全面预算管理教程
如何做好全面预算管理
如何做好全面预算管理全面预算管理需要各企业根据自身所处的内外经营环境，因地制宜，量身定制，只可借鉴，不可生搬硬套。
即使是实施有效的全面预算管理模式，企业也应根据自身产业周期的发展和管理重点的变化，适时调整全面预算模式。
如何做好全面预算管理1.重视全面预算的编制(1)将各预算责任单位按控制内容不同分类。
第一类，全管直控单位，对企业本部单位各项费用支出进行直接管理和控制;第二类，总额和重点指标控制单位，对与主体联系紧密单位以考核利润总额或费用总额指标为主，重点控制部分费用指标;第三类，总额控制单位，对异地公司和相对较独立的单位考核利润总额指标，其他预算指标由各预算单位自主确定。
根据以上分类的控制内容分别确定全面预算编制重点。
(2)固定预算、弹性预算、零基预算相结合。
如成本预算，在启动全面预算管理制度前，经多次对标、测算制定出各工序产品的标准成本，预算编制中参照标准成本运用弹性预算的方法来编制成本预算，增强了成本预算在执行、控制中的可操作性;在费用预算的编制中则尽量采用零基预算，以挖掘降低费用的潜力;而固定资产大中修、折旧分摊、技术更新改造等预算则采用固定预算的编制方法，简便易行。
(3)目标的制定要服务于企业战略意图。
全面预算目标是企业战略目标的分解和细化，是保证企业战略意图得以实现的有效手段和工具。
全面预算目标应以企业发展战略为导向，采取先进性原则，主要参照本单位历史最好水平和同行业先进水平。
如果预算指标不可比，再采用设计水平。
总之，全面预算指标的制定既要符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的发展战略、生产能力、技术水平和员工素质相适应，不能过高或过低;还要经得起市场的考验，与企业的外部环境相适应。
2.加强全面预算的执行和控制环节企业全面预算的推行，需要建立严格而完善的预算执行与控制体系，主要是企业应当及时将各业务机构及所属各级企业重点财务预算指标进行层层分解，层层落实全面预算执行责任。
同时，企业要严格执行年度预算，切实加强预算执行情况的跟踪和监督，及时分析预算执行差异的原因，以采取相应的解决措施。
SAP全面预算管理解决方案教程
SAP全面预算管理解决方案教程SAP全面预算管理（SAP Integrated Business Planning for Finance and SAP Financial Planning）是SAP公司提供的一种预算管理解决方案，旨在帮助企业实现全面的预算管理和财务规划。
本教程将介绍SAP全面预算管理解决方案的主要功能和使用方法。
一、简介SAP全面预算管理解决方案是基于SAPS/4HANA平台开发的一款财务规划和预算管理工具。
它通过集中化的数据管理和智能化的分析功能，帮助企业进行计划、预测和评估预算，并支持各个部门和业务单元之间的协作和决策。
二、主要功能1.预算计划：SAP全面预算管理解决方案可以帮助企业制定全面的预算计划，包括财务预算、部门预算、项目预算等。
用户可以通过可视化的界面设置预算目标，并进行预算分配和调整。
2.预测分析：该解决方案还支持企业进行预测分析，根据历史数据和趋势，预测未来的财务情况和业务表现。
用户可以使用多种预测模型，并根据不同的场景进行模拟和比较。
3.预算控制：SAP全面预算管理解决方案具有灵活的预算控制功能，可以帮助企业控制预算执行和支出情况。
用户可以根据预算计划设立各类控制指标和警示线，及时发现和解决预算超支问题。
4.预算报告：该解决方案还提供了丰富的预算报告和分析工具，帮助企业进行预算执行情况的监控和分析。
用户可以根据需要，自定义各种报表和图表，对预算情况进行可视化展示和深入分析。
三、使用方法1.数据集成：使用SAP全面预算管理解决方案前，首先需要将各类财务数据和预算计划导入到系统中。
该解决方案支持与SAPS/4HANA和其他财务系统的数据集成，可以方便地获取和同步数据。
2.预算计划：在数据导入完成后，用户可以通过可视化的界面进行预算计划的制定和管理。
可以根据各类维度进行分配、调整和审批，确保预算的准确性和合理性。
3.预测分析：在预算计划完成后，用户可以进行预测分析，使用各种预测模型进行未来情景的模拟和比较。
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。
2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。
3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。
4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。
5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。
6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。
7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。
8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。
以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。
全面预算管理教程
全面预算管理教程第一讲全面预算的概述什么是预算？简单地说，预算是用货币和数字表示的各类计划。
销售计划用货币和数据表示就是销售预算，生产计划用货币和数据表示生产预算，财务计划用货币和数据表示就是财务预算。
上世纪60年代，西方国家的一些企业开始推行全面预算管理。
到了80年代，全面预算管理在西方国家的大多数企业中得到全面推广。
80年代改革开放以后，西方的管理会计、财务管理数据被引进中国，同时也就把全面预算的概念引进了中国。
上世纪80年代初，在改革开放的一开始，国有企业面临两个问题：转型：生产型转到生产经营型从生产型转到生产经营型，就是企业要从生产者变成经营者，包括变成生产商品的经营者。
当时很多国有企业没有完全转型过来，结果难以适应市场经济的需要。
改制：从国有制改成股份制从改制的深度讲，很多企业虽然改制完了,但深度是不够的。
改制，不只是名称变成了股份有限公司，而是要真正变成生产者、经营者，拥有企业股份。
因此，从生产关系重大变革角度看，改制还没完全到位。
企业经营管理发展趋势现在，一些拥有相当资产的老板已经越来越重视全面预算管理了。
因为全面预算管理与整个经营环境和经营管理的要求有很大的关系，密不可分。
（一）经营环境趋势很多企业之所以关注全面预算管理，这与经营发展趋势有很大关系。
1.企业规模不断扩大企业规模越来越大，很多企业成为跨地区，甚至跨国经营的公司。
2.企业内部分工日益细化企业的分工越来越细，层次越来越多，给企业协调管理带来一定难度。
3.资金运作的数额越来越大很多企业一运作就是几个亿、几十个亿。
有的投资者，一投就是几个亿，投资数额也是越来越大。
4.市场需求变化加快现在的市场需求，变化越来越快。
5.费用开支不断扩大，成本费用控制难度增加现在的企业，费用越来越多。
要花的钱越来越多，费用控制的项目也越来越多，控制难度也越来越大。
6.竞争使企业的利润空间日益缩小由于激烈的市场竞争，企业利润空间越来越小。
现在很多企业的利润率都在下降，毛利率又很低。
《全面预算管理》(第2版)第7章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
三是明确企业给用户创造的价值。公司现有 的目标客户群体中，用户的需求到底是什么，竞 争对手在扮演什么角色，哪些是我们企业能够给 用户带来的价值增长点。在公司战略方面，财务 预算要具有针对性，“要把握钱投在为用户创造 价值的服务上，坚决克服投资的随意性”。
第七章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
二、全面预算期与编制期
全面预算期：一般指即将到来的下一个经营期间 即未来一年（来年1-12月）；而来年的每个季度、 每个月年 的9月-12月。
第七章 全面预算的编制流程
三、全面预算编制起点
①以销售为起点：以销定产的企业（绝大部分企业）； ②以生产为起点：无销售压力、供不应求的企业。
第七章 全面预算的编制流程
尽管全面预算管理的目标是保持公司收入 和赢利的增长，但是预算绝不能是主观想象。
诸如，“我想明年增长多少，我想赚多少 钱，我想成为……”，这种心态是不可取的。 全面预算管理的工作重心是组织企业相关部门 负责人，按既定的流程科学合理地加以编制。
第七章 全面预算的编制流程
从时间上看，大型企业的预算编制一般 需要花费三、四个月时间，所以央企总部一 般在前一年的8月份就需要下达次年的预算编 制计划。
从预算管理来说，“一人好的预算具备的要 素就是一个好的流程，统一的工具，共同的理念 ”。全面预算管理是通过好的流程来保证的。欲 提高全面预算的质量，必须有一套规范的预算编 制流程。 （资料来源：根据有关材料加工整理）
第七章 全面预算的编制流程
一、全面预算编制模式
（一）自上而下编制全面预算； （二）自下而上编制全面预算； （三）自上而下、自下而上相结合编制全面预算。
第七章 全面预算的编制流程
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
全面预算管理教程
单选题1:财务计划用货币和数据表示就是：(3分)标准答案：D1.A: 生产预算2.B: 销售预算3.C: 现金预算4.D: 财务预算2:全面预算的出发点是：(3分)标准答案：C1.A: 市场管理2.B: 成本控制3.C: 战略目标4.D: 费用控制3:在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：(3分)标准答案：B1.A: 成本预算2.B: 现金预算3.C: 业务预算4.D: 费用预算4:销售部门编制年度销售预算，首先要做好：(3分)标准答案：A1.A: 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测2.B: 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测3.C: 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测4.D: 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测5:在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：(3分)标准答案：D1.A: 经理判断法2.B: 因果分析法3.C: 经验估计法4.D: 趋势分析法6:期间费用主要指：(3分)标准答案：A1.A: 营业费用、管理费用、财务费用2.B: 广告费用、办公费用、财务费用3.C: 折旧费用、管理费用、修理费用4.D: 办公费用、管理费用、工资福利7:审核批准公司年度预算方案的是：(3分)标准答案：C1.A: 预算委员会2.B: 总经理3.C: 董事会4.D: 总经理办公室8:年度预算的三个重点考核指标是：(3分)标准答案：A1.A: 净利润、投资报酬率、现金净流量2.B: 净利润、质量指标、消耗指标3.C: 净利润、产量指标、质量指标4.D: 产量指标、消耗指标、现金净流量9:月度考核的依据是：(3分)标准答案：B1.A: 销售统计表2.B: 生产经营的统计表3.C: 质量安全指标4.D: 财务报表10:制订企业经营目标的部门是：(3分)标准答案：B1.A: 总经理2.B: 企业董事会3.C: 企划部4.D: 各级部门11:业务预算主要包括四个方面是：(3分)标准答案：D1.A: 销售预算、生产预算、现金预算、费用预算2.B:销售预算、生产预算、成本预算、项目预算3.C:销售预算、现金预算、成本预算、项目预算4.D:销售预算、生产预算、成本预算、费用预算12:全面预算管理的具体工作是由：(3分)标准答案：B1.A: 财务人员来做2.B: 预算工作小组来做3.C: 计划部人员来做4.D: 计划部和人力资源部人员来做13:考核企业经济效益好坏的核心指标中首要指标是：(3分)标准答案：B1.A: 投资报收酬率2.B: 净利润3.C: 现金净流量4.D: 净产报酬率14:在销售量预测的方法，要使市场的分析相对准确：(3分)标准答案：C1.A: 只能是通过定性分析以后，再通过定量分析进行的补充2.B: 只能是通过定量分析3.C: 只能是通过定量分析以后，再通过定性分析进行的补充4.D: 只能是通过定性分析15:预算的硬预算原则主要指的是：(3分)标准答案：D1.A: 年度预算2.B: 现金预算3.C: 费用预算4.D: 月度预算单选题1:财务计划用货币和数据表示就是：(3分)标准答案：D1.A: 生产预算2.B: 销售预算3.C: 现金预算4.D: 财务预算2:全面预算的出发点是：(3分)标准答案：C1.A: 市场管理2.B: 成本控制3.C: 战略目标4.D: 费用控制3:企业要想控制费用，很重要的工作就是：(3分)标准答案：A1.A: 从支出上把关2.B: 从成本上把关3.C: 从质量上把关4.D: 从效率上把关4:多品种生产的企业预算期销售量测算，简单的方法是：(3分)标准答案：B1.A: 倒挤法2.B: 增长百分比法3.C: 推墙入海4.D: 利润率法5:销售部门编制年度销售预算，首先要做好：(3分)标准答案：A1.A: 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测2.B: 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测3.C: 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测4.D: 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测6:审核批准公司年度预算方案的是：(3分)标准答案：C1.A: 预算委员会2.B: 总经理3.C: 董事会4.D: 总经理办公室7:企业管理人员的首要职能是：(3分)标准答案：B1.A: 管理职能2.B: 计划职能3.C: 指导职能4.D: 交际职能8:年度预算的三个重点考核指标是：(3分)标准答案：A1.A: 净利润、投资报酬率、现金净流量2.B: 净利润、质量指标、消耗指标3.C: 净利润、产量指标、质量指标4.D: 产量指标、消耗指标、现金净流量9:销售计划用货币和数据表示就是：(3分)标准答案：D1.A: 成本预算2.B: 业务预算3.C: 年度预算4.D: 销售预算10:制订企业经营目标的部门是：(3分)标准答案：B1.A: 总经理2.B: 企业董事会3.C: 企划部4.D: 各级部门11:全面预算管理的具体工作是由：(3分)标准答案：B1.A: 财务人员来做2.B: 预算工作小组来做3.C: 计划部人员来做4.D: 计划部和人力资源部人员来做12:年度预算的修改，通常是采用是：(3分)标准答案：A1.A: 半年定期修改2.B: 一年定期修改3.C: 半月定期修改4.D: 一月定期修改13:预算的硬预算原则主要指的是：(3分)标准答案：D1.A: 年度预算2.B: 现金预算3.C: 费用预算4.D: 月度预算14:月度预算考核对象主要是：(3分)标准答案：B1.A: 企业经营层2.B: 公司管理人员和全体员工3.C: 渠道商4.D: 财务人员15:综合平衡工作主要包括的是：(3分)标准答案：B1.A: 收入平衡和支出平衡2.B: 纵向平衡和横向平衡3.C: 预算平衡和实际平衡4.D: 物料平衡和款帐平衡。
全面预算管理指导手册
在编制预算的过程中以公司各部门的各种计划为基础。 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。
➢预算管理不只是专业职能部门的职责
全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排；
➢全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。
现金流量表
资产负债表 2016年12月31日
财务报表反映企业活动
财务报表
资产负债表
损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
资产负债表
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益 （净资产）
绩效与薪酬
执行与分析
预算执行 预算控制 经营分析 预算责任报告 …….
1.2.1 全面预算管理是上承战略下接绩效的重要管理工具
1.2.2 全面预算管理的框架体系
1.3 全面预算管理的作用
具体化 数量化 明晰化
1.3.1 全面预算管理作用的三个层次
1.4.1 全面预算管理的主要内容
1.4.2 企业预算的内容和分类
制。
手滚动预算工作。
确定预算 适用于预算期稳定的预算指标编制。 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量。
概率预算 适用于预算期变化大的预算指标的编 运用加权平均方法计算期望值。 制，也适合长期预算的编制。
2.3.3 预算的编制方式
2.3.4 预算的编制程序
《全面预算管理》PPT课件
《全面预算管理》 PPT课件
REPORTING
2023
目录
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算分析与优化 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享
2023
PART 01
全面预算管理概述
REPORTING
定义与特点
01 定义
02 战略性
03 全面性
3
加强信息化手段应用
借助先进的预算管理信息系统，实现预算数据的 实时更新和共享，提高预算控制的效率和准确性 。
预算执行结果评价与反馈
建立预算执行结果评价体系
01
制定科学合理的评价指标和权重，对预算执行结果进行客观公
正的评价。
及时反馈评价结果
02
将评价结果及时反馈给相关部门和人员，引导其针对问题采取
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式，旨在通过预算 编制、执行、监控、分析 、调整等环节，实现企业 资源的优化配置和战略目 标的有效实现。
全面预算管理以企业战略 为导向，确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动， 包括经营、投资、筹资等 各个方面。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2023
PART 03
预算执行与控制
全面预算管理的具体方法
全面预算管理的具体方法
全面预算管理是一种管理方法，旨在确保组织在实施预算时保持财务稳定和实现目标。
以下是一些具体方法：
1. 制定年度预算：制定详细的年度预算，包括预期的收入、支出和现金流量。
这可以帮助企业实现目标，并帮助管理层更好地制定策略。
2. 监控支出：对所有支出进行监控，并定期检查预算是否达到预期目标。
这有助于确定在哪些领域需要削减支出或增加资金。
3. 优化经营活动：对组织的日常经营活动进行分析，识别和提高效率和效果。
这包括考虑如何更有效地利用资金和资源。
4. 确定风险和机会：识别有风险的领域，并采取措施来减少这些风险。
同时，要寻找新机会和提高效率的方法。
5. 建立报告系统：建立报告系统，向所有相关方汇报预算实现情况，包括公司的财务状况、经营情况和策略执行情况。
6. 不断探索新技术：随着社会和科技的发展，新技术的出现将为预算管理提供更多的机会和挑战。
因此，要保持对新技术的关注，不断更新和优化预算管理方法。
用友NC学员手册-全面预算-预算管理流程
用友N C学员手册-全面预算-预算管理流程(总24页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March第1章全面预算-预算管理流程整体业务概述完成前期的基础设置后，客户可在NC预算系统中完成全面预算管理的全流程，主要包括预算填报、预算控制、预算分析和预算调整。
预算填报业务描述在预算组织体系、预算模型、套表等基础设置创建完毕后，需要进行预算编制。
预算编制是全面预算管理的首要步骤，也是预算能否有效发挥作用的关键所在。
全面预算产品中默认的编制流程包括预算填制和预算审批两个环节，完成了这两个环节之后的预算数据才是生效数据。
需特别注意，在NC63中，预算编制可以通过Excel端和NC端两种方式进行预算编制，操作方式类似，本手册以Excel端方式进行举例说明。
系统操作步骤第一步：创建任务基于套表和预算组织体系，实例化出具体预算主体的编制任务。
操作位置：【企业绩效管理】->【全面预算】->【任务管理】。
选择主体，创建任务后：指定任务参数维的具体内容，选中任务，点击“启动”，启动后的任务才可以开始填报。
第二步：下载任务填报进入预算EXCEL客户端，下载本组织对应的任务，开始填报预算数据。
操作位置：预算EXCEL客户端【预算编制】->【下载任务】。
会将之前设计的套表实例化为本组织对应的可填报的套表：对于固定表，可直接在表格内填报预算数据，请不要去调整样表的样式，如增行、删行等，也不要去破坏套表里的公式格。
对于浮动表，需先将光标点中浮动区域，再点击【编辑浮动区】->【增加浮动区】，来进行浮动增行。
之后出现具体的可选择的内容列表，供参选：选择具体的浮动内容后，回到样表输入预算数据：注：浮动表删行，可直接选中行，点击右键选【删除】，但务必不要将所有的浮动行都删除。
注：预算样表中业务方案为“实际数”的数据，需要在不同的任务中单独填报，无法与“预算数”同时填报。
全面预算管理教程试题及标准答案(20210217155551)
3.厂|c企划部
4.' D各级部门
正确
10.年度预算的修改，通常是采用是:
1.(*A半年定期修改
2.B一年定期修改
3.厂|C半月定期修改
4.厂|D一月定期修改
正确
11.预算的硬预算原则主要指的是:
1.
A年度预算
2.「
B现金预算
3.「
C费用预算
4.&
D月度预算
正确
12.企业管理人员的首要职能是：
4.rd利润率法
正确
4.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是:
1.厂A经理判断法
2.r|b因果分析法
3.厂|c经验估计法
4.D趋势分析法
正确
5.审核批准公司年度预算方案的是:
1.「A预算委员会
2.B总经理
3.茫C董事会
4.厂D总经理办公室
正确
6.月度预算一般是：
1.厂A以采购预算编制为龙头
1.「A收入平衡和支出平衡
2.宙B纵向平衡和横向平衡
3.
C预算平衡和实际平衡
1.「
A规划能力
2.
B管理职能
3.
C指导职能
4.在
D计划职能
正确
13.月度预算考核对象主要是:
1.「A企业经营层
2.ffB公司管理人员和全体员工
3.C渠道商
4.厂|D财务人员
正确
14.预算做得最好的是惠普，它的偏差率是:
1.苗A2%
2.厂B1.50%
3.「C3%
4.「D2.50%
正确
15.综合平衡工作主要包括的是：
2.厂B以成本预算编制为龙头
3.
《全面预算管理》(第2版)第3章 全面预算与经营模式
第三章
燕京啤酒为实现扩张目的，反入了大量资金。与 竞争对手相比，燕京的并购步伐不及青岛和华润。燕 京啤酒注重规模扩张和效益扩张相结合，强调稳健。
尽管燕京啤酒净利润率和资产收益率一直处于行 业领先水平，但是其毛利率并不高，低于同行的青岛 啤酒等。
随着市场竞争的不断加剧，增加公司的长期负 债，将明显增加燕京啤酒的财务风险。从战略发展角 度看，燕京啤酒高度重视企业的财务安全性，一直选 择低负债率。
第三章 全面预算与经营模式
经营模式不是僵化的行动框架，而是集思维和行 为于一体的互动方式。企业不断反思经营模式， 要回答三个基本问题: 谁是企业顾客?Βιβλιοθήκη 顾客需要什么?如何满足顾客?
第三章 全面预算与经营模式
二、不同经营模式下预算的特征
（一）成本领先模式下预算的特征 企业的预算要和成本领先的模式相适应，在企业全 面预算过程中，要加强对于经营成本的预算。 精细化的预算可以为企业生产提供标准，在一定程 度上指引生产过程中的成本支出，并且不断朝着成 本领先的目标前行。
第三章 全面预算与经营模式
（三）集中化模式下预算的特征 集中化模式的集中性，常常限制了企业获得整体市 场的份额，企业必须在利润率和销售额之间进行 权衡。 首先，集中化模式将企业目标集中于某一方面，预 算要根据企业集中的竞争范围，对成本、产品、 服务等进行统一细致的预算。 其次，还需要根据销售预算和预计损益表，计算销 售额和利润率并进行决策。
第3章 全面预算与经营模式
2023/5/5
第三章 Contents
一、经营模式的概念 二、不同经营模式下预算的特征 三、供应链和供应链预算
第三章
案例导读：
燕京啤酒的理财行为与预算战略
第三章
全面预算管理课件(完整版
全面预算管理课件(完整版一、教学内容本节课的教学内容选自人教版小学数学教材四年级上册第七单元第二章“平均数”。
该章节主要内容包括：理解平均数的含义，求几个数的平均数，以及利用平均数解决实际问题。
二、教学目标1. 让学生掌握平均数的含义及其求法，能正确求解几个数的平均数。
2. 培养学生运用平均数解决实际问题的能力。
3. 培养学生合作学习、积极思考的能力。
三、教学难点与重点1. 教学难点：理解平均数的含义，求解几个数的平均数。
2. 教学重点：掌握平均数的求法，能正确求解几个数的平均数。
四、教具与学具准备1. 教具：PPT课件、黑板、粉笔。
2. 学具：练习本、笔、计算器。
五、教学过程1. 情景引入：教师通过讲解一个关于平均数的故事，引发学生对平均数的兴趣。
2. 知识讲解：教师通过PPT课件，详细讲解平均数的含义及其求法。
3. 例题讲解：教师通过PPT课件，展示典型例题，讲解求解几个数的平均数的方法。
4. 随堂练习：教师布置随堂练习题，学生独立完成，教师进行点评。
5. 实际问题解决：教师提出实际问题，引导学生运用平均数解决。
六、板书设计1. 板书平均数2. 板书内容：平均数的含义求几个数的平均数的方法平均数在实际问题中的应用七、作业设计1. 作业题目：求解下列数的平均数：2，3，4，5，6。
某班有30名学生，语文成绩分别为：80，85，90，95，100，105，110，115，120。
求该班语文成绩的平均分。
2. 答案：2，3，4，5，6的平均数为4。
该班语文成绩的平均分为100分。
八、课后反思及拓展延伸1. 课后反思：教师对本节课的教学效果进行反思，分析学生的掌握情况，为下一步教学提供依据。
2. 拓展延伸：教师提出与平均数相关的拓展问题，引导学生深入思考，提高学生的数学素养。
全面预算管理课件(完整版)重点和难点解析一、教学内容本节课的教学内容选自人教版小学数学教材四年级上册第七单元第二章“平均数”。
420 全面预算管理操作指南(155页精确指导)
前言全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。
国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。
目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。
由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《全面预算管理操作指南—火电企业2009年试行版》，为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南，水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。
全面预算管理工作，要求公司系统上下目标一致，要求夯实基层企业预算管理水平，要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。
集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作，企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束，保证预算执行的钢性。
基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则，并在工作中抓好落实，使全面预算管理工作深入人心，起到实效。
如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用，还需要大量的探索和实践。
另外，由于时间原因，本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见，错误在所难免，希望各单位在实际使用中认真总结，提出完善意见和建议，我们将在后续工作中进一步修改与完善。
中国华电集团公司财务管理部年月目录第一章集团公司全面预算管理介绍 (3)一、关于预算组织体系 (3)二、预算编制工作流程 (3)三、预算的执行与调整 (4)四、预算执行情况分析 (5)五、业绩考核 (5)第二章全面预算管理概述 (6)一、全面预算管理的含义 (6)二、全面预算管理的内容 (6)三、全面预算管理的作用 (7)四、实施全面预算管理应遵循的原则 (8)五、实施全面预算管理的前提 (9)六、全面预算管理体系建设 (10)七、全面预算的编制方法 (11)第三章火电企业全面预算的编制 (12)一、全面预算编制依据和程序 (12)二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 (14)三、计划报告书的编制 (15)四、全面预算管理指标体系 (17)五、业务预算的编制流程及操作实务 (22)1、销售预算 (22)2、燃料采购预算 (28)3、燃料成本预算 (32)4、水费、购电费预算 (35)5、折旧预算 (38)6、职工薪酬预算 (41)7、委托运营费用预算 (45)8、检修预算 (47)9、材料费预算 (55)10、其他费用预算 (60)11、财务费用预算 (69)12、其他业务预算 (71)六、专门决算预算的编制流程及操作实务 (75)1、基建项目投资预算的编制 (75)2、技改项目投资预算的编制 (78)3、小型基建项目投资预算的编制 (83)4、对外参股投资和债权投资预算的编制 (86)5、现金预算的编制 (89)6、筹资预算的编制 (92)七、财务预算报表的编制流程及操作实务 (94)1、资产负债预算表编制的编制 (95)2、利润及利润分配预算表的编制 (98)3、现金流量预算表的编制 (101)第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 (104)一、预算分解的原则、依据 (104)二、损益性预算目标的月度分解 (104)三、预算目标的逐级分解 (108)四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 (120)第五章全面预算的执行 (123)一、全面预算授权的控制 (123)二、全面预算的执行监控 (124)第六章全面预算的调整 (130)一、预算调整的含义和分类 (130)二、预算调整的执行流程和说明 (131)第七章全面预算执行情况分析 (143)一、预算执行情况分析的原则 (143)二、预算执行情况分析的要求和分工 (143)三、预算执行情况分析流程和说明 (145)第八章全面预算考核与业绩评价 (152)一、全面预算考核与业绩评价概述 (152)二、预算考核的基本原则 (152)三、预算考核的程序 (153)四、全面预算基础工作评分办法 (153)五、全面预算管理考核 (154)第一章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施，也是集团公司财务管理的一项重要工作。
全面预算管理培训PPT70页
全面预算管理
是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、 调整、考核及监督等管理方式的总称。
四、全面预算管理的意义 战略支持，提升战略管理能力 资源优化，提高资源使用效率 全员参与，增强公司凝聚力 事先防范，降低经营风险 目标明确，考核透明化，增强员工积极性 收入提升与成本节约，实现企业利益最大化
应收账款预算表
部门：
单位：元
项目
期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计
每季实收金额
期初余额与销售收入
1
2
3
4
250000 250000
1000000 600000 400000
1500000
900000 600000
2000000
1200000 800000
1500000
900000
综合平衡 确保重点
过程控制 分级实施 奖罚兑现 严格考核 奖罚兑现
八、全面预算管理的基本原则 1. 量入为出，综合平衡； 2. 效益优先，确保重点；
3. 全面预算，过程控制； 4. 权责明确，分级实施； 5. 严格考核，奖罚兑现。
5.1.各组织权、责、利对等原则； 5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离 原则，以保证权力的制衡。
销售预算表
部门：
单位：元
季度 项目 销售量（件） 单价（元）
销售收入
1
2
3
4
全年
10000 15000 20000 15000 60000
100
100000 0
100
150000 0
100
200000 0
100
全面预算管理操作指南(1)
前言全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。
国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。
目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。
由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《全面预算管理操作指南—火电企业2009年试行版》，为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南，水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。
全面预算管理工作，要求公司系统上下目标一致，要求夯实基层企业预算管理水平，要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。
集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作，企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束，实用文档保证预算执行的钢性。
基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则，并在工作中抓好落实，使全面预算管理工作深入人心，起到实效。
如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用，还需要大量的探索和实践。
另外，由于时间原因，本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见，错误在所难免，希望各单位在实际使用中认真总结，提出完善意见和建议，我们将在后续工作中进一步修改与完善。
中国华电集团公司财务管理部二○○九年十一月目录第一章集团公司全面预算管理介绍 (6)一、关于预算组织体系 (6)二、预算编制工作流程 (6)三、预算的执行与调整 (8)四、预算执行情况分析 (9)五、业绩考核 (9)第二章全面预算管理概述 (11)实用文档一、全面预算管理的含义 (11)二、全面预算管理的内容 (11)三、全面预算管理的作用 (13)四、实施全面预算管理应遵循的原则 (14)五、实施全面预算管理的前提 (15)六、全面预算管理体系建设 (17)七、全面预算的编制方法 (19)第三章火电企业全面预算的编制 (20)一、全面预算编制依据和程序 (20)二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 (22)三、计划报告书的编制 (24)四、全面预算管理指标体系 (27)五、业务预算的编制流程及操作实务 (32)1、销售预算 (32)2、燃料采购预算 (41)3、燃料成本预算 (49)4、水费、购电费预算 (55)5、折旧预算 (61)实用文档6、职工薪酬预算 (66)7、委托运营费用预算 (72)8、检修预算 (76)9、材料费预算 (90)10、其他费用预算 (100)11、财务费用预算 (116)12、其他业务预算 (119)六、专门决算预算的编制流程及操作实务 (127)1、基建项目投资预算的编制 (127)2、技改项目投资预算的编制 (133)3、小型基建项目投资预算的编制 (140)4、对外参股投资和债权投资预算的编制 (144)5、现金预算的编制 (149)6、筹资预算的编制 (154)七、财务预算报表的编制流程及操作实务 (158)1、资产负债预算表编制的编制 (160)2、利润及利润分配预算表的编制 (165)3、现金流量预算表的编制 (169)实用文档第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 (174)一、预算分解的原则、依据 (174)二、损益性预算目标的月度分解 (175)三、预算目标的逐级分解 (181)四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 (197)第五章全面预算的执行 (202)一、全面预算授权的控制 (202)二、全面预算的执行监控 (204)第六章全面预算的调整 (214)一、预算调整的含义和分类 (214)二、预算调整的执行流程和说明 (215)第七章全面预算执行情况分析 (234)一、预算执行情况分析的原则 (234)二、预算执行情况分析的要求和分工 (235)三、预算执行情况分析流程和说明 (237)第八章全面预算考核与业绩评价 (250)一、全面预算考核与业绩评价概述 (250)二、预算考核的基本原则 (250)实用文档三、预算考核的程序 (251)四、全面预算基础工作评分办法 (252)五、全面预算管理考核 (252)实用文档第一章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施，也是集团公司财务管理的一项重要工作。
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全面预算管理教程
单选题
1. 财务计划用货币和数据表示就是：√
A生产预算
B销售预算
C现金预算
D财务预算
正确答案： D
2. 全面预算的出发点是：√
A市场管理
B成本控制
C战略目标
D费用控制
正确答案： C
3. 企业要想控制费用，很重要的工作就是：√
A从支出上把关
B从成本上把关
C从质量上把关
D从效率上把关
正确答案： A
4. 在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：√
A成本预算
B现金预算
C业务预算
D费用预算
正确答案： B
5. 年度预算一般是从确定：×
A战略目标开始
B各项指标开始
C利润率开始
D经营目标开始
正确答案： D
6. 多品种生产的企业预算期销售量测算，简单的方法是：√
A倒挤法
B增长百分比法
C推墙入海
D利润率法
正确答案： B
7. 销售部门编制年度销售预算，首先要做好：√
A销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测
B销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测
C销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测
D销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测
正确答案： A
8. 月度预算一般是：√
A以采购预算编制为龙头
B以成本预算编制为龙头
C以现金预算编制为龙头
D以销售预算编制为龙头
正确答案： D
9. 企业管理人员的首要职能是：√
A管理职能
B计划职能
C指导职能
D交际职能
正确答案： B
10. 年度预算的三个重点考核指标是：√
A净利润、投资报酬率、现金净流量
B净利润、质量指标、消耗指标
C净利润、产量指标、质量指标
D产量指标、消耗指标、现金净流量
正确答案： A
11. 月度考核的依据是：√
A销售统计表
B生产经营的统计表
C质量安全指标
D财务报表
正确答案： B
12. 比较符合市场竞争要求的成本费用指标测算法是：√
A倒挤法
B毛利率法
C百分比法
D量本利分析法
正确答案： A
13. 预算的硬预算原则主要指的是：√
A年度预算
B现金预算
C费用预算
D月度预算
正确答案： D
14. 预算做得最好的是惠普，它的偏差率是：√
A0.02
B0.015
C0.03
D0.025
正确答案： A
15. 综合平衡工作主要包括的是：√
A收入平衡和支出平衡
B纵向平衡和横向平衡
C预算平衡和实际平衡
D物料平衡和款帐平衡
正确答案： B。