Z纺织公司纳税评估案例
纺织有限公司纳税评估案例
纺织有限公司纳税评估案例一、案例背景介绍纺织有限公司是一家专业从事纺织品生产和销售的企业，成立于2005年，总部位于中国某省某市。
公司规模较大，拥有多家分公司和生产基地，产品销售遍布全国各地。
为了确保公司纳税合规性和合理性，公司决定进行纳税评估。
二、纳税评估目的1. 确保公司纳税合规性：评估公司纳税申报是否符合相关法律法规，是否存在潜在的违规行为。
2. 评估纳税筹画效果：评估公司当前的纳税筹画方案是否能够最大程度地减少纳税负担，提高公司利润。
3. 发现纳税风险点：评估公司纳税过程中可能存在的风险点，提出相应的风险防控措施。
三、纳税评估范围和内容1. 纳税申报合规性评估：a. 检查公司各项税种的申报记录，包括增值税、所得税、企业所得税等。
b. 检查公司纳税申报的准确性和完整性，核实申报数据与实际情况的一致性。
c. 检查公司是否按时缴纳各项税款，并核实缴纳金额的准确性。
2. 纳税筹画效果评估：a. 分析公司当前的纳税筹画方案，包括税务登记地选择、税收优惠政策的合理利用等。
b. 评估当前筹画方案对公司纳税负担的影响，分析是否存在进一步优化的空间。
c. 提出针对性的纳税筹画建议，以减少公司纳税负担。
3. 纳税风险点评估：a. 分析公司纳税过程中可能存在的风险点，如税务登记不规范、发票管理不规范等。
b. 评估这些风险点对公司的影响程度和潜在风险。
c. 提出相应的风险防控措施，以降低纳税风险。
四、纳税评估方法和步骤1. 采集相关资料：a. 采集公司的纳税申报记录、税务登记证明、发票管理制度等相关文件。
b. 采集公司的财务报表、销售合同、采购记录等相关数据。
2. 数据分析和核实：a. 对采集到的纳税申报记录进行核对和分析，确保申报数据的准确性。
b. 对公司的财务报表进行分析，了解公司的经营状况和财务状况。
3. 风险点评估：a. 根据采集到的资料，分析可能存在的纳税风险点，并评估其影响程度。
b. 提出相应的风险防控措施，以降低纳税风险。
z纺织公司纳税评估案例定稿版
z纺织公司纳税评估案例精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】Z纺织有限公司纳税评估案例?一、内容提要Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。
评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。
至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z 纺织有限公司补缴增值税579万元。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。
该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月43.9万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
Z纺织有限公司纳税评估案例
Z纺织纳税评估案例一、内容撮要Z纺织属于中型纺织企业，是自营出口的出产企业，适用“免、抵、退、税〞方法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织累计向国税机关申请打点出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包罗负责该企业免抵退税工作的人员和税源打点科的税收打点员、区局税政科科长、税源打点科科长等。
评估小组以产能阐发为中心、以纺织产物品种布局和出产工艺特点阐发为切入点、依托评估指标和产能测算展开阐发评估。
至7月17日，历时一个月的评估处置终结，Z纺织补缴增值税579万元。
二、案例介绍〔一〕阐发选案1、选案布景出产企业自营出口使用“免、抵、退税〞方法，是我国为推进企业产物出口、提高退税效率、减轻出产企业承担而推行的一种新型退税打点方式，具有退税效率高、企业资金承担小、申报退税一体化等长处。
该方法推行以来对鼓励出产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税〞的便当性，使得一些企业将外购产物作为自产产物出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口发卖3110万元人民币〔以下均为人民币〕，出口数量284万米：此中6月2058万元、7-10月发卖为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口发卖5242万元，出口数量477万米：此中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月43.9万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月发卖0；2006年1-4月出口发卖5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
2004年6月-2006年4月共出口发卖数量1241万米，出口发卖收入13720万元，并据此打点出口退税1045万元。
纺织行业的纳税评估分析
宜城市纺织行业剖析宜城市稽查局近几年我市中小型纺织企业得到迅猛发展，为劳动就业、市场繁荣等起到了很大的推动作用，该行业已经逐步成为我市重点纳税行业，然而由于现行税收法律体系不健全、监控手段不完备和大量现金支付的存在，加之，部分纺织企业主受自身文化修养、思想境界等因素影响，偷税行为普遍存在，整个行业的平均税负率较低。
2005年整个行业增值税税负情况如下表：该行业平均税负率较低问题引起了宜城市国税局足够重视，已经连续两年把纺织企业作为征管重点，通过纳税评估结合重点稽查的手段，规范该行业的纳税秩序。
以2007年对9户企业的2005年至2006年期间纳税评估和重点稽查的情况来看，有税收违法行为的占60%，不少企业生产规模日益扩大，而账面利润却逐年减少，纳税也逐年下降,偷税手段上向隐蔽性、欺骗性、智能化方向发展，严重扰乱了税收秩序。
通过整顿该行业的平均税负率明显提高。
下表反应就是2007年的增值税纳税情况：从以上两个年度的数据对比可以看出整顿以后该行业的销售额大幅攀升，增长了22%，应纳增值税增长了120%，税负率由1.32%上升到2.38%，增长了80%，税负率趋于正常化。
现将该行业现状、偷税手段、检查方法进行了认真地分析和总结，从中得到了一些有益的启示。
一、行业概况及其特点纺织行业一直是我国轻工行业的支柱产业，因为我国是农业大国、产棉大国，纺织行业作为棉花生产的延伸产业，一直是解决就业、发展经济、出口创汇的重要行业，在我国的工业领域有不可替代的地位。
在我市纺织行业也有极其重要的地位，它提供了一万多个就业岗位，2007年实现销售三个多亿，实现税收七百多万。
目前我市拥有上规模的纺织企业9个，其中出口企业4户（宜城雅新家纺有限公司、宜城市云锦织造有限公司、宜城富亿织造有限公司、宜城成雄织造有限公司），原材料加工（纺纱）企业4户（宜城市万众纱业有限责任公司、宜城市华润纺织有限责任公司、宜城市雅新纱业有限公司、襄樊金梭纺织有限公司），还有一户宜城市鸿海纺织有限责任公司是生产工业用布的企业。
某纺织有限公司增值税纳税评估报告
某纺织有限公司增值税纳税评估报告根据***文件要求，按照市局统一安排和部署，我们评估组于2011年11月21日至11月25日对**纺织有限公司2010年1至12月增值税纳税情况进行了评估。
评估工作得到了**县国税局的大力支持，分管局长和税源管理部门高度重视，积极做好协调及服务工作；被评单位对这次重点企业专项评估工作表示欢迎，企业的董事长和总经理及时赶回来配合我评估小组完成此次评估。
通过评估，摸清了企业生产经营和财务核算情况，指出了纳税申报方面存在的问题，找出了企业税负偏低的原因。
下面就有关评估情况报告如下：一、企业基本情况（一）企业概况**（二）税收征管情况**二、评估方法及过程1、投入产出分析：该企业2010年度共计投入涤纶短纤7698.717吨，产出各型号涤纶股线7425.9806吨，投入产出率为103.67%，达到国家标准范围内。
2、进项税的审查，特别是固定资产进项税的审查，通过逐张发票核对，企业能按照规定及时转出诸如食堂用煤等非应税项目的进项税，没有发现其他问题。
3、到生产车间了解设备运行情况，到仓库实地查看存货数量，到黄梅公司查看委托加工及当地申报情况，均未发现异常。
4、审查往来账目和现金日记账、银行存款日记账，未发现重大异常。
三、评估发现的问题及处理意见经过实地核查，我们发现企业存在以下违规问题：1、应收账款贷方余额挂账173445.88元，根据《中华人民共和国增值税法暂行条例》第1条的规定应确认增值税收入，计提销项税29485.80元。
2、职工宿舍区用电抵扣进项税，根据《中华人民共和国增值税法暂行条例》第10条第1款的规定，用于集体福利项目的购进货物进项税不得从销项税中抵扣，应作进项税额转出1830.77元。
3、让售涤纶废丝12000公斤未计提销项税，根据《中华人民共和国增值税法暂行条例》第1条的规定应确认增值税收入，计提销项税697.43元。
四、评估成效经评估，2010年应补缴增值税32014.00元，评估后增值税税负率为1.67 %。
z纺织公司纳税评估案例
z纺织公司纳税评估案例 The pony was revised in January 2021Z纺织有限公司纳税评估案例?一、内容提要Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。
评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。
至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z 纺织有限公司补缴增值税579万元。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。
该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
纳税评估--投入产出法评估实例分析
投入产出法评估案例•以XX纺织有限公司为例：该公司2003年9月底被认定为增值税一般纳税人，生产设备较新、性能好，以棉花为主要原料，生产经营20支以上精梳纱，向香港XX公司出口外销;生产经营20支以下粗纱用于内销，外销比例达到80% 。
2007年1月－4月份申报外销收入6759.12万元，内销收入2481.68 万元，办理出口退税806.75万元，免抵调库128万元。
1-4月该单位账载投入原材料5977吨，账面产量5508.40吨,账载废棉产量468.52吨,可利用废棉281.11吨,该行业废棉产出率为8%-12%,再利用率为50%-70%。
经测算，该企业的废棉产出率及再利用率如下:•废棉产出率＝468.52÷5977＝7.84％•废棉可利用率＝281.11÷468.52＝60％•通过上述两个指标的测算，企业的废棉投入产出率为7.84％，与纺纱行业数学模型中的8％－－12％存在出入。
经分析，该企业有可能存在销售废棉未记“其他业务收入”和投入可再利用废棉生产棉纱未作销售的现象。
•针对异常情况，税务人员与该企业约谈后，进行了实地调查。
经账实核对后发现，该公司自2007年2-4月份，先后将256.82吨可利用的废棉238万元销售给XX棉花加工厂，收到棉花加工厂提货欠条，未取得收入，未作销售，仅在仓库保管账上有记载，则：•应补提销项税：2380000÷（1＋13％）×13％＝273805.31元。
•同时，该公司将剩余可再利用的废棉211.7吨(468.52-256.82)投入生产产出的127.02吨棉纱发货销售，每吨售价14530.41元（不含税），货款尚未取得，未记销售, 则：•应补提销售收入：14530.41×127.02＝1845652.68元•销项税额＝1845652.68×17％＝313760.96元。
•企业及时补交了税款587566.27元，并同时加收了滞纳金。
纳税评估案例分析
纳税评估案例分析纳税评估案例分析纳税评估是指税务机关对纳税人的纳税情况进行评估和监督，以确保纳税人按照法定程序和标准履行纳税义务。
以下是一个纳税评估的案例分析。
李某是一家小型公司的财务总监，公司主要从事电子产品的制造和销售。
李某最近接到了税务机关的通知，要求对公司的纳税情况进行评估，并提供相关财务数据和报表。
这对于李某来说是一个巨大的挑战，因为他对税法和税务管理的要求不够熟悉。
首先，李某进行了公司财务数据的整理和归集。
他检查了公司的资产负债表、利润表和现金流量表，并对每个项目的金额和分类进行核对和调整。
他还查阅了公司过去几年的税务申报记录和报表，以了解公司的纳税情况和变化趋势。
接下来，李某对公司的纳税计算进行了重新核算。
他使用了税务机关提供的纳税计算方法和公式，重新计算了公司的应纳税所得额和应缴纳的各项税款。
他注意到公司在过去一年的纳税申报中存在一些差错和遗漏，如误报收入和减税项目未及时申报等。
最后，李某撰写了一份评估报告，详细说明了公司的纳税情况和存在的问题。
他向税务机关报告了公司纳税的不规范和不准确之处，并提出了改进方法和建议。
他还附上了公司重要财务数据和报表的复印件，以供税务机关进行查阅和核实。
纳税评估案例分析的目的是帮助纳税人了解自己纳税情况的合规性和准确性，及时发现和纠正错误和遗漏，并提出改进和建议。
通过纳税评估，纳税人可以与税务机关建立并保持良好的合作关系，减少纳税纠纷和风险。
总结起来，纳税评估案例分析是一种有效的管理工具，可以帮助纳税人及时发现和纠正错误和遗漏，提高纳税合规性和准确性，避免或减少纳税纠纷和风险。
通过加强纳税评估工作，可以提高税务管理的透明度和公正性，促进税收征管的合规和规范。
z纺织公司纳税评估案例修订版
z纺织公司纳税评估案例修订版IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】Z纺织有限公司纳税评估案例????? 一、内容提要??? Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。
评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。
至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z纺织有限公司补缴增值税579万元。
??? 二、案例介绍??? （一）分析选案??? 1、选案背景??? 生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。
该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月43.9万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
纳税评估案例
纳税评估案例某公司在纳税评估中发现，由于操作失误导致纳税申报存在问题，造成了税收损失。
为了能够减少损失并规避风险，公司决定进行纳税评估，并对问题进行整改。
下面介绍该案例的主要内容和解决方案。
首先，该公司发现自己在纳税申报中存在税款计算错误的问题。
通过对过去一年的纳税记录进行详细分析，专业人员发现公司在个别项目的计算上存在错误，导致了相应税款的错误申报。
这一问题的发现令公司意识到，存在着不能因为繁忙而马虎对待纳税申报的风险。
针对这一问题，公司采取了以下措施进行整改。
首先，公司成立了一个专门的纳税评估小组，由财务和税务人员组成，负责对公司的纳税申报进行全面评估。
小组准备了一份详细的纳税评估报告，列出了纳税申报中可能存在问题的项目和需要进行修正的地方。
这份报告成为了公司整改的指导方针。
其次，公司组织了培训和教育活动，提高员工对纳税申报的重视和正确操作的认识。
公司邀请了税务专家进行培训，为员工讲解纳税政策和申报操作的注意事项。
同时，公司要求员工定期参加纳税相关的培训课程，不断更新知识并提高纳税申报的技能。
最后，公司建立了一个纳税风险防控的制度。
公司设立了一个专门的纳税风险监控部门，负责监测公司纳税申报的情况，并及时发现和纠正问题。
该部门和业务部门之间建立了紧密的合作关系，及时交流信息并共同进行风险评估。
通过对纳税评估的整改措施的实施，该公司在纳税申报中的问题逐渐得到了解决。
纳税评估报告明确列出了需要修正的问题，公司及时进行了纠正并改进操作流程。
员工通过培训和教育活动，提高了对纳税申报的认识和技能。
纳税风险防控制度的建立，使得公司在纳税申报过程中能够及时发现和纠正问题。
纳税评估案例中，该公司通过对问题的评估和整改，成功减少了因计算错误导致的税收损失，并提高了纳税申报的准确性和规范性。
这一案例告诉我们，在纳税申报中要注意细节，并建立相应的监控和风险防控制度，从而规避风险，保证纳税申报的准确性和合规性。
某纺织企业纳税评估案例
某纺织企业纳税评估案例某纺织企业纳税评估案例一、内容提要浙江省绍兴市地税局第二税务分局2004年组织开展了以检查盲点企业、重点税源企业、亏损比较严重企业等作为主要纳税评估对象的2003年度企业所得税汇缴专项评估工作。
在开展纳税评估中采取人机分析结合、评查结合的办法，对辖区内上述纳税人的财务状况、纳税申报数据的合理性进行评析，发现绍兴市某纺织企业亏损的真实性以及个人所得税、印花税的纳税存在疑点，于是采取约谈举证的方式，对评析的疑点问题进行核实，在核实纳税申报差异的基础上指导纳税人解缴漏缴个人所得税、印花税以及税款滞纳金54.86万元，并调增应纳税所得额992.32万元。
绍兴市某纺织企业系集体企业，成立于1984年，主要生产涤纶织品，该企业2003年实现主营业务收入58465.59万元，申报入库各项地方税收合计569.69万元。
二、案例介绍（一）分析选案1、运用资料分析，发现疑点问题。
通过对税务登记资料、2002年度、2003年度纳税申报资料及附列资料、财务报表（包括征管系统中的电子数据和纸质资料）进行系统审核分析比对，发现该企业存在以下疑点问题：疑点一：2003年实现主营业务收入584655845.67元，帐面利润-11174711.75元，比对2002年实现主营业务收入573681019.83元，帐面利润55533754.18元，差距较大？是否有销售不入账，是否有多列成本少记收入，其亏损是否真实？疑点二：2003年企业计提机器设备折旧62387682.28元，据计算折旧率达到10.85%，高于按税法规定最低折旧年限计算的机器设备折旧率。
疑点三：2002年有代扣代缴利息、股息、红利个人所得税（职工集资利息）申报入库，2003年度没有代扣利息个人所得税入库；从财务报表分析财务费用支出较大，2003年支出额达26839997.65元，其他应付款期末挂帐余额有19649666.25元，当年有无支付职工集资息，其具体内容需进一步核实。
纳税评估案例
纳税评估案例
案例：某公司在上一年度的经营业绩良好，预计本年度的营业利润也会有所增长。
然而，由于税法的变化，该公司需要对其纳税情况进行评估，以确定是否需要调整预期利润。
根据新的税法规定，该公司的纳税率将从上一年的25%上升到30%。
此外，新税法还引入了一项附加税，该公司的附加税率为其税前利润的5%。
公司的预期营业利润为100万元。
根据传统的计算方法，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以25%，即25万元。
然而，根据新税法的规定，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以30%，即30万元。
此外，根据新税法的规定，该公司还需要缴纳附加税。
附加税金额为公司税前利润的5%，即100万元乘以5%，等于5万元。
综上所述，根据新税法的规定，该公司总共需要缴纳的税款为30万元加上5万元，即35万元。
通过纳税评估，该公司意识到由于新税法的影响，其预期利润需要进行调整。
公司可以考虑通过减少成本、增加销售额或寻找税法上的优惠政策等方式来降低纳税负担。
以上仅为一个简单的纳税评估案例，实际情况可能更为复杂。
在进行纳税评估时，需要考虑到各种不同的税法规定，以及公司的具体经营状况和财务情况。
因此，在实际操作中，建议请专业会计师或税务顾问进行具体的评估工作。
国税01-12 棉纺织行业纳税评估模型
棉、化纤纺织加工行业纳税评估模型一、行业介绍（一）行业概况及定义纺织行业是我国的支柱产业和重要的民生产业。
我国是纺织品生产和出口的大国，纺织行业自身经过多年的发展，竞争优势十分明显，具备世界上最完整的产业链，最高的加工配套水平，众多发达的产业集群地应对市场风险的自我调节能力不断增强，给行业保持稳健的发展步伐提供了坚实的保障。
本模型介绍的棉、化纤纺织加工行业（C1711）指以棉及棉型化学纤维为主要原料进行的纺纱、织布，以及用于织布和缝纫的线的生产活动。
（二）工艺简介纺织行业是将天然的或人工合成的纤维加工成纱、丝、线、绳、织物及其染整制品的工业。
纺织产品品种、规格较多、技术更新较快，各类产品工艺流程业存在一些差异。
通过对该行业的调研，整理出了纺织行业中纺纱、纤维制造、织造三大类产业的基本生产工艺，参考如下：1．纺纱生产工艺流程：购入原材料（棉花）→仓储→清花→梳棉→并条→粗纺→细纺→络筒→成品纱。
成品分为棉纱、绦纱、涤棉纱等，成品按重量计算。
2．纤维制造生产工艺流程：购入原材料（棉短绒）→棉浆泊（硬浆泊、软浆泊）→酸化→纺练→拉丝→成品（长纤、短纤）。
成品分为长粘胶纤维、短粘胶纤维等，成品按重量计算。
3．织造生产工艺流程：成品线（纱）→生产准备（整经、浆纱、络纬）→织布→整理→成品布。
成品分为棉布、绦棉布、绦纶布等，成品按长度计量。
（三）企业类型划分纺织行业按企业规模划分为三类：第一类跨国集团公司。
这类企业生产经营与管理要求已与国际接轨，财务核算和生产经营管理基本实现一体化。
第二类是国内大中型股份制集团企业。
这类企业是集棉短绒收购、纺纱、织布、服装等多纺织链条产业为一身的股份制大中型企业。
它们有自己独特的生产经营管理模式，较好的财务核算体系。
第三类是近年来发展较快的小型民营企业。
这类企业的产品价格具有有竞争力，管理较为粗放，财务核算和进销存管理系统有待完善。
（四）行业特点纺织业属生产力劳动密集型行业，集团化的产业链群现象明显，行业发展、效益受国际经济市场影响明显，波动幅度较大。
外资企业纺织集团税收筹划案例
案例二:外资企业税收优惠期结束后的节税再造——香港某纺织集团税收筹划一、案例背景（一）公司概况该纺织公司1948年在香港注册成立。
1983年,改组为纺织(集团)有限公司.该纺织集团植根香港，一直秉承开放进取、以人为本的理念。
凭借稳健的经营作风和先进的管理模式，经过半个多世纪的努力，纺织拥有卓越的商誉，集团基业不断壮大。
目前，纺织集团已发展成为中国内地和香港最具实力的多元化企业之一，总资产600亿，主营业务包括零售连锁、啤酒生产、消费品制造、地产和贸易等，并在电力、保险、通讯、基础建设等领域进行战略性投资。
2001年，这家香港最大的中资企业实施战略大转移，在内地展开了一系列的并购行动:斥资投资电厂，并协议控股制药厂；加快向内地零售业的扩军步伐；收购两大房地产巨头，一跃成为地产业老大;与某啤酒生产商联手制造并购大案，使中国啤酒业座次重新排定。
该纺织集团大举进军内地，资本所向直指“行业领袖”地位。
（二)问题提出香港纺织集团在香港注册，在内地山东、浙江、江苏和四川等四个省分别控股、参股了10多家棉纺织企业。
这10多家棉纺织企业分别生产棉纱、棉布等轻纺类产品，并代客户加工成衣，产品之间无上下游关系.2004年，这10多家纺织企业所享受的外商投资企业所得税优惠政策即将到期，低税优势有一定程度减弱。
为此,该纺织集团管理层希望研究公司税收问题，寻求税收负担较轻的运作管理方式。
（三）适用法律条文链接根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》,（1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十五号公布）第二条本法所称外商投资企业，是指在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。
本法所称外国企业，是指在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所,而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。
第七条设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按百分之十五的税率征收企业所得税。
纳税评估例题（答案）new
纳税评估例题（答案）new评估指标运用分析题：1、童星服装厂为增值税一般纳税人，经营范围为儿童服装加工和销售。
2006年6月份申报销售额205600元，抵扣进项税额30502元，应纳增值税4450元，增值税税负为2.16%。
已知该行业增值税税负预警下限为2.33%。
经评估人员调查核实，企业当月期初库存产成品金额为209500元,本期完工产成品金额为185520元,期末库存产成品金额为146220元，根据其产品销售利润与销售成本测算其成本利润率为12.5%,利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。
根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。
答：根据上述情况，评估人员下一步评析的重点应是企业的销售收入，即重点分析企业是否如实申报销售收入。
运用存货变动测算企业销售额。
计算过程和结果为：评估销售收入=（209500+185520-146220）×（1+12.5%）=279900（元）与企业实际申报销售收入的差额=279900-205600=74300（元）企业申报销售收入与评估测算销售收入相差较大，怀疑企业有隐瞒销售收入的可能。
经批准，可约谈企业财务人员，在企业财务人员不能说明原因或者举证不清的情况下，经批准，可对企业进行实际调查。
2、金纺纺织有限公司2004年1月被认定为增值税一般纳税人，主要产品为纺织用棉纱。
2006年1—6月，实现销售收入684500元，销项税额116365元，进项税额105857元，缴纳增值税10508元，当期税负1.53%。
已知该行业增值税税负预警下限为2.11%。
经调查核实，该公司1-6月投入棉花61580公斤，账面期初库存1120公斤，期末库存为13000公斤，该行业投入产出比在85%以上，产品平均售价为18.60元/公斤（不含税）。
利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。
根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。
纺织服装制造行业纳税评估模型案例
纺织服装制造行业纳税评估模型案例纺织服装、鞋、帽制造业纺织服装制造行业纳税评估模型案例一、行业介绍,一,行业定义该行业隶属国民经济行业C类行业，分类代码为1810。
纺织服装制造是指以纺织面料为主要原料，经裁剪后缝制各种男、女服装，以及儿童成衣的活动。
包括非自产原料制作的服装，以及固定生产地点的服装制作。
,二,工艺简介企业从原材料的投入到形成最终产品主要经过四个生产车间，即:裁断车间、上衣车间、裤子车间、整烫车间。
1.裁断车间:先预缩---验布---定款式---制基本版---电脑排版---画板-----制作。
铺布---裁剪---打号-2.上衣车间:粘衬---净板---省缝---作里---挖里兜---挖面兜---定商标---勾前边---合摆缝---作领子---上领子---封领绒---合底口---作袖子---上袖---上绒条---上肩垫---转袖里---收底边---锁眼---钉扣。
裤子车间:粘衬---码边---省缝---捏后省---作兜布---按前兜---挖后兜3.---合外侧---兜明线---定腰缝---合内侧---做裆门---上腰面---拉腰里---贯腰缝---上拉链。
4.整烫车间:烫成品---修整---包装。
经过第一道工序裁剪、第二道工序缝制、第三道工序检验、包装、装箱入库，最终企业将形成的产成品(服装)销往定货单位，投放市场。
,三,企业类型划分按经营方式分为三种类型:一是单纯受托加工企业;二是自主生产的企业;三是委托加工与自产相结合的企业。
按其是否拥有品牌可分为自有品牌生产企业和其他企业二种类型。
一般来说，自有品牌生产企业由于拥有自己的品牌，特别是拥有著名品牌的生产企业，在市场中具有较强的竞争力。
因此，其往往能获得较高的利润，其增值税税负率、销售毛利率等水平也相对较高，其产品也往往既有内销也有外销。
而对于其他企业来说，获得利润的高低完全由订单决定。
因此，其增值税税负率、销售毛利率等水平相对较低，其产品也往往以“贴牌”形式出口国外。
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Z纺织公司纳税评估案例The final revision was on November 23, 2020Z纺织有限公司纳税评估案例?一、内容提要Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。
2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。
成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。
评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。
至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z纺织有限公司补缴增值税579万元。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。
该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。
该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。
2004年6月-2006年4月共出口销售数量1241万米，出口销售收入13720万元，并据此办理出口退税1045万元。
从申报情况和日常管理中反映出来的情况看，该公司存在重大疑点。
2、对象筛选主要运用行业对比法进行分析，进一步确定评估对象。
（1）该企业实际生产的产品品名与出口报关的产品名称不一致，比如工厂实际生产弹力卡其、灯芯绒、府绸、涤棉布、帆布、弹力斜纹布等，出口为化纤梭织布、染色布、涤棉针织布、涤纶针织布等。
而由于纺织设备和纺织工艺的特殊性，不同的纺织设备所适用的纺织原料和生产的纺织品是完全不同的，且设备之间不存在替代性。
由于该公司的生产设备仅有剑杆织机，这种设备主要是用于织造各种棉制或混纺的梭织布，无法生产针织布，因此，显然该公司出口的部分产品不是自产。
（2）该企业几年来的出口数量的增长速度异常。
（见下表，单位：元）从表中可以看出该企业的出口增长几乎是每年翻一番，而从企业人力资源投入并没有太大的变化，这显然不符合纺织工业生产的基本常理。
（3）从企业的账面看，车间每月生产多少成品就销售多少，有时两千万销售收入，有时几百万，有时为0，显示企业月度销售极其不均衡，与该公司的每月耗电量不吻合。
（4）资金流向分析。
资金往来看，该公司与其关联公司存在着大量的相互拆借和相互买卖的现象，且其出口商也是公司的股东。
同时在资金运用中大量采用银行承兑汇票，资金的运作令人可疑（具体流转见下图）。
鉴于以上情况，经**区国税局领导批准，将该企业确立为评估对象。
3、案头分析基础该纺织企业于2000年6月成立。
主要经营范围：纺织和织布加工。
公司原注册资本500万美元，2004年4月26日营业执照变更，将注册资本增加到800万美元，截至2004年11月5日公司实际到位货币资金为690万美元。
评估小组利用平时出口退税审核数据、征管资料数据、金税工程数据以及评估需要补充而收集的资料，根据纺织企业的生产特点测算该公司的最高可能产量，从而推测出该企业的实际生产能力，锁定企业申报出口退税中可能存在的问题和下一步约谈举证的重点。
4、指标选择与分析由于纺织行业的设备使用时其功率是基本恒定的，而且在技术条件基本不变的前提下，单位时间内的生产效率也是基本一致的。
因此，评估小组决定以生产设备的功率指标和效率指标为核心，测算该公司的实际产量。
于是评估小组根据管理人员掌握的企业2006年1-3月详细的生产日报表，结合企业每月电费耗用情况，对该公司的实际生产情况进行测算，经测算，该公司2003年12月至2006年5月的实际生产量约为277万至306万米（详见下表）。
Z纺织有限公司电费测算实际生产量明细表时间耗电生产量（米）生产量（米）备注数量（千瓦时）金额（含税）扣除其他企业用电20031217456耗电推算20040112950耗电推算20040223120耗电推算20040312889耗电推算20040439749耗电推算2004053548330000耗电推算20040617200耗电推算20040722800耗电推算20040836800耗电推算20040948000耗电推算20041076800耗电推算20041182000耗电推算200412103600耗电推算20050196400耗电推算20050265200耗电推算200503134000耗电推算200504119200耗电推算20050573600耗电推算20050664400耗电推算20050762000耗电推算20050875600耗电推算20050954400耗电推算20051045600耗电推算20051150800耗电推算20051254000耗电推算20060122000取自企业生产记录20060240400取自企业生产记录20060352000取自企业生产记录200604取自企业生产记录200605取自企业生产记录合计5、发现疑点（1）、该公司申报的自营出口销售额与公司实际生产能力严重不符，存在虚报自产产品产量的可能。
根据评估人员的测算该公司2003年12月至2006年5月的实际生产量约为277万至306万米，而企业以自产方式向税务机关申报的出口产品数量为1241万米，两者相差甚巨。
（2）、该公司存在虚增固定资产，多提折旧的可能。
截至2006年5月，该公司账面体现公司有剑杆织机332台，价值1376万元，高速织机储纬器346台，价值1091万元，上述两类固定资产企业年计提折旧万元，从上述的产量推算中可以进一步分析出，以企业的实际产能看，企业并不需要这么多的设备，如果企业账面数字属实的话，将造成大量的资产闲置。
（3）、存在虚开加工费发票的可能。
2005年1月27日，该公司开具12份增值税专用发票，共计金额，税额。
上述发票注明的劳务是针织布加工费。
由于该公司没有生产针织布的相关设备，不可能为他人加工针织布，因此上述的发票明显涉嫌虚开。
（二）约谈举证**区国税局向企业发出了《纳税评估约谈说明建议书》，指出异常涉税指标，并列出要核实情况的明细清单，要求企业对评估初步确认的问题进行自查，并作出合理的解释。
区局评估小组于2006年6月20日开始与企业负责人、生产厂长、会计、及办税人员进行了当面约谈。
约谈围绕案头分析异常点逐一展开：异常点一:企业的实际生产能力与企业出口销售的数量严重不符。
对于上述的问题，该公司法人称：1、区局评估人员所采用的生产日报表，系该公司部分新产品的生产记录而非全部的生产记录，因此，区局根据耗电量测算产量的方法不全面。
2、该公司的出口产品大部分是自产，仅有小部分特定品种委托加工，同时提供了两份加工合同和部分加工企业名单。
异常点二:企业虚增固定资产，多提折旧。
对于上述问题企业负责人解释为部分设备尚未到位，但发票已经开具为理由，因此先在账上反映，由于企业财务人员不熟悉情况，将该部分未到位的设备也计提折旧。
异常点三:存在虚开加工费发票的可能。
对于上述问题，企业负责人解释为可能是开票时，开票人员填写失误造成的。
（三）进一步核查为了确实了解和掌握该公司的实际生产能力，检查人员采取了以下措施进一步展开调查：（1）、通过调查、了解其同类型的企业的生产经营情况，确定该公司的实际生产能力。
区局通过兄弟单位了解到，某纺织工业有限公司（以下简称A公司）使用的纺织设备的型号和该公司一致，均为GA747-Ⅱ型。
为此，派人到A公司实地了解这种类型设备的生产能力，作为确定该公司实际生产能力的参照依据。
由于A公司系原国有企业厦门纺织厂改制而成，其生产历史悠久，生产技术较为成熟，生产组织管理完善、严密，因此其提供的数据具有较强的可信度和指标意义（具体指标数据见下表）。
GA747-Ⅱ型箭杆织机相关性能指标根据A公司提供的相关数据，测算出该公司的最高可能的产量为：2004年米；2005年米；2006年1至5月米，合计米（具体计算见下表）。
Z纺织有限公司最大可能产量测算表日期总耗用电量（度）织机耗用（度）织机使用时间产量（米）20031217456 200401129509065 2004022312016184 20040312889 20040439749 20040535483 2004061720012040 2004072280015960 2004083680025760 2004094800033600 2004107680053760200411820005740020041210360072520本年小计20050196400674802005026520045640200503134000938002005041192008344020050573600515202005066440045080200507620004340020050875600529202005095440038080200510456003192020051150800355602005125400037800本年小计20060122000154002006024040028280200603520003640020060454800383602006055880041160本年小计合计上述的测算结果印证了区局评估人员采用的生产日报表是该公司完整的生产记录，而非部分记录，也就是说评估人员用该公司2006年1-3月的实际产量测算2003年12月至2006年4月的产量的方法是合理的。
（2）、根据该公司法人代表提供的资料，到**市实地调查委托加工的说法是否属实。
通过实地调查区局评估人员发现，该公司所提供L织造有限公司在当地的税务机关没有找到相应的登记记录。
而且通过调查了解到**市的纺织企业使用的机器绝大部分是喷水织机或更高级的喷气织机（该机型用于织高档服装面料而非化纤布），喷水织机使用的原料是涤纶长丝而非涤棉纱或涤纶短纤。