现代企业管理课件--财务管理指导篇

现代企业管理课件
第三节 投资管理 第 十 一、企业投资概述 二 章 二、内部长期投资
三、对外长期投资
财 务 管 理
现代企业管理课件
第三节 投资管理
第 十 一、企业投资概述
二
企业投资是指企业将资金投入生产经营过程，期望
章 从中取得收益的一种行为。
财 务 管 理
企业投资的根本目的是为了谋取利润，提高企业价 值。
管
理
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第四节 财务报表与财务分析
第
十 （一）资产负债表
二
章
资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和所 有者权益的基本情况，一般在月末和年末编制。
资产负债表按照会计等式编制，一般有账户式和报
财 务 管
告式两种形式。我国的资产负债表采用账户式，分为左
右两方，左边是资产，右边是负债和所有者权益，资产 总额等于负债加所有者权益总额。
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节财务管理概述
一、财务管理的概念 二、财务管理的目标 三、财务管理的内容和基本方法
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第一节 财务管理概述
第 十 一、财务管理的概念
二
财务管理是组织企业
章 财务活动，处理企业财务
关系的一项管理活动。
财
企业财务活动包括：
企业的财务关系包括：
务 管 理
企业筹资引起的财务活动 企业投资引起的财务活动 企业经营引起的财务活动
理
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第四节 财务报表与财务分析
第
十
表13-6 甲公司利润表（2003年度）
（二）利润表 项目
本月数
单位：万元 本年累计数
二
利润表也称
一、主营业务收入
1000
9000
章
损益表，是反映
减：折扣与折让 主营业务收入净额
20 980
企业在一定期间
减：主营业务成本
400
180 8820 3800
第 十 一、企业筹资概述 二 章 二、长期筹资方式
三、长期筹资成本
财 务
四、企业筹资与资本结构决策
管
理
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第二节 筹资管理
第
十 一、企业筹资概述
二
章
企业筹资就是企业根据生产经营、对外投资和调整
资本结构等需要，通过一定的筹资渠道，应用一定的筹
资方式，经济有效地筹措和集中资本，满足资金需要的
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第二节 筹资管理 第 十 企业的筹资方式有： 二 章 （一）投入资本筹资
（二）发行股票筹资 （三）发行债券筹资
财 （四）发行商业本票筹资 务 （五）银行借款筹资 管 （六）商业信用筹资 理 （七）租赁筹资
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第二节 筹资管理
第
十 二、长期筹资方式
二 章
长期筹资就是企业通过一定的方式筹集供企业长期 使用的资金。
财 务 管 理
和风险变动较大，回收时间比较长，变现能力比较差。 因此，企业进行对外投资时需要兼顾投资的效益性、安 全性和流动性，在保证投资的安全性、流动性的基础上， 追求比较高的效益性。
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第三节 投资管理
第
十 企业对外投资种类：对外直接投资、对外间接投资 二
章
对外直接投资就是企业利用现金、实物资产和无形
项具体财务活动所要达到的目标。
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第一节 财务管理概述
第 十 三、财务管理的内容和基本方法
二 财务管理的内容：
财务管理的基本方法：
章
筹资管理活动
财务预测方法
财务决策方法
财 投资管理活动 务 管 营运资金管理 理
财务计划方法 财务控制方法 财务分析方法
利润分配管理活动
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第二节 筹资管理
20
50
5
20
情况。利润表每
营业外收入
5
25
月编报，同时计 算累计数。
减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税
260 85.8
15 1900 627
五、净利润
174.2
1273
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第四节 财务报表与财务分析
第
十 （三）现金流量表
二
章
现金流量表反映企业一定会计期间内现金和现金等
价物流入和流出的信息，便于报表使用者了解和评价企
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第四节 财务报表与财务分析
第
十 （二）企业营运能力分析
二 章
企业的营运能力反映了企业的资金周转状况，通过 营运能力分析，可以了解企业的营业状况和经营管理水
平。
财 评价企业营运能力的主要财务比率: 务 ①存货周转率 管 ②应收账款周转率 理 ③流动资产周转率
④固定资产周转率
⑤总资产周转率等
内部收益率（IRR）－－
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第三节 投资管理
第 十 （二）无形资产投资
二
无形资产是企业所拥有的没有物质实体，可使企业长
章 期获得超额收益的资产。
无形资产一般包括专利权、专有技术、专营权、场地
使用权、商标权、商誉等。元贝驾考
财 /km4/mnks/ 元贝驾考科目四无形资产 务 没有实物形态、可以在较长的时间内给企业带来超额的收
资产、科研开发用固定资产和生活福利用固定资产。
财
固定资产投资具有回收时间长、变现能力差、投资次数较少、
务 管
投资规模较大等特点。 固定资产投资决策就是对是否进行固定资产投资，以及选择什
么样的固定资产投资方案所做的决策。
理
固定资产投资决策一般采用折现现金流方法，常用的折现现金
流量指标：
净现值（NPV）－－净现值越大，固定资产投资的效果越好。
管理的目标应该服从和服务于企业的目标。
பைடு நூலகம்
整体目标是指整个企业财务管理所要达到的目标。整
财 体目标决定着分部目标和具体目标，决定着整个财务管理
务 过程的发展方向，是企业财务活动的出发点和归宿。
管
分部目标是在整体目标制约下，某一部分财务活动所
理 要达到的目标，如筹资管理的目标、投资管理的目标等。
具体目标是在整体目标和分部目标的制约下，从事某
根据具体的筹资方式的不同，可以分为：
财 投入资本的筹资 务 股票筹资 管 债券筹资 理 长期借款
融资租赁
混合筹资
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第二节 筹资管理
第
十 三、长期筹资成本
二 章
（一）资本成本概念
资本成本是企业筹集和使用资本而付出的代价。企业
向银行借款要支付利息，企业发行债券筹资要支付债券利
财 息，企业发行股票筹资要向投资者支付股利等，这些都构
企业财务状况的变动趋势分析主要是通过比较企业连 续几个会计期间的财务报表或财务比率，来了解企业财
务状况变化的趋势，并以此来预测企业未来财务状况，
财 判断企业的发展前景。
务 管 理
常用的分析方法: ①比较财务报表 ②比较百分比财务报表
对内投资－－又称内部投资，是指将资金投放在企业内部，购置各
种生产经营用的资产。
对外投资－－指企业以现金、实物、无形资产等方式或是以购买股
票、债券等有价证券的方式对其他单位的投资。
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第三节 投资管理
第 十 二、内部长期投资
二
企业把资金投放到企业内部生产经营所需的长期资
章 产上，称为内部长期投资。
财 财务活动。
务
企业筹资的基本目的是为了自身的存在与发展。
管
理
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第二节 筹资管理
第 十 我国企业的筹资渠道归纳起来主要有以下七种： 二 章 （一）政府财政资本
（二）银行信贷资本 （三）非银行金融机构资本
财 （四）其他法人资本 务 （五）民间资本 管 （六）企业内部资本 理 （七）国外和港澳台资本
财 务 管
生产经营成果的 财务报表。通过 利润表可以了解 企业的收入来源、 成本费用以及利
主营业务税金与附加 120
二、主营业务利润
460
加：其他业务利润
50
减：销售费用
100
管理费用
160
财务费用
20
三、营业利润
230
1100 3920 500 820 1500 180 1820
理
润的构成等基本
加：投资收益 补贴收入
以便取得股利或利息收入的投资。
短期投资－－又称流动资产投资，是指能够在1年或者在长于1年的
财
一个营业周期里回收的投资，主要指对现金、应收账款、存货、短 期有价证券等的投资。
务
长期投资－－指在1年以上或长于1年的营业周期以上才能收回的投
管
资，主要包括对厂房、机器设备等固定资产的投资，也包括对无形
理
资产和长期有价证券的投资。
资产等对其他企业进行投资，如建立合资企业、合作企
业、联营企业等。
财
务
对外间接投资主要是对外证券投资，企业通过购买
管 其他企业的有价证券进行投资。包括股票投资、债券投
理 资和基金投资等。
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第四节 财务报表与财务分析
第 十 一、财务报表 二 章 （一）资产负债表
（二）利润表
财 务
（三）现金流量表
狭义的资本结构是指企业各种长期资本的价值构成
财 及其比例关系，驾考宝典 /km4/ks/
务 驾考宝典科目一尤其是指长期的债权资本和股权资本的
管 比例关系。
理
企业的资本结构决策就是确定最佳的资本结构，也
就是在一定的财务风险下，使得预期的综合资本成本率
最低、企业价值最大的资本结构。
内部长期投资主要包括：固定资产投资、无形资产