广州营改增-增值税-全额抵减操作流程
增值税抵免流程梳理
增值税抵免流程梳理在企业的财务管理中，增值税抵免是一项重要的业务，它直接关系到企业的税负和资金流动。
下面，我们就来详细梳理一下增值税抵免的流程。
首先，我们要明白什么是增值税抵免。
简单来说，增值税抵免就是企业在缴纳增值税时，可以用符合规定的进项税额抵扣销项税额，从而减少应纳税额。
要进行增值税抵免，第一步是取得合法的增值税专用发票。
这是抵免的重要凭证。
企业在购进货物、接受劳务或者服务时，要向供应商索取增值税专用发票。
发票上必须包含准确的购货方信息、售货方信息、货物或服务的名称、数量、金额、税率和税额等内容。
取得发票后，需要对发票进行认证。
现在大多数地区都采用了网上认证的方式，企业可以通过增值税发票综合服务平台进行操作。
在认证时，要仔细核对发票的信息，确保准确无误。
如果发现发票有误，应及时与供应商联系，进行退票或重开。
认证通过的发票，就可以进入抵免环节了。
在计算应纳税额时，用当期的销项税额减去当期认证通过的进项税额，得到的就是当期应纳税额。
销项税额是企业销售货物、提供劳务或者服务时，按照销售额和适用税率计算得出的税额。
而进项税额则是企业购进货物、接受劳务或者服务时支付的税额。
需要注意的是，并不是所有的进项税额都可以抵扣。
比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额就不能抵扣。
在实际操作中，还需要对增值税进行申报。
企业要按照税务机关规定的时间和格式，填写增值税纳税申报表，将本期的销项税额、进项税额、应纳税额等信息如实申报。
申报完成后，根据计算出的应纳税额，按时缴纳税款。
如果应纳税额为负数，也就是进项税额大于销项税额，形成了留抵税额，可以结转下期继续抵扣。
此外，还有一些特殊情况需要特别注意。
比如，企业发生退货、折让等情况时，要及时开具红字发票，冲减相应的销项税额或进项税额。
如果企业的经营业务发生变化，导致原本可以抵扣的进项税额不再符合抵扣条件，也要及时做进项税额转出处理。
营改增简易计税和差额计税及减免税备案指南
营改增简易计税和差额计税及减免税备案指南营改增简易计税和差额计税及减免税备案指南根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等相关营改增政策规定,为规范备案办理,方便纳税人实际操作,在上级未有新规定之前,对营改增试点一般纳税人(以下简称试点一般纳税人)选择简易计税方法备案业务的办理暂按以下规定执行.一、备案时间对试点一般纳税人选择简易计税方法的,应在选择按照简易计税方法缴纳增值税的首个申报阶段办理备案(2016年5月1日起新纳入试点的纳税人可自5月1日起办理简易计税备案).二、简易计税具体事项及备案资料选择简易计税方法的试点一般纳税人在备案时需报送以下资料:(一)《增值税一般纳税人简易征收备案表》(附件1);(二)选择简易征收的产品、应税行为符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料.(详见附件2).为减少办税时间,试点纳税人可自行下载填写上述备案表格,并加盖单位公章(印鉴)后,到办税服务厅办理备案手续.三、管理要求(一)在总局未下发新表样之前,暂使用原《增值税一般纳税人简易征收备案表》.表中未注明的简易征收项目,纳税人根据附件2中列明的简易项目名称,在”备案事项—其他”位置填写具体的备案项目.(二)一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.(三)增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税行为的,凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的,其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税.(四)对于建筑企业、房地产开发企业一般纳税人同时存在多个项目,符合选择简易计税规定的,可以按照项目分别选择简易计税和一般计税方式.选择简易计税方法的建筑业、房地产开发企业一般纳税人,需按照合同项目进行备案,涉及多个合同项目的,可汇总备案,填报《一般纳税人选择简易计税方法备案清单》(附件3),连同本指南第二条规定的备案资料一并报送国税机关.在首次备案以后发生的合同项目,需按次进行备案(可汇总备案),报送《一般纳税人选择简易计税方法备案清单》(附件3)及本指南第二条规定的备案资料.(五)原增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税,比照上述试点一般纳税人备案规定办理.备案时需填写《增值税一般纳税人简易征收备案表》(附件1),连同附件5列明的相关备案资料一并提交国税机关.附件1 增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表附件 2 试点一般纳税人选择简易计税具体项目及备案资料明细表附件 3 一般纳税人选择简易计税方法备案清单(建筑企业、房地产开发企业适用)附件4 旧设备经营租赁服务标的物申报登记清单附件 5 原增值税一般纳税人选择简易计税具体项目及备案资料明细表全面推开营改增试点差额征税备案办理操作指南根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等相关营改增政策规定,为便于纳税人实际操作,切实享受差额征税的优惠,在上级未有新规定之前,对增值税差额征税事项的备案业务办理暂按以下规定执行.一、备案时间对实行差额征税的试点纳税人,应在按差额缴纳增值税的首个申报阶段办理备案(2016年5月1日起新纳入试点的纳税人可自5月1日起办理差额征税备案).二、差额征税具体事项及备案资料实行差额征税的试点纳税人在备案时需报送以下资料:(一)《营改增试点纳税人差额征税备案表》(附件1);(二)差额征税事项符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料.(详见附件2)三、管理要求(一)对差额征税项目,文件规定差额扣除的价款不得开具增值税专用发票的,可以开具增值税普通发票.(二)实行差额征税的建筑企业需按照合同项目在机构所在在主管税务机关进行备案,涉及多个合同项目的,可汇总备案,分别填报《差额征税备案清单(建筑企业适用)》(附件3)连同本指南第二条规定的备案资料一并报送国税机关.在首次备案以后发生的合同项目,需按次进行备案,报送《差额征税备案清单(建筑企业适用)》(附件3).(三)差额扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证.否则,不得扣除.上述凭证是指:1.支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证.2.支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明.3.缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证.4.扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款,以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证.5.国家税务总局规定的其他凭证.纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.附件1 营改增试点纳税人差额征税申请备案表附件 2 营改增试点纳税人差额征税具体项目及备案资料明细附件3 差额征税备案清单全面推开营改增试点过渡政策税收优惠备案办理操作指南根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,下称《通知》)、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号)的规定,为保证试点优惠政策平稳过渡,在上级未有新规定之前,对试点过渡政策增值税税收优惠备案业务的办理暂按以下规定执行:一、备案范围(一)试点纳税人符合《通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策政策的规定》的规定,按照本指南的要求办理免征增值税、即征即退资格和扣减增值税税收优惠备案.(二)符合《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号)规定的试点纳税人.(二)2016年4月30日(含)前,试点纳税人已经按照有关政策规定办理营业税税收优惠备案的,在剩余税收优惠政策期限内,按照规定可继续享受有关增值税优惠.(三)下列免税项目不需要备案1.残疾人员本人为社会提供的服务;2.其他个人转让著作权;3.其他个人销售自建自用住房;4.涉及家庭财产分割的其他个人无偿转让不动产、土地使用权.二、备案时间符合规定条件的试点纳税人,应在首次享受减免税的申报阶段办理备案(2016年5月1日起新纳入试点的纳税人可自5月1日起办理税收优惠备案).三、备案资料及备案流程(一)增值税减免税优惠分为备案类减免税和核准类减免税,其中,过渡政策涉及的40项免征增值税项目以及2项扣减增值税项目属于备案类减免税;2项即征即退项目属于核准类减免税,(二)除本指南第一条第三款不需要备案的增值税优惠项目外,符合规定可以享受其他税收优惠项目的试点纳税人,需提供《纳税人减免税登记备案表》(附件1)或《税务资格备案表》(附件2),另需报送附列资料的按《试点纳税人营改增过渡政策备案附报资料》(附件3)的要求报送.(三)具体备案流程及要求按《青岛市国家税务局关于明确增值税减免税管理有关问题的公告》(青岛市国家税务局公告〔2016〕2号)的相关规定执行.为减少办税时间,试点纳税人可自行下载填写上述备案表格,并加盖单位公章(印鉴)后,到办税服务厅办理备案手续.四、管理要求(一)试点纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合免征增值税规定,应在发生变化的次月纳税申报阶段,向主管国税税务机关进行变更备案.如不再符合免征增值税规定,应当停止享受免征增值税优惠政策,按照规定进行纳税申报.(二)试点纳税人办理免征增值税税收优惠备案确认后,自愿放弃免税权的,应当以书面形式提交放弃免税声明,报主管国税机关备案.纳税人自提交备案资料的次月纳税申报阶段起,按照现行有关规定计算缴纳增值税.(三)试点纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税.。
营改增办税流程及新政策
营改增办税流程及新政策一、背景介绍营改增是指将增值税代征与营业税合并征收的改革。
自2016年5月1日起，我国开始全面推开营改增，依法对所有增值税纳税人实施增值税制度。
这项改革对于企业纳税人来说，意味着税负会有所变化，同时也要关注营改增的具体办税流程及新政策。
二、办税流程1. 缴税登记企业在开始营改增纳税之前，首先需要完成增值税纳税人的注册登记。
登记工作主要在地方税务局完成，填写相关登记表格并提交必要的资料。
登记通过后，企业就获得了颁发的增值税纳税人识别号，可以正式开始纳税。
2. 报税申报一般纳税人每月需要按时向税务部门报送增值税的纳税申报表。
申报表格主要包括应纳税额、已缴税额等信息。
企业需要按照规定的时间提交电子申报表，或者亲自前往税务部门进行纳税申报。
3. 缴纳税款根据申报表的数据计算出的应纳税额，企业需要在规定的时间内将税款缴纳到指定账户。
可以通过网上银行、税务局窗口等方式进行缴款，缴款后需要保留好相关凭证。
4. 税务审查税务机关对企业的报税数据进行审查，核实企业的纳税情况。
如果发现问题，可能会发出税务通知书，要求企业进行补缴或者调整申报表。
三、新政策解读1. 增值税率调整根据国家政策，对不同行业的增值税税率进行了调整，具体增值税税率标准根据国家政策文件执行。
2. 税负优惠政策对符合条件的小微企业、高新技术企业等，可以享受增值税减免、免税等优惠政策。
企业可以根据自身情况进行申请。
3. 税控设备要求为了确保纳税的真实性，税务部门对企业发票开具等工作提出了更高的要求，要求企业购置并使用符合规定的税控设备。
四、总结营改增是我国税制改革的一项重要措施，在增值税纳税过程中，企业需要遵守相关的法规要求，按照规定的流程进行办税。
同时，企业也需要关注政策的变化，根据新政策进行合理的税收规划，确保自身的税负合理。
希望本文介绍的营改增办税流程及新政策对您有所帮助。
增值税抵扣流程
增值税抵扣流程增值税抵扣是指纳税人在购买应税货物、接受应税劳务和进口应税货物等支出中支付的增值税税款，可以在计算应纳增值税时予以抵减。
增值税抵扣是企业可以合法节省税款的一种方式，对企业的经营具有积极的促进作用。
下面我们将详细介绍增值税抵扣的流程。
首先，纳税人需要了解哪些支出可以进行增值税抵扣。
一般来说，纳税人购买的货物和劳务必须是与其生产经营有关的，且是应税货物和应税劳务，纳税人才能够进行增值税抵扣。
此外，还需要注意一些特殊情况，比如不动产的抵扣、金融保险行业的抵扣等，需要根据具体情况进行了解。
其次，纳税人在进行支出后，需要及时索取增值税专用发票。
增值税专用发票是进行抵扣的必要凭证，没有增值税专用发票是无法进行增值税抵扣的。
纳税人在购买货物和劳务时，务必向销售方索取增值税专用发票，并核对发票上的信息是否准确完整。
接着，纳税人需要将所得的增值税专用发票进行登记。
登记包括录入发票信息到企业的财务系统中，以及将发票进行归集、整理和保存。
这一步非常重要，因为只有进行了登记，纳税人才能够在后续的纳税申报中进行增值税抵扣。
然后，纳税人在进行增值税申报时，可以根据已登记的增值税专用发票进行抵扣。
在填写增值税申报表时，纳税人需要按照规定将已登记的增值税专用发票中的增值税税额填入相应的栏目中，以便进行抵扣。
需要注意的是，纳税人在进行抵扣时，应当按照国家税务局的相关规定进行，不得违规操作。
最后，纳税人在进行增值税抵扣后，需要将抵扣的税额在纳税申报表中进行申报。
在填写增值税申报表时，纳税人需要将已抵扣的税额填入相应的栏目中，并在申报表上签字确认。
之后，纳税人将申报表和相关的资料提交给税务机关进行审核，审核通过后即可完成增值税抵扣的流程。
总的来说，增值税抵扣是企业可以合法节省税款的一种方式，但是在进行增值税抵扣时，纳税人需要严格按照规定进行操作，确保抵扣的合法性和准确性。
希望以上介绍的增值税抵扣流程对您有所帮助。
广州市造价站关于营改增的计价通知
广州市建设工程造价管理站文件穗建造价〔2016〕31号广州市建设工程造价管理站关于营业税改征增值税后广州市建设工程计价有关问题的通知各有关单位：根据《广州市住房和城乡建设委员会转发关于营业税改征增值税后调整建设工程计价依据有关事项的通知》（穗建筑[2016]744号）文件精神，现将营业税改征增值税后广州市建设工程计价有关问题通知如下：一、关于适用于增值税计价的人材机价格问题采用一般计税方法计算增值税的建设工程，从2016年5月1日起至广州市2016年第二季度结算文件发布前，概预算和招标控制价的人工、材料和机械价格暂按以下规定计算：—1—（一）人工日工资价格1．各工种劳务日工资价格如下：工种名称劳务日工资（元）工种名称劳务日工资（元）普工160-230金属制品安装工240-310木工（模板工）260-320玻璃工225-295钢筋工265-325防水工220-290混凝土工220-280起重工210-290架子工（脚手架工）250-310抹灰工（一般抹灰）240-320砌筑工（砖瓦工）235-315管工215-285抹灰、镶贴工255-335电工230-310装饰木工260-330通风工220-290油漆工245-325机械工210-280电焊工250-330园艺绿化工190-260 2．执行《广东省建筑与装饰工程综合定额（2010年）》、《广东省安装工程综合定额（2010年）》、《广东省市政工程综合定额（2010年）》、《广州市市政工程补充综合定额（2011年）》、《广东省园林绿化工程综合定额（2010年）》和《广东省房屋建筑和市政修缮工程综合定额（2012年）》工程，日工资价格按106元（含企业缴纳提取的工会经费和职工教育经费）计算，停工和窝工的日工资价格按80元（含企业缴纳提取的工会经费和职工教育经费）计算。
3．执行《广州地铁工程主要项目综合成本指导价（2001年）》—2—的工程，人工日工资价格按80元（含企业缴纳提取的工会经费和职工教育经费）计算。
营改增一般纳税人进项税额抵扣操作指南基本规定
营改增一般纳税人进项税额抵扣操作指南：基本规定一、什么是增值税进项税额？增值税一般纳税人适用一般计税方法的，用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
注释：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
例：某增值税一般纳税人从事建筑服务，2016年6月10日，购进建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为100万，则100万为该纳税人当期的进项税额。
二、哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？答：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：1.从销售方取得的《增值税专用发票》（含税控《机动车销售统一发票》）上注明的增值税额。
2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额。
3.购进农产品，全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》，可以按照注明的增值税额进行抵扣。
未全部取得的，采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。
4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
提示：增值税专用发票抵扣需要当月进行认证或勾选，认证相符或确认勾选的，应在次月申报期进行申报抵扣，否则不予抵扣。
海关进口增值税专用缴款书需要进行“先比对后抵扣”，稽核比对结果为相符的，应于稽核比对相符的当月申报期内进行申报抵扣，否则不予抵扣。
增值税专用发票需在开具之日起180天内进行认证，海关进口增值税专用缴款书需在开具之日起180内进行稽核比对。
超过时限的，不予抵扣。
例：某增值税一般纳税人2016年6月取得一份增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额6万元，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。
该纳税人应于7月申报期内申报抵扣进项税额6万元。
会计处理如下：借：相关科目 1000000应交税费-应交增值税（进项税额） 60000贷：银行存款 1060000三、哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？答：下列情形的进项税额不得从销项税额中抵扣：一种情形：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
营改增金三增值税纳税申报操作说明
核心征管系统增值税纳税申报操作说明2016年5月目录1.1增值税申报（适用小规模纳税人） (1)1.1.1功能概述 (1)1.1.2操作步骤 (1)1.1.3注意事项 (6)1.2增值税申报（适用于一般纳税人） (7)1.2.1功能概述 (7)1.2.2操作步骤 (7)1.2.3注意事项 (14)1.3增值税预缴纳税申报 (15)1.3.1功能概述 (15)1.3.2操作步骤 (15)1.3.3注意事项 (17)1.1 增值税申报（适用小规模纳税人）1.1.1功能概述增值税小规模纳税人申报是指增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行履行纳税义务，就增值税纳税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告，税务机关受理纳税人申报的过程。
1.1.2操作步骤1、进入方式：1）依次点击菜单【功能菜单】—【申报】—【申报征收】—【增值税申报】，点击【增值税申报（适用于小规模纳税人）】进入统一界面；2）在搜索栏输入“增值税小规模纳税人申报”，可快速查找，系统支持模糊查询。
2、打开页面，输入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。
3、增值税小规模纳税人申报界面，填写纳税人详细信息。
选择申报所属时期和申报类型。
4、在主表录入数据，系统对数据进行监控，若数据不合逻辑，则无法录入。
系统自动计算本期应补（退）税额。
5、点击左上角“主附表树”，展开附表。
根据企业类型，选择附表录入数据，录入完成，返回主表。
6、在录入附表信息时候，如果纳税人减免项，则填写，录入附表增值税减免税明细申报表；点击【增行】，选择“减税性质代码及名称”或者“免税性质代码及名称”，输入减免税收入，完成后，返回主表。
若无减免项，则不填写减免附表。
7、点击“增行”“删行”按钮，录入或删除数。
录入完成返回主表。
8、可手工录入数据，也可以点击页面上方【导入】按钮，把已有的XML数据文件，导入系统。
数据录入完成，在主表点击【保存】。
增值税抵扣流程
增值税抵扣流程增值税抵扣是企业在购买或进口货物、接受劳务、服务或不动产时支付的增值税，可以抵扣企业销售商品、提供劳务、服务取得的增值税。
下面是增值税抵扣的流程。
第一步：积极办理纳税登记企业首先要按照规定办理纳税登记手续，领取居民身份证、法人营业执照等相关材料，然后在规定的时间内向税务局提出纳税登记申请，办理纳税人识别号的领取。
第二步：保管好增值税发票企业在购买或进口货物、接受劳务、服务或不动产时要保存好增值税发票。
购买货物的发票要注意购买方名称、购买方税号、销售方名称等信息的准确性，确保发票的合法性和真实性。
第三步：向税务局申请抵扣企业需要按照一定的时间要求，将购买或进口货物、接受劳务、服务或不动产的增值税发票，结合抵扣申报表一并提交给税务局，申请增值税抵扣。
第四步：税务局审核税务局对企业提交的增值税发票和抵扣申报表进行审核，核对发票上的信息是否真实、合法，以及申报表是否准确。
如果发票信息有误或申报表填写不正确，税务局会要求企业补正并重新提交。
第五步：抵扣确认与扣缴税款税务局核对无误后，会将确认的抵扣额通过电子税务局的方式告知企业，企业可以通过电子税务局查询增值税抵扣的金额。
企业可以在后续纳税时进行相应扣除，减少应纳税额。
第六步：抵扣缺失发票对于由于各种原因丢失的发票，企业可以在特定时间内向税务局申请重新领取发票副本。
在申请过程中，企业需要提供相关材料，如购销合同、收发票单等。
第七步：定期报送增值税抵扣情况根据规定，企业需要定期向税务局报送增值税抵扣情况的申报表，详细列明该期间内的增值税抵扣金额，加以明细。
同时，企业还需要将相关的增值税发票和申报表递交给税务局进行备案。
增值税抵扣流程主要包括纳税登记、保管增值税发票、申请抵扣、税务局审核、抵扣确认与扣缴税款、抵扣缺失发票以及定期报送增值税抵扣情况等环节。
企业需要按照规定的时间和流程操作，确保增值税抵扣的合法性和准确性。
营改增后增值税发票开具指引(广东适用)
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信息表是由销售方填写申请的，销售方在自身防伪开票系统获取即可。
十一、红字发票开具
3、红字增值税专用发票开具 (2) 点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”，显示发票号码确认 界面，确认无误，请点击“确认”；
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十一、红字发票开具
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(3) 进入发票开具界面，请点击“红字”按钮，下拉菜单共有三种选择方式进行开具；
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增值税相关常识
4、增值税的征收期是什么时候？ 每月的1日—15日为上一月份的增值税征收期，此期间遇到法定节假日会相应天数 顺延 每月具体时间具体可登陆/pub/001028/bsfw/zqrl/查询。 5、增值税操作大致的流程是？
增值税一般纳税 人认定申请 增值税发票核定 申请 增值税发票最高 限额申请
1、打开防伪开票系统依次单击：“发票管理”→“发票作废”→选择需要 作废的发票→工具栏上的作废→“确定”
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九、增值税专用发票作废
2、 “发票管理”→“发票查询”→选择已作废的发票→将需要作废的发票 放入打印机点击工具栏上的打印→“确定”
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①
②
十一、红字发票开具
开具红字（负数）增值税专用发票的条件： 增值税发票信息有误不能认证或发生销货退回，并 且该增值税发票已经跨月或当月已经抄税。
增值税专用发票具体操作步骤： 1、打开防伪开票系统，依次单击“发票管理”→“发票填开”点击需要开具的 发票类型 ①
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③
②
八、增值税专用发票开具
2、选择需要的填开的发票种类→核对发票号码后“确认”
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八、增值税专用发票开具
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3、填写发票票面内容→左上角的打印→弹出的发票打印对话 框上的“打印”，注意：电子发票号码和纸张发票号码须一致。
营改增一般纳税人进项税额抵扣操作指南讲解
营改增一般纳税人进项税额抵扣操作指南（一）——基本规定、抵扣方式2016-05-09 北京国税财税E家第一部分：基本规定（一）什么是增值税进项税额？增值税一般纳税人适用一般计税方法的，用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
注释：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
例：某增值税一般纳税人从事建筑服务，2016年6月10日，购进建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为100万，则100万为该纳税人当期的进项税额。
（二）哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？答：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：1.从销售方取得的《增值税专用发票》（含税控《机动车销售统一发票》）上注明的增值税额。
2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额。
3.购进农产品，全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》，可以按照注明的增值税额进行抵扣。
未全部取得的，采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。
4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
提示：增值税专用发票抵扣需要当月进行认证或勾选，认证相符或确认勾选的，应在次月申报期进行申报抵扣，否则不予抵扣。
海关进口增值税专用缴款书需要进行“先比对后抵扣”，稽核比对结果为相符的，应于稽核比对相符的当月申报期内进行申报抵扣，否则不予抵扣。
增值税专用发票需在开具之日起180天内进行认证，海关进口增值税专用缴款书需在开具之日起180内进行稽核比对。
超过时限的，不予抵扣。
例：某增值税一般纳税人2016年6月取得一份增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额6万元，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。
该纳税人应于7月申报期内申报抵扣进项税额6万元。
营改增办税流程及新政策简介
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
01
02
03
营改增新政策
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
营改增新政策
03
日常办税流程
发票使用
增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
市局营改增咨询交流群（QQ群号：512448230）
日常办税流程
1
开票作废
2
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
3
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
日常办税流程
2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税
2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。
实行按季申报的原营业税纳税人
日常办税流程
清卡
01
当月征期已完成纳税申报，可以开具下一个属期发票。
广东省住房和城乡建设厅关于营业税改征增值税后调整广东省建设工程计价依据的通知
广东省住房和城乡建设厅关于营业税改征增值税后调整广东省建设工程计价依据的通知各地级以上市及顺德区住房城乡建设主管部门，各有关单位：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业和生活服务业中的市容环卫作业自2016年5月1日起纳入营业税改征增值税（以下简称营改增）试点范围。
为适应国家税制改革要求，确保我省营改增工作顺利实施，按照《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标〔2 016〕4号）和《广东省建设工程造价管理规定》（省政府令第205号》的要求，结合我省实际，对现行广东省建设工程计价依据调整如下，请遵照执行：一、适用范围2016年5月1日起，广东省行政区域内执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）和《广东省建设工程计价依据（2010）》各专业综合定额、《广东省施工机械台班定额（2010）》、《广东省房屋建筑和市政修缮工程综合定额（2012）》、《广东省建筑节能综合定额（2014）》、《广东省房屋建筑工程概算定额（2014）》、《广东省城市环境卫生作业综合定额（2013）》、《广东省城市绿地常规养护工程估价指标（2006）》的建设工程项目。
二、营改增后工程造价的计算营改增后，建设工程各项工程计价活动，均应遵循增值税“价税分离”的原则，工程造价按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×（1+增值税税率）式中：税前工程造价，为不包含进项税额的人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和；建筑业增值税税率为11%。
三、费用项目组成内容调整营改增后，建筑安装工程项目费用组成作以下适应性调整，其他与现行定额的内容一致。
（一）企业管理费中的工会经费、职工教育经费改列入人工费。
（二）城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加暂列入企业管理费。
（三）建筑安装工程费用的税金是指计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。
增值税抵扣操作指南
增值税抵扣操作指南增值税抵扣是指企业在购买生产经营所需的货物或接受劳务、建筑服务及一般人员娱乐等费用时，可以减免已纳入发票税额用以抵扣的税金。
正确的抵扣操作可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
本文将为您详细介绍增值税抵扣操作指南。
一、准备工作在进行增值税抵扣操作之前，企业需要做好以下准备工作：1. 税务登记证件：企业需要持有有效的税务登记证件，包括税务登记证、组织机构代码证等。
2. 发票管理：建立完善的发票管理制度，确保所有购进发票齐全、真实有效。
3. 财务会计信息：做好财务会计信息的准确记录和保存，包括购进发票、销售发票、进项发票、销项发票等。
二、抵扣条件企业在进行增值税抵扣操作时需要满足以下条件：1. 资格认定：企业必须是一般纳税人资格，并具备完税能力。
2. 发票真实性：购进的发票必须真实、合法，并符合税法规定的开票要求。
3. 发票有效期限：购进发票必须在认证时的有效期限内。
4. 增值税专用发票：购进发票必须为增值税专用发票，不得使用其他类型的发票进行抵扣。
三、抵扣范围增值税抵扣的范围包括以下几个方面：1. 纳税人购进货物：企业购进的原材料、商品、固定资产等可以进行抵扣。
2. 纳税人购进服务：企业购进的建筑服务、咨询服务、运输服务等可以进行抵扣。
3. 纳税人外部稅金：企业支付的营业税、城市维护建设税以及教育费附加等可以进行抵扣。
四、抵扣程序企业进行增值税抵扣时需按以下程序进行：1. 核对发票：企业需核对购进发票的真实性和合法性，包括发票代码、发票号码、开票日期等。
2. 认证发票：在抵扣期间，企业要按时进行抵扣申报，将购进发票信息录入税务系统进行认证。
3. 认证结果查询：企业可以通过税务系统查询增值税发票认证结果，包括已认证、未认证和异常等情况。
4. 抵扣金额申报：企业根据认证结果，将可抵扣的发票金额填报至增值税申报表中，按时向税务机关申报。
五、抵扣注意事项在进行增值税抵扣操作时，企业需要注意以下事项：1. 抵扣期限：企业应按照税法规定的期限进行抵扣，逾期将无法享受抵扣纳税待遇。
增值税抵减申报操作流程
增值税抵减申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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税务部门减免增值税的流程及注意事项
税务部门减免增值税的流程及注意事项1. 嘿，你知道税务部门减免增值税的流程第一步是什么吗？就好比你要出门旅行，得先知道要带些啥呀！那就是要确定自己是否符合减免条件哦。
比如你的企业是不是在规定的行业里，有没有达到相关的要求。
例子：老王的公司之前就没搞清楚，结果白忙一场！2. 然后呢，整理好相关资料可重要啦！这就像是给自己的宝贝找个合适的盒子装起来。
比如营业执照、财务报表等等，千万别落下啥。
例子：小李那次就因为少了一份资料，又得重新跑一趟，多麻烦呀！3. 接下来，该提交申请啦！就如同把准备好的礼物交到对方手里一样。
得按照要求填写申请表，认真准确哦。
例子：小张填的时候马马虎虎，差点就没通过呢！4. 提交后，嘿，等着审核吧！就跟等考试成绩似的，心里是不是有点小忐忑呀。
税务部门会仔细检查你的资料和申请。
例子：小刘在这时候一直很紧张呢！5. 要是审核通过啦，哇塞，那可太棒啦！这不就像努力后得到了回报一样开心嘛。
但要是没通过，别灰心，看看问题出在哪。
例子：小黄没通过后找到原因，改正后就成功啦！6. 注意哦，在整个过程中，要随时关注消息。
好比你随时要留意手机有没有重要的信息。
可别错过了啥通知。
例子：小赵就因为没及时看，差点误事呢！7. 还有啊，和税务部门的沟通也很关键呢！就好像和好朋友聊天一样，有啥不明白的赶紧问。
例子：小陈就是多问问题，很快就搞清楚了。
8. 可别小看这些细节哦，它们能决定成败呢！这不比你做一件精细活更要细心吗？例子：小林就是注意到了很多小细节，顺顺利利的。
9. 总之啊，税务部门减免增值税虽然有流程和要求，但只要咱认真对待，肯定能成功呀！就看你有没有那个心啦！。
增值税抵扣流程(2篇)
第1篇一、引言增值税是一种以商品和劳务增值额为征税对象的一种流转税，具有链条式税制、多环节征收等特点。
增值税抵扣制度是增值税制度的重要组成部分，旨在避免重复征税，提高税收效率。
本文将从增值税抵扣的基本概念、抵扣范围、抵扣流程等方面进行详细阐述。
二、增值税抵扣的基本概念1. 增值税抵扣：增值税抵扣是指纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从应纳税额中扣除购进货物、接受劳务、进口货物等环节已缴纳的增值税税额。
2. 增值税税率：增值税税率分为基本税率、低税率、零税率等，具体税率根据货物或劳务的性质而定。
3. 增值税发票：增值税发票是纳税人购进货物、接受劳务、进口货物等环节支付增值税的凭证，也是计算增值税抵扣的依据。
三、增值税抵扣范围1. 购进货物：包括国内购进货物、进口货物等。
2. 接受劳务：包括接受国内劳务、接受国外劳务等。
3. 进口货物：包括从境外进口的货物。
4. 自产自用货物：纳税人将自产自用货物用于应税项目，可以抵扣相应的进项税额。
四、增值税抵扣流程1. 发票取得（1）纳税人购进货物、接受劳务、进口货物等环节，应取得合法、有效的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。
（2）取得的发票应完整、准确、真实，符合税法规定。
2. 发票认证（1）纳税人应在取得发票之日起60日内，将取得的增值税专用发票送交税务机关认证。
（2）税务机关对认证的发票进行审核，确认发票的真实性、合规性。
3. 抵扣申请（1）纳税人应在取得认证的发票后，按照规定的期限（一般为一个季度）向税务机关申请抵扣。
（2）纳税人应填写《增值税抵扣申请表》，并提供以下资料：①认证的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；②货物或劳务的购进、接受、进口等相关证明材料；③纳税人的税务登记证、营业执照等证明材料。
4. 税务机关审核（1）税务机关对纳税人提交的抵扣申请进行审核，确认抵扣的合规性。
（2）税务机关审核通过后，将抵扣税额计入纳税人的应纳税额中。
增值税操作流程
增值税操作流程增值税是如何进行缴税抄税等操作的？需要什么资料?以下是小编为您整理的增值税操作流程，希望对您有帮助。
增值税操作流程如下1.认证增值税专用发票①收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证;运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
③月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。
打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
2.抄税目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。
每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料：①IC 卡②月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
③如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。
3.调整项目(免抵退税)①报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统②计算出口项下的进项转出税额③计算直接出口应缴税额4.报税：①将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。
营改增办理步骤
营改增办理步骤第一篇：营改增办理步骤营改增办理步骤一、去开户银行签扣款协议，带上开户许可证，填写《电信费用银行代收协议书》（该协议书需到电信局或者国税局去领）二、去电信营业厅开户开户需携带资料如下：1、2、3、4、5、6、营业执照副本（复印件加盖公章）法人授权委托书（法人签字盖公章）税务登记证副本（复印件加盖公章）经办人身份证原件及清晰复印件（复印件加盖公章）填写《网上安全办税业务登记表》A、企业付款用户：提供银行盖章的托收协议注意：行托收方式在电信办理有固话、宽带业务的企业可不提供。
该协议可以在电信营业厅、办税大厅电信服务点索取B、人付款用户：提供扣款存折或银行卡复印件。
三、国税局购买发票需携带资料及流程如下：1、持原税务登记证正副本原件到窗口换新证注意：已做过国税登记的不需重复办理。
未做过国税登记的纳税人请带齐以下资料，到主管税局办理⌝税务登记证上加盖有国、地税两个公章但无8位国税编码，需携带原税务登记证正本、副本原件及营业执照副本原件（不需填表）；⌝税务登记证上只加盖一个地税公章的，请按照新办企业税务登记流程办理，先在一楼表格区领取《税务登记表》及，填写后按《办理设立税务登记指引》要求办理，另带齐地税税务登记证正本、副本原件、公章（注：税局受理窗口现场出具的《纳税人基础信息比对确认表》需加盖企业公章）。
2、做票种核定，所需提供资料：（一）带税务登记证副本原件（二）填写《税务行政许可申请表（票种核定）》（盖公章）注意：如果能当场出票种核定通知书的，然后就可以去发票窗口买发票如果不能当场出票种核定通知书的，可找管理员审批3、领购《发票领购验销登记簿》，所需提供资料：（一）填写《购票员授权委托证明书》（盖私章和公章）（二）税务登记证副本原件及复印件（盖公章）（三）购票员身份证原件及复印件（盖公章）（四）企业公章及发票章印模（五）中国电信《网上安全办税业务登记表》复印件（盖公章）4、领购发票所需资料：(一)填写《发票验旧供新表》一式壹份（加盖公章）（二）填写《购票员授权委托证明书》（盖私章，公章，发票专用章）(三)税务登记证副本原件及复印件（盖公章）（四）购票员身份证原件复印件（盖公章）（五）带上《发票领购验销登记簿》（六）未办理银税库联网的纳税人，应提供有“深银联”标志的银行信用卡或借记卡注意：这是办理营改增的基本步骤，但是每个税局可能有细微的差别，遇到问题可以咨询税局办事人员或者拨打12366-5、或者电话禹小姐：***第二篇：营改增办理资料一般纳税人营改增业务办理基本流程★注意事项：以下您已完成的步骤，请不要重复办理！第一步：国税登记：未做过国税登记的纳税人请带齐以下资料，到三楼营改增文书专窗排队办理，不需取号；⌝税务登记证上加盖有国、地税两个公章但无8位国税编码，只需携带原税务登记证正本、副本原件及营业执照副本原件⌝税务登记证上只加盖一个地税公章的，请按照新办企业税务登记流程办理，先在一楼表格区领取《税务登记表》，填写后按《办理设立税务登记指引》要求办理，另带齐地税税务登记证正本、副本原件、公章（注：税局受理窗口现场出具的《纳税人基础信息比对确认表》需加盖企业公章）。
广东增值税纳税申报比对操作
广东省增值税纳税申报比对操作指南依照《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对治理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号，以下简称《操作规程》）要求，2018年5月1日起实施新的增值税纳税申报比对规那么及比对结果处置流程。
为进一步明确我省申报比对操作流程，标准统一治理，优化纳税效劳，现制定本指南。
一、申报比对范围及内容申报比对治理指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税一样纳税人和小规模纳税人的纳税申报信息进行票表税比对，并对照对结果进行相应处置。
（一）比对信息范围１.增值税纳税人申报表及其附列资料信息。
２.增值税一样纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。
３.增值税一样纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
４.纳税人税款入库信息。
５.增值税优惠备案信息。
６.申报比对所需的其他信息。
（二）比对内容比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。
表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。
票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。
表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。
二、申报比对规那么（一）申报表表内、表间逻辑关系比对，依照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）和最新申报表填报规那么，别离适用于一样纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报表填写规那么执行。
（二）增值税一样纳税人票表比对规那么1.销项比对当期开具发票（不包括不征税发票）的金额、税额合计数应小于或等于当期申报的销售额、税额合计数。
纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。
2.进项比对（1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于或等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。
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增值税税控系统专用设备和技术维护费用
抵减增值税税额操作流程
根据“财税[2012]15号文”的规定专用设备维护费可全额抵减增值税税款
一、专用设备技术维护费维护范围：
税控盘、报税盘、税控系统开票软件；
二、专用设备技术维护费价格：
使用税控盘、报税盘用户技术维护费按照330元/户/年；
对于使用多套盘企业从第二套起减半收取服务费；
三、专用设备及技术维护费抵减增值税操作方法：
1、一般纳税人抵扣方式：
（一）调出《附例资料表四》：修改“系统配置”：
（二）填写《附例资料表四》：根据企业发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费实际费用填写。
第一次购买税控盘和维护费的须填写820元。
之后每年交服务费当月抵扣330元。
（三）填写《增值税纳税申报表》：第一次购买税控盘和维护费的须填写820元。
之后每年交服务费当月抵扣330元。
注意：必须领到维护费发票才能做抵减。
2、小规模企业抵扣方式：
小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）的政策规定，凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。
(一)、在增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)的第15栏“本期应纳税额减征额”填上对应的金额即可。
（二）增值税纳税申报表附列资料（税额抵减情况表）。