10.输配电价改革形势下的有效资产精益化管理成果.doc

输配电价改革形势下的有效资产精益化管理国网天津市电力公司二〇一八年十月目录前言 (2)一、实施背景 (2)（一）投资资源使用不够充分合理，有效资产源头把控有待提升 (3)（二）工程建设转化有效资产缓慢，用户资产缺乏有序接收机制 (4)（三）逾龄资产对公司输配电价核定不利，缺乏有效管理手段 (4)二、管理内涵和主要做法 (5)（一）持续优化工程标准成本，创新工程资金需求预测，科学引导投资结余水平 (6)1.优化天津公司内控系数，确保投资预算全面覆盖 (6)2.创新工程资金需求预测，支撑投资预算精准编报 (8)3.优化投资结余分析功能，引导合理投资结余水平 (9)（二）优化零星预算调整流程，推动长期在建工程清理，建立用户资产接收策略 (11)1.优化零星预算调整流程，提高预算资源配置效率 (11)2.推动长期在建工程清理，提升有效资产价值积累 (12)3.深化自动竣工决算应用，提升工程决算转资效率 (14)4.研究建立新增用户资产差异化接收策略 (15)（三）加强资产运行管理，创新系统管理方法，开展基于单位的有效资产投入产出评价体系研究 (16)1.开展基于单位的有效资产投入产出试评价工作 (16)2.深化应用资产精益监测分析评价平台，监控资产全寿命周期全过程管理指标 . 173.定期开展资产清查，确保资产清查全覆盖 (19)4.持续开展账卡物一致性管理 (19)（四）做实资产退出管理，制定逾龄资产退出策略 (20)1.贯穿资产处置环节管控，完善系统支撑配置，实现资产退出全管控 (20)2.建立逾龄资产设备有序退出机制 (21)三、实施成效 (21)（一）科学提升投资预算编制水平，确保投资预算需求合理安排 (21)（二）实现资产全过程闭环管理 (22)（三）资产管理效率持续提高 (22)（四）提升逾龄资产精益管理水平 (23)（五）研究形成用户资产差异化接收方案 (23)前言2015年3月15日，中共中央、国务院发布《关于进一步深化电力体制改革的若干意见》，文中多处提及对电网企业的改革要求，并直接涉及到电网企业的未来发展方向与根本利益。

2015年11月30日，国家发改委、国家能源局正式公布六大电力体制改革配套文件，拉开了我国输配电价改革的序幕。

2016年3月按照国家统一安排，国网天津公司被纳入输配电价改革第二批试点单位范围。

在国网总部的指导和帮助下，国网天津公司充分借鉴试点单位经验，深入分析输配电价改革政策，全面剖析资产经营现状，提前谋划制定成本监审与核价沟通策略，在与监审组和发改委的积极沟通努力下，争取到首个监管周期输配电价有利结果，达到国网公司预期目标。

按照输配电价成本监审相关规定，国网天津公司投资计划转资率要达到74%，才能保证即将到来的下一监管周期天津公司输配电价水平。

截至目前，天津公司近三年累计投资计划转资率尚未达到监审核价要求，天津公司面临外部形势严峻，改革发展各项任务繁重，经营管理仍存在内部短板问题。

为适应输配电价改革形势，提高有效资产规模，提升经营效益水平，天津公司亟需建立一套科学、完善的有效资产精益化管理体系，从而全面整合内外部资源优势，有效支撑天津公司经营效益及可持续发展。

一、实施背景天津公司深入研究落实国家电改政策，2016年通过外部政策争取，内部精益测算，全面完成首次输配电价成本监审工作，成功将大部分历史形成的用户资产认定为有效资产，争取有效资产及准许收入核定最大化，成功守住了“十三五”规划中498.09亿元的电网投资规模，保障了天津公司持续发展能力。

天津公司为适应输配电价改革新形势，亟需转变资产管理模式，主要体现在以下四个方面：（一）投资资源使用不够充分合理，有效资产源头把控有待提升按照“事前核价、事中监管、事后监审”的输配电价闭环监管体系要求，天津公司的有效资产实际规模与政府要求还存在一定差距，首个监管期政府核定的投资转资率为74%，公司2017年完工项目平均投资转资率只有58.83%，投资计划转资率每降低10个百分点，公司准许收入减少2.9亿元。

主要原因之一为可研投资规模与工程实际结算数偏差较大，实际转资金额与投资计划脱节。

为确保投资资源使用充分合理，天津公司应进一步强化内控系数滚动测算，拓展标准成本覆盖范围，完善电网标准成本测算，指导投资预算科学编制，保障预算需求合理性；应用工程资金需求预测成果，建立有效的过程考核管理机制，提高投资预算精益化水平；强化投资预算成本费用管控，深化投资计划结余分析，形成项目闭环管理机制，引导提升投资计划转资水平。

（二）工程建设转化有效资产缓慢，用户资产缺乏有序接收机制截至2018年初，天津公司三年及以上长期挂账在建工程675项，涉及金额51.87亿元，电网工程建设进度推进缓慢，项目结决算效率不高，导致天津公司形成有效资产效率偏低；接收的部分用户资产存在维护成本过高，电网质量、覆盖范围、发展能力不足等问题，同时在输配电价成本监审中无法纳入有效资产，亟待制定差异化的用户资产接收策略及接收细则。

为有效提升电网工程全过程效率，稳妥有序接收用户资产，确保高效率、高质量提升公司有效资产规模，天津公司亟待建立预算高效调配机制，增强预算调整及时性，强化投资预算过程考核管理，推动有效资产价值积累进度；大力清理长期挂账在建工程，加快促进公司投资实施落地，提升公司有效资产形成效率；形成用户资产接收评价流程体系标准，在兼顾政府监管要求与履行社会责任的前提下，争取公司经营利益最大化。

（三）逾龄资产对公司输配电价核定不利，缺乏有效管理手段输配电价核定依据为输配电资产净值，逾龄资产在电价核定中对公司有效资产的价值贡献仅为原值5%的净值，而逾龄资产运维成本相对较高，对公司输配电价核定贡献甚微。

截至2018年初，公司逾龄资产原值144.70亿元，净值6.99亿元。

业务及财务部门根据历史情况进行统计分析，按照输变配资产大类对资产年运维费进行测算，2017年逾龄资产运维费1.53亿元，逾龄资产运维费用较高挤占公司成本。

为争取公司经营效益最大化，公司亟需建立逾龄资产有序退出机制，从设备的安全可靠性、经济适用性的角度重新审视、探索逾龄资产价值与管理新模式。

二、管理内涵和主要做法天津公司以卓越运营为主线,以业财融合为核心,以新增有效资产收益贡献率企业负责人指标为抓手,提出“严控增量、精耕存量、以效为先、精益运营”工作理念，从资产新增、运行管理、退出机制三个环节开展工作，实现资产全寿命周期管理。

“严控增量”是从公司投资源头把关，强化投资预算管理，创新工程资金需求预测模型，引导合理投资结余水平，加强工程全过程管理力度，建立灵活投资预算调配机制，推动长期挂账在建工程清理，深化工程自动竣工决算系统应用，建立差异化接收用户资产机制，强化新增有效资产质量，提高新增有效资产效率，提升新增有效资产占比；“精耕存量”是以有效资产为核心开展资产精益化管理，保障公司准许收入与准许成本的最大化，是整个全寿命周期管理的核心内容；“以效为先”是从单位维度建立资产投入产出评价体系，实现企业瘦身健体目标；“精益运营”是强化对有效资产的管理，搭建资产设备报废标准模型，制定逾龄资产退出策略，实现资产全寿命周期管理最后一环的精益管控。

（一）持续优化工程标准成本，创新工程资金需求预测，科学引导投资结余水平1.优化天津公司内控系数，确保投资预算全面覆盖国网天津公司先试先行，早在2013年就开始将国网公司基建标准成本进行落地试点，选取4家单位8项110-220kV 新建变电和线路工程开展标准成本测算试点工作。

通过高效组织、周密计划、合理分工、严控标准、分析总结等一系列举措，成功推进了基建标准成本的落地执行。

在此基础上，2015年国网天津公司结合自身特点持续推进深化应用，对标准成本下的工程其他费内控造价系数进行了科学测算。

通过选取适量样本，确定单项费用费率，计算置信区间，确定内控系数，完成模型的构建。

2017年国网天津公司深化技改工程标准成本落地，推行电网基建、生产技改、小型基建等项目工程全面投资预算管理，强化工程成本管控，强化工程投资预算管控，促进业财融合和协同协作。

电网标准成本全面落地实施，将工程成本管控前移到业务前端的招投标、合同签订等环节。

加强了工程成本过程预警和控制，督促工程按计划进度实施。

对比分析竣工工程实际成本与概算、内控目标差异，实现工程闭环管理。

表1 内控系数计算结果表2 10kV及以下电网技改工程标准成本内控系数测算表2.创新工程资金需求预测，支撑投资预算精准编报为实现资源有效分配，指导年度投资预算编制，有效保障建设进度的目标，国网天津公司创新探索工程资金需求动态预测方法，实现对不同时期和阶段的投资预算需求进行精准预测编制。

国网天津公司自2017年以来创建了以“两长两短”为特点的工程资金需求动态预测模型，既将项目的资金支出和成本入账两方面需求涵盖，又从时间轴上划分为“长”和“短”两个维度。

使用预测模型，将项目需求精准梳理、科学分析，最终形成四类预测结果用以指导实际工作。

长期成本预测成果，指导年度投资预算编制；长期资金预测成果，为长期资金计划提供参考；短期成本预测成果，推动投资预算执行；短期资金预测成果，转换成资金“备付池”。

图1 资金需求动态预测模型业务架构国网天津公司以工程资金需求动态预测模型为抓手进行短期成本滚动预测，查找成本预测与投资预算潜在差异反馈相关部室，指导零星调整工作，提高投资资金使用效率，助力有效资产价值积累。

图2 抽取经研院项目样本测试结果通过反复选取样本测试，深化验证预测有效性，已取得阶段性成果。

抽取ERP系统经研院下两个项目的历史成本入账数据进行测算，导入数据模型（分别在6月进行短期成本初始预测和9月进行短期成本滚动预测）形成2017年下半年资金预测结果，并与实际成本入账形成对比，预测期在3个月内预测准确性相对较高，（连续3个月）各月资金预测偏差率在-4.4%至4.5% ，（连续3个月）整体偏差率在-5.4%至1.6%。

应用短期成本预算预测模型，有效沟通项目管理部门落实成本需求预测与实际差异进行优化调整。

3.优化投资结余分析功能，引导合理投资结余水平天津公司工程自动竣工决算系统优化了工程全价值链分析功能，对比投资计划、初设概算，实现实际项目成本与投资计划、概算、预算的多维度价值对比关系,实现了各单位、各类型、各阶段的全面覆盖和多维度分析,从价值视角全过程监控和引导投资估算更加精准。

图3 投资结余分析功能展示一是压降工程投资结余率。

通过建设投资结余分析功能，将项目成本、承诺、电网进项税汇总分析计划结余情况，监控项目成本及时入账，对于项目概算占用超过90%的工程项目，自动预警项目负责人，促进项目部门掌握成本入账的实际情况，加强管控，压降投资结余率，对合理编制投资计划，减少计划与实际的偏差提出了更高要求，引导提高工程项目投资计划准确性。