营改增对企业税负的影响及建议
营改增对企业税负的影响及应对策略
营改增对企业税负的影响及应对策略引言营改增是中国财政税收制度改革的重要一环，旨在减轻企业税负、促进经济发展。
本文将就营改增对企业税负的影响进行分析，并提出相应的应对策略。
营改增的背景和意义营改增是由销售税向增值税的改革，它相较于以往的销售税，具有更广泛的税基和更合理的税负分担机制。
这一税制改革旨在减少企业负担、优化税收结构，促进经济转型升级。
它的实施不仅对企业税负产生了重大的影响，也对整个经济体系产生了深远的影响。
营改增对企业税负的影响1.税负下降：营改增通过扩大抵扣范围、降低税率等措施，有效降低了企业的税负水平。
相较于以往的销售税制度，企业在销售环节的税负得到显著减轻。
2.成本增加：营改增对企业的会计核算和报税流程提出了更高的要求，导致企业需要投入更多的时间和资源来履行相关义务，增加了企业的成本。
3.增值税抵扣难度：营改增后，一些增值税的抵扣范围相对缩小，使得一部分企业需要承担更多的税负。
特别是服务业和金融业等行业，增值税的抵扣难度较大。
应对策略1.深入了解税改政策：企业需要充分了解营改增政策的具体内容和影响，确保自身对相关政策的理解准确而全面。
2.审查和优化企业流程：企业应审查内部流程，优化会计核算和报税流程，以提高效率和减少成本。
3.积极合规申报：企业应按照法定程序积极申报税款，避免因违规操作而引发相应的风险和损失。
4.寻求专业税务咨询：对于某些增值税抵扣难度较大的行业，企业可以寻求专业税务咨询，了解如何最大限度地减少税负。
5.调整企业经营模式：对于一些面临较大税负压力的企业，可以考虑调整经营模式，转向更具有税收优惠政策的领域或行业。
结论营改增对企业税负产生了重大的影响，既有减轻税负的一面，也有增加成本和抵扣难度的一面。
企业应充分了解相关政策，优化内部流程，积极合规申报，寻求专业税务咨询，以及调整经营模式等，以应对营改增带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
以上内容纯属参考，具体应根据实际情况确定实施方案。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营改增对企业税负的影响及应对策略
营改增对企业税负的影响及应对策略营改增（Value-added tax reform）是指中国政府在现行的营业税基础上，引入了增值税的概念，从而实现累进的税收制度。
随着营改增的推进，企业税负结构发生了一定的变化。
本文将分析营改增对企业税负的影响，并提出应对策略。
营改增的影响1. 营业税到增值税的转变，为企业带来的第一个直接影响就是税率下降。
目前中国增值税的税率实行的是3%、6%、9%、13%四档，对于生产型企业的税率下降非常明显，而对于服务型企业的税率下降相对较少。
2. 在对营业税进项税制的改革中，增值税允许企业用其采购的材料、服务费等相关成本预缴税额。
这种可抵扣预缴制度，有效降低了企业的税负，推进了供应链和财务管理的改革。
3. 营改增使企业的购买开支增加了，因为企业需要采购全面税前材料，申请增值税专用发票，并且大部分增值税预提款需要由企业提前垫付。
这使得企业需要维持更多的流动资金，并加强财务管理。
4. 营业税进项税额只能扣除营业成本，而增值税进项税额则能扣除全部销项税额。
这种变化，对于生产型企业来说是很有利的，但对服务型企业的发展会有一定的限制。
应对策略1. 统筹财务预算。
企业需要结合营改增的特点，对企业的报表和财务预算进行调整，成本和收入预估可能有所变更，也需要进行有针对性的调整。
2. 提高增值税发票管理水平。
企业需要加强财务管理，依法依规领取、开具、保存本行业的增值税专用发票；依靠财务部门的及时管理和数量的掌握，使得所有的增值税专用发票全部被收取，并及时进行审核、入账和回收税。
3. 加强成本管理。
在营改增来临之前，企业应制定好适合自己的成本管理策略，提升成本透明度，降低成本，让营改增不会给企业造成过多的影响，避免营改增对企业的现金流造成负面影响。
4. 学习政策法规。
切实加强对营改增相关政策和法规的学习，确保企业对营改增的政策规定有清晰的认识，及时了解和掌握改革动向和相关影响，从而使企业在营改增中的自我保护能力更加强大。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策营改增是指将原来的营业税和增值税合并成一种税种，即增值税。
营改增的实施对中小企业的税负产生了一定的影响，主要体现在以下几个方面。
第一，税率上升。
营业税一般适用的税率范围是3%到20%，而增值税适用的税率范围是6%到17%。
对于部分增值税税率有所上升的低利润行业，中小企业在税负上会有所增加。
第二，税制复杂度增加。
增值税涉及到抵扣、退税、纳税申报等一系列手续和操作，对于中小型企业来说，对税务操作技能的要求较高。
如果企业没有专门的财务人员，需要额外雇佣会计师或税务师等人才，增加了企业的成本。
资金周转压力加大。
由于增值税征收时会延期抵扣，也就是企业在销售产品后需要先缴纳税款，再在后期回来抵扣，这样会对企业的资金流造成压力，特别是对于销售周期较长、资金周转较慢的企业来说，可能会造成现金流紧张。
第四，税负调整不均衡。
在营改增之前，营业税主要由商品和服务消费者承担，而增值税主要由企业承担，这意味着企业在减少了营业税的负担的增加了增值税的负担。
对于一些中小型企业来说，未必能够将增值税转嫁给消费者，导致企业自身负担增加。
针对以上影响，中小企业可以采取以下几个对策。
第一，加强财务管理和税务筹划。
中小企业需要提高财务的管理水平，建立起科学、规范的财务管理制度，确保会计师或财务人员对税务操作规则有全面的了解，能够做到纳税合规。
可以利用税务政策的优惠，进行合理的税务筹划，减少税负。
第二，优化产业结构和经营模式。
对于受到税负增加影响较大的行业，中小企业可以考虑进行产业结构调整，转型升级，将重点放在税负较轻的行业上，降低经营风险。
可以通过改进经营模式，提高企业效益，增加盈利空间，以抵消税负上升带来的负面影响。
加强资金管理和融资渠道拓展。
中小企业需要提高资金的周转效率，加强资金管理，合理安排生产和销售周期，减少资金积压。
可以积极开拓融资渠道，寻找合适的融资方式，缓解资金周转压力。
第四，加强税收政策宣传和技术支持。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策营改增指的是从增值税（VAT）改为营业税（Business Tax）的一种税制改革。
营改增的实施对于中小企业的税负有着深远的影响。
本文将探讨营改增对中小企业税负的影响，并提出相应的对策。
营改增对中小企业税负的影响主要体现在以下几个方面：1. 税负增加：相比于营业税，增值税的税率一般较高。
营改增后，中小企业可能需要承担更高的税负，增加了企业的经营成本。
2. 税负结构调整：由于增值税是按照每个环节的价值增长额来计算税额的，而营业税是按照销售额来计算税额的。
对于中小企业来说，往往在供应链的中下游，无法分摊到更多环节的增值税抵扣，可能导致营改增后的税负结构发生调整。
3. 纳税义务增加：营改增后，中小企业需要更加详细地记录和申报每个环节的增值税，并进行报税。
这对于一些规模较小的企业来说，将增加很多额外的管理和财务成本。
针对上述影响，中小企业可以采取以下对策来应对：1. 优化供应链：中小企业可以通过优化供应链，寻找具有增值税发票的供应商，以便抵扣更多的增值税。
也可以探索新的销售渠道，通过绕过中间环节，减少增值税的负担。
2. 合理规避税负：中小企业可以通过合理的税务筹划，避免不必要的税负。
可以合理运用增值税的抵扣政策，确保税负最小化。
3. 加强税务管理能力建设：中小企业应该提升自身的税务管理能力，加强财务会计制度建设，规范会计核算，准确计算和申报增值税。
也应加强对相关税法法规的学习和了解，确保自身的合规性。
4. 寻求政府支持：中小企业可以积极争取政府的政策支持和优惠措施，以减少税负。
可以通过申请税收优惠、减免、退税等方式，减轻企业的负担。
5. 加强企业核算和财务管理：中小企业应加强企业核算和财务管理，提高财务透明度和规范性。
通过正确的会计核算和财务管理，可以更好地把握企业的经营状况，为税务申报提供准确的数据支持。
营改增对中小企业税负产生了一定的影响，增大了企业的经营成本。
中小企业可以采取上述对策来应对这一影响，以减轻税负并保持良好的经营状况。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着我国经济的快速发展和产业结构的不断调整，税收制度也在不断地进行改革和完善。
2016年5月1日，我国实施了营业税向增值税的改革，即“营改增”，这项改革的实施对企业的税收负担产生了深远的影响。
本文将从“营改增”对企业税负的影响和对策两个方面展开讨论。
1.税负结构的变化营业税是根据企业的营业额来征收的，而增值税是根据企业的增值额来征收的，两者的征收方式存在着本质上的差异。
营改增之后，原先按照营业额征收的税负转变为按照增值额征收，这就意味着企业的税负结构发生了根本性的变化。
对于大部分企业而言，增值税征收的税负相对于营业税要轻，因此一般情况下企业的税负将会有所减轻。
2.资金利用效率的提高由于增值税的抵扣机制，营改增之后企业可以对进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额，这样可以有效提高企业的资金利用效率。
相比之下，营业税的抵扣机制较为有限，对企业而言并不能有效地提高资金利用效率。
营改增之后，企业的税负成本将会在一定程度上发生变化。
对于很多企业来说，增值税率相对较低，可以有效减少企业的税负成本，从而提高企业的竞争力。
但是对于个别行业，尤其是高附加值行业来说，由于增值税的抵扣和退税机制并不能完全满足其需求，企业的税负成本可能会有所增加。
4.综合成本的变化企业税负的减轻将会对企业的综合成本产生一定的影响。
在一定程度上，企业税负的减少将能够帮助企业降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而提高企业的盈利水平，促进企业的发展。
在“营改增”之后，企业必须对自身的税负情况加以审时度势，采取相应的对策来应对税收改革带来的影响。
1.加强财务管理，优化税负结构企业在营改增之后应加强财务管理，优化税负结构，通过技术创新和管理创新，合理调整企业的生产和经营模式，合理规划企业的进项和出项，充分利用增值税的抵扣机制，从而节约成本，减少税负。
采取合理的营销政策，加大宣传和促销力度，提高销售额的同时减少税负，以获得更多的抵扣额。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策营改增是指营业税改为增值税的一种税制改革政策，该政策的实施对于中小企业来说有一定的影响。
本文将探究营改增对中小企业税负的影响及对策。
1.税负可能会增加营改增实行后，部分企业原本享受的税收优惠政策可能会取消，例如研发费用加计扣除、小型微利企业优惠等。
部分中小企业可能会失去享受这些优惠政策的资格，税负有可能会增加。
2.门槛提高营改增实行后，增值税一般纳税人应纳税额为年销售额100万元以上，特殊纳税人应纳税额为年销售额500万元以上。
对于规模较小的中小企业来说，要达到这个门槛并不容易，如果不能成为一般纳税人或特殊纳税人，就要成为小规模纳税人，由此有可能成为被纳税人的“二次税负”。
3.成本压力可能会增大营改增实行后，企业需要对税务登记、会计核算、发票管理等方面进行调整，这对于小企业来说是一项成本相当大的任务。
这时，一些小企业可能需要增加人员来处理这些事务，进一步增加成本压力。
1. 了解政策变化中小企业应密切关注政策变化，了解营改增相关法规、政策等信息，及时掌握政策调整的重点内容，做好准备。
2. 加强会计管理营改增实施后，中小企业需要加强内部会计管理，确保帐目清晰、准确，合理安排经营成本，避免在税收管理上出现误差。
3. 优化税务筹划中小企业可以从税务筹划的角度，合理避税，减少税务负担。
例如，可以采用增值税普票代开和外购管理办法来节约成本。
若果企业人员实践不充分，导致说法遭到了误解，可以使用税务代理公司来帮助管理税务。
4. 注重技术创新营改增对于技术含量高、研发资金投入大的企业往往是有益的。
因此，中小企业可以适当增加研发投入，提升产品核心竞争力，增加技术含量，从而较好的应对税制改革的影响。
总之，营改增的实施对中小企业税负有一定的影响。
中小企业应该了解政策变化，加强会计管理，优化税务筹划，同时注重技术创新，以应对税制改革的挑战，促进企业持续发展。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策“营改增”是指从营业税向增值税的转变，也就是将以往的营业税改为了增值税。
此次改革的目的主要是为了降低企业的税负，提高经济效益，提高国家税收的质量和效益。
然而，虽然“营改增”带来了一定的优惠政策和税收调整，但对企业税负的影响仍然很大。
一、对企业的直接影响“营改增”之前，一些行业采用了差别税率的方式，这让很多企业有了明显的优势。
而“营改增”后，差别税率被取消了，企业的竞争优势也随之减小。
并且，由于增值税的计算方式和营业税略有不同，很多企业需要重新编制财务和税务报表，这增加了企业的业务复杂度和财务工作量。
企业的间接影响主要表现在“营改增”有可能增加企业的用电、用水等成本。
由于增值税转换过程中，电费、水费等收费标准也需要进行修改，这就可能导致部分企业用电、用水成本的上升。
并且，由于在“营改增”过程中，部分企业可能需要重新编制财务和税务报表，而这又可能增加了公司的代理和咨询费用等费用。
三、对策针对这些影响，企业需要采取一系列有效的对策：1.积极了解“营改增”政策，了解自身企业的所属类别、行业和税务需要，对政策条款进行深入地研究和了解。
2.调整企业的经营策略，增加自主创新，提高核心竞争力。
企业应该注重自身的产品和服务的质量，努力将其市场份额扩大，同时也可以通过采用更加灵活的战略来扩大企业的收益和发展。
3.统筹账务管理工作，优化税收筹划，降低税负。
公司需要重新编制财务和税务报表，并且及时地检查和维护财务数据，以保证数据的准确性和及时性。
4.加强企业内部的合作，共同面对税收改革带来的挑战。
企业应该建立紧密的协作体系，将税收改革政策转化为企业的共同机遇，努力开创新的业务模式和机会。
综上所述，“营改增”政策对企业的直接和间接影响较大。
虽然营改增政策有利于全面推进国家的税制改革和税务体系建设，但企业应该积极调整自身的经营策略，优化账户管理和税收筹划，以保证企业的正常运营。
“营改增”对企业税负的影响及策略
“营改增”对企业税负的影响及策略一、营改增背景及意义营改增是中国税制改革的重要内容之一，是建立符合市场经济发展需要的税收体系的必要举措。
营改增的主要意义在于，以增值税替换原有的营业税和相关税费，使企业实现税负的降低，同时也有利于促进市场的竞争。
二、营改增对企业税负的影响营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等税收被逐步取消，而增值税则保留并先行改革。
在这样的背景下，企业税负将会发生何种变化？1.增值税税率调整对企业的影响在营改增中，增值税税率将会有所调整。
对于生产领域，降低税率有利于推动上游产业链的发展，但可能会促使企业增加成本。
而对于消费领域，下调税率有利于提升消费者的实际购买力，从而促进企业销售和市场竞争力的提升。
2.进项税额抵扣机制对企业的影响在原营业税制度下，企业购进原材料或商品时无法抵扣税款，而在增值税制度下，企业可以抵扣相应的进项税额。
这样就能够从根本上降低企业税负。
不过，这种抵扣机制有很多的限制和复杂性，需要企业认真理解和应对。
3.营改增对小微企业的影响营业税以往是征收对象的转移、出租、典当、拍卖、委托加工、委托代销、技术合同等，而增值税征收对象也将会拓宽，包括自然人的零星多收等。
这对一些小微企业来说可能会有更大的税负压力，需要政府采取适当措施加以缓解。
三、应对营改增的策略针对营改增对企业税负的影响，企业需要制定合理的应对策略，以便更好地适应市场、降低成本、提高效益。
1.认真阅读和理解相关法律法规每一位企业负责人都应当自觉遵守税法规定，认真钻研税法，以便更好地理解和应对营改增的变化。
同时也能够帮助企业更好地调整和优化自身的税务结构。
2.合理申报和抵扣进项税额企业需要认真了解抵扣机制的相关政策和要求，规范自己的会计账务，遵照规定合理申报和抵扣进项税款。
对于那些规模较小、资源较为有限的企业来说，更需要多加留意。
3.参与税收政策制定和建言献策对于企业而言，参与税收政策的制定和建言献策也是一种有效的应对策略。
营改增对企业影响的分析与对策
营改增对企业影响的分析与对策营改增是指将营业税和增值税并为一体，取消营业税，将增值税包含在消费品和劳务类的征税过程中。
这项改革自2016年开始在全国范围内推行，并且取得了良好的效果，但是对于企业来说，这个改革所带来的影响却是不可小觑的。
本文将从企业角度出发，分析营改增对企业的影响和应对措施。
一、营改增对企业的影响1、成本升高随着营改增的推行，税负的变化将会对企业产生直接的影响。
不同于原来的营业税，增值税是按照商品的销售价格来计算，因此，当税率提高时，企业的经营成本就会随之增加。
此外，企业需要投入更多的成本来适应这项改革的推行，包括修改财务软件、培训员工等，这些都将会进一步压缩企业的利润空间。
2、税负平移在原来的营业税制度下，一些行业的企业缴纳的税费比较少，而在增值税制度下，这些企业的税负将可能会增加。
因此，增值税制度对于企业来说只是税负的平移，不会对企业产生太多的影响。
3、影响现金流原有营业税缴纳的时间是税务机关规定的，而增值税征收是以销售额计算，变为“销售收入-购买成本-费用=增值税”模式。
这样，购买成本与费用的开支先于增值税的拨付，从而将会影响企业的现金流。
二、应对措施1、做好财务管理营改增带来的税负平移和成本增加，将会对企业的财务情况产生不小的影响，所以企业需要加强财务管理并严格控制开支。
企业需要及时统计前期成本，匹配应收账款，实行垫资，以便及时筹集资金。
2、合理制定价格营业税的抵税范围比增值税少，造成一些企业对不同税负的处理方式有所不同。
营改增系统上线之后,一些企业为了控制成本往往惨遭冤枉，因此企业在计算增值税的同时，需要考虑到价格问题，结合市场情况以及税率变化，制定合理的价格，从而保障企业盈利水平。
3、加强员工培训营改增带来商业税务变更，也对企业财务岗位的员工要求更为高了。
因此,除了财务人员之外，全面加强员工培训，加强对营改增政策的学习和理解，提高企业内部核算水平，可以最大程度地减少税务亏损或者扰乱企业正常运营。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策营改增是指营业税改为增值税的一种税制改革，对中小企业的税负有着积极的影响。
本文将从税负减轻的角度，分析营改增对中小企业的影响，并探讨应对策略。
1. 税负减轻：营业税的税率较高，营改增后，增值税的税率较低，中小企业可以享受到更低的税负，从而减轻了企业的负担。
2. 税负结构优化：营业税是对营业额征税，而增值税是对价值增量征税，中小企业经营往往是从原材料到产品的加工制造过程，增值税可以抵扣前期的成本，减少了税负的重复征收，使得税负结构更加合理。
3. 税收成本降低：营改增后，企业的税务申报和汇缴流程更加简化，减少了企业的税收操作成本和人力成本。
为了更好地应对营改增带来的税负变化，中小企业可以采取以下策略：1. 优化税务组织结构：中小企业应建立专业的财务和税务管理团队，加强税务筹划和合规管理。
通过合理的税收规划和合规操作，降低企业的税负。
2. 加强成本管理：中小企业应加强成本控制和管理，合理进行进项税额抵扣，以降低税负。
优化供应链管理，降低采购成本，提高企业的经营效益。
3. 创新经营模式：中小企业可以通过创新经营模式，提高企业的附加值，增加产品的综合税负，从而降低增值税的税负。
通过提供增值服务、研发新产品等方式，提高产品的附加值，降低税负。
4. 积极利用减税优惠政策：中小企业应积极了解和利用减税优惠政策，如按照法定标准享受小规模纳税人免征增值税等政策，减少税负的压力。
5. 加强财务管理和税务培训：中小企业应加强财务管理和税务培训，提高员工的财务和税务管理水平，增强企业对税制改革的适应能力。
营改增对中小企业税负的影响主要表现为税负减轻和税负结构优化，中小企业可以通过优化税务组织结构、加强成本管理、创新经营模式、积极利用减税优惠政策以及加强财务管理和税务培训等策略来应对税负变化，实现企业的可持续发展。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着中国税制改革的不断深化，2016年5月1日正式实施了营业税改征增值税的政策，即“营改增”。
这一政策的实施对企业的税负有着显著的影响，因此企业需要采取相应的对策来适应新政策，降低税负，提升企业竞争力。
本文将对“营改增”后对企业税负的影响及对策进行深入分析。
一、影响1.1税负增加营业税改征增值税意味着企业要向国家税收部门缴纳增值税，而增值税税率一般为17%，较之前的营业税税率有所增加。
很多企业面临着税负的增加压力，尤其是那些销售额较大、利润率较低的企业。
税负的增加将直接影响企业的盈利能力和资金流动，降低企业的经营效益。
1.2税负结构调整由于“营改增”的实施，企业需要对其税负结构进行调整。
增值税是按照流转税的形式向上下游企业传递的，因此企业需要与上下游企业进行合作，共同应对增值税制度的调整。
企业还需要重新调整其内部采购销售结构，以适应新的税收政策。
1.3财务成本增加在实施“营改增”后，企业需要重新调整其财务管理体系和会计软件系统，以适应新的税务政策。
企业还需加大对财务人员的培训和教育力度，提高其对税收政策的了解和应对能力。
这将使企业的财务成本增加，给企业带来一定的负担。
1.4风险增加由于“营改增”政策的实施，企业面临更多的税务风险。
一方面，企业需要主动了解和掌握新的税收政策，以避免因不当操作而招致税务罚款；企业还需加强与税收部门的沟通和合作，以及加强内部税务管理，以降低税务风险。
二、对策2.1合理规划税负企业对于税负的增加应该制定合理的税务规划，以最大限度地减少税费支出。
通过降低成本、提高效益、调整产品结构、优化供应链等方式，来有效降低税负，提升企业盈利能力。
2.2加强内部管理企业需要加强内部管理，建立健全的财务会计体系和内部控制机制，规范运作流程。
企业还需要定期进行内部审计，以确保企业的税收合规和风险管理。
2.3强化税务合规企业需要建立健全的税务合规制度，加强对税收政策的了解和掌握，及时了解相关政策法规的变化，确保企业的税收合规。
“营改增”对企业税务的影响及应对
“营改增”对企业税务的影响及应对“营改增”是指营业税改为增值税的税制改革政策。
这一政策的实施对企业税务产生了重要的影响，同时也带来了一定的应对措施。
从税负上来看，“营改增”将原本繁重的营业税负转嫁至增值税上。
营业税是以销售额为基础计征的，税负相对较高。
而增值税是以增值额为基础计征的，税负相对较低。
对于很多销售额大而利润薄的企业来说，实施“营改增”有利于减轻税负。
对于小微企业来说，“营改增”能够降低其税收成本。
根据政策规定，小微企业可以享受简化计税方法，即按销售收入的3%征收增值税。
相比之前的营业税税率，这一政策对小微企业来说是一种减税措施，能够减轻其税收负担。
实施“营改增”还对企业的税收核算和申报提出了更高的要求。
企业需要提供更加准确和详细的资料，确保税务申报的准确性和及时性。
对于大型企业来说，可能需要进行财务管理和制度的重构，以适应税制改革的要求。
针对“营改增”政策带来的影响，企业可以采取以下应对措施：及时了解政策信息。
企业需要关注税务政策的动态变化，及时了解“营改增”政策的具体措施和要求，以便进行相应的调整和应对。
优化税务结构。
企业可以通过认真进行税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负，提高盈利能力。
加强税务合规意识，合理避免风险，确保税务申报的准确性和合规性。
加强内部管理。
企业需要加强内部财务管理，建立健全的财务制度和流程，确保财务数据的及时、准确和完整。
通过加强财务管理，提高数据可靠性和准确性，以应对税务部门的审查和核查。
积极配合税务部门的工作。
企业应保持良好的合作态度，积极配合税务部门的工作，提供准确、完整的相关资料。
及时响应税务部门的要求，积极配合税务核查和审查工作，避免因纳税行为不规范而引发的税务争议。
“营改增”政策对企业税务带来了重要的影响，但也为企业提供了一定的减负机会。
企业需要有效应对这一税制改革政策，合理利用税收优惠政策，加强内部管理，积极配合税务部门的工作，以保证企业税务的顺利进行。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着“营改增”政策的实施，企业税负也受到了一定影响。
这种政策对企业的经营管理和税务筹划都提出了新的挑战。
本文将从“营改增”对企业税负的影响以及对策进行详细分析，以帮助企业更好地适应和应对这一政策变化。
1.增值税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税制度逐步废除，增值税成为主要税种。
增值税税率也发生了调整，不同类型的商品和服务税率也有所不同。
这使得企业在税负计算和缴纳上面临更大的挑战。
2.税负结构调整随着“营改增”政策的实施，企业的税负结构也发生了一定的调整。
增值税在企业税负中所占比重增加，而其他税种的比重相应减少。
这种结构调整对企业的财务管理和成本控制提出了更高的要求。
3.税负计算复杂化“营改增”政策的实施使得企业的税负计算变得更加复杂，尤其是对于涉及多地经营的大型企业而言。
增值税税率的差异、跨区域销售等问题都给企业的税务筹划带来了更大的挑战。
1.优化成本结构企业可以通过优化成本结构，降低税负的影响。
可以从人力成本、物流成本、采购成本等多方面入手，降低增值税的税基，减少税负的压力。
2.合理税务筹划企业需要加强对“营改增”政策的理解，合理开展税务筹划，降低税负的影响。
可以通过合理安排企业的商业活动、合理利用增值税发票等方式来降低税负的压力。
3.加强财税管理企业需要加强对财税管理的规范和执行力度，确保相关税收政策的有效实施。
加强对税负计算的审核和监控，降低税务风险，减少税负的影响。
4.寻求政策支持企业在面对“营改增”政策的影响时，也可以通过积极寻求政府和税务部门的支持，争取一定的税收优惠政策，降低企业的税负压力。
三、结语“营改增”政策的实施对企业税负产生了一定的影响，但也提供了一定的发展机遇。
企业应该根据自身情况，积极应对这一政策变化，尽快适应新的税收环境，开展合理的税务筹划，降低税负的影响。
加强财税管理和内部管理，寻求政策支持，以应对新的税收政策带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
“营改增”对企业税负的影响及财务管理对策
“营改增”对企业税负的影响及财务管理对策【摘要】营改增政策的实施对企业税负产生了明显影响，企业需要根据新政策调整财务管理对策。
营改增政策对企业税负及成本结构都会带来影响，因此财务管理对策的制定至关重要。
企业需厘清税负变化对财务状况的影响，并合理规划税收筹划以降低税负。
结合实际情况制定灵活的财务管理对策，提高企业财务管理水平，适应税负变化。
有效的财务管理对策不仅能够降低企业税负，还可以提升企业整体竞争力和盈利能力。
企业应该及时调整财务管理对策，以应对营改增政策带来的税负变化，确保企业的可持续发展。
【关键词】营改增、企业税负、财务管理对策、影响、成本结构、财务状况、税收筹划、财务管理水平、实际情况、灵活、适应。
1. 引言1.1 概述营改增政策营改增是指将原来的营业税和增值税合并征收的一项税收改革政策。
营改增政策的实施，是为了减轻企业税负、促进经济发展，提高税收征收的效率和公平性。
营改增政策的核心是将原来的营业税和增值税合二为一，减少了税负叠加和税负重复的现象，降低了企业的税负负担。
通过营改增政策的实施，可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利水平，增强企业的竞争力。
营改增政策还可以优化企业的税收结构，减少了企业税收管理的复杂性，提高了税收征收的效率。
营改增政策也有利于促进企业的税收合规，减少了企业的税收风险。
营改增政策对企业税负的影响是积极的。
企业可以通过合理规划税收筹划，降低税负，提高盈利水平。
在营改增政策下，企业需要加强财务管理对策的制定，以应对税负变化带来的影响。
财务管理对策的制定对企业的财务状况具有重要意义。
1.2 企业税负受到的影响营改增政策的实施对企业税负产生了深远影响，企业税负受到了不同程度的影响。
营改增将增值税纳入整合征税范围，使得企业纳税方式发生变化，可能导致税负增加或减少。
营改增政策调整了不同行业的税率，对各类企业的税负造成了不同程度的影响。
特别是对于原来应税项目扩大的企业，税负可能会较大幅度增加；而对于原来享有税收优惠政策的企业，税负则可能会减少。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着改革开放的不断深化，我国的税收体制也在不断完善和调整。
2016年5月1日起，中国正式实施了营业税改增值税（营改增）的政策，这项改革对企业的税负产生了重大影响。
本文将就营改增后对企业税负的影响以及对策进行详细分析。
营改增政策的实施，对企业的税负产生了明显影响。
营改增减少了企业的税负。
以往的营业税是对企业每个环节都要征收的，而值增税是以计算利润为基础征收税金，因此可以减少企业因为税金而导致的生产成本增加。
营改增政策降低了企业税负的不确定性。
以前企业需要按照不同的税率交纳不同的营业税，在实施营改增之后，企业只需要按照一定的税率计算销售额，并且可以扣除进项税，降低了企业的税负不确定性。
营改增政策降低了税负的简化了税务程序，减少了企业的税收成本。
企业只需要按照一定的税率计算销售额，并且可以扣除进项税，不再需要繁琐的纳税程序和大量的税务申报，减少了税收成本，提高了税收效率。
营改增政策也带来了一些新的问题，对企业的税负产生了负面影响。
营改增政策加重了部分行业的税负。
由于值增税是按照增值额而非销售额来征收税金，因此对于生产环节较多的行业来说，可能会导致增值额增加，从而加重了税负。
营改增政策增加了企业的税收管理成本。
企业需要及时准确地申报纳税，并且及时处理纳税过程中的问题，因此增加了企业的税收管理成本。
营改增政策可能增加了企业现金流压力。
由于企业需要提前缴纳增值税，可能会增加企业的资金压力，对于一些资金状况较差的企业来说，可能会带来经营困难。
针对营改增政策对企业税负产生的影响，企业应该采取一些对策来降低税负压力。
企业应该优化生产流程，降低生产成本。
优化生产流程可以减少增值额，从而减轻税负压力。
企业应该加强税收管理，及时准确地申报纳税，避免因为税收管理不善导致税收增加。
企业应该合理规划资金，降低现金流压力。
可以通过合理的财务规划和资金周转，来减轻增值税对企业现金流的压力。
企业应该积极利用政策优惠，降低税负。
营改增对企业税负的影响及应对策略
营改增对企业税负的影响及应对策略【摘要】营改增是我国税制改革的重要内容之一，对企业的税负会有一定的影响。
本文首先分析了营改增对企业税负的影响，包括增值税税率变化、费用抵扣规定等因素。
接着提出了针对这些影响的应对策略，包括优化成本结构、提高管理效率和加强财务规划。
在结论部分对营改增对企业税负的影响进行了综述，总结了应对策略的重要性。
通过本文的分析，企业可以更好地了解营改增对税负的影响，并提前采取相应的措施来应对，从而降低税负压力，提高经营效益。
【关键词】营改增, 企业税负, 影响, 应对策略, 成本结构, 管理效率, 财务规划, 综述, 总结.1. 引言1.1 背景介绍营改增的实施使得企业税负发生了变化，不同行业、不同企业都面临不同程度的影响。
更优化的税收政策为企业提供了更多发展空间，同时也带来了一定的挑战。
了解营改增对企业税负的影响及相应的应对策略，对企业合理规避税收风险，减少税负压力，提高经营效益具有重要意义。
在这一背景下，本文将对营改增对企业税负的影响及应对策略进行深入分析和探讨，为企业提供参考和借鉴。
1.2 目的和意义营改增作为我国税制改革的重要内容，对企业税负有着重大影响。
本文旨在深入分析营改增对企业税负的影响及其因素，并提出相应的应对策略，以帮助企业有效应对税制改革带来的挑战，最大限度地减少税收负担，提高企业盈利水平。
通过对营改增对企业税负的影响进行分析，可以更好地了解税制改革对企业财务状况的影响，为企业未来的发展提供参考依据。
深入探讨营改增对企业税负的影响因素，有助于企业在面对复杂多变的税收政策时更加理性地进行决策。
本文将提出应对策略，帮助企业优化成本结构、提高管理效率和加强财务规划，从而有效降低税收负担，提升企业综合竞争力。
通过本文的研究和探讨，可以为企业在税制改革中找到适合自身发展的路径，更好地把握机遇，应对挑战，实现长期稳定的经济增长。
2. 正文2.1 营改增对企业税负的影响分析营改增是我国税收制度改革的一个重要内容，对企业的税负产生了积极的影响。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策自2016年5月1日起，我国开始实施营业税改为增值税（简称“营改增”），这实质上是一次重要的财税制度改革。
由于该改革涉及企业的生产、销售、财务、税收等多方面，因此对企业的税负影响也较为显著。
本文旨在探讨“营改增”后对企业税负的影响及应对策略。
1. 增值税税率有所上升在“营改增”之前，中国企业缴纳的税种中，需要缴纳最多的就是营业税。
而在“营改增”之后，营业税被废除，整个财税制度的核心转向增值税。
虽然增值税具有很大的灵活性和可管理性，但相应地税率也有所上升。
例如，许多生产企业的增值税税率从以前的17%提高到了现在的19%，有些行业的增值税税率更高，如销售土地产生的“营改增”增值税税率，从17%提高到了11%。
2. 税负会有所增加由于增值税税率改革后上升，新的税制也增加了原材料等可以抵扣税率的成本，而成品的销售税率几乎是一致的，因此企业税负相应地会有所增加。
3. 业务及企业的管理成本上升税制改革涉及的转换等手续，以及营业税和增值税之间的差异处理，可能会导致企业采用新的税收制度后，增加一些业务和行政成本，尤其对一些小企业而言，可能会比较吃力。
二、营改增的应对策略1. 认真审视企业自身的发展情况企业应该根据自身的生产规模、营业范围等情况，更好地利用优惠政策，如适时申请增值税小规模纳税人认证、从其他需要核定征收的增值税优惠政策等。
此外，企业也可以考虑在营业税转换为增值税的关键节点之前，对企业的纳税筹划进行全面的调整和评估，以确保公司的税负水平不会受到很大的影响。
2. 实行费用分摊和成本控制在“营改增”后，企业应采取措施来优化财务收支情况，包括要实施费用分摊和成本控制措施。
企业可以通过优化内部经营管理，降低采购、财务等成本，从而减轻税负。
3. 提高产品质量及增强产品附加值受“营改增”税收改革的影响，中国的一些公司可能会出现价格上涨的现象。
因此，企业在保持原有产品质量和原材料成本不变的前提下，可以提高产品的价值，附加更多的服务、售后保障等方面的内容，增强产品附加值，以抵御税负增加带来的负面影响。
“营改增”对企业财税的影响及对策思考
“营改增”对企业财税的影响及对策思考近年来，我国财税制度不断完善，其中“营改增”政策被视为重要的一环。
实施“营改增”政策，对企业财税产生了深远的影响，企业需要思考应对策略，谋求发展。
1.增加了税负实施“营改增”政策，增值税的税率有所调整，企业原本享受的税收优惠政策可能会受到影响，导致企业税负加大。
2.增加了税收征管成本“营改增”政策对企业的税收征管提出了更高的要求，企业需要加强财税管理，提高成本。
3.促进了企业创新一定税率的增值税减少了企业税收负担，激励了企业加大科技创新力度，推动了企业技术创新和工艺创新。
4.促进了企业发展“营改增”政策减少了企业税负，增加了税收优惠政策，提高了企业发展的动力。
二、“营改增”对企业的对策思考1.加强财务管理企业要加强财务管理，提高财务预算和监控能力，降低因税收变化而带来的风险。
2.优化企业结构企业需要优化产品结构和经营模式，提高产品附加值，降低税负，提高竞争力。
3.提高财务透明度企业应加强内部财务管理，提高财务透明度，增强企业的合规性，降低税收风险。
4.加强科技创新企业需要加大科技创新力度，提高技术水平，提高企业附加值，降低税负。
5.合理规划税务政策企业需要合理规划税务政策，了解税收政策的动态变化，做好税收规划，降低税负，提高企业的盈利能力。
1.实施差别化税收政策针对不同行业、不同企业规模和不同企业性质，实施差别化的税收政策，减轻企业税收负担。
2.提高税收政策的透明度提高税收政策的透明度和可预见性，降低企业因税收政策变化而带来的不确定性，增强企业的合规性。
3.加强税收政策的适应性税收政策要与市场经济的发展相适应，及时调整税收政策，促进企业的发展。
4.加强税收政策的公平性税收政策要体现公平和公正，是利国家、企业和个人三者之间的平衡，推动经济的可持续发展。
“营改增”政策对企业财税产生了深远的影响，企业需要认清形势，加强财税管理，优化企业结构，提高财务透明度，加强科技创新，合理规划税务政策，以应对新形势下的税收变化。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策作为营改增政策的重要组成部分，增值税税率的下调，对于中小企业的税负有着显著的影响。
本文将探讨营改增对中小企业税负的影响及对策。
1.1 税率调整带来的减税效应营改增政策通过将原有的营业税、增值税等多种税种综合到增值税中，可以有效降低税负。
特别是增值税税率的下调，对于增值税纳税人来说，税负下降了，财务成本相应减少，使得中小企业获得了一定的减税效应。
1.2 税制改革对行业结构的影响税制改革还会对不同行业的税负产生不同程度的影响。
有些行业原来缴纳的是营业税，税率较高，跟随着增值税税率的下调，这些企业的税负相对会降低。
但是对于某些行业而言，由于原来的税负相对较低，所以降低的程度也会比较小，税负并没有得到明显的改善。
对于中小企业来说，营改增政策可以降低税负，但是对于税务制度的复杂性，以及操作成本的增加，却会带来新的负担。
例如，原来中小企业可以选择纳入简易征收制度缴纳营业税，但是这部分的税种将转入增值税，中小企业需要学习如何申报、如何纳税，增加了财务管理的难度，也增加了成本。
2.1 积极适应税制改革中小企业应该积极适应税制改革，制定适合企业的财务管理方针和措施。
加强财务管理，密切跟踪企业的经营状况，使财务报表能够反映企业的经营状况，及时调整经营策略，实现经营效益的最大化。
2.2 加强税法法律意识营改增涉及到的税法法规数目繁多，需要加强税法法律意识。
企业要求加强财务知识的学习，提高从事财务工作的人员素质，使其具备较强的纳税法律意识和税务操作能力，以便更好地适应税法法规变化和税制改革的需要。
2.3 优化财务制度企业需要优化财务制度，采取完善的财务管理制度和规章制度，并按照法律法规的要求及时、准确地完成纳税申报工作，健全稽查管理制度，提高财务管理的效率和规范性，从而更好地适应税制改革的需要。
2.4 多方面寻求政策支持中小企业可以向财政部门申请税收优惠政策、税收减免政策等，积极争取税收支持。
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营改增对企业税负的影响及建议2012年，营改增的试点工作开始在我国推行。
社会上各界就营改增效果以及对企业的影响进行研究探讨。
本文针对营改增给企业带来的基本影响着手，重点分析营改增对企业的财务数据以及税收负担的改变，并针对在营改增中企业所遇到的问题提出一些有建设性的管理意见。
标签：营改增财务数据税收负担管理建议1994年税改以来，营业税和增值税是我国现行税收体制中流转税的重要构成部分，其在我国税收收入中也占了相当大的份额。
营改增是结构性减税政策之一，作用巨大，这一举措为减税制度创新做出了重大贡献。
一、营改增对企业的基本影响从税负变化来看，营改增对企业造成的影响如下：对增值税的一般纳税人以及小规模的纳税人影响不大；营改增后转变为增值税一般纳税人的企业税负有增有减但整体减少；营改增后为增值税小规模纳税人的企业税负明显减少。
随着市场上越来越大的竞争力，影响因素转变为是否能够开具有关的增值税发票以及抵扣增值税的进项税额范围和时间。
1.原增值税纳税人1.1增值税一般纳税人在营改增前，如果增值税一般纳税人是企业，仍沿用以前的计税方式。
只要不与营改增的企业有业务上的来往，就不会受到任何的影响。
如果企业合作方有营改增企业，就能够得到更多的增值税的专用发票，从而增加了能抵扣的进项税额，降低税收负担，减少成本费用。
1.2增值税小规模纳税人税改前后，其税基、税率都不发生改变，然而，当这类企业与营改增企业存在业务往来或竞争关系时，可能会因为无法开具增值税专用发票而竞争力降低。
2.营改增企业2.1营改增后认定为增值税一般纳税人对于这类纳税人，税改前，企业以营业收入为税基，按营业税税率缴纳营业税。
税改后按其增值额的11%（交通运输业）或6%（现代服务业）缴纳增值税。
企业实际的税收负担是增加还是减少取决于产品或劳务的增值率【为了便于比较分析，我们引入增值率这个概念，增值率=（不含税销售额-外购项目价款）/不含税销售额，则外购项目价款=不含税销售额*（1-增值率）。
我们假定税改之前营业税率为3%，增值税率为17%，那么在税改前，企业应纳税额=不含税销售额*（1+3%）*3%，改革之后的应纳税额=不含税销售额*17%-外购项目价款*17%。
这样一来，税改之后，企业应纳增值税额=不含税销售额*增值率*17%。
如果改革前后税负相等，经过计算，增值率=18.18%。
这就是说，当增值率等于18.18%时，改革前后企业税负相等，当增值率大于18.18%时，改革后税负增大；当增值率小于18.18%时，改革后企业税负减轻。
进一步扩展这一分析，如果改革之前营业税率为5 %，增值税率为17%，那么营改增前后税负平衡点的增值率为30.88%，当营业税率为3 %和5%，增值税率为13%时，改革前后税负平衡点的增值率分别为23.77%和40.88%。
如果改革前增值税税率采用3%的征收率，则无论营业税税率为多少，改革之后企业税负将降低。
2.2营改增后认定为增值税小规模纳税人这类纳税人在税改前负担营业税，按营业额的3%-20%交营业税，其中进行税改的交通运输业按营业额的3%交营业税，服务业5%，税改后以营业额为税基按3%缴纳增值税，对于这类企业而言，税基变小，税率保持不变或降低，因而企业的税收负担必然降低。
二、营改增后认定为一般纳税人的企业财务数据的变化1.营改增对营业收入的影响税改前，以全部营业收入为营业税税基，税改后，由于增值税为价外税，税基为不含增值税的收入。
现以交通运输企业为例：假设营业收入或劳务收入不变，设为1000万元，税改前营业税税率为3%，税改后增值税税率为11%，其税改后企业的收入减为1000/（1+11%）=900.90万元。
可以看出，营改增之后，企业该项业务应确认收入比税改之前有所减少。
2.营改增对营业成本、费用的影响营业税制下的成本是价税合计，改征增值税后需要进行价税分离，一部分进成本、费用，另一部分为进项税额。
仍以交通运输企业为例，全年汽油支出200万元（含税），税改前列入成本为200万元，税改后成本列支为200/（1+17%）=170.94万元。
营改增还带来购进固定资产计税基础的变化，在税改前交通运输企业购进固定资产由于不能抵扣进项税额，其计税基础是价税合计金额。
税改后交通运输企业购进的固定资产能够抵扣进项税额，因此其外购的固定资产计税基础为不含税金额。
假设该运输企业6月购买运输车辆300万元（含税，按5年折旧，为计算方便，净残值忽略不计），则营业税制下，当年计提折旧为300*6/（5*12）=30万元；增值税制下，该企业当年计提折旧为300*6/（1.17*5*12）=25.64万元。
可以看出，同价货车，营改增前后计税基础是不同的，从而折旧金额也小于税改之前。
3.营改增对流转税及其他税项的影响在营改增实施之前，营业税可以在企业所得税税前全额扣除，而在税改之后，由于增值税是价外税，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得在收入总额中扣除，导致应纳税所得额增加。
这是税改对企业所得税最明显最直接的影响。
城建税及教育费附加是以增值税、营业税为税基计征的，税基发生了根本性改变，那么附加税费也随之发生了变化，这些变化对企业的企业所得税产生了间接影响。
4.营改增对所得税的影响现仍引用上面的例子，综合分析税改前后所得税的变化：某交通运输企业全年取得营业收入1000万元（含税），当年6月购置10辆运输货车300万元，全年油料支出200万元，相关费用开支150万元（包括業务接待费10万元）。
税改前：该企业缴纳营业税为1000*3%=30（万元），缴纳附加税费：30*10%=3（万元）；货车下半年计提折旧：300*6/5*12=30（万元）；会计利润：1000-200-150-30-3-30=587（万元）；税前扣除的接待费：1000*0.5%小于10*60%，纳税调增5万元；应纳税所得额：587+5=592万元；应纳所得税：592*25%=148（万元）；企业净利润：587-148=439（万元）。
税改后：该企业缴纳增值税为1000*11%/（1+11%）-（200+300）*17%/（1+17）=26.45（万元）；缴纳附加税费：26.45*10%=2.65（万元）；货车下半年计提折旧：300*6/（1.17*5*12）=25.64万元；会计利润：1000/（1+11%）-200/（1+17%）-2.64-25.64-150=551.68（万元）；税前扣除的接待费：1000*0.5%/（1+11%）小于10*60%，纳税调增10-4.5=5.5万元；应纳税所得额：551.68+5.5=557.18（万元）；应纳所得税：557.18*25%=139.30元；净利润：551.68-139.30=412.38（万元）。
可以看到，营改增后所交增值税、所得税较税改前所交营业税、所得税少，这中间还未考虑购进固定资产等资产所能抵扣的进项税，因此，成本结构将影响税收负担。
三、营改增后一般纳税人企业税收负担的变化1.成本结构影响税收负担税改前，营改增企业以销售（营业）收入为税基缴纳营业税，税改后，以销售收入计算销项税额，应纳税额为销项税额减去进项税额后的余额。
因而营改增后企业实际税负率是否增加与成本中可抵扣的比例密切相关。
假设企业不含税收入为100、不含税成本93，下表以交通运输业为例讨论成本中可抵扣进项税额占不同比重时，企业的营业税和增值税缴纳情况。
营改增前后税负对比分析表从表中可以看出，相当一部分交通运输企业的税负是上升的。
营改增之前，交通运输行业缴纳营业税，税率3%，营改增之后，税率是提高的，增值税税率为11%，税率提高幅度可谓较大，这就一定程度上增加了该行业纳税人的税收负担。
交通行业的抵扣范围是非常有限，诸如路桥费，运输设备等固定资产在营改增之前就已经购置，不能获取增值税抵扣凭证是无法抵扣的，这就导致交通运输行业在税改后税负不降反升。
目前来看，随着税改的不断推进以及税改范围的进一步成熟，其税负情况将得到缓解。
一些服务型、制造型以及服务制造型的企业都可作为一般纳税人。
服务型的企业，主要宗旨是以“人力资本”为主，因此人工成本是构成成本的主要部分，但是人工成本不能进行进项税额抵扣。
随着税率的上升且可抵扣的范围小，致使企业对这部分的税收负担加大。
制造型企业与混合型的制造服务型企业，成本能够进项税抵扣的范围较广，这些企业通过营改增可以获得更多利润。
2.固定资产的购置计划影响税收负担国家颁布的会计制度规定，固定资产购置的成本不能计为当期的损益，通常是根据规定进行分期计提折旧，把这些折旧费用计为成本费用。
但是，在目前实行的增值税模式中，固定资产在购进时要进行一次性的税额抵扣，导致增值税缴纳与企业收入、成本的低相关性。
企业在某一段时期内如果要购进大量的固定资产，就会加大进项税额，使之超过甚销项税额，所以当期就不需要缴纳增值税，未抵扣完的进项税额可以继续使用。
可见，企业购进固定资产的计划会对企业的税收负担产生巨大影响。
3.其他税项的变化影响税收负担城建税和教育费附加是以增值税、营业税、消费税为税基征收的。
税改后增值税和营业税总额的变化会对这两项税的大小造成一定的影响。
税改前，营业税及其附加税计入损益类科目“营业税金及附加”，会减少利润，对企业所得税有抵减效应。
税改后，增值税是通过“应交税费—应交增值税”科目核算的，无法抵减所得税，所以这部分的变化对所得税抵减造成了影响。
四、营改增背景下对企业的管理建议1.加强政策学习，降低纳税风险企业要加强营改增政策的学习，减少企业的纳税风险。
首先，企业要加强财务人员的学习，提高业务能力。
对增值税项目需要企业能够熟练掌握和精确把握，从而为企业节省税收支出，降低企业税负。
例如，审计费、咨询费等可按鉴证咨询服务行业的税率6%抵扣，信息系统运行维护费、购开发、测试软件等费用按信息技术服务的6%税率抵扣；研发、技术咨询服务、工程勘察勘探服务等费用按研发和技术服务6%税率抵扣等等。
企业在针对发生上述费用时要进行择优选取，充分享受税改政策红利。
另外，企业的一些业务如视同销售等，按照增值税实施的相关规定是不予抵扣的，这将对企业的税收产生很大影响，因此，我们要正确分析对待，防范风险。
2.合理筹划企业经营活动，加强企业经营管理对于企业投资活动、融资活动以及其他经营活动，营改增后，增值税抵扣链条再次被延伸。
购置机器设备发生的部分设备费用所包含的进项税额可以抵扣，为此企业应密切关注固定资产的形成全过程。
另外，有形动产租赁服务改征适用税率17%的增值税，承租方可在租赁方式或购买方式更新设备均享受相同税负并在资金不足的情况下，为降低租賃成本，可以租赁方式取得固定资产。
在经营管理方面，企业宜尽可能地采取“服务外包”方式，在享受专业服务同时，还可因抵扣链条延长而享受税收上的优惠。