房地产开发企业涉税问题与税收筹划
房地产开发企业税收筹划工作
浅论房地产开发企业税收筹划工作中图分类号：f293.3 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02摘要房地产企业是资金密集型行业，在当前国家对行业持续进行宏观调控的情况下，房地产企业的利润空间将进一步缩小，资金更加紧张，在这种情况下，运用合法合理的方式进行税收筹划，实现综合成本最小化就显得更为重要。
本文主要对现行房地产企业涉及的营业税、土地增值税、企业所得税税收筹划进行了探讨。
关键词房地产企业税收筹划营业税土地增值税企业所得税一、税收筹划的意义税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过对筹资、投资和经营活动精心谋划和安排，以达到规避纳税风险，税负相对最小化和经济利益最大化目的的管理活动。
房地产开发企业投入资金多，经营风险高，税收筹划应紧密联系企业自身情况并严格依法进行，做到“合法、合理、全面、具体”，遵循合理性原则、效益性原则、超前性原则、适用性原则、具体情况具体分析原则，以实现减轻企业综合税负，实现经济效益最大化，获取资金的时间价值，防范税务风险，促进企业健康发展。
对每个企业而言，由于其开发项目的特点不同，则其纳税筹划空间也不一样。
目前而言，房地产开发企业纳税筹划的重点税种主要是营业税、土地增值税和企业所得税。
二、房地产开发企业营业税税收筹划策略1.代收费用纳税筹划《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用”。
《营业税实施细则》第十三条规定，价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他性质的价外费用。
房地产开发企业销售商品房时，代收的价外费用，如代收煤气初装费、自来水水表费等费用中，除了代收的住房专项维修基金外，其他的应一并记入收入额，缴纳营业税。
房地产企业可以通过适当的方法来避免全额纳税，根据国家税务总局《关于营业税若干问题的通知》第四条规定关于代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬，可以设立或委托代理机构，如有关联关系的物业公司收取代收费用，其营业税的计税依据按照实际收取的代理报酬额纳税。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案一、引言房地产企业在日常经营中需要面对各种税收问题，如如何降低税负，如何通过合法渠道避税等。
本文将介绍几种房地产企业常见的税收筹划方案。
二、租赁经营方式房地产企业可以将所拥有的房产以租赁方式出售，这可以有效避免房地产销售时产生的土地增值款等税费。
租赁收入会根据具体的地区差别而有所不同，企业可以通过租赁套数的多少以及租赁时间长短来控制收入数额。
此外，企业还可以通过将房产出租给自己的子公司，在出租的过程中，利用母公司的经验来进行相应的节税策略，将税率控制在合理的范围内。
三、租赁并购方式如果房产企业需要快速扩张，可以考虑将其他企业的租赁业务一并收购。
通过买到更多的租赁资产，企业可以明显降低税负。
此外，在实现租赁并购的时候，企业还需要注意建立好相关合同，避免出现法律纠纷。
四、财务结算方式房地产企业可以通过财务结算的方式来降低税负，企业可以通过股票质押、债权股权转让等方式实现。
对于房地产企业而言，股票质押和债券股权转让是一种比较通用的财务运作方式。
企业需要在中签的过程中注意所有相关法律规定，避免出现不必要的问题。
财务结算方式同样可以用于资产隐形变现。
此种类型的财务结算方式可以帮助企业实现资产的有效存储和利用，同时可以实现税率的有效控制。
五、税收优惠政策据相关调查数据显示，在当前的税收政策中，房地产业是享受税收优惠政策的重要行业之一。
国家对于房地产企业实行了多种税收优惠政策，包括产权交易税、土地使用税、不动产税。
企业可以合法利用这些优惠政策，降低税收成本。
六、合理避税在避税的过程中，企业需要先了解税收政策以及各种税务法规、日常会计操作以及相关的税收纪录，掌握这些知识可以有效帮助企业降低税收成本并避免出现不必要的风险。
在避税的过程中，企业也要保证遵守相关的法律法规，并留有相应的税收记录，保证财务透明度。
七、总结在税收筹划的过程中，企业需要针对自己的情况进行相应的分析，并根据实际情况制定合理的策略。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。
在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。
税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。
房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。
税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。
2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。
不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。
3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。
一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。
4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。
这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。
二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。
2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。
房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。
4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。
房地产开发企业税务筹划分析
房地产开发企业税务筹划分析1. 引言随着我国房地产行业的快速发展，房地产开发企业作为其中的重要组成部分，在面临巨大发展机遇的同时，也面临着日益严格的税务管理和监管。
税务筹划作为企业管理的重要手段，对于房地产开发企业来说具有重要的意义。
本文将从税务筹划的角度对房地产开发企业的税务问题进行分析，并提出相应的策略建议。
2. 房地产开发企业税务问题分析2.1 利润分配的税务问题房地产开发企业在项目销售后会有一定的利润，如何进行合理的利润分配以最大限度地减少税务负担是房地产开发企业税务筹划的重要问题。
例如，选择采用股权转让的形式，可以实现资本利得税的优惠，从而减少企业的税负。
2.2 跨地区经营的税务问题房地产开发企业在跨地区经营时，会面临不同地区税收政策和税率的差异。
如何合理安排企业业务结构，优化税务成本是一个必须要考虑的问题。
例如，可以根据不同地区的税收政策，灵活选择在税率较低的地区进行房地产项目开发。
2.3 增值税发票管理问题房地产开发企业在销售商品房时需要开具增值税发票，如何管理好增值税发票是一个关键问题。
合理控制发票的数量和金额，避免发生假发票等问题，以避免税务风险。
3. 房地产开发企业税务筹划的原则3.1 合法合规原则房地产开发企业在进行税务筹划时必须遵守国家的相关税法和政策，确保筹划行为的合法性和合规性，避免触犯税法而引发的税务风险。
3.2 经济效益优先原则房地产开发企业在进行税务筹划时要以实现经济效益为目标，通过合理的筹划措施，最大限度地减少税务负担，提高企业盈利能力。
3.3 风险控制原则房地产开发企业在进行税务筹划时要合理评估筹划方案的风险，通过有效的风险控制措施，降低税务风险对企业的影响。
4. 房地产开发企业税务筹划的策略建议4.1 利润分配策略•建立完善的利润分配机制，合理安排利润的分配比例。
•灵活运用股权转让等方式，实现资本利得税的优惠。
4.2 地区选择策略•根据不同地区的税收政策和税率差异，灵活选择在税率较低的地区进行房地产项目开发。
房地产建设企业税收筹划问题和筹划研究
ACCOUNTING LEARNING131房地产建设企业税收筹划问题和筹划研究董秀琴 福州江滨建设开发公司摘要：房地产项目具有一次性投入成本高、资金运转周期长等特征，一旦资金链断裂，将会直接危及企业发展。
在本次研究中，本文将立足于营改增背景，对房地产建设企业税收筹划问题以及相关应对措施等进行详细分析，希望为房地产建设企业更好地开展税收筹划工作提供支持。
关键词：房地产行业；税收筹划；营改增；土地增值税引言近些年我国的房地产行业得到了快速发展，就行业特点而言，房地产项目的开发建设过程本身具有复杂性，需要房地产企业投入大量的资金。
而房地产开发的建设周期长，并且房地产企业在经营活动中也需要考虑诸多税种的影响，如增值税、土地增值税、房产税地印花税等。
税收筹划则是指企业在遵守相关规定的基础上，对企业的一系列经营活动做安排与筹划，达到降税负的目的，对于企业长远发展的意义重大，值得关注。
一、房地产建设企业税收筹划中存在的问题（一）税收筹划整体规划不足部分公司在税收筹划机制体系的建立上还存在诸多不足。
税收筹划本身具有复杂性，涉及了房地产建设企业的诸多方面，且为保证税收筹划的有效性，则需要相关部门之间的有效配合，在完善的管理制度作用下，形成详细的税收筹划管理体系，这是提高筹划质量的关键。
而从当前房地产公司的实际情况来看，很多企业尚未构建完善的税收筹划规划，且在日常工作中忽视了细节，缺乏对于税收筹划工作的有序指导，造成项目中的部门无法有效配合工作，存在严重的“各自为政”问题；或者在构建了税收筹划管理方案之后，对相关方案缺乏的针对性有效评价，工作条例重叠现象时有发生。
同时，相关企业内部忽视了相关部门的参与强度，相关资源的投入明显不足，不利于税收筹划的开展。
例如，在税收筹划的工作参与阶段方面，税务管理单位仅能在销售阶段针对销项发票采取一定的税务管理措施，而这种被动参与工作的情况，不利于提高工作效率与质量，在本质上依然属于根据销项寻找进项，税收筹划的优势得不到体现。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。
本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。
1. 不熟悉税法政策。
房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。
2. 财务会计不规范。
房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。
3. 涉税业务复杂多样。
房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。
4. 涉及税收政策调整。
随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。
3. 建立健全税务筹划制度。
房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。
4. 团队合作，专业协助。
房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。
5. 合规合法经营。
房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。
6. 积极主动应对。
房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。
【注：字数未达2000，请审核后再补充】。
论房地产企业纳税筹划问题及对策
论房地产企业纳税筹划问题及对策随着政府加大对房地产市场的宏观调控，对不同的房地产公司用以不同的专业信贷或税收政策以进行监管控制。
税收是国家财政的主要来源方式之一，国家财政制度的不断改革，通过减轻纳税人的负担等形式，都能体现出为人民服务的宗旨。
而房地产本身就是一个高收益、高利润、高风险、高纳税的企业项目，因为房地产在发展的过程中成本投资金额巨大，所以从事房地产企业的人员都在积极探索有什么方法是能够减少成本增加收益的，纳税筹划的重要性日渐显露。
标签：房地产;纳税筹划问题;对策纳税筹划对企业的发展具有深远意义，房地产企业如果合理采用纳税筹划的方式，能够保障企业的收益利润，增强发展的资本。
不过，房地产企业在纳税筹划方面还存在很多问题与不足，深入分析探讨研究房地产企业纳税筹划所遇到的问题及对策，对于房地产公司及企业健康迅速发展的道路能够提供有效帮助，使得企业的财务管理工作得到更加规范的管理，提高房地产企业的核心竞争力。
一、房地产企业纳税筹划的现实状况（一）涉及的税种众多，纳税筹划不到位房地产企业规模大、主营业务的建设周期长，对于收入的确认存在一定的难度，涉及的税种也比较繁杂，相比于一般企业税收筹划的难度更大，在房地产项目建设初期，便涉及到众多税种，例如城镇或乡村土地使用税务、契税、进项增值税、城市建设税、印花税等，而在房地产项目建设完成之后，在进行销售的过程中还会涉及销项增值税，总而言之，房地产企业所涉及到税种众多，纳税筹划的空间是非常巨大的。
但目前房地产企业对于税务方面的研究不够深入，没有充分发挥纳税筹划的作用。
（二）纳税筹划的需求高近几年，随着市场经济的发展进步，房地产企业不断增多，加大了房地产市场的竞争，在加上房地产项目建设的资金投入巨大，建设成本十分高昂，所以房地产企业本身需要缴纳的税额也是一笔巨大的数额。
为了实现房地产企业的长远发展，有效节省税务成本支出，房地产企业的税务筹划是不得不开展，当前许多的房地产企业也在实践中不断探索税务筹划建设路径，另外，纳税筹划已经得到了国家相关政策的支持，列入相关法律，这便为房地产企业纳税筹划提供了法律保障。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策一、常见问题1.税基确定问题房地产企业主要以售房收入作为税基。
然而，税基的确定面临着多重问题，如订单和营销策略的变化、房产估值问题、税务部门的审查等。
税务部门在税前利润的计算方面可以有不同的解释，因此，企业需要遵守税法的规定并尽可能地保证税务部门的理解和认可。
2.税收筹划问题税收筹划是企业利用税法规定的合法手段，最大限度地减少税负的一种方法。
但是，对于房地产企业而言，税收筹划必须遵循稳健、合规、合理的原则，避免使用类似涉税规避等非法方法导致的潜在风险。
3.财务会计与税务会计之间的差异财务会计和税务会计存在本质上的差异。
财务会计主要关注企业财务和经营运营状况，而税务会计则关注纳税义务的履行、税收负担的承担和税务合规的需求。
因此，企业需要重视财务会计和税务会计的差异，及时调整会计核算方式，保证财务会计和税务会计的数据一致性。
4.经营模式转型问题随着房地产市场的变化，房地产企业需要不断地调整自身的经营模式。
房地产企业的经营模式转型涉及的税务问题较多，如企业所得税财务成本的重分配、转型后的利润分配等问题。
因此，企业需要及时与税务部门沟通，协商解决税务问题。
5.税务风险管理问题房地产企业应该了解涉税风险，发现和解决存在的问题。
企业应加强内部管理，做好税务风险防控工作。
同时，企业应建立稳定的税务管理机制，及时更新法规，预测涉税风险，保持对税收政策的敏感度，以减轻涉税风险并确保自身税务合规。
二、对策1.加强税务合规自查和管理房地产企业应该建立完善的税务管理体系，制定内部税务合规自查制度，建立起专业的税务合规自查团队，定期进行自查和修订。
企业应多方位开展税务合规宣传教育，培训工作人员税务合规意识，提高管理水平，确保企业合规纳税。
2.合理使用税收政策和优惠政策房地产企业应积极寻找优惠政策，抓住节税机会。
企业可以通过合理的税收筹划和与税务部门的沟通，了解各种税收政策，使企业在纳税方面获得优势。
房地产开发企业税收剖析及纳税筹划技巧
• 应交契税＝计税依据×税率
契税计算的应用举例2
• 某房地产开发企业将自己开发的局部 房屋作为本公司办公用房，账面本钱 140万元，假设出售正常售价300万 元，该房屋定性为高档商品房
• 当地税务机关规定适用5%的契税税率。 • 应交契税＝300×5%＝15万元
㈤ 土地增值税
房地产开发企业计征营业税的计征依据4/7
• 具体包括： 第一，出售房屋收取的款项； 第二，出售土地使用权收取的款项； 第三，代收的房屋水表、电表、装修等款项； 第四，出售房屋和土地预收的款项。 【提示】纳税人转让土地使用权或者销售不动产，
采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收 到预收款的当天。 第五，视同销售的营业额
房地产开发企业税收剖析及 纳税筹划技巧
一、房地产开发企业的主要税种及税率 二、相关行业的税种及税率 三、房地产业营业税的纳税筹划思路
一、房地产开发企业的主要税种 及税率
㈠ 主要税种及税率简表 ㈡ 营业税及附加税 ㈢ 印花税 ㈣ 契税 ㈤ 土地增值税 ㈥ 企业所得税 ㈦ 房产税
㈠ 主要税种及税率简表
作业。
• ⑶ 金融保险业，税率5% • ⑷ 邮电通信业，税率3% • ⑸ 文化体育，税率3% • ⑹ 娱乐业，税率20% • ⑺ 效劳业，税率5% • ⑻ 转让无形资产，税率5% • ⑼ 销售不动产，税率5% • 销售不动产具体包括：销售建筑物或构建物、销售其他
土地附着物。
• 【提示】房地产业交纳营业税，就是依据此项规定实施 的。
〔1＋7%＋3%〕 • ＝12900×5.5＝709.5万元 • 【提示】⑴ 内部优惠售房优惠价格税务机关不认可，应
按正常卖价计税；这叫做让利不让税；
• ⑵ 作办公用的房屋、出典的房屋视同销售计税； • ⑶ 收取代垫的水表、电表的初装费作房屋销售收入计
刍议房地产企业税务筹划相关问题及建议
刍议房地产企业税务筹划相关问题及建议房地产企业作为国民经济的重要组成部分，承担着日益重要的社会责任和经济使命。
在税收方面，房地产企业也是一个重要的纳税主体，税收对于房地产企业来说是一项重要的成本，税务筹划对企业来说是非常重要的。
一、房地产企业税务筹划的重要性税务筹划是指利用法律规定的税收政策，通过合法手段，降低企业的纳税负担，促进企业经济效益的提高和健康发展。
对于房地产企业来说，税率较高并且税收政策比较复杂，税务筹划对于降低企业税负，提高企业竞争力，保障企业可持续经营具有重要意义。
1. 增值税税负高房地产企业作为商品房的开发、销售主体，往往需要交纳大量的增值税。
特别是在房地产市场价格波动较大的情况下，企业需要缴纳的增值税更多，导致企业的税负较高。
2. 土地增值税问题房地产企业在取得土地使用权后，如果土地价格上涨，就需要缴纳土地增值税。
土地增值税是一个大头，对企业的财务状况会有较大的影响。
3. 房地产企业多元化经营税务问题房地产企业在发展过程中会涉及到多元化经营，比如涉足金融业、物流业等，这就需要面对不同领域的税收政策，税收筹划的难度增大。
4. 资产重组税务问题房地产企业在资产重组、兼并收购等方面，会涉及到很多税务问题，比如资产评估、资本金的流转等一系列问题，需要进行税务筹划。
以上问题表明，房地产企业在税务筹划中面临着一系列繁杂的问题，需要有针对性地进行税务规划和管理，以降低企业税负，提高经济效益。
1. 提前规划税务筹划房地产企业在开发项目的初期就需要对税务问题进行规划，比如合理安排项目的资金流，选择最优的税收政策等，以降低项目的税收负担。
2. 积极利用税收优惠政策房地产企业在享受税收优惠政策方面需要积极主动，比如利用城市更新、保障性住房建设等政策，获取税收优惠。
3. 提高资产负债率房地产企业可以通过各种途径提高资产负债比率，以减少企业税负。
比如通过融资等方式，降低企业所得税。
4. 积极深化与政府的合作房地产企业需要积极与政府合作，争取政策支持，比如在土地使用权等方面获得税收减免。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产行业的发展，对于房地产企业的税务筹划和税务风险分析也显得越来越重要。
税务筹划是指企业通过合理的税收安排，遵守相关法律法规的前提下，最大程度地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
而税务风险分析则是指企业对于重要的税务问题制定与实施有效的风险管理措施，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
下面从税务筹划和税务风险分析两方面来进行分析。
一、税务筹划1. 合理的企业结构房地产企业可以根据自身的实际情况，选择合适的企业结构，以达到最佳的税务筹划效果。
比如可以将房地产企业转型为资产管理公司或房地产租赁公司，以减少所得税等税种的税率。
房地产企业应该合理控制自身的资本结构，即合理规模的债务和股权比例。
对于资本结构的优化，可以通过追求长期债务融资，采用股权多样化、分散化等方式来实现。
3. 合理的优惠政策房地产企业可以通过合理利用优惠政策来降低企业的税收负担，比如可以享受地方税收优惠政策等。
4. 合规运营企业要积极遵守相关税收法律法规，并实行内部控制，规范企业运营行为，协调公司的财务和税务部门，处理所有的税务问题，以避免不必要的税收风险和法律风险。
二、税务风险分析1. 审慎处理税务合规房地产企业应该审慎处理税务合规问题，积极主动申报税收缴纳，及时纠正和补正税务问题，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
2. 确保财务和税务信息的一致性房地产企业应该确保公司的财务和税务信息的一致性，采用ERP等电子化技术，提高财务和税务信息的准确性和及时性。
3.避免合同漏洞房地产企业在合同签订时应该仔细审查合同条款，避免合同漏洞和隐性税收。
4. 健全税务管理制度房地产企业应该健全自身的税务管理制度，建立完善的内部控制体系，加强对税务问题的管理和监督，及时发现和处理企业的税务风险。
总之，税务筹划和税务风险分析对于房地产企业的发展具有很大的意义。
房地产企业应该将税务筹划和税务风险分析纳入到企业运营战略中，积极寻求税收优惠政策，建立健全的财税管理体系，降低税务风险和税务诉讼风险，提高企业的市场竞争力。
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略随着中国经济的发展，房地产行业成为了一个非常重要的支柱产业。
房地产开发企业是房地产行业中的重要一环，它们不仅承担着提供房地产产品的责任，还需要进行良好的税务筹划，以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
本文将探讨房地产开发企业的税务筹划策略。
一、企业所得税筹划1. 合理利用税收优惠政策房地产开发企业可以充分利用国家对于房地产行业的税收优惠政策。
根据相关规定，房地产企业可以享受到增值税减免、企业所得税优惠等政策。
企业可以通过减少税负的方式来增加企业的利润。
2. 合理安排企业收入和成本房地产开发企业可以通过合理安排企业收入和成本，来降低企业的所得税负。
企业可以将一部分利润转化为固定资产投资，享受到相应的税收优惠政策。
企业还可以通过增加成本、降低利润来减少所得税的缴纳。
3. 合理使用税务筹划工具房地产开发企业可以利用税务筹划工具，如企业重组、并购、分立等来降低企业的税负。
通过这些手段，企业可以充分利用国家政策的利好，减少企业的所得税和其他税种的缴纳。
二、增值税筹划1. 合理选择征税方式房地产开发企业应根据自身经营状况，合理选择增值税征税方式。
根据相关规定，房地产开发企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
企业应结合自身实际情况，选择合适的纳税方式，以降低企业的税负。
2. 合理使用增值税扣税政策房地产开发企业可以通过合理使用增值税扣税政策来降低企业的税负。
房地产开发企业的成本主要包括土地购置费、建筑安装工程费等，企业可以根据相关规定，合理使用增值税扣税政策，减少增值税的缴纳。
3. 积极申请增值税发票抵扣房地产开发企业应积极申请增值税发票抵扣，合理使用增值税专用发票。
通过抵扣增值税，企业可以减少增值税的负担，提高企业的盈利能力。
2. 合理安排土地出让收入房地产开发企业在进行土地出让时，应合理安排土地出让收入。
企业可以通过合同安排、资金调拨等方式，将土地出让收入分散到不同的财务年度，以减少土地增值税的缴纳。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产市场的不断发展壮大，房地产企业在税务方面的筹划和风险分析变得愈发重要。
税务筹划能够有效地帮助企业降低税负，提高盈利能力，而税务风险分析则能够帮助企业避免因税务问题而导致的经营风险。
本文将就房地产企业税务筹划与税务风险分析进行深入探讨。
一、房地产企业税务筹划房地产企业在税务筹划方面可以从以下几个方面进行考虑和实施：1. 合理选择税负最低的企业形式在税务筹划中，选择合适的企业形式是非常重要的一步。
不同的企业形式对税负和税务风险都有不同的影响。
对于房地产企业来说，一般可以选择有限责任公司、合伙企业或者个体户等不同的企业形式。
在选择企业形式时，需要综合考虑企业规模、盈利情况、股东情况等因素，以确定最适合企业的企业形式。
2. 合理安排资产结构房地产企业通常拥有大量的房地产资产，资产结构的合理安排可以有效地减少企业税务负担。
采取合理的资产分拆、资产负债率调整等措施，可以有效地降低企业在不动产税、土地增值税等方面的税负。
3. 合理运用税收优惠政策在税务筹划中，合理运用税收优惠政策也是非常重要的一点。
房地产企业可以根据自身的情况，利用国家和地方政府提供的各种税收优惠政策，如企业所得税优惠、土地使用税减免、房地产税优惠等，来降低税负，提高盈利能力。
1. 土地增值税风险土地增值税是房地产企业必须缴纳的一项重要税种，而土地增值税的税率和计税基数的确定往往涉及复杂的计算公式和政策规定。
房地产企业需要对土地增值税的纳税基础、计税方法等进行深入研究和分析，以避免因计算错误或政策变化而面临税务风险。
2. 不动产税风险不动产税是房地产企业持有房地产所必须缴纳的税种，而不动产税的计算和缴纳也存在一定的复杂性。
房地产企业需要密切关注不动产税的政策变化，合理安排资产结构，降低不动产税的纳税基数，避免不动产税风险。
3. 房地产开发企业企业所得税风险房地产开发企业在进行房地产开发和销售时，需要缴纳企业所得税。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业税收筹划是指企业通过合法合规的税收筹划手段来降低税负、提高税收效益的行为。
随着房地产行业的快速发展，税收筹划已成为房地产开发企业必不可少的一部分。
下面将从税收筹划的概念、意义、策略和注意事项等方面进行详细介绍。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业合法合规地通过调整经营活动、利润结构、投资方向等方面，以降低税收负担、最大程度地利用税收优惠政策，实现税收减免和避免税收风险的行为。
税收筹划是企业的一项重要的管理活动，通过合法的手段来最大程度地降低税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划对房地产开发企业具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：通过合理的税收筹划，可以降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
房地产开发企业通常面临较大的税收压力，通过税收筹划可以有效降低税负，提高企业的竞争力。
2. 提高税收效益：税收筹划可以帮助企业最大限度地利用税收优惠政策，获取税收减免和节省税收成本，提高税收效益。
3. 避免税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业避免税收风险，确保企业税收合规，避免因税收问题而产生的经济损失。
4. 提高企业形象：合法合规的税收筹划不仅可以降低税收负担，更可以提高企业的社会形象，为企业赢得良好的口碑和信誉。
房地产开发企业在进行税收筹划时，需要根据自身的经营特点和税收政策的变化，制定合适的筹划策略，以实现最大的税收优惠效果。
以下是一些常见的税收筹划策略：1. 合理财务结构：通过建立合理的财务结构，将利润结构合理分配到不同的账户或企业，以最大限度地降低税收负担。
2. 良好的资产配置：房地产开发企业可以通过优化资产配置，利用资产重组、转让等方式实现优化投资结构，以获得相应的投资收益，减少税收负担。
3. 税收优惠政策：房地产开发企业应当密切关注税收政策的变化，合理利用各项税收优惠政策，例如房地产税收优惠政策、土地使用税优惠政策等，以获得更多的税收减免。
房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施
房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施现今的房地产行业已不同于以往的“暴利”时期，随着市场需求由投资转为刚需，行业利润水平呈逐年下降趋势。
房地产行业是一个资源整合型行业，是一个高税负行业，涉税业务繁多，涉税种类复杂，房地产企业普遍被当地税务部门列为重点税源企业，导致房地产企业涉税风险较高。
房地产开发企业应更加注重精细化管理，加强成本控制和风险管理。
基于现状，对房地产开发企业在税务风险管理上提出更高要求。
避免在项目亏损的情况下出现企业承担超额税负的问题。
本文基于房地产开发企业各开发节点展开描述纳税义务及涉税风险点，提出税务风险管理建议。
一、房地产企业经营开发关键节点概述及纳税义务房地产企业二级开发一般涉及如下几个关键节点：取得土地使用权、取得立项、施工、预售、竣备、交付、项目清算。
下面介绍房地产招拍挂拿地模式下，二级开发项目涉及的经营开发节点，以及该节点产生的纳税义务。
（一）招拍挂拿地房地产企业通过国土资源局发布挂牌地块信息，以投标人身份缴纳投标保证金，参与投标竞拍拿地。
中标后，取得成交确认书，获取国有土地使用权，按合同约定缴纳土地出让金和契税，签订国有土地使用权出让合同，办理土地证。
此环节产生的纳税义务有契税、印花税和土地使用税。
房地产企业签订土地出让合同并按合同约定缴纳土地出让金时，土地的所有权转移，产生契税的纳税义务，应在纳税义务之日起10 日内完成税款缴纳；印花税，自土地出让合同签订之日起15 日内，按合同约定价格缴纳税款；土地使用税，在征期内缴纳，自取得土地使用权的次月，以实际占用的土地面积为计税依据缴纳税款。
（二）施工阶段在办理施工许可证前需办理立项、工程规划许可证等相关备案手续。
房地产企业应在取得施工证当月起，缴纳环保税。
（三）预售阶段房地产企业在预售前需，取得商品房预售许可证，同时还会涉及土地增值税预缴税率测算、项目名称核准、监管账户的开立等相关手续的办理。
预售许可证办理完毕后，财务人员需及时到当地税务局办理土地增值税备案手续，并按期申报缴纳土地增值税。
关于经济合同在房地产企业中涉税分析及纳税筹划
做 一 番 纳 税 评估 与 测算 ， 明确 纳 税 少 、 税 后 可 获 取较 大 利 润 的 方 案 。 比 如， 企业促销 方式的不 同， 就算 是其利润数额一 致 ， 纳 税 负 担 也 会 存 在
、
房 地 产 企 业 经 济 合 同涉 税 风 险 的 防范
（ 一） 规 范 合 同 中 的发 票条 款 ． 严 防发 票风 险 的发 生
首先 ， 确定承包 商提供发票 的具体 时间 ； 实 际购 买 、 销 售 货 物 或 者 提供劳务 过程 中， 会 采用各种结 算方式进行 ， 企业采 购接受 时， 必 须 根 据 自己 的 现 实 情 况 ． 合 同签 订 中强 调 适 合 自己 的 结 算 方 式 。 并 对 承 包 商
品 销 售 量 以 及 销 售 额 间没 有任 何 的关 系 ， 以此 节 约 增 值 税 。 二、 房地 产 企 业 纳税 筹 划 的具 体 措 施 （ 一） 在众 多 涉税 方案 中 ， 选 择 最 优 纳 税 方 案 ． 企 业 经 营过 程 中 ，应 对 有 着 相 同经 营 目的 的诸 多 经 营 手 段 与 方 式
占地 土 地 使 用税 。倘 若 出现 承 租 方 缴 纳 前 述 税 款 的 现 象 ． 那么 ， 承 租 方 享 有 一 定 的 权力 在 应付 出 租人 的租 金 中予 以适 当 的 扣 除 ， 同时 ， 根 据 银 行 同 期 贷 款 利 率 进 行 资金 占用 费 的加 计 。 签 订 采 购 合 同 过 程 中 应 详 细 指出 ， 购货方 没有将全部贷款结 清前 ， 供货方享 有货物所有权 ， 在 对 运 输费进行计算 时 ， 具 体 内容 有 ： 服 务 运 输 中所 提 供 的 人 工 费 、 设 备 维 修
房地产开发企业税务筹划分析
房地产开发企业税务筹划分析V V 黄鹂税务筹划对房地产企业十分重要，能够在合法范围内减少房地产企业的税费支出，优化资金配置。
同时，通过对各项税收优惠政策的合理应用，也能够减少应纳税额，在一定程度上增加房地产企业的资金流动性，助力房地产企业长远发展。
一、当前我国房地产开发企业税务筹划面临的挑战（一）贷款利息的抵扣问题同其他类型产业所不同的一点是，房地产开发企业在开发一个新的项目时，需要大量的资金投入，而为了获得充足的资金支持，房地产企业通常会选择将其开发的楼盘与土地进行质押，以获取长期贷款，而由于这些长期贷款的金额较高，房地产开发建设周期较长，要达到预售条件时才能逐步地实现资金回笼，因此借款资金占用金额较大、时间较长，在一个开发项目中需要承担较重的利息负担。
而根据财税〔2016〕36号文的规定，贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
对于营改增前采取简易计税方式的老项目而言，贷款服务不可抵扣的进项税额不会导致增值税税负的增加，然而营改增后，一般计税项目不能抵扣利息费用的进项税额，将会导致增值税税负的增加。
（二）佣金费用企业所得税税前扣除问题根据财税〔2009〕29号文规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按合同确认的收入金额的5%计算限额。
新企业会计准则则要求与销售相关的佣金在与之相关房屋控制权转移前应计入合同取得成本。
近年来，房产市场行情需求锐减，开发商为了促进开发商品的销售，通常会给代理机构超过5%的佣金代理费，这就会导致企业所得税税负的增加。
而佣金计入合同取得成本后，较以前而言，佣金抵扣企业所得税的时间延后至开发产品移交时，若项目本身即为亏损项目，或者项目的实际毛利率低于当时的预计毛利率，则会存在前期多缴纳企业所得税，到尾盘销售时的亏损无法得到弥补。
根据目前现行的税收政策规定，只有因为土地增值税清算涉及的多交企业所得税，才可以申请退还，而像佣金这种税会差异导致的企业所得税整体税负的增加，是不能申请退还企业所得税的。
“双(多)抬头”房地产开发项目涉税问题概述【税收筹划,税务筹划技巧方案实务】
只分享有价值的经验技巧，用有限的时间去学习更多的知识！“双（多）抬头”房地产开发项目涉税问题概述【税收筹划，税务筹划技
巧方案实务】
双（多）抬头房地产开发项目，是特定历史时期形成的一种特殊的房地产开发模式，目前此类项目主要集中于宝安、龙岗、坪山等原深圳特区以外地区。
此类项目的房地产开发尚有许多有待明确的政策问题，在具体问题的处理上具有明显的地区性差异。
本文仅为笔者学习心得，实操时还需与主管税务机关就具体问题进行沟通。
一、“双（多）抬头”房地产开发项目主要开发环节
深圳在经历1992年、2003年两次城市化过程后，理论上已完成了原村一级集体土地的国有化，由于对村集体和村民补偿不到位，实际上建成区土地暂未实现国有化。
目前的双（多）抬头房地产开发项目基本属于原村一级建成区土地的开发，即土地现状仍然为集体用地。
土地开发过程主要分为以下几个环节：开发协议签订→拆迁→转地（股份合作公司先取得土地使用权，单抬头）→土地使用权出让合同变更（双抬头、多抬头）→合作开发、分别核算→房产分配→再销售。
二、双（多）抬头房地产开发项目税收政策分析
营业税和增值税
根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函发[1995]156号）第十七条，合作建房是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，合作建房的行为。
在形式上，主要包括“以物易物”、以租易物和成立合营公司等多种形式。
根据文件内容，除无形资产投资入股（共担风险）不征营业税外，其他的合作建房行为均被视为合作方资产转让行为。
根据《深圳市地方税务局关于合作开发房地产征收营业税问题的批复》（深。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着中国房地产行业的快速发展,房地产企业越来越需要通过税务筹划减少企业总税负，并实现税务合规。
同时，税务风险也是房地产企业需要注意的重要问题之一。
本文将从税务筹划和税务风险两方面分析房地产企业的税务情况。
一、税务筹划税务筹划是指企业通过制定合理的税务政策，减少违反税法规定的行为，合法地减轻或避免缴纳税款的策略。
在房地产企业中，税务筹划面临着多个方面的挑战。
1.项目筹建阶段在项目筹建阶段，企业需要对项目的规划、设计等方面进行合理的税务筹划。
例如，在设计空间时，应根据税法规定对房间进行分类，以实现不同区域的税务优惠政策。
此外，在项目筹建阶段，企业还需要关注土地价值增值税的缴纳问题。
如果土地购置的评估价值过高，将导致土地价值增值税的缴纳增加，因此企业应该合理估算土地评估价值，从而减少税负。
2.税务筹划的实现企业需要合理地利用税务规则中的抵免、减免等政策，以实现税务筹划。
例如，企业可以合理申请税前扣除，采取分次认定固定资产的方式来降低企业的税负。
此外，企业还可以合理利用差价收益，通过调整项目结构等方式来减少企业的总税负。
3.税务合规税务合规是企业必须遵循的原则，也是税务筹划的基础。
企业需要遵守税法规定，及时缴纳税款，保持税务记录的真实性、完整性，并能够及时及准确地反映企业的实际经营情况。
二、税务风险税务风险是指企业由于自身或外部环境等原因而面临的税务合规风险。
在房地产企业中，税务风险主要包括以下三个方面。
1.土地价值增值税土地价值增值税是房地产企业的重要税种之一，其纳税时间节点与房地产开发周期相对应，纳税人的自我管理水平和诚信经营将直接影响税务合规的结果。
如果企业在土地转让、开发过程中存在虚假经营、欺诈行为，将面临处罚、罚款等各种风险。
2.契税在房地产企业中，土地的转让和房产的销售均需要缴纳契税，如果企业未按照税法规定及时缴纳税款，将面临追缴税款、罚款等风险。
此外，在涉及契税的交易中，企业需要合理使用税收优惠政策，避免企业因为税务风险而面临经营风险。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产行业的持续发展，房地产企业面临着越来越多的税务问题和风险。
税务筹划和风险分析是房地产企业管理的重要组成部分，通过合理的税务筹划和风险分析，可以为企业节省税费，降低税务风险，并提高企业的竞争力。
税务筹划是指企业利用税法所提供的优惠政策和合理的税务安排，以最小化税负的方式支付税款，同时合法合规地避免税务风险。
在房地产企业中，税务筹划的核心目标是降低土地增值税、企业所得税和房产税等税费支出，并合理规避税务风险。
对于土地增值税，房地产企业可以通过合理运用税务政策，选择适当的纳税方式和计税方法，以及合理安排土地投资和出售时机，来降低土地增值税负。
企业可以选择不动产转让方式来减少土地增值税的计税基础；合理分割和转让土地使用权，以减少土地增值税税务风险等。
对于企业所得税，房地产企业可以通过建立合理的企业架构和多元化业务布局，实现合理避税和税负分担，以降低企业所得税的实际税率。
企业可以通过合理的内部资金调配和跨地区业务布局，利用地方政府税收优惠政策，合理减少企业所得税负。
对于房产税，房地产企业可以通过优化资产配置、合理规避和避免多层房产税和重复征税，来降低房产税负。
企业可以采取资产租赁、转让和拆分等方式，减少房产税计税资产；合理调整资产结构，将房产转为工厂、商铺等非房产资产进行运营，减少房产税风险。
房地产企业还应加强对税务风险的分析和评估，制定应对策略。
税务风险包括潜在的违法违规行为、税务稽查等问题。
企业应建立完善的税务风险管理体系，加强内部税务法律意识和合规能力的培养，规范税务合规操作，并定期对税务风险进行评估和预警。
企业应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时了解税务政策调整和法律法规变化，以及回应税务风险事件的能力。
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房地产开发企业涉税问题与税收筹划房地产行业越来越多地受到了大家的关注，她就像躲在阴暗角落里不被人关注的小姑娘，一夜之间成了明星,她的生活起居、工作交往无不被大家所关注。
同样，房地产行业的内部管理、财务核算、涉税问题等均集中了大家的视线，成为各方面人士关注的焦点。
涉税问题种种我们也带着同样的想法,在对房地产开发企业的相关审计中,对企业涉税问题进行了关注。
在审计中,我们确实发现一些房地产开发企业在帐务处理中和其他方面存在不当避税甚至是偷税漏税的涉税舞弊行为.参阅相关资料,对房地产开发企业舞弊方式进行了总结,归纳起来主要有以下几个方面:一、收到预售房产款记入其他应付款有的房地产开发公司收到预售房产款不记入预收账款,而是记入其他应付款。
更有甚者,收到款项不入账,而是通过对法人或关联方的借款将资金挪入账内，导致企业少交营业税及附加和企业所得税。
二、费用冲抵收入或购房款有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款,支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。
有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。
三、应收未收房款,冲抵应付未付费用有的房地产开发公司采取以商品房部分价款(应收未收）交换广告服务(应付未付）的方式,进行收支冲抵,并不据实列入收入(支出)项目进行核算，计算申报相关税费，导致少交营业税及附加和企业所得税。
四、以合作建房之名掩盖房产开发之实有的房地产开发企业以某人等虚构团体的名义（未列出）缴纳征地费后，征用土地自行建造房地产进行销售,故意将房地产开发混淆为合作建房，仅申报建筑安装营业税，偷逃销售不动产环节的营业税及附加和企业所得税。
五、隐瞒临时出租房产收入有的房地产开发企业将大量临时未售出的空置房屋出租给个人或集体，取得租金收入，采取不入账的方式或记入往来账，隐瞒匿报应税收入.待出售时将销售房地产收入记入销售收入，申报销售不动产营业税及相关税金。
上述几种方法均是采取隐瞒收入、不作或少作收入的方式，违反税收相关法规，构成偷税漏税行为，严重者构成偷税罪.税收筹划思路及技巧其实，达到减少涉税损失的方法有很多种，如果能够在熟知相关税收法规的基础上,在符合税法、不违反税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，同样可以达到规避或减轻税负的目的。
本文就房地产企业的税收筹划思路及技巧做些探索,供同行及房地产企业参考并以此引起争鸣,在税收筹划领域有所作为.百家之言，难免有误，见仁见智，共同探讨。
一、充分利用国家税收政策（一)内部工程回避工程结算现行税法规定：单位所属独立核算的内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程,凡同本单位结算工程价款的，不论是否编制工程概(预)算，也不论工程价款中是否包括营业税税金,均应当征收营业税.满足前述规定，恰当地造成适用不予征税的条件，是我们开展相关节税筹划的关键。
（二）以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费，工程承包公司是否与建设单位签订承包合同，将适用不同的税率。
若承包公司与建设单位签订承包合同,适用建筑业３％的税率;否则,适用服务业5％的税率.因此，以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费，可以收到节税效果.前提是，从事工程居间介绍的公司本身具有工程承包资质,并在转、分包过程中不违反相关法律限制。
（三）利用外购物业的折旧抵税功能调节当期应纳税所得额在房地产开发企业的盈利年度,尤其是在通货贬值的经济运行阶段，外购、储备物业，可以兼收物业折旧抵税与房地产投资保值双重效益。
在相同的财务状况下,配合企业发展战略,并购同行业亏损企业,可以按照税法规定,以未弥补亏损冲抵企业所得税税基.（四)利用境外关联机构或个人进行营业税筹划依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条的规定，在中华人民共和国“境外"提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，不发生营业税纳税义务。
以设计劳务为例,国税发〔1994〕214号文件明确规定：境外机构除设计开始前派员来我国进行现场勘查、收集资料、了解情况外，设计方案、绘图等业务全部在中国境外进行，设计完成后，将图纸交给中国境内企业.在这种情况下,对外商从我国取得的全部营业收入不征收营业税。
(五)变房屋出租为对外投资变房屋出租为对外投资也是房地产企业比较常用的一种纳税筹划方法。
某些房地产开发公司在好地段拥有一些房屋，但由于房屋建造的历史期限较长，其原值较低,若出租这些房屋，将能收取很高的租金，也就意味着要缴纳很多的营业税.如何节税？房屋所有者可以将这些房屋转成对外投资，达到节省营业税和房产税的目的。
变房屋出租为对外投资，实际上是以不动产对外投资。
由于对以不动产对外投资的行为免征营业税，同时又属于对外投资，房产并没有直接参与企业经营，因此不需要缴纳房产税.房屋产权发生转移，由接受投资方缴纳企业房产税.二、选择有利的经营方式合作建房通常有以下两种方式：（一)合作双方通过原始的“以物易物"方式进行交易，双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换,一方发生了销售不动产的应税行为,另一方发生了转让土地使用权的应税行为。
对这种以房换地行为，双方应分别按其销售房屋的价值和转让土地使用权价值缴纳营业税。
合作建房双方将分得房屋出售时,还应按房屋销售额缴纳营业税。
（二）合作双方分别以土地使用权和货币资金出资,成立合作企业,合作建房。
对此，又存在两种利润分配方式:一是房屋建成后合作双方采取风险共担、利益共享的分配方式;二是房屋建成后双方按一定比例分配房屋.根据国家税务总局《营业税税目注释（试行稿）》第九条第（二)款:“以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。
”的规定，在第一种分配方式下，向合作企业提供的土地使用权视为投资入股不必缴纳营业税,合作企业销售房屋取得的收入按销售不动产缴税，双方分得的利润不必缴营业税;在第二种分配方式下，向合作企业转让的土地使用权,按转让无形资产缴税，合作企业房屋分配后销售时各自按销售不动产缴纳营业税。
由此可见，合作建房项目作为一个会计主体，在收入和费用相同时，经营方式不同税负不同。
上述中以成立合作企业并采取在房屋建成后合作双方风险共担、利益共享的利润分配方式最为节税,只须在销售房屋取得收入时按销售不动产缴税。
而成立合作企业并采取在房屋建成后合作双方按一定比例分配房屋的利润分配方式，以土地使用权投资的一方还须在前两种方式税负的基础上,就转让的无形资产缴税。
而以房屋或货币投资的另一方则须按销售不动产缴税。
至于“以物易物"的合作建房方式，合作双方应分别按其销售房屋的价值和转让土地使用权价值缴纳营业税。
合作建房双方将分得房屋出售时,还应按房屋销售额交纳营业税，其税负最高。
因此，企业应利用国家税收杠杆导向，选择最有利的经营方式，达到节税筹划的目的。
三、通过合理选择会计处理方法进行税收筹划通过合理选择会计处理方法进行税收筹划包括开发商品房与出租商品房、营业费用、管理费用和财务费用的筹划等4个方面:(一）开发商品房与出租商品房筹划有些房屋由于地理位置、内部结构朝向和外部环境等原因滞销或其他原因,房屋用于出租经营时，可把商品房转作出租经营房，从开发商品房转入出租开发产品科目，按月计提出租产品摊销计入成本,使企业库存成本接近实际成本,同时增加成本，减少税收。
而如果把房屋继续留在开发产品科目提取减值准备，所提取减值准备不能作为所得税税前扣除。
此外，企业还应利用国家税收优惠政策，如调低房产契税以及某些地区为处理积压商品房特准以前竣工的空置房免营业税等，加速库存商品销售,盘活资金。
（二）营业费用筹划作为房地产开发企业,各年度广告费支出是笔庞大的费用项目。
广告费支出的多少往往与销售业绩密切挂钩。
依税法规定，房地产企业每一纳税年度的广告费支出应在不超过销售收入的15％内据实扣除.有些企业集团广告由总公司统一筹划，费用由总公司统一列支，很可能出现总公司因广告费支出超出1５％扣除比例不得税前扣除,而子公司不足１5%的情况。
针对这一情况,可以让与子公司业务相关的总公司广告费，由不足15%的子公司承担.（三)管理费用筹划企业按规定缴纳的养老保险、补充养老保险、工伤保险、医疗保险和住房公积金可以税前扣除，企业应依法足额缴纳。
这样，企业既履行了法定的社会保障义务，稳定了职工队伍，又可以减轻企业因纯粹支付工资而产生的个人及企业所得税负担.还有,转嫁给职工的不合理负担如因公外出的交通费、公务通信费（按销售收入一定比例税前扣除)以允许职工报销等方式,把暗含在工资中的费用转化为管理费用，降低企业的工资水平,也能够减轻企业的所得税负担。
(四)财务费用筹划如果一家房地产开发公司同时开发几个房地产项目，而其中一个项目准备转让，企业所需部分资金以该项目向银行贷款,在计算土地增值税时该利息就可以按不超过商业银行同类贷款利率据实扣除。
如果转让该项目缴纳土地增值税税负过高，企业也可考虑以合作建房方式享受暂免征收土地增值税的优惠政策。
四、通过周密项目投资筹划进行税收筹划企业实施投资前应对整个项目的可行性包括收入、成本、利润、税收、回收期等因素进行筹划。
在方案的收入、成本相同时，税负可能成为方案是否被采用的决定性因素。
一块地是与他人合作建房还是转让或自行开发，其所缴纳的税收差异极大,企业最终应选择最优方案进行投资.五、通过关联方转移定价房地产开发企业转让定价，是房地产开发公司集团内部或利益关联方之间为了实现其整体战略目标,有效协调集团内各个单位之间或利益关联方之间的关系，谋求整体最大限度的利润而实现的一种交易定价。
它一般只会发生在关联房地产开发企业的内部交易，但也不排除有业务关系的房地产开发企业进行此类交易的可能。
所谓关联房地产开发企业，是指两个或两个以上房地产开发企业在管理、控制或资本等方面存在着直接或间接关系的房地产开发企业,包括房地产开发总机构与它的分支机构、同一房地产开发总机构的不同分支机构、房地产开发母公司与子公司、同一房地产开发母公司的不同子公司等。
在实践中,转让定价的表现形式多种多样,几乎涉及到关联房地产开发企业的一切内部经济活动和经营成果.我们可以从以下几个方面对之加以归类分析。
(一)货物购销在关联房地产开发企业内部交易中，货物购销占有非常重要的地位，涉及施工材料、开发产品等有形货物的买卖。
1、通过施工材料（如水泥、砖块、沙子等）的购销价格的“高进低出”来影响关联房地产开发企业的开发产品成本。
例如，由房地产开发母公司向子公司低价供应材料，或由房地产开发子公司高价向房地产开发母公司出售施工设备，以此降低房地产开发子公司的开发产品成本，使其获得较高利润。