国际内审师：如何让企业内部审计出成效国际内审师.doc
国际注册内审师内部审计实务
国际注册内审师内部审计实务随着全球经济的日益发展，企业管理也变得更加复杂。
在这种情况下，内部审计（Internal Audit）作为一种在组织内部进行的独立、客观、系统性评估和咨询活动，成为了企业治理不可或缺的一部分。
国际注册内审师（Certified Internal Auditor，CIA）则是内部审计领域的专业人士，经过专业认证后，具备全面的内控知识和技能，能够有效地执行内部审计和提供咨询服务。
国际注册内审师内部审计实务则是CIA备考过程中一门非常重要的科目，下面我们就来了解一下。
一、内部审计的定义与作用内部审计是一种对组织内部各个职能部门进行独立、客观、系统性评估和咨询的活动，旨在提供价值和改进组织的运营和风险管理。
内部审计的作用包括：确保组织达成目标、促进风险管理、提高治理水平、支持决策制定、为内部控制提供保障、增强组织声誉等。
内部审计不仅仅是检查错误和制定建议，更重要的是与管理层进行沟通，以促进改进和持续的改进。
二、国际注册内审师的介绍国际注册内审师是全球公认的内部审计专业人士。
该职业从业者通常在企业组织任职，为管理层提供独立的咨询和建议，并评估企业的运营效率和内部控制。
它是一项对有希望提升其内部审计职业生涯的人员的要求。
持有CIA认证的人员必须满足各种教育、工作经验、注册和道德方面的要求，并参加通过考试才能得到此认证。
三、国际注册内审师内部审计实务国际注册内审师内部审计实务（Internal Audit Practice）是CIA考试的一门科目，它覆盖了国际内审实践和程序的广泛知识，重点关注内部审计的计划、執行和报告。
这门科目包括股东治理和监督、审核问题和风险评估、内部控制、内部审核流程、内部审计参考框架和托管等。
此外，该科目还关注了基于数据的分析方法及其应用、财务调查技术以及内部审核沟通。
四、国际注册内审师内部审计实务的重要性国际注册内审师内部审计实务是CIA考试的其中一门科目，具有重要的学习和应用价值。
国际内审师明确内部审计的宗旨权力和职责国际内审师.doc
２０10年国际内审师：明确内部审计的宗旨、权力和职责—国际内审师明确内部审计的宗旨、权力和职责内部审计是一种、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营.它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
由于有效的内部审计活动可做到对组织文化、运营、风险轮廓的深入了解，因此其对管理层、董事会（或与其相当的机构）和审计委员会而言有巨大价值。
内部审计师的客观性、技能与知识能够在组织的内部控制、风险管理、治理流程方面为组织增加价值.类似的,有效的内部宣计活动能够对其他利益相关方提供保证，如监管机构、员工、提供方、股.为完整实现内部审计活动的价值，内部审计师需要强制性规定，以明确他们的权力，并支持他们的性与客观性。
由于内部审计活动是在**种不同的文化环境以及不同目标、规模与结构的组织内由内部或外部人员进行的，并且不同国家有不同的法律和习惯,这些差异对不同环境下的内部审计实务都会产生影响.为此，国际内部审计师协会（以下简称IIＡ）于1９99年通过了内部审计专业实务框架（PPF）,用以说明内部审计实务的基本原则以及评价内部审计工作所依据的标准、指导内部审计活动的开展,并为促进不同的、具有增值性的内部审计活动提供一个框架，从而帮助组织改善经营与工作。
作为内部审计领域的专业准则,该框架并非强制性地要求经理和董事如何运用内部审计职能,其作用在于让外部人员认同内部审计师所履行的审计工作是专业性的，即当一项内部审计工作遵守了该框架时,才能被外部认同为专业性的内部审计工作；而当内部审计师受制于管理层施加的限制,而无法遵守该标准时,那么不论是内部审计师还是其上级就不能说其在履行专业性的审计工作。
内部审计专业实务框架包括三类指南。
第一类指南的核心部分是《内部审计职业道德规范》(以下简称《职业道德规范》)和《内部审计专业实务标准》(以下简称《标准》),这类指南对于内部审计行业是强制性的，遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础。
内部审计有效履行职责的必要条件-国际内审师.doc
现代内部审计要充分发挥作用，对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，完成各项审计查证任务，达到增加价值和提高效率的目的，必须采取一系列规范化、系统化的方法和手段。
而这些方法和手段的采取，必须具备一定的必要条件。
认为，现代内部审计要有效履行职责，必须具备如下条件。
第一，机构的独立性。
内部审计机构的独立性是其履行职责的基本条件。
一方面是现代内部审计的职能、职责和广泛的工作内容，需要有专门机构来完成它的使命；另一方面是审计的独立性，决定内部审计不能与其他部门职责相混淆。
这种独立性表现在审计部门的负责人可以直接向决策层报告审计工作情况和审计结果；可以按照制度规定独立制定审计工作计划；可以不受干扰地独立、客观地行使职权，履行职责；可以按照内部审计准则规定的程序进行操作；可以对有关问题向决策层提出意见建议，并对落实情况追踪检查。
目前，内部审计机构有在财务部门设置的，有在监察机构设置的，也有在其他职能部门设置的，可以说五花八门，缺乏应有的独立性，未能有效地履行内部审计的职责。
内部审计与财务管理部门在一起，开展工作就像自我检查。
若实行同级审，难以做到严格检查、正确评估，并如实向上级报告自己的不足或违规之处。
若是上审下，由于下属单位执行的财务制度和要求，一般是按照上级财务部门的规定与要求去做的，即使存在不合理、不合法，或管理上的漏洞与问题，内部审计人员也难以正确履行审计职能。
内部审计机构与监察部门在一起，则是把两种不同性质的工作职能和职责放在一起混为一谈。
首先是工作对象不同。
内部审计的工作对象是组织内部的经济、管理、风险等活动，是针对事物的；而监察部门是针对组织内部人员的思想、作风、廉政建设的。
其次是目的不同。
内部审计的目的是增加价值与提高组织运行效率，帮助组织实现目标，提高经济效益；监察部门主要是规范人的行为，抓违纪违法。
再次是手段不同。
内部审计要大量采用计算机技术、数理统计、概率论、计量、检测等物理方法和计算技术；而监察部门主要是进行政治理论教育，处理处罚等行政手段。
浅析如何提高企业内部审计质量
浅析如何提高企业内部审计质量
一、引言
内部审计是企业管理的重要环节，它不仅对企业的决策有重要影响，
还能提高企业的绩效，提升企业竞争能力，保护企业的财务安全。
近年来，由于经济发展的加快和竞争的加剧，企业内部审计工作的质量受到了更大
的关注，企业内部审计工作质量的提高对企业的发展具有重要意义。
本文将从以下几个方面探讨如何提高企业内部审计质量。
1、确立完善的内部审计制度
2、建立科学的工作流程
3、加强内部审计人员的素质提升
4、发挥内控系统在内部审计工作中的作用
5、完善管理制度，保证审计的有效性
二、确立完善的内部审计制度
企业内部审计质量的提高，首先要建立和完善相应的内部审计制度。
企业在建立内部审计制度时，要根据公司的规模和企业的实际情况，明确
审计的内容、范围、任务、期限等，确定审计的组织形式，包括审计组织
架构及审计组的组成、职责、权限等，制订审计标准，确立审计业务的实
施程序，定义审计报告的内容和形式，为企业的审计工作指明方向、保证
审计工作的质量、科学性。
三、建立科学的工作流程
企业的内部审计工作要求审计者坚持科学的审计方法，这就要求企业在建立相关的工作流程时。
努力实现企业内部审计工作的创新-国际内审师.doc
全国企业改制中的内部审计作用,这个题目对于促进广大国有企业深化改革,规范改制,努力实现企业内部审计工作创新具有重要的现实意义。
借此,就以下问题与大家做个交流。
一.深化改革,规范改制,建立现代企业制度1.坚定不移地推进股份制改革股份制是市场经济发展到一定阶段的必然产物,是现代企业的一种有效组织形式和运营方式,也是国有经济发挥主导作用的一个重要途径。
时间证明,对国有企业进行股份制改革特别是到境外上市,是实现国有经济布局和机构战略性调整的重要途径,是国有企业改革成功之策。
从现代企业发展的改革历史看,所有权与经营权分离是大企业普遍的特征。
政企不分是我国国有企业长期存在的一个突出问题,突进国企改革,目的之一就是要实现所有权和经营权的分离,使国有企业真正成为自主经营,自负盈亏的市场主题和法人实体。
国有大企业不少属于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域,必须坚持所有权与经营权分离的改革方向,重要的企业由国有资本控股。
目前,国有及国有控股的大企业不宜实施管理层收购或控股,但必须强调要规范推进,公开,公正,有效维护出资人,债权人和职工群众的合法权益。
放开搞活中小企业今年来,各地都积极采取改组,联合,兼并租赁,承包经营和股份合作制,出手等多种形式,放开搞活国有中小企业.据我们了解,国有中小企业的改制面目前已达85%左右.但是在企业改制过程中也存在者一些问题。
由的把国有经济布局和结构的战略性调整演绎为”国退民进”,主张”国有经济从一切竞争性领域推出”;有的采用下指标,派任务，定时限,赶进度的做法,用搞运动的方式要求国有经济从竞争性领域全部退出;有的把国有经济布局和结构调整简单地理解为”卖”,改制方式单一;有的把国有企业当作包袱急于甩掉,一卖了之,损害了出资人,债权人和职工的合法权益,引起职工的不满和各方的关注.我们认为这些观点和做法都是不正确的。
规范推进国有企业改制建立产权有序流动机制建立现代产权制度是深化改革,确保企业规范改制的内在要求,也是勾践现代企业制度的重要基础。
内部审计如何为增加组织的价值服务国际内审师.doc
内部审计应从下列三个方面为增加组织的价值和改善组织的经营管理服务：(一)评价和改善组织的风险管理有效的风险管理可以减少和防止组织的损失，增加组织的价值。
内部审计具有相对的独立性。
与组织的其他部门相比，它更能从组织的全局角度，更清醒地识别和评估风险，提出防范风险的有效建议；与外部审计相比，它更能从组织的利益和实际出发，更积极主动地识别和评估风险，提出防范风险的有效建议。
内部审计还具有综合性。
它要对组织所有经济业务进行审查、评价，因而它能对组织面临的风险进行全面的分析、评估。
内部审计更具有经常性和及时性的特点。
它能随时针对组织的实际需要和发生的问题开展审计工作，及时发现和处理问题，防范和化解组织面临的风险。
因此，内部审计在风险管理方面具有独特的优势。
最近，国际内部审计师协会建立了企业风险自我评估程序和模型、联网审计和控制软件及全球内部审计信息数据库，旨在倡导内部审计人员充分利用先进的网络技术和信息处理技术，对企业风险事件进行动态、实时的识别、监控和处理，使内部审计重点逐步从管理保障向风险保障转变，从被动发现问题向主动发现问题和提出解决问题的建议转变，以充分发挥内部审计在风险管理方面的作用。
同时，内部审计还应当充分发挥自身的优势，大力开展审计调查，对组织中存在的带倾向性、普遍性的问题，特别是组织所面临的财务和经营风险，进行经常性的调查、分析和评估、预测，弄清问题产生的原因或未来的发展方向，向组织的高层管理者提出解决或防范问题再次发生的建议，或随时接受他们的咨询，以帮助组织改善风险管理，增加组织的价值。
(二)评价和改善组织的内部控制每个组织的内部控制都是建立在一定的控制环境中的。
这就要求人们对现有内部控制的健全有效性进行不断的评价，以发现其中存在的问题，及时加以改进和完善，使其趋于健全、有效。
组织可以聘请外部审计师进行这种评价，但内部审计机构更了解本组织的情况，而且更关心本组织内部控制的健全有效性。
内部审计人员来进行这种评价，不仅更加准确、有效，而且成本更低，评价更及时。
浅析企业如何提高内部审计效果
最后 ， 行 落地 是 目标 。执行 落地 是把 企业 发 执 展战 略 同标 分解 细 化 ，通 过 有效 的管理 手段 层 层
是企业 内部所有管理的最后关 口，并以此 实现高 绩效运作 ， 最终使执行落地 ， 并开花结果 。
— —
落实， 将执行思想转化为成果 ， 实现企业价值提升
摘 自《 经济 日报 》
不能够反映内部审计的真正 目的， 从而影响 了内部
审计人 行 为 的 目标 和方 向 。
其次， 企业审计人 员结构的单一性 。 多企业 许 的审计部门普遍存在专职人员少 、业务结构单一
的现 象 。 内审人 员 缺 乏应 有 的 审计 经验 和 审计 技 巧， 兼职现 象严 重 ， 以适 应 内审工 作 的需要 。人员 难
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流程量化 ， 提高执行效率 ， 降低管理成本。要求职 业经理人操盘 ， 设计和优化企业 的信息处理流程 ， 使企业内部的信息传输更快捷。尤其是企业局域 网的开通 ，实现信息资源的共享 ，使管理者与员
Ｔ 、 部 门之 间 的 交流 和 沟通 更 直 接 ， 能快 速 反 各 并
企业第一负责人管理的很少， 大部分是 由总会计师 分管， 有些甚至 由财务总监管理， 这种管理体制严 重影响 了审计职能的发挥 。
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在 的种种 问题 。
一
题 。因而提 出的建议或为决策者提供的决 策依据
往 往缺 乏现 实性 。
二 、 业 内部 审计结 构 的不 完 整性 分析 企
首先 ，表现在企业领导对 内部 审计机 构建设 重视不够， 还存在没有设置独立 的内部审计机 构。
企业内部审计的创新与发展国际内审师
在审计内容上,强调以经营审计为重点。
内审人员应将工作重点转到改进管理效率、增加企业利润等建设性审计上,从增强企业整个内部的效能着眼,评价所在企业**方面的经营及与经营相关的**项管理活动,为企业的董事会和经理人员提供实现经营目标所需的顾问服务。
在审计策略上，侧重指导和沟通。
现代内部审计广泛采用引导式审计，主要表现为:１．在审计过程中，与被审计单位或部门讨论审计目标、内容、计划以及采取某些审计程序和方法的理由,以取得他们的理解和支持;２.及时与当事人讨论审计中发现的问题，共同分析改进的必要性和可行性措施，以便及时地解决和改正存在的问题，避免发生更大的损失；３．提出审计报告时,采用建设性的语调，重点放在问题产生的原因和可能造成的影响、改进的可能性和改进措施上,被审计部门已经采取的改进行动也包括在审计报告中,以反映他们对审计工作的积极态度。
在审计手段上,注重网络技术的运用。
在会计信息审计中，诸如篡改数据、信息丢失、黑客人侵、计算机病毒等安全性是必须考虑的核心问题,所以要对企业现存的安全控制措施进行测试，如是否有有效的口令控制，数据是否加密,职能权限的管理是否恰当，是否有持续的供电设备和有关备份设备,对计算机病毒的防范与控制措施是否得当等.在以连接起来的全球化经济中，审计创新进入全方位的开拓。
在审计成果的运用上,多方位扩大审计影响。
审计项目完成后，要注重对审计发现的情况进行综合分析，编送审计报告时，要重视建议的可行性、内容的重要性及报送的及时性，并搜集上次审计成果的落实情况,以提高审计成果的利用水平，及时发现具有普遍性、倾向性的事态,以便对审计查实的问题及时处理,为管理层决策提供依据。
还应借助系统内部,审计报告信息，以争取**级管理者的重视和支持,扩大审计成果影响效应。
企业管理当局要求提供更富建设性的服务,内审部门自身希望扩大审计效果以提高其组织地位,在这两个动因的共同作用下,现代企业内部审计的持续不断地进行着。
20XX国际内审师内审计作用辅导-内审的创建作用-国际内审师.doc
内部审计师考试内审的建设作用内部审计的功能在于防护和纠正错弊、提高管理水平。
审计的定位在于促进和提高企业的内部控制水平。
结合目前内部审计工作的普遍存在的问题，提出以下几种观点：协助建立内控系统内审机构应将自己视为企业的一种资源，在帮助管理当局更有效地达到预期控制目标的过程中发挥作用。
内部审计师应利用熟悉本单位情况的优势，定期对企业经济活动进行监控，找出薄弱环节，提出改进意见，帮助企业建立符合自身特点的内控系统。
实现从简单的‘实施审计’向‘帮助创建一些程序，以期达到组织成功所需要的内部控制水平’的转变。
例如：对经济合同的审计应是一种过程审计，或者可以理解为对经济合同签订内部牵制过程的审计。
内审机构必须对合同事项的经费来源、合同洽谈的参与人以及各人对合同签订的影响程度、合同的初步意向、让步程度及原因、竞争对手的产品质量和价格状况、与会记录、合同表决事项等等进行审计和记录。
缺少这些事项的审计，对于经济事项(如机器)性能、价格并不在行的审计部门来说是毫无意义的。
也只有这样，才能找出薄弱环节，提出改进意见，帮助企业建立符合自身特点的合同内控系统。
充当参谋、监督内控现代内部审计是为加强内部控制制度、提高企业管理水平服务的，内部审计在企业管理中扮演“参谋”、“助手”角色，主要职责是检查和评价企业组织的内部控制系统的恰当程度和有效性以及在完成所指派任务时的执行效果，监督内部各部门全面贯彻管理当局的管理意图，以确保企业整体目标的实现。
企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。
因此，要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制就必须被监督。
监督是一种随着时间的推移而评估内部控制执行质量的过程。
监督可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者结合。
重视审计风险在审计方法上，从主要审计静态事项向监督检查经营活动的全过程深化，并采取以内部控制系统为主导的管理导向审计与业务为主导的风险导向审计相结合的审计方式，尽可能做到规避风险，提高审计质量。
内审师辅导内部审计在现代企业中的机制与作用国际内审师
一、内部审计理论的起源与早期的审计理论认为内部审计是一种守约成本，守约成本是方为取得委托方的信任、从而使双方利益最大化而发生的**项支出.守约成本的发生是由于高级经理为满足外部参与者，尤其是股对委托责任的需求。
就某一企业来说，如果内部和外部审计过程的总成本低于只有外部审计时的成本，人（经理）就更愿意支付内部审计成本。
内部审计和外部审计的结合之所以会节约成本，是因为内部审计人员熟悉企业内部系统并且具有专门的行业知识，比外部审计更有效率.ﻭ发达国家早期的内部审计注重于观察计算与重新执行,194１年Victor.Ｚ。
Brｉnｋ将内部控制的概念引入了内部审计,引发了内部审计历史上的一大重要,此后内部审计的关注点转到了控制。
目前,管理者正处在一个日益复杂和全球化的环境中经营，风险是组织活动的驱动力，治理是组织对风险的战略反应,整合风险管理和治理，提供实时持续和监控并参与战略规划，从而将关注点转向风险,是内部审计的新范式,这一范式转变的意义是巨大的,它使内部审计注重于现在和将来交易的风险,其所发挥的作用对于组织的管理团体有很大价值，内部审汁成为组织内部的一种增值活动.顺应内部审计理论及实务的变化，国际内部审计师协会(ＩIＡ）于199９年采用上述内部审计新范式的观点,对内部审计做出了一个有意义的新定义：内部审计是一种、客观的确认与咨询活动,它的目的是组织增加价值,并提高组织的运营效率,它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高效率，从而帮助实现组织的目的。
这一新定义同IＩA1993年提出的内部审计定义相比,有两个显着的变化:(1)强调内部审计的“参与式"审计活动。
旧定义强调评价,是游离于组织活动之外的评价，使内部审汁人员与管理层之间产生了一种潜在的敌对关系。
而新定义强调内部审计活动能使组织增值，与管理层密切合作,二者目标一致,这种“参与式”审计更好地发挥了内部审计区别于外部审计的作用,体现了内部审计积极改善组织经营，提高审计效果的职能。
如何提高企业内部审计的工作效率
如何提高企业内部审计的工作效率内部审计只有立足于企业经营管理的需要，以提高企业经济效益为中心，不断提高审计工作质量、效率及效果，才能发挥其应有的作用。
如安在保证审计质量的前提下，提高企业内部审计工作效率已成为企业内部审计需要研究的重要课题之一。
理顺内部审计机构的组织地位是前提企业在机构设置中，内部审计机构和人员应保持相对的独立性，内部审计机构应由企业党政负责人直接领导，对其负责并报告工作，并独立于其他职能部门。
内部审计应与被审计对象无利益关系，从而才能保证审计结果的真实、客观、公正。
提高内部审计人员的业务水平是关键目前我国正处在以内部控制和风险管理为导向的内部审计新的转型期，这就需要广大审计人员树立内部审计新理念，形成内部审计新思路，提高在新形势下从事内审工作的能力。
这就要求一是招聘环节要严格。
内部审计人员除了要具备相关的审计、会计、工程等专业知识外，还要具有中级以上专业技术职称或国际注册内部审计师资格，从而才能保证理论与实践的有机平衡。
二是加强后续教育。
对审计人员实行定期培训，重点对效益审计和投资审计进行研究和学习。
三是加强理论研究。
把实践中产生的经验做法加以总结提炼，并不断总结出新的理论、经验、方法，并在本企业审计部门进行推广，从而达到知识共享和交流。
四是完善并强化对审计人员的工作量考核，建立必要的奖惩措施。
与被审计单位的沟通与协调是基础审计效率的提高，也是被审计单位工作效率的提高。
好的组织、沟通与协调，会使双方受益。
审计人员应取得被审计单位思想上对审计工作的认同，使之不要产生抵触情绪，对涉及的相关人员也要注意方式方法。
一是对管理层应讲清审计的目的、任务和内容，以及时间安排等需要沟通的事项，将需要对方配合的事项列出明细的清单，明确指出管理层要加强重视并正确对待此次审计事项，并将相关过程写进审计工作底稿。
二是对个别不积极配合的员工，要尽可能讲清道理和利害关系，并分析员工有抵触情绪的原因。
同时，审计人员要求的资料清单在进点前即提供给被审计单位，以便其尽早准备，并了解审计思路，以节约审计时间、降低审计成本、提高审计效率。
提高企业内部审计工作效率的措施.docx
提高企业内部审计工作效率的措施1加强企业内部审计法规建设改善内部审计工作必须加强内部审计的相关法律法规建设。
首先，应该制定更完备的法律条文，它还可以使内部审计报告在法律上具有法律约束力，通过法律保护内部审计部门的合法权益是至关重要的，这会明显地提高审计工作的效率，是开展内部审计相关工作的基础,审计主管部门应该以《审计法》和《内部审计标准》和其他法律、法规为依据,结合现实内部审计业务制定内部审计执行细则,使内部审计相关的法律法规可以有效地实施。
同时,审计的独立性应该按照宪法精神,建立内部审计系统的标准体系,保护审计的独立性,使用法律规则定义内部审计人员的责任、义务和权利,进一步完善内部审计制度。
完善我国的内部审计制度可以促进审计工作的顺利进行，要学习国外好的内部审计方法，结合我国实践，寻找一条合适的道路，发展企业内部审计工作，优化企业管理效率。
2建立健全企业的内部控制体系企业现代化制度必须设立在完善的内控制度的基础之上，企业想建立一个科学和一致性的内部控制系统,提高企业内部管理水平,应该建立和完善内部控制结构,提高自我调节和自我约束的能力,要注意对有形资产的控制，也要注意对人力资源信息等无形资产的控制。
对内部控制功能和评价的奖励和惩罚标准进行优化，进一步提高内部审计质量，对审计项目负责人担任管理和指挥的职责要明确,其他人员分工负责要合理,遵守人为本的原则,提升内部审计人员对审计工作全面质量控制所要求的知识技能，相关管理人员还需要掌握和理解一些审计理论知识,增强质量控制的意识,从而愿意自觉遵守岗位质量管理体系。
强化审计风险意识,审计风险预防对内部审计人员是非常必要的。
但是,内部审计人员的审计风险意识相对薄弱,不仅要强化认识,也可以应用于审计方法，在审计过程中,可以根据审计对象风险的大小来分配审计资源,并且需要严格监管风险高的区域,通过内部审计的结果评价审计工作情况,分析最终的审计质量结果。
3加强审计工作独立性和权威性保证内部审计部门的独立性和权威性，这是内部审计部门的一个首要特点，也是保证客观性的重要根据。
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企业开展内部审计的主要目的是通过审计，促使企业加强内部控制，改善内部管理，提高企业经济效益。
那么如何使企业内部审计真正发挥作用，审出成效，每个企业各有不同的原因和不同的做法。
下面以某控股集团公司为例，说明能够促使企业内部审计真正出成效的主要原因。
某控股集团公司是一家集科、工、贸于一体的多元化股份制企业，拥有资产20亿、员工5000余名，形成了汽车零部件、机械装备、汽车3大产业。
2003年，公司年创利润1.5亿元；2004年，公司年创利润3亿元。
2000年10月企业内部审计部门成立。
2002年至2004年6月，企业内审部门共完成审计项目93个，其中经营审计17个，离任审计3个，基建工程造价审计54个，提出审计建议和改进措施272条，企业有关部门已采纳了256条，减少损失、降低成本1090万元，真正做到为企业规范管理和提高企业经济效益服务。
分析该企业内部审计这几年取得的成效，主要归功于以下几个原因：一、认识到位，内部审计独立性强企业领导充分认识到：内部审计是企业内部约束机制的重要组成部分，通过各种方式的审计监督，促进企业加强内部管理，强化内部控制，提高经济效益，这是企业自身发展的需要。
因此在2000年10月企业成立之际，就同步设立了内部审计机构审计科，隶属于总裁办，这时候的内部审计独立性还不强。
经过一年多的实践和探索，2001年内部审计机构独立，更名为审计室，由董事长直接领导，内部审计独立性有所增强。
到2003年，更名为审计中心，成为企业一级部门，隶属于董事会，内部审计的独立性进一步增强。
内部审计机构负责人直接对董事长负责，每月向董事长报告内部审计工作。
随着内部审计机构地位的提高，内部审计的权威性也得到了增强，出具的审计报告及其审计建议为企业各级部门重视，内部审计的监督与评价作用得到了充分的发挥。
二、领导重视，审计权限大为了提高内部审计机构的权威性，该集团内部审计中心的总监认为给予内部审计负责人和内部审计人员充分的职权，是该企业内部审计的一大特色。
《企业内部审计工作制度》明确规定了广泛的审计范围和与之相对应的职权，内部审计负责人几乎不受限制地可以接近企业的所有资产与记录。
对审计提出的问题，总裁亲自批示，被审计单位或部门必须在审计部门规定的期限内整改到位，并及时向内部审计部门通报整改结果和接受审计部门的检查。
内审机构负责人为控股企业的监事会成员，进入企业最高决策监督层，出席或列席各种重要会议，参与企业有关重大问题决策的研究和讨论。
三、内部审计人员素质较高企业坚持以人为本的原则，选好领队人，以便保证内部审计在高起点的平台上有效展开工作。
从外地聘请了具有丰富企业管理经验、拥有注册会计师资格的专业人才担任内部审计机构负责人，相继招进审计专业本科生和具有10多年管理工作经验的在职干部作为专职内部审计人员。
目前企业审计部共有内审人员12名，其中3名是专职内审人员，9名兼职内审人员。
同时该企业还非常重视内部审计人员的后续教育，积极参加省、市审计机构举办的内部审计培训班。
审计部门组织审计人员集中学习中国内部审计协会颁布的《内部审计准则》、《国际内部审计实务标准》。
企业将保证每个审计人员每年至少外出培训2次，纳入企业年度审计工作计划。
3年来审计人员先后参加各级内部审计协会组织的内部控制、固定资产投资、计算机审计、风险管理审计、内部审计法律法规等培训班学习，企业还积极鼓励内审人员参加CIA和CPA等职业资格考试，对合格者将给予一定的物质奖励，培养高素质复合型人才。
通过走出去、请进来的方式，加强了对审计理论、审计技术方法及其他与审计业务相关理论的学习和工作交流，使内部审计队伍的整体素质有了较大的提高。
四、建立健全内部审计制度，保障内部审计工作制度化2003年企业内审部门总结了三年来的工作经验，在吸收国际内部审计师协会新版《内部审计实务标准》的新思想、新观念的基础上，对原有内部审计制度进行补充、完善，建立了《内部审计基本制度》、《经营及经济责任审计制度》、《财务审计制度》、《投资基建审计制度》、《外部审计制度》等制度，形成了以《内部审计基本制度》为基础，财务、经营等项目审计制度为具体规范，《外部审计制度》为补充的审计制度体系。
进一步了规范审计关系人行为，为审计工作规范、有序地开展提供了有力的制度保障，促进了审计业务质量和审计工作效率的提高，使企业的内部审计工作逐步走上制度化、规范化的轨道。
随着市场竞争的加剧，企业改革的加速，内部审计应该顺应这种变革，在审计观念、体制、内容、方法等方面要发生转变，以适应企业经营管理对内部审计的需求，同时寻找出一条适合自己发展的，能够发挥更大作用的内部审计之路。
12近年来，随着市场经济体制改革的不断深入，民营企业在鄞州得到了快速发展，与此同时，作为现代企业科学管理制度组成部分的内部审计制度逐渐成为民营企业内在需求。
从1997年开始，鄞州区一些大中型民营企业陆续建立了内审机构，到目前为止，全区有10家大中型民营企业自发建立了内部审计组织，从事民营企业内部审计人员已达到80多人，从我们对鄞州区调查情况分析，民营企业内审具有以下特点一是企业领导高度重视。
鄞州区民营企业内审机构都是隶属于公司总裁或总经理直接领导，公司总裁或总经理赋予内审机构广泛权力，如雅戈尔集团公司总裁提出“审计无禁区”思想，规定审计部不但可以审计公司下属企业和驻外营销分公司，而且可以对总裁“一支笔”审批的集团公司本身进行审计；三星集团公司总裁1999年主动向所在地镇政府和区审计局提出要求，指导帮助他们在集团公司内部建立审计机构，在不到半年时间，三星集团公开向社会招聘从事内审专业人员8名，负责集团公司内审工作。
二是驻外市场部或营销公司是民营企业内审主体。
鄞州区10家民营企业如雅戈尔、三星集团、广博集团、洛兹集团、布利杰集团的内部审计对象主要是公司驻外市场部或营销公司。
比较典型的是雅戈尔集团和三星集团，两家公司都是鄞州的特大型企业，年销售都在30亿元以上，雅戈尔集团公司在全国有156个市场部，三星集团公司在全国有营销公司60余家。
如何保证这些市场部或营销公司资金和资产的安全是内部审计机构工作重中之重，他们把市场部或营销公司的库存商品、货币资金、应收账款、销售收入作为审计重点。
目的是为了查错防弊，保证公司资产安全完整，不受损失。
三是机构相对独立，内审人员素质比较高。
鄞州区10家有内审组织企业中有8家都成立了独立的审计机构，独立开展内部审计工作。
而且从事内部审计人员业务素质比较高，大专以上文化程度占90％以上，具有注册会计师和中级以上专业技术职称占6成以上，雅戈尔、广博集团、华泰集团等企业还专门聘请了高级会计师加盟内审人员行列。
四是离任经济责任审计成为民营企业内审的一个重要内容。
如雅戈尔集团公司审计部成立5年来，先后对近100家市场部的负责人离任进行了经济责任审计，形成了“有离必审，先审后离”的制度，三星集团、广博集团、开开集团、华茂集团、洛兹集团、八方集团等公司实行了营销部或分公司负责人和主办会计离任经济责任审计制度。
五是处罚力度大。
民营企业为了促进利润最大化，防止企业资金流失，一般对内审机构发现问题的处罚力度比较大。
如雅戈尔审计部近几年来，先后查处驻外市场部截留货款、私设“小金库”、私分季节性商品价差、公款私分、私刻公章、假冒公司领导签字等违纪违规案件数十起，审计追回经济损失687万元，同时，公司对有关责任人员进行了严厉处罚，有23人受到了降职、免职甚至解除劳动合同处分；三星集团、洛兹集团、广博集团、向阳公司等企业还采用审计通报形式对违规违纪责任人员处以一定罚款，并在公司内部通报，起到警示作用。
鄞州区民营企业内部审计工作虽然发展较快并形成了一定的特色，但民营企业内部审计在发展过程中还面临不少困难和问题，突出表现在以下三个方面：一是国家审计机关对民营企业内审工作指导监督缺乏政策法规依据和行之有效办法。
根据《审计法》规定，国务院各部门和地方各级人民政府各部门，国有金融机构和企事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
各部门、国有金融机构和企事业组织的内部审计，应当接受审计机关业务指导和监督，《审计署关于审计机关指导监督内部审计业务的规定》也只局限于《审计法》规定政府部门和国有企事业组织范围内。
因此，以民营企业如何建立完善内审机构，国家如何加强对民营企业内部审计指导，目前缺乏可操作性政策法律依据，如何加强对民营企业内审人员管理，如何规范民营企业内审行为，提高内审工作质量，国家审计机关和内部审计协会都缺乏行之有效管理办法。
二是审计范围不够广，局限于传统的财务收支审计。
目前大部分民营企业内部审计基本上停留在财务审计即对企业资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合规性审计查证上，目的是为了查错防弊，保证公司资产安全。
但是，随着市场经济体制的逐步发展和完善，企业的经营规模，经营环境和投资主体都发生了变化，如何防范经营和投资风险，如何降低企业成本，使企业在市场竞争中处于有利地位，如何加强财务核算和财务管理，提高企业经济效益等，这些都需要民营企业内部审计工作重点逐步转移到经营管理审计和经济效益审计上来，内部审计必须从传统的查错妨弊的财务收支审计向采购审计、投资决策审计，管理效益审计方向发展。
三是审计行业尚待规范，审计手段尚需完备。
民营企业内部审计虽然在国家审计机关和内部审计协会的指导下，建有一套适合自身企业特点的内部审计程序和操作办法，但它不象国家审计和社会审计一样有整套审计准则和操作规范，内部审计只能参照国家审计或社会审计的一些做法，操作上缺乏权威性。
同时，民营企业内部审计缺乏行之有效的审计手段，特别是审计到往来款项函证，银行存款对账，审计线索外调和延审等事项，缺乏法律上规定的审计权限和强制手段，一定程序上制约着民营企业内审工作质量。
123工程咨询有限公司企业管理制度汇编1工作管理制度泰泰安安建建业业工工程程咨咨询询有有限限公公司司目录第第一一章章管管理理纲纲要要........................................................ 1 第第二二章章管管理理职职责责.. (2)第一节、管理承诺(2)第二节、以顾客为关注焦点.......................................................... 2 第第三三章章管管理理方方针针、、目目标标.. (4)第一节、质量方针(4)第二节、质量目标 (4)第第四四章章管管理理组组织织.. (5)第一节公司组织机构(5)第二节项目监理（管理）部组织机构(6)第三节企业部门职责(7)一、总经理职责(7)二、副总经理职责(7)三、技术负责人(8)四、办公室职责(8)五、人力资源部(9)六、工程监理部（项目经理部）(9)七、财务部职责(9)八、总工室职责(10)九、科研部职责(11)十、项目监理（项目管理）部职责................................................ 11 第第五五章章技技术术管管理理制制度度(13)第一节监理工作制度(13)一、设计交底与施工图纸会审制度(13)二、施工组织设计（方案）审核制度(13)三、工程开工申请制度(13)四、工程材料、成品、半成品质量检验制度(13)五、隐蔽工程、检验批、分项、分部工程质量验收制度(14)六、工程变更复核签审制度(14)七、工程质量事故处理制度(15)八、施工进度监督及报告制度(15)九、监理报告制度(16)十、工程例会及会议纪要签发制度(16)十一、竣工预验制度(16)十二、项目监理部（项目经理部））内部工作制度(16)十三、公司对项目监理部（项目经理部）的管理活动制度(17)第二节企业工作考核制度(17)一、目的(17)二、时间(17)第三节企业创新管理制度(19)一、目的(19)二、创新类型(19)三、创新业绩的认可与申请(21)四、创新业绩的审批(21)五、创新业绩的奖金筹集渠道(22)六、创新奖励(22)七、奖金个人所得税(22)八、员工创新的审传 (22)第第六六章章监监理理工工作作质质量量管管理理体体系系.. (23)第一节部门职责(23)第二节组建项目监理部（项目经理部））(23)一、任命总监理工程师（项目经理）(23)二、资源配置(23)三、设备及基础设施的配置：(24)第三节监理服务（管理服务）运作工作(24)一、监理服务（管理服务）运作的策划(24)二、施工准备阶段的监理服务（管理服务）运作(27)三、工地例会(29)四、施工阶段的监理服务（管理服务）运作程序..................................... 30 第第七七章章档档案案管管理理.. (63)第一节资料归档制度(63)一、资料归档的范围(63)二、归档资料的内容(63)三、资料分类归档(64)第二节资料管理制度.............................................................66 第第八八章章人人事事管管理理.. (73)第一节总则(73)第三节新进人员录用制度(73)一、人员的增补(73)二、考试(73)三、录用(73)四、报到(74)五、试用期(74)六、试用考核(74)七、处分规定(74)八、合同与核薪(74)第四节工资、待遇(75)第五节员工请假管理制度(75)一、公休(75)二、事假(75)三、病假(76)四、公伤(76)五、婚假(76)六、丧假(76)七、产假(76)八、特别休假(76)九、各级主管部门准假的权责如下表(77)第六节证件管理制度(77)第七节辞职、辞退、开除(78)第八节廉政责任制...............................................................79 第第九九章章财财务务管管理理. (81)第一节总则(81)第二节财务机构与会计人员(81)第三节会计核算原则及科目报表(82)第四节资金、现金、费用管理(84)第五节工资及奖金(85)第六节税收及利润分配(85)第七节会计凭证和档案保管(85)第八节财务报销管理办法....................................................... 86 第第十十章章行行政政办办公公及及后后勤勤管管理理(91)第一节总经理办公会议制度(91)第三节来文传阅、归档制度(92)第四节公司印章管理制度(92)第五节公司车辆管理制度(93)第六节办公用品、劳保用品采购发放制度(97)第七节招投标信息收集管理制度(97)第八节资格预审文件、投标文件编制审核制度(97)第九节合同管理制度(98)第十节固定资产管理办法......................................................... 98 第第十十一一章章附附则则.. (106)。