筹资内控业务流程

筹资管理的内部控制

1ຫໍສະໝຸດ Baidu筹资风险
筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的市场风险。主要表现在债务规模过大，利率过高而导致筹资成本费用过高。
借入银行借款时，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注推出风险、市场风险、政策风险风险因素以及合资企业控制权风险等。
筹资管理的内部控制
筹资控制的最终目标是：筹资活动发生前的审批，筹资业务的合法性，利息和股利计提和理论性支付的适当性，股东权益记录的合规性。
（一）岗位的分工与授权撤消
1.筹资业务的不相容岗位至少包括：
（1）筹资方案的拟订与决策。
（2）筹资所订合同规定或协议的审批与订立。
（3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与。
4.筹资执行控制
（1）对筹资合同或协议的相关控制
（2）对资产取得及筹资费用的相关控制
（3）对筹集资金的使用控制
5.筹资偿付控制
在实际工作中，如何选择最优化的资金结构，是复杂和困难的，对一些生产经营方式状况良好，产品适销对路，偿债快的企业，负债比率可以适当高些；
（2）统筹规划地确定资本结构
财务管理的演训之一就在于通过筹资管理调整不合理的资本结构，通过经营和海外投资管理调整不合理的资产结构，使之趋向于收益和整体风险相宜的最佳结构。否则，不加强事前的预测和规划，不实行主动的财务管理，就会形成六种恶性循环：一是负债过重→高风险→投资者望而却步→负债筹资→债务更重→效益流失，净资产收益降低；二是权益过大→低效运行→投资吸引力不高→效益不佳。

筹资业务流程

一、业务目标

1经营目标

1.1保证生产经营和股份公司进展所需资金。

1.2保持合理的债务结构和降低筹资成本。

1.3按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。2财务目标

2.1保证筹资核算真实、准确、完整。

3合规目标

3.1筹资业务符合国家有关金融法律、法规和股份公司

内部规章制度。

3.2借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、

法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险

1经营风险

1.1资金短缺不能满足生产经营需要。

1.2资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。

1.3债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。

①本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。

1.4资金被非法挪用、占用、治理不当等造成资金流失1.5未经审核，变更合同示范文本中涉及权益、义务

条款导致的风险。

2财务风险

2.1筹资记录错误，账实不符。

2.2不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。3合规风险

3.1筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行

为导致缺失。

3.2借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律

法规和股份公司内部规章制度，导致缺失。

三、业务流程步骤与操纵点

1确定筹资打算

1.1财务部每年末依照股份公司下年度的利润预算、投

资打算及有关资金安排，推测股份公司的自有资

金

和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限

报批后执行。

1.2分（子）公司按照股份公司下达的经营打算和估

量

投资规模并按照资产负债率操纵要求编制年度资

金

预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报

财

务部，控股子公司按照公司章程和制度规定的职

嘉甄筹资业务内部控制及业务流程设计

筹资业务的职责分工和授权审批
1、配备合格人员办理筹资业务； 2、对筹资业务建立严格的授权批准制度； 3、制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求； 4、建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位分离、制约、监督。
筹资决策的控制
1、加强对筹资决策的控制，对拟定筹资方案、筹资决策程序等作出明确规定。 2、重大筹资方案应进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批。 3、建立筹资决策责任追究制度，对重筹资项目进行后期评估，明确相关部门及人员责任。
吸收直接投资
吸收直接投资是指公司以协议等形式，按照“共同投资、共担风险、共享收益” 的原则吸其他单位和个人投资的一种权益性筹资方式。国家、法人、个人等包括外商都可以以现金资产、实物资产、工业产权、土地使用等方式进行直接投资。
债券筹资
债券是经济主体为筹措资金而依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。它属于一种标明债权关系的书面凭证。企业发行的债券一般称之为企业债券或公司债券，它又可分为不可转换债券和可转换债券。
筹资业务内部控制及业务流程设计
AP1033553 卢嘉甄
筹资的定义
筹资是企业为满足对外投资和生产经营的需要，通过发行股票、债券或银行借款等形式筹集资金的活动。筹资是企业整个经营活动的基础，为企业筹措投资和生产经营活动所需的资金，从而使投资和生产经营活动顺利进行。

内控最佳实践筹资管理流程

筹资管理流程控制1、涉及部门、岗位与职责权限

2、不相容岗位分离

筹资计划的拟订与决策职责；

日常筹资申请经办与决策职责；

金融及中介机构选择与决策职责；

筹资合同或协议的审批与订立职责；

与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责；筹资业务的执行与相关会计记录职责。

3、控制目标和控制措施

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4、筹资管理流程目录

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5、关键业务控制流程图

6、相关法规制度依据6.1 公司章程

6.2 筹资管理制度

6.3 预算管理制度

6.4 基础会计制度

6.5 货币资金管理制度6.6 应收应付管理制度6.7 合同管理制度

7、相关记录资料

7.1 筹资决策

7.1.1 部门年度资金预算

7.1.2 年度筹资计划

7.1.3 部门日常资金预算

7.1.4 日常筹资计划

7.2 金融机构借款

7.2.1 借款申请

7.2.2 借款合同

7.2.3 借款合同法律审核意见

7.2.4 授权委托书

7.3 发行股票/债券

7.3.1 股票/债券发行方案

7.3.2 股东大会决议

7.3.3 与中介机构合同

7.3.4 合同法律审核意见

7.3.5 授权委托书

7.3.6 发行申请文件

7.4 商业信用融资

7.4.1 筹资方案

7.4.2 筹资方案评估意见

7.4.3 相关合同文件（赊销协议、预收货款协议等）7.4.4 合同法律审核意见

7.4.5 授权委托书

7.5 金融机构借款偿付

7.5.1 偿付帐单

7.5.2 付款申请

7.6 股票偿付

7.6.1 股利分配方案

7.6.2 股东大会决议

内部控制制度-筹资

控制制度一筹资

1、总则

1.1控制目标

(1)防范筹资过程中的差错与舞弊;

(2)控制筹资风险,降低筹资成本;

(3 )规范筹资行为,保证筹资业务合法、真实。

1 .2适用范I

本制度适用于公司的筹资活动，控股子公司可参照执行。

1 .3筹资原则

(1 )合法性原则：公司筹资必须按照法律规定程序和公司规定取得资金；

(2 )适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金数额;

(3 )择优性原则：选择最合适的筹资方式和渠道或筹资组合；

(4 )风险与效益的统一性原则。

2、岗位分工与授权批准

2 . 1不相容岗位分离

(1)筹资方案的拟定与决策分离；

(2)筹资合同或协议的订立与审核分离；

(3 )与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离；

(4 )筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；

(5)筹资业务的全过程不由一人办理。

2.2.1财务部

(1 )编制筹资预算；

(2 )拟订筹资方案;

(3)组织筹资风险评估;

(4)与证券部共同编制发行新股招股说明书、可转换公司债券募集说明书、公司债券募集说明书等相关文件；

(5)归口办理除发行债券外的债务融资事项;

(6)筹资会计核算和偿付管理。

1.1.2证券部

(1)与财务部共同办理资本市场的筹资事项；

(2)参与筹资风险评估；

(3)资本市场债务筹资偿还管理。

1.1.3审计部

(1)对筹资协议或合同进行审查；

(2)对公司筹资政策和筹资业务过程进行审计。

2.3业务归口办理

(1 )权益资本筹资和发行债券由财务部会同证券部门办理；

(2 )除向资本市场发行债券外的债务融资,由财务部归口办理；

(3)未经授权，其他部门(包括事业部)不得办理融资业务。

企业筹资业务流程

企业筹资是指企业为了满足经营发展需求，获得资金的过程。企业筹

资的流程一般包括确定融资需求、选择筹资方式、准备融资材料、寻找投

资方、洽谈与签约、获得资金等环节。下面详细介绍企业筹资的业务流程。

一、确定融资需求

企业筹资的第一步是确定融资需求，也就是明确企业需要多少资金以

及资金的用途。企业可以通过编制财务预算和资金流量表等工具来确定融

资需求的具体金额。

二、选择筹资方式

企业可以选择不同的筹资方式来满足融资需求。常见的筹资方式包括

借款、融资租赁、股权融资、债券发行等。企业需要根据自身的情况，选

择最适合的筹资方式。

三、准备融资材料

企业在进行筹资过程中，需要准备相关的融资材料。融资材料主要包

括企业的财务报表、商业计划书、融资方案、股权结构等。这些材料能够

帮助投资方了解企业的经营状况和融资需求，并作出正确的投资决策。

四、寻找投资方

企业在准备好融资材料后，需要寻找合适的投资方。寻找投资方可以

通过多种渠道进行，如银行、风险投资机构、股权众筹平台等。企业可以

根据自身的需求和条件，选择最合适的投资方。

五、洽谈与签约

当企业找到合适的投资方后，需要进行洽谈与签约。在洽谈过程中，

企业需要与投资方就融资金额、利率、期限、担保措施等进行协商，并最

终达成一致。达成协议后，双方进行正式的签约。

六、获得资金

签约完成后，企业即可获得所需的资金。资金的获得可以通过直接划拨、发放借款、股权出让等形式进行。

七、监督与管理资金

获得资金后，企业需要妥善监督与管理资金的使用。企业应按照约定

用途使用资金，并及时向投资方提供相关的财务报告和经营情况。

公司筹资内部控制制度

第一章总则

第一条为防范筹资过程中出现的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，规范筹资行为，保证筹资业务合法、真实，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司的筹资活动，控股子公司可参照执行。

第三条本制度的筹资原则有：

（1）合法性原则：公司筹资必须按照法律规定的程序和公司规定取得资金。

（2）适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金的数额。

（3）择优性原则：选择最合适的筹资方式和渠道或筹资组合。

（4）风险与效益统一性原则。

第二章岗位分工与授权批准

第四条公司应建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。筹资业务的不相容岗位至少包括：

（1）筹资方案的拟订与决策。

（2）筹资合同或协议的订立与审批。

（3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。

（4）筹资业务的执行与相关会计记录。

第五条公司应配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德，熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及金融业务。

第六条公司应对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。

第七条公司应制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制。

第八条公司应建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、支付凭证等资料的存档、保管和调用制度，加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理，明确相关人员的职责权限。

内部控制流程图资金管理业务

以下是一个简化的内部控制流程图，描述了资金管理业务的一般流程和相关内部控制措施：

资金申请阶段：

部门或员工需要资金时，填写资金申请单，包括申请金额、用途和预期效益等信息。

资金申请单需经过主管审批，确保申请符合预算和业务需求。

资金审批阶段：

资金申请单经过财务部门审批，核实申请的合理性和可行性。

审批过程需要确保申请单的真实性、完整性和准确性。

资金发放阶段：

审批通过的资金申请单，财务部门将相应金额转账或支付给申请人或相关部门。

发放资金时需记录相关的支付信息，如支付日期、受益方等，确保支付的准确性和完整性。资金使用阶段：

资金接收方需按照预算和申请用途使用资金，确保符合规定和业务需要。

资金使用过程需要记录支出明细，包括收据、发票等，以便后续核对和审计。

资金核对与监控：

财务部门进行资金核对和账务记录，确保发放和使用的资金与账簿一致。

定期进行资金监控和对账，确保资金的安全性和合规性。

资金报告与分析：

财务部门生成资金报告，包括资金使用情况、余额等，为管理层提供决策依据。

进行资金分析，评估资金使用效果和经济效益，发现问题并提出改进建议。

以上流程图仅为示例，实际的资金管理业务流程和内部控制措施可能因组织的规模、业务特点和财务政策等而有所不同。在实际应用中，建议根据组织的具体情况和要求，制定适合的内部控制流程和措施，以确保资金管理的有效性、准确性和合规性。

企业内部控制流程——筹资

企业内部控制流程——筹资 9．1 筹资与授权审批控制 9．1．1 筹资业务管理流程 1．筹资业务管理流程与风险控制图 筹资业务管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理如果筹资活动违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或资金冗余及债务结构不合理，就可能造成筹资成本过高 4 资金回收如果债务过高、资金安排不当、不能按期偿债、资金管理不当等，就会造成资金流失或因筹资记录不真实，而使得账实不符、筹资成本信息不真实如果《筹资分析报告》未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失结束审批准审核审核审批准审核审核 5 签订《借款协议》归还金融机构本息 6 筹资账务处理 7 8 编制《筹资分析报告》 8 筹资考核 D3 D2 审批准审核审核财务总监财务部经理财务部开始 1 编制《筹资计划》筹资主管段阶 2 执行《筹资计划》 3 资金分配 D1

2．筹资业务管理流程控制表 筹资业务管理流程控制控制事项详细描述及说明 1．财务部每年根据下年度初步资金预算及有关资金安排预测资金使用情况，编制筹资计划报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批 2．筹资主管根据筹资计划办理与相关金融机构的借款或融资业务手续，借款合同或融资 D1 合同的签订必须经总经理审批 3．筹资主管根据投资计划或各所属单位的资金使用计划，做好内部资金分割使用管理工阶作，并签订《分割使用协议》段 4．财务部根据内部资金《分割使用协议》做好各所属单位资金及利息的回收工作控 5．财务部与金融机构签订《借款协议》，做好借款本息的核对与管理工作，报财务部经理、制 D2 财务总监审核并由总经理审批通过后，归还金融机构的本息 6．财务部根据审核后的相关会计凭证做好账务处理工作 7．筹资主管根据资金使用状况及金融市场的变化编制《筹资分析报告》，报财务部经理、 D3 财务总监审核并报总经理审批 8．财务部经理定期或不定期对筹资主管的筹资工作进行考核，并将考核意见上报总经理相关规范应建规范参照规范  筹资业务偿付控制制度  筹资决策审批过程书面记录制度 《企业会计准则—基本准则》 《企业内部控制应用指引》  筹资计划文件资料  借款协议  筹资分析报告责任部门及责任人  财务部  财务经理、筹资主管、总经理、财务总监

中石化内控-筹资业务流程

5.1筹资业务流程①

一、业务目标

1 经营目标

1.1 保证生产经营和股份公司发展所需资金。

1.2 保持合理的债务结构和降低筹资成本。

1.3 按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。

2 财务目标

2.1 保证筹资核算真实、准确、完整。

3 合规目标

3.1 筹资业务符合国家有关金融法律、法规和股份公司

内部规章制度。

3.2 借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、

法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

1.1 资金短缺不能满足生产经营需要。

1.2 资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。

1.3 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。

1.4 资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。

①本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。

1.5 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条

款导致的风险。

2 财务风险

2.1 筹资记录错误，账实不符。

2.2 不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。

3 合规风险

3.1 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为

导致损失。

3.2 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、

法规和股份公司内部规章制度，导致损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 确定筹资计划

1.1 财务部每年末根据股份公司下年度的利润预算、投

资计划及有关资金安排，预测股份公司的自有资金

和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限报

批后执行。

1.2 分（子）公司按照股份公司下达的经营计划和预计

投资规模并按照资产负债率控制要求编制年度资金

预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报财

企业筹资内部控制筹资执行控制流程Word范本

筹资执行控制流程

业务流程序

号

责任

部门/人

配合/支持

部门

不相容

职责

监督检查

方法

筹资内控手册模板

1

6.1 筹资业务流程

一、业务流程范围

1 所涉及的业务范围

省市子公司申请银行借款、省市子公司银行借款管理、地市分

公司申请银行借款、地市分公司银行借款管理、银行借款利息

的计提及其资本化与费用化的划分、还贷管理和与上述业务相关的会计处理

2 所涉及的部门范围

财务部门、法律部门

3 所涉及的计算机系统和相关维护部门

财务管理系统、国际备查簿系统、久其报表系统

企业信息化部门、财务部门

二、目标

1 确保长短期银行借款记录的真实性、完整性、准确性和及时性;

2 确保银行借款利息的计提及时准确, 资本性与费用性划分正确;

3 符合有关金融的法规和规定。

三、风险

1 银行借款没有全部记录;

2 长短期银行借款分类不正确;

3 利息计提不准确, 跨期记帐;

4 资本性支出与费用性支出分类不准确;

四、相关会计科目

短期/长期借款、银行存款、预提费用、财务费用、在建工程

五、流程概述

1 省市子公司申请银行借款

1.1 编制月度现金流量预算及银行借款审批单

省市子公司财务部门负责银行借款的获得与偿还工作。

股份公司审批的包括现金流量预算在内的全面预算于每年12月底下发至省市子公司, 具体流程详见预算管理和财务分析流程。

省市子公司将全年的现金流量预算分解至每个月。

根据资金预算, 当出现资金短缺时, 财务部门应安排新的银行借

款。财务部门准备银行借款审批单, 内容包括银行借款用途、金额、期限、利率等条款。预算内的银行借款, 依据审批权限由财务部门经理或公司主管领导审批; 预算外的银行借款, 需省市子公司预算管理委员会或其授权人审批。

企业内部控制筹资业务

筹资业务整体流程图

支付股利或股息到期还本取得筹资活动评价与责任追究

筹资计划执行筹资计划编制审批国家筹资法律法规国家筹资法律法规拟定筹资方案是否重大股东大会/董事会相关部门审批国家筹资法律法规国家筹资法律法规是否未通

过未通过通过

筹资管理的主要风险点：

（1）筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或资金冗余及债务结构不合理，就可能造成筹资成本过高。

（2）筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使得企业蒙受损失

（3）筹资计划没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，增加财务风险。

（4）筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能产生重大差错、舞弊或欺诈行为，从而使企业蒙受损失

（5）筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，筹资结构安排就会不合理，筹资收益会少于筹资成本，可能造成企业到期无法偿还利息

关键控制点：

1.筹资方案提出

（1）进行筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资规模是否恰当（2）进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益是否匹配

（3）进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否恰当、可控，是否与收益匹配

2.筹资方案审批

（1）根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性分析论证的筹资方案（2）审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性

3.筹资计划制定

（1）根据筹资方案，结合当时经济金融形势和企业能力，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式，财务部门或资金管理部门制定具体筹资方案

企业筹资业务的内部控制制度【企业筹资业务内部控制分析】

企业筹资业务的内部控制制度【企业筹资业务内部

控制分析】

一、企业筹资业务的流程及内部控制制度

企业筹资活动的业务流程主要涉及筹资方案的提出和审批、筹资计划的制订与实施，及筹资活动监督、评价与责任追究等环节，筹资控制的目的是规范筹资行为，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本。为了达到此目的，企业筹资的内部控制规范应包括企业筹资岗位分工与授权批准、筹资决策控制、决策执行控制和监督检查等方面。

（一）岗位分工与授权批准

企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。办理筹资业务的人员应当熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况，具备良好的职业道德和业务素质。企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。

（二）筹资决策控制

企业应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定，确保筹资决策科学、合理。企业应当加强对筹资业务的预算管理。企业筹资预算应当符合企业发展战略要求、筹资计划和资金需求决策。筹资规模、结构和方式应当适当、可行。企业筹资预算一经批准，应当严格执行。企业财会部门负责拟订筹资方案。企业应当建立筹资方案的集体决策制度。一般筹资方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准；重大筹资方案应当实行集

体审议联签。决策过程应有完整的书面记录。

企业筹资内部控制筹资决策控制流程Word范本

筹资决策控制流程