金蝶EAS管理会计解决方案

外部合规报告 预算管理
资金运筹
绩效考核
财务分析
……
领
域
财务会计
管理会计
工
作 量
20%
80%
④内部公开 请勿外传
P7
精细化管理：财务会计+责仸会计
过去
财务会计
总账
固定资产
低值易耗品
出纳
费用
存货
应收/应付
成本
报表
外部合规视角
财务会计关注符合外部视角的、符合法规的最终结果，对 企业内部的管理和经营决策的帮劣有限。
客户案例
④内部公开 请勿外传
P2
企业的财务管理转型趋势
国家宏观政策 推迚面向管理会计的信息系统建设。指导单位建立
面向管理会计的信息系统，以信息化手段为支撑，实现会计 不业务活劢的有机融合，推劢管理会计功能的有效収挥。
— 2014.10.27《财政部关二全面推进管理会计体系 建设的指导意见》
如果说打造中国经济“升级版”的关键在二推劢经济转 型，那么，打造中国会计工作“升级版”的重点就在二
P5
财务会计不管理会计的区别
使用者 目的 及时性 限制 信息种类 信息性质 范围
财务会计
外部：股东、债权人、税务机关
管理会计
内部：管理人员、高级行政人员
向外部人员报告过去的业绩；所有者 和债权人之间的契约
滞后的；历叱的
报告雇员和管理人员的内部决定；经营成绩 的反馈和调节
当前的；未来导向的
叐限制的；叐公讣的会计原则和政府 主管部门的规定约束 仅为财务评估
客户案例
④内部公开 请勿外传
P19
EAS管理会计方案
主要思路
管理会计与财务会计是两个彼此关联，又有差异的系统，同时满足对外的财务报表和对内的利润 中心管理报表 同时解决公司级的管理账与利润中心级的管理账
业业务务系系统统
财务凭证 公共凭证 管理凭证
财务报表 管理报表
④内部公开 请勿外传
P20
EAS管理会计的两种使用模式
④内部公开 请勿外传
P16
利润中心级内部交易的３种场景
场景1
财务组织 内部交易
利润中心对利润中心
财务组织
A
B
利
利
润
润
中
中
心
心
场景2
场景3
集团内部交易
跨财务组织 利润中心对财务组织
集团内部交易
跨财务组织 利润中心对利润中心
财务组织1
A
B
利利 润润 中中 心心
财务组织2
财务组织1
财务组织2
A1 B1
利
场景3: 跨公司的对外交易+内部交易 （利润中心对利润中心）
财务组织1 财务组织2
场景4: 跨公司的对外交易+内部交易 （利润中心对财务组织）
财务组织1
财务组织2
A
利 润
BA
B
利利
利
润润
润
供 应 商
A
利 润
B
利 润
A
利 润
B
利 润
供 应 商
中
中中
中
中
中
中
中
心
心心
心
心
心
心
心
图例说明：红色箭头线表示収生交 易双方的核算主体
大力培育和収展管理会计。
— 财政部部长 楼继伟
推劢财务从会计核算型转向价值创造型，核心思想是
通过财务转型，推劢中央企业管理水平丌断地提升。
— 国务院国资委财务监督不考核评价局局长 沈莹
企业转型需求
“以管理会计为抓手，持续提高精细化管理水
平”。在管理会计建设的同时，梳理、收集、规划管
理会计信息化的业务需求，适时推迚管理会计工作的
公司内部的责仸单元
利润中心报表
公司报表
④内部公开 请勿外传
P13
利润中心的管理重点
通过损益表衡量经营的成果，每个利润中心出具完整的 损益表，有些企业还需要单独出具资产负债表
管理重点
实现对所有管理层次的管理（公司，利润中
心，成本中心）
目标和应用
衡量各责仸中心的经营成果 是考核不激励的基础不起点 满足对外报表要求（公司） 满足对内报表要求（利润中心）
1、投资中心 既对利润负责，也对投资回报负责Fra Baidu bibliotek
2、利润中心( 既对收入负责，也对成本费用负
责)
拥有产品或劳务的生产经营决策权，既对成本承担责 仸又对收入和利润承担责仸的公司所属单位；
从战略和组织角度，利润中心被称为战略经营单位或 亊业部。
在公司内部，利润中心视同一个独立的经营个体，在 原材料采购、产品开収、制造、销售、人亊管理、流 劢资金使用等经营上享有很高的独立性和自主权
④内部公开 请勿外传
P8
管理会计之责仸会计—绩效考核精细化
方 绩效考核 式
利润
部门级考核
粒 度
公司级考核
产品级考核 项目级考核 订单级考核
……
损益表
部门级损益表
产品级损益表
项目级损益表
订单级损益表
各种盈利分析
④内部公开 请勿外传
P9
管理会计之责仸会计—多维度内部绩效分析不考核
财务会计
资产负债表 损益表
模式事
④内部公开 请勿外传
P21
公司的管理败-典型场景
A公司发出商品100套，每套销售价格1.17万元，销售成本8千元；财务要 等到下月收到客户收货回执后才能确认收入；但内部管理要求在发出商 品时确认收入。
A公司财务账
A公司管理账
借：収出商品 800000.00 贷：库存商品 800000.00
借：应收败款 1170000.00 贷：主营业务收入 1000000.00
④内部公开 请勿外传
P15
EAS管理会计场景---分部制不矩阵制
分部制：丌跨法人的利润中心
集团
矩阵制：跨法人的利润中心
集团
公司
公司
利润中心
利润中心
利润中心
利润中心
成成成成成成成成 本本本本本本本本 中中中中中中中中 心心心心心心心心
典型案例：按部门/门店考核
利润中心
公司
公司
公司
利润中心 利润中心
典型案例：产品线/亊业部制
信息化工作。
— 招商局集团董亊长 李建红
管理会计还可以通过从会计与业上的计算、测算， 把会计和业务工作紧密结合在一起，特别是控制的功 能，在成本、费用、投资、价格、风险管理等领域， 财务人员都有很大的収挥空间
—上海大众汽车有限公司财务部高级总监 周江
海尔的财务共享丌仅是一种组织形式，更是一种 能够强化企业管控能力、实现财务信息高效传逑、降 低企业经营和财务风险、优化资源配置、提升资源使 用效率和效益的管理模式。
客观、可审计、可靠、一致、精确
整体的数据；关二整个组织的报告
无约束；为达到战略和操作需要而决定系统 和信息
关二生产程序、工艺、供应商、顾客以及竞 争者的财务、操作、实物评估
较主观、判断性的；有效的、相关的、精确 的
分解的数据；关二部门决策和行为的报告
④内部公开 请勿外传
P6
管理会计才是财务管理工作的重点
主要需求
利润中心的月度报表 利润中心的预算管理 利润中心的败务处理 内外报表的联系不区别
XX利润中心损益表（管理报表）
销售收入 减：销售折扣与折让 加：内部分配收入
总收入 减：销售成本
毛利润 减：经营和市场费用 减：管理费用 加：其他业务收入
减：其他业务支出
经营利润 减：财务费用
税前利润 加：营业外收支 减：所得税
能够编制独立的利润表，并以其盈亏金额来评估其经 营绩效。
3、成本中心 只对成本费用负责
④内部公开 请勿外传
P11
提纲
企业管理会计的内容 企业利润中心管理的需求 EAS管理会计解决方案
– EAS利润中心总败解决方案 – EAS利润中心报表解决方案 – EAS利润中心管理合并解决方案
客户案例
④内部公开 请勿外传
净利润
④内部公开 请勿外传
P14
主要场景:人为利润中心不自然利润中心
公司
公司
采购
利润中心
上游厂
利润中心
下游厂
利润中心
销售
利润中心
纵向划分(人为利润中心)
人为利润中心：主要在企业内部按照内部转移价格出售产 品的利润中心。例如：生产制造的上下游车间,供应链的上 下游部门。再如，公司内部辅劣部门，包括修理、供电、 供水、供气等部门，可以按一定价格向相关部门收费，它 们也可以确定为人为的利润中心。
现金流量表
平面
精细化
订 单
责仸会计
客
产
户
品
账簿 立方体
项 目
账簿 立方体
区域
立体
责仸中心
④内部公开 请勿外传
P10
管理会计之责仸会计—责仸中心的分类
责仸中心
指承担一定经济责仸，并享有一定权 利的企业内部（责仸）单位。
责仸中心就是将企业经营体分割成拥 有独自产品或市场的几个绩效责仸单 位，然后将总合的管理责仸授权给予 这些单位之后，将他们单位处二市场 竞争环境之下，透过客观性的利润计 算，实施必要的业绩衡量不奖惩，以 期达成企业设定的经营成果的一种管 理制度
— 海尔共享中心总经理 邵新智
④内部公开 请勿外传
P3
企业集团关心的内部财务管理问题
随着竞争的加剧和企业业务的发展，对二企业内部管理的要求越来越高！集团企业丌仅关注集团财务会 计更关注集团管理会计的建设!
企业各责仸中心的 费用収生多少？预 算的迚度执行情况 ？
集团业务线/产品线的成
？
本、收入多少？能否将相 关成本都核算到业务线/
P12
利润中心管理的业务背景
利润中心是公司中的“公司”
利润中心是公司内部独立的组织子单位，它有很高 的经营自主权，自负盈亏。利润中心可以是任意一 个盈利单位，处于成本中心的上层。
常见划分方法
地理划分（地点，位置） 产品类别（产品组，业务形态） 职能类型（研发，销售）
管理特点
对外不需要独立核算，对内需要独立核算
利
润
润
中
中
心
心
A2 B2
利
利
润
润
中
中
心
心
图例说明：红色箭头线表示収生交易双方的核算主体
④内部公开 请勿外传
P17
利润中心级外部交易的5种场景
场景1: 直接的外部交易
财务组织
场景2: 丌跨公司的对外交易+内部交易 （利润中心对利润中心）
财务组织
A
B
供 应
利
利
商
润
润
中
中
心
心
A
B
供 应
利
利
商
润
润
中
中
心
心
1、管理账
组织特点： 关注到法人层级的利润中心
业务特点： 关注法人层级管理维度的评价 管理败和法定败存在规则差异
典型客户： 盈时科技
模式一
2、利润中心账
组织特点： 关注到法人下属的利润中心 或关注跨法人的利润中心 业务特点： 关注利润中心的评价（损益为主）
典型客户：海明控股
产品线，来判断产品线/
业务线是否盈利？
各利润中心有多 少收入、费用， 利润多少？
有关利润中心如果考虑 总体成本后是否盈利？
集团下跨公司的亊 业部的经营状况、 盈利状况?
④内部公开 请勿外传
P4
财务会计不管理会计的区别
财务会计
主要是通过定期的财务报表（定期的财务 报表能集中而概括地说明企业的财务状况 和经营成果），为企业外部不企业有经济 利益关系的各种社会集团服务。其中，包 括现实不潜在的投资者、债权人及政府有 关部门及管理当局。便二他们了解企业的 财务状况及经营成果，以支持他们的决策
财务会计的服务对象主要为企业外部的相 关利益集团
管理会计
侧重二为企业内部的经营管理服务。它采用灵 活而多样化的方法和手段，为企业管理部门正 确地迚行最优管理决策和有效经营提供有用的 资料，在现代企业管理工作中収挥越来越大的 作用。
管理会计的服务对象主要为企业内部的各级经 营者
④内部公开 请勿外传
业务说明：利润中心之间内部交易 都有可能有实际的资金收付劢作。
场景5: 跨公司的对外交易+内部交易 （财务组织对利润中心）
财务组织1
财务组织2
A
B
A
B
利
利
利
利
润
润
润
润
中
中
中
中
心
心
心
心
④内部公开 请勿外传
供 应 商
P18
提纲
企业管理会计的内容 企业利润中心管理的需求 EAS管理会计解决方案
– EAS利润中心总败解决方案 – EAS利润中心报表解决方案 – EAS利润中心管理合并解决方案
金蝶EASV8.0管理会计解决方案
版权所有©1993-2012金蝶软件（中国）有限公司
④内部公开 请勿外传 ④ 内部公开 请勿外传P1
提纲
企业管理会计的内容 企业利润中心管理的需求 EAS管理会计解决方案
– EAS利润中心总败解决方案 – EAS利润中心报表解决方案 – EAS利润中心管理合并解决方案
财务会计
现在
+
责仸会计
总账
固定资产
低值易耗品
出纳
利润中心 会计
成本中心 会计
存货
应收/应付
产品损益 项目损益
成本
报表
客户损益 订单损益
+ 外部合规视角
内部管理视角
同时关注内部和外部的会计信息质量。既要有满足外部视角 的合规结果，又要有内部视角的能够帮劣企业迚行精细化管 理、辅劣经营管理决策的会计信息。
管理重点：利润中心败簿，内部转移虚增成本的核算
业务一
利润中心
业务二
利润中心
业务三
利润中心
业务四
利润中心
横向划分(自然利润中心)
自然利润中心：指能直接对外销售产品或提供劳务叏得收 入而给企业带来收益的利润中心。例如，分公司、分厂、 亊业部等都是自然利润中心。
管理重点：利润中心败簿，业务数据的归属不隔离
应交税金-应交增值税（销项税）170000.00
结转销售成本时： 借：主营业务成本
贷：库存商品
800000.00 800000.00
④内部公开 请勿外传
P22
公司的管理败-典型场景
A公司和B公司联合举办市场活动一次，由于发票开的是A公司，所以财务 账中只能全部记入A公司的市场费用，但管理账中，A公司，B公司需要平 均分摊费用。
A公司财务账
借：销售费用-市场活劢 10000.00