关于增值税、进项、销项税区别
销项税和进项税
考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:
结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率
假设某公司一个月销售含税价
2000
万元，
购进货物原料等的含税
价
1700
万元，假定适用税率都为
17%
，那么该公司这个月应交的增值税额等于
（
2000/1.17*0.17
）
-
（
170
0/1.17*0.17
）
=290.6-247.01=43.59
万元。首先你公司或企业是一般纳税人
销售产品需要交纳增值税
--
销项税如销售
外商投资企业出口货物退税办法包括
“先征后退”
和
“免、
抵、
退”
税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”
(
英文编写为
FOB
价
)
是装运港船上交货价，
但这个交货价属于象征性交货，
即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，
买卖双方风险划分都是以货物装上
什么叫销项税和进项税？又该如何计算呢？
增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依
据征收的一种流转税。
“
增值额
”
指新增价值。增值税自
1954
年在法国问世后，许多国家纷纷引进这种较为
增值税、营业税、企业所得税的区别
增值税、营业税、企业所得税的区别
是这样的，假定一个一般纳税人本期有销售商品及安装建筑的劳务服务，并且这个公司对于这两项业务采取分别核算！当期共取得收入35万元，具体如下：
销售商品：（一般来说这业务只牵扯增值税而不交营业税）进价10万，进项税1.7万，售价15万。
这时应向购买方另收取2.55万的增值税销项税，也就是说他应该收到17.55万。
当期应该交纳的增值税为2.55-1.7=0.85万元提供安装建筑劳务：（属于营业税纳税范围）取得收入20万，成本费用8万元。
这时，当期应该交纳的营业税为20*3%=6万元
所得税：
销售商品的利润为15-10=5万元（不包含增值税的），提供安装建筑劳务的利润=20-8-6=6万元。
所以当期应该交纳的所得税为（5+6）*33%=3.63万
一般来说在多次连续的交易过程中，增值税能比较好的规避了重复纳税的情况；而连续交易过程中营业税中会有重复纳税的情况。
所得税的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的，一般情况下不会重复计税。
增值税、销项税、进项税
增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
中国自1979年开始试行增值税，现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
定义value added tax（VAT）从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？价外税是根据不含税价格作为计税依据的税，税金和价格是分开的，在价格上涨时，是价动还是税动，界限分明，责任清楚，有利于制约纳税人的提价动机，也便于消费者对价格的监督，采用价外税的形式，价格是多少，税金是多少，清楚明了，消费者从中可以掌控国家调节消费的方向，从而相应的修正自己的消费方向。
比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11 700元。
增值税进项税,销项税,及转出进项税流程与理解方法
增值税进项税，销项税，及转出进项税流程与理解方法。
各位同学，本次主要讲解增值税的进项税，销项税，进项税额转出，的流程，理解方法，账务处理。
本次讲解主要以叙述，分录，及图形流程示例，让大家能直观的看到，增值税在经济活动中的流转原则及，流转方式。
（图形流程是精华，要深刻理解！）首先我们要理解的是，增值税是一种流转税，是价外税，为什么呢，因为增值税的征收方式决定了增值税的性质。
增值税的征收对象为销售额，是对增值部分征收。
例1，X公司购入Y公司原材料100吨，价格为100万元，增值税13万元，生产加工后，产出产品A，以售价300万出售给Z公司，增值税39万元。
增值税税率13%，不考虑结转成本，所有涉及企业都是一般纳税人，其他的都不考虑，我们只考虑增值税的情况。
当我们买进材料的时候，实际上不只是货物，我们也同时买进了进项税，可以理解为，买进了抵扣凭证，买进的进项税，同时也是对方的销项税（增值税对销售额征收，这里征收的是对方公司的，但对于X公司相当于进项税）当我们交税的时候，销项－进项=26万元，我们说过增值税是对销售额征收，也是对增值部分征收，我们不用销项税减进项税。
直接算材料变成产品的增值部分的话看看是不是一致的。
300万－100万=200万增值的部分，200万*13%=26万元，由此可见，增值税对产品增值部分征收。
我们做一下流程的分录并在后面附上图形流程借原材料100应交税费-应交增值税-进项税13贷银行存款113在这笔分录中，我们负担了对方的销项税，也就是说我们是买进了进项税，但是进项税这部分，以后是能抵扣的，可以理解为买进了抵扣部分的证明，因为是我们买进的，所以增加记入借方。
----------哔哔哔哔哔（机械加工声音）——————产成品A————————当我们出售A产品时借银行存款339贷主营业务收入300应交税费-应交增值税-销项税39这笔分录我们出售A产品，同时增值税对售价部分征收。
好多同学不理解为什么增值税一会记借方，一会记贷方。
增值税的进项税与销项税
增值税的进项税与销项税增值税是一种按照货物和服务的增值额计征的税收制度，它是许多国家常用的一种税收方式。
在增值税制度中，进项税和销项税是两个重要的概念。
进项税指企业购买生产资料、劳务和服务所支付的增值税，也即企业购买商品和服务时缴纳的税款。
而销项税则是企业销售产品或提供劳务时收取的增值税，也即企业向顾客收取的税款。
进项税和销项税的差额即为企业最终应纳的增值税额。
进项税和销项税之间的关系可以用“先扣后退”来描述。
企业在购买成本材料或服务时，需要缴纳一定的进项税。
当企业销售产品或提供劳务时，收取的销项税可以抵扣之前支付的进项税，即销项税减去进项税，差额为企业所需缴纳的增值税。
进项税和销项税的计算方式都是以税率乘以应课税项来得出税额。
在我国的增值税制度中，三档税率分别为17%、11%和6%，具体适用于不同行业和不同商品。
进项税和销项税的差额不仅是企业应纳的增值税额，也是政府税收收入的重要来源。
通过对进项税和销项税的征收，政府可以有效监控企业的流动资金，并对企业的经营状况进行评估。
同时，进项税和销项税也能够推动企业进行正规的账务管理，并提高税收征管的效率。
在增值税制度中，企业需要妥善记录和申报其进项税和销项税。
企业应当按照税务部门的规定，遵守相关法律法规，如合理计算纳税主体、合理计算税率和合法抵扣税款等。
同时，企业还应当按照规定的时间和方式，按月或季度申报纳税。
总结起来，增值税的进项税和销项税是增值税制度的重要组成部分。
进项税是企业购买商品和服务所支付的税款，销项税是企业销售产品或提供劳务时收取的税款。
进项税和销项税的差额是企业最终应纳的增值税额。
进项税和销项税的征收不仅能够监控企业的流动资金，还能够推动企业进行规范的财务管理，提高税收征管的效率。
企业应当正确记录和申报进项税和销项税，按照相关规定遵守法律法规。
这样的税收制度对于国家的经济发展具有重要的意义。
一般纳税人和普通纳税人的区别(一般纳税人税务)
一般纳税人和普通纳税人的区别（一般纳税人税务）普通纳税人和一般纳税人的区别1.增值税进项税抵扣上：一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税（一般地区固定资产除外），普通纳税人不可以抵扣。
2.销项税税率：普通规模纳税人4%（商业）或6％（商业以外），一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
3.增值税专用发票的开具：普通纳税人可以开具，小规模纳税人只有让税务机关代开，否则只能开具普槐纳通发票。
扩展资料：纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
每种税收都有各自的纳税人。
纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。
纳税人的权利一、知情权纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。
二、保密权纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。
税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
上述事项，如无法律、行政法规明确规定或拆明竖者纳税人的许可，税务局将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。
但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
三、税收监督权纳税人对税务局违反旅大税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。
增值税（销项税与进项税的计算）
增值税（销项税与进项税的计算）增值税销项税额与进项税额⼀般纳税⼈计算本⽉应纳增值税额采⽤当期购进扣税法：⼀般纳税⼈应纳增值额税的计算，围绕两个关键环节：⼀是销项税额如何计算；⼆是进项税额如何抵扣。
⼀、增值税销项税额（⼀）销项税额的概念及计算公式销项税额＝销售额×税率＝组成计税价格×税率（⼆）销售额确定1.⼀般规定：销售额为纳税⼈销售货物或应税劳务向购买⽅收取的全部价款和价外费⽤。
销售额包括以下三项内容：（1）销售货物或应税劳务取⾃于购买⽅的全部价款。
（2）向购买⽅收取的各种价外费⽤（即价外收⼊）。
价外收⼊：指价格之外向购买⽅收取，应视为含税收⼊，在并⼊销售额征税时，应将其换算为不含税收⼊再并⼊销售额征税。
例如：违约⾦、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
（3）消费税税⾦。
消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税⾦。
销售额不包括以下三项内容：（1）向购买⽅收取的销项税额。
因为增值税属于价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。
（2）受托加⼯应征消费税的货物，⽽由受托⽅代收代缴的消费税。
（3）同时符合以下两个条件的代垫运费。
2.含税销售额的换算需要换算的情形：（1）混合销售的销售额：为货物销售额和⾮应税劳务销售合计；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税销售收⼊。
（2）兼营⾮应税劳务的销售额：为货物和⾮应税劳务销售额合计数；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税收⼊。
（3）价款和价税合并收取的销售额。
①价税合计⾦额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费⽤视为含税收⼊换算公式：不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）3.核定销售额：在两种情况下使⽤：（1）8种视同销售中⽆价款结算的（2）售价明显偏低且⽆正当⽉理由或⽆销售额的在上述两种情况下，主管税务机关有权核定其销售额。
其确定顺序及⽅法如下：①按纳税⼈当⽉同类货物的平均销售价格确定。
销项税和进项税的关系
销项税和进项税的关系进项税和销项税是针对“增值税〞的，本期销项税减去进项税再乘以增值税税率，就等于本期应交增值税。
应交增值税＝〔销项税额-进项税额〕*增值税税率其他的应交税金有其各自的计算方法。
首先一个原则就是：税都是卖方代替国家从买方手里收上来，然后交给国家〔就是说谁买东西谁交税)。
缴税还有个进项和销项相抵扣的问题,牵扯的问题太多了。
例如，A向B购进原材料，A公司就要把税钱交给B公司，B公司再给国家上缴。
这个过程中B公司要给A公司开增值税票，对于B公司来说他是把东西卖出去就相当于他的销项税，对于A公司来说他买进的东西就相当于他的进项税。
A公司加工后卖出200万，他要给客户开增值税票，对于A公司来说就是他的销项税，对于客户来说就是他们的进项税。
工业加工业的税率是17%，求税额的公式：含税价除以1.17 乘以0.17.你把数字套进去算就可以了。
增值税一般纳税人当期应纳增值税税额的大小主要取决于当期销项税额和当期进项税额两个因素。
应纳税额的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额一、销项税额〔一〕销项税额的概念与计算纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
其含义：一是销项税额是计算出来的，对销售方来讲，在没有依法抵扣其进项税额前，销项税额不是其应纳增值税额，而是销售货物或提供应税劳务的整体税负；二是销售额是不含销项税额的销售额，是从购买方收取的，体现了价外税性质。
销项税额是销售货物或提供应税劳务的销售额与税率的乘积，该概念是相对于进项税额来说的，定义销项税额是为了区别于应纳税额。
其计算公式如下：销项税额＝销售额x 税率或销项税额＝组成计税价格x 税率〔二〕销售额的确定由于销项税额＝销售额x 增值税税率，在增值税税率一定的情况下，计算销项税额的关键在于正确、合理地确定销售额。
1.销售额的一般规定《增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
关于增值税、进项、销项税区别
增值税纳税人分一般纳税人和小范围纳税人.一般纳税人：税率17%,其在发卖货色时按发卖价的17%收取的增值税是（销项税额）,在购入原材料时付出给发卖方的（按货款的17%收取）是（进项税额）.月末缴税时按销项税额-进项税额=当月应缴增值税税额,假如消失负数转至今后持续抵扣.顾名思义增值税就是国度对商品增值部分收取的税.小范围纳税人：是指营业量小的临盆加工企业为简化盘算按发卖商品6%的税率征收销项税额,不抵扣.从计税道理上说,增值税是对商品临盆.流畅.劳务办事中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实施价外税,也就是由消售者累赘,有增值才征税没增值不征税,但在现实当中,商品新增价值或附加值在临盆和流畅进程中是很难精确盘算的.是以,我国也采取国际上的广泛采取的税款抵扣的办法,即依据发卖商品或劳务的发卖额,按划定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所付出的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种盘算办法表现了按增值身分计税的原现. 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额上面说增值税是实施的“价外税”,什么是价外税？也就是价外征税,就是由花费者累赘的.比方：你公司向A公司购进货色100件,金额为1000元,但你公司现实上要付给对方的货款其实不是1000元,而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元. 为什么只购进的货色价值才10000元,别的还要付出个1700元呢？因为这时,你公司做为花费者就要别的累赘1700元的增值税,这就是增值税的价外征收.这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”.A公司收了多收了这1700元的增值税款其实不归A公司所有,A公司要把1700元增值税上交给国度.所以A公司只是代收代缴罢了,其实不累赘这笔税款. 再比方：你公司把购进的100件货色加工成甲产品80件,出售给B0公司,取得发卖额15000元,你公司要向B公司收取的甲产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为B公司这时做为花费者也应当向你公司别的付出2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”.你公司收了这2550元增值税额也其实不归你公司所有,你公司也要上交给国度的,所以,2550元的增值税款也不是你公司累赘的,你公司也只是代收代缴罢了. 假如你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣. 你公司购进货色的付出的进项增值税款是1700元,发卖甲产品收取的销项增值税是2550元.因为你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司上交给国度增值税款就不是向B公司收取的2550元,而是：2550-1700=850元,所以这850元也B公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,经由过程你公司交给国度.B公司买了你公司的甲产品,再卖给C公司,C公司再卖给D公司...... ,这些进程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的花费,也就把增值税转嫁到了最终花费者身上了,所以增值税也是流转税. 假如你是一名管帐,从管帐分录中也看得出来：你公司向A公司购进100件货色时,分录：借：原材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额）1700 贷：敷衍账款——A公司 11700 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣. 你公司向B公司发卖80件甲产品时,分录：借：应收账款——B公司 17550 贷：主营营业收入 17000 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550 分录中并没有把向B公司收取的2550元增值税款做为公司的营业收入,而是挂“应交税金”,因为这其实不归你公司所有,而是应交给国度的税收. 销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国度的税收.。
2020注会税务法规增值税问题集及答案
2020注会税务法规增值税问题集及答案问题1：增值税的基本概念是什么？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种间接税种。
它是对生产、流通和进口环节中增加的价值征税，纳税人在销售货物或提供劳务时需要向国家缴纳相应的增值税。
问题2：增值税的税率是如何确定的？答案：增值税税率根据不同的商品和劳务进行区分，分为三档税率，即17%、11%和6%。
一般情况下，商品和劳务都适用17%的税率，但部分特殊商品和劳务可以适用较低的税率，如生活保健、文化体育和服务业等。
问题3：什么是增值税的进项税和销项税？答案：增值税的进项税是指纳税人购买货物或接受劳务时支付的税款，可以抵扣到纳税人销售货物或提供劳务所应缴纳的税款中。
而销项税是指纳税人销售货物或提供劳务时应缴纳的税款。
问题4：如何计算增值税的应纳税额？答案：增值税的应纳税额可以通过以下公式计算：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额其中，销项税额是指纳税人销售货物或提供劳务时应缴纳的税额，而进项税额是指纳税人购买货物或接受劳务时支付的税额。
问题5：什么是增值税小规模纳税人？答案：增值税小规模纳税人是指年销售额不超过一定限额的纳税人，其纳税政策相对简化。
根据规定，小规模纳税人的年销售额限额为50万元，可以适用简易计税方法缴纳增值税。
问题6：增值税有哪些种类？答案：增值税主要分为普通和专用两种。
普通适用于一般纳税人，用于购买货物或接受劳务时开具。
而专用适用于特定行业或特殊情况下，如进出口业务、房地产业等。
问题7：增值税的减免和免税政策有哪些？答案：增值税的减免和免税政策主要包括以下几个方面：1. 农产品、农业生产资料、农业机械设备等农业生产相关的货物和劳务可以享受免税政策；2. 部分生活保健、文化体育、教育科研等行业的货物和劳务可以享受减免税政策；3. 进出口业务、出口退税等也可以享受减免税政策。
以上是2020年注会税务法规增值税问题集及答案的内容，希望能对您有所帮助。
增值税(销项税与进项税的计算)
增值税销项税额与进项税额一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法：一般纳税人应纳增值额税的计算，围绕两个关键环节：一是销项税额如何计算；二是进项税额如何抵扣。
一、增值税销项税额（一）销项税额的概念及计算公式销项税额＝销售额×税率＝组成计税价格×税率（二）销售额确定1.一般规定：销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
销售额包括以下三项内容：（1）销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款。
（2）向购买方收取的各种价外费用（即价外收入）。
价外收入：指价格之外向购买方收取，应视为含税收入，在并入销售额征税时，应将其换算为不含税收入再并入销售额征税。
例如：违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
（3）消费税税金。
消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金。
销售额不包括以下三项内容：（1）向购买方收取的销项税额。
因为增值税属于价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。
（2）受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税。
（3）同时符合以下两个条件的代垫运费。
2.含税销售额的换算需要换算的情形：（1）混合销售的销售额：为货物销售额和非应税劳务销售合计；其中非应税劳务的营业额应视为含税销售收入。
（2）兼营非应税劳务的销售额：为货物和非应税劳务销售额合计数；其中非应税劳务的营业额应视为含税收入。
（3）价款和价税合并收取的销售额。
①价税合计金额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费用视为含税收入换算公式：不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）3.核定销售额：在两种情况下使用：（1）8种视同销售中无价款结算的（2）售价明显偏低且无正当月理由或无销售额的在上述两种情况下，主管税务机关有权核定其销售额。
其确定顺序及方法如下：①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。
增值税、消费税、企业所得税、个人所得税
增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】一、概念：1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。
3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税.4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）：1、增值税:（占全国的60％税收）项目一般纳税人（销项税－进项税）小规模（销售额×税率）划分标准从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主,兼营货物批发或零售的纳税人年销售额在50万元以上50万元以下从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上80万元以下适用税率（一般纳税人）或征收率(小规模纳税人）17％除适用13%税率货物之外征收率3%（1）销项税额＝不含税销售额×适用税率(2）不含税销售额＝含税销售额÷(1＋税率或征收率）（3）进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额（4）进口税：应纳税额=组成计税价格×税率①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额②应征消费税:组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额2、消费税：(1）纳税义务人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人（2)税目:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（3)税率：①单一比例税率:除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品②单一定额税率:黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒（4）计算方法：①从价定率计征:应纳税额=销售额×税率②从量定额计征:应纳税额=销售数量×税率复合计征:应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率3、企业所得税:纳税人税率备注居民25%非居民在中国境内设立机构、场所取得的所得与该机构、场所有实际联系取得的所得与该机构、场所没有实际联系20％预提所得税，以支付人为扣缴义务人在中国境内未设立机构、场所应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额4、个人所得税：（1)纳税义务人:在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满1年，并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，但从中国境内取得所得的个人三、纳税人义务发生时间：1、增值税：销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当具体规定：1、直接收款方式：收到销售额或取得索取价款凭据，并将提货单交给买方的当天.2、托收承付和委托收款方式：发出货物并办妥托收手续的当天3、赊销和分期收款方式：合同约定的收款日期的当天4、预收货款方式:货物发出的当天5、委托代销方式:收到代销清单的当天6、销售应税劳务：提供劳务同时收讫价款或索取价款凭据的当天7、视同销售行为：货物移送的当天2、消费税：①销售应税消费品：销售时②进口应税消费品：报关进口环节纳税③首饰应税消费品：零售环节纳税四、纳税期限：五、纳税地点:1、增值税:①固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
增值税科目设置
增值税科目设置增值税是一种按照价值增加额征收税款的税收制度。
在我国，增值税是主要的间接税种之一，对于企业和个人都具有重要的影响。
为了科学管理税收，规范税务业务，需要对增值税的科目设置进行合理规划。
本文将就增值税科目设置进行探讨，为读者提供一些有益的参考。
一、增值税科目分类增值税科目可以根据其特性和用途进行分类，常见的分类包括：应交增值税科目、进项税科目和销项税科目。
1. 应交增值税科目应交增值税科目主要是指企业在销售商品和提供劳务过程中应当缴纳的增值税额。
其包括销项税额、借项税额等相关科目。
销项税额是指企业向购买方收取的增值税额，应记入借项税额；借项税额是指企业向供应方支付的增值税额，应归入贷项税额。
这些科目是企业应交增值税的重要组成部分，对于税收管理和企业财务报告具有重要意义。
2. 进项税科目进项税科目是指企业购进货物、接受劳务过程中支付的增值税额。
进项税额一般与货物采购、劳务收取的款项挂钩，其主要包括货物购进税额、劳务购买税额等。
企业可以通过抵扣进项税额来减免应交增值税，同时进项税科目的管理也是税务部门监管的重点之一。
3. 销项税科目销项税科目是指企业销售商品、提供劳务过程中向购买方收取的增值税额。
销项税额的核算和管理对于企业来说至关重要，不仅涉及财务报告的准确性，也与税收管理密切相关。
销项税科目应与应交增值税科目相呼应，进行及时核销，保证企业的财务稳定。
二、增值税科目设置的合理性原则对于增值税科目的设置，需要遵循一定的原则，确保科目设置的合理性和规范性。
以下是一些常见的原则：1. 一致性原则增值税科目设置应与企业会计科目体系保持一致，确保财务核算的准确性。
科目设置的一致性可以避免数据错位和混淆，便于财务报告的编制和监管。
2. 细化原则增值税科目应根据实际业务情况进行细化，将相关的科目划分明确。
例如，可以将销项税额细分为按税率划分的科目，将进项税额细分为按采购类型划分的科目。
细化的科目设置有助于更好地管理和计算税收，提高财务数据的精确性。
增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付
增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付进项税是你在购买商品时，已经缴纳的税款。
销项税是你在卖出时应该缴纳的税款。
但具体缴纳的金额是：销项 - 进项是在销售行为成立的时候，很多规定，看税法。
卖方和买方都是中间环节代缴，增值税由最终的消费者承担。
支付水电费的增值税是进项税还是销项税？按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。
所以说，支付水电费的增值税是进项税。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格稽核。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，属于财务过程中的一个环节。
销项税额计算公式当期销项税额=当期销售额×适用税率例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为17%，该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：销项税额=1000万元×17%=170万元此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：销项税额=（不含税）销售额×税率销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率支付水电费的增值税，当然是进项税。
增值税进项税和销项税结转、留底退税账务处理-参考文档
一、增值税进项税额及销项税额结转结转进项税：Dr：应交税费-未交增值税Cr：应交税费-应交增值税-进项税额结转销项税：Dr：应交税费-应交增值税-销项税额Cr：应交增值税-未交增值税①进项大于销项，不作账务处理②销项大于进项➢计算：销项-进项-以前留底=本期应交➢结转：Dr：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）Cr：应交税费-应交增值税-未交增值税➢缴纳：Dr：应交税费-应交增值税-未交增值税Cr：银行存款①计提：Dr：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）Cr：应交税费-未交增值税②下月缴纳：Dr：应交税金-未交增值税Cr：银行存款③上月的已缴税金，上月缴纳时：Dr：应交税费-应交增值税（已交税费）Cr：银行存款④月末结转：Dr：应交税费-未交增值税Cr：应交税费-应交增值税（已交税费）二、应交税费未交增值税怎么结转？1.交纳增值税①企业交纳当月应交的增值税：借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款②企业交纳以前期间未交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款2.月末转出多交增值税和未交增值税月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税对于当月多交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)【例题】甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元。
次月将尚未缴纳的其余增值税税款以转账方式付讫。
则：本月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=5 100-1 700+51=3 451(万元)本月尚未缴纳的增值税=应交增值税-已交增值税=3 451-1 000=2 451(万元)账务处理如下：(1)月末以银行存款缴纳增值税1 000万元时：借：应交税费——应交增值税(已交税金) 1 000贷：银行存款 1 000(2)对于当月应交未交的增值税：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2 451贷：应交税费——未交增值税 2 451(3)次月缴纳上月未交增值税款时：借：应交税费——未交增值税 2 451贷：银行存款 2 451三、增值税留底退税账务处理近期，财政部、税务总局先后印发《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）、《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部税务总局公告2022年第17号）、《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部税务总局公告2022年第19号）、《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部税务总局公告2022年第21号）等政策，增值税期末留抵退税政策实施力度进一步加大、实施进度进一步持续加快，现就有关政策适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理，经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项，应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。
关于买房子增值税怎么算？
关于买房⼦增值税怎么算？增值税的税率为5.6%，决定“增值税”多少有两个关键条件：“是否满两年”，以及“是否为普通住宅”。
1、个⼈将购买不⾜2年的住房对外销售的，全额征收增值税。
2、个⼈将购买2年以上（含2年）的⾮普通住房对外销售的，按照其销售收⼊减去购买房屋的价款后的差额5.6%征收增值税。
购⼦⼀直都是⼈们⾮常关注在意的内容，房⼦的房价变动幅度稍微有很明显的差异，就能够引起很⼤的“暴动”，购买房⼦的时候，我们⼀定要详细的了解清楚具体的内容，这样才能保护好⾃⼰的权益。
那么关于买房⼦怎么算?⼀、买房⼦增值税怎么算(⼀)个⼈需要交纳的税费有：、维修基⾦、证。
(、所得税。
归出售⽅交纳。
)(⼆)签订时需缴纳的税费：购买开发商的新房时，需要交纳的税: ①契税：买新房⼦要缴纳的契税为购房总价的3-5%增值税=【含税销售额÷(税率)】乘以税率;=增值税乘以税率。
增值税计算器此处以100万房产交易额为例计算增值税：1、征收营业税时：营业税=100万乘以5%=50000元，附加税=50000乘以(7% 3% 2%)=6000元，营业税及其附加税共56000元。
2、变成增值税后：增值税=100万÷(1 5%)乘以5%=47619元，附加税=47619乘以(7% 3% 2%)=5714元，增值税及其附加税共53333元。
综合：营改增后，100万的费能减少2667元。
⼀般纳税⼈执⾏⼀般计税法的房地产开发公司的11%，收到售房款应交如下税⾦：1、应交增值税：销项税-进项税销项税=房款÷(1 11%)乘以11% 进项税为所取得的进项税税额本期合计2、附加税(7%、教育附加3%、地⽅附加2%)：应交增值税税额乘以12%3、预交企业所得税：销售额乘以3% (各地标准有区别)4、预交⼟地增值税：销售额乘以2% (各地标准有区别)(⼀)什么是增值税：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
[最新知识]一般纳税人有进项还需要交企业所得税吗
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一般纳税人有进项还需要交企业所得税吗答：要交。
增值税包括进项税。
一、增值税并不参与销售收入、销售成本的计算过程，对于企业而言，先交完增值税再来算该交多少所得税。
企业只要发生了销售货物或提供修理修配劳务等都需要缴纳增值税，而只有企业在盈利的情况下才会缴纳所得税。
两者在的计税基础上基本是不同的。
二、增值税就是你卖东西就要交税，所得税就是你卖了东西的钱减去你做这件东西花的钱，也就是你卖东西获得的收益交的税。
三、名词解释1、增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
简单的讲，就是对发生业务的毛利部分按一定比例进行征税。
通常分一般纳税人和小规模纳税人两种。
2、所得税分企业所得税和个人所得税两种，是对企业盈利部分或个人获利部分按一定比例征税。
简单可以理解为，对企业或个人获得的纯利进行征税。
对于经济特区和外资企业的税收优惠，主要就是在企业所得税方面体现的。
企业怎么计算缴纳所得税：1、查账征收的：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额按月(季)预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
3、一般纳税人按查帐征收计算所得税是以(利润总额*25%)=应交税费(所得税)小型企业减免5%按20%交纳，核定征收计算所得税是以(利润总额*税务按企业类型定的税率)=应交税费(所得税)进项税、销项税和企业所得税有关系吗?答：进项税和销项税与所得税无直接关系。
如果销项大于进项，要交增值税，计提附加税，会使所得额减少，从而减少所得税。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
[最新知识]销售房屋增值税税率是多少
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销售房屋增值税税率是多少销售房屋增值税税率是多少，关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文我们为大家整理了相关内容，一起来看看。
销售房屋增值税税率是多少?营改后，房地产销售房子增值税税率是10%。
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
所以，收到售房款应交如下税金：1、应交增值税：销项税-进项税销项税=房款(1+10%)10% 进项税为所取得的进项税税额本期合计2、附加税(城建税7%、教育附加3%、地方附加2%)：应交增值税税额12%3、预交企业所得税：销售额3% (各地标准有区别)4、预交土地增值税：销售额2% (各地标准有区别)什么是增值税?增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。
由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。
增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税扣税法计税。
现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。
多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。
此外，增值税税率可分为以下几种：(1)纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为16%。
(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
(3)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。
(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。
以上就是关于销售房屋增值税税率是多少的详细介绍，更多与增值税有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。
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增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人：税率17%，其在销售货物时按销售价的17%收取的增值税是（销项税额），在购入原材料时支付给销售方的（按货款的17%收取）是（进项税额）。
月末缴税时按销项税额-进项税额=当月应缴增值税税额，如果出现负数转至以后继续抵扣。
顾名思义增值税就是国家对商品增值部分收取的税。
小规模纳税人：是指业务量小的生产加工企业为简化计算按销售商品6%的税率征收销项税额，不抵扣。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。
比如：
你公司向A公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。
A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有，A公司要把1700元增值税上交给国家。
所
以A公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：
你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给B0公司，取得销售额15000元，你公司要向B 公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为B公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。
你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。
你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。
由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向B 公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以这850元也B公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。
B公司买了你公司的甲产品，再卖给C公司，C公司再卖给D公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。
如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：
你公司向A公司购进100件货物时，分录：
借：原材料10000
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款——A公司11700
分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。
你公司向B公司销售80件甲产品时，分录：
借：应收账款——B公司17550
贷：主营业务收入17000
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550
分录中并没有把向B公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。
销项税额- 进项税额= 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。