浅谈“营改增”试点企业税负增加的原因及对策
“营改增”企业税负增加的原因及对策
、
一
１ 、企业 成本 结 构 。 企 业 成 本 结 构 反 映 了 企 业 经 营 各 项 成 本 费 用 项 目 占 总 成 本 的 比重 。 成本 结 构 反 映企 业 的 生 产 经 营特 点 ，很 大 程 度 上 受 行 业特 点 、 技 术 发 展 、 生 产 类 型 和 生 产 规 模 的 影 响 。 从 成 本 费 用 所 占 比 例 看 ，有 的大 量 耗 费人 工 ，有 的 大量 耗 用 材 料 ，有 的大 量耗 费动 力 ， 有 的 大 量 占用 设 备 引 起 折 Ｉ １ ５ 费用 上 升 等 。 可 抵 扣 进 项 税 的 成 本 支 出 比 重 将 影 响 “营 改 增 ” 企 业 的 税
负 ，若 可 抵 扣 进 项 税 的 成 本 支 出 比重 大 ，则 应 纳 增 值 税 负少 ，若 存 在 大 量 不 可 抵 扣 进 项 税 的 支 出 ， 则 很 有 可 能 在 “营 改 增 ” 后 税 负增 加 。例 如 ：会 计 师 事 务所 主 要 成 本 构 成 中 固 定 成本 和 人 工 成 本 较 高 ，如 工 资 薪 金 、 房屋 租金 、业 务 信 息 费 、 交 通食 宿 费等 ， 这 些 成 本 比重 较 大 ， 又 不 能产 生 进 项 税 ，仅 有 办 公 用 品 、 电脑 设 备 、水 电费 、 设 备 维修 等 费用 可 供 抵 扣 ；又 如 在物 流企 业 的成 本 构 成 中 ，３ ０ ％ 一 ４ ０ ％ 是油费、３ ０ ％ 一 ４ ０ ％ 是 路 桥 费 ，２ ０ ％的人 力 成 本 。 但 是 按 照 “营 改 增 ”试 点方 案 ，交 通 运 输 企 业 的人 力 成 本 、路 桥 费 、 房 屋 租 金 、 保 险 费 等 主 要 成 本 均 不 在 抵 扣 范 围 ， 而 可 以 抵 扣 的燃 油 、修 理 费等 费用 在 总成 本 中所 占 比重 不足 ４ ０ ％。 成 本 可 抵 扣 的 项 目比重过 低 将使 企业 应 纳增 值 税 负增 加 。
营改增对企业税负的影响及应对策略
营改增对企业税负的影响及应对策略引言营改增是中国财政税收制度改革的重要一环，旨在减轻企业税负、促进经济发展。
本文将就营改增对企业税负的影响进行分析，并提出相应的应对策略。
营改增的背景和意义营改增是由销售税向增值税的改革，它相较于以往的销售税，具有更广泛的税基和更合理的税负分担机制。
这一税制改革旨在减少企业负担、优化税收结构，促进经济转型升级。
它的实施不仅对企业税负产生了重大的影响，也对整个经济体系产生了深远的影响。
营改增对企业税负的影响1.税负下降：营改增通过扩大抵扣范围、降低税率等措施，有效降低了企业的税负水平。
相较于以往的销售税制度，企业在销售环节的税负得到显著减轻。
2.成本增加：营改增对企业的会计核算和报税流程提出了更高的要求，导致企业需要投入更多的时间和资源来履行相关义务，增加了企业的成本。
3.增值税抵扣难度：营改增后，一些增值税的抵扣范围相对缩小，使得一部分企业需要承担更多的税负。
特别是服务业和金融业等行业，增值税的抵扣难度较大。
应对策略1.深入了解税改政策：企业需要充分了解营改增政策的具体内容和影响，确保自身对相关政策的理解准确而全面。
2.审查和优化企业流程：企业应审查内部流程，优化会计核算和报税流程，以提高效率和减少成本。
3.积极合规申报：企业应按照法定程序积极申报税款，避免因违规操作而引发相应的风险和损失。
4.寻求专业税务咨询：对于某些增值税抵扣难度较大的行业，企业可以寻求专业税务咨询，了解如何最大限度地减少税负。
5.调整企业经营模式：对于一些面临较大税负压力的企业，可以考虑调整经营模式，转向更具有税收优惠政策的领域或行业。
结论营改增对企业税负产生了重大的影响，既有减轻税负的一面，也有增加成本和抵扣难度的一面。
企业应充分了解相关政策，优化内部流程，积极合规申报，寻求专业税务咨询，以及调整经营模式等，以应对营改增带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
以上内容纯属参考，具体应根据实际情况确定实施方案。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略一、“营改增”背景分析税制结构不合理：在我国的现行税制体系中，增值税和营业税并行存在。
增值税主要适用于制造业，而营业税主要适用于服务业。
这种税制结构导致了制造业和服务业之间的税负不平衡，营业税存在重复征税的现象，使得服务业的税负相对较重。
重复征税问题严重：营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，这不可避免地导致了对原营业税单位的重复征税。
而对现行增值税单位，由于在购进服务环节不能取得增值税专用发票，无进项可抵扣，最终导致对未增值部分也要缴纳增值税，这与增值税本身的定义相违背。
制约服务业发展：从产业发展和经济结构调整的角度来看，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
服务业作为国民经济的重要组成部分，其发展对于促进经济增长、增加就业具有重要意义。
优化营商环境：通过“营改增”改革，可以降低企业纳税负担，优化整体营商环境。
这有助于激发市场活力，促进企业创新和发展。
基于以上背景，“营改增”改革的目的是解决重复征税问题，理顺经济关系，促进产业结构调整和服务业发展，以及优化营商环境。
这一改革对于建筑企业来说，既是机遇也是挑战，需要企业积极应对和管理模式的转变。
二、“营改增”税负增加原因分析在“营改增”政策下，建筑企业需要面对两种计税方式：简易计税和一般计税。
这增加了财务人员的工作量，因为他们需要对每个项目进行详细的核算，包括“应交税费应交增值税”和“应交税费简易计税”这两个大项。
这种复杂的核算过程无形中增加了企业的税负核算成本。
“营改增”后，建筑企业的一般计税税率从原先的3增加到11，增加了8。
为了抵扣税额，建筑企业需要取得专用发票。
由于建筑企业所需的一些材料（如沙、石等）无法取得发票，或者只能取得增值税普通发票而无法抵扣税额，这无疑增加了企业的税负。
建筑企业的发票管理较为分散，数量大、金额小，加大了发票管理的难度，也增加了税负管理成本。
建筑企业营改增税负增加原因分析及应对策略
建筑企业营改增税负增加原因分析及应对策略随着营改增税制的全面推行，建筑企业的税负逐渐变重。
本文通过对建筑企业营改增税负增加的原因进行分析，并提出相应的应对策略，旨在为建筑企业的经营提供参考。
一、建筑企业营改增税负增加原因分析1. 增值税税率提高营改增税制中增值税税率由原来的17%提高到了16%、10%、6%等不同档次，建筑企业中较多的服务项目的税率普遍升高，如规划设计、工程咨询服务等，这直接导致建筑企业增值税税负的增加。
2. 纳税时限缩短按照“一申报、多缴纳”的纳税方式，建筑企业需要按月进行纳税。
相比以往季度纳税，企业在缴纳税款时限方面的压力增大，特别是对于建筑企业这类大规模项目进度严格的企业，加快了企业资金周转和项目进度的紧迫性，这增加了企业的经营风险。
3. 增值税进项抵扣政策变化营业税时期，企业的进项税可以直接抵扣销项税，而在营改增税制下，增值税进项抵扣出现了调整，进项必须与销项匹配，而且凭证的真实性也要求更加严格，这增加了企业的财务管理成本和风险。
4. 税收减免政策的缩减营业税时期，企业所得税税前扣除标准较高，而营改增税制下所得税税前扣除标准却明显缩减，从而导致企业所得税税负的增加。
另外，政府还在逐步缩减税收减免政策，一定程度上限制了企业的发展。
二、应对策略1. 精准控制成本建筑企业应该通过降低成本来对抗税收负担的增加。
首先，在研发、生产和销售方面，建筑企业应采取科学、效率、高质量的经营管理模式，提高生产和销售效率，降低运营成本。
其次，企业应加强与供应商间的谈判，争取更低的采购成本。
2. 加强财务管理针对税法调整，企业应及时落实会计准则和税法要求，监控企业财务状况和税务风险，加强会计核算和管理，遵守国家相关税收政策、税率变动等，防止税务纠纷。
同时，企业应认真备案制度，加强资金运营管理。
3. 开拓新的销售渠道企业应加强市场调研，了解消费者需求，开发新的销售渠道和市场，增加资金来源。
例如，通过互联网营销、跨境电商等途径，拓展新的市场份额，增加销售收入。
营改增对中小企业税负的影响及对策
营改增对中小企业税负的影响及对策营改增是指营业税改为增值税的一种税制改革政策，该政策的实施对于中小企业来说有一定的影响。
本文将探究营改增对中小企业税负的影响及对策。
1.税负可能会增加营改增实行后，部分企业原本享受的税收优惠政策可能会取消，例如研发费用加计扣除、小型微利企业优惠等。
部分中小企业可能会失去享受这些优惠政策的资格，税负有可能会增加。
2.门槛提高营改增实行后，增值税一般纳税人应纳税额为年销售额100万元以上，特殊纳税人应纳税额为年销售额500万元以上。
对于规模较小的中小企业来说，要达到这个门槛并不容易，如果不能成为一般纳税人或特殊纳税人，就要成为小规模纳税人，由此有可能成为被纳税人的“二次税负”。
3.成本压力可能会增大营改增实行后，企业需要对税务登记、会计核算、发票管理等方面进行调整，这对于小企业来说是一项成本相当大的任务。
这时，一些小企业可能需要增加人员来处理这些事务，进一步增加成本压力。
1. 了解政策变化中小企业应密切关注政策变化，了解营改增相关法规、政策等信息，及时掌握政策调整的重点内容，做好准备。
2. 加强会计管理营改增实施后，中小企业需要加强内部会计管理，确保帐目清晰、准确，合理安排经营成本，避免在税收管理上出现误差。
3. 优化税务筹划中小企业可以从税务筹划的角度，合理避税，减少税务负担。
例如，可以采用增值税普票代开和外购管理办法来节约成本。
若果企业人员实践不充分，导致说法遭到了误解，可以使用税务代理公司来帮助管理税务。
4. 注重技术创新营改增对于技术含量高、研发资金投入大的企业往往是有益的。
因此，中小企业可以适当增加研发投入，提升产品核心竞争力，增加技术含量，从而较好的应对税制改革的影响。
总之，营改增的实施对中小企业税负有一定的影响。
中小企业应该了解政策变化，加强会计管理，优化税务筹划，同时注重技术创新，以应对税制改革的挑战，促进企业持续发展。
“营改增”对企业税负的影响及策略
“营改增”对企业税负的影响及策略一、营改增背景及意义营改增是中国税制改革的重要内容之一，是建立符合市场经济发展需要的税收体系的必要举措。
营改增的主要意义在于，以增值税替换原有的营业税和相关税费，使企业实现税负的降低，同时也有利于促进市场的竞争。
二、营改增对企业税负的影响营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等税收被逐步取消，而增值税则保留并先行改革。
在这样的背景下，企业税负将会发生何种变化？1.增值税税率调整对企业的影响在营改增中，增值税税率将会有所调整。
对于生产领域，降低税率有利于推动上游产业链的发展，但可能会促使企业增加成本。
而对于消费领域，下调税率有利于提升消费者的实际购买力，从而促进企业销售和市场竞争力的提升。
2.进项税额抵扣机制对企业的影响在原营业税制度下，企业购进原材料或商品时无法抵扣税款，而在增值税制度下，企业可以抵扣相应的进项税额。
这样就能够从根本上降低企业税负。
不过，这种抵扣机制有很多的限制和复杂性，需要企业认真理解和应对。
3.营改增对小微企业的影响营业税以往是征收对象的转移、出租、典当、拍卖、委托加工、委托代销、技术合同等，而增值税征收对象也将会拓宽，包括自然人的零星多收等。
这对一些小微企业来说可能会有更大的税负压力，需要政府采取适当措施加以缓解。
三、应对营改增的策略针对营改增对企业税负的影响，企业需要制定合理的应对策略，以便更好地适应市场、降低成本、提高效益。
1.认真阅读和理解相关法律法规每一位企业负责人都应当自觉遵守税法规定，认真钻研税法，以便更好地理解和应对营改增的变化。
同时也能够帮助企业更好地调整和优化自身的税务结构。
2.合理申报和抵扣进项税额企业需要认真了解抵扣机制的相关政策和要求，规范自己的会计账务，遵照规定合理申报和抵扣进项税款。
对于那些规模较小、资源较为有限的企业来说，更需要多加留意。
3.参与税收政策制定和建言献策对于企业而言，参与税收政策的制定和建言献策也是一种有效的应对策略。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及策略
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及策略背景自2016年5月1日起，中国建筑业实行了营业税改征增值税（即“营改增”）政策，这一政策的实施对建筑企业产生了一定的影响。
本文主要探讨建筑企业在“营改增”后税负增加的原因以及应对策略。
营改增带来的税负增加实行“营改增”政策后，建筑企业的增值税率从原来的3%提高至11%。
由于建筑业的利润率较低，税负的增加对企业的经营产生了比较大的影响。
增值税征收方式变化实施“营改增”前，建筑企业的主要税种是营业税，营业税征收的基础是企业的销售收入。
而实施“营改增”之后，建筑企业的主要税种变成了增值税，征收的基础是企业的增值额。
建筑企业的增值额由企业的销售额与采购额的差额计算得出。
由于建筑业是“劳动密集型”行业，其成本主要来自人力成本。
因此，建筑企业的采购成本占比较低，往往只有5%至10%左右。
而建筑企业的销售收入则与项目规模直接相关。
这就意味着，实行“营改增”政策后，建筑企业的增值额与项目规模的成本比相差越来越大。
投资余额的升高实行“营改增”政策后，建筑企业的预缴税金与扣除税金的政策发生了变化。
建筑企业需要按照各项政策进行抵扣，但建筑工程的建设周期较长，导致企业税金的抵扣速度变慢。
这就会导致企业的投资余额升高，增加了企业的融资成本。
建筑企业应对策略实行“营改增”政策后，建筑企业需要采取一些措施降低税负的增加。
提高综合服务能力建筑企业可以提高自身的综合服务能力，为客户提供更加优质的服务，从而赢得更多的项目，降低税负的增加。
建筑企业应注重创新和技术研发，提高企业的核心竞争力。
优化项目管理建筑企业可以优化项目管理，提高项目的效益和质量。
有些建筑企业在项目管理中存在问题，导致项目的成本过高。
优化项目管理可以降低项目成本，从而降低企业的税负。
加大税收优惠政策申请为了减轻企业的税负，建筑企业可以加大税收优惠政策的申请力度。
通过申请税收优惠政策，建筑企业可以在法律规定范围内减少税负的增加。
营改增实施下企业税负增加的因素和对策
营改增实施下企业税负增加的因素和对策作者：张杰来源：《现代营销·学苑版》2017年第10期摘要：我国实行营改增税制改革，主要是为了减少企业税负，可以刺激企业的投资与需求，促进国民经济的迅速转型。
但是，企业税负正在不断增加，必须采取行之有效的措施来给予治理和应对。
本文主要针对营改增实施下的企业税负增加的因素和对策展开深入的研究与分析，以供相关人士的参考。
关键词：营改增；企业税负增加；因素；对策经济体制改革的不断深入和进步，极大地促进了我国营改增政策的实施。
近几年来，企业营改增政策取得了较为显著的效果，但是其中存在的问题不容忽视，部分企业税负在不断地增加。
因此，我们要正确看待“营改增”实施后税负增加的原因，一切从实际出发，并采取相应的对策来不断改善，合理进行调整与优化，从而不断实现企业经济体制改革的发展目标，为企业带来巨大的经济效益。
一、营改增试点背景及现状营业税和增值税是我国两个重要的税种形式，从属于流转税。
但是，营业税和增值税在其发展的过程中，存在的问题比较明显。
但是，随着营业税改为增值税的不断深入，使企业资金顺利运转，符合我国国民经济的发展趋势，进而促进企业的长远稳定与发展。
营业税和增值税并行不利于经济结构的调整，严重阻碍了企业的健康发展，因此必须要加大“营改增”政策的实施。
至2016年5月开始，全面的营改增已经开始实施，试点范围也在不断地扩大，逐渐扩展到建筑业、房地产业、金融行业以及生活服务业等等；同时，营改增政策的实施，取消以往的地税营业税，新增的增值税直接由地方和中央管理，符合税制改革的发展要求。
二、企业税负增加的原因营改增政策的实施，不仅进一步改善企业税收制度的所存在的不足，解决了重复征税的现象，而且在一定程度上促进了经济结构的迅速转型，扩大内需，拉动经济增长。
（一）进项税额抵扣不足2016年5月1日起营改增全面推开。
建筑业由营业税3%税率，改为征收11%的增值税。
在成本支出方面有些进项税很难进行抵扣。
＂营改增＂导致部分企业税负增加的原因及应对
改 革。
减税效 应 。对于扩 围行 业税 负 的影响 ， 主 要是通 过税率 设 计、 税 收优 惠设计 、 财政 政策 等相关 措施 来达 到的 ， 基本 上
『 ２ ｏ １ ２ １ ７ ｌ 号） 》 ． 自２ ０ １ ２ 年 ８月 １日起 至年 底 ， 将 交通 运 输 业 和部 分现代 服 务业 营业税 改征增 值税 试点 范 围 ， 由上海 市 分批扩 大至北京 、 天津 、 江苏 、 浙江 、 安徽、 福建（ 含厦 门 ） 、
营业 税改征增 值税是一 项重要 的结构性减税措 施 。在
２ Ｏ ｌ １ 年 ｌ １月 １ ６日， 财政 部 、 国 家税 务 总局 联合 下 发
《 营业税 改征增 值税试 点方案 （ 财税［ ２ ０ １ １ １ １ １ ０ 号） 》 ， 从２ ０ １ ２ 年 １ 月 １日起 ，在上海市 交通运输 业和部 分现代服 务业 开 展 营业 税改征增 值税 试点 。２ ０ １ ２ 年７ 月３ １日， 财 政部 、 国 家税务 总局联 合 下发 《 关 于在北 京等 ８省 市开 展交通 运输
业 和部 分现代 服 务业 营业税 改征增 值税 试点 的通 知 （ 财 税
《 营业税 改征 增值税 试点 方案 》 中， 对税改 目标进 行 了概括 性 的描 述“ 规 范税制 、 合理 负担 。在保证增 值税规 范运行的 前提下 ， 根 据 财政 承 受能 力 和不 同行 业 发展 特点 ， 合理 设 置税制 要 素 ，改 革试 点行业 总体 税负不 增加 或略有 下降 ， 基本消 除重复征 税 。” 。 “ 营改增 ” 对原增 值税纳税行 业税 负的影响主要 是 由于 原 增值税 行业 可抵扣 进项税 额增 多引起 的， 体 现为 明显的
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着“营改增”政策的实施，企业税负也受到了一定影响。
这种政策对企业的经营管理和税务筹划都提出了新的挑战。
本文将从“营改增”对企业税负的影响以及对策进行详细分析，以帮助企业更好地适应和应对这一政策变化。
1.增值税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税制度逐步废除，增值税成为主要税种。
增值税税率也发生了调整，不同类型的商品和服务税率也有所不同。
这使得企业在税负计算和缴纳上面临更大的挑战。
2.税负结构调整随着“营改增”政策的实施，企业的税负结构也发生了一定的调整。
增值税在企业税负中所占比重增加，而其他税种的比重相应减少。
这种结构调整对企业的财务管理和成本控制提出了更高的要求。
3.税负计算复杂化“营改增”政策的实施使得企业的税负计算变得更加复杂，尤其是对于涉及多地经营的大型企业而言。
增值税税率的差异、跨区域销售等问题都给企业的税务筹划带来了更大的挑战。
1.优化成本结构企业可以通过优化成本结构，降低税负的影响。
可以从人力成本、物流成本、采购成本等多方面入手，降低增值税的税基，减少税负的压力。
2.合理税务筹划企业需要加强对“营改增”政策的理解，合理开展税务筹划，降低税负的影响。
可以通过合理安排企业的商业活动、合理利用增值税发票等方式来降低税负的压力。
3.加强财税管理企业需要加强对财税管理的规范和执行力度，确保相关税收政策的有效实施。
加强对税负计算的审核和监控，降低税务风险，减少税负的影响。
4.寻求政策支持企业在面对“营改增”政策的影响时，也可以通过积极寻求政府和税务部门的支持，争取一定的税收优惠政策，降低企业的税负压力。
三、结语“营改增”政策的实施对企业税负产生了一定的影响，但也提供了一定的发展机遇。
企业应该根据自身情况，积极应对这一政策变化，尽快适应新的税收环境，开展合理的税务筹划，降低税负的影响。
加强财税管理和内部管理，寻求政策支持，以应对新的税收政策带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着改革开放的不断深化，我国的税收体制也在不断完善和调整。
2016年5月1日起，中国正式实施了营业税改增值税（营改增）的政策，这项改革对企业的税负产生了重大影响。
本文将就营改增后对企业税负的影响以及对策进行详细分析。
营改增政策的实施，对企业的税负产生了明显影响。
营改增减少了企业的税负。
以往的营业税是对企业每个环节都要征收的，而值增税是以计算利润为基础征收税金，因此可以减少企业因为税金而导致的生产成本增加。
营改增政策降低了企业税负的不确定性。
以前企业需要按照不同的税率交纳不同的营业税，在实施营改增之后，企业只需要按照一定的税率计算销售额，并且可以扣除进项税，降低了企业的税负不确定性。
营改增政策降低了税负的简化了税务程序，减少了企业的税收成本。
企业只需要按照一定的税率计算销售额，并且可以扣除进项税，不再需要繁琐的纳税程序和大量的税务申报，减少了税收成本，提高了税收效率。
营改增政策也带来了一些新的问题，对企业的税负产生了负面影响。
营改增政策加重了部分行业的税负。
由于值增税是按照增值额而非销售额来征收税金，因此对于生产环节较多的行业来说，可能会导致增值额增加，从而加重了税负。
营改增政策增加了企业的税收管理成本。
企业需要及时准确地申报纳税，并且及时处理纳税过程中的问题，因此增加了企业的税收管理成本。
营改增政策可能增加了企业现金流压力。
由于企业需要提前缴纳增值税，可能会增加企业的资金压力，对于一些资金状况较差的企业来说，可能会带来经营困难。
针对营改增政策对企业税负产生的影响，企业应该采取一些对策来降低税负压力。
企业应该优化生产流程，降低生产成本。
优化生产流程可以减少增值额，从而减轻税负压力。
企业应该加强税收管理，及时准确地申报纳税，避免因为税收管理不善导致税收增加。
企业应该合理规划资金，降低现金流压力。
可以通过合理的财务规划和资金周转，来减轻增值税对企业现金流的压力。
企业应该积极利用政策优惠，降低税负。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略背景2016年5月1日，我国全面实施营业税改征增值税（营改增）政策，建筑业也将受到影响。
虽然营改增政策的出台旨在优化税制、减轻企业税负、促进经济发展，但对建筑企业来说，税负却有所增加，增加的原因包括以下几点：原因增值税税率上涨营改增后，建筑业的增值税税率从11%调整为17%。
此举使建筑企业的税负直接增加了6个百分点，对企业经营造成了影响。
抵扣标准变化营改增后，建筑企业的进项税和增值税都可以进行抵扣，但抵扣标准发生了变化。
之前营业税抵扣标准为80%，而增值税的抵扣标准为100%，这意味着建筑企业的抵扣金额有可能会减少。
增值税的征税方式发生变化营改增后，增值税的征税方式也有所变化。
之前的营业税是按照销售额征税的，而增值税则是按照销售额与增值部分征税的。
这意味着如果建筑业企业的增值部分较小，税负会更加明显。
企业税负改变带来的现金流压力由于税负增加，建筑企业需要支付更多的增值税，这就增加了企业的资金压力。
同时，由于增值税的缴纳时间比营业税提早，这也会对企业的现金流造成压力。
应对策略针对上述问题，建筑企业需要采取以下应对策略：优化产业结构建筑企业可以通过优化产业结构，积极开拓新市场，扩大业务范围，实现多元化经营，从而降低营改增政策给企业带来的影响，减轻企业税负。
加强税收管理加强税收管理是建筑企业应对营改增政策的关键之一。
企业要加强财务管理，确保进项税的发票真实有效，并及时申报增值税数据，避免因申报不准确而造成额外的税负。
尽可能利用抵扣政策建筑企业应尽可能合理地利用增值税的抵扣政策，提高抵扣率。
此外，由于营改增后，扣税地点地税局和国税局已实现联网，建筑企业要及时申报相关数据，以便优化增值税管理。
建立健全的财务制度建筑企业应建立健全的财务制度，确保财务核算规范、税金合理、预算科学。
此外，企业应加强内部管理，合理配置人力、物力、财力资源，延长账期，合理调整现金流结构。
企业的“营改增”税负不减反增现象分析
企业的“营改增”税负不减反增现象分析【摘要】企业的“营改增”税负不减反增现象引起了广泛关注。
本文对这一现象进行详细分析。
首先介绍了营改增政策的背景，然后分析了税负不减反增的原因和影响因素。
接着探讨了应对策略，并指出未来营改增税负不减反增的趋势。
总结了该现象对企业发展的影响，并提出了相应的建议。
本文旨在帮助企业更好地理解并适应新的税收政策，从而提高竞争力和可持续发展能力。
【关键词】关键词：营改增、税负不减反增、企业、政策背景、现象分析、原因分析、影响因素、应对策略、趋势、发展影响、建议。
1. 引言1.1 背景介绍企业的“营改增”税负不减反增现象分析引言：近年来，随着我国经济的持续发展，税收体制也在不断改革完善。
营改增政策作为税制改革的重要一环，旨在实现营业税向增值税的转变，减轻企业税负压力，促进经济结构优化升级。
在实施营改增政策后，一些企业却出现了税负不减反增的现象，给企业经营带来了新的挑战。
营改增政策的实施，本意是为了减轻企业税负，降低税务成本，提升企业竞争力。
一些企业却发现，在实际操作中，税负并没有减少，反而有所增加。
这种现象引起了广泛关注和研究。
有必要深入分析营改增税负不减反增的现象，探讨其原因和影响因素，提出应对策略，以期更好地引导企业适应税收改革，促进经济健康发展。
1.2 研究意义企业的“营改增”税负不减反增现象是当前企业税负问题中的一个重要现象。
对于这一现象的研究具有重要的理论和实践意义。
研究企业的“营改增”税负不减反增现象可以帮助我们更好地理解税收政策对企业经营的影响机制。
针对这一现象的深入研究能够揭示税收政策的实际效果是否符合政府制定政策的初衷，有助于政府及时调整税收政策，减少企业的税收负担，促进企业的健康发展。
通过对企业“营改增”税负不减反增现象的研究，可以为企业提供更科学的税收策略。
了解税收政策对企业的实际影响，可以帮助企业合理规划税收成本，优化税收结构，降低税收风险，提升企业竞争力。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及应对策略
四、总结
建筑企业“营改增”税负增加的原因主要包括政策法规、企业自身管理和经 营等方面。为了应对这一问题，建筑企业应积极采取措施完善政策法规、优化管 理流程以及进行合理的税务筹划等。通过实施这些措施，建筑企业可以降低税负、 提高企业管理水平和经济效益。在实践中，不同建筑企业的实际情况可能存在差 异，因此需要结合自身情况采取相应的对策来应对“营改增”带来的挑战和机遇。
建筑企业“营改增”税负增加 原因分析及应对策略
目录
01 一、建筑企业“营改 增”税负增加原因分 析
03 三、案例分析
二、建筑企业“营改
02 增”税负增加应对策 略
04 四、总结
随着市场经济的发展和税收体制的改革，建筑企业“营改增”逐渐成为的焦 点。这项税制改革旨在降低企业税负、优化产业结构、促进经济发展。然而，在 实际操作过程中，部分建筑企业出现税负增加的情况。本次演示将分析建筑企业 “营改增”税负增加的原因，并提出相应的应对策略。
3、税务筹划
建筑企业应积极开展税务筹划工作，合理利用税收优惠政策降低税负。例如， 加强对增值税相关规定的了解，合理安排进项税额的抵扣。同时，结合企业自身 业务特点，优化业务结构和供应商选择，争取更多的税收优惠。此外，还可以考 虑通过资产重组、合并等方式优化税收筹划方案，降低企业税负。
三、案例分析
2、优化管理流程。该企业重新梳理了内部管理流程，规范了纳税申报和发 票管理流程。通过引入先进的财务管理软件，提高了会计核算的效率和准确性。 此外，企业还加强了与供应商的合作与沟通，确保能够及时取得合规的增值税发 票。
ห้องสมุดไป่ตู้
通过以上措施的实施，该建筑企业的税负得到了有效控制，并且在较短时间 内实现了税负降低的目标。这个案例也说明，针对“营改增”带来的挑战，建筑 企业应积极应对，从完善政策法规、优化管理流程以及合理进行税务筹划等多方 面入手，降低企业税负，推动企业的持续发展。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策自2016年5月1日起，我国开始实施营业税改为增值税（简称“营改增”），这实质上是一次重要的财税制度改革。
由于该改革涉及企业的生产、销售、财务、税收等多方面，因此对企业的税负影响也较为显著。
本文旨在探讨“营改增”后对企业税负的影响及应对策略。
1. 增值税税率有所上升在“营改增”之前，中国企业缴纳的税种中，需要缴纳最多的就是营业税。
而在“营改增”之后，营业税被废除，整个财税制度的核心转向增值税。
虽然增值税具有很大的灵活性和可管理性，但相应地税率也有所上升。
例如，许多生产企业的增值税税率从以前的17%提高到了现在的19%，有些行业的增值税税率更高，如销售土地产生的“营改增”增值税税率，从17%提高到了11%。
2. 税负会有所增加由于增值税税率改革后上升，新的税制也增加了原材料等可以抵扣税率的成本，而成品的销售税率几乎是一致的，因此企业税负相应地会有所增加。
3. 业务及企业的管理成本上升税制改革涉及的转换等手续，以及营业税和增值税之间的差异处理，可能会导致企业采用新的税收制度后，增加一些业务和行政成本，尤其对一些小企业而言，可能会比较吃力。
二、营改增的应对策略1. 认真审视企业自身的发展情况企业应该根据自身的生产规模、营业范围等情况，更好地利用优惠政策，如适时申请增值税小规模纳税人认证、从其他需要核定征收的增值税优惠政策等。
此外，企业也可以考虑在营业税转换为增值税的关键节点之前，对企业的纳税筹划进行全面的调整和评估，以确保公司的税负水平不会受到很大的影响。
2. 实行费用分摊和成本控制在“营改增”后，企业应采取措施来优化财务收支情况，包括要实施费用分摊和成本控制措施。
企业可以通过优化内部经营管理，降低采购、财务等成本，从而减轻税负。
3. 提高产品质量及增强产品附加值受“营改增”税收改革的影响，中国的一些公司可能会出现价格上涨的现象。
因此，企业在保持原有产品质量和原材料成本不变的前提下，可以提高产品的价值，附加更多的服务、售后保障等方面的内容，增强产品附加值，以抵御税负增加带来的负面影响。
“营改增”中部分试点企业税负上升的成因分析
“营改增”的实施，充分体现了近几年企业纳税人将面临重要的纳税改革，据资料统计，上海市大约有90%的试点企业正在进行“营改增”的纳税改革。
企业实施营改增纳税改革，不仅可以减少营业税重复增税，也有利于完善和延伸二三产业增殖税抵扣链条，促进二三产业融合发展。
但是，营改增改革试点的实施，有部分试点企业出现税负上升的现象，在改革过程中，面对试点企业出现税负上升的情况，很多企业对“营改增”制度的实施产生了质疑。
针对这种情况，分析“营改增”中部分试点企业税负上升的成因具有非常重要的意义。
一、“营改增”制度实施中部分试点企业税负上升的成因分析在营改增试点工作中，试点企业税负上升的现象主要集中在一般纳税人企业中，如交通运输企业、有形动产租赁企业等，主要因为交通运输业和有形动产租赁两个行业的税率提高幅度过大。
据相关资料统计，交通运输业的营业税税率为3%，而有形动产租赁的营业税税率为5%。
根据当前国家对营改增试点的政策安排，对于一般纳税人企业而言，交通运输业及有形动产租赁业分别适用于11%和7%的增值税税率。
然而，对于这两个行业的小规模纳税人企业，通过采用简易的计税法进行计算统计，发现小规模纳税人企业适用于35%的增值税税率。
对于小规模纳税人企业来说，即使不进行抵扣进项税，其也不会出现税负上升的现象。
面对部分试点企业出现税负上升的现象，主要原因有：1.企业固定资产更新时间长，虽然试点企业实施“营改增”后，允许且有进行抵扣购进资产成本，在大多数企业在短时间内并不能形成大规模购置的固定资产，同时也没有额外的进项税作为固定资产的抵扣，导致试点企业出现税负上升的现象。
尤其是交通运输、有形动产租赁两大行业的一般纳税人企业，这些企业主要以生产资料汽车、轮船等使用周期较长、日常成本管理中主要以燃料费和维修费为主，并且这些设备需要及时更新，导致企业没有大额的进项税可以抵扣。
2.营改增实施过程中增值税抵扣发票获取困难，根据各个试点企业的反映，因各种原因的限制，营改增实施中时常出现难以获得增值税抵扣发票的问题，例如为一般纳税人企业提供修理服务的大多数都是作为个体工商户，由于个体工商户的资金条件有限制，无法开具增值税专用发票，这就在一定程度上造成了抵扣的不安全。
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负不仅 没 有 减 少 ， 反 而 增 加 。 对 其 原 因应 认 真 探 讨 分 析 。
关键 词 ： 营 改 增 ；税 制 改 革 ；原 因 与 对 策
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２
文 献标志码 ： Ａ
文章编号 ： １ ０ ０ ８ — ７ ２ ５ ７（ ２ ０ １ ５ ） ０ ３ — ０ ０ ５ ８ — ０ ３
在税制改革的状况下 ， 将 增 值 税 征 税 范 围 扩 大 到 商
品和服务领域 ， 增值税 逐步取代营业 税 。 既 符 合 国 际 惯 例， 也 是 我 国发 展 经 济 的必 然 选 择 。
１ ． ２ 经 济 结 构 调 整 和 产 业 发 展 的 需 要
从经济结构和产业发展的角度来说 ， 增 值 税 把 我 国
看 ，营 业 税 和 增 值 税 的并 行 影 响 了增 值 税 的进 项 税 抵
扣， 削弱 了增值税 的实 质作用 ， 这 就是 所谓 的 “ 现 行 税 制 中 狭 窄 的增 值 税 征 税 范 围 。导 致 增 值 税 的抵 扣 链 条
在经济 运作中被打断了” 。“ 营改增” 恰 恰 弥 补 了 这 个 不
第 三 产 业 的 大 部 分 排 除 在 了 征 收 范 围 之 外 ， 带 来 许 多 不利之处 ， 特 别 是 不 利 于 服 务 业 的 发 展 与 进 步 。这 种 不 利主要表现在 ： “ 小 而全 ” 模式与“ 大而全” 模 式 。由 于 营
已 经 非 常 成 熟 ， 但 也 存 在 一 定 的 弊 端 。 从 税 收 制 度 来
我 国推 行 的 “ 营改增” 税制改革 ， 目的 是 为企 业 减少
并行 ， 必定 会给税收 征管带来诸 多的不便之处 。例如 ：
在现代 的销售业 务 中 ， 将 服 务 和 商 品 捆 绑 …， 实 施 强 制 销 售 的 行 为 非 常 普 遍 ， 给 商 品 和 服 务 各 自 比 例 的 准 确
１ ． ３税 收 征 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 的 需 要
在 我 国 现行 税 制 结 构 中 ， 增 值 税 和 营 业 税 是 两 个 非 常 重 要 的 流转 税 税 种 。但 随 着 市 场 经 济 的 发 展 ， 营 业 税
和增值税并行显然是不合理 的。
营业 税 和增 值税 的 并 行 给 税 收 征 管 带来 困 难 。 当 今 新 的经济形式层次 不穷 。 经营方式 千变万化 ． 这 都 给 税
２ ０ １ ５年 ９月
焦作 大学学报
Ｊ ＯＵＲ ＮＡＬ ＯＦ Ｊ Ｉ Ａ０Ｚ Ｕ０ ＵＮＩ ＶＥＲＳ Ｉ Ｔ Ｙ
ＮＯ． ３
第 ３期
Ｓ ｅ ｐ ． ２ ０１ ５
浅谈 “ 菩 目 改增 ＂ 试 点 企 业 税 负增 加 的原 因及 对 策
孙 维
（ 大 连 海 洋 大 学 应 用 技 术 学 院 ，辽 宁 大 连 １ １ ６ ３ ０ ０ ）
１ ． １税 制 完 善 的 需 要
致 了 服 务 生 产 内 部 化 ，对 服 务 业 的 专 业 化 细 分 和 服 务 外 包 的 发 展 造 成 许 多 的 不 利 影 响 。 出 口 商 品 税 率 为 零 是 国际惯例 ， 但是服务业 的营业税却 不能退税 ， 所 以 服 务 业 在 出 口时 是 含 税 的 ［ ３ １ 。 与 其 他 相 类 似 的 国 家 相 比 较 ， 我 国的 贸 易 服 务 出 口在 国际 竞 争 中是 处 于 劣 势 的 。
业 税 是 对 全 部 营 业 额 征 税 ， 并 且 无 法 像 增 值 税 进 项 税
额 一样进行抵扣 ， 出 现 重 复 征 税 的 问 题 。例 如 ： 企 业 外
足 之 处 ， 能 使 企 业 不 因 沉 重 的 税 负 而 造 成 资 金 运 转 困
难 甚 至 企 业 倒 闭
购 服 务 。 企 业 应 该 更 愿 意 选 择 自行 提 供 所 需 服 务 的 原
税负 ， 刺激 企 业投资 、 扩 大内需 ， 引 导 国 民 经 济 结 构 转
，
使 二 ｉ产 业 协调 发 展 ， 以促 进 经济 振 兴 和 企业 发 展 。
划分带来许多不便 。
１ ．“ 营 改增 ” 试 点 的 背 景 分 析
营 业税 和 增 值 税 是 我 国 两个 非 常 重 要 的 税 种 ． 都 属 于 流转 税 ， 征 税 范 围 非 常 广 泛 …。 虽 然 这 两 个 税 种 现 在
部 分 的 第 三 产 业 排 除 在 外 ． 给 服 务 业 的 发 展 和 完 善 带 来很 多不利的影响［ ２ １ 。第 三 ， 增 值 税 的 中 性 作 用 难 以 发 挥 。要将 增 值税 的 中 性 效 应 发 挥 好 ． 首 先 要 扩 宽 增 值 税 的税 基 ， 即所有 的商品和服务 。第 四， 营 业 税 和 增 值 税
收征管带来新 的问题 ， 影 响 税 收 征 管 工 作 。例 如 ， 商 品 和 服 务 的 捆 绑 销 售 比较 普 遍 。 准 确 拆 分 比较 困难 ． 导 致
第一， 目前 的 税 收 制 度 造 成 增 值 税 范 围狭 窄 ． 影 响
增 值 税 的抵 扣 。第 二 ， 增 值 税 征 税 的范 围 缩 小 ． 会 将 大
因 就 是所 含 营业 税 无 法 抵 扣 ， 并 不 是 外 购 服 务 。这 就 导
增 值 税 和 营业 税对 组 织 财政 收 入 、 促 进 国 家 发 展 起 着 巨 大 的 作 用 。但 是 ， 随着 我 国 国 民经 济 的 不 断 发 展 ， 增 值 税 和 营 业 税 并 存 的 弊端 日益 显 现 。 已经 影 响 到 二 三 产 业 的协 调 发 展 ， 税制改革成为必然 。
摘要： ２ ０ １ １年 ， 国 家 下 发 营 业税 改 征 增 值 税 试 点 方 案 ， 开展 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 。 用 增 值 税
代 替营业税 ， 既 符 合 我 国的 国 情 ， 促进 市场 经济的发展 ， 又 能 降低 企 业 税 负 。但 是 有 些 企 业 税