全面分析营改增对企业税负的影响解读
探析“营改增”对企业税收的影响
探析“营改增”对企业税收的影响“营改增”是指将营业税改为增值税的一项税制改革政策。
该政策自2012年起在全国范围内推行。
它的实施对企业税收有着重大的影响，下面我们来探析一下。
营改增政策对企业经营成本的影响较大。
以增值税为例，企业在进行生产和经营过程中产生的增值部分需要缴纳增值税。
而相比之前的营业税，增值税的税率较低，因此企业在税负方面有所减轻。
这一政策的实施，对于一些高附加值行业的企业来说，可以减少税负，提高利润空间，促进企业进行更多的投资和扩大产能。
但对一些低附加值行业的企业来说，税负会有所上升，经营成本相应增加。
营改增政策对企业进项发生的增值税、进项税额的抵扣以及开具发票方面也有一定的影响。
根据政策规定，企业可以抵扣所购买的原材料、设备、办公用品等进项税额，减少应该缴纳的增值税。
所以企业在经营过程中需要更多地关注进项税的抵扣问题，合理安排采购策略，加强与供应商的合作，提高发票开具的准确性，以确保进项税的抵扣。
营改增政策还对企业的会计和税务管理提出更高的要求。
企业需要更加规范地进行会计核算，确保会计准确性，遵守国家税法规定。
企业也需要加强与税务机构的沟通和合作，建立起良好的税务信用，遵守相关税法规定，准时缴纳税款，提高企业在税务管理方面的自律性。
营改增政策还为一些行业提供了一定的税收优惠政策。
对于小微企业，政府出台了一系列的税收优惠政策，减免增值税及其他相关税费，以促进小微企业的发展。
这也为企业创新和发展提供了更好的政策环境。
营改增政策对企业税收的影响是双重的。
一方面，它减轻了企业的税负，提高了企业的利润空间，促进了企业的良性发展。
它增加了企业的经营成本，提高了对企业会计和税务管理的要求。
所以企业在应对营改增政策时，需要精确把握其对企业的影响，做好相应的经营策略调整和管理措施，以保持企业的竞争力和稳定发展。
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析“营改增”是指从营业税向增值税的转换，并以此为重要内容，进行的一项税制改革。
在建筑业中，“营改增”后对税负有着很大的影响。
本文将对建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略进行分析。
1. 增值税实际负担增加营业税是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增加额计算的，往往比营业税高。
建筑业中，材料的价格可能会因为环保、物流等因素而发生变化，建筑企业往往会面临到材料价格与基价之和高于客户可接受范围的情况。
增值税部分的比例相比营业税较高，企业之前承担的余地也相对较小。
2. 税负压力大由于增值税环节较多，企业往往需要承担较高的税负，建筑业也不例外。
尤其是当前建筑行业的利润率相对较低，资金回收周期相对较长，一旦税负增加，建筑企业的经营难度更大。
3. 税收成本增加营改增后，建筑企业要更多地面临税法律师、会计、税务代理等税收服务人员，以满足新的税收政策要求，企业的税收成本大大增加。
1. 降低成本就是要加强管理，提高效率，减少税收成本。
可以从以下三个方面入手：（1）控制原材料的采购成本企业在采购原材料时，要注重质量和价格，一定程度上可以减少采购成本。
（2）优化用工成本建筑业往往需要用工，企业可以优化用工成本，降低雇佣成本，节省用工人数。
（3）提高作业效率提高作业效率不仅能节省材料、用工和其他开支，还能降低税收成本。
鼓励技术进步、提高人员素质和加强设备管理是提高作业效率的有效途径。
2. 调整经营模式（1）走品牌化道路企业可以在行业中建立良好的口碑和品牌形象，以此吸引更多的客户。
这有助于企业从价格竞争中脱颖而出，获得更高的利润。
（2）外力引入建筑业可以引入外部资金，以此加大经营规模、降低成本、提高利润。
3. 加强内部管理可以加强企业内部管理，增强企业的财务安全、风险控制，防止内部财务操作失控。
同时，可以加强内部人才资源和知识管理，发挥企业人力资源和知识管理的优势，提高经营效率和创新能力。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
论“营改增”对企业税负的影响
论“营改增”对企业税负的影响
“营改增”是指从营业税和增值税两种税制中，废除营业税，将营业税改为增值税，
是削减企业税负、促进经济发展的重要举措。
那么，“营改增”到底对企业税负有何影响呢？
首先，对大部分企业来说，“营改增”将会减轻税负压力。
营业税率较高，但又存在
多次征税的问题，使得企业负担沉重。
而增值税由销售方代扣代缴，从实体经济活动中收取，节省了成本，且税负较小，可以显著降低企业的税负。
其次，“营改增”有助于促进国内消费和外贸增长。
营业税“前置税”的特点使得企
业在销售产品时就需要承担一定的税负，这会导致企业将税负转嫁至消费者身上，限制了
消费的增长。
而增值税是基于价值增加的原则，不会存在前置税，使得企业在销售产品时
能够更加灵活，激发市场需求，促进消费增长。
此外，“营改增”还能降低出口商品成本，提高出口竞争力，有助于推动外贸增长。
再次，“营改增”能够优化税收结构，利于提高税收效益。
事实上，营业税的天生缺
陷导致其收入仅占总税收的4%左右，而增值税在我国是主要税种之一，税收收入相对较高。
通过“营改增”，可以实现税制的简化和优化，减少税种数量，提高税收征收效率，进而
提高税收收入。
总体来说，“营改增”对企业税负的影响是积极的，有助于减轻企业负担，促进国内
消费和外贸增长，优化税收结构，提高税收效益等多方面的好处。
当然，影响的具体情况
仍需要考虑到企业所处的行业、规模等因素，因此需要根据企业实际情况来具体分析、制
定相应对策。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言随着中国税收制度的不断深化与完善，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，自实施以来对各行各业产生了深远的影响。
寿险公司作为金融行业的重要组成部分，其税负受“营改增”的影响尤为明显。
本文将详细探讨“营改增”对寿险公司税负的具体影响，并分析其背后的原因及影响路径。
二、营改增的基本概念与实施背景“营改增”，即营业税改征增值税，是指将原先征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革旨在优化税收结构，减少重复征税，促进服务业特别是高端服务业的发展。
自2016年起，中国开始逐步实施“营改增”政策，覆盖了多个行业，其中也包括寿险公司。
三、“营改增”对寿险公司税负的影响1. 税负结构的变化“营改增”后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
原先以营业额为基础的营业税被以增值额为基础的增值税所取代。
这种变化使得寿险公司在计算税款时需要考虑更多的因素，如进项税额和销项税额等。
同时，增值税的税率也相对较高，增加了公司的税收负担。
2. 核算难度增加由于增值税的核算涉及到的环节和因素比营业税更为复杂，因此，“营改增”后寿险公司的会计核算难度也有所增加。
公司需要更加细致地管理进项发票和销项发票，确保税务处理的准确性和合规性。
3. 业务模式调整由于增值税的征收方式与营业税有所不同，寿险公司在业务模式上也需要进行相应的调整。
例如，在产品设计、定价策略、销售渠道等方面都需要考虑增值税的影响。
这要求公司更加灵活地应对市场变化，调整业务策略以适应新的税收环境。
4. 风险管理挑战“营改增”后，寿险公司需要更加重视税务风险管理。
由于增值税的征收涉及到的环节较多，容易出现进项和销项税额的不匹配等问题，导致税务风险增加。
因此，公司需要加强内部税务审计和风险管理机制的建设，确保税务处理的合规性。
四、影响的原因及路径分析1. 税收政策变化“营改增”政策的实施是导致寿险公司税负变化的主要原因。
政策的变化使得公司的税负结构、核算方式和业务模式都需要进行相应的调整。
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响近年来，我国一直在不断探索税收改革的路径，以更好地适应经济发展的需要。
营改增政策作为重要的税收改革之一，对于优化税收结构，促进企业发展，减轻企业税负等方面都起到了积极的作用。
本文将对营改增政策对财政收入和企业税负的影响进行浅析。
一、营改增政策对财政收入的影响营改增政策的实施，将原来的营业税转变为增值税，使得税收的征收方式更加依靠增值环节。
这对于提高我国税收的稳定性和可持续性具有重要意义。
营改增政策有利于促进内需和宏观经济平稳发展。
通过将增值税逐步扩大至各行各业，可以引导企业重视技术创新和产业升级，提高企业的竞争力和盈利水平。
这对于激发企业的投资和消费需求具有积极的作用，有利于扩大市场规模，增加经济活力，进而提高财政收入。
营改增政策有助于提高税收征管效率，减少税收漏税情况。
相比营业税，增值税的征收环节更多，税收的可追溯性和可监控性更强。
这有利于税收部门更加全面地掌握纳税人的经济活动情况，减少逃税行为，确保税收的公平公正，提高税收征管的效率和质量，进而提高财政收入。
营改增政策有利于优化税收结构，增强财政收入的可持续性。
增值税是以价值增值为纳税标准的一种税收形式，具有内生调节机制，可以根据经济情况的变化进行适时调整。
这对于财政收入的稳定性和可持续性具有重要作用，可以更好地适应经济形势的变化，确保财政收入的稳定增长。
营改增政策对于提高财政收入具有积极的作用，有利于促进经济发展和提高税收的可持续性。
营改增政策有利于降低企业生产成本，提高企业竞争力。
增值税是按照货物或劳务的增值额来征税，可以逐级抵扣税款。
相比之下，营业税是对企业的营业额进行征税，不具有逐级抵扣的机制，会导致税负增加。
通过营改增政策，可以减少企业的税负，提高企业的盈利水平，有利于提高企业的竞争力。
营改增政策有利于优化税收环境，降低企业税收风险。
相比营业税，增值税具有更加复杂的税收结构和税收环节，包括进项税、销项税等，适应性更强。
企业的“营改增”税负不减反增现象分析
企业的“营改增”税负不减反增现象分析摘要“营改增”是中国税制改革的重要举措。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推动经济发展。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
本文通过分析企业“营改增”税负不减反增的原因及影响，提出相应的解决方案，以期为深化“营改增”改革提供借鉴和思路。
关键词：营改增；税负不减反增；企业；原因；影响；解决方案正文一、营改增简介“营改增”指增值税取代原来的营业税，是中国税制改革的重要举措之一。
其主要目的是优化税制结构，减轻企业税收负担，推进经济增长。
自2012年开始试点实施，至2016年全面推开。
该政策优势在于能够降低企业负担，提高效率，推动产业升级。
然而，在实际应用中，“营改增”税负不减反增的现象越来越明显。
二、税负不减反增的原因1.税收结构重心转移“营改增”导致营业税收缩，而增值税缴纳增加。
由此导致税负结构转移，从营业税向增值税转移。
此时的增值税率较高，因此企业在支付税收时负担较重。
2.税负递增在所得税、增值税、印花税等税项的基础上，企业需要缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加等各种附加税费。
而这些税费一般都是按照营业收入计算，因此税负递增，相对越来越重。
3.不合理的税负分摊由于税法规定的不足，一些企业存在假分开票的情况，导致增值税分摊失真。
由此导致一些企业的税负过重。
三、税负不减反增的影响1.影响企业竞争力税负不减反增影响了企业的利润空间，导致企业缩减生产规模，经营活动减弱。
这又导致企业的竞争力降低，从而无法在市场上获得更多的市场份额。
2.影响国民经济企业缩减生产规模、减弱经营活动，将不可避免地影响国民经济的发展。
在当前经济下行的大环境下，这种影响将会更加显著。
四、解决方案1.加强税法监管发现假分开票的情况应及时查处，减少税负分摊失真的情况。
采取科技手段加强监管，控制企业开票、销售等行为，确保企业纳税的合法性和规范性。
2.降低增值税税率适当降低增值税税率，降低企业税负，减轻企业负担，促进经济发展。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言“营改增”是中国政府实施的一项重要税收制度改革，其全称为“营业税改征增值税”。
这项改革自2016年开始逐步推广至全国范围，将原先征收的营业税转变为增值税。
寿险公司作为金融服务行业的重要组成部分，不可避免地受到了这次税收制度改革的影响。
本文将就“营改增”对寿险公司税负的具体影响进行分析和探讨。
二、营业税与增值税的基本区别在分析“营改增”对寿险公司税负的影响之前，首先需要了解营业税与增值税的基本区别。
营业税是一种以企业营业额为计税依据的税种，而增值税则是一种以商品和服务的增值额为计税依据的税种。
在“营改增”之前，寿险公司主要缴纳的是营业税；而“营改增”后，寿险公司开始缴纳增值税，其计税依据发生了根本性变化。
三、“营改增”对寿险公司税负的具体影响1. 税负总体变化“营改增”后，寿险公司的税负总体上呈现出下降趋势。
由于增值税的计税依据是增值额，相较于之前的营业税，增值税的税率更为合理，避免了重复征税的问题。
此外，增值税的抵扣制度使得寿险公司可以抵扣购进商品和服务的增值税，进一步减轻了税负。
2. 抵扣制度的影响增值税的抵扣制度是“营改增”后寿险公司税负变化的关键因素之一。
在抵扣制度下，寿险公司可以抵扣购进固定资产、软件服务、办公用品等商品和服务的增值税，这有助于降低公司的运营成本。
然而，由于寿险公司的业务特性，部分费用可能无法取得增值税专用发票，导致无法抵扣，这需要公司在业务操作中加强与供应商的沟通协调，确保能够取得合法的抵扣凭证。
3. 税务合规性的要求提高“营改增”后，税务部门对企业的税务合规性要求提高。
寿险公司需要建立健全的财务管理制度，确保发票管理、账务处理等环节符合税务部门的要求。
同时，公司还需要加强与税务部门的沟通与协作，及时了解税收政策的变化，确保公司税务操作的合规性。
这需要公司在人力资源、信息系统等方面进行相应的投入。
四、应对策略针对“营改增”对寿险公司税负的影响，公司需要采取以下应对策略：1. 加强内部管理：建立健全的财务管理制度，加强发票管理和账务处理，确保税务操作的合规性。
“营改增”后对监理企业税负影响及对策分析
“营改增”后对监理企业税负影响及对策分析随着我国经济不断发展，建筑行业也呈现出快速增长的势头。
监理企业作为建筑行业的重要组成部分，其承担着对建筑工程的监督、检测、质量控制等重要职责。
近年来，营改增政策的实施给监理企业的税负带来了一定的影响，这也成为了监理企业面临的一个新挑战。
本文将就“营改增”后对监理企业税负的影响及对策进行深入分析。
1. 税率变化“营改增”政策是指将原来的营业税和增值税两种税收制度合并为增值税制度的一种税收改革。
在营业税时代，监理服务商主要缴纳营业税，税率一般为3%-5%，而增值税税率则在13%左右。
这意味着，监理企业的税负在“营改增”后将明显增加。
2. 税负增加由于“营改增”政策的实施，监理企业的纳税额将随之增加。
原来的营业税是按照营业收入来计算并缴纳的，而增值税是按照销售额和进项税额来计算并缴纳的，这将导致监理企业的税负明显上升。
3. 成本上涨监理企业在纳税的还要支付相应的税收成本，这也将使企业的成本明显上涨。
尤其对于一些小型的监理企业来说，税负增加将会成为企业发展的一大障碍。
二、应对“营改增”政策的对策1. 提高管理水平由于“营改增”政策的实施将直接影响到企业的税负，监理企业需要提高管理水平，合理规划企业的财务和税收管理，减少税负的增加。
企业可以通过完善财务管理制度，合理规避税收风险，降低税负增加所带来的负面影响。
2. 加强财务核算企业需要加强对于财务核算的管理，确保财务报表的真实性和准确性。
只有准确的财务数据才能为企业提供有效的税收筹划，降低企业的税负。
3. 开展税务筹划企业可以通过开展税务筹划，合理调整企业的经营结构，降低税负的增加。
企业还可以通过合理运用税收政策的相关规定，减少税收成本，提高企业的竞争力。
4. 加强与税务部门的沟通企业在处理税务问题时，需要加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策的最新动态，避免因信息不畅导致的税负增加。
与税务部门合作，也能够更好地开展税务筹划和税收政策的优化。
“营改增”对企业税负的影响
论“营改增”对企业税负的影响摘要：在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，按照建立现代型增值税模式，我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
“营改增”的初衷就是要给企业减负，解决重复征税，让企业有更大的发展空间。
关键词：营业税；增值税；减税中图分类号：d9文献标识码：a文章编号：16723198（2013）020148011“营改增”主要内容所谓营改增，就是把产品和服务一并纳入增值税征收范围，将部分服务业纳入征收增值税范围，而不再征收营业税。
从2012年8月1日开始，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。
明年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
主要内容包括：试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税；在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务适用6%税率。
2“营改增”的原因在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个主体税种，增值税每年占税收总收入的比重达25%左右，营业税为15%左右。
增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
但随着市场经济的发展，这种不同行业分别适用不同税制的做法，日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。
2.1营改增有利于服务业的发展营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，如果专业化分工程度越高，那么税收负担就会越重。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言近年来，中国政府在税收制度改革方面取得了显著的进展，其中“营改增”政策尤为引人注目。
该政策旨在简化税制，优化税收结构，提高税收效率。
寿险公司作为金融行业的重要组成部分，其税负受“营改增”政策的影响显得尤为重要。
本文将从多个角度深入探讨“营改增”对寿险公司税负的具体影响及其背后的原因。
二、营改增政策概述“营改增”即营业税改征增值税，是指将过去征收的营业税改为增值税的一种税制改革。
这一改革的目的在于优化税收结构，降低企业税负，促进经济发展。
增值税作为一种流转税，其征收范围更广，税率更为合理，能够更好地反映商品和服务的增值部分。
三、“营改增”对寿险公司税负的影响1. 税负结构变化“营改增”后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
过去，寿险公司主要缴纳营业税，而营业税属于价内税，对企业的利润影响较大。
而改为增值税后，企业只需就增值部分缴纳税款，降低了企业的整体税负。
然而，由于增值税的征管相对复杂，寿险公司需要重新适应新的税制，可能会面临一定的调整成本。
2. 税率调整“营改增”后，寿险公司的税率也发生了调整。
虽然整体税率有所降低，但不同业务领域的税率存在差异。
例如，对于一些高增值的业务领域，税率可能会相应提高。
这要求寿险公司在业务开展过程中更加关注税务合规，合理规划业务结构，以降低税负。
3. 抵扣范围扩大“营改增”后，增值税的抵扣范围扩大，使得寿险公司在采购服务和商品时可以享受更多的抵扣。
这有助于降低企业的运营成本，提高企业的竞争力。
然而，这也要求寿险公司加强财务管理，确保抵扣的合规性和准确性。
四、影响原因分析1. 政策因素“营改增”政策的实施是政府为了优化税收结构、降低企业税负而采取的措施。
政策的出台和实施对企业税负产生了直接影响。
2. 企业自身因素寿险公司的业务结构和经营模式对其税负具有重要影响。
不同业务领域的增值情况、采购成本等都会影响企业的税负水平。
因此，企业需要加强财务管理和税务规划，以降低税负。
论“营改增”税制改革对企业税负的影响
［ １ 】 余 菊青． 营改增对 通信企 业营销模 式 的 冲击 与应对 ． 财
会学习． ２ ０ １ ２ ． ８ ．
买终端通信运 营商赠送业务 ， 应该将 赠送 的通信业务 费 用与客户所 办理的套 餐联系起来 ， 将 赠送 的业务作 为所 办理 套餐一 项优 惠 ， 视作 销售折 扣 ， 在 后续 的通信发 票 中以折 扣在一张发票上列 明。 营改增后 ， 通信 企业 ， 应该
企业 的年应税服务销售额在 ５ ０ ０ 万元 以下 ， 税 率为 ３ ％。 营改增 的纳税人有两种 ， 增值税一般纳 税人和增值 税小规模纳税人 。 两种不 同种类纳税人 的应纳税额计算
方式也是不 同的 ， 一般计税 方法针对 于增值 税一般纳税 人， 应 纳税额 是销项税 额减 去进项 税额后 的余额 ， 计算 销项税 额的税率有 １ ７ ％、 １ １ ％和 ６ ％三 种 ； 简易计税方 法 般是针对 于增值税 小规模纳税人 的 ， 其计算方式是 不 含税销售额乘 以 ３ ％的征 收率 。对 于公 共交通运输服 务
对包 保客 户使用 的通信业 务按 照市场 标准 价格进行 计 价 ，将上 面 的金 额与包保 实 际收取 的金额 作为销售 折 扣， 同时在一张发票上列示 。
四、 小 结
［ ２ 】 赵妍 ． 营改增“ 入 侵” 电信业 运 营商利润 、 营销体系将 遇 考验． 通信产业 网． ２ ０ １ ３ ． ３ ． ［ ３ 】 ‘ ‘ 营改增” 扩 围在即， 通信业影响几何冲 国税务报． ２ ０ １ ３ ． ５ ．
（ 作者单位 ： 中国移 动通信集 团浙江有限公司金华
分公 司）
营改增 ， 对 国家来说 是一场税 制 的改革 ， 对企业 来
“营改增”对企业税负的影响及财务管理对策
“营改增”对企业税负的影响及财务管理对策【摘要】营改增政策的实施对企业税负产生了明显影响，企业需要根据新政策调整财务管理对策。
营改增政策对企业税负及成本结构都会带来影响，因此财务管理对策的制定至关重要。
企业需厘清税负变化对财务状况的影响，并合理规划税收筹划以降低税负。
结合实际情况制定灵活的财务管理对策，提高企业财务管理水平，适应税负变化。
有效的财务管理对策不仅能够降低企业税负，还可以提升企业整体竞争力和盈利能力。
企业应该及时调整财务管理对策，以应对营改增政策带来的税负变化，确保企业的可持续发展。
【关键词】营改增、企业税负、财务管理对策、影响、成本结构、财务状况、税收筹划、财务管理水平、实际情况、灵活、适应。
1. 引言1.1 概述营改增政策营改增是指将原来的营业税和增值税合并征收的一项税收改革政策。
营改增政策的实施，是为了减轻企业税负、促进经济发展，提高税收征收的效率和公平性。
营改增政策的核心是将原来的营业税和增值税合二为一，减少了税负叠加和税负重复的现象，降低了企业的税负负担。
通过营改增政策的实施，可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利水平，增强企业的竞争力。
营改增政策还可以优化企业的税收结构，减少了企业税收管理的复杂性，提高了税收征收的效率。
营改增政策也有利于促进企业的税收合规，减少了企业的税收风险。
营改增政策对企业税负的影响是积极的。
企业可以通过合理规划税收筹划，降低税负，提高盈利水平。
在营改增政策下，企业需要加强财务管理对策的制定，以应对税负变化带来的影响。
财务管理对策的制定对企业的财务状况具有重要意义。
1.2 企业税负受到的影响营改增政策的实施对企业税负产生了深远影响，企业税负受到了不同程度的影响。
营改增将增值税纳入整合征税范围，使得企业纳税方式发生变化，可能导致税负增加或减少。
营改增政策调整了不同行业的税率，对各类企业的税负造成了不同程度的影响。
特别是对于原来应税项目扩大的企业，税负可能会较大幅度增加；而对于原来享有税收优惠政策的企业，税负则可能会减少。
“营改增”对影响及对策
“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。
这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。
在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。
营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。
这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。
为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。
原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。
“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。
它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。
它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。
它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。
“营改增”也带来了一些挑战和问题。
如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。
中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。
“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。
如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。
1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。
就是将过去的营业税改为征收增值税。
营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。
“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。
营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。
随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。
浅析“营改增”对企业税负的影响
浅析“营改增”对企业税负的影响1. 引言近年来，“营改增”作为我国税制改革的重要举措之一，对于企业税负产生了深远的影响。
本文将从营业税到增值税的改革切入，系统地分析营改增对企业税负的影响，并进一步讨论税负减轻的优势和存在的问题。
2. 营改增的背景和意义营业税是传统的生产经营税种，它对企业的税负影响较大。
而增值税则是一种更为公平和透明的税收方式，对于平衡企业税负有重要作用。
因此，我国决定采取营改增的税制改革举措，旨在降低企业的税负，促进经济发展。
3. 营改增对企业税负的影响3.1 增值税税率下降营改增前，营业税的税率较高，且存在多个税率并行的情况。
而增值税的税率相对较低，营改增后，企业的税负将整体下降。
3.2 税负逐步分担营业税主要由销售环节纳税，而增值税在生产环节、流通环节以及消费环节都有纳税的要求。
营改增后，税负将逐步分担到不同环节，降低了企业的销售环节税负。
3.3 优化税收结构通过营改增，我国税收结构得到了优化，使得纳税主体更加公平。
相比于营业税，增值税更能体现企业实际经营状况，减轻了符合条件的小微企业的税负。
4. 营改增面临的问题和挑战4.1 税收收入减少由于营业税和增值税的税率存在差异，营改增实施后，税收收入可能出现一定程度的下降，这对于财政收入带来一定的挑战。
4.2 行业差异带来的影响不同行业之间存在一定的特殊性，营改增政策对于不同行业的税负影响可能不同。
一些行业可能面临税负上升的局面，这对于企业的经营和发展带来了一定的困扰。
4.3 管理和控制难度增加营改增涉及到多个环节的更复杂的税务管理和控制，对于税务机关和企业来说都提出了更高的要求。
这需要政府和企业共同协作，加强信息共享和管理配套措施，以保证税收的有效征收。
5. 结论营改增作为我国税制改革的重要举措，对于企业税负的影响具有明显的优势和一定的挑战。
税负逐步分担、优化税收结构等优势将促进企业发展，但税收收入减少、行业差异和管理难度等问题需要政府和企业共同努力解决。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言随着中国税制改革的深入推进，营业税改增值税（简称“营改增”）成为了我国税收制度的一大变革。
这一变革旨在优化税收结构，减少重复征税，促进市场公平竞争。
对于寿险公司而言，“营改增”的实施不仅改变了其税收环境，也对其税负产生了深远的影响。
本文将就“营改增”对寿险公司税负的影响进行深入探讨。
二、营改增的背景及实施“营改增”是指将过去征收营业税的业务改为征收增值税。
这一改革自2016年起逐步实施，覆盖了多个行业，包括金融业。
对于寿险公司而言，营改增的实施意味着其需要按照新的税收政策进行纳税，从而对其税负产生影响。
三、“营改增”对寿险公司税负的影响1. 税负结构的变化“营改增”实施后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
过去，寿险公司主要缴纳营业税，而现在则需要缴纳增值税。
增值税的计税方式更为复杂，涉及到进项税额和销项税额的抵扣，这使得寿险公司的税负结构更为复杂。
然而，从长远来看，增值税的征收方式有助于避免重复征税，有助于降低整体税负。
2. 利润空间的影响“营改增”实施后，寿险公司的利润空间受到了一定影响。
一方面，增值税的征收使得寿险公司的纳税额增加，从而压缩了利润空间。
另一方面，增值税的征收也使得寿险公司在业务开展过程中需要更多考虑成本控制和税收筹划，以降低税负。
3. 业务发展的影响“营改增”对寿险公司的业务发展也产生了一定影响。
一方面，增值税的征收使得寿险公司在开展业务时需要更加注重合规性，避免因违规操作而增加税负。
另一方面，增值税的征收也使得寿险公司在产品设计、定价策略等方面需要更加注重税收因素，以降低税收成本。
四、应对策略面对“营改增”带来的影响，寿险公司需要采取一系列应对策略：1. 加强税收筹划：寿险公司需要加强税收筹划工作，合理规划业务结构和税收安排，以降低税负。
2. 提高合规意识：寿险公司需要加强员工培训，提高员工对税收政策的认知和合规意识，避免因违规操作而增加税负。
“营改增”对企业税收筹划的影响研究
“营改增”对企业税收筹划的影响研究“营改增”是指取消营业税，将其改变为增值税，是我国税制改革的一项重要举措。
营改增对企业税收筹划带来了重大影响，本文将从以下三个方面进行分析：一、税负变化营改增将营业税的纳税对象从销售额转变为销售额减去成本，符合增值税原则的同时，也使得企业的税负发生了变化。
对于一些行业而言，营改增降低了其缴纳的税额，如房地产业、建筑业等，但对于一些高毛利行业如金融业、石油化工业来说，税负则可能上升。
因此企业需要根据自身的行业性质和经营情况，进行合理的税收规划，以最大限度地减少税负。
二、税收管理变化随着营改增的推进，相关税收管理也发生了变化。
营业税税率较高，但是征收方式简单，缴纳的税款也只有到财政部门一条路。
而增值税虽然税率相对较低，但征收难度却较大，所以发票、凭证是最基本的缴税要求。
新的税收管理方式又要求企业加强财务管理工作，提高财务人员的专业性和操作能力，提高企业税收遵从度。
因此企业需要加强财务管理，及时保存相关凭证和发票，以保证企业税收遵从度和避免相关风险。
三、税收优惠政策变化随着营改增的推进，部分税收优惠政策也发生了变化。
例如：个体工商户、小规模纳税人等享受到了营改增带来的税收改革红利，在税负方面可以得到优势。
同时，减税降费政策对于企业发展来说也是一个重要的利好消息。
企业可以根据自身的情况，合理运用税收优惠政策，尽可能减少税负和经营风险。
综上所述，“营改增”对企业税收筹划造成了重大影响，企业需要根据自身的行业性质和发展状况进行合理税收规划，在财务管理方面加强专业性和操作能力，同时要充分运用相关税收优惠政策，以最大化减少税负和经营风险。
试论营改增对企业财务和会计的影响
试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。
也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。
营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。
增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。
这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。
2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。
这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。
营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。
3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。
一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。
企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。
4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。
原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。
而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。
这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。
企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。
5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。
营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。
企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。
企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。
《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言随着中国税收制度的不断深化与完善，“营改增”政策自推出以来，已成为财税改革的重要一环。
这一政策改变了过去以营业额为计税依据的制度，转而实施增值税制度，对各行业，特别是金融行业如寿险公司产生了深远的影响。
本文旨在探讨“营改增”对寿险公司税负的具体影响及其应对策略。
二、营改增的背景及概述“营改增”即营业税改增值税，是指将原缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。
这一改革旨在避免重复征税，促进税收的公平与效率，同时也为经济发展注入新的活力。
在寿险行业，这一改革不仅涉及到公司日常运营的各个环节，还对公司的税务筹划、财务结构和未来发展产生了深远影响。
三、“营改增”对寿险公司税负的具体影响1. 税负结构变化“营改增”后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
原先以营业额为基础的营业税被增值税所取代，使得公司的税负计算更为复杂。
增值税的计税基础是增值部分，这在一定程度上减轻了公司的整体税负。
但同时，由于增值税的征收环节多、税率档次多，公司需要更加精细地进行税务管理。
2. 税务筹划的挑战“营改增”后，寿险公司面临更为复杂的税务筹划工作。
增值税的征收涉及到进项税额和销项税额的计算、抵扣等问题，要求公司对每一笔交易都要进行精确的税务处理。
这无疑增加了公司的税务管理成本和难度。
3. 财务结构调整由于税负结构的变化，寿险公司需要调整其财务结构以适应新的税务环境。
这包括调整资产负偾结构、优化现金流管理、提高资金使用效率等。
同时，公司还需要加强与税务机关的沟通与协作，确保税务处理的准确性和合规性。
四、寿险公司的应对策略1. 加强税务管理寿险公司应加强税务管理，提高税务人员的专业素质和业务能力。
同时，建立完善的税务管理制度和流程，确保税务处理的准确性和合规性。
2. 优化业务结构面对“营改增”带来的挑战，寿险公司应优化业务结构，降低高税负业务的比例，增加低税负或免税业务的比重。
同时，通过创新业务模式和产品，提高公司的市场竞争力。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
“营改增”对房地产企业税负的影响研究“营改增”是指增值税改革，它使得房地产企业在缴税的时候可以实现进项税抵扣，从而降低了企业的税负。
随着“营改增”政策的实施，房地产企业在经营活动中所面临的税收问题也发生了变化。
本文将围绕“营改增”对房地产企业税负的影响展开研究。
一、“营改增”政策的背景为了完善我国的税收体系，提高税收效益，2016年我国全面实施了“营改增”政策。
该政策的核心是将原来的增值税和营业税合并为增值税，实行统一税率和全面抵扣制度，以推动税收结构的优化和产业升级转型。
在房地产行业中，“营改增”政策的实施对房地产企业的税收体系产生了重大影响。
二、“营改增”政策对房地产企业的影响1.税负减轻在过去，房地产企业纳税主要采用的是营业税制度，税率较高且无法抵扣，企业纳税负担较重。
而“营改增”政策的实施使得房地产企业可以通过增值税进项抵扣，有效降低了企业的税收负担。
特别是在购地、土地整理、开发建设、房产销售等环节，企业的税负得到了明显的减轻，从而有利于企业的经营发展。
2.资金周转加快由于增值税可以抵扣，房地产企业在支出可抵扣项目的可将进项税抵扣与销售税收等税款相抵减，因此增值税实施后可以降低企业的纳税压力，有助于提高企业的资金周转率。
这对于房地产企业来说意味着更多的资金可以用于企业的发展和扩大，从而促进企业的经济增长。
3.促进行业健康发展“营改增”政策的实施有助于减少房地产企业的税收成本，增强了企业的盈利能力，对促进房地产行业的健康发展具有积极的作用。
较低的税负比例会让企业更加注重产品和服务的质量，提高企业的核心竞争力，从而推动行业内部的结构调整和提升。
三、问题及对策1.税率调整的影响虽然“营改增”政策的实施对房地产企业的税负有所减轻，但随着国家经济的变化，税率的调整可能会对企业的税收负担产生一定的影响。
房地产企业需要密切关注税率的变化，及时进行财务规划和成本控制，以减少税收成本，保障企业的健康发展。
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营改增对企业税负的影响定义营业税：是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
税目：交通运输业税率：3%建筑业税率：3%金融保险业税率：5%邮电通信业税率：3%文化体育业税率：3%娱乐业税率：5%-20%服务业税率：5%转让无形资产税率：5%营业税应纳税额=计税营业额×适用税率增值税：对在我国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的流转税。
（在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
）税率1.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物税率：17%2. 粮食、食用植物油、自来水、暖气、饲料、化肥等税率：13%3. 提供交通运输业服务税率：11%（营改增项目）4. 提供现代服务业服务税率：6% （营改增项目）5. 出口货物等特殊业务税率：0%6.小规模纳税人（不能抵扣进项税）征收率统一为：3% 一般纳税人：生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
除此之外，均为小规模纳税人。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销售额=含税销售额÷（1+税率）例如：一般纳税人A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700元。
国家对营改增的相关规定2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。
自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，北京或9月启动。
截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。
国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务会议，决定从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。
自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。
2016年1月，国务院总理李克强主持召开座谈会。
决定营改增作为深化财税体制改革的重头戏，前期试点已取得积极成效，2016年要全面推开，进一步较大幅度减轻企业税负；增值税分享比例在全面推开营改增后要做合理适度调整，引导各地因地制宜发展优势产业；2016年全面推开营改增并加大部分税目进项税抵扣力度，将带来大规模减税。
据统计：全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。
营改增的最初目标是为了把“全额征税、道道征收”转化成“增值征税、环环抵扣”，打通第二产业和第三产业的抵扣链条，避免对企业重复征税。
这样的话，对于小规模纳税人来说，他们税收的应征税率调整会下降40.0%，从这里可以看出，小规模纳税人的税收会大大降低。
营业税改增值税后，企业的会计核算在很大范围内发生改变，比如企业营业收人、企业生产成本和税负核算等。
但是，如果资本性及成本支出所产生的进项税额大于企业收入的销项税额，那么，企业的税负将有所减少。
反之，企业的税负就会增加。
事实上，有很多因素都可以使企业的税负成本增加，比如，不具备一般纳税人的资格的企业供应商不可以开具增值税专用发票等。
试点行业（一）、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务（增值税税率：11%）（二）、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业（增值税税率：6%）1、研发和技术服务2、信息技术服务3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）4、物流辅助服务5、有形动产租赁服务6、鉴证咨询服务7、广播影视服务（三）、邮政服务业（增值税税率：11%）（四）、电信业1、基础电信服务（增值税税率：11%）基础电信作为通讯基础设施，硬件投入大，有大量进项可抵扣，因此设定为11%。
2、增值电信服务（增值税税率：6%）暂时不包括的行业：建筑业、金融保险业和生活性服务业。
目前实施营改增后，短期看企业税负会增加，从长期看，整体税负减少。
营改增行业短期由于很多进项税票无法取得、企业经营不规范、部分费用未纳入抵扣范围等原因，整体税负较营业税时有上升，但幅度不大。
经过一定时期的过渡和规范以及政策调整后，整体税负应低于营业税税负。
营改增对交通运输业的影响“营改增”后，交通运输业一般纳税人由缴纳3%的营业税改为缴纳11%的增值税；享受抵扣政策，抵扣项目包括购置运输工具和燃油、修理费所含的进项税额；小规模纳税人由缴纳3%的营业税改为缴纳3%的增值税，不享受抵扣政策。
实际操作中，存在以下问题1.操作过程中增值税出票难。
以运营运输工具的交通运输企业为例，虽然“营改增”之后很多成本可以抵扣增值税进项税，但由于实际操作过程中的许多限制：例如采购方取得增值税专用发票需要向一般纳税人提供许多证件复印件，并办理相关手续等，导致增值税专用发票在运输过程中取得困难，无形中增加企业成本。
2.抵扣范围小。
以物流企业为例，其费用包括燃油费、过路过桥费、人员工资、车辆折旧等几大项。
其中，路桥收费站不可能给物流企业开具增值税发票，也就是说过路过桥费无法作为进项抵扣；燃油费用方面，长途行驶的货车经常会遇到没有增值税发票、只有普通发票的加油站，这部分燃油费用也无法冲抵增值税。
另外，人员工资也不能作为进项抵扣，由此可见物流企业的损失比较大则是必然结果。
3. 交通运输物流业细分行业复杂，覆盖范围广，实践中计税过程非常复杂。
以陆路运输企业为例，更加深层次的问题在于行业的细分。
大型企业一般为增值税一般纳税人，这些企业在签订服务合同后会将一部分业务分包给当地的小型服务提供商。
由于这些小型服务提供商往往不能开具增值税专用发票，会导致重复纳税的问题，缩小了企业的利润空间。
对上市公司影响：大秦铁路铁龙物流由于增值税的实收部分是销项税与进项税的差额部分，而营业税是按全部的营业额为计税基础，因此，对企业来讲，可抵扣的进项税越多，则实际缴付的增值税越小，随着营改增的逐渐深入，进项税额可以抵扣范围将逐渐扩大。
如未来将过路过桥费、保险费、租赁费等纳入进项税抵扣范围；对近5年购置的现存运输工具和机器设备，按年折旧额核定可抵扣的进项税额，加快审核加油站的一般纳税人资格，让物流企业从事跨地区运输过程中购买汽油时能取得增值税专用发票。
这样会使铁路物流等公司的税负降低。
营改增对通信业的影响对于通信企业来说，营业税改增值税后可能对企业原有的运营模式有所改变。
一般情况下，三大通信行业会开展一些活动来吸引顾客，达到促销的目的。
这些活动包括：办套餐送小礼品，买手机送话费，预存话费后话费反赠等等。
在“营改增”没有开展之前，这些活动的手机业务会征收3%的营业税。
然而，“营改增”实行之后，对这些活动的手机业务征收17%的增值税，那么则会征收销售的话费增值税为6%或11%。
所以，在税种变征的情况下，通信公司就不得不调整其销售方式，来达到降低企业的销售成本的目的。
对于各大通信公司来说，为了可以在这种情况下既可以提高通信业务销量，同时也能避免缴纳较高的增值税，他们都开始考虑调整销售策略。
举个例子，现今客户去中国移动打话费发票时，会被告知在微信、支付宝、腾讯等第三方支付平台充值的金额，一律不纳入发票金额，这样做的目的就是为了减少销项税额，从而减少增值税。
对小规模纳税人税收负担的分析营业税改征增值税后，由于小规模纳税人是按不含税销售额依3%的征收率计算征收增值税，因此，对小规模纳税人而言，其税收负担是增加还是减少，关键看增值税的征收率与原来课征营业税时的税率谁高谁低。
除了交通运输业为3%，其他6个服务业的营业税率均为5%，高于小规模纳税人的增值税征收率，因此，即使不考虑价外税因素，其他6个服务业的小规模纳税人的增值税负担都会比原来课征营业税时的营业税负担要低。
虽然交通运输业的营业税率和实行增值税后的征收率都为3%，但增值税是价外税，征收增值税后，运输业的销售额要换算成不含税销售额，即要从其销售额中剔除增值税后作为计征依据，因此，交通运输业小规模纳税人的增值税负担也要比课征营业税时低。
也就是说，“1+6”行业改征增值税后，其小规模纳税人的税收负担均出现不同程度的下降。
对一般纳税人税收负担的分析营业税改征增值税后，交通运输业和现代服务业一般纳税人的增值税分别适用11%和6%两档税率，如果一般纳税人没有进项税额可以抵扣的话，由于这两档税率均高于原来征收营业税时的税率，因此，其税收负担明显增加。
但是，通常纳税人都有外购项目，其进项税额可以抵扣，包括外购的机器设备、水费和电费所含的进项税额等，因此，营业税改征增值税后，纳税人的税收负担是增加还是减少，关键在于其外购项目的进项金额占其当期销项金额比重的大小（假设进销项税率一致）。
当其比重达到一定水平时，企业的税收负担将与原来持平，这个比重可视为营业税改征增值税后企业的税负平衡点。
超过这个水平时税负开始下降，且比重越高，税收负担越轻。
营改增对国家税收的影响有关统计显示，目前已有约1/4的营业税纳税人转为了增值税纳税人，但仍有3/4的营业税纳税人未完成“营改增”改革，分布在建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业。
由于剩下的4个行业户数众多、业务形态丰富、利益调整复杂，这4个行业被称为营改增中难啃的“硬骨头”。
最后的堡垒将在今年攻下。
财政部部长楼继伟表示，2016年将全面推开营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
专家指出，今年全面推开营改增并加大部分税目进项税抵扣力度，将带来大规模减税。
今年全面推开营改增并加大部此前，国家税务总局原副局长许善达表示，全面“营改增”的减税额度有望达到9000亿元。
有预测称，2016年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元，2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。
读书的好处1、行万里路，读万卷书。
2、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。
3、读书破万卷，下笔如有神。
4、我所学到的任何有价值的知识都是由自学中得来的。
——达尔文5、少壮不努力，老大徒悲伤。