工程财务管理课件
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工程财务管理精品PPT课件
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财务管理总论
❖3、企业价值最大化
❖ 企业价值：是指企业的市场价值，是企业所 能创造的预计未来现金流量的现值，反映了 企业潜在的或预期的获利能力和成长能力。
❖ （1）其优点：
❖ ①考虑了资金时间价值与风险价值；
❖ ②反映对企业资产保值增值的要求；
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财务管理总论
❖ ③有利于克服管理上的片面性和短期行为；
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财务管理总论
❖ 投资管理的目标：提高投资效益、降低投资
风险
❖ （2）资金营动活动：
❖ 营动资金的概念：指为满足企业日常营业活 动的需要而垫支的资金。
❖ 营动资金管理目标：加速营动资金同转速度、
提高营运资金使用效率、降低营运资金占用
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财务管理总论
❖ （3）筹资活动：
2
财务管理总论
❖ 资金：财物价值的货币表现
❖ 资金的实质：社会再生产过程中运动着的价 值
❖ 资金与社会产品（商品）和社会再生产过程 的关系：
❖ 4、企业的生产经营过程：一方面表现为实物 商品运动，另一方面表现为价值运动。
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财务管理总论
❖ 5、资金运动的形式、实质和特点 ❖ （1）形式：资金的循环与周转 ❖ （2）实质：体现了人与人之间的经济利益关
❖ 3、在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积 极性。
❖ 二、集权与分权的选择
❖ 企业的财务特征决定了分权的必要性，而企业的规 模效益、风险防范又要求集权，集权和分权各有特 点，各有利弊。
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财务管理总论
❖ 集权型财务管理体制：有利于聚合资源优势、有利 保障企业发展战略和经营目标的实施。
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方法二： 建立激励机制
将经营者报酬与其绩效 挂钩，如绩效股。
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2. 股东与债权人之间的矛盾与协调 （1）二者利益目标不一致的具体表现
希望到期收回本金，并获得一定的利 息收入。 它强调贷款的安全性。 债权人目标
股东借款是为了扩大经营。 它强调借入资金的收益性。 股东目标
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（2）股东伤害债权人利益的具体表现
京沪高铁建设项目去年审计发现挪用公款和建设资 金1.87亿元
——审计署固定资产投资审计司负责人就京沪高铁项目2010年跟踪审计情 况答记者问 2011年03月24日 人民网北京3月23日电 （记者 杨铁虎）3月23日，审计署公布了《京沪 高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果》。当日上午，人民网记者就有关 情况采访了审计署固定资产投资审计司司长徐爱生。 记者： 2009年和2010年，审计署连续两年对京沪高铁建设项目进行了 跟踪审计，请谈谈这两年审计的主要情况？ 徐爱生：对国家重点建设项目实施跟踪审计，是审计署贯彻落实党的十 七届四中全会提出的加强对重大投资项目审计的重要举措。根据国务院的部 署和要求，审计署从2009年开始，连续两年对京沪高铁建设项目进行跟踪 审计，目的是为了在建设过程中及时发现和查处参建各方执行法规制度不到 位、管理不严格、资金使用不规范等问题，进而分析产生问题的原因，提出 整改建议，促进参建各方及时纠正存在的问题，加强管理和完善制度。
1.1 工程财务管理概述
一、工程财务管理的内涵 工程财务指工程项目在实施过程中或企业在 生产经营中客观存在的资金运动，以及通过资金 运动所体现的企业与各方面的经济关系。 工程财务管理既要遵循企业财务制度的各项 规定，又要体现工程项目管理的各方面特征，是 工程全过程管理的重要部分。
工程财务管理培训课件
2励0 志人生 好好学习
（3）债权人应采取的对策
债权人为了降低贷款风险，除了寻求立法保护外，还 可以采取以下措施： 第一，在借款合同中加入限制性条款； 第二，一旦发现公司有剥夺其财产意图时，就拒绝进一步 合作，不再提供新的贷款或提前收回贷款。
2励1 志人生 好好学习
财1务.管4理工目标程具有财导向务约束管和理评价目功能标。 有了明确的目
标，公司可以有明确的前进方向，能够制定具体实施计划。 最具有代表性的财务管理目标有以下几种观点：
1.利润最大化 2. 公司价值最大化
2励2 志人生 好好学习
一、以利润最大化为理财目标
利润是企业一定期间全部收入和费用的差额，能够从一定 程度反映企业经济效益的好坏和对社会的贡献，也是企业补 充资本、扩大经营规模的源泉。
励志人生 好好学习
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2励志人生 好好学习
课程介绍 知识模块 学习要求、考核方法
3励志人生 好好学习
课程介绍
工程管理专业经济平台的一门专业基础课，旨在帮助同学 树立财务管理的基本价值观念，掌握以三大财务决策为主 线的财务管理方法,具备初步的工程理财及工程财务决策 分析能力。
企业流动资产所占用的资金一部分来源于 长期资本，更多的是来源于短期负债；净 营运资本的大小会影响企业的收益和风险
。
利润分配 营业利润、利润总额、净利润的形成；
选择对企业最有利得股利政策。
1励4 志人生 好好学习
1.3 工程财务关系
内部单位及个人
税务行政部门
企业
所有者
被投资单位
债权、债务人
1励5 志人生 好好学习
1励0 志人生 好好学习
3. 工程项目财务分析与评价
工程财务管理第五章幻灯片PPT
.2.2 本钱习性、边际奉献与息税前利润 1．本钱习性的含义与分类
4) 总本钱习性模型
y
y=a+bx
bx
a
y——总本钱；a——固定0本钱总额；b——单位变动本钱x；x——单位产销量。 2．边际奉献 边际奉献＝销售收入-变动本钱＝(销售单价-单位变动本钱)×产销量＝单位边际奉献×产销量
5.2 杠 杆 原 理
5.2.1 杠杆效应的含义
自然界中的杠杆效应是指人们通过利用杠杆，可以用 较小的力量移动较重的物体的现象。财务管理中也 存在着类似的杠杆效应，表现为：由于特定费用(如 固定本钱或固定财务费用)的存在，当某一财务变量 以较小幅度变动时，另一相关财务变量会以较大幅 度变动。合理运用杠杆原理，有助于施工企业合理 躲避风险，提高资金营运效率。财务管理中的杠杆 效应有3种形式，即经营杠杆、财务杠杆和复合杠 杆。要理解这些杠杆的原理，必须了解本钱习性、 边际奉献和息税前利润等概念和计算。
； 5. 理解资本本钱的作用和资本构造的理论。
5.1 工程资本本钱及其估算
5.1.1 资本本钱的概念与作用 1．资本本钱的概念 资本本钱是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，也称为资金本钱。
1) 使用费用 2) 筹资费用 2．资本本钱的作用 资本本钱不仅是资本预算决策的依据，而且还是许多其他类型决策如债券归还决策、租赁决策
第5章 工程资本本钱与资金构造
通过本章的学习，应到达以下目标： 1. 掌握资本本钱的含义，个别资本本钱及综
合资本本钱的计算； 2. 明确经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财
务风险、复合杠杆与复合风险的关系; 3. 掌握经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆的计
算； 4. 掌握最正确资本构造的含义及其计算方法
由于经营上的原因导致的风险，即未来的息税前利润〔EBIT〕的不确定 性。 3．经营杠杆的度量 对经营杠杆的度量最常用的指标是经营杠杆系数或称经营杠杆度。经营杠 杆系数(Degree of Leverage，DOL)是指息税前利润变动率相当于产销 业务量变动率的倍数。 4．经营杠杆系数与经营风险的关系 一般来说，在其他因素一定的情况下，固定本钱越高，经营杠杆系数越大 ，企业经营风险也就越大；反之，固定本钱越低，经营杠杆系数越小， 企业经营风险也就越小。 影响经营杠杆系数的因素包括产品销售数量、产品销售价格、单位变动本 钱和固定本钱总额等因素。
4) 总本钱习性模型
y
y=a+bx
bx
a
y——总本钱；a——固定0本钱总额；b——单位变动本钱x；x——单位产销量。 2．边际奉献 边际奉献＝销售收入-变动本钱＝(销售单价-单位变动本钱)×产销量＝单位边际奉献×产销量
5.2 杠 杆 原 理
5.2.1 杠杆效应的含义
自然界中的杠杆效应是指人们通过利用杠杆，可以用 较小的力量移动较重的物体的现象。财务管理中也 存在着类似的杠杆效应，表现为：由于特定费用(如 固定本钱或固定财务费用)的存在，当某一财务变量 以较小幅度变动时，另一相关财务变量会以较大幅 度变动。合理运用杠杆原理，有助于施工企业合理 躲避风险，提高资金营运效率。财务管理中的杠杆 效应有3种形式，即经营杠杆、财务杠杆和复合杠 杆。要理解这些杠杆的原理，必须了解本钱习性、 边际奉献和息税前利润等概念和计算。
； 5. 理解资本本钱的作用和资本构造的理论。
5.1 工程资本本钱及其估算
5.1.1 资本本钱的概念与作用 1．资本本钱的概念 资本本钱是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，也称为资金本钱。
1) 使用费用 2) 筹资费用 2．资本本钱的作用 资本本钱不仅是资本预算决策的依据，而且还是许多其他类型决策如债券归还决策、租赁决策
第5章 工程资本本钱与资金构造
通过本章的学习，应到达以下目标： 1. 掌握资本本钱的含义，个别资本本钱及综
合资本本钱的计算； 2. 明确经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财
务风险、复合杠杆与复合风险的关系; 3. 掌握经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆的计
算； 4. 掌握最正确资本构造的含义及其计算方法
由于经营上的原因导致的风险，即未来的息税前利润〔EBIT〕的不确定 性。 3．经营杠杆的度量 对经营杠杆的度量最常用的指标是经营杠杆系数或称经营杠杆度。经营杠 杆系数(Degree of Leverage，DOL)是指息税前利润变动率相当于产销 业务量变动率的倍数。 4．经营杠杆系数与经营风险的关系 一般来说，在其他因素一定的情况下，固定本钱越高，经营杠杆系数越大 ，企业经营风险也就越大；反之，固定本钱越低，经营杠杆系数越小， 企业经营风险也就越小。 影响经营杠杆系数的因素包括产品销售数量、产品销售价格、单位变动本 钱和固定本钱总额等因素。
工程财务管理ppt课件
1. 工程财务管理是工程项目管理的重要组成部分。
工程财务管理是工程项目管理的重要组成部分，它包括资金计 划、预算、成本控制、风险管理等方面，以确保项目顺利进行 并实现预期的经济效益。工程财务管理不仅对项目管理至关重 要，还能帮助企业降低成本、提高效率、增加收益，并保持项 目可持续发展。因此，有效的工程财务管理对于企业及整个社 会都具有重要意义。
3. 预算与预算管理策略：建立全面的预算管理体 系，提高财务管理效率和效益。
工程财务管理是一个关键性的领域， 其中预算与预算管理策略是重中之 重。建立一个全面的预算管理体系 可以提高财务管理的效率和效益。 全面的预算管理体系可以包括运营 预算、财务预算和资本预算。运营 预算针对日常运营活动，财务预算 关注现金流和财务指标，资本预算 则针对投资项目。预算管理体系还 需定期进行审查和调整，以确保适 应实际情况。
2. 绿色发展理念将更多地融入工程财务管理中。
绿色发展理念将更多地融入工程财务管理中。未来，绿色环保将成为工程财务管理的重要 发展方向。通过采用环保材料和节能技术，降低工程项目的碳排放和能源消耗，实现经济、 社会和环境的可持续发展。同时，绿色金融也将成为工程财务管理的热点领域，为绿色工 程项目提供更多的融资渠道和资金支持。因此，未来的工程财务管理将更加注重环境保护
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未来趋势与研究方向
点击此处添加正文，文字是您 思想的提炼，为了演示发布的 良好效果，请言简意赅地阐述 您的观点。
1. 信息化技术将进一步促进工程财务管理水平提升。
随着信息化技术的不断发展，工程财务管理将得到进一步 提升。未来，信息化技术将更多地应用于工程财务管理中， 如大数据分析、人工智能、云计算等，这些技术将使工程 财务管理更加精细化和智能化。同时，信息化技术还可以 帮助企业更好地掌握工程项目的财务状况，提高决策的准 确性和及时性。此外，信息化技术还可以帮助企业更好地 控制财务风险，提高企业的财务稳健性。因此，信息化技 术将进一步促进工程财务管理水平的提升，为企业带来更 多的经济效益。
财务管理(全套课件450P)
1.1.3 财务学的分类
国际上通行的另一种划分方法是把财务学分成五个分 支，即： ①公司财务学（Corporate finance） ； ②个人财务学（Personal finance）； ③财政学（Public Finance）； ④国际金融学（International Finance）； ⑤跨国公司财务学（Multinational finance）。
缺点（3） 只重投入、不重挖潜
缺点（3） 估价不易做到 客观和准确
经营管理者
委托代 理关系 矛盾与协调
股东
委托代 理关系 矛盾与协调
债权人
1.3 财务管理的环境
1.3.1 财务管理环境的分类 1.3.2 财务管理环境的内容 1.3.3 财务管理环境对财务管理目标的影响
1.3.1 财务管理环境的分类
1.4.1 财务预测
步骤
① ② ③ ④
明确预测目标 搜集相关资料 建立预测模型 确定财务预测结果
1.4 财务管理的基本环节
1.4.1 财务预测 1.4.2 财务决策
步骤
① 确定决策目标 ② 提出备选方案 ③ 选择最优方案
1.4 财务管理的基本环节
1.4.1 财务预测 1.4.2 财务决策 1.4.3 财务预算
财 务 管 理
清华大学出版社
第1章 财务管理导论
【学习目标】
掌握财务管理的目标和财务管理的环境
熟悉财务管理目标的协调和财务管理的基本环节
了解财务管理的产生与发展历程
1.1 财务管理的产生和发展
原始社会的中期 ,第一次社会大分工 财务产生的雏形
表现①货币已转化为本金 手工业从农业中分离出来 ,第二次社会大分工 财务初步产生 表现②本金的投入与收回的不断进行， 已产生了简单的本金循环周转运动。 商人的出现 ,第三次社会大分工 财务进一步完善
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
第一章工程财务管理ppt课件
（4）有利于社会资源合理配置 缺陷：
（1）股价受多种因素影响，很难反映企 业所有者权益的价值。
（2）非上市公司，不能采用股价，而须 通过资产评估方式，不易客观和准确。
1、所有者与经营者 经营者的目标：增加报酬、增加闲暇时间、避免风险
从而产生道德风险、逆向选择
道德风险：是指不是尽最大努力去实现目标。属于不 道德行为。他们就是不卖力，不认真做事。
了解工程财务管理关系； 掌握财务管理的目标； 了解财务管理的环境。
第一节 工程财务管理的内涵
工程的财务活动总是伴随着工程项目建 设生产经营活动而展开的，并围绕着工程项 目建设在不同时期、不同建设项目地点和规 模、建设项目资金投入量及项目建设经济环 境等条件因素，实施财务预测、财务预算、 财务计划、财务考核、财务分析和财务决策， 以期实现建设项目的最佳经济效益和社会效 益，实现工程企业一系列既定的公司目标。
财务管理关注的是如何以最佳的
方式作出关于工程项目的决策，企业 关于投资、融资、资产经营、股利分 配和营运资本管理活动的财务决策， 实现企业价值最大化目标。
一、工程项目的概念 为某种特定目的而进行投资并含有一定建 筑或建筑安装工程的建设项目。
二、工程项目的的特点（工程项目产品建造 活动与工业生产活动及产品生产相比较）
（3）未能考虑风险因素，高额利润往往需要承担 多大的风险。
（4）企业财务决策带有短期行为的倾向，只顾实 现目前的最大利润，而不顾及企业的长远发展。
如果假设投入资本相同、利润取得的时间相同、相关 的风险相同，利润最大化就是一个可以接受的观点。
每股收益是指归属于普通股的净利润与发行在 外的普通股数的比值，它的大小反映了投资者 投入资本获得回报的能力。
发包方
承包方偷工减料，违反承包合同。
（1）股价受多种因素影响，很难反映企 业所有者权益的价值。
（2）非上市公司，不能采用股价，而须 通过资产评估方式，不易客观和准确。
1、所有者与经营者 经营者的目标：增加报酬、增加闲暇时间、避免风险
从而产生道德风险、逆向选择
道德风险：是指不是尽最大努力去实现目标。属于不 道德行为。他们就是不卖力，不认真做事。
了解工程财务管理关系； 掌握财务管理的目标； 了解财务管理的环境。
第一节 工程财务管理的内涵
工程的财务活动总是伴随着工程项目建 设生产经营活动而展开的，并围绕着工程项 目建设在不同时期、不同建设项目地点和规 模、建设项目资金投入量及项目建设经济环 境等条件因素，实施财务预测、财务预算、 财务计划、财务考核、财务分析和财务决策， 以期实现建设项目的最佳经济效益和社会效 益，实现工程企业一系列既定的公司目标。
财务管理关注的是如何以最佳的
方式作出关于工程项目的决策，企业 关于投资、融资、资产经营、股利分 配和营运资本管理活动的财务决策， 实现企业价值最大化目标。
一、工程项目的概念 为某种特定目的而进行投资并含有一定建 筑或建筑安装工程的建设项目。
二、工程项目的的特点（工程项目产品建造 活动与工业生产活动及产品生产相比较）
（3）未能考虑风险因素，高额利润往往需要承担 多大的风险。
（4）企业财务决策带有短期行为的倾向，只顾实 现目前的最大利润，而不顾及企业的长远发展。
如果假设投入资本相同、利润取得的时间相同、相关 的风险相同，利润最大化就是一个可以接受的观点。
每股收益是指归属于普通股的净利润与发行在 外的普通股数的比值，它的大小反映了投资者 投入资本获得回报的能力。
发包方
承包方偷工减料，违反承包合同。
工程建设项目经理之财务管理课件
间较短、采购量及品种较 少等的EPC项目、设计、 监理、PMC管理承包模式
分布式管理模式
❖ 设立项目财务组 ❖ 派财务人员 ❖ 适应于合同额较大的
EPC项目 （如：宜都兴 发项目、青海云天化项 目
第二节 项目财务管理体制
一、分布式管理体制的统一管理
❖ 公司和项目部进行双重管理 ❖ 财务事项实行统一管理、分级核算 ❖ 统一制定项目财务管理办法和费用开支
及评价作为财务部人员考核评价的参考
第三节 项目财务经理与项目成员的关系
一、项目财务经理与项目经理的关系
❖ 项目财务经理应服从财务部和项目经理的双重 领导
❖ 处理涉及工程项目的业务时要及时向项目经理 请示
❖ 随时为项目经理提供有关的财务咨询 ❖ 项目经理应通过项目财务经理了解与本项目有
关的财务情况 ❖ 项目经理不得要求项目财务经理进行违反公司
第二节 项目成本费用控制的内容和步骤 项目决策成本控制
设计成本控制 招投标费用成本控制 项目采购成本控制 项目施工成本控制 变更和签证控制 竣工决算控制
1、决策成本控制
• 决策是项目形成的 关键，其工作的好 坏，将对项目运行 过程和运行结果产 生重要影响。但决 策成本一般不属于 总包商的范围。
2、招投标成本控制
• 是指对进行招投标工作时开支的成本费用所进 行的控制。为实现项目的承揽或实现项目效益 的最大化，需投入一定的人力和物力进行招投 标工作。对于投标项目，要分析调研项目环境 、业主资金情况、技术准备、材料、设备市场 情况、人力配置、上下游资源、合作伙伴等情 况，要根据对项目的把握程度和资源准备情况 进行投标决策，控制投标成本，不能盲目乱投 。对于招标项目，除政策、制度规定必须招标 项目外，也应根据标的大小、以往的采购经验 、欲采购货物的市场情况、价格走向等综合决 定是否进行招标，以控制招标成本。
分布式管理模式
❖ 设立项目财务组 ❖ 派财务人员 ❖ 适应于合同额较大的
EPC项目 （如：宜都兴 发项目、青海云天化项 目
第二节 项目财务管理体制
一、分布式管理体制的统一管理
❖ 公司和项目部进行双重管理 ❖ 财务事项实行统一管理、分级核算 ❖ 统一制定项目财务管理办法和费用开支
及评价作为财务部人员考核评价的参考
第三节 项目财务经理与项目成员的关系
一、项目财务经理与项目经理的关系
❖ 项目财务经理应服从财务部和项目经理的双重 领导
❖ 处理涉及工程项目的业务时要及时向项目经理 请示
❖ 随时为项目经理提供有关的财务咨询 ❖ 项目经理应通过项目财务经理了解与本项目有
关的财务情况 ❖ 项目经理不得要求项目财务经理进行违反公司
第二节 项目成本费用控制的内容和步骤 项目决策成本控制
设计成本控制 招投标费用成本控制 项目采购成本控制 项目施工成本控制 变更和签证控制 竣工决算控制
1、决策成本控制
• 决策是项目形成的 关键，其工作的好 坏，将对项目运行 过程和运行结果产 生重要影响。但决 策成本一般不属于 总包商的范围。
2、招投标成本控制
• 是指对进行招投标工作时开支的成本费用所进 行的控制。为实现项目的承揽或实现项目效益 的最大化，需投入一定的人力和物力进行招投 标工作。对于投标项目，要分析调研项目环境 、业主资金情况、技术准备、材料、设备市场 情况、人力配置、上下游资源、合作伙伴等情 况，要根据对项目的把握程度和资源准备情况 进行投标决策，控制投标成本，不能盲目乱投 。对于招标项目，除政策、制度规定必须招标 项目外，也应根据标的大小、以往的采购经验 、欲采购货物的市场情况、价格走向等综合决 定是否进行招标，以控制招标成本。
财务管理培训课件(PPT 41页)
会计师说公司
公司本年实现
的经营现金流
净利润100万
量为负数
企管十六讲
（05）财务管理
12/21/2020
财务管理
1. 财务报表及其分析 2. 货币的时间价值及其运用 3. 投资风险价值 4. 投资决策的衡量 5. 权益资本筹资 6. 负债筹资 7. 资本成本与资本结构 8. 流动资金管理 9. 股利决策
企业财务目标
• 1、生存目标——企业 只有生存，才可能获 利
net worth= assets- liabilities.
资产负债表balance sheet
• 资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有 者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表， 反映资产总计（左方）与负债及所有者权 益总计（右方）相等；又是一张静态报表， 反映企业在某一时点的财务状况，如月末 或年末。通过在资产负债表上设立"年初数" 和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的 变动情况。
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
会计报告显示
Sample Small Business Balance Sheet[10]
债权人 股东 资产பைடு நூலகம்
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
工程财务管理概论.pptx
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2. 工程财务风险决策 1）工程项目业主/法人面临的财务风险
资金筹集风险 资金投放风险 资金运营风险 资金分配风险
2）工程项目承包商面临的财务风险 主要是承建建设项目的活动中由企业建造活
动和企业其他经营活动，影响到施工企业可持续 静音活动的财务盈亏后果。
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3. 工程项目财务分析与评价
工程财务分析
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财务管理目标具有导向约束和评价功能。 有了明 确的目标，公司可以有明确的前进方向，能够制定具 体实施计划。
最具有代表性的财务管理目标有以下几种观点：
1.利润最大化 2. 公司价值最大化
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利润是企业一定期间全部收入和费用的差额，能 够从一定程度反映企业经济效益的好坏和对社会的贡 献，也是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。
方法二： 建立激励机制
将经营者报酬与其绩效 挂钩，如绩效股。
16
2. 股东与债权人之间的矛盾与协调 （1）二者利益目标不一致的具体表现
债权人目标
希望到期收回本金，并获得一定的利 息收入。
它强调贷款的安全性。
股东目标
股东借款是为了扩大经营。 它强调借入资金的收益性。
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（2）股东伤害债权人利益的具体表现
2
财务管理基础知识 融资管理 投资管理 营运管理 成本管理 工程结算和收入利润管理 财务分析
3
按时上课、预习、完成作业、讨论 总评成绩=50%平时成绩+50%期末考试
4
工程财务管理的内涵 工程财务管理内容 工程财务关系 工程财务管理的环境 工程财务管理环节
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为什么要进行工程财务管理
一、工程财务管理的内涵
围绕工程项目建设的不同阶段、不同特点、不同环境 等因素，通过财务预测、预算、计划、考核、分析和决策， 以最佳的方式作出关于工程项目的决策，实现建设项目的 最佳经济效益和社会效益，以实现企业价值最大化目标。
2. 工程财务风险决策 1）工程项目业主/法人面临的财务风险
资金筹集风险 资金投放风险 资金运营风险 资金分配风险
2）工程项目承包商面临的财务风险 主要是承建建设项目的活动中由企业建造活
动和企业其他经营活动，影响到施工企业可持续 静音活动的财务盈亏后果。
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3. 工程项目财务分析与评价
工程财务分析
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财务管理目标具有导向约束和评价功能。 有了明 确的目标，公司可以有明确的前进方向，能够制定具 体实施计划。
最具有代表性的财务管理目标有以下几种观点：
1.利润最大化 2. 公司价值最大化
20
利润是企业一定期间全部收入和费用的差额，能 够从一定程度反映企业经济效益的好坏和对社会的贡 献，也是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。
方法二： 建立激励机制
将经营者报酬与其绩效 挂钩，如绩效股。
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2. 股东与债权人之间的矛盾与协调 （1）二者利益目标不一致的具体表现
债权人目标
希望到期收回本金，并获得一定的利 息收入。
它强调贷款的安全性。
股东目标
股东借款是为了扩大经营。 它强调借入资金的收益性。
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（2）股东伤害债权人利益的具体表现
2
财务管理基础知识 融资管理 投资管理 营运管理 成本管理 工程结算和收入利润管理 财务分析
3
按时上课、预习、完成作业、讨论 总评成绩=50%平时成绩+50%期末考试
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工程财务管理的内涵 工程财务管理内容 工程财务关系 工程财务管理的环境 工程财务管理环节
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为什么要进行工程财务管理
一、工程财务管理的内涵
围绕工程项目建设的不同阶段、不同特点、不同环境 等因素，通过财务预测、预算、计划、考核、分析和决策， 以最佳的方式作出关于工程项目的决策，实现建设项目的 最佳经济效益和社会效益，以实现企业价值最大化目标。
《工程财务》PPT课件
资
管理部门
产
折
销售部门
旧
生产成本 管理费用 销售费用
期间费用
会计ppt
1、影响折旧的因素（重点）
预计净残值：采用现值定义，处置收入减处置 费用折现
固定资产原价：固定资产达到预定可使用状态 前所发生的各项费用。
固定资产使用寿命： 1、预计生产能力和实物产量 2、预计有形损耗和无形损耗 3、法律或类似规定对资产使用的限制
2.1.2会计核算的原则（P84）
一、会计要素的计量属性（会计要素金额的确定方法） 1、历史成本：一般采用 2、重置成本 3、可变现净值=预计售价-加工费用-销售税费 4、现值 5、公允价值
会计ppt
2.1.4会计要素和会计等式
会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 反映财务状况的会计要素：资产=所有者权益+负债
会计ppt
（四）收入
收入的概念：企业在销售商品、提供劳务及他 人使用本企业资产等日常经营活动中形成的、 会导致所有者权益增加的、与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。包括主营业务 收入和其他业务收入。
注意：出售固定资产，接受捐赠不属于收入部 分，非日常活动。代收的款项不作为收入， 没有增加所有者权益
会计ppt
会计核算中，反映财务状况的要素由（）构 成。 A．收入、费用、利润 B．资产、负债、所有者权益 C．净资产、负债、所有者权益 D．资产、负债、利润
B
会计ppt
对会计核算的范围从空间上加以界定是通过 （ ）实现的。 A．持续经营假设 B．会计主体假设 C．会计分期假设 D．货币计量假设
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特征：无需偿还；接受清偿在负债之后；可分享企业利 润
会计ppt
工程财务管理第二章
对工程项目全过程的资金活动进行管理，确保资 金的安全和有效使用。
4. 协调配合
与项目管理、物资采购等部门密切配合，共同推进工程 项目的顺利实施。
02 工程财务管理的核心内容
资金筹措与运用
资金筹措
通过各种渠道筹集工程建设所需 的资金，包括自有资金、银行贷 款、债券发行等。
资金运用
合理安排资金的使用，确保工程 建设的顺利进行，包括支付工程 款、材料款、人工费等。
优化项目资金配置，提高资金使用效 率。
06
4. 收益分配
合理分配项目收益，保障各利益相关方的权益。
工程财务管理的原则
总结词
工程财务管理的原则
详细描述
工程财务管理应遵循以下原则
1. 依法合规
遵守国家法律法规，确保财务管理活动的合法性 。
2. 经济效益
以经济效益为中心，实现资金效益的最大化。
3. 全面管理
融资结构优化
通过优化融资结构，降低融资 成本，提高项目经济效益。
融资风险控制
评估融资风险，制定风险控制 措施，降低融资风险对项目的
影响。
工程项目资金管理
资金计划
根据工程项目进度和资金需求，制定合理的 资金计划，确保项目资金的合理使用。
资金筹措
通过多种渠道筹措项目所需资金，满足工程 项目的资金需求。
风险管理
国际工程财务管理面临更多的风险，如政治风险、汇率风 险、税务风险等。企业需要建立完善的风险管理体系，以 降低风险带来的损失。
跨文化沟通
国际工程财务管理需要解决不同文化背景下的沟通问题。 企业需要了解不同国家和地区的文化差异，以实现有效的 沟通和合作。
工程财务管理创新与改革
管理理念创新
组织结构调整
4. 协调配合
与项目管理、物资采购等部门密切配合，共同推进工程 项目的顺利实施。
02 工程财务管理的核心内容
资金筹措与运用
资金筹措
通过各种渠道筹集工程建设所需 的资金，包括自有资金、银行贷 款、债券发行等。
资金运用
合理安排资金的使用，确保工程 建设的顺利进行，包括支付工程 款、材料款、人工费等。
优化项目资金配置，提高资金使用效 率。
06
4. 收益分配
合理分配项目收益，保障各利益相关方的权益。
工程财务管理的原则
总结词
工程财务管理的原则
详细描述
工程财务管理应遵循以下原则
1. 依法合规
遵守国家法律法规，确保财务管理活动的合法性 。
2. 经济效益
以经济效益为中心，实现资金效益的最大化。
3. 全面管理
融资结构优化
通过优化融资结构，降低融资 成本，提高项目经济效益。
融资风险控制
评估融资风险，制定风险控制 措施，降低融资风险对项目的
影响。
工程项目资金管理
资金计划
根据工程项目进度和资金需求，制定合理的 资金计划，确保项目资金的合理使用。
资金筹措
通过多种渠道筹措项目所需资金，满足工程 项目的资金需求。
风险管理
国际工程财务管理面临更多的风险，如政治风险、汇率风 险、税务风险等。企业需要建立完善的风险管理体系，以 降低风险带来的损失。
跨文化沟通
国际工程财务管理需要解决不同文化背景下的沟通问题。 企业需要了解不同国家和地区的文化差异，以实现有效的 沟通和合作。
工程财务管理创新与改革
管理理念创新
组织结构调整
工程财务管理第3章
投资决策方法
包括定性分析、定 量分析以及风险分 析等。
可行性研究
对项目进行技术、 经济、社会等方面 的全面分析。
投资决策
根据项目评估结果 ，决定是否进行投 资。
投资风险的管理与控制
投资风险识别
识别项目周期内可能遇到的各种风险。
投资风险控制
制定风险控制策略，采取相应措施降低风险 。
投资风险评估
对识别出的风险进行量化和定性评估。
投资风险监控
持续监控项目风险状况，及时调整风险控制 措施。
04
工程项目的成本管理
成本管理的概念与目标
成本管理的概念
成本管理是指企业在生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管 理行为的总称。
成本管理的目标
成本管理的目标是充分动员和组织企业全体人员，在保证产品质量的前提下，对企业生产经营过程的 各个环节进行科学合理的管理，力求以最少生产耗费取得最大的生产成果。
工程财务管理的原则与方法
原则
01
工程财务管理应遵循以下原则
合法性原则
02
项目资金的筹集和使用必须符合国家法律法规和财务制度的规
定。
效益性原则
03
项目资金的筹集和使用应以实现项目经济效益最大化为目标。
工程财务管理的原则与方法
稳健性原则
项目财务管理应确保项目的财务稳健性，避免财 务风险。
可持续性原则
成本控制的措施与方法
成本控制的措施
成本控制措施主要包括制定成本标准、监督成本的形 成以及及时纠正偏差等。
成本控制的方法
成本控制方法主要有绝对成本控制、相对成本控制、全 面成本控制、定额法、标准成本法、目标成本法等。其 中，绝对成本控制是把成本支出控制在一个绝对的金额 中的一种成本控制方法；相对成本控制是指企业为了增 加利润，要从产量、成本和收入三者的关系来控制成本 的方法；全面成本控制是以企业全局为对象，根据企业 总体发展战略而制定的。
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第四节、财务管理的目标
财务管理目标是在特定的经济体制和财务 管理环境中，通过对企业财务工作的科学组织 和对资源的合理配置所要达到的具体标准。是 企业财务管理活动所希望实现的结果。
它是评价企业理财活动是否合理有效的基 本标准，是企业财务管理工作的行为导向，是 财务人员工作实践的出发点和归宿。财务管理 目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方 向。
• 如果假设风险相同、时间相同、每股利润最大化 就是一个可以接受的观点。
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3、股东财富最大化目标
• 股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量。股东财 富的增加可以用股东权益的市场价值与股东投资资本 的差额来衡量，它被称为“权益的市场增加值”，权 益的市场增加值是企业为股东创造的价值。在股份公 司，股东财富由其所拥有的股票数量和浮漂市场价格 两方面来决定。
1.产品唯一性
2.产品一次性
3.产品固定性
4.产品生产的流动性ຫໍສະໝຸດ 分散性5.产品建造因素的不确定性
6.产品投资大
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三、工程财务管理的特点
1、工程财务管理对象 企业财务管理是组织企业财务活动、处
理财务关系的一项综合性的管理工作。 企业财务活动：聚财、用财、生财 财务关系 工程项目建设整个过程中工程资金不间
现目前的最大利润，而PP不T学习顾交流及企业的长远发展。
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2、每股利润最大化目标
• 每股收益是指归属于普通股的净利润与发行在外 的普通股数的比值，它的大小反映了投资者投入 资本获得回报的能力。
• 合理性：可以在不同资本规模的企业或同一企业 不同时期之间进行比较，揭示其盈利水平差异。
• 缺陷：没有考虑每股收益取得的时间，没有考虑 每股收益的风险因素，也不能避免企业的短期行 为，可能导致与企业的战略目标相背离。
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财务管理目标的特征
• 变动性 • 多样性 • 层次性 • 可度量性 • 操作性
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财务管理目标有以下四种具有 代表性的模式：
利润最大化目标 每股收益最大化目标 股东财富最大化目标 企业价值最大化目标
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1、利润最大化指标
•
利润表现为企业所创造的财富，利润越多说明企业 的财富增加得越多，越接近企业的目标。
工程财务管理包含三个基本内容：融资管 理、投资管理、工程结算和收入管理
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第三节 工程财务关系
• 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与 有关各方所发生的经济利益关系。
• 企业与投资者之间的财务关系 • 企业与债权人之间的财务关系 • 企业与政府之间的财务关系 • 企业与被投资者之间的财务关系 • 企业与债务人之间的财务关系 • 企业内部各单位之间的财务关系 • 企业与职工之间的财务关系
（3）报表信息披露形式差异。特定范围内公 开、必须公开披露
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第二节 工程财务管理的内容
一、工程财务管理的内容
广义：包括工程建设资金运动及其形成的 财务关系内容，具体包括：筹资管理、投资 管理、营运资产管理、成本管理、工程结算 和利润管理等。
狭义：只包括筹资管理、投资管理、收入 利润管理。
断运动的过程，是工程资金运动过程中表 现并形成的各方财务关系的货币价值。
工程资金运动过程（P5,图1-1）
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2、工程财务风险决策
建设项目资金预测风险、项
目融资风险、项目投资风险、 项目成本管理风险、偿还贷款 风险、项目结算风险以及项目 受货币利率、汇率变动的金融 风险等。
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• 对于企业…… 竞争的市场环境，除必备的技术要求和物
质资源支撑外还须具备展示工程项目的经济利 益的财务指标。
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•什么是财务管理？ •什么是工程财务管理？ •财务管理的对象？ •财务管理的内容？ •财务管理的目标？ •财务管理的环境？ •财务管理的环节？
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学习目标 • 了解工程项目的定义、特点； • 掌握工程财务管理的含义、财务管理 的基本内容； • 了解工程财务管理关系； • 掌握财务管理的目标； • 了解财务管理的环境。
• 合理性：
（1）直接反应企业创造剩余产品的多少
（2）补充资本、扩大经营规模的源泉
（3）在一定程度上反应了企业经济效益的好坏和 对社会贡献的大小
• 缺陷：
（1）未考虑利润的时间。
（2）没有考虑所获利润和投入资本额的关系。
（3）未能考虑风险因素，高额利润往往需要承担 多大的风险。
（4）企业财务决策带有短期行为的倾向，只顾实
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第一节 工程财务管理的内涵
工程的财务活动总是伴随着工程项目建设 生产经营活动而展开的，并围绕着工程项目建 设在不同时期、不同建设项目地点和规模、建 设项目资金投入量及项目建设经济环境等条件 因素，实施财务预测、财务预算、财务计划、 财务考核、财务分析和财务决策，以期实现建 设项目的最佳经济效益和社会效益，实现工程 企业一系列既定的公司目标。
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• 3、工程项目财务分析与评价
以特定的工程项目为对象，对项目建设
过程中所发生的融资行为、采购行为、投资 行为、项目成本管理行为以及收入和利润分 配等进行价值管理的过程。
与一般企业财务评价的区别：
（1）对象差异。工程项目建设活动为对象、 全部企业活动
（2）财务报表指标差异。项目现金流量、财 务利润
工程财务管理
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• 教材：《工程财务管理》，叶晓甦， 重庆大学出版社 • 考核方式：平时成绩20%，案例分 析20%，期末考试60%。期末考试方 式：闭卷。
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为什么要学习工程财务管理？
• 对于个人…… 个人理财
工程财务管理是工程建设活动中重要的管 理模式，工程财务理论、财务管理方法、财务 管理技能、财务管理组织是每位工程项目管理 工程师、项目经理、工程财务人员必备的专业 知识。
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财务管理关注的是如何以最佳的方
式作出关于工程项目的决策，企业关于 投资、融资、资产经营、股利分配和营 运资本管理活动的财务决策，实现企业 价值最大化目标。
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一、工程项目的概念
为某种特定目的而进行投资并含有一定建 筑或建筑安装工程的建设项目。
二、工程项目的的特点（工程项目产品建造 活动与工业生产活动及产品生产相比较）