财务战略与内部控制(12页)
财务战略研究
财务战略研究1. 引言财务战略是指组织或企业在实现自身战略目标的过程中，通过财务手段和方法来提高财务效益，并为企业持续发展和竞争优势提供支持和指导。
财务战略研究是在经济环境不断变化的背景下，为企业制定合理财务目标和实施相应策略的研究过程。
2. 财务战略的重要性财务战略在企业发展中具有重要的作用和意义。
首先，财务战略可以帮助企业合理配置财务资源，提高资源利用效率。
通过制定科学的财务目标和策略，企业可以更好地分配资金，并通过财务规划和预算控制来确保资源的有效利用。
其次，财务战略对企业的经营决策和风险管理起到了关键的支撑作用。
通过对财务信息的分析和预测，企业可以找到合适的投资方向，提高投资回报率。
同时，财务战略还可以帮助企业降低风险，通过建立合理的财务结构和控制措施，应对外部环境的变化。
最后，财务战略还可以提高企业的竞争力。
通过制定差异化的财务目标和策略，企业可以凭借财务优势在竞争中获得更大的市场份额。
此外，财务战略还可以吸引投资者和合作伙伴的关注，为企业的合作和发展提供有力支持。
3. 财务战略的制定制定有效的财务战略需要考虑多个因素。
首先，企业需要分析和评估当前的财务状况和问题，并明确自身的发展目标。
这一步骤包括了对企业的财务风险和机会的评估，以及对行业和市场的分析。
然后，企业需要制定财务目标，并制定相应的实施策略。
财务目标可以包括盈利能力、资本结构、资金流动性等方面的指标。
根据财务目标，企业可以制定相应的策略，包括财务规划、预算管理、投资决策、融资策略等。
在制定财务目标和策略时，企业还应考虑风险管理和内部控制的因素。
风险管理包括对市场风险、信用风险和操作风险的管理，以及对各种风险的预防和控制措施的制定。
最后，企业需要在财务战略的实施过程中进行监控和评估，不断调整和优化策略。
财务战略的实施需要建立相应的绩效评估体系，包括财务报表分析、财务指标监测等。
同时，企业还需要及时调整策略，以适应外部环境的变化。
财务内部控制制度范文范文
财务内部控制制度范文范文
一、财务内部控制制度的编制
1.1依据规定
财务内部控制制度是根据《企业财务内部控制实施指引》（由经济贸易部、财政部等部门统一组织编制，2001年《国家财政部令》〔财函〕〔2001〕232号）、《企业会计准则》、《企业企业会计制度》、《企业会计政策》等有关规定及政策性文件，结合企业实际、根据企业的组织架构和财务管理要求，实施的财务内部控制制度。
1.2编制目的
编制本财务内部控制制度的目的，是为了促进企业财务管理的健全，有效地确保企业财务活动的合法合规，保护企业权利和利益，以及资产和财务资料的安全，保证企业内部识别、建立和改进内部管理控制体系，提供有关企业开展经营和财务管理的支持，实施有效的内部控制，保障企业财务活动的完整、准确、有效性，以及审计有关企业财务报告的便捷性和及时性。
1.3适用范围
本财务内部控制制度适用于公司法定代表人及实际掌权的公司实际行使经营管理职能的领导者（以下简称财务负责人），以及涉及公司财务管理的所有财务科室的财务管理人员（财务科长或财务主任）及其它相关部门。
1.4编制原则
编制本财务内部控制制度。
企业战略_财务战略_内部控制和风险管理
2009年第4期企业战略、财务战略、内部控制和风险管理□/李月娟一、企业战略中国企业已经到了战略制胜的时代。
对于企业领导者来说，最严重的错误是决策方向的错误，执行力度越大，损失就越大。
企业一系列的决策过程就是为了发展持续的竞争优势，构建核心竞争力。
竞争优势是一系列的要素或能力，它使公司业绩比竞争对手要好，持续享有高业绩。
只有当公司的技能是有价值的、稀缺的、无可替代的，且是难以模仿的，这时企业才享有持续的竞争力。
企业市场定位是否准确，资源储量、品位、是否为稀缺种类存在多大优势、管理者是否具有超强的判断力等等，这都是一个企业具备竞争优势的先决条件。
因此形成企业良好业绩和竞争优势还取决于管理者的心智模式。
管理者的心智模式取决于行业环境的变化、竞争手段的选择、规模的确定以及是否采取多元化经营、组织方法等诸多因素。
企业经营业绩评价既是财务管理问题，更是战略管理问题。
比如：资金链问题。
一个企业是否应当举债，举债之后是否有偿债困难，不能简单地从资产负债率、流动比率等反映资产与负债规模的指标来判断，还应当考虑资产的周转速度、资产的增值能力；核心是要计算在一定的还债期内，企业所能收回的、能够用来还债的现金是多少？再比如：资金价值链分析方法。
一个企业的价值链包括为顾客创造价值的主要活动和相关的辅助活动。
主要活动有材料供应情况、经营运作状况、后勤保障程度、市场销售、售后服务、利润空间等；辅助活动有科研与开发投入、人力资源的管理、采购环节、企业基础结构等。
分析价值链的各种联系能帮助管理者评价组织过程中各环节对竞争优势的贡献程度。
企业战略类型有三种。
一是成本领先战略。
它是低成本、低价格的竞争战略；二是差异化战略。
这种战略与众不同，并且以这种方式提供独特的价值；三是集中战略。
通过满足特定消费者群体的特殊要求，或者集中服务于某一有限的区域市场，来建立企业的竞争优势及其市场地位。
比如浪潮广告有一个口号是：面向高端，服务于大中型企业。
财务战略管理制度
财务战略管理制度财务战略管理制度是指一个组织在制定和执行财务战略时所采取的一系列规范和流程。
这些制度旨在确保财务战略的有效实施，以实现组织的长期目标和增强价值。
一、战略财务目标的确定战略财务目标是一个组织在特定时期内所追求的财务效益和增长目标，其制定应该与整体战略目标相一致。
在确定战略财务目标时，管理层需要考虑市场环境、竞争态势以及内部资源等因素，以确保目标的可行性和可持续性。
二、财务战略的制定与执行1. 财务分析与预测：通过对财务数据的分析和趋势预测，管理层可以评估组织的财务状况和潜在风险，为战略决策提供参考依据。
2. 资本预算与投资决策：在制定财务战略时，组织需要进行资本预算和投资决策，以保证资金的合理配置和投资的回报。
3. 资金筹集与财务结构：财务战略还包括资金筹集和财务结构的管理。
管理层需要确定适合组织需要的融资方式，并合理控制财务结构，以降低财务风险。
4. 绩效评估与激励机制：财务战略的执行需要建立相应的绩效评估和激励机制，以推动员工和团队在财务目标的实现上发挥积极作用。
三、风险管理与内部控制财务战略管理制度还包括风险管理和内部控制的要求。
组织应该建立有效的风险评估和管理机制，及时识别和应对潜在风险。
同时，内部控制措施也是确保财务战略有效执行的重要手段，包括财务流程的规范、账务处理的准确性和合规性等。
四、信息披露与透明度财务战略管理制度要求组织进行信息披露和沟通，以保证利益相关方对财务战略的了解和信任。
透明度的提高有助于吸引投资者、维护金融市场的稳定以及塑造组织的良好声誉。
五、监督与反馈财务战略管理制度应该配备相应的监督和反馈机制，确保战略执行过程的合规性和效果。
管理层应定期评估财务战略的执行情况，并根据结果进行必要的调整和改进。
结论财务战略管理制度是组织实施财务战略的重要支撑，它能够保障财务目标的实现和价值的最大化。
一个完善的财务战略管理制度应包括战略目标的确定、财务战略的制定与执行、风险管理与内部控制、信息披露与透明度以及监督与反馈等要素。
财务战略知识重点
财务战略知识重点在制定和执行财务战略时，了解和掌握财务战略的重点知识是至关重要的。
本文将介绍财务战略的关键概念，包括目标设定、风险管理、投资决策和财务绩效评估。
一、目标设定制定财务战略的首要任务是设定明确的目标。
这些目标应当与组织的战略目标相一致，并具有可衡量性和可实现性。
重要的财务目标包括利润最大化、资本最优化和市场份额的增长。
在目标设定过程中，还需要考虑时间因素和风险因素。
长期目标和短期目标之间的平衡是取得成功的关键。
此外，还需要根据组织的风险承受能力设定适当的目标。
二、风险管理财务战略的另一个重点是风险管理。
风险是无法避免的，但可以通过有效的管理来减轻其影响。
风险管理包括风险识别、风险评估和风险控制。
在识别风险时，应将关注点放在内部和外部因素上。
内部风险可以是组织内部的问题，比如管理层能力不足或内部控制不完善。
外部风险可以是市场、竞争环境或宏观经济因素带来的风险。
评估风险的重点是确定其可能性和影响程度。
这可以通过风险评估矩阵、场景分析和模拟等方法来实现。
一旦风险被识别和评估，就需要采取适当的控制措施来减轻其影响，并制定相应的风险应对策略。
三、投资决策投资决策是财务战略的核心环节之一。
在进行投资决策时，需要进行投资项目的评估和选择。
这包括估计项目的现金流量、确定投资回收期、计算内部收益率和考虑投资风险。
现金流量是评估投资项目可行性的关键因素。
它包括项目的净现金流量和净现值。
净现金流量是指项目在每个时期产生的现金流入和现金流出的差额。
净现值是将现金流量考虑时间价值后的结果。
投资回收期是指项目从开始产生正现金流量到回收全部投资的时间。
内部收益率是指项目的折现率，使得净现值等于零。
投资风险可以通过敏感性分析、模拟和风险保护工具来评估和管理。
四、财务绩效评估财务绩效评估是衡量财务战略执行结果的重要手段。
它包括财务指标分析、比较分析和绩效评价。
财务指标分析涉及对财务报表的各项指标进行分析和评估，以发现潜在问题和监测业绩的变化。
企业财务战略
企业财务战略1. 引言企业财务战略是指企业为实现其长期目标和战略而制定的财务方向和计划。
通过有效的财务战略，企业可以优化资源配置、提高财务绩效、增强竞争力，从而实现可持续发展。
本文将介绍企业财务战略的重要性、原则和步骤，并提供一些实际操作的建议。
2. 企业财务战略的重要性企业财务战略对企业的成功与发展起着至关重要的作用。
它具有以下几个方面的重要性：2.1 优化资源配置企业财务战略可以帮助企业优化资源的配置，使有限的资源得到最大化的利用。
通过合理规划投资、控制成本和优化资金运作，企业可以高效地利用资金和其他资源，提高企业的效益和竞争力。
2.2 提高财务绩效企业财务战略可以提高企业的财务绩效。
通过制定合理的财务目标和指标，企业可以衡量和评估自己的财务绩效，并及时调整策略以实现更好的财务业绩。
有效的财务战略可以帮助企业提高盈利能力、降低风险，增加投资回报率等。
2.3 增强竞争力企业财务战略可以增强企业的竞争力。
通过有效的财务战略，企业可以灵活应对市场变化，把握机遇，同时降低风险和应对竞争威胁。
企业财务战略还可以提供可持续发展的资金支持，帮助企业拓展业务、开拓市场，从而在激烈的市场竞争中占据优势地位。
3. 企业财务战略的原则制定企业财务战略时需要遵循一些基本的原则，以确保其有效性和可执行性：3.1 与企业长期目标相一致企业财务战略应与企业的长期目标和战略相一致。
财务目标和指标应支持和促进企业的战略目标的实现，促进企业的可持续发展。
3.2 客观和具体企业财务战略应制定客观、具体且可衡量的财务目标和指标。
这些目标和指标可以帮助企业衡量和评估自己的财务绩效，并及时调整策略以实现更好的财务业绩。
3.3 适应市场变化企业财务战略应具备适应市场变化的能力。
市场情况不断变化，企业财务战略需要及时调整和变化，以应对市场的挑战和机遇。
3.4 综合考虑风险和回报企业财务战略应综合考虑风险和回报。
财务决策时需要权衡风险和回报，并选择最有利可行的方案。
浅析企业财务管理与内部控制
74在社会主义市场经济的不断创新发展中，企业为了在市场中占据一席之地、拓展更广阔的发展空间，必须要提升自身的经营管理水平。
通过企业财务管理和内部控制工作，制定符合企业发展需求和未来发展目标的方案，提高财务管理和内部控制的综合水平，强化企业的综合经营管理，提高企业的资金使用率，促进企业核心竞争力的提升，提高企业的经营利润，推动企业未来能够更稳定、持久的发展。
一、企业财务管理与内部控制的重要作用（一）有利于推动管理会计的进一步发展管理会计作为现代企业发展的有效手段，其是否能够得到良好的运用直接影响到企业在财务管理与风险管理等各方面的工作。
而一个企业中财务内部控制管理体系是否建设完善，也直接关系着其财务会计是否能够向管理会计顺利转型。
健全的财务内部控制管理体系可以对企业相关财务信息展开监察与控制，有利于提升财务信息的准确性和可靠性。
（二）有效规避经营风险随着我国的现代化社会经济建设进程不断推进，企业在激烈的市场竞争中面临的风险有所增加，风险种类也呈现出繁杂的趋势。
企业在整体的生产和经营活动中涉及的经济活动数量多、风险大，一旦出现生产和经营不善的问题，可能给企业带来严重的经济损失，从而降低企业的综合发展效益。
在财务管理工作中，深入探索内部控制的作用，使工作人员树立起未雨绸缪的观念，真正将防患于未然落实到实际工作的各个环节中，加强对企业生产经营管理过程中可能存在风险的辨别与感知，及时地制定相应的解决措施，落实针对性较强的科学解决方案，达到规避企业经营风险和财务管理风险的目的，使企业避免不必要的经济损失，提高企业的经营管理综合效率，推动企业长远发展。
二、企业财务管理与内部控制存在的问题（一）管理人员对财务管理重视程度不够现阶段，虽然市场竞争加剧，使更多企业认识到控制内部财务成本的必要性，但很多企业的内部财务管理控制手段稍显稚嫩，不能使内部财务成本控制有效化。
目前，很多企业对内部财务管理重视程度不够，在人员管理方面缺少对应的专业人才，财务数据资料的统计不够齐全，没有形成成本控制良性观念，在成本预测和成本控制等方面缺乏科学有力的手段。
企业财务战略
企业财务战略企业财务战略（Corporate Financial Strategy）是指企业在实现财务目标的过程中，制定和执行的一系列长期规划、决策和行动。
它是企业整体战略实施的重要组成部分，对企业的长期发展起到关键作用。
企业财务战略的核心在于有效配置和管理企业的财务资源，以提升企业的财务绩效，增加企业价值。
本文将从目标制定、资源配置和控制三个方面阐述企业财务战略的重要性和实施方法。
一、目标制定企业财务战略的目标制定应紧密围绕企业整体战略目标展开，确保财务目标与企业战略目标一致。
提出明确的财务目标有助于引导财务决策和资源配置，使企业能够持续增加利润、提高资本回报率，并确保企业能够在不同市场环境下保持稳定的财务状况。
在目标制定过程中，企业应考虑以下几个方面：首先，确定增长目标，包括销售收入、市场份额和利润增长等；其次，制定资本结构目标，确定债务和股权的适当比例，确保企业具备足够的融资能力；最后，制定投资回报目标，以确保企业能够对投资项目进行合理的评估和选择。
二、资源配置资源配置是企业财务战略的核心内容之一，包括资金的调配、项目投资和利润分配等。
企业应根据自身的财务状况和市场需求，合理配置不同类型的资源，以实现最大化的价值创造。
在资源配置方面，企业应注重以下几个方面：首先，合理管理现金流，确保企业良好的流动性，以应对紧急情况或市场波动；其次，进行有效的成本控制，降低企业运营成本，并优化供应链管理，以增加利润空间；最后，进行项目投资决策时，应进行风险评估和收益预测，确保投资回报率符合预期。
三、控制企业财务战略的控制是确保企业财务目标实现的关键环节，主要包括财务指标监控、风险管理和内部控制等。
通过有效的控制措施，企业能够及时发现财务风险并采取措施进行纠正，保障财务目标的实现。
在财务控制方面，企业应注意以下几个方面：首先，建立健全的财务指标体系，通过监控关键指标的变化，及时发现和解决财务问题；其次，建立风险管理制度，对财务风险进行预警和应对，降低风险对企业的影响；最后，加强内部控制，确保财务信息的真实性和准确性，提高财务管理的效率和效果。
财务战略与内部控制
财务战略与内部控制引言财务战略和内部控制是企业管理中非常重要的组成部分。
财务战略的制定对于企业的发展和运营至关重要，而内部控制则是保障财务战略的有效执行和风险管理的重要手段。
本文将对财务战略和内部控制进行详细的介绍与分析，旨在帮助企业更好地理解和应用这两个概念，提升企业管理水平。
财务战略财务战略是企业在达成财务目标和规划财务活动时制定的长期计划和策略。
一个好的财务战略应当与企业整体战略相匹配，并在实施过程中充分考虑各种风险和机会。
以下是一些常见的财务战略：1. 资金规划与管理资金规划与管理是财务战略中最基本也是最重要的一项内容。
企业需要根据自身的资金需求和财务目标制定合理的资金计划，确保资金的有效利用和流动性的充足。
有效的资金管理可以提高企业的盈利能力、降低财务风险以及增强企业的抗风险能力。
2. 投资决策投资决策是财务战略中另一个重要的方面。
企业需要对各种投资项目进行评估和比较，选择最有利可图的投资方向。
此外，企业还需要进行资本预算管理，确定投资额度和投资回报期，确保投资的风险可控和回报可观。
3. 资本结构优化资本结构优化是财务战略中涉及到的另一个重要方面。
企业在选择融资方式时需要考虑利息支出、风险承担、市场竞争力等因素，以实现最佳的资本结构。
通过优化资本结构，企业可以降低融资成本、提高资本回报率，并增强企业的财务稳定性。
内部控制内部控制是企业为实现财务目标和规范财务活动而建立的一套制度和流程。
它涉及到企业的组织结构、人员配备、业务流程、决策程序和信息系统等各个方面，旨在确保企业的财务信息准确、可靠，同时防止财务违规和侵占。
1. 内部控制的目标内部控制的目标包括财务目标和非财务目标。
在财务方面，内部控制的目标是保障财务报告的准确性和及时性，确保企业的财务信息真实可靠。
在非财务方面，内部控制的目标是防止财务诈骗、滥用职权等不当行为，保护企业资产和利益。
2. 内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督与评价等五个要素。
企业财务风险与内部控制关联分析
企业财务风险与内部控制关联分析随着企业的不断发展和壮大，面临的财务风险也越来越多元化和复杂化。
企业如何有效地控制和管理财务风险，成为了企业经营管理的重要议题之一。
企业内部控制作为管理财务风险的重要保障，对于提升企业财务管理水平具有至关重要的作用。
一、什么是企业财务风险？企业财务风险通常是指企业在经营和管理过程中所面临的各种不利因素所造成的财务损失。
企业财务风险的类型和风险程度因企业自身的特点、经营领域、投资规模和市场环境等而异。
企业的财务风险主要包括以下几方面。
1.市场风险。
即由于市场价格波动所造成的风险。
例如，企业产品的竞争力下降、流行趋势等因素都可能导致市场风险。
2.信用风险。
指企业与其他单位或个人的资金往来时，对方不能履行合同、拖欠货款，或者企业自己在借贷过程中出现违约等问题所带来的风险。
3.操作风险。
指由于企业内部管理不当，人为错误等因素所产生的风险。
例如，企业生产操作出现问题导致产品质量下降或者顾客投诉等。
4.法律和合规风险。
即由于企业在经营和管理过程中没有遵守相关法律法规所带来的风险。
例如，企业没有及时对市场规则和政策的变化做出相应调整，导致遭受处罚。
二、企业内部控制对于控制财务风险的重要性企业内部控制是指企业内部为达成既定业务目标而制定的管理控制制度，是企业财务风险管理的重要手段之一。
企业内部控制主要包括以下几方面。
1.企业制定明确的财务目标和策略，确保企业财务运作符合法律法规的规定和企业的运营政策，同时保障企业资金的安全。
2.建立健全的内部控制制度，防范各种风险，客观评估和控制风险的程度，及时采取相应的管理措施来控制风险。
3.拥有适当的控制机制，确保企业内部的稽核活动可以有效地对业务活动的质量和合法性进行监督，并及时纠正错误行为。
4.建立企业内部的风险管理流程，设置风险管理团队进行风险评估、控制、监控和处理等工作，优化企业的风险管理和内部控制体系。
企业内部控制的重要性在于。
通过建立内部控制机制，可以有效降低企业财务风险的概率和损失幅度，提高企业的经营管理水平和市场竞争力，增强了利润和品牌价值的稳定性，降低了投资者的风险感受和经营风险。
财务管理策略与企业内部控制
财务管理策略与企业内部控制企业的财务管理策略和内部控制是企业经营的重要组成部分。
正确的财务管理策略和内部控制可以帮助企业掌握财务信息，有效避免经营风险。
一、财务管理策略1、规避风险企业的财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。
企业应该注重规避风险，制定各种风险管理措施，提高企业的风险抵御能力。
2、节约成本成本控制是企业财务管理的重要环节。
企业应该制定合理的成本管控策略，尽可能降低采购成本、生产成本、销售成本等。
具体的措施包括审慎招标采购、精简办公室设备、规范人员流动等。
3、增加收入在成本管控的基础上，企业还应加强收入的管理。
企业应细化各类收益来源，并制定相应的收益管理策略。
同时，发挥企业的技术、品质、服务等优势，提高产品和服务的附加值，提升企业的品牌效应和市场竞争力。
二、企业内部控制内部控制是企业实现财务目标和管理目标的重要保障。
企业应建立健全的内部控制体系，确保财务信息的准确性、完整性、及时性。
1、制订制度企业应制订合理的财务管理制度和内部控制制度，并修订更新。
制度涉及了企业的各个方面，包括采购、销售、库存管理、人员流动等。
其中，要建立审批制度、授权制度等监管机制，确保企业经营活动的规范性和透明度。
2、岗位职责企业应根据不同岗位的性质和职责，明确各个岗位在内部控制体系中的职责定位。
通过明确职责，各个岗位的工作流程得到优化，避免了职责混淆和难以追溯。
3、监督检查企业应建立完善的内部监督机制，不断完善和规范内控体系的运行。
其中，需要建立风险评估机制、内部审计机制、监督检查机制等，确保企业内部控制体系能够适应风险变化和市场环境的变化。
企业的财务管理策略和内部控制体系是一个完整的系统，两者相辅相成，共同构建了企业健康发展的保障系统。
企业应不断诊断优化、完善自身的财务管理策略和内部控制体系，提高企业的财务管理能力和竞争力，实现可持续发展。
企业财务管理会计内控策略分析
企业财务管理会计内控策略分析企业财务管理是一项关键的业务活动，它负责管理公司的财务资源，确保正确有效的管理和运营。
对于大多数企业而言，内部控制是一个至关重要的问题。
作为企业财务部门的两个核心途径，会计和内部控制在企业财务管理中都起着至关重要的作用。
会计战略是指企业如何提供、分发和控制会计信息的方法、原则和策略。
企业财务部门在制定会计策略时必须考虑到确保其财务记录的准确性、及时性和完整性，同时确保不违反法律法规以及行业标准。
企业应根据其业务特征和法律要求设计自己的会计策略，这样才能够更好地管控企业的财务风险。
关于内部控制策略，则是指企业实施的一系列措施和流程，以确保企业运营的适当性和效率。
内部控制的目的是确保企业遵守法律法规和内部管理规定，减少风险，防止财务损失，提高财务报告的准确性和可靠性。
企业应该制定内部控制策略，评估控制效力，进行定期的审计和监察，确保控制机制的有效性和持续改进。
企业财务管理中的会计和内部控制策略必须彼此协调，通过交互作用来形成一体化的财务管理系统。
以下是企业应该考虑的一些关键点：1. 统一会计政策企业应该定义统一会计政策，确保所有会计操作都符合其法律义务和内部控制规定。
这样可以确保信用度和合规性，避免误解和误解。
2. 建立合适的审计制度即建立供内部审计和外部审计使用的制度和程序，以确保所有财务记录的完整性，准确性和完整性。
审计师应当有一套完整的计划来监督会计操作的执行。
3. 控制成本财务部门应该考虑如何在保持适当的内部控制下降低成本。
例子包括自动化财务流程，建立更有效的财务报告和远程审计等。
4. 计划和预算计划和预算是经常忽略的财务管理领域。
企业应该集中精力分析和管理其年度预算，并跟踪所有实际支出的预算和具体執行的计划。
这将确保合理有效的财务资源利用，也有助于遵守合同规定和法律法规。
5. 确保财务记录和报告的准确性财务部门必须确保所有记录和报告的准确性和可靠性。
这需要与其他部门密切合作，确定每个部分的职责和责任，以制定最好的内部控制流程和方法。
内部控制与财务风险防控
内部控制与财务风险防控在管理会计领域中，内部控制是一个重要的概念。
它涉及到企业如何通过建立和执行适当的控制措施，来预防和减少财务风险的发生。
在这篇文章中，我们将讨论内部控制与财务风险防控的关系，以及企业如何有效地建立和实施内部控制措施。
1.内部控制的定义和目的内部控制是指企业内部为实现经营目标而建立的一系列规范和程序，旨在保护企业财务、人力、资产等方面的利益。
其目的是确保企业的财务报告的准确性、完整性和可靠性，同时防止欺诈行为和财务风险的发生。
2.内部控制与财务风险的关系内部控制与财务风险密切相关，有效的内部控制可以降低财务风险的发生概率。
例如，通过建立适当的审计程序和流程，企业可以及时发现和纠正错误和失误，从而避免潜在的财务损失。
此外，内部控制还可以帮助企业识别和管理风险，保护企业的利益和声誉。
3.内部控制的基本要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个基本要素。
控制环境确立了企业内部控制的基本框架，包括管理层的激励和道德规范；风险评估涉及对企业内外部风险的评估和管理；控制活动包括内部审计和审计程序，确保控制措施得以执行；信息和沟通确保信息的准确、及时和完整，以便支持内部控制；监督则包括监督和评估内部控制措施的有效性。
4.建立和实施内部控制措施的重要性建立和实施有效的内部控制措施对企业的财务风险防控至关重要。
它可以帮助企业发现和纠正错误和失误，避免财务风险的发生。
同时，内部控制还可以加强企业的内部管理，并提高企业的整体运营效率和效果。
此外，对于上市公司和公众公司而言，建立和实施良好的内部控制是一项法律法规和规范性要求。
5.内部控制的挑战和改进措施尽管内部控制的重要性被广泛认可，但实施和维护有效的内部控制也面临一些挑战。
例如，企业可能面临资源限制、人员技能不足和企业文化等问题。
为了改进内部控制，企业可以采取一系列措施，包括提升人员培训和教育、引入先进的信息技术系统、加强内部审计和监督，以及建立有效的风险管理体系。
财务战略下的企业内控与风险管理
财务战略下的企业内控与风险管理摘要企业内控与风险管理在财务战略中扮演着重要角色。
内控是指企业通过制定一系列政策、流程和措施，以达到保护企业财务利益、防范风险和提高运营效益的目标。
风险管理则是指企业通过识别、评估和应对风险，以保护企业财务稳定性和可持续发展。
本文将探讨财务战略下的企业内控与风险管理的重要性、原则和实施方法。
1. 财务战略下的企业内控企业内控是指企业运用各种管理手段，通过制定合理的规范、流程和制度，保障企业财务活动的合法性、合规性和规范性。
在财务战略中，企业内控起到了重要作用。
1.1 内控的重要性财务战略的核心目标是实现企业财务稳定和可持续发展。
在追求利润最大化的同时，企业也面临着各种风险和可能导致财务损失的因素。
良好的内控系统可以帮助企业有效防范和控制风险，保护企业财务利益。
1.2 内控的原则企业内控需要遵循一定的原则，以确保内部控制的有效性和可操作性。
•清晰的责任分工和权限控制：明确各种职责和权限，避免权责不清、重复职权或职权冲突。
•完整的记录和审计制度：建立详尽的财务记录和审计制度，确保财务信息的真实性和准确性。
•连续的监督和审查：持续监督和审查内部控制的执行，及时修正和改进不足之处。
•合理的风险评估和处理：根据实际情况合理评估和处理风险，确保风险控制在可接受范围内。
1.3 内控的实施方法企业可以通过以下几种方法来实施内控，确保内部控制的有效性。
•建立内部控制体系：设立专门的内控部门或设立内控委员会，制定和完善内部控制体系。
•制定内部控制流程：根据企业实际情况，制定财务流程、采购流程、库存管理流程等各项内控流程。
•培训和教育员工：通过培训和教育，提高员工的风险意识和内控意识，增强内控的有效性。
•应用信息系统和技术手段：利用信息系统和技术手段，提高内部控制的效率和准确性。
2. 财务战略下的企业风险管理企业风险管理是指企业通过识别、评估和应对风险，以保护企业财务稳定性和可持续发展。
公司财务战略规划
财务战略规划一、财务战略规划的背景（一）财务管理面临的挑战和机遇在严峻的内外部环境下，公司财务管理亦面临着巨大的压力和挑战。
在业务模式以及三项资产的管理上、信用管理等业务执行上存在不足，导致财务管控压力较大。
公司资金成本意识薄弱，应收账款规模持续上升，资产负债率居高不下，资金压力增加。
在公司转型升级和提升精细化管理的形势下，财务管理面临着转型的要求。
第一，管理层和业务部门越来越意识到财务管理的重要性，要求财务参与到业务评审、合同评审、投资评审等环节，为财务向业务前端延伸、业财融合奠定基础。
第二，在当前严峻的经营形势下，财务部门应以价值创造为导向、以资源配置为手段发挥管理职能。
第三，公司已将“一体两翼”、产融结合作为战略重点，未来建立金融业务板块、引进战略投资者、上市工作等都将对财务职能提出新的要求。
（二）财务管理存在的主要问题和薄弱环节1.财务管控模式有待明确。
公司管控模式要向“战略管理型”转变，配合公司整体管控模式的调整，财务管控模式有待重新梳理。
公司总部财务职能更多围绕在会计核算和日常事务上，管控中心的功能发挥不足，对风险监控和防范有所疏漏。
2.业财融合和决策支持有待加强。
财务管理职能过于集中在核算端，尚未贯穿交易处理的全流程，需要前置管理，对于过程风险控制缺乏有效的手段；对于公司重大事项决策的参与程度比较低，决策支持手段不足，难以提供高质量的信息。
3.资金管理相对被动。
子公司在属地金融机构的信用和融资能力不强，同时，目前业务资金计划预测不准确，审批流程长，效率低，影响了总部对于总体资金需求提前预判和筹划的精准度；公司当前资金链紧张，兑付压力大，制约了开展资金运作和资源优化配置的空间。
4.财务内控体系有待完善。
传统资金型业务反映出公司在财务内部控制流程，如预付账款管理、应收账款管理、存货实物盘点等方面仍存在缺陷；各财务管理活动间的关联度不足，难以形成闭环管理；部分流程流于形式，程序繁琐并且效率低，难以真正实现对财务风险的有效控制；部分二级单位管理层和业务部门风险管理意识淡薄，财务人员对于业务风险和会计职业道德风险认识不足，不利于形成有效的财务内控环境。
财务报表编制与内部控制考试
财务报表编制与内部控制考试（答案见尾页）一、选择题1. 财务报表编制的基本原则是什么？A. 及时性B. 准确性C. 完整性D. 可比性2. 内部控制的目标是什么？A. 提高经营效率B. 保证财务报表的真实性和完整性C. 促进企业合规经营D. 保护资产安全3. 在编制财务报表时，以下哪个说法是正确的？A. 资产负债表的所有者权益部分应根据总账科目余额填列B. 利润表中的利润总额是根据损益表科目的发生额计算填列的C. 现金流量表应按照收付实现制原则编制D. 所有者权益变动表应反映资产负债表日后非调整事项的影响4. 以下哪个选项是内部控制评价的原则之一？A. 全面性原则B. 重要性原则C. 客观性原则D. 独立性原则5. 财务报表分析的主要方法有哪些？A. 比较分析法B. 比率分析法C. 趋势分析法D. 因素分析法6. 内部控制审计的目的是什么？A. 评估内部控制的有效性B. 提高内部控制的质量C. 降低财务报表中的错误和舞弊风险D. 提高财务报表的可靠性7. 在编制现金流量表时，以下哪个说法是正确的？A. 现金流量表应按照收付实现制原则编制B. 现金流量表应按照权责发生制原则编制C. 现金流量表应包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量D. 现金流量表应包括非货币性资产和负债的现金流量8. 以下哪个选项是财务报表编制的基本要求？A. 保持客观性B. 保持可比性C. 保持一贯性D. 保持谨慎性9. 内部控制评价的依据是什么？A. 内部控制政策B. 内部控制目标C. 内部控制流程D. 内部控制执行情况10. 财务报表编制与内部控制考试中，以下哪个说法是错误的？A. 财务报表编制的基本原则包括及时性、准确性、完整性和可比性。
B. 内部控制评价的原则包括全面性、重要性和客观性。
C. 财务报表分析的主要方法包括比较分析法、比率分析法和趋势分析法。
D. 内部控制审计的目的是评估内部控制的有效性，提高内部控制的质量，降低财务报表中的错误和舞弊风险。
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第七章财务战略本章重点：本章属于重点章。
本章重点掌握的内容包括：（1）进行财务战略选择的阻力；（2）企业筹资的来源和限制；（3）各种资本成本的计算方法；（4）股利分配政策的选择；（5）产品生命周期理论；（6）波士顿矩阵理论；（7）不同发展阶段财务战略的选择；（8）不同的经营风险和财务风险的组合；（9）基于创造价值/增长率财务战略选择的方法及矩阵。
一、固定股利支付率政策为什么会对公司造成负面影响固定股利支付率政策下，股利与公司盈余紧密地配合，能保持股利与收益之间一定的比例关系，体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则。
在固定股利支付率政策下，股利与盈余紧密结合，易引起波动。
也就是，企业出现亏损时，就不会给股东支付股利（或者盈余少的时候，少支付股利），但是这会对企业造成不良的影响，投资者丧失信心，股价下跌，难以筹集新的资金等等一系列的问题。
【相关链接】股利政策分类及特点股利政策定义特点固定股利政策每年支付固定的或者稳定增长的股利。
为投资者提供可预测的现金流量，降低管理层将资金转移到盈利能力差的活动的机会，并为成熟的企业提供稳定的现金流，盈余下降时也可能导致股利发放遇到一些困难。
固定股利支付率政策企业发放的每股现金股利除以企业的每股盈余保持不变。
保持盈余、再投资率和股利现金流之间的关系，但投资者无法预测现金流，无法表明管理层的意图或者期望，并且如果盈余下降或者出现亏损的时候，这种方法就会出现问题。
零股利政策所有剩余盈余都留存企业。
成长阶段通常会使用这种股利政策，并将其反映在股价的增长中，当成长机会已经结束，并且项目不再有正的现金净流量时，就要开始积累现金并需要新的股利分配政策。
剩余股利政策只有在没有现金净流量为正的项目的时候才会支付股利。
成长阶段，不能轻松获得其他融资来源的企业比较常见。
【例题】在下列股利分配政策中，能保持股利与收益之间一定的比例关系，并体现多盈多分、少盈少分、无盈不分原则的是（）。
A.剩余股利政策B.固定或稳定增长股利政策C.固定股利支付率政策D.零股利政策【答案】C【解析】固定股利支付率政策下，股利与公司盈余紧密地配合，能保持股利与收益之间一定的比例关系，体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则。
【例题】（）易造成公司财务压力较大，缺乏财务弹性。
A.固定股利支付率政策B.固定或稳定增长股利政策C.剩余股利政策D.零股利政策【答案】A【解析】采用固定股利支付率政策，当公司实现较多盈余时，支付较多股利；而对公司盈余较少时，分配的股利也较少，从而易给投资者公司不稳定的感觉，且该政策缺乏财务弹性，对公司的财务压力较大。
二、如何区分价值创造的影响因素和市场增加值的影响因素？1.影响价值创造的因素主要有：投资资本回报率、资本成本、增长率和可持续增长率。
因为可持续增长率决定现金是剩余还是短缺，如教材p179的价值创造与增长率矩阵图。
2.影响市场增加值的因素主要有：投资资本回报率、资本成本和增长率。
这可以从它的公式看出。
市场增加值 = ()增长率资本成本投资资本资本成本投资资本回报率-⨯-三、企业市场增加值各影响因素与市场价值的关系。
企业市场增加值的计算公式如下：市场增加值 = ()增长率资本成本投资资本资本成本投资资本回报率-⨯-财务战略矩阵图投资资本回报率–资本成本(大于零，创造价值)销售增长率–可持续增长率(小于零，现金剩余)投资资本回报率–资本成本(小于零，减损价值) 销售增长率–可持续增长率(大于零，现金短缺)创造价值现金剩余创造价值现金短缺减损价值现金剩余减损价值现金短缺影响企业市场增加值的因素与市场增加值的关系主要总结如下：（1）投资资本回报率。
与市场增加值同向变动。
（2）资本成本。
在其他两个因素不变的情况下，与市场增加值反向变动。
（3）增长率。
如果投资资本回报率大于加权平均资本成本，与市场增加值同向变动；如果投资资本回报率小于加权平均资本成本，与市场增加值反向变动。
这个问题最好的方法、也是最简单的方法就是带入数字测算一下。
可以这样理解：其他条件一定时，资本成本数值越大，则这个公式的分母越大，分子越小，所以，整个公式的数值就越小，呈反向变化。
四、对于教材p166的表7-1的理解。
产品的生命周期理论假设产品都要经过引入阶段、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段(见图7-1)。
这些阶段的划分，以产品销售额增长曲线的拐点为标志。
在引入期，由于买主的迟疑，销售额增长平缓；，一旦产品被证明是成功的，买主会大量涌入，开始进入成长期，此时销售额能快速增长；当购买力与市场供应基本平衡后，增长放慢，产品进入成熟期；当新的代用品出现以后，产品逐步衰退，直至完全退出市场。
图7-1产品生命周期的四个阶段生命周期理论不仅适用于特殊产品也适用于相关的一组产品（业务单位）。
如果企业只有一个产品或业务单位，则它也适用于企业。
表7-1总结了产品生命周期的特征。
表7-1 生品周期各阶段的特征引入期成长期成熟期衰退期顾客需要培训早期采用者更广泛接受效仿购买巨大市场重复购买品牌选择有见识挑剔产品处于试验阶段质量没有标准，也没有稳定的设计，设计和发展带来更大的产品的可靠性、质量、技术性和设计产生了差异各部门之间标准化的产品产品范围缩减质量不稳定销售额时间引入期发展期成熟期衰退期成功风险高增长掩盖了错误的决策重大广泛波动利润率高价格高毛利率高投资低利润利润最高公平的高价和高利润率价格下降毛利和利润下降降低流程和毛利选择合理的高价和利润竞争者少参与者增加价格竞争一些竞争者退出投资需求最大适中减少最少或者没有战略市场扩张，研发是关键市场扩张，市场营销是关键保持市场份额集中于成本控制或者减少成本五、对于教材p171表7-2的理解。
表7-2 企业发展各阶段的特征企业的发展阶段起步期成长期成熟期衰退期经营风险非常高高中等低财务风险非常低低中等高资本结构权益融资主要是权益融资权益+债务融资权益+债务融资资金来源风险资本权益投资增加保留盈余+债务债务股利不分配分配率很低分配率高全部分配价格/盈余倍数非常高高中低股价迅速增长增长并波动稳定下降并波动六、如何理解经营风险与财务风险的四种匹配方式，怎样的搭配才是现实搭配？经营风险的大小是由特定的经营战略决定的，财务风险的大小是由资本结构决定的，它们共同决定了企业的总风险。
匹配方式特点举例高经营风险与高财务风险的匹配具有很高的总风险。
该种匹配不符合债权人的要求。
一个初创期的高科技公司，假设能够通过借款取得大部分资金，其破产的概率很大，而成功的可能很小。
高经营风险与低财务风险的匹配具有中等程度的总风险。
该种匹配是一种可以同时符合股东和债权人期望的现实搭配。
一个初创期的高科技公司，主要使用权益筹资，较少使用或不使用负债筹资。
低经营风险与高财务风险的匹配具有中等程度的总风险。
该种匹配是一种可以同时符合股东和债权人期望的现实搭配。
一个成熟的公用企业，大量使用借款筹资。
七、波士顿矩阵。
波士顿矩阵又称市场增长率-相对市场份额矩阵。
波士顿矩阵是由美国大型商业咨询公司——波士顿咨询集团（Boston Consulting Group）首创的一种规划企业产品组合的方法。
问题的关键在于要解决如何使企业的产品品种及其结构适合市场需求的变化，只有这样企业的生产才有意义。
同时，如何将企业有限的资源有效地分配到合理的产品结构中去，以保证企业收益，是企业在激烈竞争中能否取胜的关键。
波士顿矩阵认为一般决定产品结构的基本因素有二个：即市场引力与企业实力。
市场引力包括市场增长率、目标市场容量、竞争对手强弱及利润高低等。
其中最主要的是反映市场引力的综合指标——市场增长率，这是决定企业产品结构是否合理的外在因素。
企业实力包括相对市场占有率，技术、设备、资金利用能力等，其中相对市场占有率是决定企业产品结构的内在要素，它直接显示出企业竞争实力。
市场增长率与相对市场占有率既相互影响，又互为条件：市场引力大，市场增长率高，可以显示产品发展的良好前景，企业也具备相应的适应能力，实力较强；如果仅有市场引力大，而没有相应的高市场增长率，则说明企业尚无足够实力，则该种产品也无法顺利发展。
相反，企业实力强，而市场引力小的产品也预示了该产品的市场前景不佳。
通过以上两个因素相互作用，会出现四种不同性质的产品类型，形成不同的产品发展前景：（1）市场增长率和相对市场占有率“双高”的产品群（明星类产品）；（2）市场增长率和相对市场占有率“双低”的产品群（瘦狗类产品）；（3）市场增长率高、相对市场占有率低的产品群（问号类产品）；（4）市场增长率低、相对市场占有率高的产品群（现金牛类产品）。
该矩阵纵坐标表示产品市场增长率，横坐标表示本企业的相对市场占有率（市场份额）。
明星产品问号产品金牛产品瘦狗产品产品类型产品特点明星产品（高增长、高市场份额）明星产品处于快速增长的市场中并且占有支配地位的市场份额，但也许会或也许不会产生正现金流量，这取决于新工厂、设备和产品开发对投资的需要量。
明星产品是由问号产品继续投资发展起来的，可以视为高速成长市场中的领导者，它将成为公司未来的金牛产品。
但这并不意味着明星产品一定可以给企业带来源源不断的现金流，因为市场还在高速成长，企业必须继续投资，以保持与市场同步增长，并击退竞争对手。
企业如果没有明星产品，就失去了希望，但群星闪烁也可能会闪花企业高层管理者的眼睛，导致做出错误的决策。
这时必须具备识别行星和恒星的能力，将企业有限的资源投入在能够发展成为金牛产品的恒星上。
金牛产品（低增长、高市场份额）金牛产品产生大量的现金，但未来的增长前景是有限的。
这是成熟市场中的领导者，它是企业现金的来源。
由于市场已经成熟，企业不必大量投资来扩展市场规模，同时作为市场中的领导者，该业务享有规模经济和高边际利润的优势，因而给企业带来大量现金流。
企业往往用金牛产品来支付账款并支持其他三种需大量现金的产品。
高低市场增长率高低市场份额问号产品（高增长、低市场份额）问号产品是一些投机性产品，带有较大的风险。
这些产品可能利润率很高，但占有的市场份额很小。
这往往是一个公司的新业务，为发展问号产品，公司必须建立工厂，增加设备和人员，以便跟上迅速发展的市场，并超过竞争对手，这些意味着大量的资金投入。
“问号”非常贴切地描述了公司对待这类产品的态度，因为这时公司必须慎重回答“是否继续投资，发展该产品？”这个问题。
只有那些符合企业发展长远目标、企业具有资源优势、能够增强企业核心竞争力的产品才得到肯定的回答。
瘦狗产品（低增长、低市场份额）瘦狗产品既不能产生大量的现金，也不需要投入大量现金，这些产品没有希望改进其绩效。
一般情况下，这类产品常常是微利甚至是亏损的，瘦狗产品存在的原因更多的是由于感情上的因素，虽然一直微利经营，但象人养了多年的狗一样恋恋不舍而不忍放弃。