审计工作底稿问题及对策

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审计工作底稿问题及对策

审计工作底稿问题及对策张开菊吴林蓬摘要：审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和取得的各种文件资料，是联系审计证据和审计结论的桥梁，是形成审计结论，进行审计处理，发表审计意见的直接依据。

研究并完善审计工作底稿的编制和管理，可以有效地提高审计质量，强化审计效果，并促进规范发展。

关键词：审计;底稿;问题;对策审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和取得的各种文件资料。

是联系审计证据和审计结论的桥梁，是形成审计结论，进行审计处理，发表审计意见的直接依据。

编制和管理好审计工作底稿，对促进审计工作的规范发展具有重要作用。

一、审计工作底稿的重要作用（一）是编撰审计报告的基础审计报告是审计活动的最终成果，是审计人员根据审计活动所收集的审计证据，并经过系列的专业判断编制成的。

而审计工作底稿汇集了审计过程中所有的审计证据，记录了审计人员的专业分析和判断结果。

因而，可以直接作为审计报告的编撰基础。

（二）为审计质量的控制创造了条件审计工作底稿记载了审计人员完成审计任务的情况和面临的各种问题，审计组负责人可以从审计工作底稿来观察、协调和评价审计工作，这客观上为审计质量的控制创造了条件。

（三）是审计复议、后续审计和再次审计的重要参考资料一是对被审计部门的复议要求，内部审计机构和审计人员，必须阅读原审计工作底稿，以判断原审计决定正确与否。

二是在进行后续审计和再次审计时，同样必须以原审计工作底稿为重要的参考资料。

（四）为审计计划的制定和审计理论的研究提供了可靠资料一是在的审计活动中，同类审计业务具有一定的共同性，同一被审计部门的审计活动，具有一定的连续性。

因此，当年度的审计工作底稿对以后年度的审计活动具有重要的参考价值。

二是在审计活动中，将同类审计活动不同审计项目的审计工作底稿进行分析比较，可以有效地规范和改进的审计工作，发展的审计理论。

二、审计工作底稿的类型对审计工作底稿进行分类是国家审计准则的要求，也是规范审计工作底稿编制、使用、复核和管理工作的基础和前提条件。

审计工作底稿编制存在的问题及对策

《国家审计准则》规定，审计
审计人员应当对底稿的真实性、组实行审计组组长负责制。审计组依据，没有同时适用处理处罚依 “ 这一要求予以落实。组长的许多审计工作都需要借助于据。虽然８号令和底稿准则未明完整性负责 ” 确 “ 依据 ” 的涵盖范围，但从底且一旦出现问题，难以对相关责审计工作底稿。通过审核审计工作稿的作用上看，应当包括定性依任人进行确认和追究，而且审计底稿，可以随时把握审计方案规定据。由于缺少定性依据的适用，
对策谈几点看法。过程记录 ” 一项，用于反映审计取证单记载审计事项的查证过
４１
探讨／审计
Ｍｏｎｅｙ理财
大事完程和结果。四是底稿中依据部分料向审计组组长一交即 “
（二）编制审计工作底稿是
人员依法审计的职责履行情况。式要素相比，８号令规定的底稿论有重要影响的审计事项 ” ，主
规范审计工作底稿的编制，对格式减少了 “ 审计过程记录 ” 和要是指审计评价所涉及的重要事于严格依法审计，确保审计质 “ 金额单位 ” 两个要素，增加了“ 附项、被审计单位基本情况的重要
审计
２０Ｊａｎ．２Ｏ１５

浅析审计工作底稿编制中的几个问题

作底稿，不是审计证据材料，的存又它在加大了审计风险
审计查证材料是１９年发布９６的《审计机关审计工作底稿准则》出台后，由原审计工作底稿转变而来的一种过渡材料，保留了此前审计工作底稿它要求被审计单位签署意见并签认的做法，是审计工作底稿没有按《审计机关审计工作底稿准则》的要求规范编制的产物。近日笔者了解到，目前仍有部分审计机关在审计过程中使用 “ 审计
一
至用审计查证材料替代审计工作底稿。这种情况使。审计查证材料成为审计工作底稿进一步规范的最大障碍，既无助于保证审计成果质量，又变相地加大了审计机关的审计风险。（）审计机关审计工作底稿准一《
则》没有审计查证材料这一概中
响。
一
工业经济向知识经济过渡中起着 “ 助推器作用。其一，审计监督的重点要实现从重有形资产的审计到重无形资产的审计、重智力资源和知识产权的审计转变；其二，加大传统工业改造的审计力度，通过审计揭示其存在
的弊端；其三，强化高新技术产业促
消极因素。（）加强舆论宣传，树立面向二知识经济的竞争观念。知识经济是以知识为基础的经济，谁掌握了丰富的知识、先进的科技，谁就在历史发展中掌握主动权、优先权。目前审计人员的认识还相当贫乏，认为知识经济还很遥远，更谈不上如何迎接挑战，

审计工作总结底稿模板

审计工作总结底稿模板
审计工作总结。

一、审计工作总体情况。

在过去的一年中，我们审计团队共完成了XX个审计项目，涉及领域包括财务、合规、风险管理等多个方面。

我们的审计工作覆盖了公司内部各个部门，对公司的运营情况进行了全面深入的了解和评估。

二、审计工作取得的成绩。

在审计工作中，我们发现了一些问题并提出了相应的改进建议，帮助公司及时
发现并解决了一些潜在的风险和问题。

同时，我们也对公司的内部控制和流程进行了优化和改进，提高了公司的运营效率和风险管理水平。

三、审计工作中存在的问题和不足。

在审计工作中，我们也发现了一些问题和不足之处。

例如，部分部门的内部控
制存在一定程度的缺陷，需要进一步加强和改进；部分流程存在不合理之处，需要进行优化和调整。

四、下一步的工作计划。

在未来的工作中，我们将继续加强对公司各个部门的审计工作，进一步完善公
司的内部控制和流程，提高公司的运营效率和风险管理水平。

同时，我们也将继续加强对审计人员的培训和学习，提高团队的整体素质和能力。

总之，我们将继续努力，为公司的稳健发展和可持续经营做出更大的贡献。

审
计工作是一项重要的工作，我们将继续以严谨的态度和专业的精神，为公司的发展保驾护航。

医院内部审计工作底稿

医院内部审计工作底稿[关键词]医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。

原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。

内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。

1、存在的问题对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。

内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。

没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。

目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。

究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。

人员的素质与内审要求不一致。

内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要懂审计、财务知识，更掌握经济学其它方面的知识如市场学、管理学以及工程技术等等。

但目前，内审人员队伍存在着数量和质量的问题。

从数量上来看，内审人员还不能适应我国医疗卫生事业单位工作的需要;从结构是看，一方面，内审人员年龄结构不合理，显老龄化;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员具有丰富的财会知识及经验，但对审计工作还不胜任的，而且这支队伍也不稳定。

审计工作底稿常见的问题和对策分析

现代经济信息审计工作底稿常见的问题和对策分析孟子涵辽宁师范大学海华学院摘要：审计工作底稿在审计工作中具有重要的作用，审计工作底稿是编写审计报告的依据，也是评价工作质量的重要指标，能够帮助审计主管协调审计工作，还能够为后续的审计工作提供重要依据。

但是从目前的情况来看，审计工作中的审计工作底稿编制还存在着各种各样的问题，严重影响了审计工作的质量。

因此，人们要加强对审计工作底稿常见问题的分析，并积极探索有效的对策，才能全面提升审计工作底稿的编制质量，进而提高审计工作质量。

关键词：审计工作；审计底稿；审计报告中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)004-0200-02一、引言审计工作底稿编制是审计工作中一个非常关键的环节，但是从目前的情况来看，在审计工作底稿的编制中，工作底稿往往只是简单的会计账抄写，没有审计过程记录和结论，审计工作底稿只采用统一的基本格式，审计工作底稿和审计方案、审计报告脱节的现象严重，这些都不利于审计工作的顺利开展。

因此，一定要采取有效的方式来解决这些问题，人们在审计工作中一定要认识到审计工作底稿的重要作用。

二、审计工作底稿的重要作用1.审计工作底稿是编写审计报告的依据为什么要审计？审计是为了对被审计的企业或者是单位相关的经济支出和收入或者是会计记录存在的缺陷以及相关的成果进行评价，提出相应的建议或者是意见，但是审计的意见或者是建议不能只说口头上传达，需要通过正式的书面形式表述，这就是所谓的审计报告。

由于审计的时间较长，审计过程比较复杂，所有，审计人员在完成审计后应及时编写审计报告，审计报告书的内容是否来源于审计过程中的底稿，直接关系到审计人员能不能及时的编写出优秀的审计报告。

在审计过程中，审计人员如果没有记录完整的、准确的审计工作底稿，在审计阶段完成后很难编写出真实可靠的优秀设计报告书。

审计人员在现场审计的过程中及时记录审计底稿很有必要，因为在审计人员编写的审计报告书中，很可能会得到不一样的审计意见或者是审计结论，而有些审计结论会牵连到经济纠纷或者是法律责任，甚至是诉讼，在适当的场合，审计人需要出示审计底稿来证明审计报告书的真实性和公正性。

浅谈编制审计工作底稿存在的问题及对策

分，又由于审核不严难免会有不恰当的词语
是审计情况汇集和佐证、解释审计报告的可靠依据。因此，如何编制和取得完整齐全有效
进入审计报告，审计风险产生的可能性就会
增加。
的审计工作底稿，确保审计工作质量，有效降
低审计风险，目前有待解决的问题，是笔者就存在的问题及对策谈几点粗浅的认识。
成所编制的审计工作底稿文字表述不准确，
稿是否能充分支持所签发的审计报告发生ห้องสมุดไป่ตู้
疑。
审计工作底稿是审计人员在审计中对审
计记录和审计证据经过系统整理，按照审查
２解决问题的对策、２１．加强对审计工作底稿的复核工作
的每一个问题所归纳编写的专项问题说明书。它是审计过程和结果的书面证明，也是审计情况的汇集和编写审计报告依据，审计人
就难以把握；三是不能正确处理好配合与被配合的关系，没有发挥整体优势，自为战缺各乏相互配合、相互沟通，且审计工作底稿可以
考核审计人员的业务能力、工作业绩，由于部
审计业务的管理很大一部分工作需要通过文字形式去组织去实现，科学的审计技术方法在绝大多数情况下需要用文字形式去表现、去传递。审计人员的基本功一是审计查证二是应用写作，以审计文字工作是审计工所作的重要组成部分，它的优劣和熟练程度本身影响着审计工作的质量和审计的风险控制。因此，审计人员熟练地掌握审计写作技能
１审计工作底稿存在的问题：、１Ｉ编制的审计工作底稿反映不出问题．
１审计人员的自身素质存在缺陷。－３审计工作底稿分为事实结论及审计人员意见两部分，依据查实的事实陈述才能体现其客观性，依据查实的事实陈述才能对其做出准确的判断，容许有主观臆断、不似是而非的成分，不拔高、不推想，这些都是以查实工作为前提。随着市场经济的发展，审计的范围逐步扩大，核算形式的不断变化，审计的对象错综复杂，企业审计人员的审计目标也从最初的查错防弊发展到现在的提升企业的绩效与查错防弊并重。前制约查证质量的因素。目一是审计人

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计是指对企业所申报的高新技术企业资质进行审计，并评估企业是否符合高新技术企业认定标准的审计程序。

以下是高新技术企业认定专项审计的工作底稿：1. 审计目的和范围（1）审计目的：评估企业是否符合高新技术企业认定标准，发现申报过程中存在的问题，提供改进建议，保障审计的有效性和精准性。

（2）审计范围：审计企业的组织架构、企业的研发投入、自主知识产权、专业人才、成果转化等方面的情况。

2. 审计程序（1）审计准备阶段①收集有关企业的资料：经营范围、注册资本、股权结构、企业组织架构、研发投入、工作人员情况等。

②了解企业内部控制情况：包括企业组织管理、人力资源管理、财务管理等。

③了解企业研发规划和实施情况：包括研发投入、研究规划和组织、研发项目的管理和进展等。

④了解企业专业人才和自主知识产权情况：包括专业人员数量和素质、知识产权证书等。

（2）审计实施阶段①核查企业信息：核查企业在工商、税务、海关等相关部门的登记信息，了解企业经营状态及信用记录。

②分析企业研发投入与开展研发的真实性：审核企业的财务报表，对研发费用的准确性、合规性、可靠性及其他相关因素进行分析。

③核实企业研发人员情况：对企业绩效考核、离职情况、外部招聘情况等进行调查；对企业管理制度及执行情况进行分析。

④确定研发项目和成果：查阅企业年报、专利申请书、审核项目立项书和成果证书等，核实研发项目和成果的真实性。

（3）审计报告阶段①梳理审计发现的问题：对审计发现问题进行逐一盘点，分类汇总并给出问题的具体描述。

②整理审计意见：根据问题的严重性和影响，给出合理的修改方案和改进建议。

③编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业是否符合高新技术企业认定标准做出评价。

二、专项审计舞弊风险评估与应对舞弊（Fraud）是指企业管理者或员工故意制造的虚假收入或减轻费用账目，从而欺骗投资者和上级管理层，取得非法的利益。

审计工作底稿中常见的主要问题

审计工作底稿中常见的主要问题一、初步业务活动阶段1、业务保持（承接）评价、业务约定书、风险评估日期混乱。

风险评估日期应在业务保持（承接）表编制日期之前，业务保持（承接）表编制日期应在约定书签署日期之前。

2、首次承接，与前任会计师沟通缺失。

3、业务约定书存在较多的空白，出具的专项报告未在报告中明确。

二、风险评估及计划类工作底稿1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿浮于表面，行业数据及被审计单位数据过时。

2、了解集团及其环境底稿缺失。

集团并非是集团公司，而是站在被审计单位合并的角度考虑财务报表重大错报的风险。

3、重要性水平计算错误。

（1）选取的标准不是合并原报数；（2）重要账户及相关认定中存在超过重要性水平的账户未被认定为重要账户的未说明原因。

4、舞弊风险的评估及应对底稿缺失，一般就只做了一个项目组讨论纪要，识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险、应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险、就舞弊事项的沟通、对舞弊风险因素的评价基本上未执行。

5、审计计划粗制滥造。

模版给了十一项，每项应具体详细描述，反映整个审计思路并贯穿于整个审计工作期间，可以不局限于此十一项，增加相应的内容，如：可以增加拟执行哪些循环的控制测试及其原因、与管理层、治理层的沟通安排、监盘的安排等等。

而项目组基本上是进点时做好就再也不看或者是送审前赶紧编制胡个底稿。

（建议审计计划手签批准）6、风险评估汇总表上下脱节。

（1）不明白什么是财务报表层次的风险，什么是认定层次的风险；财务报表层次上的重大错报风险是以会计报表整体相关的风险，并不是与具体会计报表项目直接相关的风险。

如：财务人员的频繁变动、在金融危机的影响下被审计单位存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的情况，但仍继续按持续经营假设编制财务报表。

认定层次上的风险是指与具体会计报表项目在认定上相关的风险。

如：仓库管理混乱可能导致存货出现错报等。

（2）未将收入循环认定为存在重在错报风险；（3）未识别出重大错报风险却出现了相关应对措施。

审计工作底稿中问题及建议

审计工作底稿中问题及建议审计工作底稿是审计师进行工作的基础，对于工作的质量和效率具有至关重要的作用。

在审计底稿的编制过程中，可能会存在一些问题，如果不及时发现和解决，将会对审计工作造成不可避免的影响和损失。

因此，需要有一些有效的建议和方法来解决这些问题，保证审计工作的顺利进行。

一、底稿编制中存在的问题1.底稿缺乏完整性和连贯性一项审计工作很可能涉及到多个程序和工作步骤，在编制底稿的过程中需要保证各个环节之间的连贯性，确保底稿的逻辑性和完整性。

如果底稿不存在连贯性，将会导致审计结果的失真和无法达到预期的效果。

2.底稿细节不够精细底稿的质量不仅在于重点的把握和准确的判断，还需要对客户账户的细节进行分析和核对。

如果对于账户的具体细节不够精细，将会导致遗漏和错误，从而影响审计结论和报告的质量。

3.底稿格式不规范底稿通常设计为标准格式，方便审计人员进行查找和整理。

如果底稿格式不规范，将会导致文档杂乱无章，从而浪费时间和精力。

此外，底稿的格式化也有利于保护信息的机密性。

4.底稿内容不够可审底稿内容应该具有可审性，即需要符合审计师进行审计工作的方法和标准。

如果底稿内容不够可审，将会导致审计师难以判断，从而影响审计工作的质量。

二、底稿编制中的应对方法和建议1.建立完善的底稿编制标准和流程为了保证审计底稿的质量和连贯性，需要制定和执行一套完整的编制标准和流程。

根据审计工作的具体特点，制定合适的办法和表格格式，保证底稿的逻辑性和完整性。

同时，也需要在审计团队内部建立良好的底稿沟通机制，确保通过不断协作，取得高效的编制工作。

2.强化底稿编制的细节管理为了保证底稿的质量，需要审查底稿的细节和方案，并定期评估底稿的准确性、时效性。

对于重要的会计或财务科目、账目或资料，需要进行更仔细的审核。

此外，审计人员也应该始终保持良好的沟通和洞察力，及时了解客户的业务和财务情况等除信息，以更好的推进审计工作。

3.强化底稿的风险防范为了保护确认和保护敏感信息，需要进行高度机密性的保护。

审计工作底稿的编制方法及技巧

审计工作底稿的编制方法及技巧一、编制方法1.确定审计目标：在编制审计工作底稿之前，首先需要明确审计目标，明确审计工作的范围和目的，并确保审计工作底稿的编制能够有针对性地服务于审计目标的实现。

2.搜集相关资料：审计工作底稿的编制需要充分搜集与审计对象相关的文件、记录和资料，对于未能搜集到的资料，应及时向相关人员进行询问或查阅相关文献。

3.整理工作底稿：将所搜集到的相关资料进行整理，按照审计程序的要求，将其分类归档，同时制定审计程序和工作底稿格式，明确记录审计工作的要求和内容。

4.填写和记录：根据审计程序和工作底稿的格式要求，对所搜集到的资料逐一进行填写和记录，记录应准确、完整、清晰，以便于后续的审计工作和审计文件的查阅和审阅。

5.复核和修正：完成底稿的填写后，应进行复核和修正，将填写的底稿与实际情况进行比对，确保填写的内容准确无误，并根据需要进行修正和更改。

6.汇总和归档：完成一定阶段的审计工作后，应进行审计底稿的汇总和归档，确保审计工作的完整性和持续性，以便于后续的审计工作和审计文件的查阅和审阅。

二、编制技巧1.清晰明确：编制审计工作底稿需要清晰明确地记录相关信息，包括审计对象、审计程序和审计发现等内容，避免出现模棱两可或者信息不全的情况。

2.简洁高效：审计工作底稿的编制要注意简洁高效，尽量以简单明了的方式记录相关信息，避免使用过度复杂的措辞或方式，以提高底稿的可读性和整体效率。

3.准确无误：审计工作底稿的编制需要准确无误地记录相关信息，避免出现错误或遗漏，对于标有金额等要素的底稿要进行仔细核算和校对，确保数据的真实性和完整性。

4.规范标准：在编制审计工作底稿时，按照相关法律法规和审计准则的规定，遵循一定的规范和标准进行操作，确保审计工作底稿的可靠性和合规性。

5.灵活适应：审计工作底稿的编制需要根据具体情况进行灵活调整和适应，根据不同的审计对象和目标，采用不同的记录方式和模板，确保底稿的针对性和实用性。

完成阶段审计工作底稿范文

完成阶段审计工作底稿范文阶段审计工作底稿范文：【标题】阶段审计工作底稿【引言】阶段审计工作底稿是一份对审计过程中进行的各项工作的记录和总结，用于反映审计工作的完整性和准确性。

本文是针对某公司进行的阶段审计工作的底稿范例。

【内容】一、审计目标和范围审计目标：对某公司的财务状况进行审计，确保其财务报表的真实性、完整性和准确性。

审计范围：涵盖某公司的全部资产、负债、所有者权益、收入、费用以及现金流量等方面。

二、审计程序1. 确定业务流程和风险评估根据某公司的业务流程和特点，确定可能存在的风险和风险对策，并评估其对财务报表的影响。

2. 进行凭证、账簿和报表的检查通过对某公司的凭证、账簿和报表的检查，核实其财务信息的真实性和准确性，并确保其符合相关准则和法规的要求。

3. 进行资产清查和核实对某公司的资产进行逐项清查和核实，包括固定资产、存货、应收账款等，以确认其存在、所有权和估值的准确性。

4. 进行内部控制的评估评估某公司的内部控制制度的完善程度，并进行测试和样本抽查，以确保其有效性和可靠性，同时发现潜在的内部控制缺陷。

5. 进行现金流量的分析通过对某公司的现金流量表的分析，验证其现金收支的合理性和准确性，例如确认现金流量的来源和运用是否符合实际情况。

6. 发现并记录异常或风险情况在审计过程中，如发现与财务报表相关的异常情况或潜在的风险，应及时记录并进行必要的进一步调查和核实。

三、审计结论经过对某公司财务状况的审计，发现了以下问题：1. 存货账面价值与实际存货价值不相符。

2. 应收账款的坏账准备不足。

3. 内部控制制度在某些环节上存在缺失。

基于上述问题，我们对某公司的财务状况提出了以下建议：1. 调整存货账面价值，确保其与实际存货价值相符。

2. 增加应收账款的坏账准备，以减少坏账的风险。

3. 加强内部控制制度，完善相关环节的风险防范措施。

【结论】阶段审计工作底稿是对审计过程中所进行工作的记录和总结，它既是对审计工作的整理和呈现，也是对审计结论的依据和支持。

影响审计工作底稿编制质量的原因及对策

际审计工作中，由于一些审计人员务能力不高，文字素养较
低，加上对新的法规缺乏了解，新的审计方法不能掌握。因再对
审计工作底稿的编制不重视、随意性大、险防范意识差，使风致审计工作底稿存在编制不规范、底稿不成体系、弱化复核程序等问题。审计工作底稿编制质量的不高，降低了审计工作的质量和效率，增加了审计风险。本文，笔者对影响审计Ｔ作底稿编制质量的因素进行分析，并提出对策建议。
资管理调度信息体系是一个复杂的系统工程，要投入相当的需人力、物力、财力和时间，在整个系统建设过程中必须统筹规划，统一设计，分步实施，逐步完善，动发展。滚
３统筹规划、调管理、中实施项目建设。整个项目建设．协集
的基础，组织、调和指导审计工作的工具，后续审计、次是协是再
机制和完善的审计质量监控体系及审计质量考核指标体系，就
会造成审计人员在工作中产生 “ 得去就行 ” 思想，果编制过的结的审计工作底稿的质量就得不到保证，不能完成审计任务，更审
关单位现有的硬件、软件、数据资源，利用国内外先进的技术，通
过系统集成、技术改造、展升级、用开发等手段，合其他政扩应联
进的模型和分析方法，根据预警设置进行分析计算处理，预警结果通过信号灯及预警发布系统进行显示，并指导有关单位及时充实应急物资储备的品种与数量。经济运行部门协调民政、物资、交通、运输等相关部门对事件的大小、质、性影响范围进行综合分析、商，会并在应急物资信息系统基础上，查询应急物资的

审计工作底稿日期编制的常见问题

审计工作底稿日期编制的常见问题1、初步业务活动工作底稿和业务承接或保持评价表的编制时间在业务约定书签订之后。

正确做法：只有首先编制初步业务活动工作底稿，并对业务是否承接或继续保持进行评价，确定承接业务后才可以签订业务约定书。

2、独立性声明书签署日期晚于审计项目开始的日期。

正确做法：在确定承接项目并签订审计业务约定书后，即应由项目组全体执业人员签署独立性声明书。

3、总体审计策略的编制日期早于审计业务约定书签署日期或晚于风险评估程序、进一步审计程序的编制时间。

正确做法：在签订了业务约定书之后，即应编制总体审计策略，结合了解的被审计单位情况确定应执行的审计策略及重要性水平等等。

在制定了总体审计策略后，方可进行风险评估程序及进一步审计程序。

4、了解被审计单位及其环境底稿的日期晚于控制测试的时间，或与控制测试的时间一致。

正确做法：只有先了解被审计单位及其环境，并对了解到的风险进行评估后，方可执行包括控制测试程序在内的进一步审计程序。

5、风险评估结果汇总表的编制时间早于了解被审计单位及其环境的时间。

正确做法：在审计工作底稿中，风险评估结果汇总表起到一个承上启下的作用。

在了解被审计单位及其环境后，对了解到的风险进行评估，执行进一步审计程序。

6、控制测试编制日期早于了解被审计单位及其环境的时间。

正确做法：只有在对被审计单位及其环境以及内控进行了解，并对风险进行评估后，方可执行控制测试。

7、实质性测试工作底稿的编制时间早于控制测试的时间。

正确做法：只有在了解被审计单位及其环境，并执行控制测试之后，才可根据风险评估的结果实施实质性测试。

8、实质性测试工作底稿的日期晚于审计报告日。

正确做法：在实务工作中，经常有询证函尚未收回时出具审计报告的情形。

收回的询证函日期晚于审计报告日，意味着审计工作尚未履行完毕即已出具报告。

尤其是银行询证函，均会明确列示回函日期。

不管客户如何催要报告，都应等银行询证函收到后方可出具审计报告。

审计工作底稿常见的问题和对策分析

审计工作底稿常见的问题和对策分析作者：孟子涵来源：《现代经济信息》2018年第04期摘要：审计工作底稿在审计工作中具有重要的作用，审计工作底稿是编写审计报告的依据，也是评价工作质量的重要指标，能够帮助审计主管协调审计工作，还能够为后续的审计工作提供重要依据。

但是从目前的情况来看，审计工作中的审计工作底稿编制还存在着各种各样的问题，严重影响了审计工作的质量。

因此，人们要加强对审计工作底稿常见问题的分析，并积极探索有效的对策，才能全面提升审计工作底稿的编制质量，进而提高审计工作质量。

关键词：审计工作；审计底稿；审计报告中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-02一、引言审计工作底稿编制是审计工作中一个非常关键的环节，但是从目前的情况来看，在审计工作底稿的编制中，工作底稿往往只是简单的会计账抄写，没有审计过程记录和结论，审计工作底稿只采用统一的基本格式，审计工作底稿和审计方案、审计报告脱节的现象严重，这些都不利于审计工作的顺利开展。

因此，一定要采取有效的方式来解决这些问题，人们在审计工作中一定要认识到审计工作底稿的重要作用。

在审计过程中，审计人员如果没有记录完整的、准确的审计工作底稿，在审计阶段完成后很难编写出真实可靠的优秀设计报告书。

谈内审工作底稿存在的问题及改进建议

性。但实际工作中，审计底稿存在各种各样的问题：一是文字素养不高，累赘冗长、言之无物、语不达意，表述不通顺不精练；二是审计事项逻辑关联性不强，前后不衔接不呼应，事实陈述不清不当，不分析归纳，只是简单复制粘贴调查报告、审查报告、业务检查报告及审计查证记录等；三是问题原因剖析不够，问题本质特征和风险揭示不够，重点不突出，审计判断和结论不恰如其分，问题定性不客观不准确等；
次，造成审计定性判断模糊不清等问题。（五）审计建议不恰当审计建议如同人体的手足，人体只有靠足来直立行走，靠手来利用工具开展劳作，才能生存和创造价值。缺少手足，人体就是一堆虚肉，也就失去了生存的意义和创造价值的能力。审计建议也是一样，必须要有针对性和可行性，才有价值。审计准则强调，审计建议要有针对性和可行性，要便于被审计单位落实整改。对发现的问题要提出具体的解决措针对性和实用性。要注意从管理行为和体制机制层面提出建议，以提高审计建议的质量和层次。但实际工作中仍存在“千篇一律” 的共性问题：要么审计建议缺乏针对性，即空话套话多，文不对题或生搬硬套，没有针对被审计单位实际存在的问题提出建议，缺乏事实根据做支持，使问题与建议形成“ 两张皮”；要么审计建议缺乏可操作性，过于原则化、笼统化，即放之四海而皆准的“通

审计业务质量检查发现问题的整改情况报告

审计业务质量检查发现问题的整改情况报告一、引言本报告旨在汇报我单位针对近期审计业务质量检查中发现的问题所采取的整改措施及其实施效果。

我们高度重视审计业务质量，对检查中发现的问题进行了深入剖析，制定了切实可行的整改方案，并取得了显著的整改成果。

二、问题描述在最近的审计业务质量检查中，检查组发现我单位存在以下问题：一是审计程序执行不够规范，部分审计环节存在疏漏；二是审计证据收集不够充分，对部分关键事项的审计结论依据不足；三是审计工作底稿编制不够完善，部分内容记录不清晰。

三、整改措施针对上述问题，我们采取了以下整改措施：1. 加强审计程序规范性：组织全体审计人员重新学习审计程序规范，确保每个审计环节都严格按照规定执行。

同时，设立审计程序监督小组，对审计程序执行情况进行定期检查和不定期抽查，确保审计程序的规范性和有效性。

2. 强化审计证据收集：要求审计人员在审计过程中，对关键事项进行深入调查，充分收集相关证据。

对于证据不足的事项，必须进行深入挖掘和补充收集，确保审计结论的依据充分、可靠。

3. 完善审计工作底稿：对审计工作底稿的编制进行统一规范，明确底稿内容、格式和要求。

要求审计人员在编制底稿时，必须详细记录审计过程、方法和结论，确保底稿内容清晰、完整。

同时，建立底稿复核制度，对底稿进行逐级复核，确保底稿质量。

四、整改效果自整改措施实施以来，我单位审计业务质量得到了显著提升。

具体表现在以下几个方面：1. 审计程序执行更加规范：全体审计人员对审计程序规范有了更深入的理解和掌握，审计程序执行过程中的疏漏得到了有效避免。

监督小组的检查和抽查也确保了审计程序的持续规范执行。

2. 审计证据收集更加充分：审计人员对关键事项的关注度明显提高，证据收集更加全面、细致。

审计结论的依据更加充分、可靠，有效降低了审计风险。

3. 审计工作底稿编制更加完善：底稿内容更加清晰、完整，详细记录了审计过程、方法和结论。

底稿复核制度的建立也确保了底稿质量的持续提升。

审计质量管理缺陷识别与整改方面的工作底稿

审计质量管理缺陷识别与整改方面的工作底稿
审计质量管理缺陷识别与整改方面的工作底稿通常包含以下内容：
1. 缺陷识别：
- 标识出审计质量管理中存在的问题和缺陷，如缺乏标准化的工作流程、不合理的资源分配、缺乏良好的沟通和协调等。

- 概述每个问题和缺陷的具体情况，如对应的工作环节、责任人、原因和影响等。

2. 整改方案：
- 提出一系列针对性的整改措施，包括对存在问题的具体改进措施和相应的时间表。

- 针对每个整改措施，明确责任人和落实方式，确保整改措施的有效执行。

- 针对可能出现的困难和风险，提出相应的风险控制措施和应急预案。

3. 资源分配：
- 分析现有的资源分配情况，如人力、技术和财务资源等。

- 针对问题和缺陷，提出资源调整建议，以确保整改措施的顺利实施。

4. 监督与评估：
- 设定监督和评估机制，确保对整改工作的跟踪和监督。

- 统计和分析整改情况，及时发现问题和变化，并根据实际情况进行调整和改进。

5. 沟通和报告：
- 制定沟通计划，明确沟通对象和沟通方式，确保整改信息的及时传达和共享。

- 准备整改工作报告，包括整改方案、进展情况和成效评估等内容，报送给相关方和领导层。

这些底稿会根据具体的审计质量管理缺陷识别与整改工作的要求和实际情况进行适当的调整和补充。

审计质量管理缺陷识别与整改方面的工作底稿

审计质量管理缺陷识别与整改方面的工作底稿
审计质量管理缺陷识别与整改方面的工作底稿一般包括以下内容：
1. 缺陷识别：记录审计质量管理过程中的主要缺陷问题，可以按照具体的流程节点进行分类，包括缺陷的描述、影响程度以及可能的原因等信息。

2. 缺陷整改方案：针对每个识别到的缺陷问题，提出具体的整改方案，包括整改目标、方法、时间安排以及责任人等细节内容。

3. 缺陷整改进展跟踪：记录整改方案的实施进展情况，包括整改方案的执行情况、整改过程中的问题和挑战，以及整改效果的评估等信息。

4. 缺陷整改结果评价：对整改效果进行评价，包括验证整改方案是否达到预期目标、是否彻底解决缺陷问题，以及对整改过程中的改进和优化意见等。

5. 缺陷整改总结：对整个审计质量管理缺陷识别与整改过程进行总结，包括整改成果的归纳、经验教训的分析，以及对今后审计质量管理工作的改进建议等。

这些工作底稿可以作为审计质量管理的重要参考文件，有助于确保审计工作的质量和准确性，提高审计整体效能。

同时，通
过持续的缺陷识别和整改工作，也可以不断改进和完善审计质量管理制度和流程，提升审计质量水平。