税审要怎么做
会计经验：税审需要提供的资料
税审需要提供的资料
1.营业执照及企业章程
2.税务登记证（国、地税)）
3.执行的会计制度及有关政策
4.执行的税种、税率和销售税收优惠政策批件
5.总账、明细账、会计凭证及有关原始记录
6.会计报表（含资产负载表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表及编表说明等）
7.纳税申报表及有关纳税资料（如税单、增值税发票等）
8.报经主管税务机关批准的税前扣除项目有关文件
9.重要的经营合同及协议（如投资合同、承包合同、借款合同、财产转让协议等）
10.长期投资及关联企业名单（含被投资单位名称、地址、投资额及所占比例、会计核算办法等）
11.弥补亏损企业还需提供以前年度亏损额报备表及中介机构鉴证报告
12.注销税务登记还需要提供前三年会计报表、纳税申报表及纳税情况、会计账册、凭证和发票申购、试用。
结存情况
13.重大经营决策的股东会决议及实施情况
14.企业管理当局声明书
15.年末银行对账单
16.其它相关资料（如各种损失的证据资料等）
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
生成税审报告及说明的方法
生成税审报告及税审说明的逻辑关系（最后面有修改科审报告及税这说明的方法介绍）生成税审报告及说明的方法：1．第一步：将税审纳税调整底稿以及主表、附表完成,税审综合类底稿中的企业情况表填好（有很多信息用来生成税审说明）。
2．税审大师主界面→底稿①或底稿②→(税审结果_申报表及附表)→→会自动产生一个含有纳税申报表及附表数据的文件，数据文件一般放在税审项目文件夹下，统一命名为：[纳税数据.MDD],如下图：3．在Exce纳税申报数据文件中有一个sheet：数据源，它可以链接税审大师自动产生的数据文件，见上图中的文件“纳税数据.MDD ”4．Word税审报告及说明中，设置链接来引用这些数据（新）这里链接税审大师自动产生的数据文件以下内容对于掌握Word附注大有好处，一定要耐心看一下。
（有时我可能会想，我现在忙，哪有时间看，但实际上，我没有花时间看完这个，结果我做Word税审报告将花10倍的时间来纠结一些问题）第一：打开word税审报告：在Excel申报表系统中(纳税申报数据.xls)，有一个工作表：->点按钮：[打开WORD版的税审报告及税审说明],如下图：第二：确定是否更新数据如果你的项目刚做完，第一次打开word税审报告时或审计项目中的纳税数据纳税调整类做了大量修改，需要大量更新税审报告数据,请这样操作(更新全部域)：“CTAL+A”选中整个文档再按F9。
第一次需要更新，以后不需要全部更新。
提示：第一次全部更新需要时间长一些，请耐心一些，你想一下，如果你手工做这么多税审说明数据，该用更长的时间？还有：这个更新速度没有办法提高（除非电脑用更大的内存和更快的CPU）第三：Word域(链接)及其更新如下图：是税审报告中的申报表数据，当你点击利润总额的金额时，就会显示一个灰色的背景，说明这个单元格建了一个链接。
你点中这个链接按shift + F9，就会显示：：这时显示的是链接公式，这些数据我们都是链接好了的，这里说明一下的目的是，你可以知道数据来自己哪个单元格，如果数据不对，就查Excel表中的[数据源]对应的单元格中的数据对不对，再追查到审计项目中的数据。
税审准备资料（全文5篇）
税审准备资料（全文5篇）第一篇：税审准备资料税审准备资料1、12月份资产负债表和损益表。
2、12月份增值税纳税申报表。
3、12月库存盘点表4、1—4季所得税申报表及其缴款完税凭证。
5、12月社保费缴费完税凭证。
6、12月地税申报表及缴款完税凭证（堤围费、城建税、教育附加、营业税、印花税等）。
7、房产税、土地使用税申报表及完税凭证。
8、租赁合同及其租赁发票、公司章程及修正章程、验资及增资报告。
9、12月银行对帐单或银行询证函。
10、12月固定资产折旧明细表。
11、12月工资表。
12、营业执照复印件13、国税、地税登记证复印件14、上年度税审报告15、12月份应收、应付单位余额明细表以上资料复印并加盖“公章”和“复印件与原件相符”广州正德税务师事务所第二篇：外审需准备的资料分公司外审需准备的资料：1、各分公司、项目部负责对办公区域、施工现场、生产场所、生活区的环境因素进行识别和评价，列出本范围内的“重要环境因素清单”并由同级负责人审批，并反馈至生产安全部。
2、各分公司、项目部对本单位所辖办公区、生活区及施工现场的环境因素进行调查、识别后，填写“环境因素调查表”并进行评价，列出“重要环境因素清单”。
其中项目部填写的“环境因素调查表”、“环境因素登记及评价表”和“重要环境因素清单”需报分公司审查备案。
3、各分公司、项目部负责对办公区域、施工现场、生产场所、生活区的安全因素进行识别和评价，填写“安全因素调查表”，列出本范围内的“重大安全因素清单”并由同级负责人审批，并反馈至生产安全部。
其中项目部填写并评价的“安全因素调查表”和“重大安全因素清单”需报分公司审查备案。
4、分公司对分公司范围内的重大安全因素编制环境安全管理方案，由分公司分管经理批准，并报生产安全部备案；项目部对项目部范围内的重大安全因素在编制项目质量计划/施工组织设计和各单项方案中制定环境安全管理方案，按照方案审批程序执行，并报分公司存档。
5、分公司的环境安全目标、指标由分公司组织制定、分管经理审核、分公司经理批准，以分公司文件和项目承包合同形式传达落实（应该受控）；6、项目部的环境安全目标、指标由项目部组织制定、分公司组织审批，以质量计划/施工组织设计或其他单项方案形式传达落实（应该受控）。
增值税一般纳税人纳税审核
第七讲增值税代理实务注册税务师为客户提供纳税审查服务不是行使税务机关的检查权力，而是履行代理的职责，指导或帮助纳税人、扣缴义务人做好纳税自查工作，自行补缴少缴或未缴税款。
做好纳税审查工作，不仅能有效地指导纳税人依法合理纳税，而且能够提高税务代理的执业质量，降低执业风险。
第一节增值税纳税审核代理一、增值税一般纳税人的纳税审核(一)征税范围的审核I．增值税一般纳税人和小规模纳税人确定的审核(1)增值税一般纳税人的认定手续是否完备的审核。
应重点审核以下两方面内容：一是重点审核纳税人认定手续是否完备、真实。
这些手续包括申请报告、工商行政管理部门批准发放的营业执照，与纳税人成立及经营活动相关的章程、合同、协议书等资料。
二是重点审核纳税人的《税务登记证》，看有无伪造、涂改等问题。
(2)纳税人年应税销售额是否达到一般纳税人条件的审核。
审核时应注意：对于新开业的增值税纳税人，如果已被认定为临时一般纳税人，应通过开业年度纳税人资产负债表和损益表的审核，核实纳税人的应税销售额是否达到规定标准；对于已开业的增值税一般纳税人，主要审查上一年度的年应税销售额是否达到规定标准。
知识点链接：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）。
类型划分标准1.生产企业年销售额50万元2.商业企业年销售额80万元3.应税服务年销售额500万元4.年应税销售额超过小规模纳按小规模纳税人纳税税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税5.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业安装了税控装置的从事成品油销售的加油站一律认定为增值税一般纳税人②已开业纳税人由小规模纳税人转为一般纳税人主动申请认定在销售额达到一般纳税人标准的申报期（月份或季度）结束后20日（工作日）内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》。
税审流程图
税审流程
三、对扣除项目的审核程序
（一）成本审核
➢ 1、获取或编制成本明细表，复核加计正确， 与总账数、明细账、审定报表数核对是否相符。
➢ 2、采取审计常规程序，对成本进行分析性复 核
• 2.1结合毛利率的分析，检查成本与收入是否配比； • 2.2成本各月波动是否异常,注意是否存在调节成本现
象；
现象，如有则回扣不得在税前列支；佣金应调增佣金 支出，按规定列支
税审流程
• 10.5 计算是否超支 • 10.5.1 广告费和业务宣传费≤当年销售（营业）收
入15%，可全额在税前列支 • 10.5.2 超过部分以后年度结转扣除（除财政部、国
税总局另有规定外 ）
➢ 11、检查费用支出票据是否齐全，是否存在以 白条、收据入账的情况，如有则不得在税前列 支
有则应关注改良支出应增加原固定资产价值， 在剩余使用年限内摊销，如原固定资产已提足 折旧，则应单独作为递延资产按不短于5年的 期摊销
税审流程
➢ 7、关注企业是否存在不得扣除折旧的固定资 产
• 土地、房屋、建筑物以外的未使用、不需用以 及封存的固定资产；
• 已提足折旧继续使用的固定资产； • 已在成本中一次性列支的固定资产； • 已出售给职工的住房； • 租用给职工,租金收入作为应付福利费的房屋；
税审流程
（四）其他需要纳税调减的事项
➢ 1、企业当期取得国债利息收入，不必征收企 业所得税，应调减应纳所得
➢ 2、企业从联营企业分回的利润，先调减应纳 税所得，再对比企业适用税率与联营企业适用 税率，如企业税率高于联营企业税率，则应按 差额税率对分回利润补税；否则不予补税
税审流程
➢ 3、企业当期按权益法确认的投资收益
税审流程
审税步骤
审税步骤
第一步：拿着合同和产证到一楼先去核价，会给您一张核价单。
第二部：到2楼35号窗口排队查阅取号，需要（房东携带身份到场）客户需要（身份证，结婚证，小孩出生证明原件）中介需（产
证原件合同一本）注：（房东有委托的，需要带公证书，公
证人身份证原件）（外地户口需要开积分满120分的或者居
住证满三年的证明原件）检阅完毕会给您一个号。
第三部：到2楼（26—30）号窗口排号，房东需要（身份证原件及复印件）如（有公证的要公证人身份证原件及复印件和公证书
原件及复印件）客户需要（结婚证，身份证，户口本，小孩
出生证明原件复印件各一份）中介需要（合同，产证原件及
复印件各一份）外地户口出示居住证满3年证明。
然后客户
上下家签字。
第四部：到一楼大堂取号查限购,客户{身份证，结婚证，户口本，小孩出生证明，原件及复印件各一份，户口本只需要复印有自
己的那一页，外地人还要社保单原件}中介（需要产证合同
原件和复印件各一份）审核完毕会给客户一张回执单。
这一
项不需要房东在场可以让它先走。
房产税=（现买房屋面积+原有房屋面积—家庭总人均面积）x现购房单价x 0.7 x 0.6%或者0.4%（普通就是0.4%非就是0.6%）。
2014年税收材料调查审核步骤
税收资料调查审核步骤第一步：检查省局下发抽样调查企业、海关AA类和A类企业、先征后返企业是否全部调查上。
抽样调查企业可通过示例查询查找名单，与下发名单进行比较。
第二步：检查树形结构式总分结构，看有无中间节点，有无不在结构内的企业第三步：进行表内表间审核，查询有无未填审核说明的未审核通过项或填写说明与审核错误提示不符的。
制作清单列表方法---选中全部纳税人，点开“审核情况明细表”，在该表上点击右键，选择“清单列表”，在菜单中“所属报表”选择“审核情况明细”，然后“编辑指标”中拾取指标“审核情况说明”、“审核提示信息”，点击“确定”，在“自动加上代码”和“自动加上名称”前打钩，再点击“确定”，即可生成一张代企业代码、名称的审核说明明细表，然后另存为EXCEL表，按照“审核提示信息”排序，便可按问题归类。
第四步：检查填写说明与审核错误提示是否相符点击〔报表管理〕，刷新 “情况说明审核分析表”；然后点击右键，另存EXCEL表；先对“审核情况说明”进行排序，查看有无以数值等非情况说明充当说明的问题；然后再对“审核提示信息”进行排序，查看有无同一类型的审核提示信息，审核情况说明差异较大的情况。
第五步：用示例查询中的过滤条件管理器进行审核点击“分析”菜单下的“示例查询”可点图3.1-2左上方的黄色问号标签弹出条件表达式窗口点击条件表达式后的四个箭头，插入过滤条件管理器中的公式，在公式前的方框内打上“√”。
注意：只能一个公式一个公式的选择，因为示例查询只是将符合公式条件的企业查询出来。
（一）纳税人识别号前六位不在代码组审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(CodeStr("最新税务机关",left(XXB->B1,6))=null)&(XXB->B1<>null)意思是：查询有无纳税人识别号前六位不在代码组的企业。
（二）纳税人名称少于3个字企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：len(XXB->B2)<6意思是：查询有无纳税人名称少于3个字的企业。
税审报告格式模板
税审报告格式模板本文将介绍税审报告的一般格式模板，以帮助编写税务审计报告的人员快速准确地生成规范的文档。
一、报告基本信息1. 报告标题报告标题应该明确反映出报告的内容和目的。
一般而言，报告标题应该清晰、简明，并能够准确地说明报告的内容，以便于读者了解和理解。
例如，报告标题应该如下：# 20xx年度税务审计报告2. 报告时间报告时间应该包括在报告的开头部分，并应该表明报告所涉及的时间范围。
具体时间可以根据实际情况来确定。
例如，报告时间可以如下：## 二零xx年xx月xx日至二零xx年xx月xx日3. 报告作者报告作者应该在报告的开头部分给出，并应该包含完成审核报告的组织机构名称和审计师的姓名。
例如，报告作者应该如下：>本报告由XXX税务咨询有限公司编写，主审人为XXX二、报告正文1. 报告简介税务审计报告的第一部分应该是报告简介，该部分简要介绍了报告的内容、背景和结论。
例如：## 报告简介本报告是关于XXX公司二零xx年度税务审计的报告，报告共计xx页，主要结论如下:2. 审计范围审计范围应该明确说明审计活动的范围，并应该描述所有已履行的审计工作。
例如：## 审计范围审核哪些项目，对于哪些项目的审核未能进行审核，有哪些难点等情况应明确列举。
3. 审计结果审计结果应该明确陈述每个被审计项目的结论，并对非常规交易（如关联方交易）进行详细的描述。
例如：## 审计结果经过审计，我们得出以下结论：* 总体营业额、成本、利润等财务数据真实有效。
* 在关联方交易方面存在某些问题，但并未造成实质风险。
* 公司财务管理制度存在不完善的问题。
4. 报告结论报告结论应该对所有发现的重大财务问题和问题描述做出总结，并包含建议。
例如：## 报告结论本次税务审计发现的问题，我们建议：1. 建议公司进一步完善财务管理制度以提高财务数据的真实性和有效性。
2. 建议公司加强关联方交易的管理和监控，以降低潜在风险。
5. 审计师声明审计师声明应该在文档的结尾部分给出。
审计师如何进行税务审计
审计师如何进行税务审计税务审计是审计师在执行审计工作时的一个重要环节，旨在评估企业在遵守税法方面的合规性及相关税务风险。
本文将介绍审计师在进行税务审计时的步骤和方法。
一、审计前的准备工作在进行税务审计前，审计师需要对被审计企业的财务记录和相关税务文件进行全面了解。
这包括审查税务报表、利润表、纳税申报表等，还需要与企业的税务主管部门沟通，了解企业的税务政策和申报要求。
二、确定审计范围和目标审计师需要与企业管理层共同确定税务审计的范围和目标，明确审计的重点和关注点。
例如，判断企业是否按时、足额缴纳税款，是否正确适用税收抵免政策等。
三、收集审计证据审计师需要通过收集和分析大量的审计证据来评估企业的税务合规性。
这包括查阅企业的会计凭证、取得相关税务文件、与客户进行访谈等方式。
审计师需要保证收集到的证据真实、可靠，并做好记录和保存。
四、分析和评估税务风险审计师需要分析和评估企业在税务方面存在的风险，包括未及时申报税款、漏报或误报税收等。
通过对企业的财务数据和税务文件的分析，审计师可以判断企业的税务风险程度，进一步确定审计的重点和方向。
五、进行税务合规性测试根据审计的目标，审计师需要进行一系列的测试来判断企业的税务合规性。
这包括核实企业的税款缴纳情况、检查税务申报表的准确性和完整性、验证企业是否按照税法规定履行申报义务等。
审计师需要运用专业知识和技巧来进行测试，确保审计的准确性和公正性。
六、制定审计报告在完成税务审计后，审计师需要根据审计结果编写审计报告。
报告应准确地总结审计发现和评估各项税务风险，并提出相应的建议和意见，帮助企业改进税务合规性。
审计报告应具备一定的专业性和可读性，清晰明确地呈现审计结果。
七、与企业管理层沟通审计师需要与企业管理层进行沟通，解释审计过程和结果，回答他们可能提出的问题，并提供相关的建议和指导。
这有助于企业管理层更好地了解其税务合规状况，并采取相应的措施改进。
综上所述，审计师在进行税务审计时，需要进行充分的准备工作，确定审计范围和目标，收集和分析审计证据，评估税务风险，进行税务合规性测试，并编写审计报告。
财税实操-哪些企业需要做财务审计
财税实操-哪些企业需要做财务审计一、哪些情况下需要做财务审计第一，企业发生重大的经济行为时，比如改制、重组并购、破产、清算、其它如净资产审计、收入审计、工程审计、尽职调查、费用审计等。
第二、当企业需要年检时，行业资格年审如软件企业年检、动漫企业年检、民办非企业单位;某些行业在工商年检时需要审计，如有一人有限责任公司(自然人独资企业或私营有限责任公司)，股份有限公司。
第三、当行业资格需要审核时，如动漫企业认定和复核、资质升级、科技等企业高新技术企业认定。
第四，当企业内部(包括集团性母子公司、总分公司)合并、汇总时，需要做审计报告。
通俗点讲，一般企业，在经营过程中会涉及用到的情况较多的，注销清算审计(去税局使用) 、离任审计、涉税鉴证报告、注销清算报告(去工商使用)、年度企业所得税汇算清缴、工商年检、招标，在这些情况发生都需要审计的。
不论什么企业，涉及这些情况都需要审计。
另外，像一些外商投资企业，保险、担保、房地产经纪、创业投资、评估、验资、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司对审计的需求比较多。
审计对于企业的重要性，在于能够帮助企业有效地审查和评价内部的经营管理情况，对存在的风险进行有效的管理，促进企业发展，帮助企业实现目标。
审计及时发现会计活动上的问题，改善内部环境，监督控制风险，完善企业经营管理。
企业该审计时就要去审计，否则会承担一些后果甚至包括法律责任。
二、审计报告的开始时间1、年度审计一般是在1月至3月，当然提前一点也没关系。
2、企业所得税汇算清缴(税审)，每年1月1日到5月31日。
3、离任审计，是在公司职员离职前的一个月开始。
4、高新专项审计，是在申请高新技术企业认证前准备好。
5、亏损确认审计、弥补亏损审计、财产损失审计、研发费用加计扣除等一般是在1月至5月开始。
税务师事务所对一般企业出具税审报告，要特别注意的事项
税务师事务所对⼀般企业出具税审报告，要特别注意的事项⼀般企业税审的注意事项⼀、印花税总体要求：项⽬齐、税额⾜、看优惠1、有核定征收申请的，印花税税种优惠的，要有批⽂或备案表。
2、项⽬齐：A有产权汽车，对应有车保险合同印花税B本年有签财产保险的（新发⽣保险费），对应有财产保险合同印花税C帐上有运费发⽣的，对应有运输合同印花税D本期股权转让、购⼟地的，对应有产权转移书据印花税E本期有增资的，有资⾦帐簿的印花税，有做⽣意的有购销合同印花税。
F有贷款（含向私⼈借贷收付息）的，有借款合同的印花税G有凭证帐簿的印花税，有装修费发⽣，建造发⽣，应有建安合同印花税。
R本年开始有租房租设备的，有租赁合同印花税，租赁合同是以前年度签的，要查询签订合同的年度是否全额交税，如未交，应在本年度交本年度租⾦的印花税。
审核印花税，⾸先要确定公司发⽣哪些应税项⽬，再到地税⽹上打印全年税收情况表对照。
3、⾦额⾜核定征收⼀般只适⽤于购销合同，且涉及进出⼝业务不适⽤核定征收，除内销内购经申请可适⽤核定征收外，其余都要全额征税。
本年1⽉⽀付上年12⽉的印花税不能进⼊本年费⽤，本年12⽉应计提下年1⽉⽀付的印花税。
详见印花税条例及实施细则但税务师事务所在做企业所得税鉴证时，⼀般在合同中有注明不对印花税和个⼈所得做判断，通常是感觉企业印花税交得不⾜时，会提请企业补交，如企业不愿补交，税务师事务所也不会在报告中下结论，⽽是在报告及底稿中体现印花税由企业⾃核⾃缴。
4、优惠问题有的业务项⽬是免征印花税的，⽹上要查⼀下，哪些可以免征减征，注重法条的时效。
⼆、房产税购房的、有房的，从交房的次⽉起交税，要审阅购房合同和交房证明，确定交房时间，房产税计税原值要加装修费、电梯、原购值⼟地成本，有的企业的⾃有房屋的装修费放⼊长期待摊费⽤，将⼟地计⼊⽆形资产，将电梯计⼊固定资产，要特别注意。
三、⼟地使⽤税购地的，从合同签订，约定交地⽉份的次⽉开始计交，要审阅购地合同，根据⼟地使⽤权证明上的⼟地⾯积，外购房产证上建筑⾯积与容积率进⾏推算⼟地⾯积，根据⼟地地点，对应相应的税价与企业申报数进⾏核对。
税审报告一定要做吗？
税审报告一定要做吗？展开全文税审报告一定要做吗？符合以下条件（情况），需要做税审1、当年亏损超过10万元(含)的纳税人。
2、当年弥补亏损的纳税人3、本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人。
4、房地产企业年度申报。
5、税务局通知企业参加所得税汇算。
6、企业当年度亏损较大，希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利。
7、企业为了检查公司账务，避免纳税违法成本，而通过所得税汇算来进行自查。
税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计，依据是税收法律法规，需要税务师事务所完成审计，出具审计报告。
税审不仅是税务师事务所查审税务方面是否合理避税,有无偷漏税，税审也是审计，他主要把结果向税务局报告。
小规模纳税人有必要做税审吗，还是只要做会审？审计可分为以下几类：（1）工商年检审计报告作用主要是企业用于营业执照的工商年检，审计报告内容是对企业的年度会计报表发表审计意见；（2）清算审计（3）银行贷款、招标投标年检需出审计报告的企业有：一人有限责任公司；上市股份有限公司；外商投资企业；从事金融、证券、期货、保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介；企业登记代理的公司；注册资本实行分期缴付未全额缴齐以及三年内有虚报注册资本；虚假出资；抽逃出资违法行为的公司什么企业要出税审报告（税审报告是建议客户出）1、一般纳税人企业2、连续两年亏损的企业企业年度所得税汇算清缴必须出具税审报告吗？企业年度所得税汇算清缴出现以下情况才需出具税审报告：（一）企业资产损失。
纳税人向税务机关提出企业资产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时，应附送中介机构关于企业资产损失或金融呆帐损失的鉴证报告。
对未按规定附送鉴证报告的纳税人，主管税务机关不予受理。
（二）房地产开发企业年度纳税申报。
房地产开发企业在开发产品完工后，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。
税务审计流程解析
对相关财务数据进行初步的数据分析。
根据审计工作要求，主要对税收法规及税收征管风 险、财务比率、财务费用、管理费用、投入产出比 率、销售费用、销售收入、成本对比、增值税税负 对比、制造费用、资产负债表、利润表等项目按特 性进行了结构或趋势分析。
会计报表 表
纳税申报表
税务审计方向 表帐证Biblioteka 会计制度和内部控制测试与评价
基本假设：有效的会计系统，理应产生可靠正确的会计数 据或纳税数据。
如果审计人员确信纳税人的会计系统设计科学并有 效执行，则可在相当程度上相信其生成的会计或纳税数 据可靠及正确。
大企业税务风险环境标准问卷-税务部分
企业基本经营信息（15个提问） 企业税务风险管理控制环境（27个提问） 企业的采购、生产以及销售模式（12个提问） 企业的筹资和投资情况（9个提问） 企业运营情况（57个提问）
确定重点审计项目
税务审计工作流程
风险环境调 查分析
数据采集
数据分析
确定重点审 计项目
实地抽样分 析
审计结果确 认
数据准备
数据分析工具 转换成文本文 件格式，上传 至数据库
数据验证
验证数据完整 性、正确性、
验证数据分析 点的可执行性
生成数据校验 报告
数据分析
数据分析工具 定义21项数 据分析点
自动执行数据 分析
风险环境调查分析 数据采集 数据分析
确定重点审计项目
税务审计工作流程
风险环境调 查分析
数据采集
数据分析
确定重点审 实地抽样分 审计结果确
计项目
析
认
税审审计方案
税审审计方案第1篇税审审计方案一、前言本方案旨在规范税务审计流程，确保审计工作依法、合规、高效进行。
结合我国税收法律法规及审计实践，制定以下税审审计方案。
二、审计目标1. 确保被审计单位依法纳税，避免税收流失；2. 评估被审计单位税务风险，提出改进措施；3. 提高被审计单位税务合规意识，降低税收违法行为。
三、审计范围1. 对被审计单位近三年的税务资料进行审查，包括但不限于税收缴纳、税收优惠、税收筹划等方面；2. 对被审计单位税务内部控制制度进行评价；3. 对被审计单位税收违法行为进行查处。
四、审计程序1. 审计准备（1）了解被审计单位基本情况，收集相关法律法规、政策文件；（2）制定审计计划，明确审计重点、时间安排及人员分工；（3）通知被审计单位提供相关税务资料。
2. 审计实施（1）对被审计单位提供的税务资料进行审查，分析税收缴纳、税收优惠、税收筹划等方面的问题；（2）对被审计单位税务内部控制制度进行评价，查找潜在风险；（3）针对审计发现的问题，进行现场调查、取证，查明税收违法行为；（4）与被审计单位进行沟通，了解情况，听取意见。
3. 审计报告（1）整理审计发现，撰写审计报告；（2）对被审计单位存在的问题提出改进措施和建议；（3）将审计报告提交给被审计单位及相关部门。
4. 审计跟踪（1）对被审计单位落实审计整改情况进行跟踪；（2）对税收违法行为的查处情况进行关注；（3）对审计成果进行总结，为今后审计工作提供借鉴。
五、审计质量控制1. 严格遵守税收法律法规和审计准则，确保审计工作依法进行；2. 提高审计人员业务素质，加强审计队伍建设；3. 建立健全审计质量控制制度，对审计工作进行全过程质量控制；4. 强化审计报告质量控制，确保审计报告真实、准确、完整。
六、审计成果运用1. 对被审计单位进行税收宣传教育，提高税务合规意识；2. 指导被审计单位完善税务内部控制制度，降低税收风险；3. 对税收违法行为进行查处，维护税收法律法规的严肃性；4. 总结审计经验，为今后税审工作提供借鉴。
所得税鉴证流程及要求
所得税鉴证流程及要求所得税鉴证流程及要求企业所得税汇算清缴鉴证业务流程和要求第一部分鉴证业务流程一、鉴证业务开始前的准备工作资料接收人收集业务委托人的各项相关信息，到市场助理处进行登记，并取得报告编号。
市场助理登记完毕后，将客户资料移交给执业经理，由执业经理进行项目分配，并指定项目负责人（即项目经理）。
项目经理接受项目后，安排项目参与人员（项目助理），并就项目进场时间和企业进行再确认（非当天）。
项目进场前由项目助理准备好《业务约定书》（一式两份）、《管理当局声明书》、《企业提供资料清单》；铅笔、橡皮、底稿纸、计算器、U盘、报告底稿空白电子工作文档、笔记本电脑等。
二、签定《业务约定书》项目经理到达项目现场后，首先要和客户签订《业务约定书》、《管理当局声明书》，特别要注意约定书中填写的服务收费应符合注协规定的收费标准（如：深圳最低收费为2800元）；向客户提供《企业提供资料清单》，要求客户按清单上所列示内容准备相应税审所需资料。
三、委托人应提供下列资料（一）单位设立时及变更时的批文、协议、章程及验资报告复印件；（二）营业执照副本、相关资质认定证书复印件；（三）国、地税税务登记证副本复印件；（四）单位内部管理制度及相关的内控制度；（五）享受优惠政策的税务机关批文；（六）报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件；（七）前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件（或上年度企业所得税年度纳税申报主表及附表复印件）；（八）本年度资产负债表、利润表；（九）本年度账簿、凭证、科目余额表等；其中明细账、科目余额表、序时账需留存电子文档；（十）本年度期末银行对账单、存货、现金盘点表、固定资产清单；（十一）本年度国、地税各税种纳税申报月报表和季报表；（十二）未经审核的年度纳税申报表及附表；（十三）一般纳税人需提供12月份增值税纳税申报表复印件；（十四）重要经营合同、协议复印件，租赁合同复印件；（十五）关联企业名单及与之关系、往来、交易明细及分支机构情况说明；（十六）前五个年度纳税调整后亏损（盈利）明细表；（十七）其他应提供的资料。
财税实操-审计报告出具流程.pptx
2、判断和应用重要度主要是将被审计单位的未调整不一致汇总表与会计报表或账户余额级不一致汇总表进行比 较，从而确定未调整不一致汇总表对会计报表的影响程度。
3、解决重要的差异。在注册会计师确定审计差异后,一般应与被审计单位沟通，建议其作出相应的调整。
4、做审计总结。审计总结应包括审计事项总结、审计工作完成情况表编制、审计计划执行情况、审计目标是否 实
8、起草审计报告。
9、检蛰审计工作底稿。此处主要指进行重点审查和全面审杳，如果审蛰中发现有遗漏的问题，则返回到审计实 施阶段进行补充审计。
10、出具审核报告。审计报告草拟稿经审核确认后，由注册会计师送被审计单位的管理层审核确认后，再正式 签发审计报告。
审计报告出具流程一般包括以下几个步骤：
.审计计划阶段：在审计开始前，审计师需要通过了解客户的业务、财务状况和风险情况等信息，确定审计对象 、审计范围、审计时间和审计方法等。
.审计实施阶段:审计师根据审计计划,对客户的财务报表、会计记录、内部控制等进行测试和分析，收集充分、 适当的审计证据，以支持审计结论。
.审计报告阶段：在完成审计实施后，审计师需要根据审计结果，编写审计报告，对客户的财务报表发表审计意 见。审计报告需要详细说明审计过程、审计结果和审计结论，以及提出建议和改进措施等。
财税实操-审审计报告包括以下内容 1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案； 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作； 3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务； 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作； 5、审直发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制 是否符合企业财务制度的要求; 6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见; 7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议； 8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 二、审计报告怎么做 1.编制审计差异调整表。其中包括：调整记录汇总表、重新分类记录汇总表、调整后不符合项目汇总表等。
各主要税种检查内容和一般程序
各主要税种检查内容和一般程序（一）增值税1.熟悉和掌握增值税法规及其有关规定和优惠政策。
2.了解被检查企业的征管性质、收入属性，是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，确定其所适用的税率以及有关优惠规定。
3.了解掌握税务机关核发的有关纳税通知（鉴定）以及与企业往来的有关税收文件。
4.检查被查企业的增值税申报表、增值税专用发票以及抵扣发票，确定其申报纳税是否按税法规定的期限要求或税务机关批准的期限、要求进行；对逾期申报纳税的，是否按税法规定加收滞纳金。
5.检查企业增值税专用发票领购、使用、保管等方面的问题（1）有无私自印刷或向税务机关以外的单位和个人购买、索取、借用专用发票。
（2）有无以营利为目的，为他人代开、虚开专用发票或以骗取扣税为目的，非法取得扣税凭证的。
（3）开具的增值税专用发票，各联次的内容和金额是否一致；票面金额与实际收取的金额是否一致；货物的名称、规格、型号、数量与实际发货量是否一致。
（4）发生退货和销售折让，销售方无法取得原增值税发票联和抵扣联，也未取得购买方税务机关证明单的情况下，是否擅自开具红字专用发票，冲减当期销项税额，同时造成购入方多扣进项税金。
（5）从事商业的企业是否开具内容虚假的专用发票，将固定资产开具允许抵扣的货物名称；为了帮助购方多扣税款，是否随意增大票面金额或虚开专用发票?（6）在常规性或专用发票检查中，是否发现假发票?（7）有否未经税务机关批准，跨地区携带并填开增值税专用发票。
（8）使用电子计算机填开增值税专用发票，是否经过当地主管税务机关批准。
（9）1994年7月1日以后，是否使用全国统一印发的新版专用发票。
6.检查企业1994年初库存所含已征税款，是否已按规定计算期初挂帐税金。
是否有以下情况和问题：（1）是否故意虚增1994年期初库存数量，多计已征税款；（2）按销售价核算1994年期初存货的商业企业，是否将“进销差价”剔除后计算。
（3）按计划价格核算的单位，是否将计划价调整为实际价后计算；（4）产成品、在产品中外购项目扣除项目计算是否准确，有无多计已征税款；（5）对帐物不符，商品损耗等因素是否在计算已征税款时进行了调整；（6）兼营免税货物或应征营业税项目的存货是否按规定公式剔除后计算；（7）是否将代管的物资并入自有库存物资计算已征税款；（8）是否按税务部门核定的已征税款挂帐。
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税审是很多企业每年都必须做的内容，在日常财务当中公司也需要税审，对于税审是什么很多人也不了解，下面来解析下税审及其审税的操作的相关内容。
什么是税审?
税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计，依据是税收法律法规，需要税务师事务所完成审计，出具审计报告。
自行做税审的流程
需要提交相关资料到税务局办理审核，准备的资料有：记账凭证、账簿、本年度会计报表(资产负债表、损益表)、税务登记证、代码证、营业执照、章程复印件、银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要经营合同与协议、现金盘点表、银行对账单、存货盘点表、固定资产盘点表、全年科目汇总表、往来账款余额明细表、预提费用及暂估已到发票的复印件、行驶证复印件、地税全年分税种申报的明细表。
代办税审流程
代办做税审的流程并不复杂，企业只需要配合代办机构准备相关材料即可，剩下的都由代办公司一站式服务。
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税审的依据《税法》，企业在不同的情况下可以选择不做税审但在必要的情况下必须做税审。
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