征税与纳税培训课件(PPT 27页)
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征税与纳税相关资料PPT课件( 27页)
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9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。
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10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。
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11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。
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12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
1999年8月，山东省某县个体企业 老板王某因打伤上门征收税款的 税务人员被当地人民法院判处有 期徒刑一年，缓刑一年，并处罚 金2000元。
1999年10月25日，济南市中级人 民法院召开宣判大会，依法对山 东宝升珠宝行经理周海兴虚开增 值税专用发票，偷税、行贿一案 进行公开宣判，判处周海兴死刑， 立即执行。
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8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。
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9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。
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10、没人能让我输，除非我不想赢！
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11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。
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12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。
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5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。
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6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。
《征税与纳税》课件
概述征税与纳税的意义和目的
征税与纳税是国家财政运作的重要组成部分，旨在为政府提供财政收入以支 持国家运作和公共服务。了解征税与纳税的意义和目的对于理解税收体系的 运作至关重要。
基本概念
税收
指政府向个人和企业收 取的金钱，用于国家财 政支出和公共事业发展。
纳税人
指根据法律规定，在规 定的时间和地点向国家 缴纳税款的个人和企业。
《征税与纳税》PPT课件
征税与纳税PPT课件大纲：
• 概述征税与纳税的意义和目的 • 基本概念：税收、纳税人、税种、税制等 • 个人所得税的征收与纳税 • 企业所得税的征收与纳税 • 增值税的征收与纳税 • 财产税的征收与纳税 • 各种税收的税率及计算方法 • 税务登记与报税手续 • 纳税申报与缴纳税款 • 发票管理与使用 • 纳税信用评价制度 • 税务稽查及处理措施 • 税收扶持政策与减税措施 • 税收征管限制措施 • 征税与纳税的国际比较及互助 • 征税与纳税的社会责任 • 纳税人的权利与义务 • 纳税服务及法律保护 • 征税与纳税的未来发展趋势 • 征税与纳税的政策研究与改革
税种
指根据征税对象和征税 依据的不同，划分出的 各种税务类型，如个人 所得税、企业所得税等。
个人所得税的征收与纳税
个人所得税是针对个人从各种收入来源获得的所得征收的一种税种。了解个人所得税的征收和纳 税流程对于个人财务规划和合法避税非常重要。
企业所得税的征收与纳税
企业所得税是对企业利润征收的一种税种。了解企业所得税的征收和纳税政 策对于企业经营和税务筹划具有重要的指导作用。
发票是纳税人报账和申报税款的重要凭证。了解发票的管理和正确使用方法有助于合法避税和防 止偷税漏税。
纳税信用评价制度
纳税信用评价制度是根据纳税能够享受相应的税收优惠政策。
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
征税和纳税》课件ppt课件
数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情 况而变化。
税收的特征及关系：
固定性
紧密联系 不可分割
决定
决定
强制性
保 障
要 求
无偿性
2、税收的基本特征
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特征 项目 税 利 债 费
强制性
无偿性 固定性
中学生是未成年人，没有经济收
入，不是纳税人，与税收无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
1.税收的含义
主体
——
一.税收及其种类
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 地位
——
税法 ——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法。
征税和纳税》课 件
3.8.2
征税和纳税
展示信息：
在汉语中，“税”字由“禾”和“兑” 两字组成。 “禾”指农产品，“兑”有送达 的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为 公共目的向政府支付货币。
探究思考：
1、你能从字义上说出什么是“税”吗？
２、概括东西方税收的共同点。
中 学 生 与 税 收
议 一 议
2.税收的基本特征
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
税收具有强制性
（1）强制性 体现在:
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情 况而变化。
税收的特征及关系：
固定性
紧密联系 不可分割
决定
决定
强制性
保 障
要 求
无偿性
2、税收的基本特征
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特征 项目 税 利 债 费
强制性
无偿性 固定性
中学生是未成年人，没有经济收
入，不是纳税人，与税收无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
1.税收的含义
主体
——
一.税收及其种类
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 地位
——
税法 ——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法。
征税和纳税》课 件
3.8.2
征税和纳税
展示信息：
在汉语中，“税”字由“禾”和“兑” 两字组成。 “禾”指农产品，“兑”有送达 的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为 公共目的向政府支付货币。
探究思考：
1、你能从字义上说出什么是“税”吗？
２、概括东西方税收的共同点。
中 学 生 与 税 收
议 一 议
2.税收的基本特征
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
税收具有强制性
（1）强制性 体现在:
征税与纳税培训课件(PPT 27页)
资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，
进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用； 加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与
分类相结合的个人所得税制度。
22
5.自觉诚信履行依法纳税的基本义务
﹙1﹚依法纳税是公民应尽的义务（爱国的表现）； ﹙2﹚个人诚信品质的重要表现； ﹙3﹚反对违反税法的行为； （4）行使相关的民主权利
16
税收都去哪了
17
18
税收是调控经济的重要工具
材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性 减税的步伐。 近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税， 对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。
材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调， 战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望 获得税收优惠政策支持。
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法 不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以 变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期 内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家 利益。
8
2.税收的特征及其关系
（2）税收特征间的关系 固定性
走进税收
决定 强制性
决定
要求 保障
你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的 问题，并说明原因。
7
2.税收的特征及其关系
走进税收
（1）税收的基本特征：强制性 固定性 无偿性
经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800 元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。
上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出 现怎样后果？
9
无偿性
征税和纳税
3.税收的作用
进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用； 加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与
分类相结合的个人所得税制度。
22
5.自觉诚信履行依法纳税的基本义务
﹙1﹚依法纳税是公民应尽的义务（爱国的表现）； ﹙2﹚个人诚信品质的重要表现； ﹙3﹚反对违反税法的行为； （4）行使相关的民主权利
16
税收都去哪了
17
18
税收是调控经济的重要工具
材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性 减税的步伐。 近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税， 对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。
材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调， 战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望 获得税收优惠政策支持。
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法 不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以 变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期 内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家 利益。
8
2.税收的特征及其关系
（2）税收特征间的关系 固定性
走进税收
决定 强制性
决定
要求 保障
你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的 问题，并说明原因。
7
2.税收的特征及其关系
走进税收
（1）税收的基本特征：强制性 固定性 无偿性
经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800 元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。
上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出 现怎样后果？
9
无偿性
征税和纳税
3.税收的作用
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
征税和纳税PPT演示课件
④基本税率：17%
优点：
a、避免重复征税 b、防止偷漏 税行为 c、促进生产专业化和体现公 平竞争 d、保证财政收入稳定增长
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得额 纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
居住满一年
从我国境内外取 得所得的个人
— 不居住或不满一
年
从我国境内取得 所得的个人
应税项目：p70相关链接
征 税 和 纳 税
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农 产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本 来源和征收内容。
①税收的目的是什么？ 实现国家职能 请 ②税收的手段是什么？ 政治权力 思 ③税收的主体是谁（谁收税）？国家 考 ④税收的主要内容是什么？货币或实物
3375
７ 超过60000元的至80000元的部分 35
6375
８ 超过80000元的至100000元的部分 40
10375
９ 超过100000元的的部分
45
15375
税率：累进税率
如果一个人的月工资为5931元， 那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：5931-2000=3931 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：1931 X 15%=289.65 累计共应纳税25+150+289.65=464.65元
上述材料体现税 收的什么特征?
强制性 （法制性）
（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的
本质（无偿性）。
优点：
a、避免重复征税 b、防止偷漏 税行为 c、促进生产专业化和体现公 平竞争 d、保证财政收入稳定增长
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得额 纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
居住满一年
从我国境内外取 得所得的个人
— 不居住或不满一
年
从我国境内取得 所得的个人
应税项目：p70相关链接
征 税 和 纳 税
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农 产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本 来源和征收内容。
①税收的目的是什么？ 实现国家职能 请 ②税收的手段是什么？ 政治权力 思 ③税收的主体是谁（谁收税）？国家 考 ④税收的主要内容是什么？货币或实物
3375
７ 超过60000元的至80000元的部分 35
6375
８ 超过80000元的至100000元的部分 40
10375
９ 超过100000元的的部分
45
15375
税率：累进税率
如果一个人的月工资为5931元， 那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：5931-2000=3931 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：1931 X 15%=289.65 累计共应纳税25+150+289.65=464.65元
上述材料体现税 收的什么特征?
强制性 （法制性）
（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的
本质（无偿性）。
相关主题
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税收都去哪了
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税收是调控经济的重要工具
材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性 减税的步伐。 近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税， 对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。
材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调， 战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望 获得税收优惠政策支持。
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4.当前我国的税制改革
十八届三中全会提出深化税制改革的重点内容包括：
全面推进增值税改革乃至将增值税推广到全部服务业，把
不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度； 推进消费税改革，调整征收范围、环节和税率，进一步发
挥消费税的调节功能；
加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收；推进
征税和3纳税
《征税与纳税》
本课学习和探究：
1.税收的含义和种类； 2.税收的基本特征及关系； 3.税收的作用； 4.我国当前的税制改革； 5.履行依法纳税的基本义务。
征税和4纳税
1.税收含义及其种类
走进税收
（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
1、who？ 2、why？ 3、how？
你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的 问题，并说明原因。
8
2.税收的特征及其关系
走进税收
（1）税收的基本特征：强制性 固定性 无偿性
经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800 元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。
上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出 现怎样后果？
征税和纳税
征税和2纳税
《水滴》
你是水，我是税/我是税，你是水/万物生长都
要水，国计民生难离税/增值税，所得税，条 条江河向海汇/取于民，用于民，企业发展有 优惠/稻谷香，麦穗沉，农林牧渔能免税/小水 滴，力气大，水车吱呀它来推/水发电，风发 电，节能减排又减税/新机器，轰隆隆，新技 术把蓝图绘/研发费能扣除，软件产品能退税/ 主创新天地宽/别忘用好减免税/征税如同鱼 和水/你我共创和谐社会。
10
无偿性
征税和纳税
3.税收的作用
张老板常州投资记 （二）
投资运行后，企业效益明显，职工人均收入10000元
/月，企业管理人员30000元/月。在领工资的时候，部
分管理人员对自己所缴纳的个人所得税税额超过3倍于
普通职工产生了疑问。
你作为张老板的财务总监，请向他们做出解释(请
一级位数同学上黑板演全示月，应其纳他税同所得学额结合课前微课的税学率习(%，)
个人所得税起征点的变化
我国个人所得税起征点的调整从800元，1600元， 2000元，再到3500元，逐渐提高。2011年提高到3500 元后，纳税人数由约8400万人减少了6000万人，个人 所得税收入全年减收1600亿元左右。
请分析国家个税起征点不断提高的目的是什么？
征税和13纳税
税种
纳税人
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法 不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以 变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期 内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家 利益。
9
2.税收的特征及其关系
（2）税收特征间的关系 固定性
走进税收
决定 强制性
决定
要求 保障
国家
实现国家职能
凭权依法
有国就有税 有税就有法
5
征税和纳税
请同学们思考，上图包含了哪些信息？
征税和6纳税
（2）我国当前税收的种类
走进税收
征税和7纳税
张老板常州投资记 （一）
作为国家广电总局首批命名的国家动画产业基 地，常州已跻身中国十佳最具投资价值的创意基地。 慕名而来的张老板在投资洽谈中提出，市政府能否 给予不交税或少交税的优惠政策。
14
征税和纳税
张老板常州投资记 （三）
十八届三中全会召开，财税体制改革是议题之
一。营业税改增值税是2014年财税体制改革的重头
戏，常州市税务局的税务人员主动到企业宣传“营
业税改增值税”的有关政策，并且帮张老板计算了
营改增之后税负的变化。张老板听了之后，喜笑颜
开。
试点之你前 知道营业张额老(单板位：喜万从元)何来税吗率 ？ 应交税
个人所 得税
在我国境内有住所，或 者无住所而在境内居住 满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及 在我国境内无住所又不 居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的 个人
征税 对象
个 人 所 得
税率
意义
比例税率和 超额累进税 率
是国家财政收入的 重要来源；
也是调节个人收入 分配、实现社会公 平的有效手段
10000
3％
300万
试点之后
不含税的销售收入 (单位：万元)
销项 税率
该企业购自外部的 中间投入(万元)
进项 税率
10000
11％
5000
17％
15
征税和纳税
2014年3月13日，财政部税政司发布营改增试点运行的基 本情况，2013年减税规模超过1400亿元左右。
16
征税和纳税
微课学习请访问455432990（小米）的QQ空间 学习超额累进个税计算和增值税计算
资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，
进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用； 加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与
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3.税收的作用
税收是财政收入的基本形式，是国家存在与公共 治理、公共事业的基础，也是实施宏观调控、调节 收入分配的基本工具。
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我国是世界上最早建立赋税制度的国家之一。赋税历 史源远流长,早在夏朝，我国就出现了原始、简陋的赋税 制度。现代意义上的税收制度正式产生于春秋时期的鲁国 “初税亩”，随后经历了秦、汉、两晋租税制、北魏均田 制、隋唐“租庸调制”、唐中期“两税法”、明中叶“一 条鞭法”以及清雍正“摊丁入地”的一路改革。近代思想 家，严复，对赋税的职能、作用有深刻的认识，认为纳税 是公民的义务，“赋税贡助者，国民之公职也”，“取之 于民者，还为其民”。
讨论1 验证计算结果)不超过1,500元
3
2
超过1,500元至4,500元的部分
10
3
超过4,500元至9,000元的部分
20
4
超过9,000元至35,000元的部分
11
25 征税和纳税
个人所得税计算器
您 的 税 前 工 资 ：
元
您 应 缴 纳 个 税 ：
元
您 的 税 后 收 入 ：
元
计算
重置
征税和12纳税
税收都去哪了
18
19
税收是调控经济的重要工具
材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性 减税的步伐。 近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税， 对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。
材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调， 战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望 获得税收优惠政策支持。
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4.当前我国的税制改革
十八届三中全会提出深化税制改革的重点内容包括：
全面推进增值税改革乃至将增值税推广到全部服务业，把
不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度； 推进消费税改革，调整征收范围、环节和税率，进一步发
挥消费税的调节功能；
加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收；推进
征税和3纳税
《征税与纳税》
本课学习和探究：
1.税收的含义和种类； 2.税收的基本特征及关系； 3.税收的作用； 4.我国当前的税制改革； 5.履行依法纳税的基本义务。
征税和4纳税
1.税收含义及其种类
走进税收
（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
1、who？ 2、why？ 3、how？
你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的 问题，并说明原因。
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2.税收的特征及其关系
走进税收
（1）税收的基本特征：强制性 固定性 无偿性
经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800 元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。
上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出 现怎样后果？
征税和纳税
征税和2纳税
《水滴》
你是水，我是税/我是税，你是水/万物生长都
要水，国计民生难离税/增值税，所得税，条 条江河向海汇/取于民，用于民，企业发展有 优惠/稻谷香，麦穗沉，农林牧渔能免税/小水 滴，力气大，水车吱呀它来推/水发电，风发 电，节能减排又减税/新机器，轰隆隆，新技 术把蓝图绘/研发费能扣除，软件产品能退税/ 主创新天地宽/别忘用好减免税/征税如同鱼 和水/你我共创和谐社会。
10
无偿性
征税和纳税
3.税收的作用
张老板常州投资记 （二）
投资运行后，企业效益明显，职工人均收入10000元
/月，企业管理人员30000元/月。在领工资的时候，部
分管理人员对自己所缴纳的个人所得税税额超过3倍于
普通职工产生了疑问。
你作为张老板的财务总监，请向他们做出解释(请
一级位数同学上黑板演全示月，应其纳他税同所得学额结合课前微课的税学率习(%，)
个人所得税起征点的变化
我国个人所得税起征点的调整从800元，1600元， 2000元，再到3500元，逐渐提高。2011年提高到3500 元后，纳税人数由约8400万人减少了6000万人，个人 所得税收入全年减收1600亿元左右。
请分析国家个税起征点不断提高的目的是什么？
征税和13纳税
税种
纳税人
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法 不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以 变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期 内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家 利益。
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2.税收的特征及其关系
（2）税收特征间的关系 固定性
走进税收
决定 强制性
决定
要求 保障
国家
实现国家职能
凭权依法
有国就有税 有税就有法
5
征税和纳税
请同学们思考，上图包含了哪些信息？
征税和6纳税
（2）我国当前税收的种类
走进税收
征税和7纳税
张老板常州投资记 （一）
作为国家广电总局首批命名的国家动画产业基 地，常州已跻身中国十佳最具投资价值的创意基地。 慕名而来的张老板在投资洽谈中提出，市政府能否 给予不交税或少交税的优惠政策。
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征税和纳税
张老板常州投资记 （三）
十八届三中全会召开，财税体制改革是议题之
一。营业税改增值税是2014年财税体制改革的重头
戏，常州市税务局的税务人员主动到企业宣传“营
业税改增值税”的有关政策，并且帮张老板计算了
营改增之后税负的变化。张老板听了之后，喜笑颜
开。
试点之你前 知道营业张额老(单板位：喜万从元)何来税吗率 ？ 应交税
个人所 得税
在我国境内有住所，或 者无住所而在境内居住 满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及 在我国境内无住所又不 居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的 个人
征税 对象
个 人 所 得
税率
意义
比例税率和 超额累进税 率
是国家财政收入的 重要来源；
也是调节个人收入 分配、实现社会公 平的有效手段
10000
3％
300万
试点之后
不含税的销售收入 (单位：万元)
销项 税率
该企业购自外部的 中间投入(万元)
进项 税率
10000
11％
5000
17％
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征税和纳税
2014年3月13日，财政部税政司发布营改增试点运行的基 本情况，2013年减税规模超过1400亿元左右。
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征税和纳税
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资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，
进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用； 加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与
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3.税收的作用
税收是财政收入的基本形式，是国家存在与公共 治理、公共事业的基础，也是实施宏观调控、调节 收入分配的基本工具。
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我国是世界上最早建立赋税制度的国家之一。赋税历 史源远流长,早在夏朝，我国就出现了原始、简陋的赋税 制度。现代意义上的税收制度正式产生于春秋时期的鲁国 “初税亩”，随后经历了秦、汉、两晋租税制、北魏均田 制、隋唐“租庸调制”、唐中期“两税法”、明中叶“一 条鞭法”以及清雍正“摊丁入地”的一路改革。近代思想 家，严复，对赋税的职能、作用有深刻的认识，认为纳税 是公民的义务，“赋税贡助者，国民之公职也”，“取之 于民者，还为其民”。
讨论1 验证计算结果)不超过1,500元
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超过1,500元至4,500元的部分
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超过4,500元至9,000元的部分
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超过9,000元至35,000元的部分
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25 征税和纳税
个人所得税计算器
您 的 税 前 工 资 ：
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您 应 缴 纳 个 税 ：
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您 的 税 后 收 入 ：
元
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重置
征税和12纳税