案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制管理办法
财务案例研究试题全
财务案例研究试题汇总案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构1. 法人治理结构的功能与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
（4）董事会及其功能。
（5）经理及其功能。
（6）监事会及其功能。
2.本案例提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施：1、制定了一系列的投资者服务计划；2、认真作好公司的信息披露工作；3、规范关联交易，避免同业竞争；4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
3．上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系问题。
上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监空和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。
因为监事会是该公司的监督机构，是对董事会和经理执行的业务活动实施监督。
监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督；审计委员会是该公司董事会下面设立的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性；审计部则是该公司审计委员会下设的业务办公室，负责承办审计委员会的有关具体事务，审计委员会能够审核公司内部审计工作计划，听取公司内部审计部门汇报，解决提出的问题。
本案例中，对董事会的权责是否进行了量化？尚有哪些不足。
在本案例中，该公司对有股东大会普通会议通过的事项没有出现数量化的限定，同时在董事会下设的委员会的集体职能中也没有出现量化的条款，而是更多的是使用了“重大”事项这一常用的提法，使投资者无法详细明了该公司治理结构的具体状态及其具体监控和制约的机制。
案例六：上海胜华制药有限公司企业内部控制制度
案例六：上海胜华制药有限公司企业内部控制制度一、教学目的与要求通过本案例的学习，了解企业内部控制的重要性，内部控制体系建立和运作的基本问题，并掌握内部控制点、内部控制环节与内部牵制的建设要领。
二、背景资料（一）政策背景1．内部会计控制基本规范（2001年2 月14日，财政部）2．加强货币资金会计控制的若干规定（2001年2 月14日，财政部）（二）公司背景中美合资上海胜华制药有限公司于１９××年由中国××总公司、上海××公司，美国艾瑞丝公司共同出资组建。
公司董事会有10人组成，中美双方各５人。
中方一人任董事长，-人任副总总经理，美方一人任总经理，-人任副总经理。
设立10多年来，中美合资上海胜华制药有限公司建立健全了一套完整的管理制度，并加以规范运作。
三、案例资料上海胜华制药有限公司在实现内部财务控制中，他们主要抓了以下几项管理：（一）预算监控管理。
1．预算管理的全面性。
公司对涉及与企业经济活动有关的内容，例如销售、成本、固定资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算轨道，实行有效监控。
预算每年8月开始，年底董事会通过后，第二年开始执行。
企业每个部门以及总监以上管理者都有一份预算表，预算执行情况纳入考核，包括管理者的个人费用也专门设立一个账户，既不能超支，也不能结余，否则说明预算制定缺乏准确性。
2．预算管理的严肃性。
每年在制定预算时，对可能出现的预算增减，部门经理必须站在讲台上，面对审查人员的提问，说出预算升、降的根据，其中包括要预计到下-个年度国家宏观经济的走向；市场销售新产品的力度；广告费投入的数量等等，所有这些内容都要有充足的依据。
总经理、财务总监和市场总监还要到总部汇报预算制定和执行的情况，这一切既是监控预算执行情况的需要，也是公司在实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。
（二）责任授权管理。
该公司从总经理到部门主管，所有的权力都是有限的，被约束的。
电大本科会计学《财务案例分析》试题及答案4
中央广播电视大学2009-2018学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试卷一、单项案例分析题（每题15分，共30分）2018年1月1．教材案例一提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？2．依据教材案例十三的内容，你认为并购成功的关键是什么？并购后的整合应从何处人手？二、综合案例分析题（本题70分）要求：请利用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于1000字）。
jL机械集团重塑高效企业财务内控体系jL机械集团有限公司是隶属于中国兵器工业集团公司的大型国有企业，始建于1958年。
在50多年的艰苦创业征程中，始终以“服务国防，建设家园”为己任，以“科技领先，创新未来”为方针，坚持“以营销能力为牵引，以研发能力为支撑，以工业加工制造能力为基础，以管理运营能力为保障”的企业竞争战略，初步建成了一个具有竞争力的现代化公司。
公司于1997年通过IS09001国际质量体系认证，2003年通过GB/T19001-2000新版质量体系认证，曾获“国家质量管理奖”。
2004年实现销售收入5.4亿元，2005年实现销售收入10亿元。
在2005年“中国机械500强”中位列第297位。
为适应现代企业制度的要求，使公司的管理由传统的粗放型向集约型转变，jL集团对企业内部的管理体系重新进行了诊断，确定了将财务管理作为整个内部控制系统的核心，建立了以资金预算管理和目标成本管理为基础的预算、核算、考核的财务控制体系。
一、重塑高效的企业财务内控体系的基本内涵和主要做法重塑高效的企业财务内控体系的基本内涵：按照会计法、会计制度和会计准则的规定，更新财务会计控制理念，夯实财务管理基础，推行全面预算管理，强化资金集中管理，实行目标成本控制，设计内部价格体系，健全审计监督体系，搭建财务信息平台，加强会计队伍建设，实现财务资源的有效整合，圆满完成企业目标。
（一）推行全面预算管理经过改制后，公司原有的内部财务审计制度已不能适应经营管理和企业发展的需要，建立职责明确、相互制约的财务规章制度和办事程序，实行对资金运行全过程的控制就十分必要。
案例六 上海胜华制药有限公司企业内部控制制度
精品word文档可以编辑（本页是封面）【最新资料Word版可自由编辑！！】案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度五、理解与分析（一）名词解释内部控制是指单位为保证业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
预算监控就是预算管理，即把公司的决策目标和公司资源配置规划下，以科学地量化，促使该目标和规划能够实现的内部管理运作或过程。
授权控制是指在某项财务活动发生前，按既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。
实物控制是指为保护公司实物的安全和完整，防止舞弊行为所进行的驾驭和支配。
实物控制的主要内容包括：实物限制接近；实物保护和实物清查等。
（二）理论分析1、中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务管理控制手段是否恰当？你认为还应该增加哪些方面的内容？总的来说中美合资上海胜华制药有限公司在财务管理控制的手段运用恰当，内部控制制度健全完整。
如果从一个健全的公司财务控制体系来讲，还应包括责任制度、定额标准控制、实物控制、财务总监委派制度等方面的内容。
2、中美合资上海胜华制药有限公司的授权控制状况如何？职责是否全部进行了合理的分离？你认为如何进行调整，才能使之更加完善？中美合资上海胜华制药有限公司内部控制的一项重要举措是授权控制。
授权控制的方法是通过授权通知书来明确授权事项和资金使用限额。
授权控制原则是对在授权范围内的行为给予充分信任，对授权之外的行为不予认可。
该公司从总经理到部门主管，所有人员的权力不仅是有限的，而且是被约束的。
公司授权控制的要点是：⑴公司所有人员不经合法授权，不能行使该项权力；⑵公司所有业务不经授权不能执行；⑶经营业务一经授权必须予以执行。
该公司的授权控制做法十分吻合财政部颁布的《内部会计控制基本规范》中第20 条的内容。
中美合资上海胜华制药有限公司依据不相容岗位相互分离，不相容职务分工的内部控制原理，将公司所有相关职责的岗位实施分离管理，化解可能出现的危害公司利益的风险，对公司的运作进行有效制约和监督。
财务分析-财务案例分析 (2) 精品
a投资、贷款分析先看以下几个案例，请对于每个案例中给出的情形决定是否对该企业投资或者是否给该企业贷款。
案例一：案例二：案例三：案例四：案例五：案例六：案例七：2．案例分析总结（1）案例一、六：只要成功的回报足够大，对于企业的所有者来讲，成功率较低的业务有时也是值得去投资的。
然而对于银行，企业成功后丰厚的回报并不那么重要。
较大的成功机会才是重要的。
除非即使失败，企业仍有足够的财力与意愿偿还本金和利息。
（2）案例二：较大的成功机会是贷款的一个非常重要的前提条件，但仅有较大的成功机会一点是不够的。
降低企业在投资失败后银行的贷款损失也同等重要。
（3）案例三：由于银行贷款最好的结果是收回全部本金和利息，所以只要能收回全部本金和利息，企业成功后回报再丰厚对银行来讲意义也不太大。
（4）案例四：投资成功机会较大，企业即使投资失败，银行的贷款损失也不大，这种贷款对银行就会有较大吸引力。
银行和企业的主要利益差别是对风险的价值有不同看法。
（5）案例五：只要不是高风险投资，企业的杠杆效应大一点也没有关系（当然企业的杠杆效应越大，进行高风险投资的心理就越大。
因此，在贷款协议上对企业行为进行限制和定期严格的监督也就越重要。
）（6）案例七：银行最理想的贷款。
一、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．针对教材案例一的内容，阐述法人治理结构的功能与要点。
2．根据教材案例十一提供的资料，说明川江控股的股利分配政策对公司可持续增长能力和公司市场价值会产生何种影响？二、综合案例分析题【本题70分）要求：请利用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于1000字）。
华润雪花7 100万美元收购澳洲狮王中国华润雪花啤酒（中国）有限公司（“华润雪花啤酒”）20XX年9月24日于北京正式宣布，其已以收购代价7100万美元，以及在完成收购之时将承担的一笔债务，成功向澳洲狮王啤酒集团Lion Nathan Limited或“狮王”收购了其在中国啤酒业务的所有权益，包括其位于苏州、常州和无锡的三家啤酒厂，合共516000千升生产能力。
财务案例分析
作业1、综合案例讨论[要求]根据下列案例资料，对新希望董事会中的战略发展委员会功能进行分析。
答:新希望董事会中的战略发展委员会功能主要体现在人员组成、职责权限和决策程序三个方面。
战略发展委员会的人员组成由主任、副主任和委员组成，没有独立董事人员的要求；委员会人员由董事会任免，不需要由董事会选举产生；战略发展委员会下设投资评审小组，不应该由公司总经理任小组组长，应由董事会任免小组组长。
职责权限，在教材案例一中阐述的发展战略委员会的职责是5点，研究重大战略问题、国家宏观经济政策对公司的影响，拟订公司长远规划、重大项目方案或战略性建议等，而新希望董事会中的战略委员会的职责权限有6点，对公司投资项目、资本运作进行可行性研究，提出建议并进行检查等。
决策程序，由于职责仅对公司的投资项目、资本运作等方面提出建议并进行检查，故决策程序也围绕公司的投资项目、资本运作等方面进行。
战略发展委员会职责权限没有具体“量化”，而是用“重大”事项来体现，不具有可操作性，影响了职责权限的实施。
作业2、综合案例分析题[要求]利用所学的原理和有关政策，对仪征化纤坚持以资金集中为前提，以现金流量为中心，对资金流入流出实行全过程的监控进行点评。
答:资金集中是集权体制下的必然结果。
集权体制是我国企业财务管理的首选模式，从严理财，集中控制资金的使用是唯一正确的财务思想，第一，成功企业肯定是以严格、规范、统一的财务管理为前提，在集权形式下，公司总部对各子公司、分公司拥有强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，避免公司总部在资金筹措、资金运营和成本费用控制、长期财务决策等方面重复和低效率。
第二，从理论上分析，分权体制很容易形成资金分散，企业内部管理“诸侯现象”。
仪征化纤成立内部结算中心对公司资金实行集中归口管理，统借统还，统一平衡调度，实行结算监督。
已经形成一套完整的收支监控体制：产品销售收入、劳务销售收入等一切收入项直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户，各二级单位做缴款处理；公司的原材料、工资奖金发放、对外支付的劳务和费用，在各二级单位审核确认的基础上，统一由内部结算中心审核支付。
电大财务案例研究课后习题及案例分析有期末考试题已排版
财务案例研究课后习题及案例分析案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构一、名词解释1。
独立董事：上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务,并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事.独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。
2.关联交易:是指在关联方之间发生的转移资源或业务的事项，而不论是否收取价款项。
3.类别股东：指因认购股份时间、价格不同，认购者身份不同，交易场所不同，而在流通性、价格、权利及义务上有所不同的股份。
类别股东就是指持有类别股份（普通股、优先股、后配股、议决权股和无议决权股）的股东。
4。
薪酬计划:指制订多种工资计划以反映公司的特定薪酬方针、适合的规则和标准以及计算规划，制订全面的工资指导方案并贯彻执行。
薪酬计划可以包括个人的或全体的工资变动以及长期的激励分配方案。
薪酬计划使组织结构中各项职位的相对价值与实付薪酬相对应,使其具有一定的内在公平性、合理性及可调整性.二、理论分析1。
该公司采取何种组织形式？与传统的直线职能式结构相比有何差异，该模式下股东大会、董事会的财务分层管理作用是如何体现的?答：该公司是公司制法人治理结构，在这种科层体系中,作为两极的财产所有权与经营管理权，在治理结构中是分离的，而作为这两极之间的法人产权，它直接接受所有权的约束（即股东委托、由董事会代理)，行使其完整的法人财产责任和日常事项决策权、重大事项的制定权。
同时,又作为委托方委托经理人员行使日常经营管理权。
其法人治理机构为：（1)公司权利机构──股东大会;（2)公司决策机构──董事会;（3）公司监督机构──监事会；（4）公司执行机构──经理层。
与传统的直线职能式结构相比，区别在于事业部它是一种分权式结构：事业部制是在总公司领导下按总品按地区划分的统一进行产品设计,生产和销售的相对独立经营，单独核算的部门化分权结构.事业部是总公司控制下的利润中心，拥有很大的生产经营权，能够象独立的企业一样根据市场情况自立经营。
电大_财务案例分析_课本练级全答案
一．单选题 1.下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是( B ) B购买商品支付的现金10.M公司2008年利润总额为4500万元,利息费用为1500万元,该公司2008年的利息偿付倍数是( A ) A4100.在杜邦分析体系中,综合性最强的财务比率是:（ D ）,D净资产收益率.101.财务报表分析的对象是: D企业的各项基本活动. 102债权人在进行企业财务分析时,最为关注的是: A偿债能力103、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的方法是（ D ）D沃尔综合评分法104.资产运用效率是指资产利用的有效性和（C ）C充分性105.有形净值债务率主要是用语衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力B债务率这个指标越大，表明风险越大107.股票获利率的计算公式中，分子是股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%B普通股每股股利108.利润表上半部分反映经营活动,下半部分反映非经营活动,其分界点是( B ) B营业利润109.企业管理者将其特有的现金投资于”现金等价物”工程,其目的C利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益11.产权比率的分母是( C ) C所有者权益总额110.利润分配表中未分配利润的计算方法是（ D ）D年初未分配利润+本年净利润-本年利润分配111下旬各项指标中,能够反映收益质量的指标是C营运指数112.财务报表分析是对象是C企业的各项基本活动113.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ A ）A企业短期偿债风险很大114产权比率的分母是( C ) C所有者权益总额 116投资报酬分析最主要的分析主体是B投资人117下列各项中,属于经营活动结果的是D主营业务利润119如果企业速动比率很小,下列结论成立的是C企业短期偿债风险很大 120经营者分析资产运用效率的目的是C发现和处置闲置资产12.下列各项中，不属于投资活动结果的是（D股本13.投资报酬分析最主要的分析主体是（B投资人121从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是B营业利润14.下列各项中,属于经营活动结果的是（D）P22 D主营业务利润16.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ C ）,C企业短期偿债风险很大18.从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是（B）B营业利润19.下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（ B ）B现金比率1当财务杠杆不变时，净资产收益率的变动率取决于（ B ）P158 B资产收益率的变动率2.预期末来现金流入的现值与净投资的现值之差为( C ) C经济收益20.下列各项中，属于经营活动损益的是B主营业务利润21.下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是B资产周转率22.下列指标中，受到信用政策影响的是C应收账款周转率23.若企业连续几年的现金流量适合比率均为1则表明现金流量B恰好能够满足企业日常基本需要24. 在平均收账期一定的情况下，营业周期的长短主要取决于（A）A存货周转天数25 ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到（D）D11%27.ABC公司2008年的每股市价为18元,每股净资产为4元,则该公司的市净率为D4.530.下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（A）A销售毛利率=1-销售成本率31.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（B）B270天32.以下关于经营所得现金的表达中，正确的是（ B）B净收益-非经营净收益+非付现费用33.资产负债表的初步分析不包括 C 现金流量分析34.处于成熟阶段的企业在业绩考核，应注重的财务指标是（ A ）P212A资产收益率35.财务报表分析采用的技术计算方法日渐增加，但最主要的分析方法是（B）B比较分析法36、以下关于经营所得现金表达式中，正确的是（ D ）D净收益-非交经营净收益+非付现费用38.若流动比率大于1，则下列结论中一定成立的是（ C ）C营运资金大于零39下列选项中，只出现在报表附注和利润表的相关工程中，而不在资产负债请中反映的是（B）B 经营租赁4.下列财务指标中,不能反映企业获取现金能力的是（ D ）P182D现金流量与当期债41、销售净利率的计算公式中，分子是（ C ）C净利润42、不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的C分析目的不同43下列先项中，不属于资产负债表中长期资产的是（ A ）A应付债券44.下列指标中，受到信用政策影响的是（A）A应收账款周转率46.计算总资产收益率指标时，其分子是（D ）D 净利润47.经营者分析资产运用效率的目的是（ D ）D 发现和处置闲置资产48.下列说法中，正确的是（ B）P84 B对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好49.下列各项指标中，能够反映长期偿债能力的是（C）C资产负债率50.较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（ A ）A机会成本的增加51．以下各项不属于流动负债的是（A）A 预付帐款53.与产权比率相比资产负债率评估企业长期偿债能力的侧重点是（D）D揭示债务偿付安全性的物质保障程度54.当财务杠杆系数不变时,净资产收益率的变动率取决于（ B ）B资产收益率的变动率55.下列各项选项中,可能导致企业资产负债率变化的经济业务是( A ) A接受所有者投资转入的固定资产56.较高的现金比率一方面全使企业浆的流动性增强，另一方面也会带来（ B ）B、机会成本的增加57.下列各项中，不影响毛利率变化的因素是（ B ）B生产成本58.下列各项中，不属于投资活动结果的是）B、股本59.下列各项中，属于影响毛利变化的外部因素是C、市场售价6.企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（ D ）。
《财务案例研究》考试必备
《财务案例研究解答总汇》《财务案例研究》考试说明：单项案例分析2题共40分，综合题1题60分。
综合题无标准答案、无评分标准。
请凭自己理解多写些，没啥好写时抄些相关内容也可。
多多益善。
千万别空着。
考试时带上本资料总汇和教材即够附：案例分析的几个步骤(1)彻底读懂每个案例拿到一篇案例，读者需要进行反复阅读，才能对案例中的相关信息了然于胸。
在阅读的过程中，最好对案例中的背景、主要事实及意见、面临的难题、利弊条件及重要论点等内容进行一一记录，以方便下一个步骤的进行。
(2)设身处地进行分析对案例中的主要角色所面临的问题、活动或困难进行分析是不可缺少的一个环节。
在这个过程中至关重要的是搜集全部已知事实，并且要对每一事实认真估价、仔细区别、筛选分类。
必须要注意的是，不能仅依靠案例中所给的数据或事实来进行简单的分析，因为这些数据及事实有一些是表面现象，必须去伪存真才能保证分析的正确性。
(3)概括问题在对案例进行认真分析之后，找出问题的症结所在，并对需要解决的问题进行概括，这一环节至关重要且具有一定的难度，它需要读者在详细理解问题的基础上，作出一些合理的假设，要能够通过现象看本质。
(4)列出分析标准和依据提出多个可供选择的方案后，为了确定最终方案，有必要对选择方案时依据的标准进行明确的规定。
例如，企业在制定产品的价格时，有时是为了获取高额利润；有时是为了进行市场渗透，扩大市场占有率；有时是为了提高企业在市场上的知名度。
究竟怎样定价，应视企业的发展目标而定。
而这一发展目标，就是在进行决策方案选择时所必须参照的标准。
(5)提出建议为了找出案例中解决现有问题的最佳方案，就要把各个处理方案放在一起进行优劣对比，在经过反复衡量和比较后进行确定，阐述其理由，同时指出被淘汰方案的缺陷所在。
最后，对方案的计划实施提出建议。
案例分析方法一、什么是案例分析？案例分析也称为个案分析，是指用一定的视听媒介，如文字、录音、录像等，对所描述的真实情景结合所学的专业知识来找出实际工作中存在的问题并指出解决问题的方法。
案例六：上海胜华(施贵宝)制药有限公司内部控制制度最.ppt
理制度，并加以标准运作，从而实现对企业
各个环节、各个部门有效的控制，确保生产
经营的有序进展。
KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部控制制
3
度
• 〔一〕内部控制的五个构成要素〔以前一直采 用三要素，1998年根据美国审计委员会?正式 公告.审计准那么说明书第78号?将内部控制要 素五要素。
•
1.控制环境：
9
度
• 〔四〕内部控制的方法
•
组织构造控制
•
授权批准控制
•
会计系统控制
•
预算控制
•
财产保全控制
•
人员素质控制
•
风险控制
•
内部报告控制
• 电子信息系统控制等 KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部控制制
10
度
• 〔五〕案例分析
• P96-98
• 上海胜华制药在实现内部财务控制 中，他们主要抓了以下几项管理：此案 例很有特色，很具有操作性
并到该单位观察现场后再谈妥价格成交， 而采购部门只负责到期去提货。
KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部控制制
17
度
• 4、信息记录管理。
•
国外跨国公司强调所有经济活动都要有记
录，公司在信息管理上要求做到完整性、准确
性、及时性和平安性。要求的非常到位，许多
企业的及时性不到位，如支票的签发信息的完
出资者的身份来监视、控制经营者的财 务活动和企业全部财务收支过程。
KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部终目的都是为 了维护作为所有者的母公司的权益，二者对减 少子公司投资失误，防范经营风险、防止资产 流失等方面均发挥着不可或缺的作用。但是， 内部审计中的审计人员仅对子公司的经营过程、 会计核算和财务管理工作进展审核、监视，并 不直接参与该公司的经营、会计核算和财务管 理等实际工作；而财务总监委派制的财务总监 作为母公司财务部门的编制人员，由母公司直 接委派到子公司，负责子公司的财务监视、参 与子公司的经营决策，并认真执行母公司制订 的资金财务管理制度。
财务管理案例6上海胜华制药有限公司企业内部控制制度
案例六上海胜华制药XXX企业内部控制制度中美合资上海姓华制药XXX于19××年由中国××总公司、上海××公司,美国艾瑞丝公司共同出资组建。
公司董事会有10人组成,中美双方各5人。
中方一人任董事长,4人任副总经理,美方一人任总经理,一人任副总经理。
公司设立10多年来,中美合资上海胜华制药XXX建立健全了一套完整的管理制度,并加以规范运作,从而实现对企业各个环节、各个部门有效的控制,有效确保生产经营的有序进行。
一、预算监控管理中美合资上海胜华制药XXX参照美国和欧洲等国际上一些大公司的成功经验,十分重视强化内部预算管理,以确保企业健康持续发展。
1.预算管理的全面性中美合资上海胜华制药XXX对涉及与企业经济活动有关的内容,例如销售、成本、重要资产投资、人员流动、现金流量等全部纳入预算轨道,实行有效监控。
预算每年8月开始.年底董事会通过后,第二年开始执行。
企业每个部门以及总监以上管理者都有一份预算。
预算执行情况纳入考核,包括管理者的个人费用,专门设立一个账户,既不能超支,也不能结余,否则说明预算制定缺乏准确性。
2.预算管理的严肃性预算通过后,必须坚决执行,由于预算正确执行与否对各部门领导的升降有着十分重要要的关系,因此,中美合资上海胜华制药XXX的管理干部对此十分认真,每年在制定预算时，对可能出现的预算增减,部门经理必须站在讲台上,面对审查人员的提问,说出预算升、降的根据,其中包括要预计到下一个年度国家宏观经济的走向;市场销售新产品的力度；广告费投入的数量等,所有这些内容都要有充足的依据。
总经理、财务总监和市场总监要到总部汇报预算制定和执行的情况,这一切既是监控预算执行情况的需要,也是公司实际工作中测评考核管理人员业务能力的需要。
二、责任授权管理该公司从总经理到部门主管,所有的权力都是有限的,被约束的。
授权管理的方法是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。
【财务管理实战案例 】电大财务案例案例题
{财务管理实战案例}电大财务案例案例题集团公司要与上市公司实现五分开（业务、机构、人员、资产、财务）：（一）实行公司法人治理结构及权利制约。
①公司章程是公司内部的"宪法"，是规范公司治理权力的最基本的"游戏规则"，责任必须清晰。
要明确划分股东、董事会、经理人员和监事会各自的权力、责任和利益，形成相互之间的制衡关系，最终保证公司制度的有效运行。
公司的重大经营和投资决策权归属于权力机构股东大会；董事会要对公司的薪酬计划、长远发展战略等提出规划、论证及参考意见；监事会要加强对公司等高管人员的监督。
②治理结构中各机构责权需要"量化"，以便投资者了解该公司治理结构的具体状态及具体监控和制约的机制。
③权责量化必须有"度"，要切实保护好中小股东的权益，分清股东大会和董事会各自的权力，充分调动董事会的积极性，以改善公司治理，提高经营绩效。
（二）财务分层管理。
针对出资者财务、经营者财务及财务经理财务的主体不同，其管理对象、目标、管理特征和权限也不同，从而使决策权、执行权和监督权三权分离，使公司财务内部约束机制有效形成。
设立独立董事是为了维护上市公司整体利益及全体股东的利益，特别是中小股东的合法权益不受损害。
3.本案例中对董事会的权责是否进行了量化？尚有哪些不足？量化的度应如何掌握？答：本案例中对董事会的权责没有出现能够量化的条款，而是更多地使用了"重大"事项这一常用的提法，对股东大会普通议会和特别议会通过的事项也没有出现数量化的限定，使投资者无法详细明了该公司治理结构的具体状态及具体监控和制约的机制。
至于如何量化，具体数据也没有绝对的唯一的标准，要根据公司的实际情况，例如：总资产规模，负债高低，年净利润大小以及公司的业务性质、发展潜力前景等多方面因素进行综合分析，确定一个适合于本公司的恰当比例。
股东大会授权范围要有"度"，不得混淆股东大会和董事会二者的权力界区。
财务管理案例分析题
案例分析题（考察现金流量和净现值）1．某公司因业务发展需要，准备购入一套设备。
现有甲、乙两个方案可供选择：甲方案需投资20万元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值。
5年中每年销售收入为8万元，每年的付现成本为3万元。
乙方案需投资24万元，也采用直线法计提折旧，使用寿命也为5年，5年后有残值收入4万元。
5年中每年的销售收入为10万元，付现成本第一年为4万元，以后随着设备不断陈旧，逐年将增加日常修理费2000元，另需垫支营运资金3万元。
假设所得税率为40％。
要求1．试计算两个方案的现金流量。
2．如果该公司资本成本为10％，试用净现值法对两个方案作出取舍。
解：1．甲、乙方案年折旧额甲方案年折旧额=200000/5=40000（元）乙方案年折旧额=（240000-40000）/5=40000（元）先计算两个方案的营业现金流量，然后，再结合初始现金流量和终结现金流量编制两个方案的全部现金流量表。
营业现金流量计算表现金流量计算表2. 某公司原有设备一套，购置成本为150万元，预计使用10年，已使用5年，预计残值为原值的10％，该公司用直线法提取折旧，现该公司拟购买新设备替换原设备，以提高生产率，降低成本。
新设备购置成本为200万元，使用年限为5年，同样用直线法提取折旧，预计残值为购置成本的10％，使用新设备后公司每年的销售额可以从1500万元上升到1650万元，每年付现成本将从1100万元上升到1150万元，公司如购置新设备，旧设备出售可得收入100万元，该企业的所得税税率为33％，资本成本为10％。
要求：通过计算说明该设备应否更新。
计算：（1）继续使用旧设备：旧设备年折旧额= 150 ×（1 - 10%）÷10 = 13.5（万元）旧设备账面净值= 150 - 13.5 ×5 = 82.5（万元）初始现金流量= -［100 - （100 - 82.5）×33%］= -94.225（万元）营业现金流量= 1500 ×（1 - 33%）- 1100 ×（1 - 33%）+ 13.5 ×33% = 272.5（万元）终结现金流量= 150 ×10% = 15（万元）继续使用旧设备的净现值=272.5×PVIFA10%,5 +15 ×PVIF10%,5 - 94.225 = 948.0815（万元）（2）更新设备：新设备年折旧额= 200 ×（1 - 10%）÷5 = 36（万元）初始现金流量= -200（万元）营业现金流量= 1650 ×（1-33%）- 1150 ×（1-33%）+ 36 ×33% = 346.9（万元）终结现金流量= 200 ×10% = 20（万元）采用新设备的净现值= 346.9 ×PVIFA10%,5 + 20 ×PVIF10%,5 - 200= 1127.4465（万元）可见，购买新设备的净现值较大，所以应该更新。
2020年(财务管理案例)财务案例研究期末复习资料
（财务管理案例）财务案例研究期末复习资料财务案例研究期末复习资料（12.11）案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构1.法人治理结构的功能与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
（4）董事会及其功能。
（5）经理及其功能。
（6）监事会及其功能。
2.本案例提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施：1、制定了一系列的投资者服务计划；2、认真作好公司的信息披露工作；3、规范关联交易，避免同4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
3．上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系问题。
上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。
股东大会→监事会→负责对董事会和经理的活动实施监督董事会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务案例二：贵州仙酒股份有限公司的改制上市1．改制后的公司股本规模与结构设计上应考虑的因素。
（1）总股本设计要点。
无论是组建—个新的股份公司，还是把原有企业改组为股份公司，往往都需要初步确定—个目标股本总额，贵州模设计方案就是结合了国有股减持的需求，并考虑：（1）满足法律对上市股份公司股份总额的下限要求。
《公五十二条中明确规定，股份有限公司申请股票上市，其股本总额不少于人民币五千万元。
（2）股本收益率，即每润，这直接关系到发行价和二级市场股价走势；既不能过大（影响每股的收益）又不能过小（影响股本扩张能力资产收益率，法律要求不能低于同期银行存款利率。
上市公司财务案例分析作业参考答案
上市公司财务案例分析作业参考答案上市公司财务案例分析作业一案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构1. 法人治理结构的功能与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
（4）董事会及其功能。
（5）经理及其功能。
（6）监事会及其功能。
2.本案例提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施：1、制定了一系列的投资者服务计划；2、认真作好公司的信息披露工作；3、规范关联交易，避免同业竞争；4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
3．上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系问题。
上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监空和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。
股东大会→监事会→负责对董事会和经理的活动实施监督董事会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务案例二：贵州仙酒股份有限公司的改制上市1．上市发行定价的基本方法。
根据世界各国和中国的新股定价的经验，目前上市发行定价的基本方法有：议价法和竞价法。
（1）议价法是指由股票发行人与主承销商协商确定发行价格。
议价法一般有两种方式：固定价格方式和市场询价方式。
①固定价格方式基本做法是由发行人和主承销商在新股公开发行前商定一个固定价格，然后根据这个价格进行公开发售。
②市场询价方式当新股销售采用包销方式时，一般采用市场询价方式，这种方式确定新股发行价格一般包括两个步骤：第一，根据新股的价值（一般用现金流量贴现法等方法确定），股票发行时的大盘走势、流通盘大小、公司所处行业股票的市场表现等因素确定新股发行的价格区间。
电大财务案例教材课后习题答案1-14
教材课后习题答案案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构一、名词解释1.独立董事：上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。
独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。
2.关联交易：是指在关联方之间发生的转移资源或业务的事项，而不论是否收取价款项。
3.类别股东：指因认购股份时间、价格不同，认购者身份不同，交易场所不同，而在流通性、价格、权利及义务上有所不同的股份。
类别股东就是指持有类别股份（普通股、优先股、后配股、议决权股和无议决权股）的股东。
4.薪酬计划：指制订多种工资计划以反映公司的特定薪酬方针、适合的规则和标准以及计算规划，制订全面的工资指导方案并贯彻执行。
薪酬计划可以包括个人的或全体的工资变动以及长期的激励分配方案。
薪酬计划使组织结构中各项职位的相对价值与实付薪酬相对应，使其具有一定的内在公平性、合理性及可调整性。
二、理论分析1.该公司采取何种组织形式？与传统的直线职能式结构相比有何差异，该模式下股东大会、董事会的财务分层管理作用是如何体现的？答：该公司是公司制法人治理结构，在这种科层体系中，作为两极的财产所有权与经营管理权，在治理结构中是分离的，而作为这两极之间的法人产权，它直接接受所有权的约束（即股东委托、由董事会代理），行使其完整的法人财产责任和日常事项决策权、重大事项的制定权。
同时，又作为委托方委托经理人员行使日常经营管理权。
其法人治理机构为：（1）公司权利机构──股东大会；（2）公司决策机构──董事会；（3）公司监督机构──监事会；（4）公司执行机构──经理层。
与传统的直线职能式结构相比，区别在于事业部它是一种分权式结构：事业部制是在总公司领导下按总品按地区划分的统一进行产品设计，生产和销售的相对独立经营，单独核算的部门化分权结构。
事业部是总公司控制下的利润中心，拥有很大的生产经营权，能够象独立的企业一样根据市场情况自立经营。
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案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度
名词解释
内部控制：是指单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序。
预算控制：一般为人们称之为预算管理，既把公司的决策目标以及公司的资源配置规划以科学地量化，并促使该目标
?1．
?内部
﹑信息记录
因此，
制手段是恰当的。
当然，作为一家规模庞大的制药企业，公司的财务控制体系应该是健全的，根据?内部会计控制基本规范?的基本精神，内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务，各个部门和各个岗位。
因此还应包括责任制度实物控制制度财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等。
责任制度是以明确责任检查和考核责任履行情况为主要内容的一种规范。
它的主要特点有把职责和权利相结合；把工作任务和工作方法相结合；把相关的工作相结合等三个方面。
实物控制是指为了保护公司实物的安全和完整防止舞弊行为所进行的驾驭和支配。
实物控制的主要内容包括：实物的限制接近﹑实物的保护﹑实物的清查等。
这项控制我认为对上海胜华制药有限公司是非常重要的，无论是药品本身的要求还是企业在成品的管理上，应是一个
财务总2．
合理性合法
（1）
（2）
（3）
权控制的方法较为规范，能根据财务管理授权理论的要求，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。
同时，该公司能够遵守授权控制的原则指导公司的运作，即在授权范围的行为给予充分信任，但对授权范围之外的行为不予认可。
授权通知书除授权人持有外，还下达公司相关的部门，这些部门一律按授权范围严格执行。
这正符合财政部颁布的?加强货币资金会计控制的若干规定?要求的“审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行
审批，不得超越审批权限。
经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。
”
该公司不仅按照授权控制的原则，设计好管理程序加以执行，而且将授权控制的原则由一种内部控制的历年转化为一项项具有可操作性的内部控制的具体制度。
既有明确严格的操作规定，又有防范在执行中可能出现的差错的措施，双管齐下，从而保证人人在授权范围内依规章办事，进而保障公司安全有序的运转。
该公司的以上做法十分吻合财政部颁布的?
工程招标等”
制，这样可以减少申请计划书在不同部门之间传递的时间，提高具体工作任务执行的时效，以捕捉最快的商机。
这一岗位人员在若干时间内应予以调换，防止“同流合污”现象的出现。
当然，这必须经过成本与效益的核算，做最终的定夺。
同样，也可以在制约部门中，设置专人管理，保证对方部门的申请在最快时间内有明确的结果，同时也要制定相关的约束其的规定，在最大程度上保证每一笔经济业务符合公司的最大利益与经营管理目，杜绝舞弊和堵住漏洞，防止错误的发生。
3．实用流程图法描述中美合资上海胜华制药有限公司的财务控制程序。
答：中美合资上海胜华制药有限公司的财务控制程序主要体现在四个层面上。
（1）
A．
B．
C．
D
（2）
A．
B．
C．
（3）职责分离。
将公司所有相关职责的岗位实施分离，明确职责，各有关部门既相互独立，又相互牵制。
（4）信息记录，中合资上海胜华制药有限公司在信息管理上做到完整性﹑及时性﹑准确性和安全性。
A．禁止账外账，做到有始有终。
B．账与账定期核对
C．每笔经济业务发生后在规定时间内入帐。
D．建立客户档案，给予不同信用额度。
设立黑名单，控制坏账的发生。
每年公司总部派员来公司审计，包括政策执行情况和经济业务活动的合规性。
4．试阐述内部审计与财务总监委派制的关系。
答：所谓财务总监委派制是母公司为维护集团整体利益，强化对子公司经营管理活动的财务控制和监督，由母公司直接对子公司委派财务总监，并纳入母公司财务部门的人员编制，实行统一管理与考核奖惩的财务控制制度与方式。
改
惩都由企业或部门内部进行，当母公司派总部审计人员对子公司或下属公司进行审计时，它的人员情况同财务总监相同。
两者工作方式不同。
财务总监作为子公司财务部门的具体岗位，参与日常工作的检查与监督，是“全过程”的控制；内部审计是定期或不定期对企业内部工作进行审核检查。
当然两者是互相促进互补不足。
财务总监的“全过程”控制能及时发现问题，可以及时改进，以弥补内部审计由于工作时间的相对固定，使改进问题的措施滞后；财务总监由于个人的精力能力或出于个人利益等原因，在日常工作中，可能会对子公司的财务活动的监督检查有失全面或顾此失彼或力不从心，内部审计是由专业工作组进行全面详细的检查审核，能克服财务总监工作的不足，同时可以对财务总监工作检查监督。
在实际工作中，应将两种控制方法有机的结合起来，以达到强化和完善内部控制的力度。
5．
产
作，采购形式缺乏透明，常出现盲目采购重复采购和随意采购的现象。
结果采购入库的辅料，有的质次价高，有的几年用不完占压资金，有的重量不足或长短不一，迫使停车增多，残次卷烟量增多，既造成经济损失，又局部影响了产品质量及企业的信誉。
漯河卷烟厂以往存在的上述状况，有悖于?内部会计控制基本规范?的基本精神，应该进行改革调整。
新厂长发现采购环节的严重问题，抓住关键，按照?内部会计控制基本规范?的原则与方法进行改革。
提出“集中的权利分散化，隐蔽的权利公开化，建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益”的采购管理思路。
他的采购管理思路符合?内部会计控制基本规范?的基本要求，权利平衡相互制约，采购业务公开透明，货比多家，公开招标，在市场中选择质优价平的生产辅料，保证产品的质量又节约生产成本。
同时成立以厂长为主任，副厂长为副主任，企划﹑财务﹑原料﹑物资供应﹑生产﹑质管﹑科研所﹑纪检﹑审计等部门负责人为成员的长原辅材料管理委员会，
186万元，
度，。