建立会计科目和项目名称

会计信息系统实验报告

执行“设置”/“期初余额”命令，直接输入数据，但设置辅助核算的科目要到相应的辅助帐中进行，按明细输入每笔业务的金额，输完所有科目余额后，单击“试算”按钮，若期初余额不平衡，则修改期初余额，若平衡则退出。

实验三总账管理系统日常业务处理一、凭证管理（一）填制凭证的身份进入企业应用平台，进行凭证的填制①执行“凭证”Ⅰ“填制凭证”命令，进入“填制凭证”窗口。

②打击“增加”按钮即可增加一张空白的凭证依次进行收款凭证、付款凭证、转账凭证的填写，如下图所示：（二）出纳签字以“王晶（002）”进入系统进行出纳的签字。

⑴．出纳签字：①执行“凭证”Ⅰ“出纳签字”命令，打开“出纳签字”查询条件对话框②输入查询条件：选择“全部”单击按钮。

③单击“确定”按钮，进入“出纳签字”的凭证列表窗口。

（三）审核凭证（四）凭证记账①执行“凭证”Ⅰ“查询凭证”命令，打开“凭证查询”对话框②输入查询条件，单击“确定”按钮③双击你所要查询的某一张凭证，屏幕课显示出此张凭二、出纳管理(一)现金日记账1、执行“出纳”/“现金日记账”命令，打开“现金日记账查询条件”对话框；2、选择科目“库存现金”，默认月份，单击“确定”。

(二)银行存款日记账(三)资金日报表(四)支票登记三、账簿管理以“陈明”的身份注册进入企业应用平台（一）查询基本会计核算账簿1、执行“帐表”/“科目帐”/“总帐”命令，可以查询总帐；2、执行“帐表”/“科目帐”/“余额表”命令，可以查询发生额及余额表；3、执行“帐表”/“科目帐”/“明细帐”命令，可以查询月份综合明细帐；（二）部门账1、部门总账2、部门明细账3、部门收支分析实验四总账管理系统期末处理（以“王晶”进入）一、银行对账（一）输入银行对账期初数据：在总账管理系统中，执行“出纳”/“银行对账”/“银行对账期初录入”命令；（二）录入银行对账单：执行“出纳”/“银行对帐”/“银行对帐单”命令，打开“银行科目选择”对话框；（三）银行对账：执行“出纳”/“银行对帐”/“银行对帐”命令，打开“银行科目选择”对话框；二、自动转账（以“马方”重新进入企业应用平台）（一）转账定义：自定义结转设置和期间损益结转设置；（二）转账生成：执行“期末”/“转账生成”命令，进入“转账生成”窗口，选择“自定义转账”或以“马方”进入选择“期间损益结转”，之后单击全选，确定后生成凭证；三、对账：以“陈明”进入，执行“期末”/“对账”命令，进入“对账”窗口，选择后进行对账。

财务一体化操作流程

一如何建帐1. 如何建账系统管理（双击）→系统→注册→用户名admin→帐套→建立→填写帐套号；帐套名称；帐套启用时间→下一步→单位名称；单位简称→下一步→企业类型；行业性质→下一步→对于存货、客户、供应商是否分类，若分类打上对钩→下一步→是否可以创建帐套？是→会计编码方案（根据企业情况添加）→下一步→数据精度定义→提示创建帐套成功→是否启用帐套？是→在相应模块前面打对钩、选择日期。

2. 如何去增加操作员及权限系统管理（双击）→系统→注册→用户名admin→权限→操作员→增加→编号、名字系统管理（双击）→系统→注册→用户名admin→权限→权限→选择帐套和年度→选择操作员→增加→从右侧选择相关的明细权限。

（必须赋权后才能做日常操作）3. 如何备份和恢复帐套系统管理（双击）→系统→注册→用户名admin→帐套→备份→选择帐套→确定→选择备份目标→选择相应的文件夹→数据备份成功系统管理（双击）→系统→注册→用户名admin→帐套→恢复→选择备份文件所在的文件夹->确定二日常操作1) 如何设置会计科目: 双击用友通图标→总账→会计科目→增加→录入编码，科目名称（涉及到数量的加上单位，涉及到辅助核算的在相应的项目上打上对）2) 如何设置凭证类别：双击用友通图标→总账→凭证类别→增加→根据情况使用设置3) 如何做凭证：双击用友通图标→总账→填制凭证→增加→选择凭证类别→选择日期→选择附单据数→添加摘要→选择科目→填写金额→保存（最后一个科目可以直接按“=”自动找平）4) 如何审核凭证：双击用友通图标→总账→审核凭证→选择月份→确定→选择要审核的凭证→审核（审核下拉菜单→成批审核→全部审核）5) 如何记帐：双击用友通图标→总账→记账→全选→下一步→记帐→完成6) 如何结帐：双击用友通图标→总账→选择相应月份→结账→下一步→对账→显示对账结果→下一步→结帐（结帐必须连续，不能跳跃结帐，而且必须是上个月结帐后下月才能结帐）注：无论在查询凭证或审核凭证的时候，如果针对某个凭证号或某个科目的凭证，有个快捷的方式：单击查询或审核后→辅助查询→选择相应的科目→确定三日常反操作如果使用过程中遇到结账后发现凭证有问题，就这样一个过程，如何从头到尾实现反操作，具体步骤如下：1）如何反结账（取消结账）双击用友通图标→输入用户名和密码→总帐→月末结帐→在最后一个结帐月选中后→Ctrl+Shift+F6→提示输入口令→确定2）如何反记账（分两步来执行）A．双击用友通图标→输入用户名和密码→菜单栏下总帐→期末→对账→在空白处单击→Ctrl+H→提示记账前状态已激活→确定B．双击用友通图标→输入用户名和密码→菜单栏下总帐→凭证→恢复记账前状态→在弹出的对话框里选择某月月初状态→确定→提示恢复记账已完成3）如何取消审核双击用友通图标→输入审核人的用户名和密码→总账→审核凭证→选择月份→确定→打开审核界面单击取消（也可单击审核菜单下→成批取消，完成所有凭证取消审核）4）如何修改凭证双击用友通图标→输入用户名和密码→总账→填制凭证→找到相应的凭证→对分录进行修改→或点击工具栏增、删分录→执行相应修改后保存5）如何删除凭证双击用友通图标→输入用户名和密码→总账→填制凭证→找到该凭证→菜单栏制单下作废、恢复→菜单栏制单下整理凭证→选择相应月份→全选→确定→提示是否整理凭证断号？（如果点“是”的话，将对当月该凭证类别下的所欲凭证进行整理，选择“否”的话，将保留该凭证号）以上过程进行完毕后，对帐务来说，还需要重新进行一遍所有的操作：凭证修改后→换人审核→记账→结账→最后出报表。

新会计准则个会计科目解释及对照会计报表项目

准备
陈旧过时或销售价格低
企业存货的跌价于成本等原因，使存货成
准备
本不可以收回的部分，应
按单个存货项目的成本
高于其可变现净值的差
额提取，并计入存货跌价
损失。简单的说就是由
于存货的可变现价值低
于原成本，而对降低部分
所作的一种稳健处理
是指到期日固定、
回收金额固定或
同时转销相应的应收账
款余额的一种处理方法
企业（银行）办补充：企业（银行）买入
理商业票据的贴的即期外币票据，也通过
现、转贴现等业本科目核算
务所融出的资金
企业（金融）拆补充：该项目不包括企业
借给境内、境外在系统内拆借的款项，应
其他金融机构的单独设置“系统内拆出资
款项
金”科目核算
租费等;(4) 存出保证金,
如租入包装物支付的押
金;(5) 其他各种应收,暂
付款项；（6）职工人员管
理费用的差旅费。
企业对坏账损失的核算，
采用备抵法。在备抵法
下，企业每期末要估计坏
企业应收款项
无：
账损失，设置“坏账准备”
1231 坏
（含应收账款和
19*
资产类备
账户。备抵法是指采用一
账准备
其他应收款）的
是银行或其他金
融机构按一定利广义的贷款指贷款、贴
率和必须归还等现、透支等出贷资金的
条件出借货币资总称
金的一种信用活
动形式
企业（银行）贷银行不承担风险的受托
款的减值准备。贷款等不计提贷款损失
计提贷款损失准准备。
备的资产包括贴本科目应按照单项贷款

会计信息系统运用

《会计信息系统运用》练习题及答案解析第一课时一、多选题1、下列操作能由计算机自动进行的是（ C,D ）A、凭证输入B、凭证审核C、记账D、结账解析：/*记账、结账*/由计算机自动进行。

2、下列关于账务处理流程和描述中，正确的有（ A,B,C,D ）A、手工会计账务处理流程包括记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记总账账务处理程序等B、电算化账务处理基本流程是将会计数据输入计算机，由计算机完成处理，最后打印输出C、手工会计账务处理流程中，记账凭证账务处理流程是最基本的方式，其他几种账务处理程序与账务处理程序业务流程基本相同，主要是在总账登记方面有所变化D、电算化账务处理流程中，原始凭证的输入必须采用人工的办法，计算机输出的会计信息也是按照人工的指令自动完成的解析：/*手工会计账务处理流程包括记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记总账账务处理程序等；手工会计账务处理流程中，记账凭证账务处理流程是最基本的方式，其他几种账务处理程序与账务处理程序业务流程基本相同，主要是在总账登记方面有所变化。

电算化账务处理基本流程是将会计数据输入计算机，由计算机完成处理，最后打印输出；电算化账务处理流程中，原始凭证的输入必须采用人工的办法，计算机输出的会计信息也是按照人工的指令自动完成的。

*/二、单选题1、商业企业应用会计信息系统方案中一般不包括（ B ）子系统。

A、会计核算B、成本核算C、工资核算D、存货核算解析:商业企业应用会计信息系统方案中包括：会计核算、工资核算、存货核算，一般不包括/*成本核算*/子系统。

2、计算机是在（ D ）被一些发达国家用于会计领域，从而引发了会计处理设备的重大变革。

A、20世纪40年代B、20世纪50年代C、20世纪60年代D、20世纪70年代解析：计算机是在/*20世纪70*/年代被一些发达国家用于会计领域，从而引发了会计处理设备的重大变革。

食堂会计科目设置详细

第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

所购物资由食堂保管员验收入库。

建筑行业会计科目及核算说明

会计科目及核算说明第一节会计科目第十六条根据【企业会计制度】和集团公司统一的财务管理和会计核算办法，结合项目建设会计业务的实际情况，建设项目会计核算使用的主要会计科目见【附件2】。

第十七条本办法统一规定的一级会计科目名称、编号及核算内容，各单位必须统一执行，不得擅自改变。

二级以下科目可根据本规定及项目具体情况自行设置。

第二节工程物资的管理与核算第十八条为正确反映建设工程的各种物资的实际成本，企业应设置“工程物资”科目进行核算。

一、“工程物资”的核算内容“工程物资”科目核算包括为工程建设准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备、在仓库存放的不需安装的设备，以及预付设备款和建设期间根据项目概算购入为生产准备的工器具等的实际成本。

工程用材料、设备不论是先进入仓库存放还是直接运抵施工现场使用，均应办理验收手续，通过本科目进行核算。

集团公司物资部直接供给施工单位用于工程建设的材料不通过本科目核算。

二、工程物资的计价企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的价款核算。

实际支付的价款包括：买价、相关税金税、运输费、保险费、设备检验费等相关费用。

三、明细科目设置工程物资按照各种物资的种类进行明细核算。

本科目应设置以下明细科目①工程材料；②工程设备；③预付设备款；④为生产准备的工器具。

四、日常管理工程物资的管理方法与存货相同，各单位应建立严格的采购、保管、领用制度，确保工程物资的安全完整。

物资保管部门应按类别、品种和规格设置保管账，详细登记各项物资的增减变动情况，财务部门必须对保管账进行定期稽核，保证记录正确无误。

第十九条工程物资的核算一、工程物资购入核算企业购入为工程准备的物资，应按增值税发票上注明的价款及增值税额，加上运输费、保险费等相关费用作如下会计分录：借：工程物资—工程材料（工程设备、工具器具）—XXX，贷：银行存款、应付账款、应付票据”等科目。

二、购置设备预付款的核算企业为购置设备而预付款时，依据供货方的收款凭证作如下分录：借：工程物资—预付设备款—××单位贷：银行存款（集团内部长期借款—非煤借款）收到设备并具备报完成条件时，按设备的实际成本、预付的价款作如下分录。

企业2023年会计科目

企业2023年会计科目
会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。

企业2023年会计科目包括：
1. 资产类：库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备等。

2. 负债类：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬等。

3. 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润等。

4. 收入类：主营业务收入、其他业务收入等。

5. 费用类：管理费用、销售费用等。

6. 利润类：营业利润、利润总额等。

7. 成本类：生产成本等。

以上是企业2023年会计科目的基本内容，具体科目可能会根据企业的实际情况和业务需求有所不同。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算31003 存放中央银行款项(银行专用)企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等41011 存放同业（银行专用）企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金61021结算备付金（证券专用）结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费71031存出保证金（金融共用）企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

存出保证金应按实际存出的金额入账12345678910121314151617181920森涛培训课程页脚内容21 154*6711营业外支出营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等 155* 6801所得税费用所得税费用核算企业负担的所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用156* 6901以前年度损益调整调整起初未分配利润是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

全面预算会计科目设置

全面预算会计科目设置
全面预算会计科目设置如下:
1.资产类:国库存款、其他财政存款、财政零余额账户款、有价证券、在途款.暂付款、与下级往来、预拨经费、基建拨款、财政周转金放款、借出财政周转金、待处理财政周转金。

2.负债类:暂存款.与上级往来、已结报支出、借入款、借入财政周转金。

3.净资产类:预算结余.基金预算结余、专用基金结余、预算周转金、国有资本经营预算结余、财政周转基金。

4.收入类: 一般预算收入、基金预算收入、国有资本经营预算收入、专用基金收入、补助收入、上解收入、调入资金、财政周转金收入。

5.支出类:一般预算支出、基金预算支出、国有资本经营预算支出、专用基金支出、补助支出、上解支出、调出资金、国有资本经营预算调出资金、财政周转金支出。

如需了解更多信息，建议咨询专业会计师或查阅政府官方文件。

各会计科目各核算什么项目

各会计科目各核算什么项目会计科目一、概念对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。

二、分类会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。

前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。

(一)、资产类1 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

2 1002 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金是指除现金,银行存款以外的其他各种货币资金。

6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产中级会计中短期投资已改为“交易性金融资产”，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

12 1122 应收账款该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

13 1123 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐。

14 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

会计信息系统期末重点最终版

会计信息系统期末重点题型设置：1.填空题（1分120=20）2.单选题（1分义10=10）3.名词解释（5分义3=15）4.简答题（5分义8=40）5.论述题（一题15分）一、填空题：总账系统的主要功能包括总账系统初始化、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理以及月末处理。

6个①总账系统初始化是由企业用户根据自身的行业特性和管理需求，将通用的总账管理系统设置为适合企业自身特点的专用系统的过程。

总账系统初始化主要包括系统选项设置和期初数据录入两项内容。

②凭证管理（是核心）凭证是记录企业各项经济业务发生的载体，凭证管理是总账系统的核心功能，主要包括填制凭证、出纳签字、审核凭证、记账、查询打印凭证等。

凭证是总账系统数据的唯一来源，为严把数据源的正确性，总账系统设置了严密的制单控制保证凭证填制的正确性。

另外、还提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制、凭证类型控制、制单金额控制等功能，加强对业务的及时管理和控制。

③出纳管理资金收付的核算与管理是企业的重要日常工作，也是出纳的一项重要工作内容。

总账系统中的出纳管理为出纳人员提供了一个集成办公环境，可完成现金日记账、银行存款日记账的查询和打印，随时出最新资金日报表，进行银行对账并生成银行存款余额调节表。

④账簿管理总账系统提供了强大的账证查询功能。

可以查询打印总账、明细账、日记账、发生额余额表、多栏账、序时账等。

不仅可以查询到已记账凭证的数据，而且查询的账表中也可以包含未记账凭证的数据;可以轻松实现总账、明细账、日记账和凭证的联查。

⑤辅助核算管理为了细化企业的核算与管理，总账系统提供了辅助核算管理功能。

辅助类型主要包括以下几种:客户往来核算、供应商往来核算、项目核算、部门核算和个人往来核算。

利用辅助核算功能，可以简化会计科目体系，使查询专项信息更为便捷。

⑥月末处理总账系统月末处理主要包括自动转账凭证的定义、自动转账凭证的生成、对账和结账等内容。

会计科目和辅助科目设置和核算标准表

112
提取法定盈余公积
113
未分配利润
114 五、成本类
115 工程成本
116
家装
117
118
工装
119
120 六、损益类
材料人工材料人工
资产的盘盈、盘亏和毁损等。
供应商可不辅助供应商
供应商直接配送给客户的各种材料公司根据合同应给工长的中期和竣工后应给工长的尾期。工长名称。也可射辅助，每期按期支付并注明支付期除材料和人工外的应付账款
会
计
科
目
和
辅
助
科
目
设
置
和
核
算
标
准
表
序明细科目与辅
号助科目设置
一级科目二级科目
1 一、资产类
2 银行存款
3
银行名称
4 其他货币资金
5
公司信用卡
6
异地存款
7
8 应收账款
9
工装
10
商装
11
其他业务
12 预付账款
13
房租物业
14
广告费
15
咨询费
16
供应商
18 应收利息
19
单位名称
20 其他应收款
21
项目保证金
修建、装饰房屋等。装修完工前发生相关支出，完工后转入长期待摊费用为各项工程项目所需入库的物资固定资产的出售、报废等处置的收入、费用和税金等。房屋装修完工后等转入此科目。
57
待处理财产损溢
58 二、负债类
59 应付账款
60
材料款
61
人工
62
其他
63 预收账款

房地产开发会计科目设置

房地产开发企业的会计核算科目设置一、开发成本企业进行商业性房地产开发发生的各项购建成本1、开发成本-开发项目名称是指按规划工程许可证批准的开发项目1开发成本-开发项目名称-土地征用及拆迁费下设明细：土地价款、拆迁补偿费、土地契税、交易费用、市政配套设施费等2开发成本-开发项目名称-前期工程费下设明细：可行性研究费、勘察测绘费、三通一平费含甲供材、规划设计费、规划管理费、交通环境方案费等3开发成本-开发项目名称-建安工程费下设明细：地基工程费、建筑工程费含甲供材、安装工程费含甲供材、公共装饰工程费含甲供材、精装修工程费含甲供材、工程监理费等4开发成本-开发项目名称-基础设施费下设明细：供电工程支出、供水工程支出、排污工程支出、开发小区内道路、照明工程支出、智能化工程支出、绿化园林环境支出等5开发成本-开发项目名称-公共配套费下设明细：非经营性共用费用、单独物业用房费用、工程监理费等6开发成本-开发项目名称-开发间接费下设明细：应分配开发间接费、专项借款费用等二、开发间接费用项目部直接为开发产品发生的各项间接费用1开发间接费用-工资薪金2开发间接费用-职工福利费3开发间接费用-办公费用4开发间接费用-折旧摊销费5开发间接费用-劳动保护费6开发间接费用-房租物业管理费7开发间接费用-工程管理费8开发间接费用-项目营销设施建造费9开发间接费用-一般借款费用符合资本化部分三、预收账款企业按照商品房预售合同约定预收的款项1、预收账款-预收订金是指按照合同约定预收但未开具发票的房款1预收账款-预收订金-普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目2预收账款-预收订金-非普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目3预收账款-预收订金-商铺按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目4预收账款-预收订金-车库按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目2、预收账款-预收售房款是指按照合同约定预收且已开具发票的房款1预收账款-预收售房款-普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目2预收账款-预收售房款-非普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目3预收账款-预收售房款-商铺按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目4预收账款-预收售房款-车库按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目四、应付账款企业因接受建筑劳务等应支付的款项1、应付账款-暂估成本是指按照权责发生制原则预提应付未付的开发成本1应付账款-暂估开发成本-待结算工程成本2应付账款-暂估开发成本-待建工程成本3应付账款-暂估开发成本-待上交费用五、开发产品企业完工时库存开发产品的实际成本1、开发产品-开发项目名称是指按规划工程许可证批准的开发项目1普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目2非普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目3商铺按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目4车库按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目六、主营业务收入企业确认的销售开发产品的收入1、主营业务收入-开发项目名称是指按规划工程许可证批准的开发项目1普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目2非普通住宅按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目3商铺按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目4车库按预售许可证附件的房号设置辅助核算项目七、主营业务成本企业确认开发产品收入时应结转的成本1、主营业务成本-开发项目名称是指按规划工程许可证批准的开发项目可以不设置核算项目俗称半和科目1普通住宅2非普通住宅3商铺4车库。

新公司成立会计要建立的账簿

——、总账Genera11edger指总分类账簿也称总分类账。

总分类账为一级账目，总领统驭明细类账目。

总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

用于核算所有科目。

二、现金日记账CashJourna1是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账〃和〃现金付出日记账为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

用于核算库存现金。

三、固定资产明细账FixedassetsCards是记载企业存放各类固定资产使用地点，增减变化的明细账。

固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片。

固定资产就是指企业使用的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等，与生产经营相关的设备、器具，以及工具，而且使用时间超过一年以上的设备。

如果与生产经营活动无关的物品，如果单位价值在5000以上，使用期限出达到了两年，也可以视为固定资产。

用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。

四、银行存款日记账BankDepositJourna1是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为"银行存款收入日记账"和"银行存款付出日记账"。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

用于核算银行存款。

五、应收应付、其他应收及其他应付明细账应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

如何设置会计科目和账户

设置会计科目和账户是会计核算的重要步骤，下面我将为你详细介绍如何设置它们：一、设置会计科目的步骤和原则1.确定会计科目的级别：一般来说，会计科目的级别应设到三级，复杂的业务可以设到五级。

2.确定会计科目的代码：会计科目的代码是指会计科目统一规定的代码。

一级会计科目的代码通常由行业会计制度确定，企业可以根据实际情况增加会计科目和科目代码。

自定的会计科目的代码，应与财政部规定的代码的设定相吻合。

二级以下的代码可以根据公司的具体情况自行设定。

3.确定会计科目名称：会计科目名称应按会计制度的规定设置，不应随意简化，要确保名称的准确性和规范性。

在设置会计科目时，需要遵循以下原则：1.合法性原则：所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。

2.相关性原则：所设置的会计科目应为提供有关各方所需要的会计信息服务。

3.实用性原则：所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。

二、设置账户的步骤账户是根据会计科目设置的，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

设置账户是会计核算的重要方法之一。

1.确定账户类型：根据所设置的会计科目，确定账户的类型，如资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户等。

2.设计账户格式：为每个账户设计一定的格式和结构，包括账户名称、账户编号、期初余额、本期发生额、期末余额等栏目。

三、注意事项在设置会计科目和账户时，还需要注意以下几点：1.结合会计对象的特点，全面反映会计对象的内容。

除了考虑各行各业的共性外，还应根据特定行业的会计对象特点，设置相应的会计科目和账户。

2.既要满足对外报告的要求，又要符合内部经营管理的需要。

设置会计科目和账户时，要兼顾对外报告和企业内部经营管理的要求，确保提供的信息能够满足各方面的需求。

3.将统一性和灵活性结合起来。

在遵循《企业会计制度》的要求，对主要会计科目的设置进行统一规定的同时，各单位可以根据自身情况，对统一规定的会计科目作必要的调整或增补。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新准则 156 个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号1*2*345*678*9科目名称一、资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项 (银行专用)1011 存放同业 (银行专用)1012 其他货币资金1021 结算备付金(证券专用)1031 存出保证金(金融共用)1101 交易性金融资产1111 买入反售金融资产(金融共用)对应的会计报表项目货币资金货币资金货币资金交易性金融资产解释库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金企业 (银行) 存放于中国人民银行 (以下简称“中央银行”) 的各种款项企业 (银行) 存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、适用范围单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

会计科目和辅助科目设置和核算标准表

按净利润一定比例计提的累计金额。
按净利润一定比例计提的本年金额。
投资收益或损失。单位名称的全称。与业务无关的资产盘盈、处置和罚款等。
业务发生的各种税费，包含地方性税费。按照结转的收入全额计提。
那些需要当期分配到各个部门核算的费用：预付、长期待摊类待摊为促进销售或销售过程发生的各项费用以及营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门发生的费用。以下各项费用除广告外都是指此类部门发生的费用以及总部按标准分摊给此类部门的费用。营销部、品推部、客服部、各店面等销售相关部门全日制员工和非全日制员工的岗位工资、补贴等按一定比例发放给经理、助理、设计师、监理的提成奖励据国家规定给员工缴纳的各种保险费及公积金员工午餐、存档等国家政策规定的福利费范围员工离职、辞退等发生的按国家政策规定支付的赔付及补偿金。指公司制作的电视、报纸、广播、网络、户外看板、楼宇广告、公交车广告。
部门
广告
145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177
办公
车辆
展览展示费办公费电话费网络服务费水电暖维修费保安费保洁费会议费招聘费认证费注册费税费顾问费培训费车辆保养／修理车辆保险/养路费油费车辆停车过路费折旧费低值易耗品摊销样品摊销装修费差旅费市内交通费业务招待费信息费返点其他费用长途物流短途安装、物流
辅助核算
项目项目客户部门
供应商
客户供应商供应商项目个人供应商

政府会计制度一至四级科目

500101 工资福利费用
500102 商品和服务费用
500103
对个人和家庭的补助费用
500104 对企业补助费用
500105 固定资产折旧费
500106 无形资产摊销费
500107
公共基础设施折旧（摊销）费
500108 保障性住房折旧费
500109 计提专用基金
5101 单位管理费用
510101 工资福利费用
181102 需收回物资
18110201 在库
18110202 发出
1821 文物文化资产
1831 保障性住房
1832 保障性住房累计折旧
1891 受托代理资产
189101 受托转赠物资
189102 受托存储保管物资
189103 罚没物资
1901 长期待摊费用
1902 待处理财产损溢
190201 待处理财产价值
160103 通用设备
160104 文物和陈列品
160105 图书、档案
160106
家具、用具、装具及动植物
1602 固定资产累计折旧
160201 房屋及建筑物
160202 专用设备
160203 通用设备
160206 家具、用具、装具
1611 工程物资
161101 库存材料
161102 库存设备
161103 其他工程物资
66010202 专项收入
6602 投资预算收益
6609 其他预算收入
660901 非专项收入
66090101 捐赠预算收入
66090102 利息预算收入
66090103 租金预算收入
66090109 其他收入
660902 专项收入

行政事业单位会计科目设置及使用说明

反映特殊行业专用车辆的油料支出.
2
6
劳务费
反映单位支付给单位和个人的劳务费用，如临时雇佣人员、钟点工工资稿费、翻译费、评审费、报酬、讲课费、搬运费、管道疏通费。
2
7
委托业务费
反映单位因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
2
8
工会会费
反映单位按规定提取的工会会费，单位工会开展活动产生的费用支出.
反映单位按规定提取的福利费以及支付的各类福利性支出.如：单位组
0
1
日常办公费
反映购买日常办公用品支出，如:笔墨纸张、名片图章、计算器、未达到固定资产确认标准的优盘、移动硬盘、硒鼓、碳粉等办公品。
0
2
书报杂志
反映单位购买的各种专业书籍、报纸、杂志等支出。
0
2
印刷费
反映单位的印刷费支出，如：资料、表格、书籍、规章制度等印刷.
0
3
咨询费
反映单位咨询方面的支出。
0
4
手续费
附件3
会计科目设置及使用说明一览表
科目编号
科目名称
科目核算范围
一级科目
二级科目
目
节
501(504)
经费（事业)支出
反映行政事业单位的基本支出和项目支出。
0
1
工资福利支出
反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等.
0
1
基本工资
反映按规定发放的基本工资.
0
1
1
3
购房补贴
反映按房改政策规定的标准，行政事业单位向职工发放的购房补贴。
1
4
子女托幼费
反映单位按规定报销的子女托幼费。

工程建设会计制度科目

工程建设会计制度科目一、工程建设会计制度科目的分类1.资产类科目：包括工程款、设备采购款、工程材料款、劳动力成本、各类施工费用等，主要用于反映工程建设投资的支出和资产的形成情况。

2.负债类科目：包括工程款进度款、工程款暂收款、工程款暂付款等，主要用于反映工程建设项目相关的应收、应付款项情况。

3.费用类科目：包括设计费、勘察费、审计费、监理费、安全检测费、保险费等，主要用于反映工程建设过程中的各项费用支出情况。

4.收入类科目：包括工程建设收入、工程建设补贴收入、工程建设承包收入等，主要用于反映工程建设项目相关的收入情况。

二、工程建设会计制度科目的设置1.工程款：用于反映工程建设成本支出情况，包括工程现场管理费、设备费、人工费等。

2.设计费：用于反映工程设计成本支出情况。

3.监理费：用于反映工程监理成本支出情况。

4.施工费：用于反映工程施工成本支出情况。

5.劳动力费用：用于反映工程建设过程中的劳动力成本支出情况。

6.材料费：用于反映工程建设过程中的材料费用支出情况。

7.设备费：用于反映工程建设过程中的设备采购费用支出情况。

8.工程款进度款：用于反映工程款的进度支付情况。

9.工程款暂付款：用于反映工程款的暂收支付情况。

10.工程款暂付款：用于反映工程款的暂付支付情况。

11.工程建设收入：用于反映工程建设项目收入情况。

12.工程建设补贴收入：用于反映政府给予工程建设项目的补贴收入情况。

13.工程建设承包收入：用于反映工程建设项目承包收入情况。

三、工程建设会计制度科目的应用1.核算工程建设成本：通过对资产类科目和费用类科目的核算，可以及时了解工程建设项目的成本情况，为管理决策提供参考。

2.掌握工程款支付情况：通过对工程款进度款、工程款暂收款和工程款暂付款的核算，可以掌握工程款的支付情况，及时调整资金使用计划。

3.分析工程建设收入：通过对收入类科目的核算，可以分析工程建设项目的收入情况，及时调整经营策略。

4.监控工程建设进度：通过对各项费用的核算，可以监控工程建设项目的进度情况，及时调整施工计划。