(BT-CW-203)会计凭证和账簿管理细则
会计账务处理细则
会计账务处理细则一、凭证管理凭证是会计账务处理的基础，所有经济业务的发生都必须有相应的凭证作为记录依据。
凭证的填制必须规范、清晰，内容真实、完整，不得涂改、挖补。
凭证的传递、审核、保管应严格按照公司规定的流程进行，确保凭证的安全、完整。
对于错误的凭证，必须按规定进行更正，更正后的凭证应与原凭证一并保存。
二、账簿记录账簿是记录经济业务的载体，必须按照会计准则的要求进行设置和登记。
账簿登记应遵循及时性原则，确保每笔经济业务都能及时反映在账簿中。
账簿的登记内容应与凭证内容相符，不得随意更改或遗漏。
定期对账簿进行核对，确保账簿记录的准确性。
三、成本计算成本计算应遵循会计准则的规定，确保成本的真实、准确。
成本计算应包括直接材料、直接人工、制造费用等所有相关成本。
定期对成本进行计算和分析，以便及时发现问题并采取相应措施。
四、真实性与准确性会计账务处理必须真实反映公司的经济状况和业务活动，不得有虚假记录。
会计账务处理应准确无误，确保各项数据的一致性。
五、完整性与规范性会计账务处理应完整记录公司的所有经济业务，不得遗漏。
会计账务处理应遵循会计准则和相关法律法规的要求，确保规范性。
六、时间性要求会计账务处理应及时进行，不得延误。
定期进行结账、报表编制等工作，确保财务信息的及时性。
七、一致性与连续性会计账务处理应保持前后一致，不得随意更改处理方法。
对于跨年度的经济业务，应保持其处理的连续性，确保数据的一致性。
以上是会计账务处理的基本细则，希望各部门和人员严格遵守，确保公司财务工作的顺利开展。
如有违反相关规定的行为，将按公司规定进行处理。
会计凭证及账簿的管理制度
会计凭证及账簿的管理制度一、总则会计凭证及账簿的管理制度是财务管理的重要组成部分，是财务管理工作规范化、制度化的必要保障，为确保公司财务数据的准确性、及时性和完整性，制订并严格执行会计凭证及账簿的管理制度对于公司财务管理具有重要的意义。
二、会计凭证的管理1. 会计凭证的发放（1）会计凭证由财务部门进行统一管理，财务部门应对外部单位和个人发出的各类会计凭证加以登记、审批，并妥善保管。
（2）会计凭证的领用应填写相关信息，包括用途、数量、领用人、领用时间等，并由领用人签字确认。
（3）会计凭证的发放应有相应的申请手续和签字确认，确保领用人对会计凭证使用负责。
2. 会计凭证的填制（1）会计凭证的填制应遵循相关会计政策和制度要求，确保内容真实、准确。
（2）填制会计凭证的人员应熟悉会计凭证的要求，认真核对填写内容，确保数据的准确性。
3. 会计凭证的审核（1）填制完会计凭证后，应进行内部审核，确保会计凭证的合规性和真实性。
（2）审核人员应对会计凭证的内容、金额等进行仔细核对，确保填制数据的准确性和完整性。
4. 会计凭证的归档（1）审核后的会计凭证应按照相关规定进行分类、编号、归档，并制作凭证档案目录，建立凭证档案室进行妥善保管。
（2）凭证档案室应定期进行盘点，确保凭证的完整性和安全性。
三、账簿的管理1. 账簿的填制（1）账簿的填制应按照公司财务会计制度要求进行，确保账簿内容的真实、准确。
（2）填制账簿的人员应认真核对填写内容，确保数据的准确性和完整性。
2. 账簿的审核（1）填制完账簿后，应进行内部审核，确保账簿数据的合规性和真实性。
（2）审核人员应对账簿的内容、金额等进行仔细核对，确保填制数据的准确性和完整性。
3. 账簿的归档（1）审核后的账簿应按照相关规定进行分类、编号、归档，并建立专门的账簿档案室进行妥善保管。
（2）账簿档案室应定期进行盘点，确保账簿的完整性和安全性。
四、会计凭证及账簿管理的监督检查1. 公司内部应设立财务监督岗位，对会计凭证及账簿的管理工作进行日常监督检查，发现问题及时予以纠正。
会计凭证资料管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司会计凭证资料的管理，确保会计凭证的合法、真实、准确和完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有会计凭证资料的收集、整理、归档、保管、查阅和销毁等工作。
第三条公司会计凭证资料管理应遵循以下原则：（一）真实性：会计凭证资料必须真实反映经济业务，不得伪造、篡改；（二）完整性：会计凭证资料应齐全，不得遗漏；（三）准确性：会计凭证资料应准确无误，不得有误；（四）安全性：会计凭证资料应妥善保管，防止遗失、损坏或泄密。
第二章会计凭证资料的范围第四条会计凭证资料包括但不限于以下内容：（一）原始凭证：包括各种发票、收据、付款凭证、报销单等；（二）记账凭证：包括现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账等；（三）财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（四）其他会计资料：包括合同、协议、凭证附件等。
第三章会计凭证资料的收集与整理第五条会计凭证资料的收集：（一）各部门在发生经济业务时，应及时提供相关原始凭证；（二）财务部门负责收集整理会计凭证资料，确保其齐全、准确。
第六条会计凭证资料的整理：（一）按照时间顺序排列，便于查阅；（二）对会计凭证资料进行分类，包括原始凭证、记账凭证、财务报告等；（三）对会计凭证资料进行编号，确保有序存放。
第四章会计凭证资料的归档与保管第七条会计凭证资料的归档：（一）财务部门在会计年度结束后，将会计凭证资料按照规定进行归档；（二）归档的会计凭证资料应包括封面、目录、案卷等。
第八条会计凭证资料的保管：（一）财务部门指定专人负责会计凭证资料的保管工作；（二）会计凭证资料应存放在安全、干燥、通风的场所；（三）会计凭证资料的保管期限按照国家相关规定执行。
第五章会计凭证资料的查阅与销毁第九条会计凭证资料的查阅：（一）查阅会计凭证资料应经财务部门负责人批准；（二）查阅会计凭证资料时，应遵守相关规定，不得随意涂改、损毁或泄密。
公司财务档案管理制度细则
公司财务档案管理制度细则一、概述二、档案材料的构成1.会计凭证：包括原始凭证（收据、发票等）、记账凭证（记账凭证、日记账）、月度汇总凭证（月度总账）、年度汇总凭证（年度总账）等。
2.会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.重要财务文件：包括财务报告、审计报告、合同、协议等。
三、档案的保存与归档1.档案的保存期限：（1）原始凭证：按照国家相关法律法规规定的期限保存，如涉及税务凭证，按照税务部门的要求保存。
（2）会计凭证和报表：保存期限为10年。
（3）重要财务文件：根据文件的重要程度和审计要求决定保存期限。
2.档案的归档：（1）原始凭证：按照会计科目、时间和凭证编号归档，确保凭证的完整和便于查找。
（2）会计凭证和报表：按照会计年度归档，确保会计凭证和报表的归档顺序清晰。
（3）重要财务文件：按照文件的类型、时间和编号进行分类归档，确保文件的安全和整理。
四、档案的管理责任与权限1.财务部门负责公司财务档案的管理与归档。
2.财务部门需指定专人负责档案管理工作，保证职责的落实和执行。
3.档案管理员应具备相关专业知识和技能，并接受相关培训。
4.档案管理员有权对公司财务档案进行整理、备份、检索、借阅等操作。
5.档案管理员有责任保护财务档案的安全和机密性，不得私自删除、篡改或泄露档案信息。
五、档案的备份和恢复1.档案管理员应定期对财务档案进行备份，确保档案的安全性和可恢复性。
2.按照备份计划进行备份工作，备份文件存储在安全可靠的地方，避免遭到灾害或不可控因素的损坏。
3.在发生档案丢失或损坏的情况下，档案管理员应及时进行恢复操作，尽快将档案信息恢复到正常状态。
六、档案的借阅和归还1.对于需要借阅财务档案的人员，需填写借阅申请单并经财务主管审核同意后方可借阅。
2.借阅人员需按照借阅期限如期归还财务档案，并确保档案信息的安全和完整性。
3.档案管理员应对档案的借阅情况进行登记、跟踪和催促，确保档案的归还和安全。
账册管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强企业内部财务管理，规范账册管理，确保会计信息的真实、完整和及时，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于企业内部所有会计账册的管理，包括但不限于会计凭证、账簿、报表等。
第三条账册管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：账册管理必须符合国家法律法规和会计制度的规定。
2. 实际性原则：账册内容必须真实反映企业的经济业务活动。
3. 完整性原则：账册必须完整记录企业的全部经济业务。
4. 及时性原则：账册记录必须及时、准确地反映企业的经济业务活动。
5. 安全性原则：账册必须妥善保管，防止丢失、损坏和非法篡改。
第二章账册的设置第四条账册的设置应根据企业的实际情况和业务需求，遵循以下要求：1. 账户设置：企业应根据会计制度的规定，设置符合企业实际情况的会计科目，并建立相应的账户。
2. 账簿设置：企业应根据会计科目设置相应的账簿，包括总账、明细账、日记账等。
3. 报表设置：企业应根据会计制度的要求，设置月度报表、季度报表、年度报表等。
第三章账册的登记第五条账册的登记应遵循以下要求：1. 登记内容：账册登记的内容必须真实、完整、准确，包括日期、凭证号、摘要、金额等。
2. 登记方式：账册登记应采用手工登记和电子登记相结合的方式，确保账册的准确性和安全性。
3. 登记责任：账册登记人员应具备相应的会计知识和技能，并对所登记的账册内容负责。
4. 登记程序：账册登记应按照以下程序进行：a. 审核原始凭证；b. 编制记账凭证；c. 登记账簿；d. 编制报表。
第四章账册的保管第六条账册的保管应遵循以下要求：1. 保管责任：企业应指定专人负责账册的保管工作，并对保管人员的职责进行明确。
2. 保管地点：账册应存放在安全、干燥、通风的地方，防止丢失、损坏和火灾等事故。
3. 保管期限：账册的保管期限应根据国家法律法规和会计制度的规定执行。
4. 保管措施：a. 建立账册登记簿，记录账册的借阅、归还等情况；b. 定期对账册进行盘点，确保账册的完整性和准确性；c. 对账册进行加密保护，防止非法篡改。
会计实务：凭证账簿的管理
凭证账簿的管理一、设置账簿 根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿；扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
同时从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度报送税务机关备案。
二、账簿的登记 1、纳税人、扣缴义务人必须根据合法有效的凭证进行记账核算。
2、纳税人、扣缴义务人应当按照报送主管国家税务机关备案的财务，会计制度或财务、会计处理办法，真实序时逐笔记账核算。
纳税人使用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理方法与有关税收方面的规定不一致时纳税人必须依照税收规定计算纳税。
三、账簿保管 账簿作为公司重要的经济业务记录，是进行财务、税务检查、审计检查的重要资料。
下表列出了目前我国有关法律规定的会计账簿保管期限。
会计账簿保管期限备注 1、日记账15年 其中：现金和银行存款日记账25年 2、明细账15年 3．总账15年包括日记总账 4、固定资产卡片国定资产报废清理后保存5年 5、辅助账簿15年 6、涉及外事和其他重要的会计账簿永久 四、税收证明管理 1、实行查账征收方式缴纳税额的纳税人到外地从事生产、经营、提供劳务的，应当向机构所在地主管国家税务机关提出书面申请报告，写明外出经营理由、外销商品的名称、数量、所需时间，并提供税务登记证或副本，由主管国家税务机关审查核准后签发《外出经营活动税收管理证明》，申请人应当按规定提供纳税担保或缴纳相当于应纳税额的纳税保证金。
纳税人到外县（市）从事生产、经营活动，必须持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地国家税务机关报验登记，接受税务管理，外出经营活动结束后，应当按规定的缴销期限，到主管国家税务机关缴销《外出经营活动税收管理证明》，办理退款手续。
2、纳税人销售货物向购买方开具发票后，发生退货或销售折让，如果购货方已付购货额或者货额未付但已作财务处理，发票联及抵扣联无法收回的，纳税人应向购货方索取其机构所在地主管国家税务机关开具的进货退出证明或者索取折让证明，作为开具红字专用发票的合法依据。
财务账簿凭证管理制度
财务账簿凭证管理制度一、总则为规范财务账簿凭证的管理，明确责任分工，确保财务数据的真实性和完整性，提高财务管理的效率和准确性，特制定本制度。
二、凭证种类及编号1. 凭证的种类包括：原始凭证、日记账、总账、明细账、分类账、现金日记账、银行存款日记账等。
2. 凭证的编号采用年度加编码的形式进行，每日的凭证编码从001开始，每当新的一个年度开始时，凭证编码重新从001开始计算。
三、凭证的填写、审核和核对1. 凭证填制人员应按照财务制度的规定，如实填写凭证内容，并在凭证上签字确认。
2. 凭证审核人员应根据财务规定，对凭证内容进行审核和核对，确保凭证的正确性和合法性。
3. 凭证核对人员应根据财务规定，对凭证内容进行核对和确认，确保凭证的真实性和完整性。
四、凭证的存放和保管1. 凭证应按照日记账、总账、明细账等相应的顺序进行分类并存放，确保财务数据的完整性和安全性。
2. 凭证的存放地点应安全可靠，保证财务数据不受损坏或丢失。
3. 凭证保管人员应细心负责，确保凭证的完整性和可查性。
五、凭证的查询和检查1. 凭证查询应按照财务规定，进行有序的查阅和检查，确保凭证的真实性和合法性。
2. 凭证查询人员应遵守财务机密规定，确保财务数据不外泄。
3. 凭证检查人员应认真审核凭证内容，确保财务数据的准确性和真实性。
六、凭证的撤销和补充1. 凭证一经填制，如有错误，应立即撤销，并重新填制正确的凭证。
2. 凭证一经审核，不得擅自更改，如需调整应经过相关财务程序。
3. 凭证如因意外损坏或遗失，应及时补充，并做好相应的记录。
七、凭证的销毁1. 凭证如已经过期或已无用，应按照财务规定进行销毁处理。
2. 凭证的销毁应有相应程序，并做好相关记录，确保财务数据的安全性和保密性。
八、违规处理1. 凭证管理人员如发现有违规行为，应立即上报相关部门进行处理。
2. 凭证管理人员如有违规行为，一经查实，将按照公司规定进行处理。
九、附则1. 本制度自发布之日起生效，如有需要变更，应经相关部门批准后执行。
会计凭证使用管理制度
会计凭证使用管理制度1. 引言本文档旨在确保公司内部会计凭证的有效使用和管理，以维护会计信息的准确性和真实性。
此管理制度适用于所有使用会计凭证的部门和员工。
2. 定义- 会计凭证：指用于记录和证明财务交易的书面文件，包括但不限于、收据、付款凭证等。
- 凭证编制人：指负责准备会计凭证的员工或部门。
3. 凭证编制- 凭证应按照财务制度和会计政策的规定进行编制。
- 凭证编制人应准确记录交易发生的时间、金额、对象和内容，并确保凭证的完整性和合规性。
- 在编制凭证时，应遵循凭证编制的标准化格式，以提高凭证的可阅读性和一致性。
4. 凭证审核- 凭证编制人应将编制好的凭证提交给直接上级或财务主管进行审核。
- 审核人应核实凭证上的信息是否准确且符合财务制度和会计政策的规定。
- 审核人应及时处理凭证中的错误或疑点，并与凭证编制人进行沟通和协商。
5. 凭证归档- 审核通过的凭证应按照规定的归档程序进行归档。
- 凭证归档应按照时间顺序进行，以便于后续的查阅和审计工作。
- 归档的凭证应存放在安全可靠的地方，并确保防火、防潮、防损等措施的落实。
6. 凭证使用准则- 凭证使用人应根据实际需要合理使用会计凭证，并确保凭证的准确性和合法性。
- 凭证使用人不得私自更改凭证内容，如发现错误应及时与财务主管或凭证编制人进行沟通和协商。
- 凭证使用人应妥善保管所使用的会计凭证，防止遗失或泄露。
7. 监督与违规处理- 相关部门应定期对会计凭证的使用和管理情况进行监督和检查。
- 如发现违反管理制度的行为，应及时采取相应的纠正和惩罚措施。
- 违反管理制度造成的损失和责任应由违规人员承担。
8. 附则本管理制度的解释权归公司财务部门所有，并可根据实际情况进行调整和补充。
以上为《会计凭证使用管理制度》的主要内容，请各部门和员工严格遵守并执行。
如对本制度有任何疑问或建议，请及时与财务部门联系。
CW03财务制度实施细则
CW 03财务制度实施细则Finance system ordinance出纳和会计是公司财务部里最重要的岗位，两者之间既有相连的关系，同时也是相互监督、审核的关系，任何一方的过失最终都是导致公司的利益损害，如责任明确后公司将根据实际情况作出相应的处罚措施，望各位尽司己责。
第一章现金的进出1.1 公司财务部每月根据月初上报的《固定办公费用表》及计划表，包括当月的基本费用房租、水电、电话费、交通费、办公用品、办公费用、接待餐费等，经审批后汇至各分公司帐上，严禁办事处擅自挪用或单项互挪，必须由财务主管审批后方可使用。
工资款单独领取，计划外费用另外申请。
1.2 现金请款：此款项请款人无须承担任何此次申请事项风险，如因请款人的个人原因则由请款人自负，此类款项填写“现金领用单”。
1.2.1用款人通过QQ、短信报至公司财务部，由公司财务部填写“付款申请审批单”，必须填写日期、付款事由、金额、请款编号及签名；1.2.2 部门主管签字确认此次付款；1.2.3会计负责审核单据的填写是否合格后签字；1.2.4 会计将“付款申请单”交予财务部主管、公司负责人审批及签字。
如果财务主管或公司负责人不在公司，对于紧急的请款，先短信或电话核准，并记录审批内容，填写电话录音编号在“付款申请单”上。
当天的请款必须全部扫描电邮至公司负责人的邮箱，并短信通知。
1.2.5 凡公司负责人的核准是短信或电话录音的，在负责人回公司后，必须补签，最迟不得超过三个工作日。
1.2.6出纳核实付款申请单有无财务主管及负责人的签字、收款人帐号后方可汇款，否则一切后果由出纳负责。
1.2.7 如财务主管或负责人不审批某款项时需说明拒批原因，会计必须马上将拒批信息反馈到请款人处。
1.3、现金借款：此类型款项请款人需承担审批事项风险，即因请款人时间或别的原因，不能按“现金请款”的方式领用现金，公司在未能审批的情况下以个人借款形式支付此款项。
此类款项填写“现金借款单”。
2023年关于公司财务档案管理制度细则
2023年关于公司财务档案管理制度细则2023年关于公司财务档案管理制度细则范文一1.1 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
具体包括： 1.1.1 1.1.2 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，其他会计凭证。
会计帐簿类：总账，明细帐，日记账，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。
1.1.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，预算执行情况报告，审计报告，其他财务报告。
1.1.4 1.1.5 各类税务资料; 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计1档案销毁清册。
1.2 财务文书档案包括：对外签订的各类合同和协议。
上级签发或有关部门转来的各类财会相关文件; 集团公司计划财务中心内部所统一制定的各类制度、授权书、1.2.1 1.2.2 1.2.3预算、决议和规定; 1.2.4 各类公司注册、变更及注销资料; 1.2.5 与财会事务有直接关系的其他信息性资料和各类统计报表; 2 会计档案的整理 2.1 会计凭证的整理当月打印出的会计凭证连同所附原始凭证，应于次月 10 日前按凭证的编号顺序加以整理，并加具封面、封底、装订成册，在装订线上加贴封签。
在封面上要写明单位名称、年度和月份，起讫日期和起讫号数，在封签处加盖单位财务章。
在指定的档案柜内摆放整齐。
2.2 财务报告的整理：案卷由财务报告封面、编制说明、必要文字说明材料、财务报告封底构成。
季度终了后，将季度财务报告，按会计报表的编号顺序排列，加封面装订，在保管期限上要标明"永久"保管。
2.3 会计帐簿的整理：会计帐簿在年终决算后应于次年 1 月 31 日前，将电脑帐簿装订成册，加上封面，统一编号并在封面加盖单位财务章与各种订本帐一起收档保管。
2.4 财务文书档案的整理：各类财务文书档案，如合同、协议等要在执行完毕后定期整理，另行存放;在本会计年度结束后，应于次月初 10 日内将其汇编成册，编上序号，收档保管。
会计凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证管理，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本单位所有会计凭证及其附件的管理工作。
第三条会计凭证附件是指与会计凭证直接相关的、能够证明经济业务发生、完成情况的各种原始凭证、证明文件和资料。
第四条会计凭证附件的管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证附件必须真实反映经济业务的发生和完成情况，不得伪造、变造。
（二）完整性原则：会计凭证附件应当齐全，不得遗漏。
（三）准确性原则：会计凭证附件的内容应当准确无误。
（四）安全性原则：会计凭证附件的保管应当安全可靠，防止丢失、损毁和泄密。
第二章会计凭证附件的种类第五条会计凭证附件主要包括以下几种：（一）原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单、付款通知书、收货单、出库单、借款单等。
（二）证明文件：包括合同、协议、会议纪要、验收报告、调拨单、盘点报告等。
（三）其他资料：包括项目预算、项目结算、项目变更、项目验收等与经济业务相关的文件。
第三章会计凭证附件的收集与整理第六条各部门在办理经济业务时，应当及时收集与会计凭证相关的附件。
第七条会计凭证附件的收集应做到以下几点：（一）全面性：收集的附件应当涵盖经济业务的各个方面。
（二）及时性：附件的收集应当与经济业务的发生同步进行。
（三）准确性：收集的附件应当与经济业务的真实情况相符。
第八条会计凭证附件的整理应按照以下要求进行：（一）分类整理：根据附件的种类、用途和内容进行分类整理。
（二）编号归档：对整理好的附件进行编号，并按照编号顺序归档。
（三）建立目录：编制会计凭证附件目录，便于查阅。
第四章会计凭证附件的审核与登记第九条会计凭证附件的审核由财务部门负责，主要审核以下内容：（一）附件的真实性、完整性、准确性。
（二）附件与经济业务的关联性。
（三）附件的完整性。
第十条审核通过后，财务部门应登记以下信息：（一）附件名称。
(财务管理报告)(BTCW)财务报告管理细则
实行统一的会计期间；
执行统一的会计政策；
母公司与各控股公司及各间接控控股公司还应按时(每月随会计报表)提供以下资料：
a)各控股公司与母公司在执行会计政策上的不同点；
b)各控股公司与母公司以及各控股公司之间因业务往来而发生的债权债务、投资、被投资的详细资料；
c)各控股公司利润分配的有关资料；
d)各控股公司所有者权益变动的详细资料；
e)合并会计报表所需的其它资料；
合并会计报表的基本程序及抵消内容
基本程序：填报各控股公司会计报表→编制合并会计分录→汇总合并会计报表分录→填制合并会汁报表工作底表→填报正式合并会计报表。
各控股公司与母公司及各控股公司间相互抵销的内容:
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.6.4
财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成:
企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
根据合并利润分配表工作底表编报正式合并利润分配表。
合并现金流量表的方法步骤
汇总各控股公司与母公司原始现金流量表；
根据有关附件资料作有关帐外调整抵销分录；
根据抵销分录编制抵销分录汇总表；
根据以上资料登记合并现金流量表工作底表；
根据合并财务状况变动表工作底表计算填制正式合并财务状况变动表。
3
财务分析
3.1
汇总各控股公司及母公司原始损益表；
根据有关附列资料作有关帐外抵销分录；
凭证和账簿管理制度
凭证和账簿管理制度一、凭证和账簿的概念及作用1.凭证的概念和作用凭证是指用以记录和证明企业经济业务活动的书面文件或电子信息。
凭证是记录企业经济活动的基础，是财务账簿的重要依据。
凭证具有明确的业务内容，净额分析，明确是谁与谁完成的收付结算，具有记账、查询和核算的功能。
凭证包括原始凭证和复制凭证两种形式，原始凭证是企业经济活动发生时由业务部门或单位编制的凭证，包括购销合同、发票、收款单、付款单、银行回单等；复制凭证是按照原始凭证制成的财务会计凭证，包括原始凭证的摘要和记账凭证。
凭证的作用主要有以下几点：(1)记录和证实企业经济活动的事实，准确反映经济业务的发生和发展过程；(2)确保财务信息的准确性、真实性和可靠性；(3)作为财务报表的依据。
凭证是编制财务报表的基础，是进行会计核算和核对的根据；(4)为管理决策提供依据。
凭证记录了企业的经济活动，可以为管理层提供有效的依据，支持企业的管理决策。
2.账簿的概念和作用账簿是用于记录和分类企业各项经济业务的簿记账目，是财务报表的基础，是企业财务管理的核心工具。
账簿包括总账、明细账、会计报表等。
账簿的作用主要有以下几点：(1)体现企业的财务状况和经营成果。
账簿中记录了企业的各项经济业务活动，通过总账、明细账和会计报表的编制，可以清晰地反映企业的财务状况和经营成果；(2)为企业提供决策依据。
通过对账簿中的财务信息进行分析和比较，可以帮助企业管理层做出正确的决策；(3)便于财务监督和审计。
账簿是企业财务监督和内部控制的基础，也是外部审计机构进行审计的重要依据。
二、凭证和账簿的管理制度1.凭证管理制度(1)凭证的获取和使用公司应建立健全的凭证管理制度，规定凭证的获取、保存、使用和销毁等程序。
凭证的获取需要经过合规的程序，如购销合同、发票等应按规定的程序获得；凭证的使用应按照准确、完整、明确的原则，保障凭证的真实性和有效性；凭证的保存要求按照规定的期限保存，保障凭证的完整性和安全性；凭证的销毁应按照规定程序，防止凭证的泄漏和被误用。
账簿、凭证管理制度
一、账簿、凭证管理制度的作用 1、通过设置和登记账簿可以把企业的全部 经济活动按经济性质进行分类和汇总，为正确计 算费用、成本、收入、成果，加强经营管理提供 系统、完善的核算资料。 2、根据账簿所提供的核算资料，可以加强 日常监督和税务检查。
二、账簿、凭证管理的适用范围
从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领 取营业执照之日起15日内，按照国务院财政、税 务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证 进行核算。
3、市、县税务机关的发票管理权限： （1）增值税专用发票以外的发票，根据需 要适当增减联次并确定其用途； （2）确定印有单位名称的发票的式样； （3）在本县范围内使用发票换票证； （4）行使对违反发票发票一般由税务机关统一设计式样，指定印 刷厂印制，设专人负责办理印制和管理，并套印 全国统一发票监制章。
四、发票的领购
依法办理税务登记的单位和个人，在领取税 务登记证件后，有资格向主管税务机关申请领购 发票。申请人应提供经办人身份证明、税务登记 证件、财务印章或者发票专用章的印模，经主管 税务机关审核后，发给发票领购簿；申请人凭发 票领购簿核准的发票种类、数量以及购票方式， 向税务机关领购发票。
五、发票使用
发票使用包括开具、取得、保管发票的行 为。它反映经济业务活动的合法、真实、正确与 否。 （一）发票使用的原则 1、属地使用原则。发票必须在监制税务机 关管辖区域内印制、领购和使用。目的便于税务 机关对发票印制、领购和使用全过程进行有效的 监督控制。
2、独立使用原则。谁领购的发票谁使用， 不得转借、转让、代开发票。 3、按规定范围使用原则。不得跨业或超越 职权范围填开使用发票或转用收款收据。
三、账簿、凭证管理的内容
（一）制度备案 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度 或者财务、会计处理办法及记账软件和使用说明， 应当报送税务机关备案。 （二）账簿管理 税务机关对账簿的管理与会计法对账簿的管 理原则相一致，同时突出“以管税为目的的管账” 的特点。要求纳税人设立：总账、明细账、日记 账以及与履行纳税义务有关的其他辅助账簿。
(BT-CW-)财务管理中心日常核算业务程序
支持文件
基本财务管理制度(BT-CW-201)、工作职责和工作权限(BT-CW-202)、会计凭证和帐薄管理细则(BT-CW-203)、公司负债管理细则(BT-CW-206)、收入、权益、分配管理细则(BT-CW-207)、成本费用管理细则(BT-CW-208)、财务报告管理细则(BT-CW-209)、工作交接管理细则(BT-CW-211)、固定资产管理制度(BT-CW-217)、票据管理细则(BT-CW-213)、资金支付管理规定(BT-CW-214)、统计制度(BT-CW-215)
3
定义
4
职责
3.1
3.2
明确集团公司、控股（子）公司、项目公司财务日常核算业务管理流程。
加强集团公司、控股（子）公司、项目公司财务日常核算业务管理。
5
程序
4.1
4.1.1
4.1.2
4.2
4.2.1
4.2.2
4.3
4.3.1
4.4
4.4.1
4.4.2
4.5
4.5.1
4.5.2
4.6
4.6.1
费用报销与工程款拨付
财务主任负责编制财务报表。
财务报表审核与对外披露
财务总监审核会计报表。
财务总监负责会计报表的对外披露。
会计档案
在月底或年底结帐后，财务人员要及时整理出会计档案，交档案会计分类保管。
6
记录
财务收支计划表（BT-CW-306）、费用支出表（BT-CW-307）、现金提取表 （BT-CW-309）、内部培训记录表（BT-CW-310）、会计交接表（BT-CW-311）、付款记录表（BT-CW-313）、拨款会签单（BT-CW-315）、资金内部调拨单（BT-CW-316）、财务章登记表（BT-CW-317）、支票领用登记表（BT-CW-318）、发票（收据）领用登记表（BT-CW-319）、住房公积金缴付封存支取登记表（BT-CW-320）
会计档案管理细则
会计档案管理细则
第一条原始凭证应按会计科目区别，依记账凭证的顺序，分别装订成册，另加封面，详记起讫日期、会计科目种类、起讫号码等。
记账凭证应按月编号，并按月装订成册，另加封面详记日期、起讫号码、记账凭证页数。
第二条下列原始凭证须分别装订保管，并应在记账凭证上注明其保管处所及档案编号，或其他便于查封事项：
（一）各种契约，及重要资产凭证，应依编号独立成卷；
（二）应留待将来使用的票据、证券等凭证；
（三）将来应转送其他机构或应退还的文件、书面证据；
（四）其他事项不能依会计科目装订成册者。
第三条本集团、集团公司、事业部、子公司的会计报告及已记载完毕的会计账簿等档案，均应分年编号，妥为保管。
【精编_推荐】BTCW财务档案管理细则
3
附表
除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。
本公司非财务人员调阅以前年度财务档案，须经财务总监同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。
第七条查阅本年度财务档案资料需得到财务总监的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅。财务资料不准外借。须复制财务资料时，应经财务总监审批后，由财务人员办理，并进行登记。
财务档案管理细则
受控状态：____受控_________
发放编号：________________
生效日期：___2007-04-02____
版本/修改次第
更改页次/章节
编制
审核
批准
生效日期
1
总则
1.1
1.2
会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。
2
会计档案管理
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如附表：
保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务总监同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。
会计档案和财务保密管理规定
会计档案和财务保密管理规定
一、公司会计档案管理制度
（一）公司会计凭证、账簿和会计报表，以及会计工作有关的专业资料，均应存入会计档案。
按照归档的要求，整理立卷或装订成册, 当年会计档案，在会计年度终了后由财务部保管一年，期满后编造清册移交公司档案室保管。
（二）会计凭证不准随意复制、外借或带出本单位，如有特殊需要，须经财务负责人同意。
会计账簿不准随意借阅或带出本单位，如因工作需要查阅时，经财务负责人批准后，在会计部门内查阅；外单位需要查阅会计账簿时，需凭单位介绍信、财务负责人同意，可在会计部门内查阅。
一切内部报表，未经部门负责人批准，不得外借或抄录。
二、公司财务保密制度
（一）公司的财务机密是关系着公司的权利和利益，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项，公司每一名员工都有保守公司秘密的义务。
（二）公司财务机密的范围包括但不限于：公司财务状况、经营状况、经营意向、决策资料、财务安排、财务会议记录；财务部的收款、付款、存款、现金流量、工程利润上缴额、费用支出、员工工资福利及期奖金情况，会计凭证、账簿、报表、财务会计报告等会计资料。
（三）未经集团公司高层领导同意，财务人员不得将其掌握的公司财务机密透露给其他任何人知晓。
凡违反规定者，视其情节轻重，给
予相应的经济处分和行政处分或追究其赔偿责任和法律责任。
账本凭证管理制度
账本凭证管理制度一、概述账本凭证管理制度是公司财务管理的基础，也是公司内部控制制度的重要组成部分。
正确有效的账本凭证管理制度有助于保证公司财务数据的真实、完整和准确，为公司管理决策提供可靠的依据。
因此，建立健全的账本凭证管理制度对于公司的长远发展至关重要。
二、制度目的1. 保证财务数据真实、准确2. 规范财务处理流程3. 防止内部欺诈4. 提高公司内部控制水平5. 保护公司利益三、制度范围本制度适用于公司内部所有账本和凭证的管理，包括但不限于会计账簿、日记账、总账、报表、财务凭证等相关文件的管理和归档。
四、制度内容1. 账本管理账本应当严格按照会计制度和财务管理制度的要求进行填写，确保每一笔财务数据的真实和准确。
同时，对账本的使用和保管要求进行具体规定，确保信息的安全性和完整性。
2. 凭证管理公司应当建立完善的凭证管理流程，确保每一笔财务交易都有凭证作为依据。
对于每一张凭证的填写、审核、存档和检索流程进行规范和约束，避免凭证丢失或被篡改的可能。
3. 凭证审核每一笔需要凭证的财务交易都要经过严格的审核程序，包括财务主管的审核和公司领导的审批。
同时，对于审批流程和审核结果要进行记录和归档，确保审批流程的透明和可追溯性。
4. 凭证存档公司应当建立完善的凭证存档制度，确保每一张凭证都有专门的存放位置，并按照时间顺序进行归档管理。
同时，应当对存档凭证进行定期的检查和整理，确保凭证的安全和完整。
5. 凭证检索公司应当建立凭证的便捷检索系统，确保每一张凭证都可以在需要时快速找到。
同时，对于凭证的检索权限和范围要进行明确和规范，避免信息被滥用或泄露的可能。
六、责任分工1. 财务部门负责账本和凭证的管理和使用2. 相关岗位负责凭证的填写和审核3. 公司领导负责审批和归档凭证4. 特定人员负责凭证的存放和检索七、制度执行1. 公司应当向全体员工进行制度的培训和解释2. 每个部门应当建立相关的内部流程和制度3. 定期对制度的执行情况进行检查和考核4. 根据制度执行情况进行奖惩和改进八、制度监督1. 公司内部设立相关职能部门负责制度的监督和检查2. 公司外部委托专业机构对制度执行情况进行评估3. 公司领导对制度执行情况进行定期检查和督促九、制度改进根据实际情况和公司发展需求，制度应当进行定期的修订和改进，确保制度的有效性和适用性。
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凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理．
一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当 将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
会计凭证和帐簿管理细则
受控状态：____受控_________
发放编号：________________
生效日期：___2007-04-02____
版本/修改次第
更改页次/章节
编制
审核
批准
生效日期
1
会计凭证和帐簿
原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
2
原始凭证的使用
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14
2.15
2.16
2.17
2.1制单位印章。
从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。
作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：