企业内部控制流程——内部审计
企业内部控制流程——内部审计
企业内部控制流程——内部审计企业内部控制流程是指企业为了确保自身的正常运行和规范经营，通过建立一套合理有效的制度和流程，对企业内部各种活动进行监管和控制的一种管理方式。
内部审计作为企业内部控制流程的重要环节，对于企业的风险管理和运营效率有着至关重要的作用。
内部审计是指企业内部对其风险管理、控制和治理过程进行自我评估、监控和改进的一种活动。
其主要目标是通过评估企业内部的风险管理体系、内部控制机制和合规性，为企业管理层提供独立的、客观的评价和建议，提高企业内部控制水平和运营效率，减少风险和损失。
内部审计的流程一般包括以下几个步骤：第一步，确定审计范围和目标。
内部审计应根据企业的经营特点和风险状况，确定需要审计的范围和目标，明确审计的重点和要求。
这是内部审计流程的起点，也是最为关键的一步。
第二步，制定审计计划。
内部审计应根据审计范围和目标，制定具体的审计计划，包括审计时间、审计地点、审计方法以及人员安排等。
审计计划的制定需要充分考虑企业的实际情况和资源限制，确保审计的全面性和有效性。
第三步，实施审计工作。
内部审计在实施过程中，应根据审计计划和要求，搜集相关的资料和信息，开展审计调查和检查工作，分析和评估企业的内部控制制度和流程是否符合规范要求，是否存在重大风险和错误，并提出相应的改进建议。
第四步，编制审计报告。
内部审计在完成审计工作后，应根据实际情况和审计发现，编制相应的审计报告。
审计报告应包括审计发现、风险评估、改进建议和意见等内容，以客观、准确和全面的方式反映审计结果和结论。
第五步，跟踪和落实改进措施。
内部审计报告完成后，应及时向企业管理层和审计委员会提交审计报告，并跟踪和落实改进措施的执行情况。
通过不断改进和完善企业的内部控制制度和流程，提高企业的管理水平和运营效率，降低风险和损失。
值得注意的是，内部审计应具有独立性和客观性。
内部审计人员应具备专业的知识和技能，严格遵守职业道德和行为准则，保持独立思考和判断的能力，不受外界压力和干扰，以客观、公正和中立的态度开展工作。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
内控内审管理制度及流程
内控内审管理制度及流程一、引言内控与内审是企业管理中非常重要的一环，它们有助于确保公司运营的合规性、经济性和效率性。
内控是指公司对经营活动进行管理和监督，以确保实现业务目标、保护资产和维护规范运作。
内审是对公司内部控制和运作效果进行独立评价的一种管理工具。
建立和完善内控内审制度和流程对公司的长期发展至关重要。
本文将以一家中型制造企业为例，介绍其内控内审管理制度及流程。
二、内控管理制度1. 内控规章制度建设内控规章制度是内控管理的依据和支撑，也是内部控制技术的具体体现。
公司应根据其业务特点和规模制定符合实际的内控规章制度，包括财务内控、生产内控、销售内控和人力资源内控等方面。
需要明确内控规章制度的制定机构、审批程序以及实施流程，并不断进行修订、完善，确保符合公司的发展需求。
2. 内控责任分工内控责任分工是内控管理的基础，公司应明确内控管理的责任主体和职能部门。
在公司内部，需要设立内控管理部门或内控管理委员会，明确其职责范围、权责关系，负责统筹规划公司内控管理工作，并协调各部门间的内控工作。
3. 内控风险评估内控风险评估是内控管理的核心环节，公司应采用多种方法，如风险矩阵法、风险指标法等，对公司的风险进行全面、系统的评估，并分类管理。
在评估过程中，需要明确评估的指标和方法，确保评估的结果准确、客观，并对风险进行合理的管控。
4. 内控监督和核查内控监督和核查是内控管理的关键环节，公司应建立完善的内控监督和核查机制，包括内部审计、自查和外部审计等方式，对内控制度进行全面、深入的审查，及时发现和解决内控缺陷和问题，确保内控制度的有效运行。
5. 内控信息披露内控信息披露是内控管理的重要内容，公司应主动披露内部控制的设计和实施情况，通过公司报告、内部公告等形式，向利益相关者及时、准确地披露内控信息，增强企业的透明度和信任度。
三、内审管理流程1. 内审计划制定内审计划是内审管理的开端，公司应根据实际情况制定年度内审计划，包括内审的范围、目标和时间等内容。
企业内部审计管理流程及管理制度
企业内部审计管理流程及管理制度一、引言随着企业经营环境的不断变化和竞争的加剧，企业内部控制和风险管理成为企业发展的重要环节。
而内部审计作为一项独立、客观、公正的评估和改进企业内控机制的重要手段，对于保障企业利益、提高企业效能尤为重要。
本文将介绍企业内部审计的管理流程和管理制度。
二、内部审计管理流程内部审计管理流程主要包括以下几个环节：1.建立内部审计组织架构企业应设立内部审计部门，明确内部审计的职责和权限，制定内部审计组织架构，并明确内部审计人员的职责、岗位描述和工作要求。
2.制定内部审计计划内部审计计划是内部审计的基础，应根据企业的战略目标、风险管理需求和内控要求等因素来制定。
内部审计计划应明确审计对象、审计内容、审计时间和审计方法等信息，确保内部审计的全面性和有效性。
3.实施内部审计内部审计应根据审计计划，通过采集证据、评估风险和内控效能等方式，对企业内部控制进行评估和提升。
内部审计人员应按照内部审计流程和方法进行工作，包括调查、访谈、文件审阅等，确保审计过程的客观性和公正性。
4.编制内部审计报告内部审计人员应将审计结果整理为内部审计报告，报告应包括审计对象、审计目的、审计方法、审计结论和建议等内容。
内部审计报告应以适当的方式向企业高层管理人员和相关部门提供，以便于他们理解审计结论和采取相应的行动。
5.确保内部审计成果的跟踪和整改内部审计报告提出的问题和建议应由相关部门制定整改计划，并按照计划进行整改。
内部审计人员应跟踪整改进展情况，并对整改情况进行审核。
同时，应建立相应的监督机制，确保整改措施的有效执行和问题的彻底解决。
三、内部审计管理制度1.内部审计职责制度内部审计职责制度明确了各级内部审计机构的职责和权限，并对内部审计的独立性和保密性作出了规定。
2.内部审计程序和方法制度内部审计程序和方法制度包括内部审计的工作程序、审计方法和工作要求等，明确了内部审计工作的标准和规范。
3.内部审计报告编制和审批制度内部审计报告编制和审批制度规定了内部审计报告的格式和内容，明确了审计报告的编制程序和审批权限，确保审计报告的准确性和权威性。
企业内部控制审计的程序与重点审核事项
企业内部控制审计的程序与重点审核事项企业内部控制审计是指评估和验证企业内部控制制度及其有效性的一种审计活动。
通过审计企业的内部控制制度，可以发现并减少内部控制风险，提高企业运作的效率和风险管理的能力。
本文将介绍企业内部控制审计的程序以及重点审核事项。
一、企业内部控制审计程序1. 确定审计目标：审计人员首先需要了解企业的经营状况和风险，明确审计目标和范围。
2. 风险评估：通过对企业的经营环境、内部控制制度和业务流程的评估，发现潜在的风险和弱点。
3. 制定审计计划：根据评估结果，制定详细的审计计划，确定审计的重点和时间安排。
4. 采集证据：审计人员需采集相关的证据，包括文档、记录和口头证言等，以验证内部控制的有效性和执行情况。
5. 分析和评估：对采集到的证据进行分析和评估，确定内部控制的强弱点，并评估其对企业运作的影响。
6. 编写审计报告：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计的发现、建议和改进建议等。
二、企业内部控制审计的重点审核事项1. 内部控制环境：审计人员需要评估企业的管理层对内部控制的重视程度以及其对员工行为的影响力。
2. 风险评估和控制活动：审计人员需评估企业对业务风险的识别和控制措施的有效性，包括内部控制的设计和执行情况。
3. 信息与沟通：审计人员需评估企业内部信息系统的安全性和准确性，以及信息沟通的有效性。
4. 监督和监控：审计人员需评估企业的监督和监控机制是否有效，包括内部审计和企业治理的机制。
5. 内部审计和风险管理：审计人员需评估企业内部审计和风险管理的效果，包括内部审计部门的独立性和专业能力。
6. 法律合规性：审计人员需评估企业是否遵守相关法律法规和内部规章制度，包括财务报告的真实性和合规性。
总结：企业内部控制审计的程序包括确定审计目标、风险评估、制定审计计划、采集证据、分析和评估以及编写审计报告。
在审计过程中，需要重点关注内部控制环境、风险评估和控制活动、信息与沟通、监督和监控、内部审计和风险管理，以及法律合规性等方面的审核事项。
企业内部控制流程——内部审计
企业内部控制流程——内部审计内部审计是企业内部控制流程中重要的一环，是指内部审计部门对企业内部控制制度的执行情况进行全面、独立、客观的评估和监督，以提高企业运营的效率和风险管理能力。
内部审计主要包括审计计划的制定、实施、报告和跟踪等环节，以下将详细介绍内部审计的相关内容。
首先，在内部审计的流程中，首要的任务是制定审计计划。
内部审计部门需要根据企业的战略目标、业务情况和风险特征等因素，制定年度审计计划。
审计计划要明确审计的范围、目标和重点。
在制定审计计划时，内部审计部门需要与企业管理层、相关业务部门和风险控制部门进行充分沟通和协商，确保审计计划符合企业的需求和实际情况。
其次，实施审计是内部审计的核心环节。
内部审计部门需要根据审计计划，收集、整理和分析相关的数据和信息，评估企业内部控制制度的有效性和合规性。
实施审计需要采用适当的方法和技术，如文件审查、数据分析、现场检查和访谈等，以获取充分的证据和信息。
同时，内部审计部门需要与被审计的部门和岗位进行充分的沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。
在实施审计的过程中，需要关注以下几个方面的内容。
首先，审计部门需要评估企业内部控制制度的合规性，即是否符合相关法律法规和规范性文件的要求。
其次，需要评估企业内部控制制度的有效性，即是否能够防止和发现潜在的错误、欺诈和风险。
此外，还需要评估企业内部控制制度的经济效益，即是否能够提高企业的运营效率和资源利用率。
最后，还需要评估企业内部控制制度的改进和完善情况，即是否能够根据实际需要进行及时的调整和优化。
在内部审计的实施过程中，内部审计部门应当保持独立和客观的态度，遵守专业道德和行业准则，确保审计工作的公正性和准确性。
如果发现内部控制制度存在问题或存在风险隐患，内部审计部门应当及时向企业管理层和相关职能部门提出建议和意见，推动问题的解决和风险的控制。
并且，内部审计部门还应当根据实际需要，对审计报告和结论进行周知和追踪，确保问题的整改和改进工作得到落实。
企业内部审计流程是怎样的
企业内部审计流程是怎样的企业内部审计是指由企业内部的专门机构或部门对企业的各项管理活动、财务报告和运营过程进行全面、独立和客观的审查和评价的一项管理活动。
企业内部审计的目的是为了确保企业的运营活动符合法律法规和内部规定，有效降低风险，提升企业的经营效率和管理水平。
下面将详细介绍企业内部审计的流程。
1.制定审计计划：企业内部审计流程的第一步是制定审计计划。
审计计划是内部审计工作的总体规划，其中包括审计对象的选择、审计范围的确定、审计周期的安排、审计方法和技术的选择等。
审计计划需要充分考虑企业的经营特点、风险状况和内控情况，确保审计的全面性和有效性。
2.收集资料和准备工作：完成审计计划后，审计人员需要进行资料的收集和准备工作。
这包括收集企业的相关文件、财务报告、内部控制文件，对企业的运营情况进行调研和了解等。
通过充分了解企业的情况，审计人员可以对审计对象和审计范围有更为清晰的认识，并为后续的审计工作做好准备。
3.进行实地审计：实地审计是企业内部审计不可或缺的环节，也是最为重要的环节之一、在实地审计中，审计人员需要对企业的各项运营活动、内部控制制度以及风险管理情况进行详细的检查和评估。
审计人员需要依据审计计划和目标，进行数据核实、风险评估、内部控制测试、资产清查等具体的审计工作。
审计人员应当充分发挥专业技能，运用相关工具和方法，确保审计工作的客观、公正和准确。
4.发现问题和分析原因：在实地审计的过程中，审计人员可能会发现一些问题或异常情况。
审计人员需要对这些问题进行分析和研究，找出问题发生的原因和根源。
这需要审计人员具备良好的逻辑分析能力和问题解决能力，可以从多个角度和层面对问题进行深入的研究和分析。
5.编写审计报告：审计报告是内部审计工作的重要成果之一，也是对审计结果的最终呈现。
在编写审计报告时，审计人员需要对审计工作的目标、方法、过程和结果进行详细的描述和分析。
审计报告应当客观、准确地反映审计的真实情况，并提出合理、有针对性的建议。
公司内部审计工作流程
公司内部审计工作流程引言公司内部审计是为了确保企业合规、风险管理和内部控制有效性而进行的一项重要工作。
本文将详细介绍公司内部审计的工作流程，包括规划、准备、执行和报告阶段的具体步骤和注意事项。
1. 规划阶段在规划阶段，内部审计部门需要与管理层和相关部门合作，制定全面而具体的审计计划。
以下是规划阶段的主要步骤：1.1 确定审计目标审计目标应与公司的战略目标相一致。
内部审计部门需要明确审计的范围、目的和期望结果。
1.2 制定审计计划审计计划应包含以下内容：•审计范围：明确审计的业务流程、部门和时间范围。
•审计方法：确定采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析等。
•人员分配：确定参与审计的人员，并分配工作任务和责任。
•时间安排：编制审计计划表，明确每个阶段的时间安排。
1.3 风险评估通过风险评估，确定审计重点和风险高的区域。
通过分析和评估可能的风险因素，确定审计资源的优先分配。
2. 准备阶段准备阶段是为了确保审计能够高效进行，同时减少对业务流程的干扰。
以下是准备阶段的具体步骤：2.1 收集资料和准备工具内部审计部门需要收集相关的文件、记录和报告，以了解业务流程和内部控制情况。
同时，还需要准备相应的工具和技术来支持审计工作，如数据分析软件和采样方法。
2.2 制定工作计划根据审计计划，制定详细的工作计划。
确保审计人员明确自己的工作任务和时间安排。
2.3 安排会议与审计对象的管理层和相关人员安排会议，以说明审计目标、范围和方法。
同时，也是了解他们的关切和意见的机会。
2.4 审计程序测试在正式执行审计之前，对审计程序进行测试，以确保其可行性和有效性。
根据测试结果进行必要的调整和修改。
3. 执行阶段在执行阶段，内部审计人员按照审计计划进行实际的审计工作。
以下是执行阶段的主要步骤：3.1 风险控制测试通过对内部控制的测试，确保它们的有效性和一致性。
内部审计人员需要进行文档审计、实地检查和访谈等，以评估内部控制系统的效力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
D3
结束
2．自我质量控制流程控制表
自我质量控制流程控制
控制事项
详细描述及说明
D1 1．审计委员会对审计项目工作方案的内容、格式等是否规范、可行进行审核
阶 2．审计项目组组长确认工作底稿和取证材料的真实性和有效性，以确保真实反映审计结果
段 D2 3．审计项目组组长确认审计报告和审计建议的规范、合理，以确保审计报告的质量和审
2 编制《审计
方案》
针对初次审 计结果的纠 正情况提出
反馈意见
D1
提供意见
协助
如果后续审计 人员不遵守内 部审计职业道 德规范，可能会 影响审计的客 观公正性，使企 业遭受损失
权限外
审批
审批
权限内
实施后续 审计 3
编制《后续 审计报告》
修改完善
协助 提出意见
D2
资料存档
结束
2．后续审计流程控制表
后续审计流程控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
审计委员会
审计部经理
审计项目组组长
审计人员
段
内部审计督导 工作如果未经 适当授权，可能 因得不到有效 支持而导致内 部审计督导工 作无法有效开 展
开始
授权审计部经 理和审计项目 组组长开展职 责范围内的审
计督导工作
1 明确具体的内部审计督导事项
内部审计督导流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．内部审计督导事项包括以下四个方面
（1）确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性 阶
D1 （2）各级对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复 段
（3）各级督导人员应确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题 控
（4）各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况 制
文件资料
《年度/季度审计工作计划》、《审计项目实施方案》、《审计通知书》 《内部审计手册》、《审计工作底稿》、《审计报告》、《后续审计报告》
责任部门 董事会、审计委员会、审计部、其他被审计单位
及责任人 审计部人员、审计项目组组长、审计项目组其他成员
22．1．2 后续审计流程
1．后续审计流程与风险控制图
企业内部控制流程——内部审计
22．1 审计与检查汇报控制
22．1．1 内部审计流程
1．内部审计流程与风险控制图
内部审计流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会
审计委员会 审计部经理 审计项目组组长 被审计单位 段
审计工作计划 和审计项目实 施方案如果未 经适当审批或 超越授权审批， 会产生重大差 错或舞弊、欺诈 行为，从而使企 业遭受损失
责任部门 审计委员会、审计部
及责任人 审计部经理、审计项目组组长、审计人员
22．2．2 自我质量控制流程
1．自我质量控制流程与风险控制图
自我质量控制流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
审计委员会
审计部经理
审计项目组组长
审计人员
段
内部审计如果 未经适当授权， 可能因得不到 有效支持而导 致内部审计失 败
获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议 段
3．内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录在审计工作底 控
D2 稿中 制
4．审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、
具有建设性，并体现重要性原则；审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并
文件资料 《审计项目工作方案》
《审计工作手册》
责任部门 审计委员会、审计部
及责任人 审计部经理、审计项目组组长、审计人员
后续审计流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会
审计委员会
审计部
审计项目组 被审计单位 段
如果后续审计 机构不健全，组 织架构不科学、 不合理，或职责 分工不清，可能 导致后续审计 缺乏独立性和 客观性
开始
分析 反馈意见
确定后续审 计时间和 人员安排
1 确定后续 审计范围
2．《内部审计督导工作改进方案》的主要内容包括督导工作存在的问题、实施中的难点、 D2
改进的具体措施、改进的效果分析等
应建 内部审计工作制度 相
规范 内部审计督导制度 关
《中华人民共和国审计法》 规 参照
《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 范 规范
《内部审计基本准则》
文件资料 《内部审计督导工作改进方案》
开始
明确审计 工作方向
审批
如果内部审计人 员不具备应有的 知识、技能和经 验，内部审计方 法滞后，或内部 审计质量控制制 度不完善，可能 因内部审计效率 和质量低下而造 成内部审计成本 增加
如果内部审计 人员不遵守内 部审计职业道 德规范，影响 审计的客观公 正性，可能导 致道德风险
制订审计 工作计划
1．审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组
成员的职责和权限。审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经 D1
济责任审计、建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要
负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项
2．内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法， 阶
如果内部审计 人员不具备应 有的知识、技能 和经验，内部审 计方法滞后，或 内部审计质量 控制制度不完 善，可能会因内 部审计效率和 质量低下而造 成内部审计成 本增加
如果不开展后 续审计，可能导 致初次审计发 现的问题未得 到及时整改
开始
审批
审批
拟订年度、季度 审计工作计划
1
组建
拟定审计项
D1
审计小组
控 计建议的合理有效，符合实际
制
4．审计部经理组织进行审计工作总结和安排审计人员培训，以确保审计人员素质和能力
D3 不断提高
内部审计工作制度
应建
相
《审计人员工作纪律要求》
规范
关
自我质量控制制度
规
《中华人民共和国审计法》
参照
范பைடு நூலகம்
《中华人民共和国审计法实施条例》
规范
《内部审计基本准则》
《审计工作计划》
（3）落实纠正措施所需要的期限和成本 制
（4）纠正措施失败可能产生的影响
（5）被审计单位的业务安排和时间要求
3．《后续审计报告》的内容一般包括后续审计目的、以前审计报告中的审计发现和建议、
D2 纠正措施、审查结果、被审计单位的审计回复、后续审计发现、后续审计评价等
相 应建 内部审计工作制度 关 规范 审计人员工作纪律要求
控制事项
详细描述及说明
1．审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如果被 审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进
行必要的修订
2．编制《审计方案》时应考虑以下基本因素 阶
D1 （1）审计决定和建议的重要性 段
（2）纠正措施的复杂性 控
对各项内部审计工作的 开展实施督导
开展内部
审计工作
D1
内部审计督导工 作如果不进行定 期总结和改进， 可能导致督导工 作僵化，进而降 低督导工作的有 效性
审批
定期对内部审计督导工作进行总结
提出意见
2
形成内部审计督导工作改进方案 D2
落实方案中的督导工作改进措施
配合实施
结束
2．内部审计督导流程控制表
目实施方案
审批
权限外
审批
审批
权限内
向相关部门 通报审计结果
审核
审核 审核
向被审计单位 发送审计通知
2 进驻被审计单位
实施审计项目
3 确认审计
形成审计
取证材料
工作底稿
真实、有效 D2
撰写 4 审计报告
5
对被审计单
位的整改情
况进行后续
审计
D3
结束
2．内部审计流程控制表
内部审计流程控制
控制事项
详细描述及说明
指导制定审计 项目工作方案
确认审计 1 项目工作方案 可行、高效
确定项目审计 程序和方法
D1
根据工作程序 及纪律 进行审计
2
确认工作底稿
根据详实的材
和取证材料的
料和证据撰写
真实有效
工作底稿
D2
3 确认审计报告
和审计建议的
规范合理
按照规范要 求撰写审计 报告及建议
进行审计工作 总结；安排审计
人员培训
审计工作资
规 参照 《中华人民共和国审计法》 范 规范 《内部审计基本准则》
文件资料 《后续审计报告》
责任部门 董事会、审计委员会、审计部、被审计单位
及责任人 审计部经理、审计项目组组长、审计人员
22．2 审计督导与质量控制
22．2．1 内部审计督导流程
1．内部审计督导流程与风险控制图
内部审计督导流程与风险控制
应当包括被审计单位的反馈意见
5．内部审计人员应根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及有关管理部门提交
D3 后续审计报告
内部审计工作制度
审计人员工作纪律要求 相 应建
内部审计质量控制制度 关 规范
审计人员后续教育制度 规
《审计报告编制说明》 范
参照 《中华人民共和国审计法》
规范 《中华人民共和国审计法实施条例》