企业所得税模拟试卷六(0929)及答案
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。
下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。
1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。
2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。
3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。
4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。
如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。
5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。
6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。
企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。
7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。
企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
××市国家税务局“企业所得税”试卷及答案
××市国家税务局“企业所得税”试卷及答案市国家税务局颁发的《企业所得税》试卷.................................................................................................................. ..................................................1，单项选择(40题，每项0.5分，企业XXXX年度财务信息合计如下:总收入55万元，其中7万元为非应税收入，3万元为免税收入在XXXX，企业应缴纳企业所得税(()万元)答:1 . 8b . 1 . 9c . 3 . 25d . 2 . 25[答]D[分析]企业的应纳税所得额=(55-7-3)*XXXX当年购买的生产经营专用环保设备，其中增值税进项价为11.7万元据了解，该企业在XXXX 亏损40万元，在XXXX盈利。
XXXX经审计的应纳税所得额为60万元。
在XXXX，企业实际应缴纳的企业所得税为人民币1万元A.6.83 B . 8.83 C . 9D . 10[答]B应交企业所得税=[60-(40-xxxx年发生的财务费用为300万元，其中180万元为在建工程银行贷款，1500万元为企业向其他企业扩大再生产贷款年利率1.xxxx)企业当年允许扣除的财务费用为()万元。
年利率限额内扣除a . 300b . 180c . 1 XXX，允许扣除的财务费用= 1500 * 6% = 90万元15。
在计算应纳税所得额时，企业支付给关联方的实际利息费用不得超过按照下列规定比例和税法及其实施条例的有关规定计算的部分，超出部分在当期和未来年度不得扣除对于金融企业以外的企业实际支付给关联方的利息费用，关联方接受的债权投资和股权投资的比例为: ()A . 5:1b . 2:1 . c . 1:1d . 1:2[答]B财税(在XXXX年，省市总部预缴企业所得税的方法表述不正确()A.以生产经营为主的二级分支机构，应在当地分期预缴企业所得税；b、上一年度被认定为小型盈利企业的，其分支机构不得在当地分期预缴企业所得税；c、新设分支机构应在当年设立D未在当地分期预缴的企业所得税。
企业所得税测试题参考答案
税务稽查业务测试题参考答案（企业所得税）一、单项选择题（本题型共15题，每小题1分，共计15分。
每题只有一个正确答案。
）1．A 2.C 3.B 4.B 5.D 6.C 7.A 8.C 9.D10. B 11.A12.B 13.B 14.D 15.B二、多项选择题（本题型共10题，每小题2分，共20分。
错选、漏选均不得分。
）1.ABC2. ACD3. BCD4.ABCD5. ACD6.ABCD7. ABCD8. ABD 9. ACD 10. AB三、判断题（本题型共15题，每小题1分；共15分。
每题判断正确的得1分，判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。
扣分最多扣至本题型零分为止。
）1．× 2.× 3. × 4. × 5.√ 6.√7. √8. √9. ×10. ×11.√12. √13. √14.×15. √四、计算题（本题型共3题，第1题7分，第2、3题每8分，共23分。
）1. 答案：（1）固定资产竣工决算投产后发生的利息支出65万元，对外投资的借款利息支出30万元，可以从生产经营所得中扣除；(1分)（2）本年度的“三新”研发费用为55万元应剔除国家财政补贴10万元，本年度的“三新”研发费用加计扣除额＝（55-10）×50％＝22.5万元，因其已将55万元计入费用，并已按国家规定的优惠政策，应纳调增税所得额＝10+5＝15万元；(1分)（3）应将含税销售收入58.5万元换算为不含税收入，同时，结转成本35万元，应纳调增税所得额＝58.5÷（1+17％）-35＝15万元；(1分)（4）受赠的新设备应计入当年应税所得，调增税所得额45万元；(1分)（5）本年业务宣传费限额为1200×15%＝180万元，本年度业务宣传费40万元据实扣除。
(1分)（6）应纳税所得额＝200+15+15+45＝275（万元）(1分)（7）应纳税额＝275×25％＝68.75（万元）(1分)2.答案：⑴收入总额＝2000万元；⑵国库券利息收入100万元为免税收入；(0.5分)⑶各项扣除审核情况：①业务招待费实际列支100万元，可按100×60%=60万元列支，但最高不得超过1800×0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按规定填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。
本题共30小题，每题1分，共30分。
)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。
A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。
A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。
A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。
2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。
A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、试题1. 企业所得税是什么？它适用于哪些纳税人？2. 请简述企业所得税的计税周期和纳税期限？3. 企业所得税的税率和税务筹划有哪些注意事项？4. 解释企业所得税的税前扣除和税后扣除，并提供具体的例子。
5. 简要介绍企业所得税的税务检查和处理程序。
二、答案1. 企业所得税是指企业从经营活动中取得的所得，依照国家相关税法和法规进行征收的一种税种。
它适用于所有的企事业单位、个体工商户和其他内外资企业。
2. 企业所得税的计税周期为一年，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。
在这个期限内，纳税人需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。
3. 企业所得税根据企业的税务属性和所在地的税收政策不同，税率也有所差异。
一般来说，企业所得税税率分为3档：15%、25%和35%。
税务筹划主要包括合理利用税收政策和税务规划，使企业所得税负最小化，并合法合规。
4. 税前扣除是指在计算企业所得税应纳税所得额前，可以减去符合税法规定的各项费用、成本和损失等。
例如，企业可以扣除员工工资、租金、利息等费用，以减少其应纳税所得额。
税后扣除是指在计算企业所得税之后，税务机关可以根据税法规定扣除一定比例的税款。
一般情况下，政府会给予企业一些奖励或补贴，以鼓励企业发展。
5. 税务检查是税务机关对纳税人的财务账务和税务申报情况进行查核的过程。
税务机关会检查企业的会计凭证、账簿记录、纳税申报表等，以核实企业所得税的申报是否真实合法。
如果发现问题，税务机关将按照法定程序对企业进行处理，包括补缴税款、追缴滞纳金和罚款等。
以上是关于企业所得税的试题及答案，希望能对您有所帮助。
在实际操作中，纳税人应根据具体情况咨询专业税务机构或税务部门，以确保合规纳税。
企业所得税习题和答案
一、单项选择题1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、提供劳务所得，按照所得支付地确定D、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定【正确答案】 B【答案解析】选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
2、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人【正确答案】 C【答案解析】个人独资企业、合伙企业、居民个人都属于个人所得税的纳税人。
一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。
3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、居民企业适用税率为25％B、国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％【正确答案】 D 【答案解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20％，实际征税时按照10%征收。
4、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。
A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除【正确答案】C【答案解析】企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除；企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案 Prepared on 24 November 2020企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。
A． B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。
A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ A ）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）。
企业所得税习题集及参考答案
企业所得税习题参考答案一、单项选择题1．D 2.C 3．B 4．C 5.B 6．B 7．C 8．C 9．C 10．A11．C 12．C 13．A 14．C 15．D 16．A 17．D 18．C 19．A 20．A21．C 22．B 23．D 24．A 25．B 26．B 27．B 28．B 29．C 30．B31．C 32．B 33．B34．A 35．D 36．A 37．C 38．A 39．C 40．D41．B 42．C 43．B 44．A 45．D 46．A 47．B 48．D 49．B 50．A51．A 52．C 53．D 54．D 55．C 56．A 57．A 58．C 59．A 60．C61．B 62．A 63．C 64．D 65．C 66．C 67．D 68．D 69．B 70．A71．B 72．C 73．B 74．D 75．B 76．C 77．C 78．D 79. A 80．B81．B 82．D 83．B 84．A 85．B 86．A 87．C 88．A 89．A 90．A91．C 92．C 93．A 94．A 95．B 96．D 97．D 98．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3．AB 4．CD 5．ABC 6．ABD7．BCD 8．ABCE 9．AB 10．ABC11．ABD 12．ABCD13．BC 14．ABC 15．ABC 16．ABC 17．ABCDEFG 18．ABC 19．ABC 20．ABC 21．ABCD 22．ABCD 23．ACD25．BC 26．ABCD 27．ABC28．CD29．BCD30．ADEF 31．AB 32．ABCD 33．ABD 34．ABD 35．ABCDEF 36．ABCD 37．ABCDEF38．ABCDEFG39．ABCDEFGH 40．ABCD 41．BCD 42．AD 43．ABD 44．BC45．ABCD 46．ABC 47．ACD 48．AC 49．ABCD 50．ACD 51．BCD 52．AB53．ABCD 54．ABD 55．AC 56．ABC 57．ABCDE 58．ABCD 59．ABD 60．BCDE61．AB 62．ABCD 63．ABCD 64．ABD 65．AD 66．ABCDE 67．ABCDE 68．ABC69．ABCDEF 70．ABCDEFGH 71．ABD 72．AD73．AB 74．ABCD 75．AC 76．BC77．AC 78．ABCD79．ABD 80．ABC 81．ABCDEFH 82．AB 83．ABC84．BCD 85．ACD 86．AC 87．ACD 88．ABCD 89．ABCD 90．ABD 91．BCD 92．ABCD 93．AB 94．ABD95．ABCDEFG 96．ABD97．ABCDEFG 98．ABCDEFG99．AB三、判断题：1．√2．× 3.√ 4.×5.× 6.√7.×8. ×9.√10.×11.×12.√13.×14.×15.×16. ×17.√18.×19. ×20.×21.√22.×23.√24. ×25.×26.×27.√28.×29.×30.√31.√32.×33.×34. √35.√36.√37.×38.√39.×40. √41. ×42.×43.×44.√45.×46.×47. ×48.√49.×50.×51. ×52. ×53.√54.×55.×56.×57.√58.×59. √60.×61.×62.√63.×64. √65.×66. √67.×68.×69.√70.√71.√72.×73.√74.√75.×76. ×77.×78. √79.√80.√81.√82.×83.√84. √85. ×86.×87.×88. √89.×90.√91.×92.×93.√四、计算题1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。
在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。
本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。
一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。
根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。
二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。
应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。
一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。
税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。
2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。
这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。
3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。
三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。
根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。
其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。
四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。
具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。
企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。
五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。
2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。
3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。
4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。
需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。
(完整版)企业所得税练习题及答案
公司所得税练习题及答案一、单项选择题1、依据公司所得税法的规定，以下公司中属于非居民公司的是。
A.依法在外国建立但实质管理机构在中国境内的公司B.在中国境内建立的外商投资公司C.在中国境内未建立机构、场所，但有中国境内所得的公司D.依法在中国境外建立，中国境内未建立机构、场所，也没有中国境内所得的公司2、以下各项中，不属以公司所得税收税对象的是。
A.居民公司境外的所得B.建立机构、场所的非居民公司，其机构、场所中国境内的所得C.未建立机构、场所的非居民公司中国境外的所得D.居民公司中国境内的所得3、依据公司所得税的规定，以下收入中属于不收税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内建立机构、场所的非军民公司连续拥有居民公司公然刊行并上市流通的股票不足12 个月获得投资利润C.非营利组织从事营利性活动获得的收入D.国债利息收入4、对于公司所得税收入的确定，说法正确的选项是。
A.利息收入，应以实质收到利息的日期，确认收入的实现B. 房地产开发公司自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于社交应酬，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐献，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入5、公司以下处理财产行为，应当缴纳公司所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B. 将财产在总机构及其分支机构之间转移C.将财产赠予别人D. 改变财产形状、构造或性能6、依据公司所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B. 被充公的财物C. 资助支出D. 经审批的流动财产盘损失失7、依据公司所得税法的规定，以下税金在计算公司应纳税所得额时，不得从收入总数中扣除的是。
A.土地增值税B. 增值税C. 花费税D. 营业税8、依据公司所得税的规定，在计算应纳税所得额时以下项目能够扣除的是。
A.税收滞纳金B. 公司不收税收入用于支出所形成的花费C.提取的环境保护基金用于扩大重生产D.子公司支付给母公司切合公正交易原则的劳务花费9、加快折旧属于税法例定的公司所得税税收优惠方式之一，此中采纳缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
2023年企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案
企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案1.根据《企业所得税暂行条例》及其实行细则旳有关规定, 不得提取折旧旳固定资产是。
A. 以经营租赁方式出租旳固定资产B. 房屋、建筑物C. 季节性停用和大修理停用旳机器设备D. 提前报废旳固定资产2、经国务院同意设置旳企业集团, 其关键企业对紧密层企业资产控股为旳, 可由控股旳组员企业选择由关键企业统一合并纳税。
A.90%B.50%C.100%D.60%3、企业在计算企业所得税应纳税所得额时, 按旳一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A. 实际发放旳工资总额B. 应付工资贷方余额C. 计税工资总额D. 计提工资总额4、下列费用项目中, 计算企业所得税应纳税所得额时, 不准从收入总额中扣除旳项目是。
A. 纳税人按规定提取旳坏帐准备金B. 纳税人转让各类固定资产发生旳费用C. 纳税人参与财产保险和运送保险并按照规定缴纳旳保险费用D. 纳税人筹办期间发生旳利息支出5、某企业当年在册职工1000人, 人均月计税工资原则为800元, 企业当年发放工资500万元, 奖金300万元, 津贴补助150万元。
根据税法规定, 该企业计算应纳税所得额时准予扣除旳工资费用额为。
A.720万元 B、630万元C.960万元D.950万元6.可以享有校办企业税收优惠旳有。
A. 将原有旳企业转为校办、收入归学校旳企业B. 学校向外单位投资举行旳联营企业C. 学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校旳企业D. 由学校出资自办, 由学校负责经营管理、经营收入归学校所有旳企业7、纳税人在一种纳税年度旳中间开业或者由于合并、关闭等原因, 使该纳税年度旳实际经营期局限性12个月旳, 应当以其为一种纳税年度。
A.6个月 B、换算成整年C.实际经营期D.3个月8、纳税人为其他独立纳税人提供与自身应税收入无关旳贷款担保, 因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担旳本息, 在计算应纳税所得额时旳处理措施是。
企业所得税模拟试卷六(0929)及答案
企业所得税业务考试（六）答案部分一、单选题目：1.某小型微利企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额14万元，发生的直接成本8万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.0万元B.0.8万元C.1万元D.2万元参考答案：C（8+8）/(1-20%)*20%*20%=0.8万元2.企业在年度中间终止经营活动的，应当向税务机关办理所得税的汇算清缴，其办理清缴的时间应当是自实际经营终止之日起（）A.三十天B.四十五天C.六十天内D.两个月参考答案：C3.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）A．9.5万元 B．9.95万元 C．10万元 D．18万元参考答案：C（1900+90+10）*0.5%=10（万元）30*60%=18（万元）可以扣除10万元。
4.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元参考答案：C（1900+90+10）*15%=300（万元）600>300 税前扣除300万元，剩余的300万元，以后年度继续抵扣。
5. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）A．1000万元 B．1100万元 C．1200万元 D．1300万元参考答案：C6. 2008年B企业租赁房屋，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）A．800万元 B．1000万元 C．1100万元 D．1300万元参考答案：B7.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（）A.权责发生制B.合理性+相关性C.权责发生制+收付实现制D.收付实现制参考答案：A8.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（）A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现参考答案：C9.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用时D.根据合同约定的结算时间参考答案：A10.某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年应纳税所得额为（）A．100万元 B．123万元 C．140万元 D．163万元参考答案：B当年只能扣除140万元，实际发生163万元，应当首先冲减2007年的余额23万元，由于163万元计入了当年会计利润，则，当年的应纳是所得额为100+23=123万元。
企业所得税练习题(单选多选改错)-含答案
企业所得税练习题（单选多选改错）-含答案一、单选题（共100题）1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。
A、2%B、8%C、15%D、25%2、某企业2022年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。
A、15%B、18%C、20%D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。
A、2.5％B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5％B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。
A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180％A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15%B、20%C、10%D、22%22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
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企业所得税业务考试（六）答案部分一、单选题目：1.某小型微利企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额14万元，发生的直接成本8万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.0万元B.0.8万元C.1万元D.2万元参考答案：C（8+8）/(1-20%)*20%*20%=0.8万元2.企业在年度中间终止经营活动的，应当向税务机关办理所得税的汇算清缴，其办理清缴的时间应当是自实际经营终止之日起（）A.三十天B.四十五天C.六十天内D.两个月参考答案：C3.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）A．9.5万元B．9.95万元C．10万元D．18万元参考答案：C（1900+90+10）*0.5%=10（万元）30*60%=18（万元）可以扣除10万元。
4.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A．285万元B．298.5万元C．300万元D．450万元参考答案：C（1900+90+10）*15%=300（万元）600>300 税前扣除300万元，剩余的300万元，以后年度继续抵扣。
5. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）A．1000万元B．1100万元C．1200万元D．1300万元参考答案：C6. 2008年B企业租赁房屋，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）A．800万元B．1000万元C．1100万元D．1300万元参考答案：B7.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（）A.权责发生制B.合理性+相关性C.权责发生制+收付实现制D.收付实现制参考答案：A8.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（）A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现参考答案：C9.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用时D.根据合同约定的结算时间参考答案：A10.某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年应纳税所得额为（）A．100万元B．123万元C．140万元D．163万元参考答案：B当年只能扣除140万元，实际发生163万元，应当首先冲减2007年的余额23万元，由于163万元计入了当年会计利润，则，当年的应纳是所得额为100+23=123万元。
11.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（）A. 96.33万元B. 99万元C. 102.75万元D. 103万元参考答案：C（1）税法只是规定了最低折旧年限，没有要求一律按最低的年限计提折旧，但低于最低折旧年限的资产应当按税法的要求调整应纳税所得额。
（2）当月增加固定资产当月不得计提折旧100+120/8/12×11-120/10/12×11=102.75（万元）12.2008年1月1日企业购入一台5成新的轿车，售车方是2005年年初购买，并按5年年限计提了折旧。
按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（）A．1年B．2年C．4年D．5年参考答案：B购入使用的固定资产，其折旧年限应当按新旧程度折算剩余折旧年限。
4×50%=2年13.红光厂企业2008年毁损一批存货（增值税税率是17%税率），账面成本20279元（含运费279元），该在所得税前可扣除申请扣除的的损失金额为（）。
A. 20000元B.20279元C. 23700元D. 23726.43元参考答案：C20 000+20 000×17%+(279/1-7%)=23 700(元)14.在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A．3年 B.4年 C.5年 D.10年参考答案：A15.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，资产的计税基础是（）A.公允价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.成本与市价孰低参考答案：B16.在计算企业所得税应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出（）A．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B．一次性列入成本费用C．发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D．按合同约定剩余租赁期分期扣除参考答案：D17.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（）A．实施免税 B.减按90%计入收入总额C.减半征收D.减征30%税款参考答案：B18.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（）A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度参考答案：C19.《财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题》的通知指出：“中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中发生的资产评估增值42，612．36万元，直接转计中国国旅集团有限公司的资本公积，作为国有资本，不征收企业所得税。
”针对这个问题，下列说法符合税收政策规定的是（）A．中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中发生的资产评估增值应当视同政府补助处理B．中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中若发生的资产评估减值应应当在计算所得税前一次扣除C．中国国旅集团有限公司在整体改制上市过程中若发生的资产评估减值应应当在计算所得税前均匀扣除D．中国国旅股份有限公司可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
参考答案：D20.深圳立信集团是2008年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到政府指定用于购置资产不征税补贴收入700万元，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现经营利润1800万元，不考虑其他纳税调整项目，则应纳税所得额为（）A.270万元B.1300万元C.1800万元D.2000万元参考答案：B21.2008年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（）A.3.75万元B.5万元C.6.25万元D.8.25万元参考答案：C22.久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元参考答案：C60/10%×(10%-6%)=24万元23.力强集团近年来经税务机关审定的应纳税所得额情况如下表，假如该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2008年应当确定的应纳税所得额为（）年度2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009应纳税所得额-30 20 -40 25 -5 30 -20 55A.0B.30C.35D.55万元参考答案：C24.比亚公司是依照税法规定，对部分固定资产可以采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础200万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011年5月汇算清缴2010年企业所得税时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）A. 31.04万元B.32万元C.38.8万元D.40万元参考答案：B2009年应当计提折旧200*(2*1/10)=40（万元）2010年应当计提折旧（200-40）(2*1/10)=32（万元）25.迪亚科技公司某企业2008年会计利润100万元，当年企业已经向汶川地震灾区捐款20万元，向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠7万元，向受赠人直接捐赠10万元，2008年该企业应缴纳税所得额为（）A.100万元B.120万元C.140万元D.147万元参考答案：B向汶川地震灾区捐款20万元可以据实扣除，向贫困地区捐款15万元和红十字事业捐赠7万元，可以在当年会计利润12%以内可能除，向受赠人直接捐赠10万元所得税前不得扣除。
100+10+（15+7-100*12%）=120（万元）26.克利亚公司2007年享受企业所得税15%税率，2010该企业应适用的税率为( )A.15%B.18%C.20%D.22%参考答案：D27.企业所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的( )A.年度净利润B.年度会计利润C.年度应纳税所得额D.年度营业利润参考答案：B28.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是( )A.向投资者支付的权益性投资收益款项B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出D.企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费参考答案：A29.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）A.房屋建筑物一律为20年B.汽车和电子设备不得低于4年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年参考答案：D30.下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（）A.按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期B.按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销C.按照耐用年限分期摊销D.统一按照5年分期摊销参考答案：B31.企业的职工教育经费支出，除另有规定外，按照规定的标准在税前扣除的具体比例是（）。