企业财务预算管理制度
财务预算管理制度（精选10篇）
财务预算管理制度（精选10篇）财务预算管理制度一、财务预算管理制度是什么预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
二、财务预算管理制度（精选10篇）预算管理需要正确、及时的编制好工程预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，及时做好预算与主要实物量的对比工作。
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财务预算管理制度1一、财务管理的基本原则、任务：1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。
对学校经济活动的合法性，合理性进行监督。
二、财务管理体制1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
2、学校总务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。
3、学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。
财会主管人员的任免应当经过学校行政组同意，不得任意调动和撤换。
三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。
学校总务处应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。
2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。
收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
3、学校收费按照国家政策标准并进行公示。
四、支出管理1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
2、学校支出包括：⑴事业支出。
全面财务预算管理制度（3篇）
全面财务预算管理制度某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。
第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。
其主要任务是：(一)实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；(二)实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；(三)实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；(四)实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。
第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。
三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。
工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。
第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。
第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。
公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。
第二章____机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。
第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。
公司财务管理制度(精选7篇)
公司财务管理制度(精选7篇)引言公司财务管理是企业重要的管理职能之一，对企业的发展和长远规划具有重要的影响。
本文将介绍公司财务管理制度的七个方面，包括预算管理、成本控制、投资决策、资金管理、税务管理、财务报表以及内部控制。
通过建立和执行这些制度，公司能够更加稳健地运作，实现良好的财务管理。
1. 预算管理预算管理是公司财务管理中的关键环节之一，它有助于企业合理分配资源，控制成本，制定战略规划。
预算管理制度应包括以下内容：•制定年度预算：公司应根据市场需求、企业战略和目标制定年度预算，确保资源的合理配置和企业目标的实现。
•预算执行和监控：制定好的预算需要落实和监控，确保实际支出与预算相符，并及时调整。
2. 成本控制成本控制是公司保持盈利能力和竞争力的关键，建立成本控制制度可帮助企业：•分析和控制各项成本：通过对不同成本项的分析和控制，识别和削减不必要的开支，提高效率和盈利能力。
•建立费用报销制度：制定合理的费用报销政策，加强费用的核算和控制。
3. 投资决策投资决策是企业进行长期战略规划和资源配置的重要环节。
建立投资决策制度有助于：•评估投资项目：对潜在投资项目进行评估和分析，包括财务指标分析、风险评估等。
•决策流程规范：制定决策流程，明确决策权限和责任，避免信息不对称和不当决策。
4. 资金管理资金管理是公司财务管理的核心内容，对企业的经营和发展起到至关重要的作用。
•资金流出管理：建立资金支付流程和审批制度，确保资金支出的合规性和准确性。
•现金流管理：通过优化现金流动性管理，提高公司的资金利用效率和应对风险能力。
5. 税务管理税务管理是企业必须遵守的法律法规要求，建立税务管理制度可帮助企业：•纳税申报：制定详细的纳税申报流程和规范，确保按时、准确地向税务机关报送各项税费。
•税务合规性：建立合规性审核机制，提高公司对税法法规的遵守程度。
6. 财务报表财务报表是公司财务情况和经营状况的主要体现，建立财务报表制度可确保财务信息的准确性和透明度，包括：•审核制度：建立财务报表的审核程序和机制，确保报表的可靠性。
公司财务预算管理制度范文（三篇）
公司财务预算管理制度范文第一章总则第一条为规范公司财务预算管理，科学合理地安排和管理资金，确保公司财务状况的稳定和持续发展，根据公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司财务预算管理制度是指公司对财务预算编制、执行、控制、监督和评估等过程的管理规范。
第三条公司财务预算管理制度适用于全公司的财务预算管理工作。
第四条公司财务预算管理的目标是：合理安排资金，提高资金使用效率，保证公司财务的稳定和持续发展。
第二章财务预算编制第五条公司的财务预算编制是指在公司管理层领导下，根据公司的战略目标和发展规划，根据市场需求和经济环境因素，通过科学的方法和合理的假设，编制公司的财务预算。
第六条公司的财务预算编制工作由财务部门负责，财务部门应根据公司的上级目标和分支机构的需求，与各相关部门进行沟通和协调，征求各部门对预算的需要和实际情况的认识，形成合理的预算计划。
第七条公司财务预算的编制原则包括：科学性、合理性、可行性、权责清晰性、公开透明性。
第八条公司财务预算包括资金收入预算和资金支出预算。
资金收入预算包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等项目。
资金支出预算包括员工工资、采购成本、运营成本、企业税费等项目。
第九条公司财务预算的编制周期为一年，根据公司的实际情况，可以进行中期和长期预算。
第十条公司财务预算的编制程序包括：确定预算编制的原则和指标；收集和整理预算编制的基础资料；制定预算计划；编制预算方案；审核和调整预算方案；报批预算方案；实施预算；监控和评估预算执行情况。
第三章财务预算执行第十一条公司财务预算执行是指公司按照财务预算方案编制的预算进行实施，确保预算的有效执行和实现。
第十二条公司财务预算执行的责任主体是部门负责人，各部门负责人应按照预算方案的要求，配合财务部门进行预算的执行。
第十三条公司财务预算执行的工作内容包括：按照预算方案的要求，制定相应的执行计划；按照执行计划，组织并完成预算的执行工作；及时报告预算执行情况，进行预算执行评估。
财务预算管理制度(三篇)
财务预算管理制度是企业为了实现财务目标、合理分配资源、提高经济效益而制定的一套规范性的预算管理办法。
财务预算管理制度的核心是通过预算编制、执行、控制和评估，实现企业财务管理的科学化、规范化和高效化。
下面将详细介绍财务预算管理制度的相关内容。
一、财务预算编制1. 梳理目标：制定财务预算前，必须先明确企业的财务目标。
财务目标应当与企业的战略目标相一致，能够反映企业的发展愿景和经营策略。
在梳理目标的过程中，需要综合考虑市场环境、行业发展趋势、企业的资源状况等因素。
2. 制定预算计划：根据企业的财务目标和经营计划，制定预算计划，包括利润预算、资金预算、财务指标预算等。
预算计划应该合理、可行，并且符合企业的经营特点和发展需求。
3. 确定预算责任人和预算编制流程：明确各个部门的预算责任人，分工明确、职责明确，确保预算计划的编制工作有序进行。
预算编制流程通常包括梳理前期数据、制定预算指标、编制预算方案、审核和调整预算方案等环节。
4. 预算编制纲要和指南：根据企业的财务预算编制实际情况和业务特点，制定预算编制纲要和指南，明确预算编制相关工作的要求、方法和流程。
预算编制纲要和指南应该与企业的内部控制制度相衔接，确保财务预算的科学性和准确性。
二、财务预算执行和控制1. 预算执行责任人及分工：明确财务预算的执行责任人和分工，每个部门或岗位都应有明确的预算执行责任人，负责监督、控制和推动预算执行工作。
2. 财务预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，通过定期、有针对性的预算执行分析和比较，监控预算实施情况，发现问题及时采取措施调整。
3. 财务预算执行的阶段性评估：每个阶段结束后对财务预算的执行情况进行评估，及时发现问题和改进措施，分析差异的原因，为后续预算执行提供参考和借鉴。
三、财务预算评估和修正1. 预算执行情况的评估和分析：根据财务预算执行情况，对各项预算指标进行评估和分析，发现问题，确定改进措施，并据此修订预算计划。
公司财务预算管理制度(7篇)
公司财务预算管理制度1、目的规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。
2、适用范围本制度适用于____公司所有中心部门及实质控制的子公司。
3、管理职责3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。
3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。
根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。
3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。
公司全面预算管理制度（3篇）
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
财务预算管理制度
财务预算管理制度
财务预算管理制度是一套规范和管理组织财务预算流程的制度和方法，旨在帮助组织
实现财务预算的有效管理和控制。
以下是一个常见的财务预算管理制度的基本要点：
1. 目标和原则：确定财务预算的目标和原则，确保财务预算与组织整体战略一致，并
遵循客观、合理、公平、透明、可操作的原则。
2. 责任和权限：明确财务预算的责任和权限，确定负责预算编制、审批、执行和监控
的部门和人员，并建立相应的管理流程和制度。
3. 预算编制：制定预算编制的具体流程，包括确定预算编制的时间表、参与预算编制
的相关部门和人员，以及预算编制所需的信息和数据来源。
4. 预算审批：明确预算审批的程序和权限，确保预算的合法性和合理性，通常需要经
过多级审批，并有相应的审批记录和审批意见。
5. 预算执行：建立预算执行的控制和监控机制，确保预算的准确执行和及时调整，防
止超支或资金闲置的情况发生。
6. 预算监控：建立预算监控的方法和指标，对预算执行情况进行实时监控和分析，及
时发现和解决问题，确保预算目标的实现。
7. 预算调整：根据实际情况和经济环境的变化，进行必要的预算调整，使预算与实际
情况保持一致，同时注重适度的灵活性。
8. 预算报告：定期编制和发布预算报告，向有关部门和人员通报预算执行情况和结果，以及对预算的分析和评估。
9. 与其他管理制度的衔接：确保财务预算管理制度与组织的其他管理制度相衔接，如绩效管理、项目管理、内部控制等，形成一个统一的管理框架。
财务预算管理制度的建立和执行需要组织全体成员的积极参与和配合，同时需要不断优化和改进，以适应组织的变化和发展。
财务管理制度预算管理细则
第一章总则第一条为规范公司财务管理工作，提高资金使用效益，确保公司财务稳健运行，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本细则。
第二条本细则适用于公司各部门、各业务领域及全体员工。
第三条预算管理是公司财务管理的重要组成部分，旨在通过预算编制、执行、监控、调整等环节，实现公司资源的合理配置、经营目标的达成和财务风险的有效控制。
第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：（一）合规性原则：预算编制必须符合国家法律法规、行业规范和公司内部管理制度；（二）科学性原则：预算编制应结合公司发展战略、经营目标和市场环境，科学合理地预测各项指标；（三）全面性原则：预算编制应涵盖公司各项业务领域，确保预算内容的完整性；（四）可操作性原则：预算编制应具有可操作性，便于各部门、各业务领域执行。
第五条预算编制流程：（一）各部门根据公司年度经营计划，制定本部门预算草案；（二）各部门将预算草案报送财务部门进行审核；（三）财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和调整，形成公司整体预算草案；（四）公司管理层对预算草案进行审议，形成最终预算方案；（五）将最终预算方案报送上级部门审批。
第三章预算执行第六条预算执行应遵循以下原则：（一）合法性原则：预算执行必须符合国家法律法规、行业规范和公司内部管理制度；（二）真实性原则：预算执行过程中，各项收入、支出数据必须真实、准确；（三）及时性原则：预算执行过程中，各部门应及时反馈预算执行情况；（四）严肃性原则：预算执行过程中，各部门应严格遵守预算纪律，不得擅自调整预算。
第七条预算执行流程：（一）各部门按照预算方案，组织实施各项业务活动；（二）财务部门对各部门预算执行情况进行监督、分析和反馈；（三）各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告；（四）财务部门对预算执行情况进行汇总、分析，形成公司整体预算执行情况报告；（五）公司管理层对预算执行情况进行审议，提出改进措施。
财务预算岗位管理制度
财务预算岗位管理制度一、概述财务预算岗位管理制度是为了规范财务预算工作流程、明确岗位职责、提高管理效率而制定的一套管理制度。
本制度适用于公司内部财务预算部门，旨在确保财务预算工作的顺利进行和可持续发展。
二、职责和权限1. 预算编制职责预算编制相关人员应负责根据公司的战略规划和经营目标，制定年度财务预算计划。
他们应收集并分析相关数据，与各部门沟通，确保编制出准确、可行的预算计划。
2. 预算核准职责财务部门负责对编制好的预算计划进行核准，并与各部门负责人进行协商和调整。
他们应确保预算计划符合公司的财务政策和目标，并提出建议和改进建议。
3. 预算执行职责各部门负责人应按照核准的预算计划进行预算的执行。
他们应掌握预算的执行情况，及时汇报和解释预算偏差。
同时，应合理管理和调配预算资源，确保预算的有效利用。
4. 预算监控职责财务部门应负责对预算的执行情况进行监控和评估。
他们应及时发现和解决预算偏差问题，并提供相关建议和措施以改善预算管理。
5. 预算报告职责财务部门应定期向上级报告预算执行情况和预算偏差情况。
他们还应向各部门负责人提供预算分析和解释，帮助他们更好地理解和管理预算。
三、工作流程1. 预算编制流程预算编制流程包括需求收集、数据分析、编制草案、多方沟通和确认、最终编制等环节。
预算编制人员应按照流程规范和要求逐步完成各项任务，确保编制结果的准确性和可行性。
2. 预算核准流程预算核准流程包括预算计划提交、部门协商、财务部门审核和核准等环节。
各部门负责人应按照流程要求及时提交相关资料，并与财务部门进行有效沟通和协商，确保预算计划的合理性和一致性。
3. 预算执行流程预算执行流程包括预算授权、预算执行、预算过程监控和偏差解决等环节。
各部门负责人应按照授权和要求执行预算，并及时汇报和解释预算偏差情况，以便及时采取相应的措施。
4. 预算监控流程预算监控流程包括定期监控、异常分析、预警和改进等环节。
财务部门应制定相应的监控指标和方法，及时发现和解决预算偏差问题，并提供相关建议和改进措施。
公司财务预算管理制度(通用5篇)
公司财务预算管理制度(通用5篇)公司财务预算管理制度(通用5篇)公司财务预算管理制度11、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，制定本部门预算管理办法和实施措施，监理和完善预算管理工作规章制度。
2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。
3、负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟定预算年度的'支出重点，科学安排基本支出和项目支出预算。
4、根据预算单位的情况，对确需调整的项目，按规定的程序提出具体调整的意见。
5、加强预算执行日常监督，控制无预算支出和改变资金用途支出，发现无预算支出和改变资金用途支出，即使报告和处理。
6、对本部门预算执行情况进行检查和分析，按照要求报告预算执行情况。
按规定的范围公开本级预算。
公司财务预算管理制度21.0总则1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。
1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。
1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。
2.0财务预算管理的组织机构及其职能2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。
同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。
工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。
2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。
全面财务预算管理制度
全面财务预算管理制度
是指企业或组织为了实现财务目标，统一财务决策、协调财务资源、提高财务运作效率而制定的一整套有关财务预算的政策、规则和流程。
全面财务预算管理制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 预算编制和审核流程：明确预算编制的责任部门和人员，确定预算编制的时间节点和流程，在编制过程中要进行合理的审核和评估，确保预算的可行性和准确性。
2. 预算目标和指标的确定：制定预算的目标和指标，包括财务收入、支出、利润、资产和负债等方面的目标，确保预算的合理性和可操作性。
3. 预算分配和调整机制：制定预算分配的原则和规则，明确预算的分配方式和指标，确保资源的合理配置和优化利用。
同时，也要建立灵活的预算调整机制，及时对预算进行修正和调整，以应对市场环境和经营变化。
4. 预算执行和监控制度：明确预算执行的责任部门和人员，设立预算执行的审核和监控机制，及时发现和解决财务预算执行过程中的问题和风险。
5. 预算评估和考核机制：建立预算评估和考核机制，对预算的执行情况进行定期评估和考核，对预算执行的结果进行分析和总结，为制定下一年度的预算提供参考和借鉴。
6. 预算信息的披露和报告制度：建立预算信息的披露和报告制度，确保预算信息的真实和准确性，提供给内部管理层和外部利益相关者参考的信息。
全面财务预算管理制度的引入可以帮助企业或组织更好地管理财务资源，提高业务运作效率，降低风险，并且可以实现财务目标的有效实施和控制。
公司财务预算管理制度范文（五篇）
公司财务预算管理制度范文财务预算管理制度(讨论稿)第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。
年度预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责____财务预算的编制及实施，年度财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。
第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年____月____日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达)，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年____月____日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年____月____日前财务管理中心将年度预算提交董事长。
五、每年____月____日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心____实施。
六、如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。
第二条季度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。
二、部门季度财务预算由各部门负责人根据年度预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。
企业财务预算管理制度
企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制, 进一步规范企业财务管理行为, 推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况, 制定本制度;第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位;第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制 , 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标;第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分, 是企业全面预算的中心;企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排;财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算;第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础, 以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映;第六条企业财务预算一般按年度编制, 业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实;第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责, 各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜, 并对企业法定代表人负责;第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促企业完成财务预算目标;第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行, 企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达; 负责预算执行和日常流程控制; 负责预算执行情况的分析和报告; 负责预算执行情况考核等;第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作 , 并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作;其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作 , 并对本部门财务预算执行结果承担责任;第十一条企业是财务预算执行单位, 在公司董事会或公司经营层的指导下, 负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 , 接受企业董事会的检查、考核;其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任;公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准;第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果;财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行;第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求:(一)坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;(二)坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;三坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施;第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算, 后财务预算的流程进行, 并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限, 编制不同形式的财务预算;第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动或营业活动的预算, 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等, 企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制;第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算;第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算, 主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制;企业经批准发行股票、配股和增发股票, 应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算;股票发行费用 , 也应当在筹资预算中分项作出安排;第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映;企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制;第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目, 分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制; 同时在编制时, 为确保预算的可执行性, 可设立一定的预备费作为预算外支出;第二十条编制企业财务预算, 应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行;按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制, 并制定详细的财务预算编制政策;财务预算编制结束后, 于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司, 经审查、汇总、平衡后批复各企业执行;第二十一条预算的编制日程: 年度预算的编制, 自预算年度上一年的 10 月1 日开始至 11 月 25 日全部编制完成, 并在次年 1 月底前分解落实财务预算指标;各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算, 并制订详细的编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制;第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企业财务预算一经批复下达, 各预算执行单位必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责任体系;控制方法原则上依金额进行管理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法;第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据, 将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现;第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险;对于预算内的资金拨付, 按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出, 应当按财务预算管理制度规范支付程序;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出, 不予支付;第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算, 努力完成利润指标;一般情况下, 没有预算的, 要坚决控制其发生;对费用预算实行不可突破法, 节约奖励, 且预算项目之间原则上不得挪用;第二十六条在日常控制中, 企业应当健全凭证记录, 完善各项管理规章制度, 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准, 加强适时的监控;各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;第二十七条在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制, 预算管理职能部门负责监督, 并逐步借助计算机系统进行管理;预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制;第二十八条企业必须建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况;对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议;预算差异分析报告应包括以下内容:一本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;二对差异额进行的分析;三产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议;第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息, 促进企业完成财务预算目标;第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算, 一般不予调整;财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 可以调整财务预算;第三十一条提出预算修正的前提;当某一项或几项因素向着劣势方向变化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才能提出财务预算修正申请;第三十二条确需调整的财务预算, 应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告, 阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度;企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析 , 集中编制企业年度财务预算调整方案, 提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行;第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了, 财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况, 并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核;第三十四条财务预算的考评具有两层含义: 一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价, 即对经营业绩进行评价; 二是对预算执行者的考核与评价;财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施, 通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施, 达到“人人肩上有指标, 项项指标连收入” ;第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程;要结合企本业济经责任制考评求要, 制定考评细则;考评应遵循以下原则:一目标原则: 以预算目标为基准, 按预算完成情况评价预算执行者的业绩;二激励原则: 预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;三时效原则: 预算考评是动态考评, 每期预算执行完毕应及时进行;四例外原则: 对一些影响预算执行的重大因素, 如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等, 考评时应作为特殊情况处理;五分级考评原则: 企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行;第三十六条为调动预算执行者的积极性, 企业可以制定激励政策, 设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项;第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计, 纠正议批准 , 重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准, 并财务预算执行中存在的问题, 充分发挥内部审计的监督作用, 维护财务预算管理的严肃性;财务预算审计可以全面审计或者抽样审计, 在特殊情况下, 也可组织不定期的专项审计;审计工作结束后, 审计管理部门应当形成审计报告, 直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会, 作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考;第八章附则第三十八条本制度自 x x 年×月×日起执行;以前制度与本制度相抵触的, 以本制度为准;第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则, 并组织实施;第四十条本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行;第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改;。
企业财务预算管理制度
企业财务预算管理制度【第1篇】企业财务预算管理规范财务预算管理是企业预算管理的一个分支,也是预算管理的核心部分。
下面通过企业管理网让我们一起浅议企业财务预算管理的信息。
财务预算管理作为一种有效的管理手段及其在企业经营中的独到功能和作用,是企业全面预算体系中一个重要的组成部分,在企业内部控制中发挥了重要作用,越来越受到企业界的重视。
将其作为深化企业改革,强化企业内部科学管理的一项重要任务来抓。
但是,企业在实施财务预算管理过程存在一些问题,财务预算管理仍然需要改进和加强。
一、企业财务预算管理中存在的问题企业实行财务预算管理,需要对预算的范围、编制依据、预算审批与调整、预算监督与考核等内容进行规范。
但从执行情况看,在财务预算的编制、审批、执行、分析、考核等方面仍存在不尽完善之处,难以辅助、支持企业财务决策。
1.财务预算目标偏离了生产经营实际财务预算目标从属于、服从于企业目标,但在企业活动中常常会出现严格按预算规定,始终围绕预算目标,而忘却了首要职责是实现企业目标的状况。
究其原因,一是没有恰当掌握预算控制力度,二是预算指标没有很好地体现企业目标的要求,或是经济环境的变化造成预算目标和企业目标的偏离。
为了防止预算控制中出现目标置换,一方面应当使预算更好地体现计划的要求,另一方面应适当掌握预算控制力度,使预算具有一定的灵活性。
2.财务预算指标的确定缺乏科学、合理的依据没有以科学求实的态度认真编制,而是流于形式。
对预算的编制多采用“经验论”,以简单的百分比增长模式确定预算,不能有效协调企业本部与各基层单位的目标。
由于缺乏一套科学、合理的预算指标定额标准,各基层单位在预算编制中尽量多列成本,少列收入,使预算的执行结果难以保证。
企业内部的财务预算管理还不到位,企业预算管理体系基础薄弱。
3.财务预算的过程监控措施不力有些企业对财务预算管理比较粗放,对预算执行过程监控不及时,权责划分不明确,财务预算体系不能及时反映生产经营过程中存在的问题,并落实相关责任;有些企业则认为应对企业未来经营的每一个细节都做出具体的规定,实际上这样做会导致各职能部门缺乏应有的余地,不可避免地影响企业运营效率。
全面财务预算管理制度范文(5篇)
全面财务预算管理制度范文一、总则为了规范企业财务预算管理，提高财务决策的科学性和准确性，加强预算的执行和监督，制定本制度。
二、预算编制1. 预算编制范围本企业的预算编制范围包括全面预算、资本预算和部门预算。
全面预算包括财务预算、生产预算、销售预算、成本预算等基本预算。
资本预算主要指投资项目的预算。
部门预算包括各部门的收入预算、费用预算、资产预算等。
2. 预算编制程序（1）收集资料：各部门按规定时间和格式提交预算编制所需要的资料。
（2）编制计划：财务部门根据各部门提交的资料，编制全面预算计划。
（3）审核确认：各部门按规定审查预算计划，并确认预算数。
（4）上报审批：财务部门将编制好的预算计划上报公司领导层审批。
（5）批准公布：公司领导层审批通过后，将预算计划公布于全体员工。
三、预算执行1. 绩效目标预算执行的绩效目标是按照预算计划的要求，保证各项预算指标的完成，并达到财务预算的效益目标。
2. 预算执行程序（1）传达预算：各部门领导将预算计划传达给下级员工，并告知其责任范围和目标。
（2）执行控制：各部门按照预算计划执行，并进行预算控制，确保预算指标的完成。
（3）数据采集：各部门按期提供预算执行的相关数据，财务部门进行数据采集和整理。
（4）成本分析：财务部门对完成的预算进行成本分析，评估预算执行的效果。
（5）差异分析：财务部门对预算执行和实际情况进行差异分析，找出原因并提出改进措施。
（6）报告汇总：财务部门将差异分析报告汇总，并向公司领导层进行汇报。
四、预算监督1. 内部监督（1）内部审计：设立专门的内部审计机构，对各部门的预算执行进行内部审计。
（2）经济责任制：建立健全的经济责任制，明确各部门及个人的责任和权利。
（3）预算控制：财务部门建立预算控制制度，对各项预算执行情况进行控制和监督。
2. 外部监督（1）政府监督：接受政府有关部门的财务监督和审计。
（2）社会监督：接受社会各界的监督，及时公开财务信息。
财务预算管理制度
财务预算管理制度一、财务预算编制公司需要制定全面、科学的财务预算计划。
首先，进行销售预测，根据市场环境和行业情况，合理预测销售收入。
接着，进行成本预测，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
然后，确定固定费用和可变费用等其他费用，并进行预测。
最后，综合考虑公司发展规划、财务目标和市场需求等因素，制定财务预算计划。
二、预算控制财务预算管理制度需要与实际控制相结合，实施预算控制。
控制主要包括两个方面：预算执行控制和预算绩效控制。
预算执行控制是通过对预算实施过程中的各项指标进行监控和比对，及时调整预算和执行措施，确保预算得以顺利实施。
预算绩效控制是对预算目标实现情况进行评估和分析，寻找偏差原因，采取相应措施纠正，保证财务目标的实现。
三、预算核定与汇报公司需要设定财务预算核定和汇报程序，明确责任主体和流程。
财务预算核定是指对编制的预算计划进行审核和确认，确保预算计划合理、可行。
预算核定应包括财务主管、部门经理等相关部门的审核和确认，确保预算计划的科学性和可操作性。
财务预算汇报是指对预算执行情况进行定期汇报，提供给公司管理层决策参考。
汇报内容包括预算执行情况、偏差分析、调整计划等。
四、预算调整财务预算管理制度应设定预算调整制度，以适应公司发展和市场变化的需要。
在制定预算计划后，如果公司内部或外部环境发生重大变化，影响到预算的实施，需要及时进行预算调整。
调整应通过内部评审和审批程序进行，确保调整合理、透明。
五、预算绩效考核与激励财务预算管理制度应建立明确的绩效考核和激励机制，对预算执行情况和财务绩效进行考核和奖励。
考核内容既包括预算目标的达成情况，也包括企业的财务状况和绩效指标等。
激励措施可以通过财务奖励、晋升机会、培训等形式予以落实，激发员工对预算计划的积极性和主动性，推动公司财务目标的实现。
六、预算与战略规划的结合财务预算管理制度应与公司战略规划相结合，确保预算计划与战略目标的契合。
财务预算计划是公司在战略规划基础上进行的财务规划，要与公司的长期战略目标相一致。
公司财务预算管理制度范文（4篇）
公司财务预算管理制度范文第一章总则第一条为了规范和加强公司财务预算管理，提高财务预算的科学性、准确性和操作性，保证财务预算的顺利推进和实施，特制订本制度。
第二条本制度适用于公司的财务预算管理工作，具体包括预算编制、预算审核、预算执行和预算监督等方面。
第三条公司财务预算管理应遵循公平公正、科学合理、透明开放的原则，保证预算的科学性和公信力。
第四条公司财务预算管理应按照市场原则和风险管理的要求，合理调配资源，提高财务效益。
第五条公司财务预算管理应注重预算编制过程中的沟通与协调，加强预算执行的监督和控制，及时进行预算调整。
第六条公司财务预算管理的目标是合理、科学地制定预算计划，确保预算的实现并提供有效的预算监督。
第二章预算编制第七条公司财务预算编制应根据公司的战略目标、经营计划和市场环境，进行相关数据的搜集和分析，确定预算编制的基础。
第八条公司财务预算编制应采取参与式管理的原则，吸纳各部门的意见和建议，确保预算的全面性和科学性。
第九条公司财务预算编制应根据公司的组织架构和职能职责，确立相应的预算责任人和预算编制的主管部门。
第十条公司财务预算编制应注重预算项目的合理性和可操作性，确保预算项目的简明扼要和可衡量性。
第十一条公司财务预算编制应充分考虑风险因素，制定相应的风险应对措施，并对预算实施过程进行风险评估。
第三章预算审核第十二条公司财务预算审核应由专门的审核部门负责，审核部门应具备相应的专业知识和技能。
第十三条公司财务预算审核应对预算编制的数据和计算方法进行审核，确保数据的准确性和合理性。
第十四条公司财务预算审核应对预算项目的可行性和有效性进行审核，确保预算的合理性和科学性。
第十五条公司财务预算审核应对预算编制过程中的沟通与协调进行审核，确保信息的及时流通和沟通渠道的畅通。
第十六条公司财务预算审核应及时向预算责任人和预算编制的主管部门提出审核意见，确保意见的及时反馈和整改。
第四章预算执行第十七条公司财务预算执行应由各部门根据预算计划进行具体的实施，预算执行过程应专人负责。
全面财务预算管理制度范例(三篇)
全面财务预算管理制度范例1. 目的和范围1.1 目的：制定全面财务预算管理制度，确保企业财务预算的准确性、合理性和有效性，为企业的决策和经营提供支持。
1.2 范围：本制度适用于企业全面财务预算管理的各个环节。
2. 责任和权限2.1 财务部门负责全面财务预算管理的组织和实施。
2.2 各部门负责按照财务部门的要求提供相关预算数据和信息。
3. 预算编制3.1 预算编制周期为年度，财务部门根据企业的经营计划和目标，编制全面财务预算。
3.2 预算编制包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算和资金预算等。
3.3 预算编制原则：科学性、可操作性、可控性、可比性、可衡量性和可评估性。
4. 预算审核和批准4.1 预算审核：财务部门将编制好的预算经过内部审核，确保其准确性和合理性。
4.2 预算批准：预算审核无误后，由企业高层领导批准。
4.3 预算修改：企业在实施预算过程中，如遇到业务变动或其他情况，需经过预算修改程序。
5. 预算执行和控制5.1 预算执行：各部门按照预算执行计划，按时、按量、按质完成预算项目，并及时上报财务部门。
5.2 预算控制：财务部门对预算执行情况进行监控和控制，及时发现和解决偏差，并对偏差的原因进行分析和调整。
6. 预算考核和评价6.1 预算考核：财务部门定期对预算执行情况进行考核，评估各部门的执行效果和目标达成情况。
6.2 预算评价：财务部门对预算执行结果进行评价，并提出改进意见和建议。
7. 预算报告和分析7.1 预算报告：财务部门定期编制预算执行报告，并向企业高层领导汇报预算执行情况和预算偏差情况。
7.2 预算分析：财务部门对预算执行情况进行分析，找出偏差的原因，并提出相应的改进措施。
8. 预算调整8.1 预算调整时机：企业在实施预算过程中，如遇到业务变动或其他情况，需及时对预算进行调整。
8.2 预算调整程序：财务部门负责协调各部门，按照预算调整程序进行预算调整，并报批相关部门。
9. 知识培训和交流9.1 财务部门负责对各部门进行财务预算知识的培训和指导。
预算管理财务制度
预算管理财务制度一、预算管理财务制度的基本原则1. 经济合理原则：预算管理财务制度应当以经济合理为原则，确保企业的财务资源得到有效、合理的运用。
2. 实事求是原则：预算管理财务制度应当以实事求是为原则，财务数据的采集、统计及预算编制都应当基于实际情况，避免虚假数据、虚假报表。
3. 独立核算原则：预算管理财务制度应当建立独立的核算体系，各项经济业务要独立核算，确保财务信息的真实性和可靠性。
4. 风险控制原则：预算管理财务制度应当重视对财务风险的控制，制定相应的风险管理措施，防范各类财务风险。
5. 制度透明原则：预算管理财务制度应当具有透明度，制度的设计、实施、执行都应当公开透明，确保员工了解并遵守财务制度。
6. 连续改进原则：预算管理财务制度应当根据实际情况和需求，不断改进和完善，提高管理的科学性和效率性。
二、预算管理财务制度的内容与功能1. 预算编制制度：预算编制制度是财务制度的核心内容，其主要功能是制定企业的财务预算计划，包括资金预算、成本预算、收入预算、利润预算等，为企业的经营决策提供依据。
2. 预算执行控制制度：预算执行控制制度是保障财务预算计划得以有效执行的重要环节，其主要功能是监控和控制预算执行状况，及时发现和解决偏差，确保预算目标的实现。
3. 资金管理制度：资金管理制度是保障企业资金安全、有效利用的关键，其主要功能是规范资金的收付和使用，确保企业的资金周转正常、流动性充足。
4. 成本控制制度：成本控制制度是企业经营管理过程中的重要控制环节，其主要功能是规范成本的计算和控制，提高成本效益，确保企业的盈利水平。
5. 收入管理制度：收入管理制度是企业财务管理的重要组成部分，其主要功能是规范收入的确认和管理，确保企业的收入来源合法、及时、准确。
6. 风险管理制度：风险管理制度是预防和应对财务风险的关键，其主要功能是识别、评估和控制财务风险，确保企业的风险承受能力。
7. 报告制度：报告制度是财务监督管理的工具，其主要功能是按时、准确地向上级管理者和内外部利益相关方报告企业的财务状况和经营绩效。
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中钞特种防伪公司财务预算管理制度【最新资料，WORD文档，可编辑】财务预算管理制度第一章总则第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）财务预算管理、推动经营计划实现、发挥财务工作的预测与控制作用，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本制度。
第二条本制度主要内容包括：预算管理原则、预算管理体制与组织体系、预算期与预算编制期、预算编制、预算的控制与分析。
第三条本制度适用公司各部门。
第二章预算管理原则第四条在充分了解公司的整体战略发展规划的基础上，对公司所有部门实行全面预算管理，并遵循以下预算管理原则：(一) 在公司发展与需求的基础上，进行货币资金总体平衡的原则；(二) 以经济效益为中心，控制成本与费用支出的原则；(三) 考虑公司发展战略的投资原则。
第三章预算管理体制与组织体系第五条公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。
(一) 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理方式。
(二) 分级管理是指各项财务预算指标由公司统一向公司各部门分解、下达；业经下达的财务预算指标由公司各部门负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
(三) 公司各部门要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。
公司通过日常财务监督，检查各部门财务预算指标的完成情况。
完成或超额完成年度财务预算指标的部门，对其部门负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的部门，根据不同情节，对该部门主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。
第六条组织体系公司预算管理的组织单元包括：董事会、预算委员会、预算委员会秘书处（以下简称“秘书处”）、预算责任单位。
第七条董事会董事会是预算的决策机构，负责向公司提出指令性生产计划及建议利润目标、审核并批准预算委员会上报的公司年度预算，并授权预算委员会下达正式预算。
第八条预算委员会预算委员会是公司实施预算管理的最高管理机构，是非常设机构。
预算委员会的构成：委员会主任由公司总经理担任，委员会成员包括公司副总、生产技术部主任、营销部主任、研究开发部主任、设备一部主任、设备二部主任、物资部主任、规划财务部主任、人力资源部主任。
预算委员会在董事会授权下行使以下权责：(一) 组织拟订公司年度预算编制方法、编制程序；(二) 审核秘书处提交的公司年度预算草案和各部门年度预算，上报董事会，经董事会批准后下达正式预算；(三) 审核秘书处审议提交的预算调整、修正方案，报董事会批准；(四) 协调、裁定公司预算重大冲突；(五) 对预算运行状况实施执行控制；(六) 审议与预算执行部门执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案。
第九条秘书处秘书处设在公司规划财务部，秘书处秘书长由规划财务部主任担任，秘书处秘书由规划财务部会计人员担任。
秘书处是具体负责预算的非常设机构，在预算委员会的直接领导下负责预算管理文件的编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇总编制工作。
秘书处在预算管理中行使以下权责：(一) 根据年度经营计划，将董事会提出的预算总目标对各部门进行分解、下达；(二) 组织公司各部门编制预算，综合平衡汇总编制公司年度预算草案，上报演算委员会；(三) 向公司各部门下达经批准的年度预算案；(四) 监督预算执行，进行预算下情况的分析评价和反馈；(五) 协调预算冲突，定期进行预算执行总结；(六) 组织预算的培训工作；(七) 向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见；(八) 在预算执行过程中，及时搜集信息，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；(九) 预算期结束后，配合相关部门进行预算评价，向预算管理委员会提交本年度预算工作的分析报告；(十) 拟定公司预算管理办法及相关细则，报预算管理委员会审批后下发执行。
第十条预算责任单位预算责任单位包括公司各部门。
各预算责任单位负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门的预算初稿及其形成依据；监督本部门预算的执行情况并及时进行反馈；协调部门内部资源及部门之间的预算关系。
各部门负责人对本部门预算承担第一责任。
第十一条其他要求预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。
通过逐级分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成预算编制和管理的组织体系。
第四章预算期与预算编制期第十二条预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。
公司预算期为每年的1月1日至12月31日。
第十三条预算编制期指全面预算实际编制的时间期限。
公司的预算应在预算期上一年度的 12 月开始着手编制。
第五章预算编制第十四条预算编制原则(一) 公司采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以年度经营目标和经营计划为依据，必须与经营计划相匹配并综合平衡公司的财务状况。
(二) 务实原则，切实分析公司资源条件和实际情况编制预算，提高预算的可行性。
第十五条预算编制方法年度财务预算编制方法为：滚动预算与零基预算相结合。
年度预算的编制应当结合公司的总体规划与近期目标，对以后的预算不断进行调整与平衡，做到与实际的客观情况相吻合，以充分发挥财务预算的控制作用。
季度与月度财务预算采用滚动预算编制方法，即上期已经列入计划而未完成或未执行的项目（停止执行项目除外），由规划财务部滚动列入下期计划，各个职能部门和业务部门不再新报计划。
年度财务预算采用零基预算编制方法，即上年已列入计划而未完或未执行的项目，编制新年度计划时，各职能部门和业务部门应将需要继续执行的上年未完成或未执行项目列入新年度专业计划，经重新审批后开始生效。
第十六条预算编制程序公司采用自上而下、上下结合的预算编制程序，主要体现为“两上两下”的形式，包括对公司对董事会“两上两下”、各预算责任单位对秘书处“两上两下”编制预算。
(一) 预算编制准备在编制预算之前秘书处要组织公司预算责任单位做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。
(二) 预算编制规程1．每年 11 月董事会向公司下达指令性生产计划及建议利润目标，公司预算委员会负责根据董事会的目标要求确定下年度的预算目标。
2．根据董事会达指令性生产计划及建议利润目标、公司预算委员会确定的预算目标，秘书处负责具体分解预算目标。
3．秘书处负责制定公司预算指导文件，在 12 月 1 日之前下发到各预算责任单位。
预算指导文件具体包括：预算目标文件、重大预算假设文件、关键预算项目编制方针文件、预算编制规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件等。
4．各预算责任单位根据公司年度指令性生产计划、公司预算目标、以前年度本预算责任单位成本费用情况以及提高内部经营管理水平的要求，合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行初步修改。
5．在 12 月 10 日之前各预算责任单位将审核后的预算草案（包括编制说明）报交秘书处。
6．秘书处审议各预算责任单位报交的年度分项预算草案。
审核其是否符合公司总体的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各预算责任单位之间的冲突进行协调，讨论通过各预算责任单位预算草案或返回重编。
7．秘书处负责汇总平衡各预算责任单位预算草案，编制公司预算草案，具体操作如下：在主管财务（副）总经理的统一领导下，秘书处进行各预算责任单位预算汇总平衡，对预算的制定进行沟通、修改后，编制出公司年度财务预算初稿，包括现金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预算委员会审议。
8．公司预算草案经预算委员会审议确定后，上报至董事会进行审批。
9．根据董事会批示意见，秘书处组织公司各预算责任单位调整预算草案，根据预算调整的不同内容和情况，重复上述2-7的规程。
10．公司调整后预算草案经预算委员会审议确定后，上报至董事会进行审批。
11．经董事会批准的预算方案，由秘书处负责下发至各预算责任单位执行。
第十七条预算编制的内容(一) 公司预算包括经营预算、财务预算和专项决策预算。
其中生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料消耗和采购预算、产品成本预算、期末存货预算、销售和管理费用预算；财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表；专项决策预算包括固定资产投资预算。
(二) 销售预算。
销售预算是全面预算编制的起点，其内容包括销售量、销售单价销售收入、以及应收销货款收回的现金数。
公司主业产品的销售量按总公司的指令性计划确定，其他产品的销售量应由公司根据效益目标、对市场的预测、生产能力的平衡等因素确定。
销售预算应按产品品种进行编制，按主业、非主业进行汇总。
(三) 生产预算。
生产预算应根据预计的销售量按品种分别编制。
公司在确定生产量时，应考虑预算期初的库存数和期末必要的库存数，可按如下公式确定：预计生产量=预计销售量+预计期末库存量-预计期库存量每一品种的生产量确定后，应根据公司的生产能力综合平衡，确定每季度的生产量，并编制生产预算。
(四) 材料消耗和采购预算。
根据生产预算和物料清单，确定材料的消耗量，根据材料的消耗量以及预算期初库存和期末库存，确定材料的预计总采购量。
预计材料消耗量=∑（某一产品生产量×单位产品消耗量）预计材料总采购量=预计材料耗用量+预计期末库存材料-预计期初库存材料根据材料最佳库存量、再订货点、经济采购批量和预计材料单价，编制材料采购预算和预计材料采购现金支出预算。
材料消耗和采购预算应按材料品种进行编制。
对于非主要原材料，根据成本效益原则，可以适当简化，汇总编制。
(五) 产品成本预算。
产品成本预算采用变动成本法进行编制。
工资及工资性费用、折旧等固定费用，编制固定费用明细表。
根据生产预算、材料消耗和采购预算、变动制造费用预算、工时预算编制产品单位变动成本预算。
将固定费用依据工时预算在产品品种之间进行分配后和单位变动成本预算进行汇总，编制产品单位成本预算。
(六) 期末存货预算。
期末存货预算包括产成品、在产品和原材料。
根据生产预算中的期末库存量和产品单位成本预算确定期末产成品和在产品金额，根据材料消耗和采购预算确定期末原材料金额。
(七) 销售和管理费用预算。
销售和管理费用预算应按费用项目编制，按固定费用和变动费用进行汇总。
销售和管理费用预算可采用增量预算的方法编制。
(八) 专项决策预算。
是指公司的长期投资项目预算，包括总公司批复的基建技改项目、公司自己确定的技改项目、科研开发项目、资本支出项目。
专项决策预算应按项目进行编制，项目预算应包括资金来源和支出的时间和金额。