废旧物资出售审计方案
物资管理专项审计方案
一、审计背景为加强公司物资管理，规范物资采购、储存、使用和处置流程，提高物资使用效率，降低采购成本，保障公司生产经营活动的顺利进行，特制定本物资管理专项审计方案。
二、审计目标1. 评估公司物资管理制度的完善性和执行情况；2. 检查物资采购、储存、使用和处置流程的合规性；3. 分析物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；4. 提出改进物资管理的建议，促进公司物资管理水平的提升。
三、审计范围1. 物资采购管理制度；2. 物资采购流程；3. 物资储存、使用和处置流程；4. 物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；5. 物资管理信息系统。
四、审计方法1. 审阅法：查阅公司相关制度、流程、账簿、凭证等资料；2. 现场核查法：实地查看物资采购、储存、使用和处置现场；3. 访谈法：与相关人员访谈，了解物资管理现状；4. 数据分析法：对物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标进行分析。
五、审计步骤1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计范围、目标和方法，制定审计计划；2. 实施阶段：a. 审阅公司相关制度、流程、账簿、凭证等资料；b. 实地查看物资采购、储存、使用和处置现场；c. 与相关人员访谈，了解物资管理现状；d. 分析物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；3. 报告阶段：a. 形成审计报告，总结审计发现的问题；b. 提出改进物资管理的建议；c. 将审计报告提交公司管理层。
六、审计时间本次审计时间为XX年XX月至XX年XX月。
七、审计人员审计小组成员由公司内部审计部门、财务部门、采购部门等相关人员组成。
八、审计费用本次审计费用由公司内部审计部门承担。
九、审计报告审计报告应包括以下内容：1. 审计目标、范围、方法和时间；2. 审计发现的问题；3. 改进物资管理的建议；4. 审计结论。
十、审计结论审计结束后，公司将根据审计报告提出的问题和建议，采取措施改进物资管理工作，提高物资管理水平。
供电公司废旧物资管理审计
管部门领导批准。
四、结论
以上是对施工企业成本管理及控制的一些浅薄认识。总之， 要在施工过程中，将工程成本得到有效的管理和控制，须依据成 本管理的条件、内容及采用与之相适应的成本控制方法，从竟标 开始到施工完毕每一环节都要按成本控制的程序做好施工项目 的成本预测、计划、实施、控制、分析、考核及整理文件资料和编 制成本报告工作，才能真正有效地控制好成本，在低利润时代为 企业争取更多的发展空间，不断提高企业在市场的竞争力。
工程 竣工时技术资料的完整性、可靠性。技术资料是否齐 全、将影响工程的竣工决算。在竣工决算阶段，项目部将有关 决算资料提交预算部门，对中标预算，材料实耗，人工费等进行 分析、比较、查漏补缺，确保工程竣工决算的正确性、完整性。
6.加强应收帐款的管理 工程竣工后要及时进行结算，以 明确债权、债务关系。项目部要专人负责与开发商联系，力争 尽快收回资金，对不能在短期内清偿债务的甲方，通过协商签 订还款计划的协议，明确还款时间、违约责任等，以增强对债务 单位的约束力。
7.分析总结，反馈考核 工程竣工决算后，由项目部编制 详细的结算资料及成本资料交公司，由公司预结算部门对项 目部进行结算资料审核，公司财务部门对该工程成本资料进 行审核。由公司审计部对该工程的盈亏情况作详细审查，并做 出该工程盈亏额认定内部审计报告，并结合预算和财务部门的 分析和相关经济效益指标对有关人员奖惩，并报公司领导及主
改造项目结算书反映拆除电缆 300 余米，而物资部门的台账 和仓库保管员的台账上均无反映，究其原因为管理部门没有 通知物资部门将该电缆运回仓库，导致电缆废弃在变电站 内。4.回收率低。一方面由于管理粗放，部分施工单位没有将 拆 除 的 废 旧 物 资 及 时 、完 整 移 交 而 是 私 自 变 卖 ；另 一 方 面 作 为电网企业，我们的大部分资产都置于偏僻的变电站或线路 上，设备材料的拆除人工和运费有时远高于拆下物资的变现 值，不少公司因此不愿将其回收由此也导致了回收率低下。5. 帐目不清。没有对废旧物资做好相关的统计和建账，记录不 清，账账、账实不符。6.处置滞后。废旧物资大量积压既占用了 场地也增加了保管的难度容易造成浪费损失。7.收入截留。废 旧 物 资 处 置 收 入 不 入 账 ，私 自 处 理 ，这 其 中 既 有 集 体 行 为 也 存在个人行为。针对以上几点，我们该如何开展废旧物资管 理审计呢？以下是我的几点看法：
钢铁审计项目策划与废旧物资专项管理审计
废旧物资专项管理审计（主报告）：
审计项目方案策划（续）：
第三阶段（续）：废旧物资管理系统的运行情况 ■总体上，自查表填报资料普遍存在对废旧物资回收处理所依 据的管理制度不清晰，台账记录不全 。
公司废旧物资管理应遵守国家有关法规的承诺，如：《中华人 民共和国固体废物污染环境防治法》、《中华人民共和国放射 性污染防治法》、《医疗废物管理条例》、《危险废物转移联 单管理办法》、《危险废物经营许可证管理办法》、《工业危 险废物转移办法》以及《中华人民共和国环境影响评价法》， 提供和建立企业废旧物资管理体系、通过授权制度、机构设置 等明确废旧物资管理各部门的履行责任，并形成文件传递给全 体员工。
废旧物资专项管理审计（主报告）：
审计项目方案策划（续）：
第三阶段（续）：废旧物资管理系统的运行情况 结合自查情况开展抽查或专项检查，找出存在内控设计或运行控制缺陷
废旧物资处置不经济情况（举例）与处置获得较好经济性情况（略）
抽查情况1： 原机械制造厂的废水玻璃砂可按应标价格5元/吨出售，受 客观原因未能处置外卖以及堆放场地受限影响，最后被运输到场地填 埋，增加运输费用及带来环境污染。
废旧物资专项管理审计（主报告）：
审计项目方案策划（续）：
第三阶段（续）：废旧物资管理系统的运பைடு நூலகம்情况 结合自查情况开展抽查或专项检查，找出存在内控设计或运行控制缺陷
■公司政策及制度层面 公司六项废旧物资管理办法尚存在部分设计缺陷 如：《废旧资材备件回收处置管理办法》的油脂处置，涉及危废管理，该 办法与《危险废弃物管理办法》的管理流程缺少交集，容易导致处置不 当，影响工作效率和带来环保风险。 ■生产单元（子公司）运行业务层面 ●各生产单元（子公司）尚未对废旧物资的全流程制定相关管理办法及管 理标准。 ●部分单位未能恰当处置废旧物资，存在影响处置收益和环保风险情况。
废旧处置监督检查方案范本
废旧处置监督检查方案范本一、背景介绍废旧物品的管理一直都是环境保护的重要问题之一。
废旧物品的产生量十分巨大，随之而来的便是产生的环境污染。
因此，为了维护环境，保障市民的健康权益，加强废旧物品管理，对于经营废旧物品收购、加工、处理、利用等业务的企业，需要进行严格的监管和检查，以保障其合规经营。
本文档旨在为监管部门提供一份废旧处置监督检查方案范本，以便于方便的开展监督工作。
二、检查目的本次废旧处置监督检查旨在加强对企业废旧物品管理情况的监管和检查，以发现和整治不合规经营行为，保障市民环境和健康权益。
三、检查对象范围本次废旧处置监督检查对象为所有从事废旧物品收集、加工、处理、利用等业务的企业和个体工商户。
四、检查内容1.企业资质审查：对企业的资质和许可证件进行查看和核实。
2.废旧物品收购、加工、处理、利用的监管情况检查：查看企业的废旧物品收购、加工、处理、利用的相关记录，了解企业的运营情况和存在的问题。
3.废旧物品储存和运输的检查：查看企业的废旧物品储存及运输记录，并检查其是否符合相关标准。
4.废旧物品利用的安全检查：查看企业的废旧物品利用安全防护措施，包括防火、防爆、防污染等措施的情况，并检查是否符合相关标准。
五、检查方法1.抽查：根据不同地区、行业、企业规模以及监管难度等因素，对其进行抽样检查。
2.随机检查：随机选择一定比例的受检对象，进行检查。
3.现场检查：检查员对企业现场进行实地检查，进一步了解企业的运营情况。
六、监督检查结果处理对于发现的问题和隐患，检查员将及时向企业反馈，并要求企业进行整改。
根据整改情况和整改建议的落实情况，监管部门将酌情进行下一步处理。
七、总结废旧处置的监管工作对于环境建设和人民健康是十分重要的。
本文档旨在提供一个废旧处置监督检查的范本，以帮助监管部门更加方便地进行监管和检查工作。
同时，我们也希望企业能够合法经营废旧物品，积极参与环境保护事业，共同建设美好的生态环境。
如何开展废旧物料审计
如何开展废旧物料审计物资管理是企业管理中的重中之重，它关系到企业资产的真实有效性，但对于废旧物料的管理由于它产生的经济效益较为间接，往往没有得到应有的重视，成为了企业资产管理上的弱项。
废旧物料管理中暴露出的问题众多：对废旧物料信息掌握不精确；管控体系不健全、职责不明确；处置废旧物料的重要环节缺乏监控、舞弊行为泛滥。
废旧物料管理，存在盲点，关键点把控不足，这需要审计的监管和把关。
废旧物料审计，不仅有助于企业加强经营管理、物资管理和财务管理环节的有效控制，防止资产流失。
还能做到物尽其用，减少投入，避免浪费。
通过审计准确掌握各类废旧物料的种类、数量和使用情况，通过对废旧物料数据的统计分析，为今后设备和物资的选用提供科学依据。
而废旧物料本身数量庞大、种类繁多、计量单位差异较大，其市场价格波动大，客户混乱，这些特性加大了审计执行的难度和风险。
因此，内审要在克服废料本身带来的风险的情况下，实现对废旧物料管理的强化，需从以下几个方面着手：1、对公司废旧物料管理的相关制度、流程了解清楚。
要关注管理制度是否健全，流程是否合理。
废旧物料是否进行了归口管理，管理过程中的内部控制是否严格执行，保管环节是否专人专库，岗位责任制是否健全，回收环节的管理职责是否到位，废旧物料的处理程序是否合规，废旧物处置资金管理是否严格执行“收支两条线”原则，是否存在挤占、挪用现象。
2、开展废旧物料审计。
进行废旧物料管理现状的全面调研，通过调查，找出废旧物料管理中存在的问题和薄弱环节基础上，寻求切入点，抓住废旧物料管理过程中的关键环节，并综合运用审阅法、实地观察和盘点法以及各类分析方法。
该过程中搞清楚公司废旧物料主要是哪些，是在哪些环节产生的，存放的状态如何？有没有在废旧物料里面混杂标准配件？在废旧物料处理是应审计的重要环节，应关注其具体操作流程是怎么样的？是否是通过招投标销售，还是固定客户销售，是如何定价的？同期市场价格情况如何？包括在废旧物料计数、装卸等环节是否存在舞弊的漏洞，例如过磅后，是否存在复磅检查的行为。
关于废品变卖的专项审计报告
关于废品变卖的专项审计报告第一篇：关于废品变卖的专项审计报告****有限公司文件内审[2014] 第***号★ 关于2014年1月-4月废品变卖的专项审计报告根据总经理要求，审计部针对2014年1月-4月份废品变卖进行了一次专项审计。
本次审计主要是检查废品变卖行政部登记记录与财务实收记录是否吻合、废品变卖的流程是否完善、财务能否全程把控、变卖价格是否适当。
经审计，得出以下结论：1.2014年1-4月份废品变卖行政部存根记录（没有台账）与财务实收账目吻合一致。
2.整个废品变卖全程仅有行政部独立操作，没有询比价过程，有的经过行政询价后未经过相关部门的价格审核，无法实现变卖价值最大化。
3.财务部门在整个变卖过程中仅参与过磅及收款环节，这样易造成变卖废品款项不及时交财务或不交进账的舞弊行为。
4.废品外运环节无监督部门把关：废品变卖由行政部操作，废品外运环节也由行政部门（门卫）操作，无监督部门把控，易发生夹带其他物品等舞弊行为。
现审计针对以上结论提出审计建议如下：建立健全《废品变卖管理制度及流程》，按制度执行，做到交易全过程有监督部门把关，变卖之前做好询比价工作，建议废品变卖询比价由采购部门执行，使资产实现价值最大化。
行政部应建立废品变卖台账以便核查。
审核：**审计：***日期：2014-4-22日期：2014-4-22第二篇：专项审计报告格式参考1、企业基本情况2、企业近三年的经营情况（1）总体经营情况（包括总资产情况和销售（服务）收入情况）（2）分的经营情况（其中资产情况和销售（服务）收入情况，必须用下述表格表示）：企业近三年资产和销售情况汇总注：增长率的计算按《高新技术企业认定管理工作指引》中的规定计算方法总资产增长率＝1/2⨯（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。
销售增长率＝1/2⨯（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1；3、近一年高新技术产品（服务）收入情况（1）.总体收入情况（2）.上按具体高新技术产品（服务）收入明细表（3）.上具有核心知识产权的高新技术产品（服务）收入明细表。
清查处置闲置资产方案范本
清查处置闲置资产方案范本背景在公司日常运营过程中，会产生大量资产，但随着时间的推移，一些资产也许已经成为了闲置状态。
这些闲置资产的存在不仅占用仓库和办公空间，而且还会增加成本、浪费资源。
因此，对于这些闲置资产的清查和处置变得越来越重要。
本文档旨在提供一份清查处置闲置资产的方案范本，帮助公司高效处理闲置资产事宜。
目标本方案的主要目标是尽可能减少公司不必要的成本和浪费资源，并帮助公司规范闲置资产的处理流程。
具体实现目标如下：1.统一管理公司所有闲置资产的情况，包括废旧设备、过期物品、闲置库存等；2.规范闲置资产的清查和挑选标准；3.确定哪些资产需要收回、报废或出售；4.就出售、报废、回收等具体处理方式进行规范和标准化，以保证处理结果合法、公正和公开。
实施步骤第一步：制定清查计划首先要明确哪些资产属于闲置，并制定符合公司流程的清查计划。
具体实现步骤如下：1.搜集和整理所有闲置物资清单；2.审核清单，确认闲置资产的真实性和有效性；3.经过审核后，将闲置物资细分分类；4.制定清查计划，包括计划执行时间、执行地点、报告编制等。
第二步：执行清查计划一旦制定了清查计划，则执行相应的计划。
此时，需要注意以下问题：1.严格执行清查计划，确保所有闲置资产能够被清理；2.使用清查程序来记录每种闲置资产的状态及发现情况；3.对于已经记录的资产，进行更为详细的检查和分类意见收集。
第三步：评估资产根据清查结果，对闲置资产进行评估，以便作出进一步的决策。
具体实现步骤如下：1.根据资产类型、使用状况、维修记录、磨损程度、功能实用性等多方面进行综合评估；2.对于有商业价值的资产，可以进行公开拍卖或其他形式的出售；3.对于没有商业价值的资产，可以考虑在社区里分发、捐赠或低价出售；4.贵重物品如有严格限制的合法性要求，需妥善保管，并按相关法律规定进行销售。
第四步：实施决策实施最终决策，并做到实时跟进相关流程。
具体实现步骤如下：1.就清查、挑选和评估的结果，制定详细的处理方案；2.就处理方案征询专业意见；3.确认方案实施可行性；4.实施方案，并维护所处流程的正常运转。
废旧物资处理情况审计调查报告
关于废旧物资处理情况审计调查报告鸿特内审【2021】018号广东鸿特精密技术股份审计委员会：2021年10月8日，审计部收到仓库交来对截止到2021年7月31日前仓库积压的已使用过的废旧物资的处理申请报告，根据公司领导的指示，对仓库库存的已使用过的废旧物资管理情况展开了审计调查，现将调查情况汇报如下：一、根本情况1、废旧物资退库及建账管理情况截止2021年7月31日，仓库积压的已使用过的废旧物资主要有以下几种大类：产品配套件、刀具、五金杂件、设备维修备件、检具、量具等，共计652175件，见下表。
根据相关规定，生产车间〔部门〕对现场拆卸或更换出来已无使用价值的废旧物资退回仓库存放，由仓库集中处理。
对于已使用过的废旧物资，由生产车间〔部门〕申请人填写退仓单，或负数领料单；再经部门负责人签字，交由仓库确认签名后，录入金蝶ERP系统的虚仓报废仓进行建账管理。
仓库收到退仓单或负数领料单时在ERP系统填制虚仓报废仓入库单，并根据出入库情况建立进销存明细账。
截止2021年7月31日虚仓废旧物资结存情况表2、2021年7月份前废旧物资处理情况根据ERP数据统计，仓库在2021年－2021年7月期间共有605404件已使用过的废旧物资，主要在2021年、2021年期间对库存的已使用过的废旧物资集中报废处理。
主要的废旧物资如产品配套件、刀具及五金杂件类等在2021年－2021年7月报废情况如下表：二、调查结果1、废旧物资从批准到处理完成时间过长，造成废旧物资大量积压，占用了仓库空间及周转铁笼，增加了管理本钱审计发现，2021年7月仓库对积压在报废仓的产品配件、刀具及五金杂件等废旧物资约50万件申请报废处理，经批准后交采购部联系购置商变卖废旧物资。
在这一过程中，由于废旧物资种类多，各种废旧物资的报价不同等因素，延长了废旧物资处理的周期。
从2021年7月份批准处理废旧物资，采购局部别于2021年2月及6月变卖完该批废旧物资，而根据ERP数据显示，生产车间〔部门〕几乎每月都有大量的产品配套件、刀具及五金杂件等废旧物资退回仓库管理，占用一定的仓储空间及管理本钱。
物资专项审计方案
物资专项审计方案物资专项审计方案一. 审计目的公司内控部根据xx 年工作计划准备于8 月份开展物质专项审计工作，本次审计的主要目的是检查采购合同及付款.存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
需要审阅相关制度及原始资料，于相关建设.仓储.财务等部门人员进行面谈，并抽查相关业务的处理文件。
二. 审计内容1.物资管理制度是否有效和完善（8 月1 日 8 月5 日）收集公司物质管理制度，评价相关的物资管理控制措施是否完备。
2.查看物资采购主要业务环节的管理.控制是否完善（8 月8日 8 月12 日）主要查看采购合同招标文件款项支付等环节3.现场审计（8 月15 日 8 月19 日）了解公司仓库管理(验收入库.出库)的制度收集出入库单和台帐（检查事项附件1）三. 审计结果及整改措施（8 月22 日 8 月27 日）四. 后续跟踪审计查核事项审计程序程序类别应获取的资料查核方法注意事项应编制的工作底稿仓库安全1.询问和查看必查1.现场查看。
2.询问库管人员仓库信息。
1.仓管钥匙是否专人保管，未经许可是否他人可随意进入。
2.仓库是否存在漏水，无灭火器的情况。
灭火器是否过期。
1.异常情况的记录实物保管必查1.现场查看。
2.实物盘点。
3.表单复核。
1.实盘数与台账数是否相符。
2.台账记录是否真实.完整。
3.是否定期对仓储物资进行盘点4.报废物品是否进行处理，另行保管，以区别于正常物品5.报废物品存在变卖收入的，是否入公司财务账6.对于单位价值较高物品是否进行追踪管理。
7.仓管人员离职前，与交接人是否进行再次盘点8.低值易耗品是否设置备查账簿。
1.有盘点人签字的仓库盘点单。
2.有问题的出入库单及相关资料的复印件，复印件需要说明针对哪个问题。
物品保管出入库必查1.仓库物品明细账2.物品出入库单3.物品报废单4.仓库物品库龄分析表5.质检报告6.个人领用低值品明细7.低值易耗品明细帐1.表单复核。
如何开展废旧物资管理审计
如何开展废旧物资管理审计怎么开展废旧货物治理审计怎么开展废旧货物治理审计废旧货物是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的，以及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、材料和工程货物等实货物产。
目前废旧货物治理是企业资产治理的薄弱环节，要紧体如今：1、对废旧货物治理重视别够。
废旧货物治理作为资产治理的终端环节，产生的经济效益较为间接，容易被忽视。
2、治理制度别完善。
企业没有对废旧货物治理建章立制，废旧货物治理权、责、利别清，机制尚别健全。
3、废旧货物治理部门沟通和协调别够。
作为企业的生产部门、使用部门、财务、货物治理部门没有进行有效沟通。
生产部门、使用别了解废旧货物治理的程序，财务、货物治理部门别了解废旧货物产生的事情等。
4、没有建立台帐。
没有对废旧货物做好相关的统计和建账，记录别清。
5、废旧货物处置别及时。
废旧货物大量积压造成白费损失，废旧货物保管别善造成丢失事情屡见。
5、废旧货物处理收入截留。
企业将废旧货物收入作为账外账，自收自支，甚至浮现将废旧货物私自处理的事情。
在当前习惯社会经济进展，要求企业节省成本、提高效益的大环境下，加强废旧货物治理水平实何必要。
由此，审计人员应将废旧货物治理审计纳入审计工作的重点。
开展废旧货物治理审计，有助于提高资金利用率；有助于国有资产的保全，有助于加强企业的经营治理，关于企业的增效有重大的经济效益。
怎么开展废旧货物治理审计呢？下面从几个重要方面谈谈我的看法：一、对企业废旧货物治理的内部操纵进行有效评价企业的所有治理工作基本上在建立和健全的内部操纵制度下进行的。
健全的内部操纵得到有效的执行才干保证治理体系的有效运行。
因此要开展废旧货物治理审计首先要了解企业是否建立了废旧货物治理制度，废旧货物治理制度是否完整健全。
普通事情下，废旧货物治理制度应对企业各部门的治理职责分工、治理业务流程、货物分级权限审批等做了明确的规定。
如规定货物使用部门对报废货物提出申请；技术部门对报废货物处置前市场调研、产品质量的第三方鉴定和货物回收单位资质审查及审核报废货物的集中变卖和处理等；仓管部门对报废货物进行出入库及分类储存保管等；财务部门对报废货物核算治理及固定资产治理等工作；监督部门对废旧货物治理工作监督等。
废旧物资处置审计实施方案
废旧物资处置审计实施方案一、背景介绍随着社会经济的不断发展，废旧物资的处理和处置问题日益凸显。
废旧物资的合理处置不仅涉及资源利用效率和环境保护问题，更关乎社会整体的可持续发展。
因此，对废旧物资的处置进行审计，制定实施方案，具有重要的现实意义。
二、审计目的本次废旧物资处置审计的目的是全面了解废旧物资的产生、处置和利用情况，查找存在的问题和隐患，为制定合理的处置方案提供依据。
三、审计范围本次审计范围涵盖公司所有废旧物资的产生、处置和利用情况，包括但不限于废旧设备、废旧物品和废旧材料等。
四、审计内容1. 废旧物资产生情况的调查和分析2. 废旧物资处置情况的审计和评估3. 废旧物资资源化利用情况的调查和分析4. 废旧物资处置存在的问题和风险的排查和分析5. 废旧物资处置的合规性审计6. 废旧物资处置成本的审计和评估五、审计方法1. 文件资料的审查和分析2. 现场实地调查和检查3. 询问相关人员并进行访谈4. 应用数据分析工具进行数据处理和分析六、实施方案1. 制定详细的审计计划，明确审计的时间节点和具体任务分工2. 严格按照审计程序，依法依规进行审计工作3. 做好与相关部门的沟通和协调工作，确保审计工作的顺利进行4. 及时总结审计结果，形成审计报告并提出改进建议七、预期成果1. 全面了解公司废旧物资的产生、处置和利用情况2. 查找存在的问题和隐患，为制定合理的处置方案提供依据3. 发现废旧物资处置的合规性问题，提出相应的整改建议4. 为公司的废旧物资资源化利用提供参考和支持八、总结废旧物资处置审计实施方案的制定，对于公司合理处理废旧物资问题，提高资源利用效率，保护环境，具有重要的意义。
希望全体员工能够积极配合审计工作，共同推动公司废旧物资处置工作的改善和提升。
仓库审计方案
维修这一块，由于金额小，平时不太会关注，但是在审 计的时候需要特别关注。（苍蝇虽小也有肉）
小金库是可以的，但是需要证明每笔支出都是用于仓库 的正常开支。
1、仓库物资均为钢材，不存在防火的情况 2、提审计建议时需要注意，该笔成本是否需要支出
1、获取审计期间出售的物资清单，通过市场询 1、废旧物资出售价格偏低 价了解物资回收的价格。 2、小金库款项被挪用 2、获取小金库的台账，了解小金额支出明细
1、现场观察仓库的防涝、防盗措施。
审计风险提示 1、调拨单适合工地材料的出库，而且该材料是需要退 回来的，即使有消耗，也要列入仓库台账。而一次性消 耗的材料采用材料出库单，即使回来也是的运动鞋，在无法 确认安全的情况下，请勿擅自站到物资上，以免受伤。 2、对于已经盘点完的物资进行标识，以免重复盘点。 3、只接受当天的复盘，不接受第二天的复盘。 4、小仓库就是账面金额已经一次性入账的物资也就是 无账面价值的物资。 5、仓库盘点不存在抽样或者选重点盘点。
废旧物资出售 1、出售的物资清单 （小金库管理） 2、小金库使用明细账
物资出售金额偏低
仓库安全
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仓库的防涝、防盗功能 是否具备
仓库审计方案
审计程序 1、获取审计期间全部的物资出入库以及调拨单 。询问仓库人员这些单据使用的情况。 2、获取物资退库后，物资损耗的清单，原因如 报废，短缺等，分析原因是否合理，非正常损 耗的物资报废是否要求相关部门赔偿 1、打印一份只有物资名称的盘点表，对仓库物 资进行全盘，盘点结束，要求盘点人现场签字 。 2、从电脑上获取仓库台账，将台账与实际盘点 数量进行核对。 3、获取工地的物资台账，将仓库的台账与工地 的台账进行核对。 4、将出入库单据与仓库台账进行核对。 5、获取小仓库台账，盘点小仓库的物资，并与 台账核对。 1、询问废旧物资维修以及物资领用以及购买的 情况。 2、通过市场询价了解用于维修的物资或者工具 价格是否正常。 3、通过维修记录了解维修物资消耗是否合理。 1、检查审计期间是否存在工地结束，了解工地 结束后，工地剩余物资的处理情况。 2、检查甲方买断的物资，是否有确认函，确认 函上对于价格、数量、品名、公司公章等是否 清晰注明。 审计发现 1、一次性出库计成本的废旧物资退回未形成备查 账管理 2、单据填写错误，将一次性消耗的材料出库用调 拨单进行出库 3、非正常损耗未获得赔偿或者追责 1、实际盘点数与账面不相符。 2、物资的编号或者名称喷涂错误。 3、仓库物资未列明金额只有数量或重量。 4、物资台账未按照工地来作为一个核算单位，导 致无法核算单个工地的物资领用情况。 5、仓库人员未定期盘点。 6、物资上的螺丝螺帽未拆下，进行单独保管。 7、工地的物资名称与仓库的物资名称不统一。 8、仓库台账与实际出入库单据存在差异。 9、部分物资未形成台账管控。 1、用于维修的物资领用无记录 2、维修的物资以及工具价格异常（报销无发票只 有收据） 1、工地剩余物资未办理仓库手续就被转移到下一 个工地。 2、确认函上未注明价格。（或者已经发生了纠 纷，了解该纠纷的起因。）
废旧物资管理专项审计：常见问题、审计方法
废旧物资管理专项审计：常见问题、审计方法一、掌握企业废旧物资管理存在的问题开展废旧物资管理效能监察审计立项前，笔者对19家企业的单位的废旧物资管理进行了专项调研，我们对废旧物资管理存在的问题有了比较全面的认识。
1、企业管理层不重视废旧物资的管理管理层不重视废旧物资管理是企业废旧物资管理存在问题的根源。
管理层多数认为，企业的废旧物资的量不大，没有必要去安排人力物力进行管理，或者想当然地认为企业的废旧物资在生产现场得到了比较恰当的再利用，或者认为废旧物资管理好坏对企业的利润影响也不大。
这种错误认识导致一些企业的废旧物资处置回收款上缴财务少之又少，甚至为零。
但根据我们有的企业一年内对企业废旧物资的处理登记记录，发现废旧物资处置回收款全年才达到近200万元，远不及测算的500万兀左右。
2、缺乏废旧物资管理制度约束废旧物资处置回收款流失相当于企业利润的净流失。
废旧物资管理制度不完善，比较缺乏制度约束，生产现场的废旧物资管理无章可循，这是导致目前这块业务管理不规范的主要原因。
一些单位的废旧物资管理上下权责不清，责任主体不明，废旧物资处置回收款账务管理也不规范，或者没有账面记录，成为了生产一线小领导们的小金库的主要资金来源。
3、缺乏对废旧物资处理关键环节的监控企业废旧物资管理没有抓住对废旧物资处理的关键环节进行监控是我们目前废旧物资管理效果不好的关键原因。
在我们调查测试材料中可以看到，我们对废旧物资处理的计量工具的监控、计量工具的准确度保证监控、废旧物资的计量过程监控和废旧物资的处置定价和处置回收款的监控都很不到位，因此导致废旧物资的处理过程中舞弊现象比较严重，处置的废旧物资记账量少于实际的量的违纪违规现象时有发生。
4、废旧物资的处置回收款账务管理不规范废旧物资处置后的回收款账务管理没有统一规范的制度要求，记账处理方式各有说法。
有按照企业与生产一线之间按照某一比例分成的，也有全部留置生产一线日常招待开支的，有规定在生产一线记入财务记账直接冲抵费用开支的，也有不入财务记账暂作账外登记的，还有规定全部交公司财务再冲减直接成本的做法，个别单位列营业外收入的。
涉案物资审计制度范本
涉案物资审计制度范本一、总则第一条为规范涉案物资审计工作，确保涉案物资的管理和使用符合法律法规要求，提高执法公信力和效率，根据《中华人民共和国审计法》、《公安机关涉案财物管理若干规定》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称涉案物资，是指在执法活动中依法扣押、查封、冻结的财物，包括现金、有价证券、房地产、车辆、文物、贵金属、毒品、犯罪工具等。
第三条涉案物资审计工作应遵循合法、公正、公开、透明的原则，确保涉案物资的管理和使用符合法律法规要求。
二、审计组织与职责第四条设立涉案物资审计机构，负责涉案物资审计工作。
审计机构应具备一定的独立性，不受其他部门和个人的干预。
第五条审计机构的主要职责：（一）对涉案物资的扣押、查封、冻结、处理等环节进行审计；（二）对涉案物资的管理和使用情况进行审计；（三）对涉案物资的处置收入进行审计；（四）对涉案物资审计中发现的问题进行调查和处理；（五）定期向上级报告涉案物资审计工作情况。
三、审计内容与方法第六条涉案物资审计内容包括：（一）涉案物资的扣押、查封、冻结是否符合法律法规要求；（二）涉案物资的管理和使用是否符合法律法规要求；（三）涉案物资的处置收入是否合法、合规；（四）涉案物资审计中发现的违规违法行为。
第七条涉案物资审计方法包括：（一）查阅涉案物资相关法律法规和规章制度；（二）查阅涉案物资的扣押、查封、冻结、处理等环节的记录；（三）查阅涉案物资的管理和使用情况的记录；（四）查阅涉案物资处置收入的记录；（五）实地查看涉案物资的存放、使用和管理情况；（六）询问涉案物资管理人员和相关人员；（七）其他必要的审计方法。
四、审计程序与处理第八条涉案物资审计程序：（一）制定审计计划，明确审计目标、范围和内容；（二）查阅涉案物资相关法律法规和规章制度；（三）查阅涉案物资的扣押、查封、冻结、处理等环节的记录；（四）查阅涉案物资的管理和使用情况的记录；（五）查阅涉案物资处置收入的记录；（六）实地查看涉案物资的存放、使用和管理情况；（七）询问涉案物资管理人员和相关人员；（八）形成审计报告，提出审计意见和建议；（九）将审计报告提交给涉案物资管理机关和相关单位。
废旧物资审计报告
废旧物资审计报告1. 引言本报告旨在对公司废旧物资进行审计，评估其管理情况和可能的潜在风险。
废旧物资管理是企业环境保护和资源利用的重要组成部分，合理管理废旧物资不仅对企业形象有正面影响，还有助于提高资源利用效率和节约成本。
本次审计将重点关注废旧物资的分类、储存、处置和再利用等方面。
2. 背景为了减少企业对环境的影响，提高资源的可持续利用，公司已经制定了一系列废物管理政策和措施。
然而，在实际操作中，废旧物资管理的规范性和有效性尚存在一定的挑战。
本次审计将对这些问题进行详细分析，并提出合理的改进建议。
3. 审计目标本次审计的目标主要包括以下几个方面：•评估公司废旧物资管理制度的完善程度和执行情况；•分析公司废旧物资分类与储存情况，检查是否符合相关的法律法规和标准；•了解废旧物资处理和处置过程中的环保措施和风险防范措施；•评估公司的废旧物资再利用情况和效益。
4. 审计方法本次审计采用了以下方法和工具：•文件和记录的审核：审查相关的文件和记录，包括废旧物资管理制度、操作规程、废物处理记录等；•现场检查：实地查看公司的废物存储设施、处理设备、废物堆放情况等；•采访：面谈相关的管理人员和操作人员，了解他们的工作流程和实际操作情况；•数据分析：对已有的数据进行统计和分析，评估废旧物资管理的效果和成本。
5. 审计结果5.1 废旧物资管理制度经过审核，公司的废旧物资管理制度相对完善，但在执行方面存在一些问题。
部分员工对制度的理解和遵守程度不够，缺乏对废物分类和处理的重视，需要加强培训和监督。
5.2 废旧物资分类与储存根据现场检查和文件审核，发现公司对废旧物资的分类和储存工作还不够规范。
一些废旧物资没有按照要求进行分类，存在混合存放的情况。
此外，一些危险废物的储存设施也需要进一步改进，确保符合相关标准和法规的要求。
5.3 废旧物资处理与处置公司在废旧物资的处理与处置方面采取了一些措施，如委托专业机构处理、建立废物处理设施等。
废旧物资处置审计方案
废旧物资处置审计方案一、概述随着社会经济的不断发展，废旧物资的产生量也在不断增加。
废旧物资的处置问题引起了越来越多的关注，因此对废旧物资的处置进行审计显得尤为重要。
本文将介绍废旧物资处置的审计方案。
二、审计目的审计的主要目的是验证废旧物资处置的合法性和有效性，发现问题和不足，帮助企业发现并解决废旧物资处置的问题，提高废旧物资的处理效率。
三、审计内容1.废旧物资的产生、处置、运输、销售等环节的内部控制是否规范；2.废旧物资处理过程中是否存在违法违规行为和安全隐患；3.废旧物资处置是否与环保法规、国家政策等相关法律法规相适应；4.废旧物资处置的经济效益是否合理。
四、审计重点1.废旧物资的产生情况和处理情况；2.废旧物资的种类和数量；3.废旧物资的处置方式和处理效率；4.废旧物资的风险管理和安全保障。
五、审计方法1.参观企业现场，了解废旧物资产生、收集、储存、处置等情况；2.检查企业废旧物资处置相关的内部控制制度、管理制度和业务流程；3.查阅相关的合同、协议、报价单等文件，确定废旧物资种类、数量、价格等具体情况；4.分析废旧物资处置的经济效益和环保效益；5.进行随机抽查和现场核查。
六、审计要求1.实行全面审计，注重现场检查；2.严格遵循废旧物资处置的相关法律法规；3.尊重行业风俗和规范，确保审计工作的公正性和客观性；4.为企业提供有价值的建议和意见，帮助企业发现并解决问题，提高废旧物资的处理效率。
七、审核报告审核报告应包括以下内容：1.审计范围和审核依据；2.废旧物资处置的基本情况；3.废旧物资处置存在的问题和不足；4.废旧物资处置应改进的方向和建议；5.其他事项和建议。
八、结论通过对废旧物资处置的审计，可以发现问题和不足，帮助企业解决存在的问题，提高废旧物资的处理效率。
同时也有利于对企业的规范管理和监督。
资产处置审计方案范文
资产处置审计方案范文1. 背景在企业运营过程中，难免会存在过剩或闲置的资产，这些资产占用了企业的资金和资源，并可能对企业财务状况带来不利影响。
因此，资产处置审计成为了一项重要的工作。
2. 目的本文主要旨在提供资产处置审计方案范文，帮助企业规范资产处置流程，提高审核效率。
3. 范文资产处置审计分为以下几个步骤：3.1 资产清查阶段资产清查包括对企业全部资产的登记、盘点、检查和评估等程序。
资产清查的目的是为了了解企业资产的种类、数量、状况和价值，为后续的资产处置提供依据。
3.2 资产评估阶段在资产清查阶段，对于价值相对较高的资产，需进行正式的评估。
对于不同种类资产的评估方案不同，常用的资产评估方法包括市场比较法、收益法、成本法等。
通过资产评估，可以对资产的价值有一个客观的认识。
3.3 资产处置方案编制阶段在对资产进行清查和评估之后，可以制定资产处置方案。
资产处置方案应包括被处置的资产种类、数量、价值、处置方式等具体内容，还应该对处置的流程、决策、监督和处理方式等作出明确规定。
3.4 资产处置实施阶段资产处置实施阶段是整个资产处置过程的重头戏，需要有明确的监管机制和实施计划。
资产的处置形式多种多样，可以是卖出、出租、抵押或报废等方式，不同的处置方式可能带来不同的纳税策略。
3.5 结案阶段一旦所有资产处置工作都完成后，需要对全部工作进行归档，并使用审计报告确认资产处置工作的完整性和符合性，同时需准备好随时接受审计机关的审计。
4. 总结以上资产处置审计方案提供了一个完整的资产处置过程，并用范文的形式为企业提供了具体的指导和参考，帮助企业更好地进行资产处置工作。
当然，具体的方案应该根据各个企业的实际情况和需求进行灵活调整。
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1.获取营业外收入明细账，检查出售记录，是否账务处理正确。
1.营业外收入明细账
地磅管理
1.地磅是否人为做过手脚，称量过程是否正常？
内部消化
1.检查是否存在内部领用报废物资的情况，相关款项未收 取，台账也未调整？ 2.检查是否存在私拆零件的情况
款项收取
1.报废物资出售的款项是否入账？
报废物资出售审计 产成品、包装材料以及过期档案 审计程序 1.阅读物资报废单，检查报废单上的理由是否充分，有些可能是供应商 或者客户的原因，并非公司本身的原因，这些都需要追究，而不是公司 自己承担。 1.物资报废单 2.检查报废物资形成时间，询问为何未处理的原因。（注意：在某些公 司，这个涉及到生产负责人以及分子公司经理的考核，所以能不上报就 不上报，能不处理就不处理。） 1.现场观察报废物资的存放，堆放在一期的物资是否按照性质分类保管 。（不同类别的物资，出售价格不一样。而不是统一按照旧铜烂铁出售 。） 1.报废物资台账 2.盘点报废物资，与实际情况是否相符。 1.阅读投标文件，检查投标方是否满足需求，通过登录企业信用登记网 调查投标人的资历，核对投标人的投标信息 2.阅读投标文件，检查投标人的公司注册信息与投标文件是否相符，项 目经理在几个投标人中，是否同时存在其他几个投标人中。 1.招投标或者比议价资料 3.对比分析投标文件，是否存在信息类似或者相同的情况；检查电子的 投标书属性，是否存在类同 4.进行市场询价，对于价格回收异常的，检查合同签订是否合理。（可 能涉及利益输送） 1.现场观察地磅，相关的地方是否被做过手脚 2.待报废物资出售时，检查称量过程，尤其是空车司机在车上，装报废 物资后，司机不在车上的情况 1.询问报废物资保管人，报废物资保管处是否可以随意出入，是否存在 被内部领用，款项是否收取，台账是否调整。 2.询问私拆零件的情况，比如车床、电脑等设备 所需资料
审计项目 系统名称 序号 审计重点
报废物资出售审计 产成品、包装材料以及过期档案
报废物资报废
1.物资的报废理由是否充分？ 2.是否存在长时间未处理的情况？
报废物资 存放
1.报废物资是否与正常物资分别保管，是否分类保管？ 2.是否有台账登记，台账与实物是否满足需求，是否存在围 标和绑标的情况？ 2.是否存在评分标准异常的情况？ 招投标/比议价 3.供应商是否符合资质，是否存在投标人与项目实施方不一 致的情况？ 4.是否存在投标人为代理人并非投标公司的分子机构？ 5.指定单位回收价格是否合理？