2013年《税法一》考前模拟测试题(二)
税务师考试《税法一》模考题含答案
税务师考试《税法一》模考题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释3.某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。
该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A.600B.409.09C.435.20D.478.724.李某2019年2月将其商铺对外出租，当月取得租金收入15万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（）元。
A.13636.36B.7142.86C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年3月在A市取得建筑收入200万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（）万元。
A.1.80B.3.60C.5.83D.7.216.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。
则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.46B.0.28C.2.11D.0.427.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。
2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元，发生准予抵扣的进项税8万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
税法模拟试卷和答案
北京语言大学网络教育学院《税法》模拟试卷一注意:1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。
请监考老师负责监督.2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每题2分,共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。
［A] 制药企业占用的耕地［B] 医院占用的耕地[C］军队家属区占用的耕地［D］铁路线路占用的耕地2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。
[A] 10日［B] 15日［C］ 30日[D］ 60日3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
[A] 复合关税[B］混合关税［C] 选择性关税[D] 滑动关税4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。
［A］直接申报［B］间接申报［C] 简易申报［D] 简并征期5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
[A］税收法律关系的内容［B］税收法律关系的产生、变更与消灭[C］权利主体[D］权利客体6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。
[A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品[B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品［C］将自制应税消费品用于本单位管理部门使用[D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品7、根据有关规定,车辆购置税征收范围由( ）决定.[A］全国人大及其常务委员会［B］国务院[C] 车辆登记管理部门［D] 省级政府8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（ ).[A] 无息、贴息贷款合同[B] 发电厂与电网之间签订的电力购售合同[C] 财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据[D] 电网和用户之间签订的供用电合同9、应征税额与征税对象数量为等比例关系的税率是（）。
2013年注册会计师《税法》考前命题预测试卷(2)-中大网校
2013年注册会计师《税法》考前命题预测试卷(2)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(1)甲企业破产清算时将价值2 000万元的房地产抵偿债务，另将价值6 000万元的房地产转让给非债权人乙企业。
当事人各方合计应缴纳契税（）(契税适用税率4%)。
A. 0B. 120万元C. 200万元D. 240万元(2)以下属于营业税中“金融保险业”征收范围的是（）。
A. 票据贴现B. 保险追偿款C. 邮政储蓄D. 典当业销售死当物品(3)我国某外贸公司与英国某运输企业在英国签订了由该运输企业为其运输一批进口货物的合同。
根据我国印花税法的规定，这项运输合同（）。
A. 应由我国外贸公司缴纳印花税B. 应由我国运输企业缴纳印花税C. 应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税D. 我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税(4)以下关于税收管辖权的说法，不正确的是( )。
A. 税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种B. 国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C. 税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现D. 国际税收领域，各国行使征税权利所采取的原则一致(5)某煤矿3月份生产煤炭l5万吨，销售10万吨，销售采煤矿生产的天然气5 000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为l0：元/y-立方米。
该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）。
A. 30万元B. 50万元C. 100万元D. 125万元(6)我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。
A. 0B. 5%C. 12%D. 20%(7)税收“三性”中，处于核心地位的是（）。
A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 公平性(8)甲企业和乙企业共同使用面积为10 000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。
2013秋冬税法模拟卷
2013秋冬税法模拟卷《税法》模拟卷1．建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。
（√）2．纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。
（√）3．纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分准予扣除。
（×）4．企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时可两项或几项优惠政策叠加执行。
（×）5．应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。
（×）6．金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。
（×）7．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务。
（√）8．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。
（×）9．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
（√）10．用外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税的税款。
（×）1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。
A.用于产品的生产B.用于机器设备的日常维修C.用于职工集体福利D.用于修建展销厅2.下列项目中不应征收增值税的是（ A ）A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金3.下列出口货物,免税但不予退税的是( A )A.出口卷烟B.原油C.天然牛黄D.铜4.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（A ）A.13%B.17%C.14%D. 6%5.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为( D )A.发出代销产品的当天B.代销方收到代销产品的当天C.按合同约定的收款日期的当天D. 收到代销单位代销清单的当天6.增值税转型改革后，小规模纳税人的增值税征收率调整为( D )A.6%B.4%C.17%D.3%7．根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ D ）。
2013年注册会计师考试(税法)模拟资料 2
2013年注册会计师考试（税法）模拟资料2一、单项选择题1、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（）。
A、天安门广场用地B、某农村造纸厂用地C、某工矿区的产品仓库用地D、某矿石场的排土场用地2、某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。
企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、0B、20000C、100000D、800003、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是（）。
A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税4、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。
A、实际占用耕地之日起10日内B、实际占用耕地之日起30日内C、收到土地管理部门的通知之日起10日内D、收到土地管理部门的通知之日起30日内5、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。
A、学校占用耕地B、医院占用耕地C、铁路线路占用耕地D、军事设施占用耕地6、某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（）。
A、800万元B、1400万元C、1000万元D、2800万元7、下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税8、下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的是（）。
A、个人所有的非营业用房屋，一律免征房产税B、对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税C、从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产，征收房产税D、对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税9、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
税收征管法第一次模考试题及答案
税收征管法试题单位姓名成绩一.单项选择题（20分）以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分。
1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
( )A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，( )退还。
A. 1996年和2000年的多缴税款均可B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权B. 留置权C. 代位权D. 撤销权4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％B. 3％C. 1倍D. 5倍5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )A. 3年B. 5年C. 10年D. 无时间限制7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
《税法(一)》模拟试题(二)
《税法（一）》模拟试题（二）一、单项选择题1、某市一房地产开发企业2016年10月转让一幢新建办公楼取得不含税收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构贷款证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该房地产企业选择简易征收方式，则该企业转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
A、600B、681C、708D、842关注2、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A、无形资产收入B、货币收入C、实物收入D、租金收入关注3、下列关于税法概述的表述中，正确的是（）。
A、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C、从法律性质来看，税法属于授权性法规D、税法具有强制性、无偿性、固定性的特点关注4、对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）。
A、房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B、房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除C、房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D、房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除关注5、下列关于关税的表述中，正确的是（）。
A、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款B、不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过3个月C、关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报关注6、下列关于车辆购置税的计税依据的陈述，不正确的是（）。
A、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格B、进口旧车凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格C、纳税人购买自用的应税车辆，以纳税人支付的全部价款和价外费用（包括增值税税款）为计税依据D、底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% 关注7、某出版社2017年1月接受捐赠小汽车3辆，该汽车不能取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为150000元/辆。
2013年注册税务师考试《税法一》第二章模拟试题单选题
2013年注册税务师考试《税法一》第二章模拟试题单选题 第二章 增值税 一、单项选择题 1．我国现在实行的增值税类型是（ ）。
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．全面型 2．根据增值税相关法规的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A．电力公司销售电力 B．银行销售金银 C．邮局销售邮票 D．邮票生产厂销售邮票 3．根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（ ）。
A．以全部流转额为计税销售额 B．税负具有转嫁性 C．实行比例税率 D．征税环节具有单一性 4．根据增值税相关法规的规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ ）。
A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月 5．下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（ ）。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．销售货物和提供非应税劳务在财务上难以准确区分 D．从不同购买方收取货款 6．一般纳税人销售下列货物应当按13%的税率确认增值税销项税额的是（ ）。
A．印刷企业接受委托自行购买纸张，给某学校印刷内部参考资料 B．印刷企业接受委托自行购买纸张，给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书 C．某企业销售自产的玉米 D．某企业销售原煤 7．下列行为中，发生的销售额应当全部征收增值税的是（ ）。
A．某生产企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为 B．某从事电力销售的增值税纳税人收取的与销售数量相关的一次性费用 C．对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的货物所有权转移的融资租赁业务 D．对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权没有转移的融资租赁业务 8．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，（ ）。
注册税务师考试《税法一》真题及答案（2）
注册税务师考试《税法一》真题及答案（2）注册税务师考试《税法一》真题及答案C.30.99D.40.9517、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税18、2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。
该手表厂当月应纳消费税( )万元。
(高档手表消费税税率20%)A.52.80B.60.00C.152.80D.140.0019、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税( )万元。
(金银首饰消费税税率5%)A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7520、某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。
该电视台当月应纳营业税( )万元。
A.25.2B.27.2C.39.2D.42.021、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。
该汽车厂上述业务应纳消费税( )万元。
(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%)A.14.10B.15.30C.23.70D.25.6222、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。
2013年注册税务师《税法一》入学摸底测试
A B C D 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D试题解析：选项D不属于税法的特点。
2.2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则A B C D 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B试题解析：2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的税收公平主义原则。
3.国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这体现了税法解释中的（）。
A.字面解释B.限制解释C.扩充解释D.法定解释A B C D 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：B试题解析：国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》对“习惯性居住”的解释体现了税法解释中的限制解释4.下列税种中，实行超率累进税率的是（）。
A.城镇土地使用税B.车船税C.个人所得税D.土地增值税A B C D 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：D试题解析：现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税。
5.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A.《中华人民共和国车船税法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》A B C D 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A试题解析：选项BD属于税收法规；选项C属于税务规章6.下列关于增值税一般纳税人的认定和管理，说法不正确的是（）。
A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但是不包括免税销售额B.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人缴纳增值税，不办理增值税一般纳税人资格认定C.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起，按照一般纳税人的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人A B C D 隐藏答案收藏提问错题指正正确答案：A试题解析：选项A：年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
2013年注册会计师考试《税法》真题试卷之综合题(2)
2013年注册会计师考试《税法》真题试卷之综合题（2）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2013真题试卷之综合题（2）：综合题2.某外资持股25%的重型机械生产企业，2012年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。
当年发生的部分具体业务如下：(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。
(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告支出1542万元，发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(6)就2011年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。
(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑“营业税改征增值税”试点和税收协定的影响。
)要求:根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
税法(含税法一税法二)模拟习题(附参考答案)
税法(含税法一税法二）模拟习题（附参考答案）一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若同类型新车计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A、1.5B、1.8C、1.6D、2.5正确答案：A答案解析：应纳税额=25×（1-4÷10）×100％×10％=1.5（万元）2.税法（一）根据规定，税务规章一般应当自公布之日起（）后施行。
A、10日B、20日C、30日D、60日正确答案：D答案解析：选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外。
3.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C、纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门会同国务院海洋主管部门规定D、环境保护税按月计算，按年申报缴纳正确答案：D答案解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳4.张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。
对此，税务机关应（）。
A、予以受理B、不予受理C、应当告知并允许申请人当场更正D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容正确答案：D5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
2013注册会计师考试《税法》试题及答案（二）
⼀、单项选择题(本题型共20⼩题，每⼩题l分，共20分。
每⼩题只有⼀个正确答案，请从每⼩题的备选答案中选出⼀个你以为正确的答案。
答案写在试题卷上⽆效。
) 1.税收法律关系产⽣、变更与消灭的决定性因素是( )。
A.权利与义务 B.宪法 C.税收法律事实 D.国务院命令 2.下列各项收⼊中，应纳增值税的是( )。
A.融资性售后回租业务中承租⽅出售资产取得的收⼊ B.邮政部门发⾏报刊取得的收⼊ C.某房地产开发公司销售办公楼取得的收⼊ D.某商店零售化妆品取得的收⼊ 3.下列项⽬中，应当按消费税“汽车轮胎”税⽬征收消费税的是( )。
A.⼩汽车轮胎 B.翻新轮胎 C.农⽤拖拉机专⽤轮胎 D.⼦午线轮胎 4.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据 B.纳税⼈从事⽆船承运业务应以其向委托⼈收取的全部价款和价外费⽤为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发⽣的固定费⽤的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取的营业额扣除⽀付给其他企业款项后的余额为计税依据 5.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是( )。
A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B.实际取得的销售额、营业额之和 C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和 D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和 6.关于出⼝货物的完税价格的陈述，正确的是( )。
A.出⼝货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸成交价格为基础审查确定 B.出⼝货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格⾸先使⽤的⽅法是同时或⼤约同 时向同⼀国家或地区出⼝的类似货物的成交价格 C.出⼝货物的成交价格中含有⽀付给境外的佣⾦的，应当根据⽐例进⾏扣除 D.出⼝货物的完税价格，不应含出⼝关税 7.下列单位和个⼈的⽣产经营⾏为不缴纳资源税的是( )。
A.个⼈开采锡矿⽯ B.某乡集体企业开采铁矿⽯ C.某国有企业开采煤矿 D.中外合作开采天然⽓ 8.关于特殊⾏为的⼟地增值税的政策陈述，不正确的是( )。
税法一_应试模拟题二_2013年版
1、关于税收实体法，下面表述正确的是（）。
A:全部免征属于税基式减免B:房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C:税率是衡量税负轻重的重要标志D:在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率答案:C解析:选项A，全部免征属于税额式减免；选项B，房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳；选项D，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。
2、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。
A:税务规章解释与税务规章不具有同等效力B:审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C:税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决D:人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效答案:D解析:选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。
3、下列关于税收立法表述正确的是（）A:我国税收法律是由全国人民代表大会与其常务委员会制定的，其法律地位和法律效B:《中华人民XX国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C:税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D:税务行政规X不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循答案:D解析:选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会与其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项B，《中华人民XX国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。
4、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是( )。
A:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C:权利义务关系具有对等性D:作为纳税主体的一方只能是征税机关答案:A解析:税收法律关系的特点：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
2013年注册税务师《税法一》试题及答案
2013年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
《税法一》模拟试题答案及详解(
《税法一》模拟试题答案及详解（一、单选题:1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A.纳税义务人 B.课税对象C.计税依据D.税目标准答案：b本题分数：1.00分解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则标准答案：d本题分数：1.00分解析：税法基本原则的运用。
见教材5页倒数第3段3、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A.是一种税务行政监督 B.是一种内部监督 C.是事后监督 D.是对抽象行政行为的监督标准答案：d本题分数：1.00分解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（）A.XXXX年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B.XXXX年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C.XXXX年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D.XXXX 年3月1日实施的《法规规章备案规定》标准答案：b本题分数：1.00分解析：见教材10页倒数第四行5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部份，按应纳税额加征5成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征10成，当某纳税人应税收入10万元时，其应纳税额为（）。
A.2.4万元B.3.6万元C.3.3万元D.2.8万元标准答案：c本题分数：1.00分解析：应纳税额=2×20%+3×20%×（1+50%）+（10-5）×20％×（1+100％）=3.3万元6、下列关于依法治税的表述错误的是（） A.依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B.理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C.建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D.税务行政处罚的听证制度是事中监督机制标准答案：a本题分数：1.00分解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司法是关键7、根据税收基本法的地位和作用及其立法意义，从整体而言，税收基本法应当由10个主要内容构成，其中（）是税收基本法的核心 A.立法宗旨 B.各级国家机关的税权划分 C.税收立法权及国家征税范围 D.税务司法标准答案：c本题分数：1.00分解析：税收立法权及国家征税范围是税收基本法的核心内容8、按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（） A.书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施 B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行C.税收保全措施与税收强制执行措施的实施范围是一致的D.税务机关采取强制执行时，纳税人可提供纳税担保标准答案：c本题分数：1.00分解析：A属于税收强制执行；B属于税收保全措施；税务机关采取税收保全前，纳税人可提供纳税担保。
2013注册会计师考试税法模拟试题1
2013注册会计师考试税法模拟试题1单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1、国际重复征税产生的根本原因是（）。
A. 国际经济一体化B. 跨国公司的兴起C. 各国所得税制的普遍化D. 各国行使的税收管辖权的重叠参考答案：D解析：各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
2、某房地产开发企业2009年3月占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米建为一所社区小学，已知该地区耕地占用税每平方米税额为9元，则房地产企业应缴纳耕地占用税为（）。
A. 3000 元B. 63000 元C. 76000 元D. 90000 元参考答案：B解析：（10000— 3000）X 9=63000（元）3、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年5月向农民收购一批炯叶，收购价款为150万元，按规定支付了价外补贴并开具了从税务机关领购的收购凭证，支付运费5万元，并取得运输发票，则该烟厂5月可以抵扣的进项税为（）。
A. 19. 5万元B. 26. 09 万元C. 21. 8万元D. 23. 75 万元参考答案：B解析：收购烟叶准予抵扣的进项税额=150X （1 + 10%）X （1+20%）X13% +5X 7% =26. 09（万元）4、某酒厂2009年6月以自产特制白酒2000斤用于厂庆活动，每斤白酒成本12元，同类产品成本利润率10%，无同类产品售价。
上述业务应纳消费税为（）元。
A. 7600 元B. 7850 元C. 7880 元D. 7500 元参考答案：B解析：应纳消费税：从量征收的消费税=2000X 0. 5=1000（元）从价征收的消费税=[12 X 2000X （1 + 10% ）+1000] + （1 —20%）X 20% =6850（元）应纳消费税=1000+6850=7850元）5、下列对于现行营业税条例及其实施细则的规定，理解正确的是（）＜A. 营业税的纳税人包括个人，这里的个人是指自然人B. 酒店内设非独立核算的商务中心不是营业税的纳税人C. 某个人承包当地一家运输企业，根据合同约定，承包人可以以运输企业的名义对外经营，并以运输企业的名义承担经营过程中产生的法律责任，承包人为营业税的纳税人D. 合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，其他铁路运营业务的纳税人为铁道部参考答案：B解析：选项A是错误的，这里的个人是指个体工商户和其他个人；选项B是正确的，商务中心属于酒店依法不需要办理税务登记的内设机构，不是营业税的纳税人，其提供应税劳务取得的收入应当由酒店缴纳营业税；选项c是错误的，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人；选项D是错误的，中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合6、下列关于关税相关政策的陈述，正确的是（）。
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2013年《税法一》考前模拟测试题（二）一、单项选择题1.下列关于税法适用原则的说法中，不正确的是（）。
A.法律的效力高于行政法规的效力，体现了法律优位原则B.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，体现了法律不溯及既往原则C.对同一事项两部法律分别订有一般和特殊规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力，体现了特别法优于普通法的原则D.一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力，体现了程序优于实体原则2.我国《个人所得税法》第六条第四款规定：劳务报酬所得按次征收。
但是容易出现纳税人将取得劳务报酬的次数无限分割，逃避纳税、减少税收收入的问题，故《个人所得税法实施条例》第二十二条第一款将劳务报酬按次征税解释为：劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
这属于税法的（）。
A.字面解释B.限制解释C.扩充解释D.立法解释3.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志B.税收法律关系主体的一方只能是法人，另一方只能是国家C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等，只能存在税收法律关系中D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点4.下列关于税收实体法要素说法中，不正确的是（）。
A.课税对象是从量的方面对征税所作的规定B.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度C.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度D.税源是税收负担的最终归宿5.根据税收征管法的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，同时要加收滞纳金B.因纳税人计算错误造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，要追征滞纳金C.对偷税、骗税、抗税的，税务机关的追征期延长至5年D.在退还多缴税款的过程中，可以将应退的税款和利息抵顶当期应缴税款，但不得留抵下期应纳税款6.清朝实行的主要税法改革是实行（），这是明代“一条鞭法”的继续与发展，也是我国赋税史上的一次重大改革。
A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.租庸调制7.某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年4月销售自己使用过的2012年购入的机器设备，取得含税收入72000元；销售自己使用过的旧包装箱，取得含税收入6000元。
则该食品厂上述业务应缴纳增值税（）元。
A.1514.56B.2271.84C.1572.82D.1586.528.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。
A.执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门商同级财政部门同意后，公开拍卖，将拍卖收入作为罚没收入由执罚部门如数上缴财政的B.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为D.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人9.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2013年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额240000元，销售其他产品取得不含税销售额100000元。
本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税10000元。
当月销售货物发生运费合计20000元，取得运输发票。
取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。
该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A.23788.24B.24200C.22800D.22611.7610.某生产企业（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：销售已使用的于2010年购进的生产设备取得不含税销售额72000元；将自己使用过的外购小轿车转让，取得价税合计金额31200元；购进生产用材料取得增值税专用发票上注明的增值税额为10400元，发票在当月通过认证并申报抵扣。
则该企业4月份应缴纳增值税（）元。
A.2040B.2440C.6940D.6373.3311.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价交换原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。
假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（）元。
A.130769.23B.131931.62C.152564.10D.153726.5012.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。
2013年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额20.4万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额170万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并申报抵扣。
则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.523.6B.544C.595D.574.613.某企业为增值税一般纳税人，2013年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月企业销售货物取得不含增值税销售额150万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.6.16B.6.5C.8.16D.8.514.某服装厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为13%。
2013年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。
当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装的不含税销售额为80万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设1美元=6.4元人民币，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。
该服装厂当期应退增值税税额（）万元。
（该服装厂计划分配率30%）A.0B.11.96C.31.72D.43.6815.下列关于营改增试点地区适用税率或征收率的说法中，不正确的是（）。
A.提供有形动产租赁服务，适用17%的税率B.提供交通运输业服务，适用6%的税率C.试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率16.某农产品加工企业（增值税一般纳税人）2013年2月从农业生产者手中收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；4月，因企业管理不善导致部分已抵扣进项税额的农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。
则该企业4月份应转出的进项税额为（）元。
A.2614B.2276C.2275.02D.297217.根据消费税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.对饮食业、娱乐业、商业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围C.沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税D.未经涂饰的素板不属于消费税的征税范围18.下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量19.某烟草公司2013年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则该烟草公司当期应缴纳进口消费税（）万元。
A.448.13B.992.93C.1000.36D.1006.3620.某卷烟批发企业总机构设在A县，2013年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；当月，其设在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含税销售额30万元。
则总机构应申报缴纳消费税（）万元。
A.2.50B.4C.3.50D.521.某轮胎厂2013年3月将其生产的汽车轮胎移送至自设非独立核算门市部用于销售，成本合计100万元。
当月门市部将这部分轮胎的70%销售，取得销售额合计110万元（不含增值税），双方签订的销售合同约定，3月份购买方应支付总价款的60%，剩余价款下个月支付。
但是由于购买方资金周转困难，3月份实际支付价款50万元（不含税）。
已知汽车轮胎成本利润率为5%，消费税税率为3%，则该轮胎厂3月份该业务应缴纳消费税（）万元。
A.3.25B.1.95C.1.98D.1.5022.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。
委托方已将全部白酒收回。
已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（）万元。
A.36.25B.35C.30D.37.1023.下列各项经营行为所取得的收入中，应缴纳营业税的是（）。
A.国内运输企业将货物从国内运至A国B.国内运输企业在B国载运旅客C.A国某运输企业将货物从中国运至B国D.A国某运输企业将旅客从A国运送至B国24.某建筑公司2013年2月发生如下业务：自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工，工程总成本为2328万元，成本利润率为10%，该公司将其中一栋写字楼用于办公，另一栋对外出售，取得销售收入1800万元.该公司当月应缴纳营业税（）万元。
A.90B.128.41C.129.60D.259.2025.下列业务中，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（）。
A.中国网通（集团）有限公司以业务销售附带赠送的电信服务业务B.通信线路安装C.代办电信工程D.电话安装26.某商业银行2012年第三季度购进有价证券共支付500万元，其中包括各种税费10万元；第四季度将其中40%出售，卖出价为150万元；2013年第一季度将剩余有价证券售出，卖出价为410万元。
则上述业务中，该商业银行2013年第一季度应缴纳营业税（）万元。