关于企业资金管理问题的分析

关 于企业 资金管理 问题 的分析
◆牛 延 敬
（ 华 润山东医药有限公 司 山东省 ２ ５ ０ １ １ ８ ）
ｆ 一１ 建立现代企 业资金管理的机制 【 摘要 】 资金 管理一直是 企业管理的 重中之重 ， 也是企 业生产 经营 的基 础 ， 随着社 会经 济 、 技 术 的不 断进 步和 企业 间竞争 的 日益加 企业 必须 建立 现代化 的资金 机制 ， 强化 资金 统一 管理 ， 集 中 有偿 使用 ， 内部使用 资金 也应模拟银行 结算 ， 保持合理 的筹 剧， 现代企 业对 资金 管理的要 求也越 来越 高 ， 但 随着社会 环境 的 调度 ，
多元化和 资金 内部 管理 的复杂化 ， 企业 资金 管理 面临前所 未有的 资结构 ， 适 度负债经 营 ， 力 求降低筹资成本 和筹 资风险 ， 强化 资金 挑 战 。 因此 如 何 充 分 解 决 企 业 资 金 管理 的 问题 就 显 得 十 分 重 要 ， 的机构 管理 ， 保持 资金 构成 的合理化 ， 同时合理 的资金 占用结 构 所 以要提 高资金 的使 用效 益 ， 增 强企业 活力 ， 就 必须采 用相应 的 是保证资金发挥 最大效能 的前 提 。另外财务 部门应采取 机动 、 多 对 策 和措 施 。 变 的结 算方式 ， 加 大财 务部 门对资金 运筹 的调控力 度 ， 时刻 注意
【 关键词 】 企业 资金管理 问 题 措施
资金运转偏差 ， 适 时对资金结构进行 调整 。同时加 强对外 投资 的 管理 ， 管 理者或 经办人 员要 主动研究 市场 ， 自觉参与企 业投 资项 目的测 算论 证 ， 加 强 长期投 资的可行 性研究 ， 树立投 资 回报 率观
加 强 资 金 管 理 的 重 要 性 念， 考虑货币 的时间价值和风险价值 ， 追求 投资效益最 大化 ， 并且 “ 现金 为王 ” 一直 以来都 被视为企业 资金管理 的 中心 理念 ， 因 跟踪考核项 目的资金使用效果 。 为资金是企业生产 和经 营的必要保障 。有效地监控企业 的资金运 （ －） 全面实行资金 的预算管理
活力 。
ห้องสมุดไป่ตู้理 的有效模 式 ， 需要调整 的 ， 应遵循严 密的审批制度 ， 建 立严格 的
二、 企业财务资金管理 中存在 的问题
监督和考核制度 。资金 管理的实质就是对各个环节现金流 的监督 （ 一） 对资金管 理认 识不足 ， 管 理不到位 。 与 控制 ， 采 用预算 管 理 和定额 考核 ， 实行 动 态监 控 ， 量 化开 支标 资金管理 对企业管理 者的要求 日益 提高 ， 由于企业 的资金一 准 。在编制资金预算 时 ， 本着轻重缓急 的原则 ， 将营运资金 区分 为 般都 由企业领 导者控制，于是会 出现部分 管理者 因缺乏 资金 的时 生产经 营资金 和非生 产经营资金。应按照公司 内部各个所属单位 间价值 观念 、 现金流 量观念 ； 以及 缺乏详 细的资 金使用 计划 和财 年度 、 月度 计划 ， 统 筹调 配 ， 保证生 产经 营资金供 应 ， 不得挤 占或 务分析方法 ， 在资金的整个循环过程 中缺乏科学性 和统一协调性 ， 挪用 。非生产经营资金是 跟生产经 营联 系不太 紧密 的资金 ， 这部
一
法 合理 ； 能有效 地防止舞 弊 ， 减少企 业不必要 的损 失 ； 有利于 整合 资金全 面预算 管理与资金 使用 的科学分 析 ， 扩 展资金运 用的深度 企业资源 和资金 的合 理规划 ； 也有利于 防范财务风 险的发生 。企 和宽度 ， 提高资 金周 转率 。企业 推行预算管理 可 以降低 企业 财务 业 实行 资金 集 中管理 ， 可 以提高 财务管 理的科 学性 ， 盘 活经 营资 风险及成本 ， 通 过预算可 以监督 资金实施进度 ， 控制 开支 ， 确保企 金， 加速资金周转 ， 加大资金 的使用力度 。因此加 强资金 的管理和 业经营活动 的有序运 行 ， 提高企业 战略的应 变能力 ， 控制具有十分重要 的意义，它的创新发展将 给整个企业 带来 新的 预算作 为一 种控制机制 和制度化 的程 序 ， 是实施资 金集 中管
一
、
作， 可 以提 高企 业 的资金 使用 效率 、 降 低资 金 成本 、 规避 资金 风 在市场 经济 中 ， 资金预 算是 企业管 理的核 心部分 ， 资金 预算 险， 也 是企业提 升资金管理水 平的重要前提 。加强 资金管理 和控 定要有 战略性 ， 使 其与企业 战略和经营 目标 相一致 。企 业实行 制， 可 以管控 住企业的大部分经 营活 动和保证资金 的收入 、 支 出合 预算管理是 激烈市场竞争 的必然 ， 资金预算管 理的人员 可以通过
的额外支 出 ， 严 重的话会造 成企业资金处 于短缺状 态 。资金 占用 最大 限度地提高 资本 运营效能 。对企业财务工作实施严格科学 的 方面 ， 尽管有 的企业可能制订 了资金使用计 划和各 项费用开 支计 管理 ， 是资金 流畅通的关键 。将 现金流量管理 贯穿于企 业管理 的 划， 但 多数企业不能做到按计 划控 制 ， 导致计 划的可操作性差 。并 各个环节， 高度重视企业 的支付风 险和 资产 流动性风 险 ， 财务管理 且根 据 以往 的管理 体 系中 的资 金管理 经验 主要是对 资 金的 事后 者应严把现金流量 的出入关 口， 对经营活动 、 投 资活动和筹资活动 核算 ， 不能对 生产 经营活 动 中的资金进 行客 观反 映和控制 ， 造成 各个环节产生 的现金 流量 进行严格管理 。同时加强对财务人员 的 资金利用率低 。 定期培训 ， 充分 利用企业财务资 金 ， 减少 应收款项 的呆 、 坏帐 的出
片面 的追 求产量和产值 ， 并且 对外投资决 策随意性大 ， 缺 乏控制 ， 分资金应本着节俭 、 适度 的原则来管理 ， 力求压缩总额开支 。 有时 会 出现计划 与实 际严重脱 节 ，使 得企 业 的资金管 理变 得盲 （ －） 发挥财务 的监督作用 目， 影响企业 资金的正常运转 。从财务 角度看 ， 成本 、 费用是 资金 企业应健全 财务管理制度 和监督控制 机制 ， 加强 和改善企业 的主要流 出方式 ， 收入 、 利润是 资金流人 的来 源 ， 财 务部 门如果不 财务资金管理是 实现 管理创新， 推动企业管理工作 的重要 环节 。 集 按资金管 理的事前计划 、 事 中控制 、 事后核算 的过程 ， 会导致 资金 中财务管理， 能加大监督管理力度， 达 到促 进资金运用 的 良性 循环，