税法押题

7、以下关于资源税有关规定表述中，正确的有（）。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税B、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量D、纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 8、按现行政策，下列关于契税税收优惠的表述中正确的有（）。

A、金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，免征契税B、对改造安置住房经营管理单位回购已经分配的改造安置住房继续作为改造安置住房的，免征契税C、企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格D、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，免征契税 9、下列关于车船税的表述中，正确的是（）。

A、车船税实行定额税率B、车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶无需缴纳车船税C、车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按1吨计算D、车船税按年申报、分月计算，一次性缴纳10、下列选项中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。

A、为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金 B、为在职直接从事研发活动人员缴纳的企业年金 C、专门用于研发活动的仪器、设备的维修费用D、研发人员工作场所的折旧费 11、2012年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股， 3万股。

2013年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元/股。

2014年4月，分配上年的红利，每股0.02元。

针对上述业务，下列说法正确的有（）。

A、接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税B、13年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元C、2013年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元D、14年4月，取得分配的红利可以减按25%计入应纳税所得额 12、下列属于变更税务登记适用范围的是（）。

A、改变纳税人名称B、因经营地点变更而改变主管税务机关C、改变财务部负责人D、改变注册资金13、下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述正确的有（）。

A、对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议C、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议14、下列关于税务行政诉讼的管辖、起诉和受理的相关陈述，正确的有（）。

A、下级人民法院对其管辖的第一审税务行政案件，认为需要由上级人民法院审判的，可以报请上级人民法院决定B、对税务机关的停止出口退税行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起30日内直接向人民法院起诉C、在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权D、原告可以向任何一个有管辖权的人民法院起诉，最先收到起诉状的人民法院为第一审法院三、计算回答题1、（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。

）地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2013年发生经营业务如下：（1）总承包本市一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料含税金额6000万元。

又将总承包额的三分之一分包给县城的某安装公司（具备安装资质），分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司外购货物提供。

（3）建筑工程公司提供自产货物所涉及的外购材料增值税专用发票注明的进项税额为236万元，支付相关的不含税运输费用30万元，取得货运增值税专用发票。

（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球馆收入12万元，各项收入分别核算。

（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，相关票据已经经过主管税务机关认证。

台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他娱乐业适用20%的营业税税率）。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

<1> 、建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税。

<2> 、建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税。

<3> 、建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税。

<4> 、建筑工程公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

<5> 、安装公司应缴纳的营业税。

<6> 、安装公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

2、（本小题6分）某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2013年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；（2）将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得一般纳税人货运公司开具的货运增值税专用发票；（3）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（4）将上年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取到当月不含税租金5万元。

当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元；（5）当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.7万元；另支付安装费、保险费合计23400元。

假设：企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。

取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

<1> 、计算业务（1）和业务（2）当月可以抵扣的增值税进项税额。

<2> 、计算业务（3）当月增值税销项税额。

<3> 、计算业务（4）当月应纳的增值税。

<4> 、业务（4）中购入维修该批租赁设备的修理用配件，能否抵扣进项税，请说明理由。

<5> 、计算企业当月可抵扣的增值税进项税额合计数。

<6> 、计算企业当月应纳的增值税。

3、（本小题6分）2013年初某市甲企业拥有房产9栋，原值15000万元，具体使用情况如下：（1）6栋用于生产经营活动，房产原值共计8000万元。

（2）2栋用于对外投资，其中一栋原值2000万元的房产于2013年5月1日对外投资，不承担经营风险，按月收取固定收入10万元，另一栋原值4000万元的房产于2013年9月1日对外投资，共担风险，按被投资单位每年获利润分红10%。

（3）1栋在2012年已经被相关部门认定为危险房屋，原值1000万元，2013年5月1日停止使用，对外出售签订相关合同，取得收入5000万元，已知该栋房产是企业自建厂房，当年购入土地时支付土地出让金1000万元，经评估机构评估房产重置成本为4000万，成新度为一成新。

其他资料：房产余值的扣除比例为20%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

<1> 、计算6栋用于生产经营活动用的房产2013年应纳的房产税。

<2> 、计算2栋投资用房产2013年应纳的房产税 <3> 、计算危房2013年应纳的房产税。

<4> 、计算转让上述危房缴纳的土地增值税。

（不考虑地方教育附加）4、（本小题6分）中国公民王某就职于国内A上市公司，2014年收入情况如下：（1）1～8月份，王某每月获得工资8500元。

（2）3月取得2013年年初购入的国内B上市公司分配的红利18000元。

（3）4月取得上年度全年一次性奖金36000元。

（4）5月开始，公司设立企业年金，个人交付部分和单位缴费部分均按照王某上年平均工资的5%缴纳。

（5）9月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资8500元。

（6）A上市公司于2013年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金220000元。

其他资料：不考虑题目未涉及的其他内容，王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

<1> 、计算王某1月工资薪金所得应纳的个人所得税。

<2> 、计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。

<3> 、计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。

<4> 、计算王某5月工资薪金所得应纳的个人所得税。

<5> 、计算王某9月从外商投资企业和派遣单位取得收入时两个单位各自代扣代缴的个人所得税。

<6> 、请对支付王某一次性经济补偿金的个人所得税计算方法进行阐述，并计算其具体应纳所得税。

四、综合题1、（本小题15分）某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2013年9月份发生经济业务如下：（1）本月自小规模纳税人处购入粮食酒精一批，取得普通发票上注明价税合计300000元，委托某一般纳税人运输企业直接运输到位于县城一家酒厂加工成散装白酒，支付不含税运费32500元，取得货运增值税专用发票；（2）月底将上述委托加工的散装白酒收回，合计10吨。

取得增值税专用发票，注明加工费59000元，县酒厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月将其90%领用生产瓶装白酒，剩余10%加价销售，不含税售价6500元；（3）销售自产瓶装白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；（4）销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；（5）用自产散装白酒20吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；（6）用本厂生产的瓶装白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；（7）购进香料一批，合同注明不含税价款350000元，分两次付清货款，对方一次性全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；（8）本月因管理不善，上月从购进的包装物部分发生霉烂变质，账面价款为96300元（含运费成本9300元，当时由一般纳税人负责运输，并且都已经取得的合法抵扣凭证并计提了进项税额）。