营改增对房地产企业税收的作用.doc
营改增对房地产开发企业的影响
营改增对房地产开发企业的影响营改增，即由营业税改征增值税，是中国税制改革的重要一步。
随着营改增的全面推广，它对房地产开发企业产生了积极的影响。
首先，营改增使房地产开发企业的税负降低。
在营业税时代，房地产开发企业需要缴纳的税费包括营业税、个人所得税、房产税、土地增值税等多重税种，税负较重。
而营改增后，企业除了缴纳增值税外，几乎不需要缴纳其他税费，税负大大降低。
其次，营改增使房地产开发企业的资金流更加畅通。
在营业税时代，房地产开发企业需要支付的营业税是按照销售额计算的，销售前需要预先缴纳一定比例的税金，导致资金流畅通度不高。
而营改增后，企业在购进物业和劳务服务时缴纳增值税可以抵扣相应的应纳税额，降低了企业的预收账款，资金流更加畅通。
第三，营改增使房地产开发企业的纳税方式更加稳定。
营业税时代，企业对税收征收的不确定性较高，不确定因素包括业务周期、市场状况、税收政策等，导致企业难以进行合理的税收计划和成本控制。
而营改增后，企业纳税方式更加稳定，可以进行更好的预算和规划。
虽然营改增为房地产开发企业带来了很多优势，但也存在一定的挑战。
首先，营改增涉及到企业内部管理和账务核算的重大变革，企业需要进行业务推进行为期数月至数年的变革过程。
其次，营改增需要企业具备一定的财务管理能力，包括合理的账套核算和准确的税务申报。
总之，营改增是中国税制改革的重要一步，对于房地产开发企业而言，既带来了机遇，也带来了挑战。
企业需要把握机遇，应对挑战，积极应对税制改革，做到合规经营，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
营改增对房地产开发企业的影响
营改增对房地产开发企业的影响营改增是指营业税改为增值税。
在过去，房地产开发企业属于一个特殊行业，需要缴纳营业税。
而在2016年5月1日，我国正式实施营改增政策，取消了营业税，改为增值税。
这项政策对房地产开发企业有着重要的影响，以下是对其影响的分析。
营改增政策减轻了房地产开发企业的税负。
相比于营业税，增值税的税率更低，一般为3%到17%之间。
营改增后，房地产开发企业只需要缴纳增值税，并可以进行抵扣。
这样一来，企业的税负降低，有助于提高企业盈利能力，促进经济增长。
营改增政策促进了房地产开发企业的减税优惠。
根据增值税法的规定，对于房地产开发企业，其房地产销售中的增值税可以享受减半征收的政策。
这意味着，在销售房地产时，企业只需缴纳销售额的一半作为增值税，另一半可以进行抵扣。
这样一来，企业的成本减少，利润增加，进一步促进了房地产市场的发展。
营改增政策对房地产开发企业的资金流有着积极的影响。
在过去的营业税制度下，房地产开发企业需要先承担营业税的缴纳，然后再通过房地产销售中收取的增值税来进行抵扣。
这样一来，企业需要提前垫付较大的资金。
而在营改增后，企业只需要缴纳销售额的一部分作为增值税，这降低了企业的资金压力，有利于企业在资金管理上更加灵活。
营改增政策对房地产开发企业有着积极的影响。
它减轻了企业的税负，促进了企业的减税优惠，改善了企业的资金流，并降低了企业的成本结构。
这些措施有助于提高房地产开发企业的竞争力和盈利能力，促进了房地产市场的发展。
也需要注意的是，营改增政策还需要与其他相关政策相结合，形成有效的政策体系，以保证其更好地发挥作用。
“营改增”对房地产企业的影响
“营改增”对房地产企业的影响营改增是指将原有的营业税逐步替代为增值税的一项结构性改革政策，在诸多领域都产生了深远的影响。
对于房地产企业而言，营改增政策也带来了一系列的影响，既有积极的一面，也面临一些挑战和调整。
首先，营改增政策减轻了房地产企业的税收负担。
在过去，房地产企业需要缴纳营业税，税率通常较高，占据了企业的一定比例。
而随着营改增的实施，房地产企业可以按照增值税的政策来纳税，税率相对较低，这有效降低了企业的经营成本，提升了企业的盈利空间。
这也有助于推动房地产价格的合理定价，对市场形成了积极影响。
其次，营改增政策促使房地产企业向着综合经营的方向发展。
过去，房地产企业主要依靠出售房屋来获取利润，而逐渐过渡到以租赁房屋或提供相关服务为主导的经营模式。
此次改革使得租赁业务也可以享受到增值税的政策，这使得房地产企业能够更好地将房地产资源有效配置，并通过房屋租赁等方式实现长期稳定的利润。
这样一来，房地产企业将更加注重提升房屋品质，加强售后服务，为消费者提供更全面的服务体验。
同时，营改增政策也推动了房地产企业进行内部改革。
由于这项改革涉及到企业财务的核算和管理，在实施过程中，房地产企业需要对企业内部的财务系统进行调整和升级，使得其能够适应新的税种要求。
这种内部改革促使企业优化了财务结构和运作流程，增加了财务管理的透明度，提高了财务风险的控制能力。
同时，企业的会计准则和财务报表也需要相应的调整，以确保企业的财务状况真实可信，进一步提高了企业的信用度。
然而，随着营改增政策的实施，房地产企业也面临着一些挑战和调整。
首先是税收管理的完善。
由于房地产企业在营改增后面临着新的税制，对于税收结构的管理也要相应进行调整和完善。
税务部门需要密切监管房地产企业的纳税行为，确保企业按照法定程序缴纳税款，防止企业以不合规的方式获取利益。
同时，税务部门还需与房地产企业保持良好的沟通和协调，及时解决企业在实际操作过程中遇到的问题和困难。
探析营改增对房地产企业的影响
探析营改增对房地产企业的影响营改增是指将原来的增值税和营业税合并征收，改为只征收增值税的一种税制改革措施。
营改增对房地产企业产生了诸多影响。
营改增对房地产企业的税负有所降低。
原来，房地产企业按照应纳税额的5%交纳营业税，随着房地产市场的不断繁荣，企业的销售额也在不断增长，相应地交纳的营业税额也在增加。
而营改增后，房地产企业只需要按照销售额的3%交纳增值税，税负相对降低。
这对于房地产企业来说，减少了营业税的负担，提高了企业的盈利能力。
营改增使得房地产企业的税收核算更加规范化。
营改增将对房地产企业的征税方式由“金额税”转变为“比例税”，即按照销售额的一定比例交纳增值税。
这种方式对企业的财务核算提出了更高的要求，需要企业加强内部管理，规范财务核算流程，提高税收的合规性。
与此政府也对企业的税务申报进行了更加严格的监管，加大了对违规行为的处罚力度，提高了企业的税收风险。
营改增给房地产企业带来了一定的融资成本上升。
原来，房地产企业通过购买商品房从开发商处获得的进项税可以抵扣销售商品房的增值税，相当于预付给政府的税款，具有一定的融资成本效应。
而营改增后，房地产企业无法再享受进项税抵扣的优惠，需要预付给政府的增值税成为实际交付的税款，增加了企业的资金压力和融资成本。
营改增对房地产市场的需求和价格产生了一定的影响。
由于营改增减少了房地产企业的税负，一些企业可能会将部分税负的减轻转化为房价的下调，以吸引更多的购房者。
这对一二线城市的房价可能有一定的降低作用。
考虑到市场竞争和企业利润追求，房地产企业也可能选择将税负的减轻转化为利润的增加，对房价没有实质性影响。
营改增也可能使一些企业减少房地产项目的开发，以避免高额的增值税税负，对房地产供应产生一定的影响。
营改增对房地产企业产生了多方面的影响，包括减少税负、改变税收核算方式、增加融资成本以及对房价和市场供求的影响。
房地产企业需要结合自身情况进行合理的税收筹划和财务管理，以适应营改增带来的新税制环境。
营改增对房地产企业纳税的影响
营改增对房地产行业的影响调查姓名：崔龙飞学号：201302004106班级：1301专业：金融工程目录营改增对房地产企业纳税的影响_______________________________________ 2一、“营改增”内容及解读________________________________________________ 2二、“营改增”对企业的影响______________________________________________ 3三、“营改增”试点对房地产企业税收的影响________________________________ 5营改增对房地产企业纳税的影响营业税改增值税，即“营改增”，是十二五规划下一项结构性的减税措施。
目前被外界视为我国自1994年税改以来，流转税制最为猛烈、重大的一次变革，增值税作为企业的主体税种之一,在"营改增"下企业进行纳税筹划,不仅有利于减轻企业纳税负担,有效的消除现行税收制度中的重复征税现象，节约资金支出,而且可以有效地降低企业财务风险，加强中央税收，平衡中央与地方的财权。
本文从对"营改增"政策的解读入手,分析了"营增改"对房地产企业纳税的影响,并提出了"营改增"政策下企业进行纳税筹划的有效策略。
“营改增”意思是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。
一、“营改增”内容及解读2011年11月，财政部营改增试点方案，按照“方案”要求，“营改增”于2012年1月1日起首先在上海部分地区及行业进行试点，并在“十二五”期间逐步推广至全国范围。
《“营改增”方案》在现有17%、13%税率基础上增加了6%、11%两档税率,不同税率适用税目的具体内容是:提供有形动产租赁服务,税率为17%;提供交通运输业服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务,税率为11%;部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务,税率为6%;年应税服务销售额500万以下(交通运输业和部分现代服务业),适用简易征收方式征收率为3%。
探析营改增对房地产企业的影响
探析营改增对房地产企业的影响营改增是指营业税改征增值税，是我国深化税制改革的一项重大举措。
自2009年试点启动以来，营改增在全国范围内逐步推行，对于房地产企业来说，营改增带来了哪些影响呢？本文将从税负、成本、经营模式等方面对营改增对房地产企业的影响进行探析。
一、税负影响营改增将营业税改为增值税，对于房地产企业而言，带来了税负的变化。
在营业税时代，房地产企业需要交纳营业税，税率一般为5%至3%，而增值税税率则为11%至17%。
这意味着营改增后，房地产企业的税负将有所增加。
营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣的政策，这意味着企业可以将购进商品、劳务等用于生产、经营而支付的增值税作为进项税额抵扣免征。
这对于降低企业的税负具有一定的帮助。
二、成本影响营改增对于房地产企业的成本也带来了一定的影响。
首先是资金成本。
营业税是按照应税项目的税负来征收的，而增值税是按照增值额的税负来征收的，这就意味着在支付税款的时间上，增值税的资金占用比营业税更为严重。
这对于房地产企业来说，会带来一定的资金成本压力。
其次是税务成本。
营改增后，企业需要按照新的税法来规范会计核算和纳税申报，这就意味着企业需要重新调整税务筹划和会计处理，增加了企业的税务成本。
三、经营模式影响营改增对于房地产企业的经营模式也带来了一定的影响。
在新的税收政策下，房地产企业需要更加重视成本的控制和效益的提升。
这就意味着在项目的开发和销售过程中，企业需要更加注重成本管控，提升项目的盈利水平。
营改增后，房地产企业也需要更加注重税收筹划和税务合规。
需要根据新的税法规定，进行合理的税务筹划，从而降低税负；同时也需要严格遵守税法规定，避免出现税务风险和诉讼。
四、发展空间影响营改增对房地产企业的发展空间也带来了一定的影响。
一方面，由于增值税税率高于营业税，这对于房地产企业来说，意味着税负的增加，这对企业的盈利能力和发展空间有一定的挑战。
营改增后，房地产企业可以享受进项税额抵扣政策，这意味着可以减少税负，降低成本，增加企业盈利。
“营改增”对房地产企业的影响及对策
“营改增”对房地产企业的影响及对策一、“营改增”对房地产企业产生的作用 1.企业税收压力层面一方面，“营改增”的实施能过够降低房地产企业的税负压力，这是因为，增值税仅仅针对流转中的价值升值部分征税，因而可以避免重复增税的弊端；另一方面，“营改增”的实施在某些层面也会提高房地产企业的税负压力，这主要是会因为房地产企业在建造过程中需要大量不同类型的材料，并且每种原料的价格相对较低，这些材料的供给者一般都属于小规模纳税主体范畴，他们是不能对外签发增值税专用发票的，这意味着这些原料购置费用是不能作为进项税额进行抵减的。
从整体层面看，居于我国前十位的房地产企业在征收增值税后其税负负担呈明显的下降趋势，而中小型的房地产企业由于不能获得足够的进项税额用于抵扣，其税负压力的下降幅度要小于规模较大的房地产公司[1]。
2.企业经营成本层面“营改增”的实施从某些角度说会提高房地产企业的经营成本，一方面，房地产企业为了适应税制的改革需要在财务核算体系方面进行优化、升级，并且组织员工进行培训学习，导致相应的费用增加；另一方面，房地产企业的日常经营支出的三分之一以上都属于员工的工资以及福利支出，而这部分支出在改革之后不能作为进项税额进行抵扣，这致使房地产公司在征收增值税之后的人力资源费用将显著上升。
3.企业财务核算体系层面增值税的征收依据是公司应税销售额和购置成本之间的差额，“营改增”后房地产公司会计科目至少要添加十几个与增值税有关联的科目。
而在之前，房地产企业会计科目仅需要开设“应交税费-应交营业税”即可，而征收增值税后，房地产企业“应交税费-应交增值税”会计科目下还要设计诸多子科目，包括“销项＼进项税额”、“进项税额转出”以及“转出未交增值税”等。
如此一来，房地产公司会计管理的困难程度和繁复度将大大增长[2]。
二、房地产企业应对“营改增”的对策 1.完善对进项的管理首先，确认供货商的纳税人类型。
原先房地产企业的很多原材料供给者大多属于经营规模较小的公司，这些公司无法对外签发增值税专用发票。
营改增对房地产企业的影响
营改增对房地产企业的影响营改增是指将原有的营业税和增值税进行整合，形成新的增值税制度。
新的增值税制度通过调整税制和税率，有力地促进了国民经济的发展。
房地产业是我国经济的重要支柱之一，但在过去，房地产企业面临着营销税和增值税的双重压力。
营改增的实施对房地产企业产生了巨大的影响，主要包括以下几个方面：一、合理分配税负营改增后，房地产企业将被纳入增值税纳税人行列。
相比之前，房地产企业原本需要缴纳的营业税将被废除，转而通过增值税进行缴纳。
通过实施增值税，房地产企业得到了大量的税负减轻。
此外，营改增推出了增值税转型期的政策，减免政策加强，为房地产企业减轻了税负负担。
二、刺激房地产市场营改增的实施对房地产行业的增长产生了积极的推动作用。
增值税率的调整，使得部分购房者可以获得一定的税收优惠，进一步鼓励了购房热情。
大幅减轻房地产企业负担，让企业可以更多地投入到研发、技术升级和人力资源等方面，在一定程度上促进了社会财富的增长和刺激了房地产市场的活跃。
三、促进房地产行业转型升级营改增的实施也促使房地产企业提高管理水平，推进内部流程和制度优化。
新的税制也进一步推动房地产行业从传统的销售模式向租赁服务、物业管理、文化旅游等多元化模式转型升级。
四、加强了税收监管营改增不仅取消了营业税，而且增加了发票管理、电子申报等相关机制的加强，提高了税收监管能力。
通过推进信息技术的应用、完善数据共享机制，将有效防范企业逃税、偷税、抗税等行为，维护了税收的公平性和稳定性。
总之，营改增对房地产企业的影响是多方面的，尤其是促进了房地产行业的创新和转型，提高了企业的竞争力，同时也促进了我国经济的发展。
然而，营改增虽然对房地产企业产生了好处，但也需要企业加强管理和自我调整，逐步形成自己的智慧税收管理体系。
关于“营改增”对房地产税收影响的几点探讨
关于“营改增”对房地产税收影响的几点探讨营改增是指营业税改征增值税，是中国经济改革的一个重要举措。
自2016年5月1日起，全面推开营改增改革。
营改增对我国房地产税收带来了哪些影响呢？本文将从几个方面进行探讨。
营改增对房地产开发企业的影响。
营改增将营业税改为增值税，使得房地产开发企业的税负有所降低。
过去，营业税是按照企业的营业收入计征的，而增值税则是按照企业的增值额计征的，这意味着房地产企业在成本和税收方面都将受益。
降低了企业的税收负担，有助于提高企业的盈利能力，从而推动房地产业的发展。
营改增对个人购房者的影响。
营改增实行后，对商品房的销售没有增值税的增值税，因此房屋购房者并不需要支付增值税，对于购房者来说将减少成本支出。
这将有效降低购房者的购房成本，对于首次置业者来说将起到一定的鼓励作用。
这也有利于房地产市场的健康发展，有望促进房地产市场的复苏。
营改增对二手房交易的影响。
对于二手房交易来说，营改增的实施将为纳税人减轻税收负担。
以前，二手房交易需要缴纳营业税，而现在改为增值税，对于二手房交易来说将减少税负，从而减轻了购房者的负担。
这有利于促进二手房市场的稳定和健康发展，有助于改善居民的住房条件。
营改增还对房地产税收制度带来了一定影响。
营改增改革的实施，使得我国的税收体系更加完善，使得税收征管更加规范化和透明化。
在营改增的框架下，房地产税收制度将更加规范和透明，将有助于提高房地产的税收贡献，同时也有利于政府的财政收入的增加。
营改增对房地产税收也存在一些挑战。
营改增的实施对于一些小型的房地产企业来说，可能会增加财务管理的复杂度，需要花费更多的时间和精力来适应新的税收制度，增加了企业的成本支出。
虽然营改增对房地产税收带来了一定的好处，但也有一些争议。
有人认为，营改增的实施，可能会使得房地产开发企业的利润受到一定程度的削减，影响到企业的盈利能力。
营改增的实施也需要对税收政策进行一定的调整，以保护税收的合理性和稳定性。
“营改增”对房地产企业税收的影响
“营改增”对房地产企业税收的影响“营改增”对房地产企业税收的影响自2016年5月1日起，國家实行全面推进营改增政策，房地产企业被纳入营改增试点，对促进产业结构的优化调整，营改增消除了重复征税，对生活性服务业税收也格外的优惠，这就有力的促进了第三产业的加快发展。
2016年我国GDP增长6.8%，但是第三产业GDP增长是7.9%，高出1.1%。
促进企业增效而言，全面推开营改增试点不仅为新增的试点行业减了税负，而且增加了以工业企业为主的原增值税纳税人的抵扣。
一、营改增对房地产企业的影响（一）“营改增”对房地产企业开发成本的影响成本是影响企业利润的一个重要因素。
针对房地产企业来说，各类建筑项目（在建工程）的开发成本是一大关键。
在建造工程时，企业需要购置许多原材料，例如钢筋、砂石、水泥、铁钉等等。
针对一些订购量大、有国家质量标准的大型材料，企业往往是选择有质量保证、规模大的大企业。
但是针对一些小型材料，企业会选择从个体小商户那购买。
而个体小商户作为小规模纳税人，不具备使用增值税专用发票的资格，因此企业在缴纳增值税时，不能抵扣这些进项税额。
而且在实行“营改增”之前，很多房地产企业为了减少劳务成本，都会选择外地农民或者未成年等廉价劳动力，由于这些外来务工人员都是作为独立的个体，并不会签订正式劳动合同，因此企业也无法开具增值税专用发票，在实行“营改增”之后，由于这些增值税额无法抵扣，房地产企业的开发成本会有所增加。
（二）“营改增”对房地产企业税收的影响1.减小税负房地产行业在征收营业税时，国家规定的税率是5%，实行“营改增”之后，国家暂定增值税销项税率为11%。
下面我们以一道例题进行说明。
“营改增”对房地产业税收效应的影响
１月 １日
北京 、 江苏 、 安徽 、 输业 ３ ％； 福建、 广东、 天津 、 部 分 现代
２ ０１ ２伍
“ 营 改增 ” 试 点 在 全 国范 围 内全 面推 开 ， 建筑业 、 房
地产 业 、 金融业 、 生 活服 务业 全部 纳入 “ 营 改增 ” 试
浙江 、 湖北 ８省 市 服务业 ５ ％ 有形动产租赁业 １ ７ ％ ８月 １日 的 交 通 运 输 业 和
部 分 现代 服 务业
２ ０１ ３正
点 。增值 税 扩 围改革是 近年 来 我 国最 重要 的税 制 改
革之 一 ， 是我 国结 构性 减税 的重 要组 成部 分 ， 涉及 我 国两 大税 种 ， 影响 范 围广 ， 覆 盖行 业 多 ， 对 行业税 负 、 产 品价格 、 就业 、 收人 分 配 、 居 民福 利 等 各个 方 面都
５月 １日 服 务 业
结构 的同时形 成新 的行业态 势 。如果 仅从 单个 企业
的角 度来 看 ， 单个 房地 产企 业 的减税效 应 并不 显著 ， 甚 至有 可能部 分企 业 出现不 减反 增 的现 象 。如 果 没 有完 善 的抵 扣链条 ， 进 项税 额 不 能 有 效 起 到 减 轻税 负 的作用 ， 那么 ， 营业 税改 征增 值税后 大 部分企 业 应
第２ ８卷第 ３期
Ｖ０ １ ． ２ ８． Ｎｏ ． ３
西 部 经 济 管 理 论 坛
Ｗｅ ｓ ｔ Ｆｏ ｒ ｕ ｍ ｏ ｎ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｙ ａ ｎ ｄ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ
２ ０ １ ７年 ７月
Ｊ ｕ １ ． ２ ０ １ ７
营改增对房地产企业会计核算和纳税的影响
营改增对房地产企业会计核算和纳税的影响作者：刘晋来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第11期摘要：我国的主要收税来源之一便是房地产行业，其在我国经济发展过程中发挥了不可小觑的作用。
但是由于房地产行业体现出的长周期和大资金额等特性，因此，分析营改增对房地产企业会计核算与纳税的影响体现出极大的价值。
在这一基础上，通过阐述营改增实施的背景及作用，指出营改增对房地产企业会计核算及纳税造成的影响，提出房地产企业应对营改增政策的措施具有一定的社会意义。
关键词：营改增房地产会计核算纳税综合来讲，营改增的实施，推动了我国的经济发展，同时在我国经济可持续发展过程中发挥了关键作用。
在营改增贯彻落实的过程中，房地产企业需要高度确定自身的会计核算与纳税受到的影响，只有如此，才可以制定有效的对应措施，更好的适应市场发展需求。
一、营改增实施的背景及作用1.营改增实施的背景。
我国传统税收体制是同步执行营业税和增值税，这样就形成了不够合理的税收结构，一方面同时缴纳营业税和增值税在一定情况下影响了增值税发挥作用，妨碍了税收体制的逐步完善；另一方面在税收征管中营业税与增值税的同时缴纳必将影响这一工作的顺利开展，容易形成重复征税问题。
同时征收营业税和增值稅的原因也是为了均衡中央和地方之间的税收关系，因此营改增的实施体现出可行性。
2.营改增实施的意义。
首先，对于税收制度来讲营改增的实施起到了完善作用。
营改增的实施帮助企业减少了税后重复问题的出现，为企业节省了税后成本，促使税收体制更加合理。
其次，营改增的实施帮助企业公平参与市场竞争。
在营改增实施之后，一些第三产业中的部分行业将会被划入增值税的范围，在对其有效扩大的过程中，减轻了税负不均影响企业的程度，充分确保了企业竞争的公平性。
最后，营改增的实施极大程度上推动了行业整体发展，使其有效减轻了税收制度形成的控制强度，为企业创造了更加宽广的发展空间。
二、营改增对房地产企业会计核算及纳税造成的影响1.对企业税收负担与经营成本的影响。
“营改增”对房地产企业会计核算和纳税的影响
“营改增”对房地产企业会计核算和纳税的影响营改增是中国实施的一项重大税改，它不仅影响到企业的会计核算，也影响到企业的纳税行为，发生在房地产企业的影响也不可忽视。
一、会计核算营改增实施后，由税务机关代开增加了增值税发票，而在营改增初期，对于房地产企业的销售发生的收入，开发方要采用代开增值税发票的方式核算，各级税务机关按照国家有关税收政策的要求，为每个房地产企业提供具体的代开增值税发票数据，供房地产企业核算。
如果不采取代开发票的方式核算，房地产企业收入将大幅受到影响，其会计核算和纳税准备也会受到不同程度的影响。
另外，房地产企业还必须根据营改增的政策，按照国家有关会计准则要求，将会计核算划分为增值税普通发票和增值税专用发票，根据现行法规，由买受方开出的增值税普通发票的单据，由买受方核定价格，按照房地产企业应实缴的税额，以及应缴税款的金额和税务机关出具的发票缴款凭证等，完成会计核算。
二、纳税营改增实施后，根据新的税收制度，房地产企业必须改变原有的纳税方式，调整纳税手段和方法，以应对营改增带来的税务变化。
例如，房地产企业售出的房屋既可以按照现行税收制度报税，也可以采用减免税的方式报税。
一旦减免的企业需支付的税款超过了按照税收制度计算出来的应纳税额，则可以申请减免企业支付的税款。
此外，需要注意的是，在营改增的新税收政策下，仅以增值税为主的新经营收入，需要依据《国务院关于修改税收分类》及税务机关提出的相应税务文件，计算实际应纳税额，如不正确核算纳税，可能会受到国家税务机关的处罚，影响企业的经营。
总结，营改增的实施，巨大的影响到房地产企业的会计核算和纳税，要想发挥营改增的最大效用，必须准确把握并落实新的税收政策，注意不同政策间的协调性，从而将营改增变革带来的机遇转化为企业实际发展的推动力。
浅析“营改增”对房地产企业税收的影响及对策
浅析“营改增”对房地产企业税收的影响及对策【摘要】本文主要针对营改增政策对房地产企业税收的影响及对策进行了浅析。
在对背景和研究目的进行了介绍。
在分析了营改增政策对房地产企业税收的影响，提出了房地产企业如何应对该政策以及税收优化的对策，包括加大税收管理力度和建立健全税收管理制度。
最后在结论部分总结指出，营改增政策下房地产企业应加强税收管理，同时认为该政策对企业的影响有限，建议房地产企业需积极应对营改增政策。
本文对营改增政策下房地产企业的税收影响和应对策略进行了分析和探讨，为相关企业提供了一定的参考和借鉴意义。
【关键词】税收、营改增、房地产企业、影响、对策、管理力度、税收优化、税收管理制度、积极应对1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济不断发展，房地产行业也得到了快速增长。
传统的增值税制度在房地产领域存在一些问题，如税负高、税负重、税收难以监管等。
为了解决这些问题，我国自2012年起开始试点营业税改增值税政策，逐步推进营改增政策的全面实施。
营改增政策的实施对房地产企业的税收也带来了一定的影响。
一方面，营改增政策降低了企业的增值税税负，减轻了企业的经营成本；营改增政策也增加了企业的税收管理成本，要求企业加强财务核算和纳税申报的规范性。
在这样的背景下，研究营改增政策对房地产企业税收的影响，提出房地产企业如何应对营改增政策，以及如何优化税收的对策，对于帮助房地产企业更好地适应新的税收政策，提高税收管理水平，具有重要的意义。
1.2 研究目的研究目的的核心在于深入分析营改增政策对房地产企业税收的影响及影响程度，探讨房地产企业在应对营改增政策过程中所面临的挑战，同时提出有效的对策和建议，以帮助房地产企业更好地适应税收改革的要求，实现税收优化和管理的目标。
通过此研究，可以为房地产企业在当前复杂的税收政策环境下提供可行的解决方案，促进企业的健康发展和可持续经营。
也有助于全面了解营改增政策对房地产行业的影响，为相关政策的制定和实施提供参考和建议。
纳入“营改增”范围对房地产企业的影响,中国房地产业.doc
纳入“营改增”范围对房地产企业的影响，中国房地产业，《中国房地产业》[摘要]为了优化税制结构，促进我国经济结构化调整，遵循税收效率和税收公平原则，自2016年5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业及生活服务业纳入“营改增”范围。
“营改增”后，对房地产企业的利润、企业税负、现金流量、财务管理都产生影响。
房地产企业应抓住此机遇，加强内部控制，合理运用“营改增”所带来的优惠，更好的发展企业。
[关键词]“营改增”；房地产企业；影响一、引言为了顺应国家经济发展的需要，优化税制结构，2011年10月26日，经国务院常务会议讨论决定，开展增值税制度改革试点工作2012年1月1日，上海交通运输业和部分现代服务业率先开展营业税改征增值税（“营改增”）试点工作；截至2013年8月1日，“营改增”已逐步推向全国；自2014年起，国务院会议决定将铁路运输业、邮政服务业及电信业纳入“营改增”范围2016年3月18日下午，国务院会议明确了自2016年5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业及生活服务业纳入“营改增”范围。
二、“营改增”的理论背景（一）税收效率原则税收效率原则是指税收活动要有利于经济效率的提高，能够通过税收分配使资源得到合理有效配置。
主要包括税收的经济效率原则和税收的行政效率原则这两个方面的内容。
税收的行政效率原则主张政府在征税过程中应当将相关行政成本降到最低，并使税收收入最大化。
税收的经济效率原则是指政府在征税过程中应当保持“中性”，应当有利于社会经济效率的提高，或者把对经济效率的不利影响降到最小。
（二）税收公平原则税收公平原则是税收最高原则之一，它是指税收本身的公平性，该原则提出每个纳税人的应纳税额应与其自身经济条件相适应。
即具有同等纳税条件的纳税人应负担相同的税额，而经济情况不同的纳税人应缴纳不同的税。
其衡量标准主要有以下三个受益标准、能力标准和机会标准。
三、营业税与增值税对比分析相较于营业税，增值税具有避免重复征税和降低累计税负的作用。
“营改增”对房地产企业会计核算和纳税的影响
“营改增”对房地产企业会计核算和纳税的影响随着中国经济的不断发展，房地产行业作为国民经济支柱产业之一，一直受到国家政策的重点关注和规范。
近年来，随着“营改增”政策的出台，房地产企业的会计核算和纳税也受到了一定的影响。
本文将探讨“营改增”政策对房地产企业会计核算和纳税的影响，并针对这一影响进行分析和详细解读。
一、“营改增”政策概述“营改增”是指增值税替代营业税。
2012年11月，国务院发布《关于推进营业税改征增值税试点的通知》，提出在全国范围内深化增值税改革，逐步扩大覆盖范围，积极稳妥推进“营改增”，并明确“营改增”试点范围包括交通运输业、现代服务业和部分制造业。
2016年5月1日正式实施全面推行“营改增”，这一政策的出台对各行各业的企业会计核算和纳税产生了重大的影响，特别是对房地产企业的会计核算和纳税带来了新的挑战。
1.成本结构调整营改增政策的实施对房地产企业的成本结构产生了一定的调整。
在以前，营业税是根据企业的营业收入计算的，而增值税是根据企业的增值额计算的。
而房地产企业主要是通过出售房地产来获取营业收入，所以营业税对房地产企业来说是一个较大的税负。
而增值税则主要是计算企业的增值额，因此对于房地产企业来说，在采用增值税征收的政策后，成本结构会发生较大的调整。
企业需要对成本结构进行重新的规划和设计，以适应新的税收政策。
2.成本会计处理的调整从会计核算的角度来看，营改增政策的实施也会对房地产企业的成本会计处理产生一定的影响。
在以前，房地产企业在计算成本时，通常采用标准成本法和实际成本法，当纳税时，企业需要缴纳营业税。
而在营改增政策实施后，企业需要将增值税纳入成本计算范畴，这就对房地产企业的成本会计处理提出了新的要求。
企业需要对成本的计算方法和计算范畴进行调整和改革，以适应新的税收政策。
3.会计核算制度的调整1.税负调整2.纳税管理的调整3.税收优惠政策的调整营改增政策的实施也对房地产企业的税收优惠政策产生了一定的影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营改增对房地产企业税收的作用
摘要:
“营改增”是2011年经国务院批准，财政部和国家税务总局联合下发的革命性的税收政策。
该政策自试点实施至今已经取得了良好的效果，并且在全国范围内不断扩大和深入，而这种改变也促使着房地产行业税收筹划和财务管理必须随之进行转变，这样才能更加适应现阶段的“营改增”制度。
本文主要介绍了营改增对房地产企业各个方面的影响，阐述了在现阶段的情况下要如何对房地产企业提出改革的策略，以期达到维护房地产企业税收数量和保持房地产企业发展的目的，进而创造出更多的社会效益和经济效益。
关键词:
营改增房地产企业税收影响对策随着“营改增”税收改革在我国的普及和深入，国家对房地产企业税收调控不断加强，我国的房地产企业“营改增”已是迫在眉睫，企业必须也要做出相应的改变来适应现阶段的税收政策并作出相应的调整，维持自身企业的相关利益。
营改增税收方案对我国的房地产企业产生的影响主要存在于生产生本和房地产的赋税项目上，因此展开的改革措施等也要从这两方面进行入手。
学会优化在房地产生产过程中的生产生本，对物质材料进行税收策划，在房地产影响方面也加入税收的策划政策。
通过这样的手段来维持和发展房地产企业的经济效益。
一、“营改增”对房地产企业生产成本的影响
(一)对房地产建设材料采购造成的影响
对于房地产企业来说，建筑材料的采购工作是房地产建设工作中相当重要的环节。
在这一步骤当中，不但要采购数量较大的建筑材料，例如钢筋、水泥等，也需要采购一些小型的建筑使用材料，如铁钉等原材料。
大型建筑材料的采购往往都是选择店面较大和规模较大的企业进行选择和采买，能够根据自己的需求在采买当中开具相关增值税的专用发票；而较小规模的建筑原材料采买有时则会选择一些店面较小店铺和企业，这些铺面在很多时候都无法出具增值税的专用发票。
进而导致房地产企业在这一环节无法对税务进行增值税进项扣除，进而致使房地产企业生产成本的增加。
除此之外，即使房地产企业能够拿到发票，但依据我国现有的税法规定，砂石、混凝土等建筑材料往往需要缴纳百分之六的增值税，而建筑施工企业需要缴纳的成本税却要比建筑材料缴纳的税收低一个百分点，为百分之五。
这一影响也导致了我国的房地产企业必须进行行业改革，以求更加适应营改增税收制度。
(二)房地产建设人力成本在“营改增”制度中受到的影响
从房地产建设工程中的工人来源来看，一般建筑企业所选用的建筑劳动力都是来自于农村的农民工。
农民工在完成建设工程的劳动力任务时虽然建筑成效较好，但农民工和其他劳动力也有一定的区别。
由于流动性较大，农民工往往没有专门的劳务公司对其进行负责，因此房地产企业也无法获取相应的增值税发票。
进而导致房地产企业自身需要增加一定的税收支出，影响生产成本。
二、“营改增”对房地产税收的影响
我国的税务法律法规规定，在房地产行业当中，需要交纳的税收分为两种，其一是土地增值税，其二是企业营业税。
这两种税务从属性上来说属于价内税，由于房地产行业本身的企业特点，在税收中常常会出现复征税的情况。
而房地产建筑行业由于本身的建设环节相对较多，其中蕴含的项目进程也会导致行业负税率增大的情况出现，致使房地产企业的税收总量增加，导致房地产的企业成本不断上涨，增加房地产企业的资本负担。
从税法的规定中我们可以看出，增值税和营业税相比有着本质的差异。
增值税从属性上来说是一种价外税税种，这种税款在收缴的过程中还需要扣除上一层企业已经缴纳的税收额度。
因此如果使用“营改增”税收制度，那么税务人员就可以将已经缴纳国的增值税直接扣除，从而减少复征税情况的出现，减少房地产企业的税收支出。
三、在“营改增”制度之下，房地产企业的改革对策分析
(一)适应和学习“营改增”税收制度
“营改增”税收制度在我国实行已经经过一段较长的时间，在这段时间中房地产企业也陆陆续续完成了对“营改增”税收制度的适应和学习工作。
在房地产企业当中，要强化对企业中的员工进行税收知识的培训，让企业中的员工能够在企业生产经营的过程中，针对每一次企业的开支行为都让对方出具相关发票。
通过培养企业员工的发票税务意识来适应现阶段“营改增”税收制度，并且将日常经营管理中的发票收集起来，让其发挥出自己的作用。
要制定相应的增值税内部控制体系及相应的工作管理制度，应对和预防“营改增”可能的风
险，企业中的财务管理人员要提高专业素质，进行专门的税务培训，学习相关“营改增”的税收制度，让企业中的财务管理人员能够熟练针对企业的每一次税收行为进行处理，防止房地产企业本身出现偷税漏税的情况，维持企业的健康发展。
(二)对房地产开发成本进行税收筹划
房地产企业在房地产的开发过程中所花费的时间往往相对较长，不但需要筛选房地产开发建筑用地，也需要在这段时间中进行建筑原材料的购买。
如果能够在这段时间之内对房地产的工程建设成本进行分摊处理，就能够对房地产企业建设项目中的各个环节的增值税进行分摊处理，从而为房地产企业的开发成本减少相关开支。
因此在“营改增”的制度之下，建议房地产企业要设立专门的税务筹划岗，对开发成本首先进行大致上的税收筹划，将房地产企业运营过程中各个环节的税收支出进行明晰和分析，然后找出分摊处理的相关对策，以减少房地产企业的房地产开发成本。
(三)对房地产建设中的物质材料进行税收筹划
房地产企业的建设项目环节中也需要对其中使用的物质材料进行税收筹划。
我国的市场经过长时间的发展和进步已经逐步转变成为了全新的市场经济体制，在这种体制之下，买方的作用和意义被扩大，房地产企业在进行建筑原材料的购买当中为了减少支出的税款，可以采用招标的方式进行建筑原材料的采买。
在原材料招标采购的过程中，必须首先要求相关原材料企业厂家能够出具增值税的专用发票，在这一基本要求之上再要求建筑原材料的质量和价格。
对各个竞
标的原材料厂家和企业进行筛选和综合性的考虑，最后选择对房地产企业利益最高的一家作为建筑原材料的采买对象。
(四)对房地产销售方式进行税收规划
除了以上三个在房地产企业的税收上进行规划和策划工作以外，我们还需要认识到在房地产的销售过程中也存在税收的情况。
房地产在建设完成之后的销售环节，如果成功出售，则需要根据房产本身的售出情况缴纳相关土地增值税和营业税两种税款类型。
房产出售的价格越高，那么需要交纳的土地增值税和营业税的总额也就会提高。
因此在这一环节展开对房地产销售方式的税收规划能够有效的减少房地产企业在销售环节所需要交纳的税金，进而提高房地产企业的经济效益。
常见的房地长销售方式税收规划是将房产的销售分为房地产的销售和房屋建筑装修费用两个组成部分。
由于房地产行业在这种销售方式中缴纳的税款范围变得更大，因此需要交纳的增值税和营业税就会相对降低，从而减少房地产企业的税务支出，提高经济效益。
(五)对房地产企业的劳务支出进行税收策划
最后是要对房地产企业的劳务支出进行税收策划。
房地产企业的劳务支出可以分为两个方面，其一是房地产企业在工程建设环节中所使用的建筑工人的劳务支出；其二则是房地产企业当中本身存在的员工的劳务支出。
正常情况之下，劳务支出的税款都需要劳务企业进行缴纳，而如果能够在这一环节当中得到增值税的发票，则在后续的经营和销售的过程中就不需要专门较难房地产企业的劳务支出税款，从而为房地产企业减少大量的劳务税务支出。
因此房地产企业在建设
的过程中，应该选用有着正规劳务企业管理的相关人员参与房地产的建设工作；其次房地产企业本身的经营也需要选取和招聘具有正规劳务保证的相关技术人员。
通过这种有正常劳务保证的招聘方式，能够使得房地产企业本身减少大量的劳务支出，不必在针对房地产企业生产和经营过程中所使用的相关人员进行劳务税款的支付，从而减少房地产企业的税务负担，创造更大的经济效益。
四、结束语
营改增税收方案制度的实施对我国的房地产企业产生的影响是难以避免的，因此我国的房地产企业也要学会抓住这次改革的浪潮和时机，争取在这段时间之内完成对自身房地产企业的改革。
营改增税收方案对房地产的影响体现在各个环节和方方面面，因此改革的方案也要从房地产事业的所有关机出发，对房地产企业的税收方案进行合理性的税收策划，从而达到为自身的房地产事业节省更多税收，创造更多经济价值的目的。
房地产企业在这一时期要注意吸取相关部门的经验，努力和国家的营改增税收政策相匹配，尽早完成对自身企业的改革转型。
参考文献:
[1]张泽洋.浅议营改增对房地产企业税收的影响及筹划对策[J].中国乡镇企业会计,2014,12:60-61+21
[2]陈玉娇.试论“营改增”对房地产企业财务管理的影响[J].现代经济信息,2015,03:265+267
[3]吴小红.营改增对房地产企业税收的影响及其对策[J].企业
导报,2015,18:32+38
[4]占代娣.营改增对房地产企业的影响及对策分析[J].企业改革与管理,2015,20:103.+61
[5]张伦.房地产业营业税改征增值税的税负效应分析[D].浙江大学,2014.06：:14-126+20
[6]张林波,李露.营改增对房地产企业的影响及对策分析[J].企业技术开发,2015,33:133-134+136
作者：戚兴国单位：安徽安粮地产有限公司。