注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2016.9.2)
2016年注会考试《税法》真题及答案
2016年真题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1、下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
A、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚2、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A、《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担B、《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况C、《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内D、根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税3、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A、电动汽车B、体育用鞭炮药引线C、铅蓄电池D、销售价格为9000元的手表4、下列权利中，作为国家征税依据的是（）。
A、管理权力B、政治权力C、财产权力D、社会权力5、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、消费税税额B、房产税税额C、关税税额D、城镇土地使用税税额6、（根据2017年教材本题知识点已删除）纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是（）。
A、先进先出法B、后进后出法C、计划成本法D、个别计价法7、下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率，期限和征收办法的是（）。
A、财政部B、海关总署C、商务部D、国务院关税税则委员会8、（根据2017年教材本题知识点已删除）下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。
A、省地税局B、区县税务机关C、省国税局D、国家税务总局9、下列关于车船税单位确认的表述中，正确的是（）。
A、摩托车按“排气量”作为计税单位B、游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C、商用货车按“每辆”作为计税单位D、专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位10、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
注册会计师《税法》专项习题与答案
注册会计师《税法》专项习题与答案2016注册会计师《税法》专项习题与答案多项选择题1、依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有( )。
A、生产企业自营出口货物B、生产企业委托出口货物C、生产性外商投资企业自营出口货物D、外贸企业出口收购货物2、下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。
A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务B、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方收取货款3、下列属于兼营行为的有( )。
A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输D、运输企业既销售货物又负责运输4、某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。
当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。
个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。
下列陈述正确的有( )。
A、百货商场本月应纳增值税21.79万元B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元C、个体户本月应纳增值税9.03万元D、小规模纳税人征收率为3%5、某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。
7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有( )。
A、6月份委托加工业务进项税13.4万元B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元C、7月销项税为14.96万元D、9月份进项税为13.4万元6、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
注册会计师《税法》多项练习题及答案
注册会计师《税法》多项练习题及答案2016注册会计师《税法》多项练习题及答案1、关于契税优惠的一般规定，正确的有( )。
A、国家机关、事业单位承受土地、房屋用于办公、医疗、科研和军事设施的，免征契税B、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税C、个人接受无偿赠送的房屋D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税正确答案：ABD解析：选项C属于应交纳契税，所以，答案选择ABD。
2、下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有( )。
A、签订房屋、土地权属转移合同的当天B、签订房屋、土地权属转移合同的次日C、纳税义务发生之日起7日内完税D、纳税义务发生之日起10日内完税正确答案：AD解析：契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的当天;纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。
3、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有( )。
A、财政拨付事业经费单位的食堂用地B、名胜古迹场所设立的照相馆用地C、中国银行的营业用地D、宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地正确答案：AD解析：名胜古迹设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免征土地使用税的范围;中国人民银行自用土地，免征城镇土地使用税。
4、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。
A、经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报国家税务机关批准B、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额30%C、省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度D、城镇土地使用税采用定额税率正确答案：BCD解析：选项A错误，经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准;选项B、C、D都是正确的。
5、下列关于房产税的选项中，正确的有( )。
A、房产税采用比例税率征收B、房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式C、按照房产的账面价值征税的，称为从价计征D、按照房产租金收入计征的，称为从租计征正确答案：ABD解析：选项C，按照房产的计税价值征税的，称为从价计征，而不是房产的账面价值。
2015年注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税最新考试试题库
1、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年2、汇票专用章用于加盖在办理签发的（ AC ）等业务的相关凭证上Ａ．银行汇票Ｂ．本票Ｃ．银行承兑汇票Ｄ．商业承兑汇票3、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C ）A．半年B．一年C．三年4、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有( )。
A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序D.作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计【参考答案】ABCD5、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年6、融资平台贷款的承债主体是（C）A．政府B．财政C．项目法人公司D．承建公司7、开发商待售商品房闲置（C）以上的，国家银监会明确规定不得设定抵押品A．一年B．二年C．三年D．五年8、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C ）A．整贷整偿B．分期偿还，按年还本付息C．分期偿还，每半年还本付息D．分期偿还，每季还本付息9、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A．工商部门B．税务部门C．人民银行D．银监局E信贷征信机构10、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C ）Ａ．1个月Ｂ．3个月Ｃ．6个月Ｄ．12个月11、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A．工商部门B．税务部门C．人民银行D．银监局E信贷征信机构12、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。
A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD13、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有( )。
注册会计师《税法》多选练习题及答案
注册会计师《税法》多选练习题及答案2016年注册会计师《税法》多选练习题及答案1、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有()。
A、城市维护建设税随“三税”的减免而减免B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C、对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税D、因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库2、以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有()。
A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税C、对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税D、城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免3、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有()。
A、城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D、城建税的税率是指纳税人应缴纳的'城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例4、下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的有()。
A、偷逃营业税而被查补的税款B、偷逃消费税而加收的滞纳金C、进口货物征收的增值税税额D、出口货物免抵的增值税税额5、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有()。
A、受托方代收消费税的B、海关代征进口增值税和消费税的C、收购未税矿产品的D、境外的单位转让无形资产(不包括土地使用权)给境内企业的6、下列属于现行城建税纳税义务人的有()。
A、国有上市公司B、事业单位C、外国企业驻国内办事处D、个体工商户参考答案与解析1、【答案】 ABD【解析】选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
2016年注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税考试技巧、答题原则
2014年甲公司有关待执行合同资料如下：2014年11月，甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2015年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品的合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。由于2014年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2014年末B产品均已完工并验收入库，B产品成本为250万元。
至2014年末B产品市场价格上升，B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。下列甲公司关于与丙公司签订的B产品销售合同会计处理的表述中，正确的是( )。
A、确认存货跌价准备50万元
B、确认存货跌价准备60万元
C、确认预计负债60万元
D、确认预计负债10万元
【正确答案】C
8、单选题
下列有关职工薪酬的说法中，不正确的是( )。
A、企业的辞退福利应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债
B、企业应当在职工达到国家规定退休年龄时对其养老金进行确认和计量
C.检查财务报表日后诉讼案件的结案情况(财务报表日前诉讼案件发生)
D.检查财务报表日后资本公积转增资本的情况
参考答案：A,C,D
参考解析：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益(营业外收入或营业外支出)，属于发生当期的会计核算，选项B不正确;财务报表日后发生企业合并及资本公积转增资本等情况属于非调整事项应进行披露，财务报表日后诉讼案件的结案属于调整事项，选项ACD的程序都是合理的。
9、单选题
2016年注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税(必备资料)
【答案】ABD需要披露的重
2、在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（ ）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人
C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据【答案】D
20、人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是（ ）。
A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任
B．A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据【答案】D
13、下列有关书面声明作用的说法中，A注册会计师认为正确的是( )。
A．如果A注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础
A.4070
B.4730
C.4080
D.4740
【正确答案】C
【答案解析】则甲公司此设备的入账价值=600×6.5+120+10+50=4080(万元人民币)
16、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有 ( )。
A．财务报表整体的重要性
7.2011年6月1日N公司发行500万股股票取得同一集团内部A公司80%的股权，股票面值1元/股，市场价格6元/股，A公司相对于最终控制方而言的账面价值为3500万元，公允价值为4000万元。N公司为发行股票支付佣金、手续费30万元，支付审计评估费50万元。则N公司因该投资确认的资本公积为( )万元。
注册会计师《税法》章节试题及答案
注册会计师《税法》章节试题及答案2016年注册会计师《税法》章节试题及答案一、单项选择题1、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是( )。
A.机动船舶B.拖船C.养殖渔船D.非机动船舶【正确答案】C【答案解析】拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征税款，不予免征。
非机动船舶包括非机动驳船，所以不选，养殖渔船属于免税项目。
2、在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑( )归类。
A.按其用途B.按其材料属性C.按其主要材质D.按其成分组成【正确答案】A【答案解析】在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。
3、下列不属于关税征税对象的是( )。
A.准许出境的贸易性商品B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品C.准许出境的个人邮递物品D.境内个人之间转让的位于境外的不动产【正确答案】D【答案解析】关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。
二、多项选择题1、我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。
下列属于“实质性加工标准”的有( )。
A.完全在一个国家内生产或制造B.产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变C.加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的D.加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20%及以上的【正确答案】BC【答案解析】实质加工标准：1.产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的'税则归类已经有了改变;2.加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。
2、下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有( )。
A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用B.进口设备进口后的维修服务费用C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D.进口货物在境内的复制权费【正确答案】ABCD【答案解析】买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，为购货佣金，不得计入完税价格，除购货佣金以外的劳务费计入完税价格;在估定完税价格时，进口货物境内的复制权费，也不得计入该货物实付或应付价格之中。
注会考试《税法》章节试题与答案解析
注会考试《税法》章节试题与答案解析2016年注会考试《税法》章节试题与答案解析单选题：1.根据消费税的有关规定，下列各项中应视同销售征收消费税的是( )。
A、将自产的烟丝用于连续生产卷烟B、将委托加工收回的化妆品用于继续加工高档化妆品C、将外购的香水精用于继续加工香水D、将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛2、某百货商场为增值税一般纳税人，2014年5月其黄金饰品销售部直接零售黄金首饰2000克，每克300元;采取以旧换新方式销售新金银首饰，收回旧金银首饰300克，换出新金银首饰700克，收取含税差价90000元，并收取旧首饰折价补偿30元/克。
当月还零售镀金首饰一批，收取零售收入20000元。
该百货商场的黄金饰品销售部当月应缴纳消费税( )元。
A、29487.18B、29871.79C、34500D、34884.623、甲化妆品厂将一批原材料运往乙加工厂加工成应税化妆品，该批原材料的成本为15万元，乙厂代垫辅助材料收费2万元(不含税)，另收取不含税加工费5万元，化妆品的消费税税率为30%，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为( )万元。
A、31.43B、28.57C、9.43D、34.134、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元、发生运费2万元;委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
消费税税率为10%.则丙企业代收代缴的消费税是( )万元。
A、19B、20.22C、19.29D、215、下列关于消费税计税依据说法正确的是( )。
A、委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回数量B、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税6、下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是( )。
注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2016.5.9)
注会《税法》复习资料:从量定额征收的计税每日一练(2016。
5。
9)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）1、持票人对支票出票人的追索权，消灭时效期间为自( ）。
A.出票日起6个月B.票据到期日起3个月C。
被拒绝付款之日起6个月D。
提示付款之日起3个月【正确答案】A【答案解析】本题考核票据权利的时效，根据规定，持票人对支票出票人的权利票据时效，自出票日起6个月。
2、某公司以—套核材料设备进行A产品的生产，2010年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中,产生了核废弃物，影响了附近居民的健康,则由此产生的风险属于（).A.产业风险B。
市场风险C。
操作风险D。
自然环境风险参考答案： D答案解析:本题考核自然环境风险的相关内容。
自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险.该公司生产A产品的设备产生了核废弃物,其自身造成了自然环境破坏,影响了居民健康,因此产生了自然环境风险。
3、下列各项中,属于波特五种竞争力分析局限性的有( )。
A.该分析模型基本上是静态的B。
它不能够确定营利行业的盈利能力C.假设战略制定者可以了解整个行业的信息，但这个假设在现实中不存在D.它低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间可能建立长期合作关系参考答案: A，C，D答案解析：本题考核波特五种竞争力分析的局限性.波特五种竞争力分析在分析企业所面临的外部环境时是有效的，但它也存在着局限性,包括：该分析模型基本上是静态的。
然而，在现实中竞争环境始终在变化，所以选项A正确;它能够确定行业的盈利能力，但是对于非营利机构，有关获利能力的假设可能是错误的，所以选项B不正确；它假设战略制定者可以了解整个行业(包括所有潜在的进入者和替代产品)的信息,这个假设在现实中不存在,所以选项c正确；它低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间可能建立长期合作关系以减轻相互之间威胁的可能性,所以选项D正确。
2016注册会计师《税法》多选试题与答案
2016注册会计师《税法》多选试题与答案2016注册会计师《税法》多选试题与答案多项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的有( )。
A、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务B、境内保险机构为出口货物提供的保险C、境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险D、境内保险机构为境内标的物提供的保险正确答案：CD解析：选项A，单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务;选项B，境内保险机构为出口货物提供的保险，不征收营业税。
2、王某2014年9月由于工作调动要外派到国外工作一年，决定将自己现有一套住房和一间商铺出租给同事孙某使用。
两人商定，孙某一次性支付房屋年租金72000元，商铺年租金62000元，王某无需开具发票给孙某。
针对上述业务下列说法正确的有()。
(不考虑纳税起征点)A、房屋租金按3%计算营业税B、商铺租金按5%计算营业税C、王某认为无需开具发票就不用缴纳营业税D、王某应纳营业税4180元正确答案：BD解析：选项A，对个人出租住房，不区分用途，在3%的税率基础上减半征收营业税。
选项C，出租住房不开具发票也应该计算缴纳营业税。
应纳营业税=72000×3%×50%+62000×5%=4180(元)3、下列属于建筑业征收营业税的有( )。
A、钻井勘探B、管道安装业C、平整土地收到的收入D、装饰劳务正确答案：ABCD解析：以上选项都属于建筑业。
4、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有( )。
A、典当业销售死当物品的全部收入额为营业额B、金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入C、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额D、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额正确答案：BCD解析：典当业销售死当物品，征收增值税。
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注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2016.9.2)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）1、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。
A.材料采购过程中发生的保险费B.材料入库前发生的挑选整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料采购过程中发生的装卸费用E.材料采购过程中发生的运输费用参考答案：ABDE答案解析：选项C应计入管理费用。
2、下列各项中，属于会计政策变更的有（）。
A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法参考答案：ACD3、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。
为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。
取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。
假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）。
A.5150万元 C.7550万元B.5200万元 D.7600万元参考答案：A答案解析：发行权益性证券支付的手续费佣金应冲减资本溢价，所以应确认的资本公积＝（5－1）×2000－（5×2000－9000×80％）－50＝5150（万元）4、下列各项中，属于会计政策变更的有（）。
A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法参考答案：ACD5、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。
为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。
取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。
假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）。
A.5150万元 C.7550万元B.5200万元 D.7600万元参考答案：A答案解析：发行权益性证券支付的手续费佣金应冲减资本溢价，所以应确认的资本公积＝（5－1）×2000－（5×2000－9000×80％）－50＝5150（万元）6、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为l欧元=10．30人民币元。
5月3 1日的市场汇率为1欧元=10．28人民币元；6月1日的市场汇率为1欧元= 10．32人民币元；6月30日的市场汇率为l欧元=10．35人民币元。
7月l0日收到该应收账款，当日市场汇率为l欧元=10．34人民币元。
该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（）。
A．l0万元 B．15万元C．25万元 D．35万元参考答案：D答案解析：6月份应收账款应确认的汇兑收益＝500×（10.35－10.28）＝35（万元）。
7、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。
A.材料采购过程中发生的保险费B.材料入库前发生的挑选整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料采购过程中发生的装卸费用E.材料采购过程中发生的运输费用参考答案：ABDE答案解析：选项C应计入管理费用。
8、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。
A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.发生的业务招待费参考答案：C答案解析：选项C应计入营业外支出。
9、甲公司20×7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。
购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元。
甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。
20×7年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。
甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）。
A.100万元B.116万元C.120万元D.132万元参考答案：B答案解析：应确认的投资收益＝－4+[960－（860－4－100×0.16）]＝116（万元）。
10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
20×7年4月1日对某项固定资产进行更新改造。
当日，该固定资产的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。
更新改造过程中发生劳务费用400万元；领用本公司产品一批，成本为100万元，计税价格为130万元。
经更新改造的固定资产于20×7年6月20日达到预定可使用状态。
假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的固定资产入账价值为（）。
A.1300万元B.1322.10万元C.1352.10万元D.1500万元参考答案：B答案解析：更新改造后固定资产入账价值＝（1000－100－100）+400+100+130×17％＝1322.10（万元）。
11、下列各项中，属于利得的有（）。
A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.非货币性资产:)换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E.以现金清偿债务形成的债务重组收益参考答案：CE答案解析：选项A计入其他业务收入，属于收入；选项B属于额外支付的价款，属于损失；选项D，如果换出的资产为存货，那么换出存货的公允价值应确认为收入，按账面价值结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。
12、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
20×7年4月1日对某项固定资产进行更新改造。
当日，该固定资产的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。
更新改造过程中发生劳务费用400万元；领用本公司产品一批，成本为100万元，计税价格为130万元。
经更新改造的固定资产于20×7年6月20日达到预定可使用状态。
假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的固定资产入账价值为（）。
A.1300万元B.1322.10万元C.1352.10万元D.1500万元参考答案：B答案解析：更新改造后固定资产入账价值＝（1000－100－100）+400+100+130×17％＝1322.10（万元）。
13、20×6年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。
工程自20×6年5月开工，预计20×8年3月完工。
甲公司20×6年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至20×7年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。
甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×7年年末预计合同总成本为850万元。
20×7年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（）。
A．O B．10万元C．40万元 D．50万元参考答案：B答案解析：20×7年12月31日的完工进度＝680/850×100％＝80％，所以20×7年12月31日应确认的预计损失为：（850－800）×（1－80％）＝10（万元）。
14、20×6年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。
工程自20×6年5月开工，预计20×8年3月完工。
甲公司20×6年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至20×7年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。
甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×7年年末预计合同总成本为850万元。
20×7年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（）。
A．O B．10万元C．40万元 D．50万元参考答案：B答案解析：20×7年12月31日的完工进度＝680/850×100％＝80％，所以20×7年12月31日应确认的预计损失为：（850－800）×（1－80％）＝10（万元）。
15、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有（）。
A.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积E.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积参考答案：BCDE答案解析：选项A，不需要作处理。
16、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。
根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。
甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。
甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。
甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（）。
A．40．5万元 B．100万元C．120．5万元 D．1 80万元参考答案：A答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝450－350－350×17％＝40.5（万元）。
17、下列各项中，应计入营业外收入的是（）。
A．非货币性资产:)利得 B．处置长期股权投资产生的收益C．出租无形资产取得的收入 D．处置投资性房地产取得的收入参考答案：A答案解析：选项B应计入投资收益，选项C、D均应计入其他业务收入。
18、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。
A.材料采购过程中发生的保险费B.材料入库前发生的挑选整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料采购过程中发生的装卸费用E.材料采购过程中发生的运输费用参考答案：ABDE答案解析：选项C应计入管理费用。