报关员考试关于计算公式、时间和关税的汇总
报关理论与实务6进出口税费的计征精编版
3、保税区内加工企业内销进口料件或者其制成品估价办法 （1）保税区内的加工企业内销的进口料件或者其制成品，海关以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。 （2）保税区内加工企业内销加工过程中产生的边角料或者副产品，以海关审查确定的内销价格作为完税价格。 4、出境修理复运进境货物的估价方法 海关以境外修理费和料件费审查确定完税价格
4、计算价格法 以发生在生产国或地区的生产成本作为基础的价格。价格构成有： 生产货物所使用的料件成本和加工费用 向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用 运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。 5、合理的方法 根据公平、统一、客观的估价原则，以客观量化的数据资料为基础审查确定进口货物完税价格。
第六章 进出口税费的计征
进出口环节中由海关依法征收的关税、消费税、增值税、船舶吨税等税费。主要法律依据有：海关法、关税条例以及其他有关法律、行政法规。 第一节 进口关税的计征 一、进口关税概述 （一）进口关税的含义：一国对本国的进口商所进口货物或物品征收的关税。 海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。 （二）进口关税的种类 计征标准（计算方法）分类： 1、从价税：以货物的完税价格作为计税标准。以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率。
适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，以及适用出口税率的出口货物，如实施暂定税率，实行从低适用税率的原则。首先应当在最惠国税率基础上计算有关税目的减征税率，然后根据进口货物的原产地及各种税率形式的适用范围，将这一税率与同一税目的特惠税率、协定税率、进口暂定最惠国税率进行比较，税率从低执行，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免。
外贸实操-外贸会计常用的四十个计算公式
外贸实操-外贸会计常用的四十个计算公式CIF价格=FOB价格+海运费+保险费FOB价格=出厂价+运费至港口净重=毛重-包装重量毛重=净重+包装重量CBM=长度(米)x宽度(米)x高度(米)体积重量=CBMx167重量=体积重量:167单位重量=总重·数量数量= 总重: 单位重量毛利润率=(销售价格-成本)÷销售价格x 100% 11.净利润率=(净利润÷销售额)x100%报关价值=发票价格+运费+保险费欧洲安全标准税=报关价值x0.15关税=报关价值x 关税率税率=(关税+增值税)÷报关价值x100%欧盟增值税=报关价值x0.2美国进口关税=报关价值x关税率美国增值税=报关价值x增值税率加拿大进口关税=报关价值x关税率加拿大增值税=(报关价值+关税)x增值税率澳大利亚进口关税=报关价值x关税率澳大利亚增值税=(报关价值+关税)x增值税率日本进口关税=报关价值x 关税率日本消费税=(报关价值+关税)x消费税率韩国进口关税=报关价值x 关税率韩国增值税=(报关价值+关税)x增值税率台湾进口关税=报关价值x关税率台湾增值税=(报关价值+关税)x增值税率印度进口关税=报关价值x 关税率印度增值税=(报关价值+关税)x增值税率欧盟关税配额=额定数量x 关税率欧盟进口许可证费用=进口许可证费用÷数量欧洲安全标准认证费用=认证费用:数量美国FDA认证费用=认证费用:数量质量检测费用=检测费用:数量包装费用=包装成本: 数量样品费用=样品成本+运费+保险费银行手续费=信用证金额x 手续费率汇率=外币金额: 本市金额换算汇率=目标货市汇率: 原货市汇率。
报关员公式
1、确定滑准税暂定关税税率的具体方式如下（棉花）：A、当进口棉花完税价格高于或等于14元/千克时，按照0.570元/千克计征从量税B、当进口棉花完税价格低于14元/千克时，暂定关税税率按照下述公式进行计算：Ri=8.23/Pi+3.235% * Pi-1对上式计算结果四舍五入保留3位小数。
将Ri 值换算为暂定关税税率，高于40%时，取40%；Pi 为关税完税价格，单位为元/千克2、暂准进出境货物进出口关税按月征收税款的计算公式为：每月关税税额=关税总额* 1/60每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额* 1/60计征税款的期限为60个月。
不足1个月但是超过15天的按照1个月计征；不超过15天的予以免征。
计征税款的期限自货物放行之日起计算。
3、船舶吨税的计算船舶吨税税额=船舶净吨位*适用税率（元/净吨）吨税按照船舶吨位证明中净吨位计征，对申报为拖船的，应该按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨进行折算。
3、滞纳金征收标准关税滞纳金金额=滞纳关税税额* 0.005% * 滞纳天数进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额* 0.005% * 滞纳天数4、减免税货物的估计办法完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格* 【1-—征税时实际已进口的月数/（监管年限*12）】月数：不足15天的免计；满15天的记月。
5、保险费的计算标准保险费=（货价+运费）*0.3%6、出口货物估计办法出口货物完税价格=FOB（中国境内口岸）—出口关税=FOB(中国境内口岸)/（1+出口关税税率）7、进口关税从价税应征税额=进口货物完税价格* 进口从价税税率减税征收的进口关税税额=进口货物完税价格* 减按进口关税税率8、进口关税从量税应征税额=进口货物数量* 单位税额9、进口关税复合关税（注意下）应征税额=进口货物数量* 单位税额+进口货物完税价格* 进口从价税税率10、进口关税滑准税从价应征进口关税税额=完税价格* 暂定关税税率从量应征进口关税税额=进口货物数量* 暂定关税税率11、反倾销税反倾销税税额=完税价格* 适用的反倾销税率12、出口关税应征出口关税税额=出口货物完税价格* 出口关税税率其中出口货物完税价格=FOB（中国境内口岸）/ （1+出口关税税率）13、进口环节海关代征税（1）、计税价格的组成中包括了消费税税额消费税组成计税价格=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1—消费税比例税率）消费税应纳税额=消费税组成计税价格* 消费税比例税率（2）、从量征收消费税应纳税额=应征销费税消费品数量* 消费税单位税额（3）、复合计税消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率）/（1—消费税比例税率）消费税应纳税额=（进口关税完税价格+进口关税税率）/ （1—消费税比例税率）*消费税比例税率+应征消费税消费品数量* 消费税单位税额14、增值税应纳税额=增值税组成计税价格* 增值税税率增值税组成计税价格=进口关税完税价格+ 进口关税税额+ 消费税税额15、船舶吨税船舶吨税税额=船舶净吨位* 适用吨税（元/净吨）16、滞纳金关税滞纳金金额=滞纳关税税额* 0.05% * 滞纳天数进口环节税滞纳金金额=滞纳的进口环节税税额* 0.05% * 滞纳天数。
报关税费计算公式 文档
滞纳金滞报金的征收以自运输工具申报进境之日起第15日为起始日，以海关接受申报之日为截止日。
该3个月期限的最后一日为截止日，起止日和截止日均计入滞报期间。
滞报金=进口货物完税价格×0.5‰×滞报期间（滞报天数）关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节消费税滞纳金=滞纳消费税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节增值税滞纳金=滞纳增值税税额×0.5‰×滞纳天数减免税货物后续补税移作他用：补缴税款=海关审定的货物原进口时完税价格×税率×需补交税款的时间监管年限×12×30转让及其他原因：补税的完税价格=海关审定的货物×（1-减免税货物已进口时间）原进口时完税价格监管年限×12进口关税的计算：从价税:进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价关税税率减税征收的进口关税税额=进口货物完税价格×减按进口从价关税税率进口关税税额=CIF×进口从价关税税率.进口关税税额=（FOB+运杂费+保险费）×进口从价关税税率.进口关税税额=（CFR+保险费）×进口从价关税税率或者 CFR ×进口从价关税税率.1-保险费率从量税：应征税额=进口货物数量×单位税额复合关税：应征税额=进口货物数量×单位税额+进口货物完税价格×进口从价关税税率滑准税：是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。
其高档商品价格的税率低或不征税，低档商品价格的税率高。
反倾销税：反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率。
进口环节消费税的计算公式1（从价）消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率其中：消费税组成计税价格= 关税完税价格 + 关税税额1-消费税比例税率2（从量）消费税应纳税额=应征消费税进口数量×消费税定额税率3（从价从量）消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率+应征消费税进口数量×消费税定额税率。
关税怎么计算
关税怎么计算现在我们的对外贸易还是很发达的，涉及进⼝和出⼝贸易的，这样的话就是需要申报缴纳关税的，⼀般分为进⼝和出⼝关税的，税率是不同的，分为⼏种情况的，下⾯就由店铺⼩编给⼤家讲解⼀下有关海关关税的计算⽅法等法规。
关税怎么计算计算关税的相关公式1.从价税，适⽤于：⼀般的(出)⼝货物计算公式：应纳税额=应税进(出)⼝货物数量*单位完税价格*适⽤税率2.从量税，适⽤于：进⼝啤酒、原油等计算公式：应纳税额=应税进⼝货物数量*关税单位税额3.复合税，适⽤于：进⼝⼴播⽤录录像机、⽅像机、摄像机等计算公式：应纳税额=应税进⼝货物数量*关税单位税额+应税进⼝货物数量*单位完税价格*适⽤税率4.滑准税，适⽤于：进⼝规定适⽤滑准税的商品计算公式：进⼝商品价格越⾼。
(⽐例)税率越低;税率与商品进⼝价格反⽅向变动。
海关监管货物说明海关监管货物是指所有进出境货物，包括海关监管时限内的进出⼝货物，过境货物、转运货物、通运货物，特定减免税货物，以及暂时进出⼝货物、保税货物和其他尚未办结海关⼿续的进出境货物。
(1)⾃向海关申报起到出境⽌的出⼝货物;(2)⾃进境起到办结海关⼿续⽌的进⼝货物;(3)⾃进境起到出境⽌的过境、转运和通运的货物按货物进出境的不同⽬的划分,可以分成五⼤类：1.⼀般进出⼝货物。
指从境外进⼝,办结海关⼿续直接进⼊国内⽣产或流通领域的进⼝货物,及按国内商品申报,办结出⼝⼿续到境外消费的出⼝货物。
2.保税货物。
指经海关批准未办理纳税⼿续⽽进境,在境内储存、加⼯、装配后复运出境的货物。
此类货物⼜分为保税加⼯货物和保税物流货物两类。
3.特定减免税货物。
指经海关依据有关法律准予免税进⼝的⽤于特定地区、特定企业、有特定⽤途的货物。
4.暂准进出境货物。
指经海关批准,凭担保进境或出境,在境内或境外使⽤后,原状复运出境或进境的货物。
5.其他进出境货物。
指由境外启运,通过中国境内继续运往境外的货物,以及其他尚未办结海关⼿续的进出境货物。
报关公式及重点复习资料
1、进口许可证有效期1年，当年有效。
跨年最长不得超过次年3月31日。
2、出口许可证有效期6个月，截止时间不得超过12月31日。
自动进口许可证有效期为6个月，但仅限公历年度内有效。
原则上实行“一批一证”，对部分货物也可实行“非一批一证”管理。
货物进口后在境内维修的期限为进口之日起6个月，可以申请延长，延长期限最长不超过6个月。
海关审结电子数据报关单后，进出口货物收发货人或代理人应当自接到海关“现场交单”或“放行交单”信息之日起10内。
境外集装箱应当于入境之日6个月内复运出境。
因特殊情况不能按期复运出境的，应当向暂准进境地海关提出延期申请，经海关核准后可以延期，但延长期最长不得超过3个月，逾期应按规定向海关办理进口报关纳税手续。
我国目前对冻鸡、石油原油、啤酒、胶卷等类进口商品征收从量税。
我国目前对录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等进口商品征收符合关税。
目前，我国对关税配额外进口的一定数量的棉花（税号：5201.0000）实行滑准税。
★滞报天数和滞报金的计算天数：自运输工具申报进境之日起第15日为起始日，以海关接受申报之日为截止日。
滞报金额= 进口货物完税价格×0.5‰×滞报期间（滞报天数）起征点为人民币50元。
进口料件属限制类商品或进口料件、出口成品均属限制类商品：台账保证金= （进口限制类料件的关税+ 进口限制类料件的增值税）×50﹪出口成品属限制类商品：台账保证金= 进口料件备案总值×（限制类成品备案总值÷全部出口成品备案总值）×22％×50％适用C类管理企业从事限制类商品加工贸易台账保证金= （进口全部料件的进口关税+ 进口全部料件的进口增值税）×100％★从价税税款的计算应征税额＝进口货物完税价格×进口从价税税率减免征收的进口关税税额＝进口货物完税价格×减按进口关税税率★从量税税款的计算应征税额＝进口货物数量×单位税额☆复合税税款的计算应征税收＝进口货物数量×单位税额＋进口货物完税价格×进口从价税税额☆反倾销税税款的计算反倾销税税额＝完税价格×适用的反倾销税税率★出口关税税款的计算P310应征出口关税税额＝出口货物完税价格×出口关税税率其中：出口货物完税价格＝FOB（中国境内口岸）÷（1＋出口关税税率）消费税组成计税价格＝（进口关税完税价格＋进口关税税额）／（1－消费税比例税）消费税应纳税额＝消费税组成计税价格×消费税单位税额消费税应缴纳税＝应征收消费税消费品数量×消费税单位税额消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）／（1－消费税比例税率）消费税应纳税率＝（进口关税完税价格＋进口关税税率）／（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＋应征消费税消费品数量×消费税单位税额应纳税额＝增值税组成计税价格×增值税税率增值税组成计税价格＝进口关税完税价格＋进口关税税额＋消费税税额关税滞纳金金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节税滞纳金金额＝滞纳的进口环节税税额×0.5‰×滞纳天数保险费=保险金额×保险费率海关将根据企业的加工能力设定电子账册最大周转金额，并对部分高风险或需要重点监管的料件设定最大周转数量。
进出口货物缴纳税公式
【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。
海关关税完税价格计算公式及价格表
其他食品/饮料/保健品 咖啡 茶叶
外衣/衣服、冲锋衣、外套 外裤、裤子、衬衫、衬衣、T恤衫
内衣裤/内裤 配饰（帽子、围巾、丝巾、头巾、领带、腰带、手套）
毛毯、被子、床罩、睡袋 皮大衣 皮上衣 皮帽
类别（常用名） 闪光灯 支架 数码相框
录音笔、录音机、收音机 MP3播放器（音频多媒体播放器） MP4播放器（视频多媒体播放器）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 2000 5000 2000 4000 200
完税价格 80 50 5000 300 500
另行确定 50
另行确定 200 800
另行确定 200
10% 10% 10% 10% 10%
税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 20%
200 500 200 400 20（免）
税额（50内免税） 8（免） 5（免） 500 30（免） 50（免） / 5（免） / 20（免） 80 / 40（免）
海关完税价格计算公式
关税应税额的计算公式为： 应纳税额
=
关税完税价格
×
相关换算公式：
组成计税价格＝关税+关税完税价格+消费税
组成计税价格-消费税＝关税+关税完税价格
组成计税价格-组成计税价格*消费税税率＝关税+关税完税价格
税额（50内免税） 20（免） / 20（免） 20（免） 60 40（免） 20（免） 20（免） 80 200 150 20（免）
税额（50内免税） 50（免） 30（免） 50（免） 40（免） 20（免） 100 200 200 / 30（免） 30（免） 5（免）
税额（50内免税） 100
报关员考试第五章第四节知识点及课后考题详解
第五章进出口税费第四节进出口税费的计算本章学习要点：掌握从价税税款的计算掌握从量税税款的计算掌握出口关税税款的计算掌握滞纳金的计算1.海关征收的关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税、滞纳金等税费一律以人民币计征，起征点为人民币50元起。
完税价格、税额采用四舍五入法计算至分，2.成交价格及有关费用以外币计价的，先按货物适用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格。
3.海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(假日则顺延至第四个星期三)中国人民银行外汇折算价，元后用四舍五入法保留4位小数。
典型试题：(2007多选)下列税费中，不足人民币50元免予征收的是:A.滞纳金B.关税C.增值税D.消费税答案：ABCD一、进出口关税税款的计算(一)进口关税税款的计算1.从价关税(掌握)(1)计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率(2)计算程序第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款(3)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。
已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。
(原产国日本适用最惠国税率25%;)计算方法：第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)审定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元+800美元);第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元;第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×法定进口关税税率=860,421.68×25%=215，105.42(元)实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。
报检与报关实务第六章进出口税费计算第三节
起征点为人民币50元， 低于人民币50元的免征
计算公式： 应纳税税额＝组成计税价格×增值税税率 组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额＋消费税税额
计算程序如下：
一
二
按照归类原则确定税则归类， Text in here 将应税货物归入适当的税号。 根据有关规定，确定应税货物 所适用的增值税税率。 根据审定完税价格的有关规定， 确定应税货物的 CIF 价格 根据汇率适用规定， 将外币折算成人民币（完税价格）
【例6.6】某进出口公司从香港购进柯达胶卷50 000卷，成 交价格为CIF境内某口岸600 000港币。已知当时外币折算率 为1港元=0.95元人民币，1卷柯达胶卷=0.05 775平方米。要 求：计算应征进口关税税额。 解：计算程序如下： 胶卷归入税目税号3702.5410，原产地为香港，适用最惠国 税率为22元/平方米。 实际进口量＝50 000×0.05 775=2 887.5（平方米）
例6-7：某进出口公司从日本购进摄像机30台，其中有10台成交价格 为CIF青岛5000美元／台，其余20台成交价格为CIF青岛7000美元／ 台，已知当时外币折算率为1美元＝6.4人民币元，要求计算进口关 税。 解：计算过程如下： 摄像机归入税目税号8525.3099； 原产国日本适用最惠国税率，每台5000美元的关税税率为单一从价 税35%；完税价格高于5000美元/台的，关税税率为12960元人民币 再加3％的从价关税； 审定后完税价格分别为50000美元和140000美元； 外币价格折算成人民币分别为320000元和8960000元； 从价进口关税税额＝完税价格×进口关税税率 ＝320000×35%＝112000（元） 复合进口关税税额＝商品进口数量×从量关税税额十关税价格×关 税税率 ＝20×12960十8960000×3%＝286080（元） 合计进口关税税额＝从价进口关税税额十复合进口关税税额 ＝112000十286080＝398080（元）
08报关员考试常考重要计算公式汇总(1)
08报关员考试常考重要计算公式汇总(1)各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢进口货物滞报金计算公式公式:进口货物滞报金=进口货物完税价格×%×滞报期间概述：进口货物滞报金按日计征。
计征起始日为运输工具申报进境之日起第15日，截止日为海关接受申报之日。
起始日和截止日均计入滞报期间注。
滞报金的日征收金额为进口货物完税价格的%，以人民币“元”为计征单位，不足人民币1元的部分免征。
滞报金的起征点为人民币50元。
滞报金的计征起始日如遇法定节假日，则顺延至其后第一个工作日。
税款滞纳金计算公式公式:滞纳金=税额׉×滞纳天数概述：按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税等的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款‰的滞纳金。
滞纳金的起征额为人民币50元，不足人民币50元的免予征收。
反倾销税计算公式公式:反倾销税税额=完税价格×适用的反倾销税税率概述：反倾销税是为抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产业而征收的一种进口附加税，即在倾销商品进口时除征收进口关税外，另外加征反倾销税。
船舶吨税计算公式公式:应纳船舶吨税税额=注册净吨位×船舶吨税税率概述：船舶吨税是由海关在设关口岸对进出、停靠我国港口的国际航行船舶征收的一种使用税。
船舶吨税按净吨位计征。
出口关税计算公式公式:应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率概述：出口关税是指海关以出境货物、物品为课税对象所征收的关税。
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最新 最新报关员考试计算公式汇总
报关员考试计算公式汇总加工贸易项下出口应税商品：出口关税= 出口货物完税价格×出口关税税率×出口成品中使用的国产料件占全部料件的价值比例进出口货物关税从价计算公式：进口货物应纳关税税额= 进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格= CIF价格= FOB价格+运费/1-保险费率= CFR价格/1-保险费率出口货物应纳关税税额= 出口货物完税价格×适用的出口关税税率出口货物完税价格= FOB-出口税= FOB价格/1+出口关税税率进出口货物关税从量计算公式：进口货物应纳关税税额= 进口货物数量×适用的单位税额出口货物应纳关税税额= 出口货物数量×适用的单位税额进口环节税的从价计算公式：应纳增值税税额= 增值税组成计税价格×增值税税率增值税组成计税价格= 进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额应纳消费税税额= 消费税组成计税价格×消费税税率消费税组成计税价格= 进口货物完税价格+进口关税税额/1-消费税税率从量计算公式：应纳消费税税额= 进口货物数量×消费税单位税额特定减免税货物的估价：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间（月）/监管年限×12]需缴纳关税的暂准进出境货物的计算公式：每月关税税额=关税总额×（1/60）每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额×（1/60）其他税费计算公式反倾销税税额= 完税价格×适用的反倾销税税率应纳船舶吨税税额= 注册净吨位×传播吨税税率关税滞纳金金额= 滞纳的关税税额×0.0005×滞纳天数代征税滞纳金金额= 滞纳的代征税税额×0.0005×滞纳天数进口货物滞报金金额= 进口货物完税价格×0.0005×滞纳天数缓税利息=补征税款×计息期限×（活期存款储蓄年利息率/360）。
有关关税的计算公式
一、消费税的计算：（1）从价征收：应纳税额=组成计税价格×消费税税率组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税税额）1－消费税税率（2）从量征收：应纳税额 = 应征消费税消费品数量×单位税额（3）同时实行从量、从价征收：应纳税额 = 应征消费税消费品数量×单位税额 + 组成计税价格×消费税税率二、增值税的计算应征增值税税额=（关税完税价格 + 关税税额 + 消费税税额）×增值税税率三、“免、抵、退”的出口退税计算1. 出口企业全部原材料均从国内购进（1）剔税： A=免抵退税不得免征和抵扣的税额= 离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）（2）抵税： B = 当期应纳税额= 内销的销项税额—（进项税额—免抵退税不得免抵税额）—上期末留抵税额B > 0，纳税人当期应缴纳增值税B < 0，纳税人有资格申请退税（3）算尺度： C = 免抵退税额= 出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率（4）比较确定应退税额：若 | B |≤ C，则应退税额为C若 | B | > C，则应退税额为B，下期留抵税额：| B | — C（5）确定免抵税额：当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额2. 出口企业有进料加工业务（1）A = 不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税税率）（2）剔税： B = 不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税税率）—不得免征和抵扣税额抵减额（A）（3）抵税： C = 当期应纳税额= 内销的销项税额—（进项税额—不得免征和抵扣税额（B））—上期末留抵税额（4）D=免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货的退税税率（5）算尺度：计算免抵退税额E= 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税税率—免抵退税额抵减额（D）（6）比较确定应退税额若 | C |≤ E，则应退税额为C若 | C | > E，则应退税额为E，下期留抵税额：| C | — E（7）确定当期免抵税额2.2 “先征后退”的出口退税计算1. 应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率1。
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海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币; 完税价格计算至分，分以下四舍五入;税额计算至分，分以下四舍五入;税款的起征点为人民币50元。
1、应征出口货物关税税额出口货物关税=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=离岸价格(FOB)÷(1+出口关税税率)2、从价进口关税税额进口关税税额=完税价格×适用的进口关税税率完税价格=CIF或完税价格=(FOB价+运费)/(1-保险费率)或完税价格=CFR价/(1-保险费率)3、从量进口关税税额进口关税税额=商品进口数量×从量关税率4、复合关税进口关税税额=从价部分关税+从量部分关税=完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额=组成计税价格×消费税率组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税率)从量税：应纳税额=应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税应纳税额=组成计税价格×增值税率组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税吨税=净吨位×吨税税率(元/净吨)净吨位=船舶有效容积×吨/立方米(吨位数四舍五入取整数)8、监管手续费进口减税货物：监管手续费金额=货物价格×(1-实征关税税率÷法定关税税率)×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额=货物价格×监管手续费费率9、滞纳金(起征额为50元，不足50元免征)四舍五入到分关税滞纳金额=滞纳关税税额×5‰×滞纳天数代征税滞纳金额=滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额=滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数10、滞报金(起征额为50元，不足50元免征)进口货物滞报金额=进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格=海关审定该货物原进口价格×(1-申请补税实际已使用的时间(月)/监管年限×12)12、佣金单位货物佣金额=含佣价×佣金率净价=含佣价×(1-佣金率)含佣价=净价÷(1-佣金率)13、进出口货物保险费保险费=CIF×110%×保险费率14、回潮率回潮率=(烘前重量-烘干后重量)÷烘干后重量×100%=水分重量÷烘干后重量×100%公量=烘干重量+烘干重量×回潮率公量=净重×(1+标准回潮率)/(1+实际回潮率)15、FOB价换算成其他价(保险加成率一般按10%计算)CFR价=FOB+运费CIF价=(FOB+运费)/[1-保险费率×(1+保险加成率)]16、CFR价换算成其他价FOB价=CFR-运费CIF价=CFR/[1-保险费率×(1+保险加成率)]17、CIF价换算成其他价FOB价=CIF价×[1-保险费率×(1+保险加成率)]-运费CFR价=CIF价×[1-保险费率×(1+保险加成率)]时间2小时：民航降停或起飞前2个小时通知海关。
24小时：海关对走私嫌疑人扣留时间，特殊可延长至48小时24小时：出口货物应当在货物运抵海关监管区后，装货的24小时以前向海关申报。
24小时：进境船舶报关，应在船舶抵达口岸前或抵达口岸后24小时内申报。
如果不能及时提供齐全的载货清单，出具保函后，应卸货后的24小时以内补齐交给海关。
出境时，应在驶离口岸前24小时通知海关(如停泊时间不足24小时，应在抵达口岸时)，办理出口岸手续。
3日：海关发现进出境货物有侵犯知识产权嫌疑的，应制作扣留凭证送达收(发)货人，并书面通知权利人，权利人自通知送达之日起3日内提出知识产权保护措施书面申请的海关予以扣留。
3日：办理出口退关手续时，应自得知货物未装上运输工具并决定不再出口之日起3天内申请。
如果已缴纳出口税，可以在缴纳税款之日起1年内申请退还。
5日：纳税人应自海关签发吨税缴纳书之日起5日内缴清吨税，并由海关签发船舶吨税执照。
5天：出口监管仓库的经理人应在每一个月的前5天将上月进出库及结存情况向海关核报。
5天：保税仓库经营人应于每月的前5天定期向海关报送"收、付、存月报表"。
5天：提前报关的进口转关货物应在电子数据早报之日起5天内向进境地海关办理转关手续。
提前报关的出口转关货物应在电子数据申报之日起5日内，运抵启运地海关监管场所办理转关手续。
7日：收货人或者发货人认为货物未侵犯权利人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起向海关提出书面说明。
提出异议的，由海关通知权利人或代理人，他们在书面通知送达之日起15日内，有权将侵权争议提请知识产权主管部门处理或者向法院提起诉讼。
7天，纳费人应当自海关签发手续费缴纳证次日起7天内向海关缴纳手续费，逾期按日征收1‰的滞纳金，滞纳金起征点为10元，10元以下免于征收。
10日：进入加工区的货物因不可抗力造成短缺、损毁的，自发现之日起10日内向海关报告。
10日：加工区之间货物的往来，不能按转关运输办理的，转入区海关向收货人收取保证金。
货物运入转入区经海关核对后10个工作日内退还保证金。
14日：进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的发货人除海关特准之外应当在货物运抵海关监管区，装货的24小时以前向海关申报，最后一天为法定节假日或休息日的，延至之后的第一个工作日。
未申报的，自申报期限到期次日起，日征收进口货物完税价格的0.5‰的滞报金，起点为人民币10元。
超过3个月海关将依法变卖货物。
1年内如申请，可以返还变卖所剩金额。
14日：转关货物应当自运输工具申报进境之日起14天内向进境地海关办理转关手续，在海关限定期限内运抵指运地海关之日起14天内，向指运地海关办理手关手续。
逾其按规定征收滞报金。
14日：办理直接退运手续时，如果属于应领取许可证件的进口货物，应当在运输工具申报进境之日起14日内提出书面申请;如果因错发、错运请求直接退运，应当在向海关正式申报前或海关确定查验前提出书面申请(已申报或已决定查验的，在海关查验并确认为错发、错运后提出);其他货物，应在运输工具申报进境之日起或自运输工具卸货之日起3个月内提出申请。
15日：报关员遗失报关员证应15日内向海关说明。
海关在声明作废之日起3个月内补发。
15日：保税工厂或保税集团应在每季度第一个月15日前向海关报送报表。
15日：海关将在扣留嫌疑货物之日起15日内开始调查。
20天：担保期不得超过20天，特殊情况下可海关申请延期。
1个月：外资企业出资并在有关会计师事务所验资后1个月内向海关提交验资报告否则海关将撤销减免税登记。
1个月：加工贸易合同核销时限，经营加工贸易的企业在加工贸易合同到期或最后一批成品出运后一个月内申请核销。
加工装配合同、进料对口合同以出****货的最后期限为合同期;进料非对口合同、保税工厂和保税集团加工贸易合同以海关核发《登记手册》之日起1年为合同期，也是手册的有效期。
最后一批成品出运早于合同期的，应当在出运后1个月内向海关申请核销;迟于合同期，应当在合同到期1个月内申请核销。
2个月：出口加工区内使用的机器、设备、办公用品等运往区外维修、测试或检验，应自运出之日起2个月内复运进区。
特殊情况下不能运回的，应于期满前7天内申请延期，延期不得超过1个月。
3个月：进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报的，其进口货物由海关提取依法变卖处理。
自货物变卖之日起1年内收货人申请予以发还。
3个月：过境货物自进境之日起超过规定的3个月期限未向海关申报的，海关关提取变卖。
3个月：过境货物申报进境后6个月内不能出境的，经海关同意，可延期3个月。
3个月：外国转运货物在中国口岸存放期间，不得开拆、改换包装或进行加工，并在3个月内办理海关手续并转运出境3个月：进口误卸、溢卸货物，经海关确认后，由原运输工具的负责人自卸货之日起3个月内申报退运出境手续，或由收发货人办理退运或进口手续。
经海关同意，可延期3个月。
3个月：暂时进境或租借进境的集装箱应在进境之日起3个月内复运出境。
特殊情况下，经海关批准可以延期，但不得超过3个月。
3个月：进境行邮物品在3个月内应海关申报。
3个月:申请商品归类行政裁定应当在货物拟进出口的3个月前向海关总署或授权海关提出书面申请，海关受理之日起60日内作出行政裁定并通知申请人和对外公布。
3个月：查验货物被海关损坏后，自收到《赔偿通知单》之日起3个月内凭以向海关领取赔款。
3个月：特定减免税的《进出口货物征免税证明》有效期3个月，经海关批准可以延长，最长延长期限是3个月。
3个月：转运货物、通运货物应自入境之日起3个月内出境。
6个月：保税区委托区外企业加工货物，加工期限为6个月，可申请延期，延长期不得超过6个月。
6个月：过境货物应自入境之日起6个月内运输出境，经海关同意，可以延期，延期不得超过3个月。
6个月：暂时(准)进出口货物的担保期限是货物进出口之日起的6个月，经海关批准可以延期6个月。
暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器、工具和电影、电视摄制机械、能及装货物的容器，应自延期第一个月起每月按原进口货物的完税价格的1/48为完税价格缴纳进口税。
不足一个月的按1个月缴纳。
半年：加工区企业自开展出口加工业务或仓储业务之日起，每半年向海关进行一次核销手续。
6个月：食糖、棉花、植物油、羊毛和天然橡胶加工贸易的制成品返销期限原则上不超过6个月。
6个月：出口加工贸易的出口料件应自出口之日起6个月内复进口。
6个月：保税区企业委托非保税区企业加工期限为6个月，特殊可展延6个月。
6个月：保税区企业委托非保税区企业加工期限为6个月，特殊可展延6个月。
6个月：加工区原则上不得委托区外企业进行产品加工，在经主管海关关长批准后，由接受委托我区外企业向加工区主管海关缴纳货物等值的保证金后办理出区手续。
加工期限6个月，不得延期。
6个月：在海关提出追索之日起6个月内，担保人有权向海关提供货物已复出口或ATA单证册已合法注销的证据。
6个月：进口展览品应自进境之日起6个月内复运出境，经海关批准，可以延长，延长期不得超过6个月。
6个月：暂准进口货物应于进口之日起6个月内全部复运出境。
如需延期，应提前海关提出申请。
延长期满后不再给予延长，如特需，应报海关总署批准。
对施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器、工具和电影、电视摄制机械以及盛装货物的容器，在延长期内，自第7个月开始按月征收进口关税及进口环节税。