浅析新个人所得税下工资薪金的税收筹划
新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划
新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划马静陕西省天然气股份有限公司【摘要】随着经济的发展，人们的收入也在不断提高，尽管新的税法已经不断提高税收起征点，但是越来越多的人还是成为了个人所得税的纳税人。
为了维护自身的利益，怎么样在增加薪资的情况下尽可能的减轻税负是研究税收筹划的根本目的。
【关键词】新税法工资薪金个人所得税纳税筹划随着社会的进步和人们的工资水平的提高，越来越多的人达到了纳税人的标准。
工资薪金是人们最主要的一个收入的来源，它和人们的切身利益息息相关，而目前人们的纳税负担也不断加重，因此，为了考虑到人们的切身利益，必须在依照法律缴纳个人所得税的情况下尽量减少人们的税收负担。
一、工资薪金个人所得税纳税筹划的概述工资、薪金所得是指：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，包括：现金、实物和有价证券。
我国的工资薪金个人所得税的计算方法采用的是七级超额累进税率。
（如：新个人所得税工资薪金税率表）从表中我们可以看到收入越高的话，适用的税率也越高，则纳税人的税负也就越重。
因此，在税法规定的范围内，纳税人就可以对于自己的工资薪金采用不同的方式进行筹划，减轻自身的纳税负担。
纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对财务活动的事先安排筹划，充分利用税法规定所提供的相关优惠政策。
从而谋取最大的税收收益的过程，是每个纳税人都应当享有的基本权利。
因此，作为扣缴义务人的用人单位更应该了解相关的税收法律和制度，以节税为主要目的，尽可能将员工的税率控制在最低档位的税负中。
二、新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划的方法１．根据对于一次性年终奖金的分配进行税收筹划。
新的《中华人民共和国个人所得税》中对于工资薪金的纳税标准作了新的规定（参照２０１１年工资薪金个人所得税税率表）：工资薪金应纳税额计算公式：应纳税额＝（工资薪金所得一速算扣除数）×适用税率一速算扣除数根据国家税务总局的规定：以上公式中的工资薪金所得是指在扣除基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金之后的金额。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析【摘要】在新税法政策下，工资薪金个税的纳税筹划变得更加重要。
本文从工资薪金个税的基本原则入手，解析新税法政策对个税的影响，以及个税优惠政策和减免政策的运用技巧。
本文探讨了个税筹划方案的制定方法，并强调了在新税法政策下纳税筹划的重要性。
个人应根据自身情况灵活调整纳税筹划方案，遵守合法合规，有助于减轻纳税负担，提高个税效率。
通过本文的内容，读者将更好地了解如何在新税法政策下进行工资薪金个税的纳税筹划，从而有效地规避风险，实现合理的财务规划。
【关键词】。
1. 引言1.1 新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析随着新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划成为广大纳税人关注的焦点之一。
在这个背景下，深入分析新税法政策对工资薪金个税的影响，探讨个税优惠政策和减免政策的运用，制定合适的个税筹划方案变得尤为重要。
个税是政府依法按月或者随收随征，从个人收入中扣缴的税款，是国家财政的重要税种之一。
工资薪金个税的基本原则包括适用税率递进，税前扣除，合理用尽扣除额等。
而新税法政策的实施将带来一系列变化，包括税率调整、起征点提高等，这些都将直接影响纳税人的纳税负担。
在面对新税法政策带来的调整时，纳税人可以利用个税优惠政策和减免政策来降低纳税负担。
合理运用各种税前扣除项目、子女教育、赡养老人等减免项目，可以有效减少纳税金额。
个税筹划方案的制定也至关重要，根据个人实际情况和税法规定，灵活调整纳税方案，有效避税合法合规。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析对个人纳税人具有重要意义。
个人应根据自身情况灵活调整纳税筹划方案，合法合规的纳税筹划有助于减轻纳税负担，提高个税效率。
2. 正文2.1 工资薪金个税的基本原则工资薪金个税是指个人从单位或者其他经济组织取得工资薪金所应纳税款，其征收对象是具有完全民事行为能力的自然人。
在进行工资薪金个税纳税筹划时，需要遵循以下基本原则：1. 纳税义务主体原则：个人所得税法规定了工资薪金所得的纳税义务主体，即享受工资薪金所得的个人应当自行按照法律规定进行申报和缴纳税款。
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析
工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析【摘要】工资薪金个人所得税是每个工薪阶层必须面对的税种，对个人经济发展和国家税收收入具有重要影响。
本文从工资薪金所得税的基本原理和税务筹划的概念入手，探讨了工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，以及税务筹划在工资薪金个人所得税中的应用。
通过对相关理论和案例的分析，强调了工资薪金个人所得税税务筹划的重要性，并指出未来研究可以在深入探讨筹划策略和方法的基础上，拓展研究领域，为进一步优化工资薪金个人所得税制度提供参考。
通过本研究，有助于个人理解如何合法减轻税负，同时也为国家税收政策的调整和完善提供了有益思路。
【关键词】工资薪金个人所得税、税务筹划、策略、方法、原理、应用、重要性、研究方向、总结、工资薪金、个人所得税。
1. 引言1.1 研究背景在实际操作中，很多人对工资薪金个人所得税的计算和筹划存在一定的困惑和误解，因此有必要对工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法进行深入探讨和分析。
只有深入理解其基本原理，熟练掌握税务筹划的概念和意义，才能有效地制定合理的税务筹划策略，为个人节省税款提供有效的方法。
本文将结合税收政策和税法规定，探讨工资薪金个人所得税的税务筹划策略和方法，为广大纳税人提供实用的指导，帮助他们在合法的范围内减轻纳税负担，提高财务管理水平。
1.2 研究意义工资薪金个人所得税作为个人所得税的重要组成部分，直接关系着广大群众的切身利益。
税收是国家的重要财政收入来源，而个人所得税是税收的重要组成部分之一。
研究工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，不仅有助于提高纳税人在纳税过程中的合规性，还能有效优化税收管理，提高税收征收的效率和公平性。
对于个人来说，合理的税务筹划可以帮助他们最大限度地降低税负，增加收入。
通过深入研究工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法，可以为个人提供更多的减税利好，同时保护纳税人的合法权益。
本研究具有重要的实践意义和现实意义，有助于提高纳税人的税收意识，提高个人所得税征收的合理性和效率。
个人所得税工资薪酬纳税筹划
个人所得税工资薪酬纳税筹划在当今社会，个人所得税与我们每个人的收入息息相关。
随着经济的发展和收入水平的提高，合理进行个人所得税工资薪酬的纳税筹划，不仅能够减轻个人的税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的合理配置。
首先，我们需要明确个人所得税工资薪酬的征税范围和计算方法。
个人所得税工资薪酬所得，包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
其应纳税所得额为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
应纳税额则根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数计算得出。
那么，如何进行有效的纳税筹划呢？一是充分利用专项扣除和专项附加扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
例如，如果您有子女正在接受教育，那么按照规定可以每月扣除一定的金额；如果您正在进行继续教育，也可以享受相应的扣除。
因此，在平时的生活中，我们要注意保存相关的凭证和资料，以便在纳税申报时能够准确地填写扣除信息，从而减少应纳税所得额。
二是合理安排工资发放时间和金额。
对于一些业绩奖金、年终奖金等大额收入，可以考虑在不同的月份发放，避免某个月份的收入过高而导致适用较高的税率。
此外，还可以与单位协商，将一部分工资以福利的形式发放，如提供工作餐、交通补贴、通讯补贴等。
但需要注意的是，这些福利应当符合国家规定的标准，否则可能无法在税前扣除。
三是利用税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业或者特定人群，会出台一些税收优惠政策。
比如，对于符合条件的科技人员取得的科技成果转化奖励，可以暂不征收个人所得税。
还有一些地区为了吸引人才，也会出台相应的税收优惠政策。
我们要关注这些政策，并根据自身情况合理利用。
2024年工资薪金个人所得税税收筹划
2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。
因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。
在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。
由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。
因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。
例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。
纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。
根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。
因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。
此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。
除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。
对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。
不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。
同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。
在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。
首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。
其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。
最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。
浅析我国个人所得税纳税筹划
浅析我国个人所得税纳税筹划本文旨在探讨我国个人所得税纳税筹划的现状和问题，并针对相关问题提出建议。
我们将简要概述个人所得税纳税筹划的意义与背景；接着，分析我国个人所得税纳税筹划的现状和存在的问题；然后，介绍个人所得税纳税筹划的优势和挑战；通过典型案例分析，提出相关建议。
随着经济的不断发展，个人所得税在国家财政收入中的地位越来越重要。
同时，由于个人所得税涉及面广、税负较重，纳税筹划也变得越来越普遍。
个人所得税纳税筹划可以帮助纳税人合法、合理地降低税负，提高税后收益，实现个人财富最大化。
近年来，我国个人所得税纳税筹划得到了广泛和实践。
然而，在实践中也存在一些问题。
纳税筹划政策不够完善。
虽然我国个人所得税法及相关法规对纳税筹划作了一些规定，但整体上仍显笼统，缺乏具体的实施细则和操作指南。
这导致纳税人在实际操作中容易产生困惑和误解。
纳税人的纳税筹划意识不强。
部分纳税人未能充分认识到纳税筹划的重要性，或者对纳税筹划存在误解，导致在实际操作中效果不佳。
税务部门对纳税筹划的监管不足。
由于税务部门对纳税筹划的监管力度不够，部分纳税人可能通过不正当手段进行纳税筹划，给国家财政带来损失。
个人所得税纳税筹划具有以下优势：合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内进行的合法行为，可以帮助纳税人规避不必要的税务风险。
合理性。
纳税筹划旨在合理降低纳税人的税负，提高税后收益，符合税收公平原则。
计划性。
有效的纳税筹划需要纳税人根据个人财务状况和税收政策进行合理规划，有助于实现个人财务目标。
然而，个人所得税纳税筹划也面临一些挑战：政策变化可能影响筹划效果。
由于税收政策会随着时间和环境的变化而调整，纳税筹划方案可能因此而失效。
税务风险依然存在。
即使是合法的纳税筹划行为，也可能因税务部门的监管力度和审查标准不同而面临一定的税务风险。
筹划成本不容忽视。
寻求专业机构或人员的帮助可能需要付出较高的成本。
以某高校教师为例，其在2022年度取得工资收入15万元，奖金收入2万元。
浅议个人所得税之工资薪金纳税筹划
（ ） 利 于 激 励 员 工 一 有
对 于 工 资 薪 金 ， 个 人 的 角 度 来 看 ． 工 并 不 关 心 个 人 税 从 员
前＿ ［资的 多少 ， 不关 心 自 己缴 纳 了 多少 个 人 所 得 税 ， 们 关 也 他
心 的 是 自 己 每 月 能 从 公 司 得 到 的 实 际 可 支 配 收 入 ，只 有 这 些
个人 名义 收入额 ， 接增 加员 工收 入 。 间
纳 税 筹 划 ． 纳 税 人 在 国 家 税 法 允 许 的 范 围 内 ． 过 对 收 是 通 入 分 配 、 织 形 式 、 营 等 事 项 的 事 先 安 排 、 择 和 策 划 ， 期 组 经 选 以 达 到 合 理 减 少 税 收 支 出 、 取 税 收 利 益 的 目 的 。 业 发 给 员 工 获 企 的 工 资 薪 金 包 括 工 资 、 贴 、 贴 、 金 及 年 终 加 薪 等 ， 着 我 津 补 奖 随 国 经 济 的 快 速 发 展 ． 工 的 工 资 薪 金 水 平 不 断 提 高 ，０ ８年 新 员 ２０ 企 业 所得 税 法 虽然 已经 将 工资 薪 金 的个 税 起 征 点 提 高 到 ２０ ００
实 际 可支 配收 入 的增 加 才 会 对 员 工 产 生 有 效 的 激 励 作 用 。 如 果通 过 个人 所 得 税 的 纳税 筹划 增 加 员 工 可 支 配 收入 ，必 将 大
大 提 高 员 工 的 工 作 积 极 性 ， 而 不 断 挖 掘 员 工 工 作 潜 力 ， 接 从 间 减少 企 业 的人 力 资 源投 人 成 本 ， 持 企 业 团 队 的 相对 稳 定 ． 保 激 发员 工 工 作热 情 。
固
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浅析(工资薪金)个人所得税的纳税筹划
３ ０ ２ ４ ＝ ４ ８ — ６ ０ ５ ０元 １
、
均衡 收 入 筹 划 法
企 业 员 工 的 收入 主 要 指 工 资薪 金 所 得 ， 括工 资 、 金 、 包 奖 津 贴 以及 与 任 职 相关 的各 项 所 得 。 由于 个人 所 税 采 用 超 额 累进 税 率， 如果 纳税 人 的 应 纳税 所 得 额 越 大 ， 适 用 的税 率 也 就 越 高 。 则 所 以 ． 对 于 收 入 均 衡 的纳 税 人 ， 相 收入 不均 衡 的 纳 税 人 的税 负 更 重 。因 此 ， 业 应采 取 均 衡 收 入 筹 划法 ， 理 预 计 全 年 所 得 ， 企 合 尽 量 将 工 资薪 金按 月 平 均 发 放 ， 以使 应 纳 所 得 税 适 用 税 率 最 低 。具 体 方法 如下 ： （ ） 衡 工 资 筹 划 法 一 均 由于 某 些 特 定 行 业 （ 冷 饮 企 业 、 酱 加 工 企 业 等 季 节 性 如 果 生 产 企 业 ） 纳 税 人 每 月 的工 资 幅度 变 化 较 大 ， 可 以 采 取 均 的 就 衡 工 资 筹 划法 ， 实行 按 年 计 算 ， 月 预 缴 的 方 式 计 征 ， 分 以平 均 每 月 工 资 的方 法 降低 每 月 的应 税 额 ， 而 降低 适 用 税 率 ， 现 纳 从 实
税最小化。 例 ： 冷 饮 生 产 企 业 ， 于受 季 节 影 响 ， 年 之 中 只 有 ６ ９ 某 由 一 — 月 生 产 ， 期 间 员 工 的 平 均 工 资 ３０ 该 ４ ０元 ／ ， 薪 所 得 的 月 费 月 工 用 扣 除标 准 为 ２ ０ ０ ０元 。
新个人所得税法下全年工资、薪金所得纳税筹划研究
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（５０ ５０ １０ ，４ ０ ］ （ ５ ０ ０ ０ ４ ０ ．９ ０ 】
（０ ０，３ ０ ０ ９０ ５０】 （ ５ ０ ，５ ０ ０ ３０ ０ ５０】
（８ ０ １０ ０．５ ０ ０ ４ ０］ （４ ０ ５ ０ ０，１ ８ ０ ］ ００ ０
（０ ０ ０，４ ０ ０ ］ １８ ０ ２ ０ ０ （２ ０ ０．６ ０ ０ 】 ４００ ６ ０ ０
奖 、 度 奖、 季 加班 奖、 进 奖 、 先 考勤 奖 等 ， 律 与 性 奖 金 ， 本 条 第 （ 项 确 定 的适 用税 率 和速 一 按 １ ） 当月工 资 、 金收 入 合 并 ， 按 税 法 规 定缴 纳 算 扣 除数 计 算征 税 ， 算 公式 如 下： 薪 计 个人所得税。
根 据 《 家 税 务 总 局 关 于 调 整 个 人 取 公 式 为 ： 国
得 全 年 一 次 性 奖 金 等 计 算 征收 个 人 所 得 税
应 纳 税 额 ：雇 员 当 月取 得 全 年 一 次 性 彼长 的关 系 。 果 月薪 偏 高 ， 使 月薪 适 用较 如 会
高 的 税 率 ， 去 将 月薪 源自 化 为 全 年 一 次 性 奖 失
法 》 定 ， 我 国负 有 个 人 所 得 税 纳 税 义 务 规 在 的 个 人 取 得 的工 资 、 金 所 得 ， 缴 纳 个 人 薪 应 所 得税， 用税率为３ 适 ％至４ ％ 七 级 超 额 累 ５的 进 税率， 体如表１ 示。 具 所
１ （ ０ ］ ０，１ ０ ５ （ ０ ０ ０．１ ０ 】 ８ ３ Ｏ
１ Ｏ ２ ０
２ ５ ３ ０
１５ Ｏ ５５ ５
１Ｏ Ｏ５ ２ ５ ７５
（ 全年 一次 性奖金个 人所 得税 政策 二） 解读
浅析个人所得税中工资薪金纳税筹划
科 辔蠢
浅析个 人所 得税 资薪 金 纳税 筹划 中工
王 炳
（ 黑龙江 司法警官职业学院 ， 黑龙江 哈 尔滨 １０ ６ ） ５００
摘 要： 中国社会 经济的发展 ， 随着 国家收入分配制度的深入改革 ， 来越 多的人成 为个人所得税的纳税人 ， 维护切 身利 益 ， 越 从 减轻税 收 负担的 角度 出发 ， 法纳税的前提 下， 在依 如何保证个人工资薪金略 有提 高而税 收 负 又不增加 ， 担 是工薪税收筹划的主要 问题。 关键词 ： 工资薪金 ； 税收 ； 划 筹
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随着社会 经济的发展 ， 个人收人 的来 源和 纳的住房公积金、医疗保 险金 、基本养老保 险 用的税率 比按实际发放 的当月工资总额 为基 本 形式 日趋多样化 ，越来越多的人成为个人所得 金 、 业 保 险 金 。 失 数适用的税率要 低 ， 也能减少 应纳税款 。 税 的纳税人， 从维护切身利益 ， 减轻税收负担的 ２采取合理的避税策略 ２ 抓住 一切可以扣除费用的机会 ， 能 ＿ ３ 并且 角度出发 ， 个人所得税 的纳税筹划越来越受到 ２１ ． 将工资 发放尽量 安排在允许 税前扣除 充分利用 例如 ， 高校聘请某 财务软件公 司软件开 某 纳税人的高度重视 。那么如何使纳税人在不违 额 以 下 例如 ， 某企 业为季节性生产企业 ， 该企业职 发员陈某 开发软件 ， 提供 年的维护服务 ， 约 并 按 法的前提下， 尽可能地减轻税负 ， 获得最大收益 就成 了一个重要 的研究 内容 ，有关个人所得税 工实行计件工资 ， 其一年中只有 四个月生产 ， 期 定可得报酬 ２ ００元 ，如果该高 校按 劳务报酬 ４０ 间， 职工平 均工资为 每月 ３ ０ ， ００元 当地准予扣 代 扣陈某 的个人所得税 ，陈某可要求对方事先 的纳税筹划也显得越来越重要 。 根据我 国现 行 的个 人所 得 税法 规定 ， 工 除的月费用标 准为 ２ ０ ０ ０元， 若按其企业实 际情 次性支付报酬 ，亦可 以要求对方按软 件维护 资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得 况 ， 则在 生产的四个月 中 ， 企业每位职工每月应 期 ｌ 个月支付 ， ２ 每月支付 ２ ０ 元 ， ０ ０ 尽管后种支 的工资、 薪金 、 奖金 、 年终加薪 、 劳动分红、 津贴、 缴个人 所得税为 （０ ０ ２ ０ ）×１ ％－ ５ ７ 付方 式会 有一定 的违约 风险 ，但考虑个人所得 ３０－００ ０ ２－ ５ 补贴以及 与任职或者受雇有关的其他所得。适 元 ， 则四个月每 人应纳 个人所得税 ３ ０元 ， ０ 也就 税 因素后 ， 两种付款方式利弊会有变化 。 若对方 用的是 ５ ４ ％的九级超额 累进税 率 ；从九级 是说 ， ％一 ５ 年应 纳税 总额为 ３ ０ 。 ０ 元 若企业将每位职 次性支付 ： 陈某劳务报酬应纳个人所得税为 超额累进税率表可以看出 ， 收人越高 ， 用的税 工年工资 １０ ０元 （ｏ ｏ×４平均分摊 到各月 ， ２ ０ ０× １ ２ ％） ２ ％＝３４ 元 ， 对方分 适 ２０ ３ｏ ） ４０ （—Ｏ × ０ ８０ 若 率越高 ， 税收负担也越重。在每～级的边缘地 即 在 不 生 产 月 份 照 发 工 资 ， 每 月 １０ ０ ０元 次平均支付 ：陈某劳务报酬应纳个人所得税为 带， 收入可能只相差一元， 但是所承担 的个人所 （２０ ／２， １ ００ １）则该企业职 工工 资收入 达不到起征 （ ０ — ０ ） ２ ％＝ ４ ２ ０ ８ ０ × ０ ２０元 ，全年劳务报酬应纳 ０ 得税的税收负担就会相差很 大。 点， 年应纳税总额为零 。从该例 ， 我们可 以了解 个人所得税 ２８ 元 ， ８０ 平均分次支付 比一次支付 １ 正确把握工资薪金所 得的内容 ， 充分利 到， 如果纳税人 的应税所得额越多 ， 其适用的边 节税 ９ ０ ，因为多次劳务报酬 每次可扣除 ２ ６元 用税收优惠政策 际税率 就越高 ，从而纳税人收入的平均税率和 ０ ％的费用 ， 经多次分摊多次扣除来实现降低税 作为扣缴义务人 的工资 薪金 支付单位 ， 哪 实际有效税率都可能提高 。 以， 所 在纳税人定时 负 。如果该高校按工薪所得每月支付 ２ ０ 元 ， ００ 些 不需要纳税？ 哪些需要纳税 ？ 哪些属于免税项 期 内收入总额既定 的情况下使分摊到各个纳税 代扣个人所得税 ， 则陈某应纳个人所 得税为零 ， 目？费用 扣除标 准是多少 ？税前扣除项 目有哪 期 内的收入应 尽量均衡 ，而达到降低计税 基数 全年工资无需交纳个人所得税 ，按工资薪金计 些？ 在会计实务中 ， 免税所得 和税前 扣除项 目同 或使适用税率档次降低 ，以避免增加纳税人的 税 比按劳务报酬计税要节税 ２ ８ 元 。 ８ ０ 从这里我 工资薪金一同计发 ， 以， 所 在计算应纳税所得额 税 收 负 担 。 们可 以看 出 ， 因工资薪金所得适用 ５ ４ ％的 ％一 ５ 时， 必须明确各个项 目的含义并作相应的调整。 ２２采取提 前 的方式 将各月 的工资收入 大 超额累进税率 ， ． 而劳务 报酬所得适用 的是 ２ ％ ０ 工资薪金所得 中， 年终加薪 、 劳动分红不分种类 致拉平或推延 的方式将奖金化零为整 的比例税率 ，利用适 用税率 的差异进行税 务筹 和取得情况 ， 一律按工资薪金所 得课税 ， 贴、 津 例 如 ，张 先生 每月含 奖金 、津 贴 的工 资 划 ， 合理选 择用工关 系 ， 通过劳务报 酬 ， 资薪 工 补贴则有 例外 。 个人取得 的应纳税所得 ， 包括现 ７ ０ ５０元 ，当地准予扣 除的月费 用标准 为 ２ ０ 金的转化可以起到节 税的效果 。 ００ 金、 实物、 和有价证券。 元 ，本月应纳个人所得税 ：７ ｏ ～ ０ ０ ×２ ％ （５ｏ２０ｌ ０ 总之 ， 合理合法 的纳税筹划 ， 作为纳税人 的 根据我 国 目 前个人 收入的构成情况 ， 规定 ３ ５ ２ 元 ，全 年共 纳税为 ８ ０ ７ ＝７ ５ ７０元 ，根据 种理 财手段 ， 能够获得直接经济利益 ， 是纳税 对一些不属于工资薪金性质的补贴、津贴或 者 ２０ 年 １ ２ ０５ 月 ６日， 国家税务总局 出台的《 国家 人 的应 得利益 ；纳税筹划 同时也是纳税人 的基 不属于纳税人本人工 资薪金所得项 目的收入 ， 税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等 本权利 之一 ，是纳税人依法维护 自身合法权益 不予征税 。这些项 目包括 ： 独生子女补贴 ； 执行 计算征收个人所得税方法问题 的通知》国税发 的要求 ；纳税筹划作为纳税人减轻税负的一种 公务员工资制度未纳入 基本工资总 额的补贴 ， ［ ０５ ９ ，对 年终一次性奖金 的计 税方 法做 手段 ， ２０ 号 ３ 是纳税人实现 自我保护的必然选择。 运用 津 贴差 额 和 家 属成 员 的 副食 品补 贴 ；托 儿 补 助 出了新 的规定 ： 即将发放 的全年一次性奖金 ， 除 税法 的税收优惠条款进行纳税筹划 ，从个体角 费； 旅费津贴、 餐补助等 。 差 误 以 １ 个月 ， ２ 按照商数确定适用税率及 速算 扣除 度看 ， 不仅有助于减轻纳税人的税收负担 ， 获得 免税项 目有 ： 省级人 民政府 、 国务 院部委 数 。随着新出台的规定 ，税 收筹划也 发生 了改 最大的税收利益 ，而且有 助于提 高纳税人 的纳 和中国人 民解放军 军以上单位 ， 以及外 国组织 、 变 。 我们不 防把张先生工资从每月 ７ ０ ５０元调整 税意识 ， 随着观念的不断更新 ， 纳税筹划 也逐渐 国际组织颁发 的科学 、 教育 、 技术 、 文化 、 生、 为每 月 ４ ０ 卫 ５ ０元 ，年底 一次性 发放 奖金 ３０ ０ 被人们所了解和认 可。 ６０ 体育 、 环境保护等方 面的奖金 ； 按照国家统一规 元 ， 照个 人所得税率 表 ， 对 查得商 数 ３ ０ 元 的 ００ 参考文献 定发给的补贴 、 津贴 ， 是指按照国务院规定发给 税率为 １ ％， ５ 速算扣 除数 为 １５ 则年终一次性 ［ 高天岭 ， ２， １ ］ 杨祖 华． 个人所得税纳税筹划及避税 的政府特殊津贴 、 院士津贴 、 资深院士津贴和国 奖金应纳 个人所得 税为 ：３ ０ ［０ ０×１ ％一 ２ ］ 策略 『１ ５ １５ × Ｊ管理 学研 究，０ ７ ． ２０． 务院规定免纳个人所得税的补贴 、 津贴 ； 福利 １ ＝ ９ ０元 ， 每 月 工 资 应 纳 个 人 所 得 税 为 【］ 学卿． ２ ３０ ２赵 纺织企 业如 何 为员工合理规 避个人 费、 抚恤金 、 救济金 ； 按照 国家统 一规定发给干 （５ ０ ２０ ） ×１ ％一 ２ ＝２ ０元 ，这样 全年 所得税ｍ． 东纺织经济 ，ｏ ７ ４０－００ ５ １５ ５ 山 ２ｏ ． 部 、 工的安家 费 、 职 退职 费 、 休工 资 、 退 离休工 共 纳个人所得税 ６ ０ ９０元 ， 作为 “ 一次性取得 属 资、 离休生活补助费 ； 到离休 、 休年龄但确 于数月 的奖金” 达 退 与上述方法计算应纳税额相 比， 因工作需要 ， 适当延 长离休 、 退休年龄 的高级专 所适 用 的税率会 更低 ，可 直接 减少应 纳税 款 家（ 指享受国家发放 的政府特殊津贴 的专家 、 学 １０ 元 （７ ０ ６ ０ ） 于政府行 为的一次 性 ８ ０ ８０ — ９ ０。对 者 ）其在延 长离休 、 ， 退休期 间 的工资 、 薪金 所 补发工资 ，在计税时也可以将补 发当月起 到实 得， 视同离休 、 退休 际发放 当月的所 有工资性收入加上补发的工资 工资免征 个人所 得税 ； 企业或个人按 国家 数进行平均 ， 算出每月的工资 ， 计 寻找适 用的税 和地方政府规定 比例提取并向指定机构实际缴 率和速算 扣除数 ， 计征个人所得税 。 这种计税所 责任编辑 ： 高群
新个税政策下工资、薪金的纳税筹划
免征 额 ３ ０ ０元 ， ５ 不用纳 税 ， 显然没 有完全享 受完免征额待遇 。 因 而 月工资不均 匀 ， 就会导致 个税税 负加重 ， 而均衡 发放月 工资 ， 一
般 可 以适 当降低个人所得 税税额 。
小张 年终奖应 纳税 ： ８ ０ ％一 ０ ＝ ９ （ ） １ １ １ ０ Ｘ Ｏ １５ １ ５１元 ， ６ 则税 后年终 奖 ＝ ８０ １ １９ ． １ ０ （ ） １ ０ — ５１ ６３ ５９ 元 。 ６ ＝ 小张 税 前 年 终 奖 比小 王 多 １元 ， 而税 后 年 终 奖 反 而 少 了 １ ５ ． 元。税前 收入多 １ ， ４１ １ 元 税后收入 反而差一 大截 。
【 １职 工王某 的全 年工资 、 例 】 薪金合 计为 ６ ０ （ ０ ０元 不考虑 ０
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次性年终 奖和每月 的工资税前 扣除的公积金 、 保险等 ）下面 以 ，
表 １ 月工资是 否均匀发放税 负对 比表 （ 单位 ： ） 元
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从常理来说 ， 税前收入越 多， 税后收入也应越多。 但是由于年终 奖计算 的特殊性 ， 它是根据 “ 年终 奖除以 １ 个月 ” ２ 的商数来确 定适 用税率的 ， 由于税收级距 的影响 ， 在计算税率 的“ 临界点” ， 时 会产生 种不合理 的现象 ， 即奖金收入增加 ， 税率从低一档进入高一档 ， 税
率 上升 ， 而收入 的增；４于税负的增加 ， ｂ ￣ １ １ 因而税后所得反而减少。
８ ９ １ Ｏ １ １
１ ２
５０ ＯＯ ５０ ００ ５０ ０Ｏ ５０ ００
５０ ０Ｏ
４ ５ ４ ５ ４ ５ ４５
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３ ０ Ｏ ０ ３ ０ ０ ０ ３ Ｏ Ｏ Ｏ ３０ ００
均匀分摊 月工资
个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划分析
金融观察Һ㊀个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划分析何艳燕摘㊀要：对于我国公民来说，不但能够获得工资，而且还应该遵守纳税要求，主动进行纳税，使我国税收工作得以顺利开展，确保了社会发展的稳定性㊂当国内个税改革落实以后，逐步落实了工资薪金㊁稿酬以及特许权使用费等工作，因此，加强个人所得税纳税筹划管理可谓十分关键㊂文章首先阐述了个税改革的思路与方向，然后说明了纳税筹划工作的价值，最后编制出个税改革后工资薪金项目个人所得税纳税筹划的有效对策，以便带给有关纳税筹划工作人员一定的借鉴与启发㊂关键词：个税改革；工资薪金；个人所得税；纳税筹划一㊁引言得益于经济飞速增长的影响，使我国针对个人所得税实施了改动与完善，为了做到与时俱进，带给个人收入变动积极的影响，并降低了应纳税款在员工收入当中占据的比例，完成了科学调整个人收入的任务，加快了经济发展的速度㊂处于这种环境当中，对于企业的管理者与财务工作人员来说，需要根据我国的相关政策规定，制订出科学㊁可行的应对策略，准确计算与调控员工的纳税金额情况，不但增加了企业员工的薪酬，而且在国家建设的过程当中也贡献出自己的一份力量㊂二㊁个税改革相关概述首先，个税改革工作进行的过程当中应该体现出其良好的功效，不仅能够调整广大民众的可分配收入，而且促进了经济的不断增长，以便确保工资收入的公平性与公正性㊂通常情况之下，积极开展税收工作可以确保广大民众的劳动能够和工资紧密关联，所以，具体进行税收工作的过程当中，针对各个层次工资与工作水平的人来说，需要给予其不一样的工资待遇，确保对各类人员所具备纳税能力判断的科学性㊂其次，给予个人所得税更大的重视，倡导广大民众能够积极参与到具体的劳动工作当中，达到使税率得以下降的效果，让所有的居民均可以通过依靠个人的劳动努力获取一定的经济收益，保证了社会发展的稳定性与安全性，带动了经济的不断增长㊂从国内纳税的具体情况而言，超过月薪８万元的民众应该缴纳的最高税率为４５％，由此可见，此比重已经非常高，与此同时，导致众多收入水平较高的人群产生了埋怨的情绪㊂依靠对个税进行科学改革，可以使边际税率得以下降，达到使广大民众的经济收入获取不同程度的提高，激发了企业工作者工作的积极性㊂另外，有关政府部门需要正确进行决策，颁布相关管理机制，使相应的费用扣除氛围得到进一步扩大，特别对于社会当中的一些弱势群体而言，比如，老年人㊁残疾人以及儿童等，可以适当对减免相应的税费，进而满足人道主义的要求，符合社会主义发展的需要㊂最后，具体进行改革管理的时候，应该体现出一定的严密性与科学性等优势，达到从不同方面扩展税收来源的效果，使税收呈现出多样化的特征，谨防与禁止出现偷税漏税的现象，特别针对那些经济收入较高的群体而言，需要对其加以科学限制，颁布有关法律和法规，有利于规避发生背地里转移财产的情况，由此推动了我国经济的可持续发展㊂三㊁纳税筹划工作的价值说明处于目前的社会当中，包含了众多不同的思想意识偏差㊂比如，很多企业和工作人员觉得财务工作者的工作宗旨在于帮助企业的偷税漏税行为进行规避管理㊂还有有关工作者针对个人的工作产生了错误的认知偏差㊂所以，面对此种不良的状况，开展人才培养工作的时候，需要加强在思想方面的教育工作，不断提高相关人员的认知程度，熟悉并掌握有关法律法规方面的知识，形成良好的职业道德㊂进行个人所得税纳税筹划工作的过程当中，应该根据我国当前的税法加以科学分析，准确核算企业和个人需要缴税的数额，与此同时，依据有关法律法规，科学对其加以完善和优化㊂从企业财务工作者的角度来说，需要根据我国有关政策的要求，及时补充与拓展个人的专业知识储备量㊂在２０１９年的时候，从最新修改之后的个人所得税法当中不难看出，一方面，提升了起征点㊁增加了６项专项附加扣除；另一方面，构建出和分类密切关联的个人所得税制㊂如此，达到对各类所得税负的有效平衡，并且实现了科学调控个人所得税收入的效果，由此提升了企业有关财务管理人员工作的困难程度㊂在新个税改革落实之后，企业有关财务人员开展核算与改进工作的时候，需要详细调查和分析不同政策规定的变化状况，然后加以有效参考㊂在深入了解我国有关政策文件的基础上，依据相关法律法规，有效依靠不同方面的税收优惠政策，借助科学㊁可行的筹划模式完成纳税筹划的任务，让广大纳税人可以有效享受到我国相关政策的福利待遇，不但保证了纳税工作的顺利进行，而且降低了个人所得税的税额，充分发挥出个人所得税改革的良好作用㊂四㊁个税改革后工资薪金项目个人所得税纳税筹划的有效对策（一）不断改进和优化年终奖金一般来说，对于企业员工的经济收入而言，包含了每个月固定的补贴㊁工资等，并且，在每一年的年终会发一次性奖金㊂依据国内的税法相关要求，当企业为员工发放一次性奖３７金的时候，应该把其当成一个月的工资实施纳税㊂在计算的方法方面，当企业员工得到一次性奖金以后，应该除以１２个月，同时依据得到的商数加以速算扣除数与税率的计算㊂在广大公民缴纳个人税的过程当中，运用的方法是累进税率，进行年终奖需缴纳个人所得税计算的过程当中，仅需要扣除一次速算扣除数㊂所以，对年终奖缴税额进行计算的过程中，必然存在税率临界点税负不断提高的现象㊂假如纳税人所缴纳个人所得税需要超出税率临界点得到的奖金数，以便确保税后的收入，广大纳税人具备一定的权利自行选择很低金额的年终奖㊂有关企业为员工发放年终奖的过程当中，基于增强科学避税的效果，需要保证不可以超出相应的标准值㊂（二）熟悉并系统掌握税法相关知识当纳税筹划工作开展以前，需要熟悉并系统掌握税法相关知识，并且编制出具体的避税方案，体现出一定的科学性㊂编制个人所得税纳税筹划方案的过程当中，其中涵盖了经济收入下降㊁扣除的费用增多以及月平均水平十分均衡等不同的内容㊂所以，在系统探究与分析个人所得税法的基础上，应该科学改进和完善对员工薪酬的支付金额㊁时间，由于支付形式较为合理变成了薪酬收入不断下降的情况，并且加大针对税率不同档次的管控力度，进而达到使企业员工税负下降的目的㊂（三）避免出现一次性奖金筹划误区的现象对于大多数的企业而言，主要采用了年终多薪㊁年末一次性全年的奖金机制，以确保此笔工资薪金之外的收入可以不交税作为目的，要求企业有关财务人员不断提高自身的专业能力㊂依据个税法的相关要求可知：第一，广大居民能够选择在每一年的综合所得当中，没有把个人取得的全年一次性奖金纳入当中，并把全年一次性奖金的收入除以１２个月的所得数额，并且参考月换算的税率表，准确计算纳税数额㊂第二，能够合并到当年的综合所得当中，并参考年税率表实施准确计算㊂具体实施的过程当中，企业的财务人员应该结合纳税人员的具体收入状况，采用不同的态度处理，避免运用单一化的计税模式，而是借助不一样的计税方式㊂对于纳税收入处在纳税所得额临界点的问题，需要规避发生奖金多一元，但是税金却多交了几百元的现象，以免影响到企业员工的具体经济收入㊂（四）注重适当提升企业员工的薪酬待遇从企业的角度而言，需要处于规定的区间当中科学提高员工所缴纳的住房公积金数额，一般来说，能够在每个月的税前实施住房公积金扣除数，不必实施纳税，所以，积极缴纳住房公积金存在一定的实践价值㊂依靠适当增加住房公积金的方式，可以达到降低实际纳税额度的目的㊂并且，企业需要为员工构建相应的食堂，并且让员工享受到免费的午餐，借助此种措施，可以让企业工资薪金的总额得以下降，进而科学管控企业员工个人所得税的税负情况，不但提高了整体的福利水平，而且进一步增强企业自身的凝聚力㊂另外，应该积极开展不同程度的国债投资工作，并且依据现有的税法规定可知，特种金融债券㊁国债一般拥有免征个人所得税的一项特权，所以，依靠购买国债的方式，将所得进行分拆，可以达到降低税率的效果，在提高相关优惠等级的基础上，让企业当中的员工合法权益得到有效的保障㊂由此可见，注重适当提升企业员工的薪酬待遇可谓十分关键，具有重要的研究意义与实践价值㊂（五）做好福利补助的完善工作通常情况之下，当发放薪资的过程当中，需要借助福利的方式，实现一定的补助目的㊂比如，一些国企为员工发放年终奖的过程当中，通常会采用不同种类的物品㊁费用加以代替，其中，主要涵盖了眼镜费㊁托运费㊁差旅补助以及年终奖品等㊂依靠对不同类别福利与物品的支付方式，可以达到减少缴纳税额的效果，一方面，提升了企业员工的整体经济收入；另一方面，则让企业管理者与员工之间的关系变得更加亲密和融洽㊂另外，采用不同类别的津贴补助方式，比如，企业的员工能够自行降低个人工资的方式，然后由企业运用特殊补助将资金发放到员工的手中，以便使员工的工资税费得以下降，借助此种措施，并没有让企业员工的工资下降，属于常见的科学纳税筹划方式㊂五㊁结语总而言之，面对我国最新的个税改革政策法案逐步落实的情况，广大企事业单位应该根据相关法律与法规，科学进行筹划，使员工的工作薪金项目个人纳税部分得以下降，不但提高了整个员工的可支配收入水平，而且满足了员工在薪资福利方面的要求，由此可见，通过参考具体的情况，编制出科学㊁可行的个税纳税筹划方案显得尤为必要，有助于推动企事业单位和员工的协同进步㊂参考文献：［１］王忠丽，王宏宇，李媛媛．浅谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划［Ｊ］．现代经济信息，２０１９，２００（１２０）：２５２２－２５２３．［２］戚玉林，张嘉明，张红艳．浅谈个税改革后工资薪金项目的纳税筹划［Ｊ］．金融经济，２０１９，５０４（２６）：２１２－２１３．［４］连美莲，王明德，张连元．浅谈个税改革后工资薪金项目的纳税筹划［Ｊ］．财经界，２０１９，１５７（１６３）：１６９－１７２．［５］余羽，张丽丽，张皓月．个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划探求［Ｊ］．中国外资，２０１９，１１８（１６８）：１９０－１９８．［６］白伦阳，王海燕，孙立东．浅析工资薪金项目的个人所得税纳税筹划［Ｊ］．管理学家，２０１９（１３）：６６１－６６２．［７］高文蕊，赵新源，赵海林．浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划［Ｊ］．山东煤炭科技，２０１９，１８８（１６８）：１４５－１４８．作者简介：何艳燕，江苏省泰州市海陵区住房和城乡建设局㊂４７。
浅析新个税法下工薪所得税务筹划中存在的问题
虑将 劳务报酬所得转化成工 资 、 薪金所得 ； 反之将 工资 、 薪金所得转化成劳务报酬所 得。当两项收入都 较大时 ， 将工资 、薪金所 得和劳 务报酬 所得 分开计算 能节税 。 例如 ， 某员 工在 同一家 企业 、 单 位取得 工资薪 金之外 的 个人应税收入 （ 这里指劳务报酬所 得 ） 时， 可采取此种 税 务筹 划方法 ， 尽量把纳税人收入高 的转移到适用税率较 低的应税所得项 目上去 ， 以便达 到节税的 目的。此种说
治区、 直辖 市 ） 人 民政 府规定 的缴 费 比例 或办法 实 际缴 付 的基本养 老保险 费、基本 医疗保 险费和失业保 险费 ， 免征 个人所 得税 ； 个人 按照 国家或 省 （ 自治 区 、 直辖 市 ） 人 民政府 规定 的缴费 比例 或办法 实际缴 付 的基 本养 老 保 险费 、 基本 医疗 保险 费和失 业保 险费 ， 允许在 个人 应
计征 个人所 得税 。根 据 国税 发 ２ ０ ０ １ 年３ ９号文 件 的规 定， 按照工 资总额 一定百分 比为企业职工 缴纳 的住房公 积金 ， 可 以在税 前予 以扣除 。单 位和个人超 过规定 比例 和标准缴付 的住房 公积金 ， 应将超 过部分并 入个人 当期 的工资 、 薪金收入 ， 计 征个人所得 税 。由上 述条款可知 ， 五险一金的缴纳是 国家明文规定 需要缴纳 的 ， 是不 以个 人 意志为转移 的 ， 是个 既定事实 ， 无需筹 划。 况且 由于超 过 规定标 准缴 纳 的五险一 金并 不能从 应纳 税所 得额 中 扣除， 因而想通过用工 资薪金多缴 纳五险一金来 减少税
按照 固定 的费用扣除标 准 ， 我 国在征收工 除 ， 而对 于个 人 的实际支付 水
定， 工资、 薪金 所得 应纳 的税款 应按 月缴纳 ， 等 到企业 、 单位 知道 了职 工年 工资 总额 的时候 ， 工资 、 薪金所 得 的
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究随着新的个税法的实施，工薪阶层的个人所得税将会有一定的变化。
而针对这种变化，职工们也需要进行一些适当的税务筹划，以最大限度地减少税务负担。
1. 合理利用个税起征点个税起征点是指个人所得税的免征额度。
新税法将个税起征点提高至5000元，相比于旧税法中的3500元来讲，计税基数更小，纳税额也会相应减少。
因此，对于月薪超过5000元的职工来说，可以通过调整绩效奖金、福利津贴、交通补贴等福利待遇的组成部分，减少计税基数及个税负担。
例如，可以将一部分的薪资转成绩效奖金或推迟支付日期，或者调整交通补贴的支付方式，这样可以使绩效奖金、交通补贴等补贴待遇达到最大化，且确保收入总额不受影响。
2. 合理分布家庭收入在新的税法下，如果一个家庭有两个工作人员收入，采用合理的税前收入分配和家庭成员的税前收入互换，可以更有效地降低家庭收入总额和个人所得税负担。
例如，一个家庭如果只有一位成员工作，每月工薪为10000元，那么这个家庭将是高收入家庭。
但如果这个家庭的夫妇双方都工作，每人收入为5000元，那么双方加起来的工资也是10000元。
在这种情况下，双方的个人所得税将会减少。
3. 合理利用专项扣除为了进一步鼓励个人消费和增加预算收入，新税法通过增设税务专项扣除项目，也给了灵活的个税规划开启了众多新的方式。
个人可以通过合理利用一系列的专项扣除来降低个人所得税负担。
例如，每年租房的房租可以申请房租专项扣除（以实际房租为准），在合理选购商业保险或个人补充医疗保险时，也可以申请相应的保险金专项扣除。
其他可申请专项扣除的内容包括住房租金、子女教育、赡养老人等，只要有相应的条件，就可以减轻个人的负担。
4. 慎重选择个税缴税方式根据新税法规定，工薪阶层可以选择继续按照旧税法规定的年终奖加收个人所得税的方式，也可以按照个税一般工资薪金所得支付方式将该部分所得纳入日常税负计算。
在选择个税缴税方式时，个人需要根据自身情况慎重考虑，选择适合自己的方式。
浅析工资薪金个人所得税纳税筹划
浅析工资薪金个人所得税纳税筹划摘要:如何合法、合规减轻个人所得税税负是一个重要的研究内容，因此个人所得税的纳税筹划会变得越来越重要。
关键词:工资薪金个人所得税随着经济的快速发展，企业员工收入水平逐渐提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。
个人所得税纳税筹划有利于减少纳税支出，减少偷税、漏税行为，就工资薪金所得项目而言，我们可从以下几方面进行探讨。
一、扣除非税项目收入根据现行税法，非税项目主要有以下几项：个人按照国家或者地方政府规定的比例缴付的基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费和住房公积金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休工资、退职费、离休生活补助费、离休工资、；独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴等等。
全面了解员工个人收入中非税收入部分，扣除符合税法规定的项目。
二、工资薪金均衡发放许多企业年终考核结束后，将年终奖金和福利补助一次性发放，个人所得税计算是按7级超额累进税率按月计算的，收入越高，税率就越高，纳税也就越多。
这样，就可能造成发放当月纳税增多的现象。
因此，要尽量避免累计一次性发放奖金和补助的现象。
可以考虑将按年考核改为按季度考核甚至按月考核，并按月兑现收入，那么，职工的税负就会下降。
【案例1】某企业员工，2012年12月在中国境内取得工资性收入3200元、年终奖24000元，计算全年应缴纳个人所得税。
工资应纳个税=0年终奖应纳个税＝(24000－300)×10％－105=2265（元）全年共纳税个税＝0＋2265＝2265（元）【案例2】若上例中奖金平均到12个月发放，其他条件不变，计算全年应缴纳个人所得税。
工资应纳个税=（5200—3500）×10％－105=65（元）全年工资应纳个税=65×12=780（元）可见，分月发放奖金节税2265-780=1485（元）。
但是，当员工的工资薪金应纳税所得达到起征点以后，将年终奖金或补助分摊到季度或月度发放有时税额会比一次性发放高。
新个人所得税法发布后的税收筹划-如何均衡员工工资薪金的个人所得税筹划
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2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划
2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划1. 纳税筹划定义与重要性纳税筹划，顾名思义，是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理的财务安排和税务规划，以减轻税收负担、实现税后利益最大化的经济行为。
对于个人而言，工资薪金个人所得税的纳税筹划尤为重要，因为它直接关系到个人收入的实际到手金额和生活品质。
通过有效的纳税筹划，个人可以在合法范围内减少税收支出，提高可支配收入，从而更好地规划个人财务和实现财富增值。
2. 纳税筹划的基本原则在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划时，需要遵循以下几个基本原则：合法性原则：所有纳税筹划活动都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法和相关法律法规。
前瞻性原则：纳税筹划应具有前瞻性，考虑到未来可能变化的税法环境，避免因为税法变动而带来的风险。
综合性原则：应综合考虑个人整体税负情况，不仅局限于个人所得税，还包括其他可能涉及的税种。
风险可控原则：在追求节税效果的同时，要充分考虑风险的可控性，避免因筹划不当而引发的税务纠纷或法律风险。
3. 税法规定与筹划空间个人所得税法对个人工资薪金所得规定了相应的税率和计算方法，同时也为纳税筹划提供了一定的空间。
例如，税法允许纳税人合理利用税法规定的减免税政策、扣除项目、税率差异等，进行合理的税务规划。
通过调整收入来源、调整扣除项目、合理利用税收优惠政策等手段，可以在合法范围内降低应纳税额，提高税后收入。
4. 纳税筹划的具体策略在工资薪金个人所得税的纳税筹划中，可以采取以下几种具体策略：合理调整收入结构：通过调整工资薪金和其他收入的比例，利用不同收入来源的税率差异，降低整体税负。
充分利用扣除项目：根据个人实际情况，充分利用税法规定的各项扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少应纳税所得额。
合理规划税收优惠政策：了解并合理利用税法规定的各项税收优惠政策，如年终奖的计税方法、退休金的免税政策等，降低税收负担。
5. 纳税筹划的常见方法在实际操作中，常见的工资薪金个人所得税纳税筹划方法包括：分期领取奖金：通过将年终奖金分期领取，将高税率部分转化为低税率部分，从而降低税收负担。
新个税下个人所得税纳税筹划探讨
新个税下个人所得税纳税筹划探讨随着2019年1月1日全面实施的《个人所得税法》的改革，新的个税制度将为广大纳税人带来许多变化。
根据新的个税法，个人所得税的征收范围扩大，税率调整，个税起征点提高等一系列措施将对纳税人的个人所得税纳税筹划产生重大影响。
本文将从纳税人的角度，探讨在新的个税法下，如何进行个人所得税纳税筹划。
一、个税起征点的提高影响新的个税法规定，工薪所得的起征点将从3500元提高到5000元。
这意味着，相比之前，许多纳税人可以享受更高的起征点，少交一些税。
个税起征点的提高对纳税人的影响是显而易见的，尤其是那些收入较低的纳税人。
他们将有更多的可支配收入，可以增加消费，促进经济增长。
对于高收入人群来说，个税起征点的提高对他们的影响相对较小，但仍然可以通过一些筹划措施来减少个人所得税的负担。
可以通过合理规划收入结构，合理安排纳税时间等方式来降低个税的缴纳金额。
对于企业主、自由职业者、高收入人群来说，可以通过合理规划投资、减少税前收入等方式来减少税负，从而进行个人所得税的筹划。
二、调整税率对个人所得税的影响新的个税法对税率进行了调整，采用七级超额累进税率制。
这意味着，不同收入水平的纳税人将面临不同的税率。
对于低收入人群来说，个税税率的调整将减轻其税收负担，增加其可支配收入。
对于高收入人群来说，税率的调整将增加他们的税收负担，降低其可支配收入。
三、投资理财是个税筹划的重要手段在新的个税法下，投资理财成为了个税筹划中的重要手段。
由于投资理财收益的征税标准发生了变化，需要纳税人进行合理规划。
对于短期投资收益，可以通过巧妙规划投资时间来减少纳税金额；对于长期投资收益，可以选择享受税收优惠的理财产品，来减少税收负担。
投资理财还可以通过多元化投资来降低个人所得税的负担。
可以选择投资股票、基金等资本市场产品，来享受税收优惠；可以选择投资养老金、教育金等长期理财产品，来享受税收优惠。
通过这些投资理财方式，可以有效降低个人所得税的缴纳金额，增加可支配收入。
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可 以达 到减 少交纳个人 所得税税额的 目的。如提 高住房公积 金 ，住房公 积金是员工 的一项福利 ，所交纳 的款 项每人一户
单 独 存 取 ，公 积 金 也 是 员 工 的 收 入 ，只 不 过 支 取 心 须 满 足 一 定 的条 件 。 做 为 员工 来 说 ，公 积 金 账 户 的 存款 只 不 过 比活 期 存 款 户 多 一 定 的 条 件 而 已 ，最 终 还 是 员工 的 收 入 ，在 满 足 支 取 条 件 的情 况 下 与 存 款 就 没 分 别 了 。如 果 提 高 住 房 公 积 金 ， 就能合理 的少交纳个人所得税 。 如 张某 ， 考 虑 三 险 ， 考虑 公积 金 情 况 下 月 收 入 ７ ０ ０ 不 只 ，０ 元 ， 公 积 金 ５ ０ 元 ，其 当 月 应 纳 个 人 所 得 税 税 额 ＝ ０ （ ，０ — ０ — ，０ ） Ｘ １ ％一 ０ ＝ ９ ７０ ０ ５ ０ ３ ５ ０ Ｏ １ ５ １ ５元 ，实 际 获得 收 入
缴 义 务 人 在 依 法 纳 税 的前 提 下 ，应 注 意 哪 些 问 题进 行 税 收 筹 划 ， 以保 证 企 业 员 工 利 益 的最 大 化 。 关 键 词 ：个 人 所得 税 ； 工资 ；薪 金 ；税 收 筹 划 中图 分 类 号 ：Ｆ １ ，２ ８ ２ ４ 文献 标 识 码 ：Ａ
义 务人 ） ，该 如 何 在 新 税 法 下 合 理 规 划 收 入 安 排 ， 依 法 纳税 在 的 前提 下 合 理 避 税 呢 ？ 以 下笔 者 就 谈 谈 自 己的一 点 想 法 ：
一
、
适 当提 高 三 险一 金 的 比例
中华人 民共和 国个人所得税 法实施条例 第二 十五 条 规 定 ：单位 为个 人缴付和个人缴付 的基本养老保 险费、基本 医疗保 险费 、失业保险费 、住 房公积金 ，从纳税义 务人的应 纳税所得额 中扣除 。当某 个人月收入一定 的情 况下 ，企业单
工 资薪 金 所 得 所 采 用 的超 额 累 进 税 率 由原 来 的 九 级 改 成 了 七
般 来 讲 ，由于 工 资 、薪金 所 得 采 用 的是 超 额 累 计 税 率 ，
收入金额越 高 ，税率越大 ，所 交纳的个人所得税也就越 多 。 为达到合理避税 ，企业单位在 支付 薪酬时 ，有个原 则就是使 月工资 收入与年终奖收入 所使 用的边 际税率保持一致 ，年终 奖 的个人 所得税税率不能 比月 工资所使用 的个人所 得税税率
文 章编 号 ： １０ — ９ ３ （ ０ ２ Ｚ — ０ ２ ０ ０ ６ ７ ７ ２ １ ）Ｏ １０ １－ ２
２ １ ０ １年 ６月 ３ 日中华人 民共和 国主 席发布了第பைடு நூலகம்４ ０ ８号
主 席 令 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 关 于 修 改 中 华 人 民共 和 国个 人 所 得 税 法 ＞ ）的决 定 ，对 中华 人 民 共 和 国 个 人 所 得
定应税 税率 并单独作为一月扣除速算扣除数 ） 全年应纳 税额 ，
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４ ×１ ＋１ ４ ５ １ ，８ ５ ２ １ ４ ＝ ｌ９ ５元 。 如果 提高月工资为 ７０ ０元 ， ，０
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年 终 奖 金 额 为 ３６ ０ 元 ，月 应 纳 税 额 ＝ （ ，０ — ，０ ） ，０ ０ ７０ ０３５ ０
１ ５ ３ ４ ５元 ， 年 应 纳 税 额 ＝ ４ ０ ＝ ，９ 全 ２ ５×１ ＋ ，９ ＝ ，３ ２ ３ ４ ５ ６ ４ ５元 ，
比 原 来 减 少 ｌ ，８ — ， ３ ＝ ５ ５ ０元 。这 是 由于 提 高 月 工 １９ ５ ６４ ５ ，５ 资 收 入 、降 低 年 终 奖 金 额 ，使 月 工 资 与 年 终 奖 所 适 用 税 率 一 样 所致 。 在 均 衡 月 工 资 与 年 终 奖 金 额 时 ，还 须 注 意 一 个 问 题 ， 由 于 年 终 奖 在 计 算 应 纳 税 额 时 ，如 果 月 工 资 达 到 纳 税 标 准 后 将 不 能 扣 除相 关 费 用 ，全 额 按 对 应 税率 扣 除 一 次 速 算 扣 除 数 后 交 纳 个 人 所 得 税 ，特 殊 情 况 下 可 以降 低 年 终 奖 金 额 以降 低 年 终 奖 税 率 ，年 终 奖 按 月 分 摊 到 每 月 ，适 当提 高 月 工 资 税 率 并 不会增加税 负。
高 ，此 消 彼 长 所 带 来 的税 负是 不 一 样 的 。
如 ：李 某 ，全 年 收 入 １ ０ ０ ０ 元 ，月 工 资 ５０ ０ 元 ， ２ ，０ ，０
级 （ 详见税率表 ） 。针对 第六次修订后 的个人所得税法 ，作 为 获取 工薪报酬 、具有交纳个人 所得税 的纳税义务人 （ 含扣缴
位 在 国家 允 许 范 围 之 内适 当提 高 个 人 缴 付 的三 险一 金 金 额 ，
年 终 奖 ６ ，０ 元 的 税 负 ：月 应 纳 税 额 ＝ （ ，０ — ，０ ） ００ ０ ５０ ０ ３ ５ ０ ×３ ４ 元 ， 年 终 奖 应 纳 税 额 ＝ ００ ０×２ ％一 ５ ＝ ％＝ ５ ６ ，０ ０ ５ ５ １ ，４ ４ ５元 （ 终 奖 交 纳 个 税 按 总金 额 除 以 １ １ 年 ２月 后 的金 额确
第 １ ２卷 第 ｚ 期 １
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浅析新个 人所得税 下工资薪金 的税收 筹划
徐 汝金
（ 江 省 隧 道 工 程 公 司 ， 浙江 杭 州 ３ ００ ） 浙 １ ０５ 摘 要 ：新 个 人 所 得 税 税 法 已于 ２ １ ９月 １ｉ 式 实 行 ，针对 工 资 、 薪金 的 个 人 所 得 税 政 策 ，纳 税 义 务 人 及 扣 ０１ 年 ａ正
在 实 行 双 薪 制 （ 工 资 与 年 终 奖 想 结合 ） 工 资 制 度 下 ， 月 某 人的全年收入一定时 ， 人所 得税的筹划有着很大的空 间， 个 那么该如何确定月工资收入与年终奖金额呢 ？
一
税法 作 出了第六 次修 订 ， 并于 ２ １ ９月 １日正式实行 ， ０１ 年