个人所得税习题与答案

一、单选题

1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每季度收入额

B.每次收入额

C.每月收入额

D.每年收入额

正确答案：B

2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。

A.财产转让所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

正确答案：B

3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。

A.七级超额累进税率

B.20%比例税率

C.五级超额累进税率

D.三级超额累进税率

正确答案：C

4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金性质的所得

C.偶然所得

D..特许权使用费所得

正确答案：B

5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。

A.纳税人与主管税务机关协商确定

B.扣缴义务人确定

C.纳税人自行确定

D.主管税务机关确定

正确答案：D

6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.离退休工资

C.国债利息

D.企业债券利息

正确答案：D

7、下列所得不征个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴

B.劳务报酬所得

C.职工取得单位发放的奖金

D.个体户取得的经营收入

正确答案：A

8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。

A.残疾人取得的生产经营所得

B.保险赔款

C.救济金

D.军人的复员费

正确答案：A

9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。

A.360

B.365

C.200

D.183

正确答案：D

10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15 万元奖金所得应（）。

A.全部免纳个人所得税

B.全额缴纳个人所得税

C.减纳个人所得税

立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税

正确答案：D

11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

（1）公司为其购买了一辆轿车并将轿车所得权登记至其名下，该轿车购买价位35万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。

该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（）元

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

解析：利息、股息、红利所得计征，350000*20%=70000

12、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

张先生取得的长篇小说手稿复印件拍卖收人被预扣预缴的个人所得税为()元

A.5000

B.6500

C.7500

D.8000

正确答案：D

解析：D、特许权使用费所得计征，50000*( 1-20%)*20%=8000元

13、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

张先生取得的名人书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税为()元

A.30000

B.32250

C.35750

D.32850

正确答案：A

解析：A、财产转让所得，(350000-200000)*20%=30000 元

14、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，共取得讲课费3万元。

张先生取得的讲课费收人被预扣预缴的个人所得税为()

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正确答案：C

解析：C、30000* ( 1-20% ) *30%-2000=5200 元

15、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(4)当月31日转让4月1日购入的境内某上市公司股票，取得转让净收入5320.56

元。同时当月20日因持有该上市公司的股票取得上市公司分配的红利2000元。

张先生取得的股票转让净收人和股票红利共应缴纳个人所得税为()元

A.250

B.200

C.150

D.350

正确答案：B

解析：B、个人转让境内上市公司股票取得所得暂不缴纳个税；个人从公开发行的和转让市场取得的上市公司股票，持有期限一月至一年的，暂减按50%计入应纳税所得额，2000*50%*20%=200 元

16、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(5)因有一张体育彩票中奖，取得1000元的奖金。

张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税为()元

A.350

B.200

C.150

D.0

正确答案：D