“底薪+提成”筹划个人所得税不可碰触法规底线[纳税筹划实务精品文档]
关于工资薪金个人所得税筹划分析
关于工资薪金个人所得税筹划分析随着社会经济的发展，个人所得税已成为我国税收体系中的重要组成部分。
作为工薪阶层的一员，了解和有效规划个人所得税是很有必要的。
本文将对工资薪金个人所得税进行分析和筹划，帮助个人在合法、合理的前提下减轻个人所得税的负担。
首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。
个人所得税根据税法规定，采用累进税率制度，按照应税所得金额的不同，分为七个等级，税率从3%到45%不等。
根据税法规定，个人所得税的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项附加扣除-特定扣除项目。
特定扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
税后收入=收入总额-应纳税所得额*税率-速算扣除数。
这就是个人所得税的基本计算方法。
对于工薪阶层来说，要合理规划个人所得税，首先要合理运用各种扣除项目。
个税税法为我们提供了很多的各项扣除，例如子女教育和继续教育扣除、住房贷款利息扣除、住房租金扣除等。
通过合理规划这些扣除项目，可以有效减少应纳税所得额，从而减轻个人所得税的负担。
例如，如果自己或配偶的子女正在接受教育，可以申请子女教育或继续教育扣除，减少应纳税所得额。
此外，购买住房的人可以申请住房贷款利息扣除，租房的人可以申请住房租金扣除。
这些扣除项目都需要慎重使用，要根据自身情况进行选择。
其次，合理选择税前福利也是个人所得税筹划的一项重要内容。
税前福利包括企业提供的各种福利待遇，如五险一金、加班补贴、年终奖等。
在选择就业时，可以优先考虑提供较多税前福利的企业，这样可以减少个人应纳税所得额，从而减轻税收负担。
例如，有些企业提供的五险一金比例较低，企业将个人所得税负担转嫁给员工，但给与加班补贴的机会较多，可以通过加班补贴减少应纳税所得额。
此外，对于年终奖的处理也需要慎重考虑。
对于高收入者来说，年终奖往往成为收入的重要组成部分，如果将年终奖集中发放，可能会导致应纳税所得额较高，相应的税负也会增加。
因此，可以考虑将年终奖分散到其他月份发放，以减少应纳税所得额。
个人所得税纳税筹划思路
个人所得税纳税筹划思路
个人所得税是国家对个人征收的一种财产所得税，在我国税收体制中占有举足轻重的地位。
纳税人在进行个人所得税筹划时，应该根据自身的实际情况寻找最优化的纳税方式，以合法合规的方式降低个人所得税的负担，提高自己的财产积累水平。
首先，了解税法法规是进行个人所得税筹划的基础。
《中华人民共和国个人所得税法》规定了个人所得税的征收范围、税率和税法规定等内容，纳税人应当对这些内容进行深入了解，避免因不清楚相关规定而导致纳税不当。
其次，合理选择所得税税基。
在个人所得税筹划中，税基的选择直接影响到纳税额的大小。
纳税人可以通过调整所得税税基的方式来降低纳税额，比如在适当范围内合理利用税前扣除项目、补充养老金、减少不必要的费用支出等手段，以减少应缴税额。
再次，合理安排所得分配。
通过合理安排个人所得的分配方式，可以有效减少个人所得税的负担。
比如在家庭中如果有多人有收入的情况下，可以合理调整家庭成员的收入分配比例，减少高收入人群的纳税额，降低整体家庭的综合纳税负担。
最后，积极利用税收政策优惠。
在个人所得税筹划中，纳税人可以积极了解并利用各种税收政策的优惠措施，比如住房公积金、子女教育支出、赡养老人等政策，以最大程度地减少个人所得税的负担。
综上所述，个人所得税纳税筹划是一项需要谨慎规划的重要方面。
纳税人应当根据自身的实际情况，合理选择税基、合理安排所得分配、积极利用税收政策等手段，以减少纳税负担，提高个人财产积累水平。
愿每位纳税人都能在个人所得税筹划中找到最适合自己的方式，做到
合法合规，避免不必要的纳税风险。
个人所得税法及纳税筹划
个人所得税法及纳税筹划引言个人所得税是指个人依法获得的工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、租金所得、财产转让所得等，按照一定的税率缴纳给国家的税款。
个人所得税法是规范个人所得税征收管理的法律法规，对个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等具体征收细则进行了明确。
个人所得税的纳税筹划是指根据国家税收法规的规定，在合法合规的范围内，通过调整收入的构成和支出的结构，来降低个人所得税负担，合理合法地进行纳税管理。
个人所得税的筹划可以通过合理的税收优惠政策的运用，合理的收入支出合理调节等方式来实现。
个人所得税法主要内容个人所得税法是为规范个人所得税征收管理而制定的法律法规，其主要内容包括：1.征收范围：个人所得税法规定了个人所得税的征收范围，包括各种个人收入的范围和税率。
2.纳税义务：个人所得税法规定了纳税人的义务和责任，包括申报和缴纳个人所得税的义务。
3.税收优惠政策：个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策，包括个人所得税起征点、税率调整、税务减免等。
4.税务管理：个人所得税法规定了税务部门对个人所得税征收管理的具体规定，包括纳税申报、税务审核、税务处罚等。
个人所得税法的主要目的是合理调整个人所得税的征收方式，保障个人纳税人的权益，促进国家税收的合法征收和个人经济的健康发展。
纳税筹划的基本原则个人所得税纳税筹划是在合法合规的前提下，通过合理的调整个人所得税的征收方式和税源结构，来降低个人的税负，提高个人的税收效益。
纳税筹划的基本原则包括：1.合法合规：纳税筹划必须在国家税收法规的规定范围内进行，不得违反国家税收法规和法律法规的要求。
2.合理合规：纳税筹划必须符合税收政策的规定，遵循合理的纳税原则和纳税方式。
3.诚信守法：纳税筹划必须遵循税收道德规范，不得以欺诈手段进行偷税漏税。
纳税筹划的目的是合理调整个人的收入和支出结构，通过合理的税收优惠政策和合理的个人所得税计划，来降低个人的税负，提高个人的税收效益。
最新工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算
最新工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算一、个人所得税的计算方法1.确定纳税所得额：纳税所得额=工资薪金所得-各项扣除-免征额。
2.根据纳税所得额确定税率和速算扣除数：根据纳税所得额的不同范围，采用不同税率和速算扣除数进行计算。
3.个人所得税=纳税所得额×税率-速算扣除数。
通过以上的计算方法，可以得出个人所得税的具体数额。
二、纳税筹划的原则和策略个人所得税的纳税筹划是指通过合法的方式降低个人所得税的筹划策略。
在进行个人所得税的纳税筹划时，需要遵循以下原则和采取相应的策略：1.合法合规原则：遵循国家税法的规定，不得采取违法的手段来规避个人所得税的缴纳。
2.合理合法原则：根据个人的实际情况，合理安排个人所得的结构和组成，选择适合的税前收入和税后收入。
3.避免重复纳税原则：合理利用个人所得税法中的减免项目，减少或避免税收的重复缴纳。
4.调整缴税时间原则：在符合法律规定的前提下，合理调整个人所得税的缴纳时间，降低缴税金额。
三、个人所得税的减免政策个人所得税法中设有多项减免政策，具体包括以下几个方面：1.职业浮动补贴：对于从事特定职业的人员，可以享受职业浮动补贴的减免政策。
2.赡养老人：对于赡养65周岁或以上老人的职工，可以享受赡养老人的减免政策。
3.子女教育：对于有子女并缴纳子女教育费用的职工，可以享受子女教育的减免政策。
4.住房贷款利息：对于购买首套住房并缴纳住房贷款利息的职工，可以享受住房贷款利息的减免政策。
通过合理利用以上的减免政策，在纳税筹划中可以减少个人所得税的缴纳金额。
综上所述，最新工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算涉及个人所得税的计算方法、纳税筹划的原则和策略，以及个人所得税的减免政策。
在进行个人所得税的纳税筹划时，需要遵循税法的规定，合理安排个人所得的结构和组成，并合理利用个人所得税法中的减免项目，以减少个人所得税的缴纳金额。
谈工资薪金的个人所得税筹划
工资薪金的个人所得税筹划一、背景介绍随着经济的发展和个人收入的增加，工资薪金的个人所得税成为广大劳动者关注的焦点。
个人所得税是指个人从各种合法收入中获取到的所得缴纳的税款。
设计合理的个人所得税筹划方案可以合法减轻个人所得税的负担，增加个人实际收入，提高生活质量。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法因国家或地区而异。
我国个人所得税的计算方法主要基于综合所得法和分类所得法。
2.1 综合所得法综合所得法将个人所有的各类收入综合起来计算，通过逐级递减的税率表计算个人所得税。
在综合所得法下，各项收入相加后，可以从税前收入中扣除一些特定费用和费用额度。
2.2 分类所得法分类所得法侧重于将各类收入进行分类，每类收入按独立的方式计算个人所得税。
在分类所得法下，每类收入都有其对应的税率和免税额。
三、个人所得税筹划原则个人所得税筹划是合法合规的，它旨在通过合理组织个人收入，降低个人所得税的负担，优化税务筹划，提高个人的实际收入。
在进行个人所得税筹划时，应遵循以下原则：3.1 合法合规原则个人所得税筹划必须符合国家法律法规的规定，遵守税法的合法合规原则，不得通过违规手段来规避个人所得税的缴纳义务。
3.2 个人事实依据原则个人所得税筹划应根据个人的实际情况和收入来源来制定合理的筹划方案。
不同的人具有不同的收入结构和情况，筹划方案需要因人而异。
3.3 税收优惠政策原则个人所得税筹划可以依据国家的税收优惠政策来减少个人所得税的负担。
例如，对一些特定行业或地区的个人提供减税、免税的政策。
3.4 风险可控原则个人所得税筹划需要综合考虑风险因素，避免涉及违法风险和税务争议。
筹划方案应具有合理性、稳定性、可持续性。
四、个人所得税筹划方法个人所得税筹划的方法可以根据不同的情况和需求进行选择，以下是一些常见的筹划方法：4.1 合理使用税务优惠政策合理利用税务优惠政策可以在合法的范围内减少个人所得税的负担。
例如，购买指定的金融产品可以获得税收优惠，合理的医疗费用报销可以减免个人所得税等。
薪酬发放中的筹划技巧
薪酬发放中的筹划技巧合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。
在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理避税的方法，与大家分享。
一、绩效工资均量发放避税策略由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。
如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。
这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。
案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[10000＋1200－2000]×20%－375＝1465元，全年纳税约5860元。
若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额＝[（1500＋40000÷12－2000）×15%]－125＝300（元），全年纳税约3600元，两者比较，节税2260元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。
在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。
二、年终奖的发放时间与发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
个人所得税的税务筹划与避税方法
个人所得税的税务筹划与避税方法个人所得税是指个人从各种来源获取的收入，依法缴纳的一种税种。
在纳税时，尽可能地进行税务筹划和合理避税，可以有效减少纳税负担，为个人财务规划提供更多空间。
本文将介绍个人所得税的税务筹划原则以及一些常见的合法避税方法。
一、个人所得税的税务筹划原则1. 合法合规原则：个人所得税税务筹划必须在法律规定的范围内进行，不能违反税法，不能逃避纳税义务。
2. 真实原则：个人所得税税务筹划必须以真实的交易和真实的收入为基础进行，不能虚构交易或故意隐瞒收入。
3. 合理原则：个人所得税税务筹划应遵循经济合理性原则，主动发挥税收政策的调节效应，合理安排收入构成和支出要素。
4. 风险可控原则：个人所得税税务筹划应考虑到可能面临的税务风险，避免因筹划导致的不合规风险和税务争议。
二、合法避税方法1. 合理利用个税起征点：个人所得税法规定，工薪所得个人月收入在5000元以下的可以享受个税免征。
如果个人收入较高，可以通过合理的税务安排，将部分收入安排在非工薪所得上，以降低个人所得税的征收比率。
2. 开设个体工商户：个体工商户可以根据实际情况申报所得，合理避免个人所得税的缴纳。
3. 合理规避房屋出租收入：对于房屋出租收入，可以通过租赁合同的灵活安排，合理分担费用以及选择适用税收优惠政策的方法，降低个人所得税的缴纳。
4. 合理选取纳税方式：对于个人税务筹划来说，应根据所在地税收政策选择适合自己的纳税方式。
根据企业所得税税法规定，属于小规模纳税人的个体工商户可以选择简易计税方式，而不必按照一般计税方法缴纳税款。
5. 合理依法纳税递延：对于一部分个税支出，可以合理选择递延缴纳，将税款转移至以后的时期，从而获得一定的资金流动性。
6. 合理采用家庭共同财产的规避手法：对于家庭共同财产，可以充分利用财产转移、赠与、买卖等方式进行安排，降低个人所得税的缴纳。
三、税务筹划的注意事项1. 合规性：个人所得税税务筹划必须符合法律规定，不能违反税法，否则可能面临税务风险和罚款处罚。
新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划
新税法下⼯资薪⾦个⼈所得税的纳税筹划2019-05-14摘要：新个⼈所得税法的实施普及于民，纳税筹划惠及⼤众，本⽂通过对2011年9⽉实施的《个⼈所得税法》进⾏分析，重点论述了⼯资薪⾦以及全年⼀次性奖⾦的纳税筹划，具有很强的实⽤性。
关键词：个⼈所得税⼯资薪⾦纳税筹划⼗⼀届全国⼈⼤常委会第⼆⼗⼀次会议通过了关于修改《个⼈所得税法》的决定，新税法从2011年9⽉1⽇开始实施。
重新公布的《个⼈所得税法》规定：⼯资、薪⾦所得以每⽉收⼊额减除费⽤3500元后的余额为应纳税所得额，并将现⾏的⼯薪所得9级超额累进税率调整为7级，第⼀级税率为3%，取消了15%和40%两档税率，同时扩⼤了5%和10%两个低档税率的适⽤范围的内容。
此次公布的个税调整草案，由于再次提⾼了个税起征点，并且调整了纳税级次和税率适⽤范围，因此对于很多⼈⽽⾔都影响到其切⾝利益。
⽽合理安排个⼈的收⼊⽅式，能够帮助⼴⼤⼯薪族合理节税避税，因此新⼀轮个⼈所得税纳税筹划的探讨也因此展开。
对于⼤众⽽⾔，收⼊结构中的纳税筹划主要从⼯资、薪⾦和年终奖的⾓度考虑合理进⾏收⼊安排。
1.⼯资、薪⾦的纳税筹划个⼈所得税⼯资、薪⾦纳税筹划的思路有以下⼏个⽅⾯：1.1将⼯资尽量安排在允许税前扣除额以下发放；1.2提⾼职⼯福利⽔平，降低名义⼯资；1.3采取推迟或提前的⽅法，将各⽉⼯资收⼊⼤致拉平；1.4纳税⼈通过在尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。
2.全年⼀次性奖⾦的纳税筹划相关依据：纳税⼈取得全年⼀次性奖⾦，单独作为⼀个⽉⼯资、薪⾦所得计算纳税，并按以下办法由扣缴义务⼈发放时代扣代缴：①先将雇员当⽉取得的全年⼀次性奖⾦除以12个⽉，按其商数确定适⽤税率和速算扣除数；②将雇员当⽉取得的全年⼀次性奖⾦按上述第①条确定的适⽤税率和速算扣除数计算纳税。
筹划思路：由于要按照将全年⼀次性奖⾦除以12个⽉得出的商数确定适⽤税率和速算扣除数，因此，该商数若刚刚超过⼯资、薪⾦个⼈所得税的某⼀计税级数，就要按⾼⼀档的税率计税，这样就有可能导致个⼈收⼊的增加⼩于税负的增加，使得个⼈的税后收益反⽽下降。
【会计实操经验】＂底薪+提成＂筹划有底线刻意逃税不可取
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【会计实操经验】＂底薪+提成＂筹划有底线刻意逃税不可取
案情概况:
A公司是一家从事现代服务业的机构?主要客户对象为个人消费者.为了贯彻激励机制?同时降低税负成本?公司进行税收筹划?施行了员工收入”保底+提成”的薪资方式.即员工每月从公司领取较低的保底工资?在与客户签订协议后?将协议金额的50%上缴公司?剩下50%则归员工个人所有.而A公司仅就其取得的50%确认公司收入并申报缴纳各项税收?对于员工的收入?则只按底薪申报缴纳个人所得税.
税务稽查部门在调查中通过调取公司银行资金收付情况?走访部分客户?掌握了充分证据?责成A公司补缴相关税收并处以罚款.
案情分析:
A公司承认将协议金额的50%直接付给员工?不列入公司收入确实不符合规定?是少计收入;但对稽查员提出付给员工的50%金额需代扣代缴个人所得税表示异议.他们认为?既然公司已经同意将这50%的金额计入公司收入?计缴增值税?说明该收入是公司收入?既然是公司收入?为何还要按个人收入缴纳个税?
稽查员认为?根据增值税和企业所得税相关法规规定?上述业务中企业应将协议金额全额计入公司收入缴纳增值税和企业所得税?这没问题.而对于个人所得税?从实质上看?企业员工以”50%”提成的方式取得了这笔钱?这笔钱实际上是企业给予员工的绩效工资?应视作员工的薪酬?当然要缴纳个人所得税.
这一现象在实务中十分普遍?很多小企业往往通过这种方式来”。
个人所得税筹划方案（奖金提成）
个人所得税筹划方案（奖金提成）根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
二、税率年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
级数平均每月收入税率(%) 速算扣除数1 不超过1500元的 3 02 超过1500元至4,500元的部分10 1053 超过4,500元至9,000元的部分20 5554 超过9,000元至35,000元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分45 13,505说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、应纳税所得额及应纳税额的计算（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除'雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额'后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
大赛个人所得税工资薪酬纳税筹划
纳税筹划需要考虑的因素包括税收政策、经济环境、企业经营状况等。
纳税筹划需要具备一定的专业知识和技能，包括税收政策、会计、财务管理等。
纳税筹划的重要性
合理避税：通过纳税筹划，可以 合理避税，减轻个人负担
合法合规：纳税筹划是合法合规 的，不会受到法律制裁
筹划方案：通过 合理分配收入， 降低税率
筹划结果：成功 降低个人所得税 负担，提高个人 收入
案例三：某创业公司的员工薪酬结构优化方案
背景：某创业公司面临员工薪酬结构不合理的问题，需要优化 方案：采用股权激励、奖金激励等方式，提高员工积极性 效果：员工薪酬结构得到优化，员工积极性提高，公司业绩提升 启示：薪酬结构优化对于创业公司的发展具有重要意义
家庭情况：考虑家庭情况变化， 调整筹划方案Fra bibliotek添加标题
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收入变化：根据个人收入变化， 调整筹划方案
风险评估：定期进行风险评估， 调整筹划方案
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汇报人：
工资与奖金的支付地点：可以选 择在低税率地区支付，以降低个 人所得税负担。
利用税收优惠政策降低税负
税收优惠政策：国家为鼓励特定行业、地区或人群发展而制定的税收优惠措施 优惠政策类型：包括税收减免、税收抵免、税收优惠等 优惠政策适用范围：不同行业、地区、人群有不同的优惠政策 优惠政策申请流程：了解政策、准备材料、提交申请、等待审批 优惠政策效果：降低税负，提高个人收入，促进经济发展
优化个人所得税的税源结构
合理利用税收优惠政策，如专项附加扣除、子女教育等 合理安排工资薪金和劳务报酬，降低个人所得税负担 利用企业年金、商业保险等工具，降低个人所得税负担 合理利用股权激励、股票期权等工具，降低个人所得税负担
个人所得税如何进行有效的纳税筹划
个人所得税如何进行有效的纳税筹划在当今社会，个人所得税已经成为了我们生活中不可忽视的一部分。
对于广大纳税人来说，如何在合法合规的前提下，进行有效的纳税筹划，以减轻税负，增加个人可支配收入，是一个值得关注和思考的重要问题。
首先，我们要明确个人所得税的纳税范围和税率。
个人所得税的纳税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
不同的所得项目适用不同的税率和计算方法。
对于工资薪金所得，合理利用专项附加扣除是一种常见的纳税筹划方法。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人应准确、完整地填写相关信息，以充分享受扣除优惠。
比如，如果有子女正在接受教育，每年可以扣除一定的教育费用；如果自己在进行继续教育，也可以获得相应的扣除。
此外，通过均衡收入分配也能达到纳税筹划的目的。
在一些情况下，由于工作性质或业务特点，可能会出现某个月收入过高，而其他月份收入较低的情况。
这种不均衡的收入分布可能导致在高收入月份缴纳较高的税款。
为了避免这种情况，可以与雇主协商，尽量将收入在各月进行均衡分配，使税负更加平稳。
对于劳务报酬所得，纳税人可以考虑分次取得收入。
因为劳务报酬所得在一定金额以下，适用较低的税率。
通过合理安排劳务提供的时间和次数，将大额劳务报酬分割为多次小额收入，可以降低整体税负。
在投资方面，也有一些纳税筹划的策略。
例如，选择合适的投资品种。
国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
而对于股票投资，如果持有时间超过一定期限，股息红利所得可以享受税收优惠。
对于个体工商户和个人独资企业的经营所得，合理核算成本和费用是关键。
确保将所有合法的经营成本，如原材料采购、设备租赁、员工工资等，都准确地计入成本，以减少应纳税所得额。
另外，捐赠也是一种可以考虑的纳税筹划方式。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
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❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。—鼓一响，法律无声。——英国 2、任何法律的根本；不，不成文法本 身就是 讲道理 ……法 律，也 ----即 明示道 理。— —爱·科 克
3、法律是最保险的头盔。——爱·科 克 4、一个国家如果纲纪不正，其国风一 定颓败 。—— 塞内加 5、法律不能使人人平等，但是在法律 面前人 人是平 等的。 ——波 洛克
工资、薪金个人所得税纳税筹划的策略
工资、薪金个人所得税纳税筹划的策略文章在对个人所得税进行简要介绍的基础上，从对税收筹划目标的分析出发，立足于减轻税收负担、实现涉税零风险、获取资金时间价值和维护主体合法权益，探讨了工资、薪金个人所得税纳税筹划“亦分亦降”的总体思路和一些具体策略，供研究者参考。
标签：个人所得税；工资；薪金；税收筹划；策略个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
中国现行的个人所得税法于2007年12月29日公布，自2008年3月1日起施行。
个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。
关于个人所得税征税范围的法律规定包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得；财产转让所得；利息、股息、红利所得；偶然所得和其他等11项内容。
在个人所得税的11项主要征税范围中，工资、薪金所得与我们关系最为密切。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得，现行适用的是七级超额累进税率。
与劳动者利益最为相关的一个税收项目即为工资、薪金所得，寻求工资、薪金个人所得税的税收筹划的最合理最有效的途径是劳动者极为关心的一个问题，也一直是被学术理论界广泛探讨的问题。
一、当前个人所得税筹划中存在的问题纳税筹划，又称税收筹划，指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对纳税人的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
文章研究认为，当前企业税收筹划中存在的突出问题主要在：企业税收负担较重、涉税风险较高、忽视资金的时间价值、纳税主体合法权益缺乏切实有效的保障等四个方面。
个人所得税-纳税筹划
个人所得税纳税筹划随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。
与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。
那么如何使纳税人在不违法的前提下,尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。
1 个人所得税纳税筹划的意义及必要性目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。
但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起.同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。
1.1 纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式，这不仅“钻”了国家的财税政策空子，而且学到了财税政策,法规知识.此外，为了进一步提高纳税筹划的效果，纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为.1。
2 纳税筹划可以节减纳税人税收纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。
纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”.中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。
2 个人所得税纳税筹划现状与原因分析2.1 现状分析近几年来，随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生.但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少.纳税筹划,在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
3、奖金、提成个税筹划方案
奖金、提成个税筹划方案（初稿）假设前提：1、销售人员都是与公司签订劳动合同的公司内部职员（居民纳税人、非外聘）；2、公司销售人员收入都是高于最低扣除标准的；3、从年度出发进行个税纳税筹划；所得类型：综合所得——工资、薪金所得基本计算：月收入=基本工资+提成奖金月应纳税所得额=基本工资+提成奖金-5000-（养老险+失业险+医疗险+住房公积金）-专项附加扣除-其他扣除所得适用税率：筹划一：提高住房公积金缴存根据个人所得税法的有关规定，个人每月缴纳的住房公积金可以从税前扣除，即按标准范围内缴存的住房公积金不用缴纳个税。
建议：有闲置工资收入的员工，企业付给员工的收入，可以转为为个人缴纳补充公积金的形式。
个人方面，可以税前扣除计算个税，减少纳税，并且员工可以凭借购房/租房等不同原因提现住房公积金；企业方面，也可以按照当地标准比例内的公积金缴存，进行企业所得税前扣除。
筹划二：员工实报实销销售人员的生活消费走公司报账流程（如餐饮、交通、礼品等，计入销售业务支出），每月扣除报销金额后为销售人员的收入。
建议：让销售人员凭借发生的业务发票走报销流程（可以用日常生活中发生的消费发票），销售人员每月收入扣除报销金额作为薪酬支付金额。
对员工个人，可以变相减少纳税收入。
对企业而言，业务发票可以在企业所得税前列支扣除，是企业发生销售行为所必须承担的支出。
（注意限额）筹划三：关于全年一次性年终奖在2021年12月31日前，个人可以选择年终奖的计税方式，一种是将其并入当年综合所得，按照综合所得税率计算纳税；一种是不并入当年综合所得，单独计算纳税。
2022年1月1日起，全部并入综合所得纳税。
建议：对中低收入员工，建议年终奖并入综合所得纳税。
因为收入虽然相对较低，但扣除额相对较高，每月纳税额会很少甚至不用纳税。
将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，可以完全利用扣除额，全年算下来也可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。
而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。
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会计实务类价值文档首发！“底薪+提成”筹划个人所得税不可碰触法规底线[纳税筹划实务
精品文档]
【导读】：A公司以税收筹划名义，采用底薪+提成薪金结构，每月给员工低底薪，客户支付款项则50%归公司、50%归个人，公司仅就其取得部分缴税，员工个税也仅按底薪计缴。
被税务机关责成补税并处罚款。
税官提醒：税收筹划要科学，法规底线不可碰，税法知识要细学，刻意逃税不可取。
案情概况：
A公司是一家从事现代服务业的机构，主要客户对象为个人消费者。
为了贯彻激励机制，同时降低税负成本，公司进行税收筹划，施行了员工收入保底+提成的薪资方式。
即员工每月从公司领取较低的保底工资，在与客户签订协议后，将协议金额的50%上缴公司，剩下50%则归员工个人所有。
而A公司仅就其取得的50%确认公司收入并申报缴纳各项税收，对于员工的收入，则只按底薪申报缴纳个人所得税。
税务稽查部门在调查中通过调取公司银行资金收付情况，走访部分客户，掌握了充分证据，责成A公司补缴相关税收并处以罚款。
案情分析：
A公司承认将协议金额的50%直接付给员工，不列入公司收入确实不符合规定，是少计收入;但对稽查员提出付给员工的50%金额需代扣代缴个人所得税表示异议。
他们认为，既然公司已经同意将这50%的金额计入公司收入，计缴增值税，说明该收入是公司收入，既然是公司收入，为何还要按个人收入缴纳个税?
稽查员认为，根据增值税和企业所得税相关法规规定，上述业务中企业应将协议金额全额计入公司收入缴纳增值税和企业所得税，这没问题。
而对。