养老保险最新政策解读

养老保险最新政策解读2005年12月3日，国务院下发了《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［2005］38号，以下简称《决定》），对基本养老保险的覆盖范围、养老金计发办法及企业年金等十一个方面的内容做出了相应的规定。

现将《决定》主要内容摘录并解读如下：一、扩大养老保险覆盖范围原文：城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。

解读：从2006年1月起，国家将扩大基本养老保险覆盖范围。

除城镇各类企业职工外，个体工商户和灵活就业人员也都要参加养老保险。

缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为２０％，其中８％记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

二、做实个人账户原文：做实个人账户，积累基本养老保险基金，是应对人口老龄化的重要举措，也是实现企业职工基本养老保险制度可持续发展的重要保证。

解读：目前我国除东北三省外，其他省市均执行的是1997年的政策规定，即单位和个人缴纳养老保险费后，一部分用于支付已退休人员的养老金，另一部分存在个人账户中。

但由于制度设计的欠缺，“养老金制度从开始实施到现在，这些个人账户从创建起就是空的。

各地在财务上实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，部分地区养老保险费一直处于‘收不抵支’的状态。

”个人账户因此成为“空账”。

当前“空账”以每年1000多亿元的规模增加，到2005年末将达到8000多亿元。

今后国家将吸取东北三省社保改革试点的经验，研究制订其他地区扩大做实个人账户试点的具体方案。

三、加强养老保险基金征缴与监管原文：凡是参加企业职工基本养老保险的单位和个人，都必须按时足额缴纳基本养老保险费；对拒缴、瞒报少缴基本养老保险费的，要依法处理；对欠缴基本养老保险费的，要采取各种措施，加大追缴力度，确保基本养老保险基金应收尽收。

解读：目前我国养老保险的覆盖率仅为15％，养老金缺口主要来自两方面，一是当年的养老保险费收入不够支付当年的养老金支出，一是空账问题。

因此《决定》一方面重申企业必须按时、足额缴费，不得瞒报、拖欠养老保险费。

一方面也规定基本养老保险基金要纳入财政专户，实行收支两条线管理，严禁挤占挪用。

要制定和完善社会保险基金监督管理的法律法规，实现依法监督。

四、改革基本养老金计发办法原文：为与做实个人账户相衔接，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11％调整为8％，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

同时，进一步完善鼓励职工参保缴费的激励约束机制，相应调整基本养老金计发办法。

解读：这是《规定》的核心内容，关系到每个职工的切身利益，主要涉及二个方面的内容：一是个人帐户规模的调整。

1997年国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，北京市据此颁布实施了《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》，从1998年7月1日起，统一按职工缴费工资的11%为其建立个人养老保险账户，即，除职工本人的8%记入个人账户外，另从单位缴费中划出3%也进入个人账户。

《决定》施行后，养老保险个人账户统一由个人缴费工资的11%减少到8%，即原来由单位缴纳的3%不再划入个人账户，而是全部进入社会统筹账户。

二是养老金计发方法的变化：1、《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［1997］26号）实施后参加工作、缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满１５年的人员（可以称之为“新人”），退休后按月发给基本养老金。

其中基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满１年发给１％（此前为省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的20%）。

以一名30岁参加养老保险的男职工为例，其每月缴费基数为2000元（假设以此标准交到退休）。

如退休前当地上年度职工月平均工资为3000元，按照新的计发办法计算，该职工基础养老金计发基数为退休前当地上年度职工月平均工资3000元与个人缴费基数2000元的平均值，即2500元。

如缴费30年，其对应的计发比例为30％。

个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定（此前为本人帐户储存额除以120）。

2、国发［1997］26号文件实施前参加工作，本决定实施后退休且缴费年限累计满１５年的人员（可以称之为“中人”），在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。

《决定》要求各省、自治区、直辖市人民政府要按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡的原则，在认真测算的基础上，制订具体的过渡办法。

3、本决定实施后到达退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。

4、本决定实施前已经离退休的人员（可以称之为“老人”），仍按国家原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。

《决定》公布后，很多人都在问，个人账户里的钱少了，退休后的养老金会不会也因此而缩水呢？劳动与社会保障部养老司司长焦凯平就此解释说，尽管职工个人账户的规模将降低至8%，但改革绝不会以牺牲职工待遇为代价，职工退休后领取的养老金标准不会降低。

我们从计发办法的变化也可以看出：第一，计发办法改革后，采取的是“新人新办法，老人老办法，中人逐步过渡的方式，不会降低退休人员的待遇；第二，个人帐户只是影响养老金的一个因素，并且个人帐户规模虽然缩小了，但个人在养老保险中的责任相应也小了，而国家则要承担更多的责任；第三，来自单位划转的3％也并非是影响养老金高低的决定性因素；第四，也是最重要的，此次改革并非是单纯地缩减个人账户金额，还辅之以养老金计发办法的调整。

个人帐户金额减少了，但养老金水平未必降低。

个人缴费时间越长、缴费基数越高，养老金水平越高。

今后对养老金多寡起决定作用的因素将是本人缴费时间的长短、本人缴费基数的高低以及所在地平均人口寿命预期的高低，而不再过多依赖于所在城市社会平均工资水平的高低。

五、发展企业年金原文：为建立多层次的养老保险体系，增强企业的人才竞争能力，更好地保障企业职工退休后的生活，具备条件的企业可为职工建立企业年金。

解读：随着个人帐户规模的调整和养老金计发方法的变化，作为养老保险体系三大支柱之一的补充养老保险（即企业年金），势必成为企业及其职工关注的重点。

实际上国家此前已为此做了相应的政策准备，《企业年金试行办法》已于2004年5月1日起正式施行。

此次也是再次重申了企业年金在建立多层次的养老保险体系中所应发挥的作用，并鼓励有条件的企业建立企业年金。

附：《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：近年来，各地区和有关部门按照党中央、国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的部署和要求，以确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放为中心，努力扩大基本养老保险覆盖范围，切实加强基本养老保险基金征缴，积极推进企业退休人员社会化管理服务，各项工作取得明显成效，为促进改革、发展和维护社会稳定发挥了重要作用。

但是，随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，现行企业职工基本养老保险制度还存在个人账户没有做实、计发办法不尽合理、覆盖范围不够广泛等不适应的问题，需要加以改革和完善。

为此，在充分调查研究和总结东北三省完善城镇社会保障体系试点经验的基础上，国务院对完善企业职工基本养老保险制度作出如下决定：一、完善企业职工基本养老保险制度的指导思想和主要任务。

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中、四中、五中全会精神，按照落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则，完善政策，健全机制，加强管理，建立起适合我国国情，实现可持续发展的基本养老保险制度。

主要任务是：确保基本养老金按时足额发放，保障离退休人员基本生活；逐步做实个人账户，完善社会统筹与个人账户相结合的基本制度；统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策，扩大覆盖范围；改革基本养老金计发办法，建立参保缴费的激励约束机制；根据经济发展水平和各方面承受能力，合理确定基本养老金水平；建立多层次养老保险体系，划清中央与地方、政府与企业及个人的责任；加强基本养老保险基金征缴和监管，完善多渠道筹资机制；进一步做好退休人员社会化管理工作，提高服务水平。

二、确保基本养老金按时足额发放。

要继续把确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放作为首要任务，进一步完善各项政策和工作机制，确保离退休人员基本养老金按时足额发放，不得发生新的基本养老金拖欠，切实保障离退休人员的合法权益。

对过去拖欠的基本养老金，各地要根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步做好补发拖欠基本养老金和企业调整工资工作的通知》要求，认真加以解决。

三、扩大基本养老保险覆盖范围。

城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。

当前及今后一个时期，要以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基本养老保险覆盖范围。

要进一步落实国家有关社会保险补贴政策，帮助就业困难人员参保缴费。

城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为２０％，其中８％记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

四、逐步做实个人账户。

做实个人账户，积累基本养老保险基金，是应对人口老龄化的重要举措，也是实现企业职工基本养老保险制度可持续发展的重要保证。

要继续抓好东北三省做实个人账户试点工作，抓紧研究制订其他地区扩大做实个人账户试点的具体方案，报国务院批准后实施。

国家制订个人账户基金管理和投资运营办法，实现保值增值。

五、加强基本养老保险基金征缴与监管。

要全面落实《社会保险费征缴暂行条例》的各项规定，严格执行社会保险登记和缴费申报制度，强化社会保险稽核和劳动保障监察执法工作，努力提高征缴率。

凡是参加企业职工基本养老保险的单位和个人，都必须按时足额缴纳基本养老保险费；对拒缴、瞒报少缴基本养老保险费的，要依法处理；对欠缴基本养老保险费的，要采取各种措施，加大追缴力度，确保基本养老保险基金应收尽收。

各地要按照建立公共财政的要求，积极调整财政支出结构，加大对社会保障的资金投入。

基本养老保险基金要纳入财政专户，实行收支两条线管理，严禁挤占挪用。

要制定和完善社会保险基金监督管理的法律法规，实现依法监督。

各省、自治区、直辖市人民政府要完善工作机制，保证基金监管制度的顺利实施。