财政学复习资料整理
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
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1、偿债率、国债依存度：偿债率：国债当年还本付息额与当年财政收入的比率。
偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%国债依存度：年度债务收入占财政支出与债务还本付息之和的比例。
国债依存度=当年国债发行总额/当年财政支出总额×100%2、公共定价的两个方面：1、纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；5、我国现行支出经济分类：经常性支出、资本性支出和净贷款；按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出与转移性支出；财政政策的分类：支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策；税收支出的分类：照顾性税收支出和刺激性税收支出；累进税率的分类：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低。
6、我国税种一般分为：所得课税、商品课税、财产课税、资源课税和行为课税。
7、国家预算的分类：以预算形式的差别：单式预算和复式预算。
8、以预算分项支出安排方式的差别：增量预算和零基预算。
9、财政赤字的分类：结构性赤字和周期性赤字。
10、财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
11、准公共产品的提供方式：①公共提供方式或市场提供方式②混合提供方式12、累进税率因计算方法的不同，分为哪些类型：全额累进税率和超额累进税率。
13、影响财政支出规模的宏观因素：①经济性因素②政治性因素③社会性因素。
14、税收的经济效应表现为两个方面：收入效应和替代效应。
15、我国成立的三大政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行16、扩张性财政政策的主要措施有：①通过扩大财政支出（或财政赤字）；②降低税收（减税或调低税率）。
17、税负转嫁的方式包括：前转方式、后转方式、其他转嫁方式。
18、财政政策的自动稳定作用主要表现在：①税收的自动稳定效应；②公共支出的自动稳定效应。
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财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
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财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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财政学复习资料财政学复习资料一、名词解释1、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
2、政府干预：指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。
其手段包括：（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段。
3、公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制。
4、市场失灵：指的是在市场充分发挥其对资源配置起基础性作用的基础上，市场所具有的在某些领域或场合天然无法有效地配置或难以正常发挥作用的一种状态。
5、公共产品：具有共同消费性质的产品和服务，它是个人产品的对立物，从财政的角度看，公共产品就是政府提供的公共服务。
6、财政：是国家为维护其生存发展，凭借政治权利强制性地、无偿地参与社会产品分配而形成的分配关系。
7、损资乘数：是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际消费倾向呈反方向变化。
8、转移性支出：指不通过市场交换形式无常的转拨给收益部门、单位及个人，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
其中补助支出又包括社会保障支出和财政支出。
9、社会保障制度：是指由法律规定的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
10、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以及各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
11、预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体与履行或代行政府职能，依国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
12、国债负担率：通常是国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。
13、国债依存率：国债规模受政府偿债能力的制约，中央政府用于还本付息的来源当然是中央政府的财政收入，采用当年国债发行额占财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，称为国债依存度。
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第一章导论1.政府有机论：社会是一个自然的有机体，个人是社会的一部分，政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会一部分才有意义，个人利益要服从整体利益，社会凌驾于个人之上。
2．政府机械论：政府不是社会的一个有机组成部分，政府是个人为了更好的实现个人目标而创立的东西。
政府的存在是为了人民的利益。
第四章公共物品1.公共物品：由政府提供的、具有非竞争性和非排他性的产品为公共商品2.非竞争性：一旦被提供，多一个人消费还物品的额外资源成本为零。
3.非排他性：要阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么就是不可能。
4.课后习题10第五章外部性1.科斯定理：如果产权确立了，科斯定理说明，私人经济主体可以解决他们之间的外部性问题。
只要财产权明确的，并且交易成本为零或很小，则无论在开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论。
2.庇古税：对外部不经济的厂商收税以补偿收到外部不经济影响的厂商或消费者，或者对产生外部经济的厂商给予补贴，使私人成本和社会成本相等，从而改进资源配置的状况和资源利用效率。
鼓励外部经济部门的生产，并限制不经济部门的活动。
3.怎样校正外部性？方法有哪些？p77-82（1）私人对策①讨价还价与科斯定理②合并：把相关各方合成一体，从而使外部性“内部化”③社会习俗：有些社会习俗可以迫使人们考虑他们产生的外部性。
道德格言劝导人们为他人着想，从而把行为产生的外部性内部化。
（2）公共对策①税收：庇古税②补贴：对不污染行为进行补贴。
③排污税：对每单位排放而非每单位产量收庇古税。
能实现预期污染减少量，当存在不止一个污染者时，排污费还是有一定的明显优势，能以可能的最低成本实现污染减少。
④总量控制与交易制度：又称可交易污染许可证制度。
即对排放的每单位污染而发放许可证。
第6章政治经济学1.林达尔定价方法：免费搭车者问题会导致公用品的有效提供不足，这时可以采用投票的方式，选择适当税制筹资，由全体选民达成一致意见决定共用品提供的数量。
财政学复习必考知识点
结合基础设施的特点分析政府对基础设施的投资
基础设施的提供方式
政府投资的主要标准
财政对农业投资的必要性及对农业投入的重点和范围
第六章
市场经济条件下社会保障制度的经济意义
财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
社会保障和财政补贴的区别。
第七章
合理调节财政收入规模的基本思路。
影响财政收入规模水平的主要经济因素
第八章
如何理解税收中的公平和效率
如何理解税收中性和超额负担
如何税收转嫁和归宿，转嫁机ห้องสมุดไป่ตู้的特征及转嫁方式和规律
第九章 根据税收经济效应分析税收的经济影响 拉弗曲线及经济意义 第十一章 我国商品税的重要税种及所得课税的特点 增值税有哪些类型，各自的特点 第十二章 什么是国债负担率和国债依存度 如何理解国债的经济功能和政策作用 第十三章 国家预算的概念 我国的预算管理体制有哪些改革，内容是什么 第十六章 财政政策的概念，财政政策的应用
财政支出按经济性质分类可分为哪两种，分类标准是什么？这样分类有
何意义？
结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析
影响财政支出规模的因素
根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。
第四章
影响行政管理费的因素及有效控制
简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式。
第五章
考试题型
1、不定项选择题 （10） 2、名词解释 （5）
3、问答题
（5） 4、论述题（2） 5材料分析题（2）
第一章
市场失灵原因及表现及政府干预手段
如何理解政府的经济作用
财政基本特征
财政职能的理解及运用
第二章
公共产品和私人产品特点及提供方式的选择
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第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1. 纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性, 如国防和灯塔等, 通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点, 非竞争性和非排他性就会消失, 拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a. 公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品，也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益, 外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1. 市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2. 信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3. 外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品” 。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4. 收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
财政学复习 - 最终版
财政学复习资料一、单项选择题1.政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（ C ）A、相同的B、前者小于后者C、前者大于后者D、以上都不正确2.“建设-经营-转让”方式是指（ B）A、TOTF 方式B、BOT方式C、ABS方式D、BOOT方式3.下列属于准公共物品的是（ D ）A、基础教育B、国防C、卫生防疫D、医疗4．反映征税广度的是（ C ）A、税源B、税率(深度）C、税目D、税基5.标志着财政学诞生的著作是（ B ）A、《资本论》B、《公共选择论》C、《国富论》D、《货币、就业和利息通论》6.公共财政与之相对应的经济体制类型是（ A ）A、计划经济B、市场经济C、自然经济D、混合经济7.从市场的角度看，公共财政的特征是（ A ）A、弥补市场失灵B、提供公平服务C、非营利D、法制化8.对于国防这种带有纯粹性质的公共产品来说，其生产方式和提供方式的组合是（ B ）A、私人生产、公共提供B、公共生产，公共提供C、公共生产、私人提供D、私人生产、私人提供9.目前我国政府采购的主要采购方式是（ A ）A、公共招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购10.最终承担税收负担的人是（ B ）A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人11.我国分税制把增值税划为（ C ）A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、直接税12.把税收与税率联系起来的曲线是（ D ）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线13.在下列预算年度中，属于历年制的是（ D ）A、当年的4月1日至次年的3月31日B、当年1月1日至12月1日C、当年10月1日至次年9月30日D、当年1月1 日至12月31日14．一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）A、纳税人不同B、课税对象不同C、纳税环节不同D、税率不同15．国家净发行的债券统一售与银行，再由银行自行发售的方法，称为（ D ）A、公募招标方式B、委托出售方式C、行政分配方式D、承购包销方式16.财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（ C ）A、增量预算B、单式预算C、零基预算D、复式预算17.国债发行率/财政支出*100%=（ C ）A、国债负担率B、偿债率C、国债依存度D、借债率18.反映国家以社会管理者的身份取得的收入和用于维护政府公共活动、保障国家安全和社会秩序以及发展社会各项公益事业支出的预算是（ A ）A、经常预算B、资本预算C、社会保障预算D、其他预算19.（ A ）是财政政策发挥内在稳定器效应的途径。
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第一章 导论1、实证分析：旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种 经济变量或政策手段之间建立起联系。
(主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么” 、“会怎样”的问题。
比如， 2003 年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征 利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
)2 、规范分析： 是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断， 并非客观的 方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响。
(如： 电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债 发行是利还是弊？)3 、判断规范和实证。
(1)实行累进的个人所得税对中等收入家庭是不公平的。
规范(2)如果限制小汽车进口，国内消费者就需要支付更高的价格。
实证(3)治理通货膨胀比增加就业更重要。
规范(4)利率上升有利于增加储蓄。
实证(5)经济发展过程中出现收入差距扩大是正常的。
实证(因为没有提到对错)第二章 财政的目标与评价标准1 、帕累托效率： 指资源配置达到一种状态，这种状态下不可能通过资源的重新 配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
2 、帕累托改善： 指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不 使其他任何人的境况变差的结果。
(帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可 能。
)3、生产效率 : 在现有资源和技术条件的约束下，使产出最大的不同资源组合。
4、产品组合效率:在产出给定的条件下， 能够最大限度满足社会的要求和愿望的 产品组合。
5、交换效率:在产出给定的条件下， 不同的产品被最合理地为各个人所利用。
(实 现帕累托效率的三大条件:一般均衡分析 生产效率、 产品组合效率、 交换效率)6、生产契约曲线 : 是指在埃奇沃斯图形中， 不同生产者的等产量线切点的轨迹。
生产契约曲线说明生产者如何通过对生产中使用的劳动与资本的配合比例的调 整，实现其利润最大化，即实现生产的最优境界。
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财政学复习资料一、概念购买性支出是政府各部门的消费和投资性支出，表现为政府购买商品和劳务的活动。
如经济建设支出、文教支出、行政管理、国防支出等。
政府性基金是指为支持某项公益事业发展，各级政府及其所属部门依照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
具有强制性、非补偿性特点。
包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、国家重大水利工程建设基金、国有土地使用权出让收入等。
扩张性财政政策是通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会总需求。
扩张性的财政政策等同于财政赤字政策。
可通过增加财政支出、减少税收、增加公债发行等方法扩大需求。
分税制是国家在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权与财政相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式。
瓦格纳法则p37是解释一国经济发展与财政支出的关系。
随着工业化和人均国民收入的增长，财政支出的规模不断扩大。
政治原因：工业化的发展——社会关系复杂化——政府职能扩大——增加财政支出经济原因：工业化——推动城市化进程——人口居住密集——产生拥挤和外溢——政府增加投入，加强管理和干预。
教育、娱乐、保健、与社会福利方面的政府支出随着人均收入的提高不断增加，并随着及发展水平的提高而大幅度提高从公共需求的角度解释了政府财政支出增长的原因，预测了财政支出不断增长的历史趋势。
复式预算p249是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。
经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托提出的：财政支出的增长与经济发展阶段存在密切的关系；用经济发展阶段论的观点解释财政支出的原因。
不但解释了财政支出增长这一规律，也阐述了财政支出结构得到变化。
将经济发展分为三个阶段：初始阶段、中期阶段、成熟阶段。
财政支出分为三类支出：投资性支出、消费性支出、转移性支出基尼系数表示收入分配不公平程度的指数。
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1.财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。
从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。
财政的基本特征：①公共性与阶级性②强制性与非直接偿还性③收入与支出的对称（平衡）性。
市场失灵的主要表现：①垄断②信息不充分和不对称③外部效应和公共物品④收入分配不公⑤经济波动政府干预手段：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段政府干预失效的原因和表现：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”财政的职能：⑴资源配置职能：①合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。
②优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。
③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
④合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。
⑤提高财政配置工具的使用效率。
⑵收入分配职能：①合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。
②规范工资制度。
改进和完善行政和事业单位职工工资制度。
③加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。
④改进和完善财政转移支付制度。
⑶经济稳定与发展职能：①根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。
②完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。
③通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。
④财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。
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财政学期末复习资料第一部分财政理论（第一章）Ⅰ市场失灵：一、市场失灵的概念和主要表现（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
（二）主要表现：①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理②收入分配不公平③市场经济的宏观不稳定性二、公共物品与私人物品的区别（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要三、政府失灵原因：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。
越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办Ⅱ、财政一、财政的含义及特征（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
（二）特征：1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。
在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。
财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。
财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。
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财政学复习资料一、判断题1.完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。
T2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
F3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
T4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
F5.一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。
F6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。
T 7.由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。
F8.若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。
T9.在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可以实现最大利润。
F10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。
T 10.在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均价格。
F11.所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根据所的结论进行决策。
F12.税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。
F13.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。
F14.公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。
T15.如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。
T16.俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。
F17.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。
18.财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。
19.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。
大学课程--财政学复习资料整理
大学课程--财政学复习资料整理第一章：财政概念和财政职能1.政府干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的越位和缺位。
2.简略的财政概念：从实际工作来看财政是指国家或政府的一个经济部门即财政部门；从经济学来看财政是一个经济范畴3.财政的基本特征：阶级与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性4.财政职能：就是政府的经济职能即资源配置、收入分配、经济稳定和发展5.资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构达到优化资源配置的目的。
6.财政配置的机制和手段：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重从而实现资源配置总体效率；优化财政支出结构保证重点支出压缩一般支出提高资源配置的结构效率；合理安排政府投资的规模和结构保证国家的重点建设；提高资源配置本身的效率7.财政收入分配的机制和手段：划清市场分配与财政分配的界限和范围；规范工资制度；加强税收调节；通过转移性支出使每个社会成员维持基本生活需要8.财政实现稳定发展的机制和手段：经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；在财政实践中通过制度性安排发挥某种“自动稳定”的作用；通过投资补贴和税收等多方面安排；切实保证非生产性的社会公共需要9.经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义10.社会公平分配：经济公平、社会公平P36第二章：财政支出的基本理论1.纯公共物品只能由政府而不是市场提供政府运行机制和市场运行机制的不同决定。
2.准公共物品的有效提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助。
3.提供纯公共物品和准公共物品的部门应采取国有国营模式。
4.财政部门要求：财政支出的来源受严格立法约束；财政支出的规模都有制度的严格规定；公共部门是非营利性部门；财政支出的安排具有高度透明性；公民有对财政支出的知情权。
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名词解释：帕累托最佳：在社会资源的配置已经达到这样一种状态时，即任何重新调整都不可能在布什其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一个人的境况更好，这种资源配置的状况就是最佳的或者是最有效率的，所以也称帕累托效率。
外部效应：只有某一个人的效用函数（或某一厂商的生产函数）所包含的变量在另外一个人（或厂商）的控制之下，就有外部效应存在。
外部效应是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。
完全竞争市场：所有的生产资源都为私人所有，所有的交易都在市场上发生，并且每一个市场都有足够多的购买者和销售者，没有任何购买者或销售者能够单独操纵价格，购买者和销售者都可享有充分的信息，资源可以充分流动并且可以无任何阻碍地流向任何使用者。
瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
政府采购制度：是政府采购政策、采购程序，采购过程采购管理的总称，具体来说，是以《政府采购法》以及其他相关法律、法规的形式来体现的，是对国家预算经费使用方式进行约束的一种方式。
税收负担：纳税人或负税人因税收而承担的货币损失或经济福利牺牲。
拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。
税收中性：价内税：指租金构成商品或劳务价格组成部分的一类税。
价外税：指税金附加在商品或劳务价格之外的一类税。
直接税：有纳税人直接负担税款，税负不易转嫁的一类税。
间接税：纳税人能将税负转嫁给让人，发生转嫁关系的税。
从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
从量税：以征税对象的特定标准为依据，采取固定税额计征的税种。
营业税：以纳税人从事经营活动的全部营业额为纳税对象的一种商品课税，是典型的传统商品税。
消费税:之一切以消费品或消费行为作为课税对象而征收的税收。
国际税收：是税收学当中的一个特殊的领域，是随着国际经济关系的发展而出现的一个新的范畴，是在国家税收基础上发展起来，并与涉外税收息息相关。
国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调与其有关国际经济活动中发生的税收分配关系和处理对跨国纳税人的跨国所得或财产征税方面的问题，通过对等协商谈判所缔结的一种对缔约国各方都有法律效力的书面税收协议。
税收管辖权：是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力，是国家主权在税收领域中的体现。
地域管辖权：指一个国家对发生于其领土疆界范围内的一切应税活动和来源于或被认为是来源于其境内的全部所得和财产行使的征税权力，其中包括本国居民的境内所得和外国居民的境内所得。
居民管辖权：指一个国家对凡是属于本国的居民取得的来自世界范围的全部所得财产行使的征税权力。
消费地原则：又称目的地原则是指一国政府对本国消费的所有商品课税，不论是这些商品产自本国，还好从国外进口。
政府决算：我国的政府预算结构如何？是指法定程序批准的政府年度财政收入和财政支出的计划。
零基预算：指在编制预算时，一切从零开始，要对信的预算年度或每一项目的预算支出必要性与规模吉尼写那个重新审查和安排。
问答题：市场失灵与市场缺陷的成因与表现：成因（公共产品的存在。
垄断现象的存在。
规模报酬递增）（分配的不公。
外部效应。
经济周期活动。
）如何认识财政的特性：财政跟着国家的产生而产生，发展而发展，应从奴隶社会，封建社会，资本主义社会，社会主义社会等不同的社会形态去认识。
简述财政的职能：有四。
财政的维持保障，资源配置，调节收入，稳定经济的职能。
财政支出按经济性质分类及对经济分析的意义：分类（购买性支出和转移性支出）。
意义：1、对社会的生产和就业有着直接而重要的影响，2、通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。
通过转移性支出体现出的财政分配活动对财政效益约束是软的。
3、购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，而转移性支出的预算约束是软的。
如何正确处理财政支出中的公平与效益：采取牺牲效率实现公平或者是牺牲公平实现效率的极端做法都是不可取的，在社会主义市场经济条件下，硬坚持效率优先，兼顾公平，既要反对平均主义，又要防止收入过分悬殊以共同富裕为目标，扩大中等收入者为重，提高低收入者收入水平，初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来，再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。
简述提高财政支出效益的方法1、成本---效益分析法2、最低费用选择法3、公共劳务收费法试述政府采购的意义及作用：作用（是提高此证资金使用效益的有效手段，是强化政府宏观调控的重要经济手段，是顺应经济国际化的客观要求，是反腐倡廉的重要举措。
财政支出机构变化的规律一般规律是:1、经济性支出占全部公共支出的比重将逐步下降，社会服务性支出比重将逐步上升。
2、在经济性支出的内部，基础设施投资的比重将从较高的水平逐步下降，该比重在经济发展初期阶段时最大，到经济发展中期阶段后会有一定程度的下降。
3、在社会服务性支出内部，转支付的比重将会经历一个逐步提高的过程。
政府的购买性支出对经济产生的影响：1、首先，政府的购买性支出对国民经济总量或生产总量变动具有重要的影响，2、其次，政府的购买性支出对经济结构或者生产结构造成影响，3、最后，政府的购买性支出将对分配产生影响。
政府的购买性支出多体现出来的特征：1、政府的购买性支出必须遵循市场的等价交换原则，2、由于财政的性质所决定，财政的购买性支出是为了满足向社会提供公共产品和公共服务的需要，而不是为了满足个人或者某些居民雀替的需要，3、政府的购买性支出具有确保履行政府行政基本职能、保证社会政治经济生活正常运转的特点。
财政补贴的内容及作用：内容：价格、企业亏损补贴，此证贴息，税收支出，其他补贴。
作用：促进产业结构调整，优化资源配置，稳定价格，增大社会效益，引导消费促进社会进步。
促进对外贸易，增进技术交流与合作。
我国目前的财政收入形式主要有哪些？1、各项税收：增值税，营业税，消费税，土地增值税，城市维护建设税，资源税，城市土地使用税，企业所得税，个人所得税等2、专项收入：排污费收入，城市水资源费收入，教育费附加收入等3、其他收入：利息收入，基本建设收入，捐赠收入等4、国有企业亏损补贴5、国有股减持收入。
为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起基础性制约作用。
（152）试分析价格变动对财政收入的影响。
（155）什么是税收？如何全面理解税收的概念？税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，参与一部分国民收入或剩余产品的分配，采用强制性手段无偿地取得财政收入的一种形式，税收的课税主体是国家，依据是国家政治权力，目的是满足社会公共需要，对象是一部分国民收入或社会剩余产品，课征是强制无偿性。
比较分析课税对象、税源和计税依据的联系与区别。
何谓税负转嫁？简述其影响的主要因素？税负转嫁是纳税人将其缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程，它是税负运动的一种形式，因素：商品供给弹性的大小。
课税范围的大小。
课税对象的性质。
行政管理范围大小。
市场竞争程度分析税收的经济效益？分为微观经济效应和宏观经济效应如何理解增值额的含义：理论上，是企业生产经营过程中劳动者新创造的价值。
一个生产单位，是该单位的商品销售收入或劳务收入扣除除成本费用后的余额。
商品经营全过程，是一个商品最终销售价格扣除其购买价格以后得余额。
税收征管实际，表现为法定增值额。
所得课税和商品课税的特征：所得：税负相对公平。
一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。
税源普遍，课征有弹性。
计税较复杂，稽征管理难度较大。
商品：课征普遍。
以商品和非商品的流转额为计税依据。
收入稳定、可靠且计征方便。
具有转嫁性和隐蔽性。
具有累退性。
全面评价复合税制结构：国际双重征税产生的原因及影响是什么？减除国际双重征税的方法有哪些？什么是公债？有哪些种类？动态：是政府作为行为主体，进行举债，用债和偿债等一系列活动的总称。
静态：是政府依据有借有还的信用原则等筹借财政资金，与有关各方形成的债权债务义务。
分类：1、发行地域（国内公债和国外公债）2、偿还期限（短期公债和中期公债和长期公债）是否允许上市（可转让公债和不可转让公债）如何确定公债规模是否适度？公债的发行不能超过一个点（发行公债筹资所带来的编辑社会收益等于编辑社会成本之点）以制约条件和经济影响判断（政府的偿债能力；认购者的应债能力；已存在的偿债负担；使用方向、结构和效果）（国家职能范围；经济发展水平；生产关系类型；特定政治坏境；财政政策类型；金融市场状况；公债管理水平）分析公债的财政效应和经济效应。
财政：能够弥补财政赤字，为政府投资性支出筹集资金，稳定经济。
经济：什么是政府预算？我国的政府预算结构如何？是指法定程序批准的政府年度财政收入和财政支出的计划。
与国家政权的结构是一致的，一级政权设一级预算，与政权结构相适应，并同时结合我国行政区域的划分名政府预算可以有中央元素按和地方预算组成。
单式预算与复式预算的优缺点比较。
简述分税制财政体制的基本内容。
1、指导思想（正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入的合理增长，逐步提高中央财政收入的比重，）（合理调节地区之间的财力分配）（坚持统一政策与分级管理相结合的原则）（坚持整体设计与逐步推进的原则）2、中央与地方的实权与支出划分。
3、中央与地方的收入划分。
4、中央财政对地方税收返还数额的确定5、原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。
6、我国目前的转移支付制度。
简述我国1994年分税制改革的主要内容。
简述转移支付的必要性。
1、针对公共服务的均等化2、针对分税制税收划分的缺陷3、针对地方则会那功夫事权与财政权的不对称4、针对地方政府间的财力差距5、针对地方在性公共物品的外部效应。
试解释财政平衡的概念分析财政赤字对经济的影响1、财政赤字与货币供给量2、财政赤字扩大总需求的效应3、中国财政赤字的排挤效应问题。
4、财政赤字与发行国债实施财政政策的主要目标是什么？利用政府税收和支出水平的变化，来影响和改变社会总需求水平，以达到充分就业，适度通货稳定，国际收支平衡等宏观经济目标，最终实现宏观经济持续、稳定增粘的总目标。
财政政策效应有哪些？分析财政政策效应。
内在稳定器效应、乘数效应、奖抑效应、货币效应。
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