入的范围。
各级政府收入分配大部分呈现向上集中趋势,导致财力不均衡,各级地方政府收支不平衡的局面。
分税制体制安排中,中央与地方收入划分不尽合理,作为中央税的增值税和企业所得税划为中央与地方共享税,既不利于中央宏观调控,也不利于生产要素的优化分配。
分
税制改革不彻底,只在中央与省之间建立比较规范的分税制体制,而省以下却没有一个行之有效的规范体制,这一点需要进一步的探索。
(二)各级政府的职能与支出责任不适应,地方政府财政问题突出,地区间的财力不均衡状态比较严重。
各级地方政府职能划分过于僵硬,无法应付复杂多变得财政事物,经常出现政府财力与职能不相匹配的情况。
转移支付制度不完善、结构不合理,带有明显的计划经济向市场经济转变的过渡期特性,不能同时平衡纵向财政和横向财政。
税收返还和体制补助比例大,既无法达到横向均等化,在加上地方收入分布不均衡等,还扩大了区域不平衡。
一般性转移支付与专项转移支付在规模上走两个极端,且转移支付资金分配和管理不规范、不透明,主观随意性很大,负面作用大,使用效率低。
(三)预算体制改革不完全,需要进一步深化。
现行财政预算覆盖范围小,导致资金挪用现象严重,而缺乏中长期预算或周期预算的年度预算,具有顺周期作用,不利于宏观调控和国家的发展规划不适应。
同时,预算体制缺乏必要的监督机制,使得预算审核与审批失去本身应有的意义。